Obsługa podatkowa rynku nieruchomości

Transkrypt

1

2 o nas Kancelaria LTS funkcjonuje na rynku od lutego 2014 roku. Wśród licznych impulsów dla jej powstania była między innymi chęć przeniesienia doświadczeń zawodowych, zdobytych podczas zatrudnienia, na płaszczyznę prywatnego przedsięwzięcia. Dzięki tym doświadczeniom jesteśmy w stanie lepiej odpowiadać na zapotrzebowanie rynku w zakresie świadczonych przez nas usług. Trzon kancelarii stanowią specjaliści, którzy praktykę zawodową zdobywali w różnych sektorach gospodarki oraz administracji państwowej. Na wszelkie problemy natury prawnej i podatkowej potrafimy spojrzeć szerzej, a świadczone przez nas doradztwo cechuje wysoka jakość. Jako jeden z nielicznych podmiotów na rynku świadczymy usługi nie tylko na rzecz ich beneficjentów końcowych, ale także na rzecz specjalistów, kancelarii jednostek samorządu terytorialnaego oraz innych, którzy w ramach prowadzonej praktyki zajmują się obsługą prawną, finansowo-księgową oraz doradzwem na rzecz własnycg własnych klientów. świadczymy kompleksowe usugi doradcze wspierające proces akwizycji oraz sprzedaży nieruchomości. Doradzamy zarówno osobom fizycznym dokonujących okazjonalnego nabycia nieruchomości jak równie profesjonalistom dokonującym transakcji w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Powższe rozwiązania pozwalają naszym Klientom na pełne zaangażowanie się w prowadzenie biznesu bez konieczności wikłania się w problemy natury formalnej, stanowiące nieodłączny element każdego biznesowego przedsięwzięcia. 2

3 znaczenie transakcji zbycia nieruchomości w systemie prawa Transakcje mające za przedmiot nieruchomość charakteryzują się szczególnym znaczeniem i doniosłością na rynku. Z jednej strony służą zaspokojeniu jednej z najważniejszych ludzkich potrzeb, z drugiej - stanowią ciekawą alternatywę dla inwestycji posiadanego kapitału. Konsekwencje zakupu bądź sprzedaży nieruchomości zawsze będą miały swój wymiar finansowy. O ile z perspektywy osoby stojącej przed podjęciem jednej z najważniejszych decyzji w życiu zakupu własnego mieszkania wymiar finansowy zauważalny będzie zwłaszcza w kontekście zadłużenia się, o tyle po stronie kupującego nieruchomość w celach inwestycyjnych bądź sprzedającego na rynku wtórnym, może mieć on zdecydowanie szerszy charakter. Wymiar finansowy objawi się w tym wypadku w postaci konsekwencji podatkowych planowanego przedsięwzięcia. Charakter związanych z tym uprawnień i obowiązków uzależniony będzie nie tylko od rodzaju transakcji (sprzedaż/kupno), ale od szeregu innych czynników, takich jak: - Forma prawna sprzedającego - Cel transakcji - Częstotliwość Konsekwencje podatkowe mają charakter następczy w stosunku do konsekwencji powstałych na gruncie prawa cywilnego. Nie oznacza to jednak, że tylko czynności ważne na gruncie prawa cywilnego wywierają skutek w postaci konieczności zapłaty podatku. Zdarzają się również sytuacje kiedy obowiązek podatkowy powstanie pomimo tego, że do transakcji w ogóle nie doszło. Sprzedaż jest tylko jedną z form w ramach których następuje przeniesienie prawa własności. Konsekwencje podatkowe związane z transferem prawa własności mogą więc wystąpić w wypadku innych zdarzeń gospodarczych o podobnych do sprzedaży skutkach. Takimi zdarzeniami będą m.in.: - zamiana - oddanie w użytkowanie wieczyste - darowizna - zapis w testamencie - zasiedzenie - umowa dożywocia - wywłaszczenie 3

4 zbycie nieruchomości a prawo podatkowe Co jest źródłem problemów o charakterze podatkowym w transakcji z udziałem nieruchomości? Na powyższe pytanie trudno jest udzielić precyzyjnej odpowiedzi. Źródłem problemów z właściwym stosowaniem przepisów prawa podatkowego z pewnością są jego częste zmiany, które nie służą pogłębianiu zasady zaufania do Państwa jako ustawodawcy. Na przestrzeni ostatnich lat, kilkukrotnie zmieniano zasady opodatkowania przychodu (dochodu) uzyskanego z tytułu sprzedaży nieruchomości. Duże trudności rodzi również ustalenie konsekwencji zbycia nieruchomości w podatku od towarów i usług. Niektóre transakcje są bowiem ustawowo zwolnione, w części wypadków przysługuje zwolnienie przy spełnieniu odpowiednich warunków, w niektórych zaś przypadkach ze zwolnienia transakcji z opodatkowania można zrezygnować. Dużych problemów przysparza fakt, iż organom podatkowym zdarza się uznawać sprzedaż nieruchomości za podlegającą opodatkowaniu VAT, nawet jeżeli sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej. Z uwagi na powyższe trudności, umiejętność odnalezienia się w mnogości regulacji i zastosowania ich w określonym stanie faktycznych wymaga kompleksowej wiedzy z różnych dziedzin prawa. W polskim prawie podatkowym istnieje szereg pojęć, które nie zostały zdefiniowane. Wiąże się to z koniecznością stosowania definicji wypracowanych na gruncie innych dziedzin prawa. Problematyczne bywa również utożsamianie faktu osiągania przychodów z tytułu pozarolniczej działaności gospodarczej z byciem podatnikiem w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Co ciekawe, dla uznania, że ktoś jest podatnikiem na gruncie VAT nie jest konieczne prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej. W konsekwencji, zdarza się, że organ podatkowy uznaje za podatnika VAT osobę, która dokonuje transakcji sprzedaży nieruchomości nie prowadząc de facto działalności gospodarczej. 4

5 Obsługa podatkowa runku nieruchomości usługi na rzecz osób dokonujących transakcj okazjonalnie Posiadając niezbędną wiedzę i bogate doświadczenie jesteśmy w stanie zaoferować szeroki zakres usług w związku z procesem nabycia lub sprzedaży nieruchomości Dla osób dokonujących transakcji o charakterze okazjonalnym 1. Doradzamy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych wyjaśniając wszelkie wątpliwości w związku z obowiązkami i uprawnieniami jakie mogą wiązać się z transakcją sprzedaży, 2. Pomagamy w optymalnym pod kątem podatkowym przekazaniu nieruchomości na rzecz następców prawnych, 3. Dokonujemy przeglądu umów kupna-sprzedaży pod kątem potencjalnych ryzyk podatkowych oraz pomagamy w odpowiednim ich skonstruowaniu, 4. W zakresie podatku od towarów i usług występujemy z wnioskami o wy danie korzystnych interpretacji w razie wystąpienia ryzyka uznania czynności za podlegającą opodatkowaniu, 5. Zainteresowanym oferujemy szeroki wachlarz usług dodatkowych, takich jak usługi finansowe, umówienie notariusza i pośrednictwo w obrocie nieruchomościami. 5

6 usługi na rzecz profesjonalistów JAK DZIAŁAMY? Zakres usług oferowanych na rzecz przedsiębiorców oraz osób prawnych uzależniony jest od charakteru przeprowadzanej transakcji (kupno/sprzedaż) oraz przeznaczenia zbywanych bądź nabywanych nieruchomości (dla celów prowadzonej działalności gospodarczej bądź jako majątek obrotowy w celu dalszej odsprzedaży bądź wynajmu). W tym zakresie nasze usługi obejmują m.in.: 1. Doradztwo w zakresie optymalnego podatkowo przekazania nieruchomości do masy przedsiębiorstwa (zakup) oraz wyprowadzenia z masy przedsiębiorstwa (sprzedaż), 2. Struktury podatkowe dla celów akwizycji i sprzedaży nieruchomości, 3. Struktury podatkowe tworzone dla aktywności biznesowej polegającej na obrocie, nieruchomościami, najmie nieruchomości oraz inwestycji na rynku nieruchomości, 4. Doradztwo w zakresie optymalnego podatkowo sposobu finansowania nabywanej nieruchomości (finansowanie zewnętrzne i wewnętrzne), 5. Doradztwo w zakresie VAT/PCC, 6. Tax due dilligence, 7. Sukcesję przedsiębiorstw. 6

7 sylwetki Michał Cieślukowski jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu. Karierę rozpoczął w 2007 r. w kancelarii podatkowej Pani Danuty Herman Zaske w Toruniu. W ciągu blisko siedmiu lat zawodowej pracy zdobywał doświadczenie w międzynarodowych spółkach doradczych (grupa Taxand), firmach audytorskich, biurach rachunkowych oraz wyspecjalizowanych urzędach skarbowych (Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, w referacie postępowań podatkowych VAT) Uczestniczył w projektach na rzecz międzynarodowych instytucji finansowych, samodzielnie przeprowadził kilkadziesiąt przeglądów podatkowych spółek z branży nieruchomości oraz FMCG, przeprowadzał szkolenia z zakresu prawa podatkowego. Posiada szeroką wiedzę i doświadczenie w zakresie obsługi prawnej rynku nieruchomości. 7

8 Informacja o usługach kancelarii kontakt Usługi wsparcia prawno - podatkowego Michał Cieślukowski NIP ul. Modlińska 199a lokal Warszawa tel mail: m.cieslukowski@clts.pl 8