SPORZĄDZANIE BUDśETU WIODĄCEGO

Transkrypt

1 SPORZĄDZANIE BUDśETU WIODĄCEGO 1. BudŜet sprzedaŝy Planowana ilość sprzedaŝy w szt. Planowana cena sprzedaŝy Planowane przychody ze sprzedaŝy I II III I kwartał 2. Zestawienie wpływów gotówkowych ze sprzedaŝy I II III I kwartał 60% sprzedaŝy bieŝacego okresu 40% sprzedaŝy ubiegłego okresu Ogółem wpływy gotówkowe 3. BudŜet produkcji I II III I kwartał Planowana ilość sprzedaŝyw szt. Zapas końcowy wyrobów gotowych Ogółem zapotrzebowanie na wyroby gotowe Zapas początkowy wyrobów gotowych 4. BudŜet kosztów materiałów bezpośrednich I II III I kwartał Norma zuŝycia materiałów Zapotrzebowanie na materiały do produkcji Cena nabycia materiału Koszty materiałów bezpośrednich 5. BudŜet zakupów materiałów bezpośrednich I II III I kwartał Zapotrzebowanie na materiały do produkcji PoŜądany zapas końcowy materiałów w kg Ogółem zapotzrebowanie Zapas początkowy materiałów w kg Ilość materiałów do nabycia Cena nabycia 1 kg materiału Wartość materiałów do nabyciaw zł materiałów bezpośrednich I II III I kwartał 80% zakupoów bieŝacego okresu 20% zakupów ubiegłego okresu Wydatki ogółem 7. BudŜet robocizny bezpośredniej I II III I kwartał Norma czau pracy w rh Zapotzrebowanie na czas pracy w rh Stawka godzinowa wynagrodzeń Koszt robocizny bezpośredniej

2 8. BudŜet pośrednich kosztów produkcji I II III I kwartał Planowana ilość godzin pracy pracowników bezpośrednich (X) Materiały techniczne Energia Wynagrodzenia pośrednie Remonty Koszty BHP Amortyzacja Ogółem koszty pośrednie produkcji bez amortyzacji 9. BudŜet kosztów sprzedaŝy i ogólnego zarządu I II III I kwartał 1.Planowane przychody ze sprzedaŝy 2.Prowizje handlowców 3.Koszty transportu 4.Amortyzacja 5.Koszty reklamy Ogółem koszty sprzedaŝy Koszty ogólnego zarządu: 1.ZuŜycie materiałow i energii 2.Wynagrodzenia 3.Amortyzacja 4.Ubezpieczenia 5.Koszty reprezentacji Ogółem koszty ogólnego zarządu Ogółem koszty sprzedaŝy i zarządu Koszty sprzedaŝy i zarządu (bez amortyzacji i ubezpieczeń) 10. BudŜet zapasów końcowych wyrobów gotowych jednostkowy pełny koszt wytworzenia wyrobu materiały bezpośrednie płace pośrednie pośrednie koszty produkcyjne zmienne stałe Ogółem jednostkowy pełny koszt wytworzenia wyrobu w I kwartale Zapas wyrobów gotowych na koniec I kwartału Wartość zapasu wyrobów gotowych na koniec I kwartału 11. BudŜet kosztu wytworzenia sprzedanych wyrobów I II III I kwartał Koszt materiałow bezpośrednich Pośrednie koszty produkcji Zapas początkpowy wyrobów Wyroby dostępne do sprzedaŝy Zapas końcowy wyrobów Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

3 12. Planowany rachunek zysków i strat I II III I kwartał Planowane przychody ze sprzedaŝy Koszt wytworzenia sprzedaych produktów Wynik brutto na sprzedaŝy Koszty sprzedaŝy i zarządu Wyniki na sprzedaŝy Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty opearcyjne Wynik na działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Wynik brutto na sprzedaŝy Podatek dochodowy Wynik netto 13. BudŜet nakladów kapitałowych I II III I kwartał Zakup komputerów do działu księgowości Wydatki gotówkowe z tego tytułu 14. BudŜet środków pienięŝnych I II III I kwartał Stan środków pienięŝnych na poczatek okresu Wpływy gotówkowe ze sprzedaŝy Pozostałe wpływy gotówkowe Ogółem dostępne środki pienięŝne Wydatki gotówkowe: na zakup materiałow bezpośrednich na wynagrodzenia bezpośrednie z tytułu pośrednich kosztów produkcji z tytułu kosztów sprzedaŝy i ogólnego zarządu wydatki na zakup środków trwałych Zaliczka na podatek dochodowy Wypłata dywidendy Ogółem wydatki PoŜądane saldo końcoweśrodków pienięŝnych Ogółem zapotzrebowanie na srodki pienięŝne NadwyŜka/niedobór środków pienięŝnych Finansowanie: Zaciągniecie kredytu Spłata kredytu Zapłacone odsetki od kredytu Lokata bankowa Likwidacja lokaty Otrzymane/zapłacone odsetki Ogółem fnansowanie Saldo końcowe środków pienięŝnych

4 15. Planowany bilans na dzień r. A. Aktywa trwałe 1. Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Środki trwałe dotychczasowe umorzenie Inwestycje długoterminowe B. Aktywa obrotowe Surowce Wyroby gotowe NaleŜności od odbiorców Środki pienięŝne RMC - Polisa ubezpieczeniowa OGÓŁEM AKTYWA A. Kapitał własny Kapitał podsatwowy Kapitał zapasowy Zysk za planowany okres B. Zobowiązania Kredyty bankowe Zobowiązania wobec dostwców Zobowiazania z tytułu podatku dochodowego OGÓŁEM PASYWA RAPORTY Z WYKONANIA BUDśETÓW 1. Raport nr 1 z wykonania budŝetu kosztów produkcji Wykonanie Plan Wielkośc produkcji Koszty bezpośrednie produkcji Koszty materiałow bezpośrednich produkcji Materiały techniczne Energia Wynagrodzenia pośrednie Remonty Koszty BHP Amortyzacja

5 2. Elastyczny budŝet kosztów produkcji produkcji Planowana ilość produkcji Koszty materiałów bezpośrednich produkcji:materiały techniczne 3. Raport nr 2 z wykonania budŝetu kosztów produkcji za styczeń Wykonanie Plan Wielkość produkcji Koszty bezpośrednie koszty materiałów bezpośrednich koszty robocizny bezpośredniej materiały techniczne elastycznego 4. Raport zarządczy nr 3 z wykonania budŝetu kosztów Wykonanie budŝetu Plan (budŝet elastyczny) elastycznego BudŜet stały stałego Wielkość produkcji Koszty bezpośrednie koszty materiałów bezpośrednich koszty robocizny bezpośredniej materiały techniczne