Terminy i sposoby przeprowadzenia inwentaryzacji

Transkrypt

1 Załącznik Nr 4 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie... (Nazwa jednostki pieczęć) Terminy i sposoby przeprowadzenia inwentaryzacji Lp. Składnik majątku Termin przeprowadzenia inwentaryzacji 1. Grunty Raz w ciągu czterech lat(art.26 ust.3 z tym,że inwentaryzację można rozpocząć w ciągu IV kwartału i zakończyć do 15 następnego(art.26 ust.1. Rodzaj, forma, metoda, technika inwentaryzacji Porównanie danych wynikających z ewidencji księgowej z ewidencją gminnego zasobu nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne zakończyć Weryfikacja poprzez porównanie danych znajdujących się w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z innych dokumentów do 15 następnego ( art.26 ust.1

2 3. Środki trwałe,do których dostęp jest znacznie utrudniony(np. budowle podziemne,instalacje itp.),prawo wieczystego użytkowania gruntów, spółdzielcze prawa do lokali mieszkalnych i użytkowych 4. Środki trwałe w budowie,z wyjątkiem maszyn i urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą 5. Rozrachunki z pracownikami Weryfikacja poprzez porównanie danych znajdujących się w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z innych dokumentów Weryfikacja poprzez porównanie danych znajdujących się w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z innych dokumentów 6. Rozrachunki publicznoprawne 7. Należności i zobowiązania osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych

3 8. Długoterminowe aktywa finansowe np. udziały w spółkach kapitałowych 9. Materiały i towary w drodze oraz dostaw niefakturowanych 10. Środki pieniężne w drodze 11. Rozliczenia okresowe kosztów czynne i bierne

4 12. Należności sporne,wątpliwe, a także dochodzone na drodze sądowej weryfikacja jw. 13. Aktywa i pasywa wymienione w art.26 ust.1 pkt 1,2 jeżeli przeprowadzenie spisu z natury lub uzgodnienie z uzasadnionych przyczyn nie było możliwe 14. Fundusze własne i fundusze specjalne 15. Rezerwy i przychody przyszłych okresów

5 16 Aktywa finansowe na rachunkach bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki,w tym papiery wartościowe w formie zdematerializowanej 17 Należności od kontrahentów (za wyjątkiem tytułów publicznoprawnych,do których stosuje się przepisy ustawy o zobowiązaniach podatkowych, należności wątpliwych,spornych oraz należności od pracowników) 18 Należności z tytułu udzielonych pożyczek,kredytów 19 Wartości powierzonych innym jednostkom własnych składników aktywów;potwierdzenie powinno dokonać się w drodze pisemnej i powinno dotyczyć:nazwy i rodzaju składnika,jego ilości,ceny jednostkowej i wartości bilansowej

6 20 Nieruchomości zaliczone do inwestycji znajdujących się na terenie niestrzeżonym 21 Papiery wartościowe (weksle,czeki obce,akcje,obligacje,bony itp.) 22 Środki pieniężne w gotówce znajdujące się w jednostce (z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych) Raz w ciągu czterech lat(art.26 ust.3 z 23 Druki ścisłego zarachowania 24 Rzeczowe składniki aktywów obrotowych -niezużyte materiały i towary odpisane w koszty w momencie ich zakupu 25 Rzeczowe składniki aktywów obrotowych objęte ewidencją ilościowo -wartościową,ale przechowywane na terenie niestrzeżonym roku obrotowego z ciągu kwartału i następnego(art.26 ust.1 pkt.1,art.26 ust.2 pkt.2,art.26 ust.3 pkt1,art.17 ust.2 26 Inne środki trwałe oraz maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie na terenie strzeżonym Raz w ciągu czterech lat ( art.26 ust.3

7 27 Maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie,znajdujące się na terenie niestrzeżonym roku obrotowego z ciągu kwartału i następnego(art.26 ust.1 pkt.1,art.26 ust.2 pkt.2,art.26 ust.3 pkt1,art.17 ust (data) Kierownik jednostki