Rejestracja VAT-UE wstecz

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Rejestracja VAT-UE wstecz"

Gabriel Matusiak
7 lat temu
Przeglądów:

1 Rejestracja VAT-UE wstecz Przedsiębiorcy, dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych, powinni dokonać rejestracji jako podatnicy VAT-UE. Obowiązek ten dotyczy nie tylko czynnych podatników VAT, ale co do zasady również podmiotów korzystających ze zwolnienia z VAT. Jak dokonać rejestracji dla celów VAT-UE oraz w jakim terminie to uczynić? Czy możliwa jest rejestracja VAT-UE wstecz? Wyjaśniamy poniżej. Obowiązek rejestracji dla celów VAT-UE Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, czynni podatnicy VAT dokonujący wewnątrzwspólnotowych nabyć oraz wewnątrzwspólnotowych sprzedaży, powinni dokonać rejestracji dla celów VAT-UE. Od tej zasady dla czynnych podatników VAT istnieje jeden wyjątek, mianowicie świadczenie usług, dla których nie stosuje się art. 28b ustawy o VAT (czyli wyjątki określone w art. 28c-n). W przypadku podmiotów zwolnionych z VAT kwestia ta wygląda nieco inaczej. Bezwzględny obowiązek rejestracji występuje przy: wewnątrzwspólnotowym nabyciu usług regulowanych art. 28b ustawy o VAT; wewnątrzwspólnotowym świadczeniu usług regulowanych art. 28b ustawy o VAT. Co ważne, przy wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów obowiązek rejestracji dla celów VAT-UE u podatnika VAT zwolnionego występuje dopiero, gdy wartość nabywanych towarów w danym roku przekroczy zł. Do momentu przekroczenia limitu przedsiębiorca, korzystający ze zwolnienia z VAT, nie musi (ale może) dokonać rejestracji. Ważne! Podmiot zwolniony z VAT dokonujący sprzedaży towarów na terenie UE nie ma obowiązku rejestracji jako podatnik VAT-UE. Terminy rejestracji dla celów VAT-UE Czynni podatnicy VAT muszą dokonać rejestracji dla celów VAT-UE przed: dokonaniem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT), nabyciem usług, regulowanych art. 28b ustawy o VAT, dokonaniem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, świadczeniem usług dla podatników VAT-UE regulowanych art. 28b / 7

2 Ważne! Czynny podatnik VAT co do zasady powinien dokonywać rejestracji na bieżąco. W przypadku podmiotów zwolnionych z VAT kwestia ta wygląda nieco inaczej. Obowiązek dokonania rejestracji dla celów VAT-UE przed dokonaniem pierwszej czynności dotyczy: importu usług regulowanego art. 28b ustawy o VAT, wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług, Natomiast w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów obowiązek rejestracji wystąpi dopiero, gdy wartość nabywanych towarów w danym roku przekroczy limit zł. Jak dokonać rejestracji dla celów VAT-UE? Zarówno podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, jak również zwolniony, rejestracji dla celów VAT-UE dokonuje na druku VAT-R. Formularz ten można pobrać w urzędzie skarbowym i wypełnić ręcznie. Jest to jedna z najczęściej stosowanych praktyk. Innym rozwiązaniem jest pobranie gotowego wzoru, dostępnego na różnego rodzaju stronach internetowych. Użytkownicy systemu wfirma.pl mogą wypełnić druk w systemie. Rejestracja dla celów VAT-UE przez czynnego podatnika VAT W celu prawidłowego wypełnienia druku VAT-R dla potrzeb rejestracji do VAT-UE należy przejść do zakładki: BIURO >> DEKLARACJE >> PODATEK VAT >> DODAJ DEKLARACJĘ >> ZGŁOSZENIE VAT-R / 7

W części A w poz. 4 należy wskazać cel złożenia zgłoszenia. W przypadku, gdy formularz VAT-R jest składany po raz pierwszy, jako cel należy wskazać REJESTRACYJNY.

3 W części A w poz. 4 należy wskazać cel złożenia zgłoszenia. W przypadku, gdy formularz VAT-R jest składany po raz pierwszy, jako cel należy wskazać REJESTRACYJNY. Natomiast gdy jest to kolejny druk, należałoby zaznaczyć AKTUALIZACJA DANYCH. Do poz. 5 zostaną zaciągnięte dane urzędu skarbowego, który został wskazany w systemie. W przypadku, gdy VAT-R jest aktualizowany, w poz. 8 trzeba będzie wskazać, czy zmiana wpłynęła na właściwość urzędu skarbowego czy też nie / 7

W części B.1. system automatycznie zaciągnie dane dotyczące podmiotu (rodzaj podatnika, imię i nazwisko, PESEL/REGON oraz datę rozpoczęcia działalności/datę urodzenia).

4 W części B.1. system automatycznie zaciągnie dane dotyczące podmiotu (rodzaj podatnika, imię i nazwisko, PESEL/REGON oraz datę rozpoczęcia działalności/datę urodzenia). Należy także wprowadzić imiona rodziców (w przypadku osoby fizycznej) lub nazwę skróconą (w przypadku podatnika niebędącego osobą fizyczną). W części B.2. zostanie zaciągnięty adres siedziby (podatnik niebędący osobą fizyczną) lub adres zamieszkania (osoba fizyczna). Najważniejszą częścią dotyczącą rejestracji dla celów VAT-UE jest część C.3. druku VAT-R, w której czynny podatnik VAT powinien zaznaczyć poz. 59. Dodatkowo w poz. 62 powinien wskazać przewidywaną datę rozpoczęcia dokonywania czynności / 7

pl, należy przejść do zakładki: BIURO >> DEKLARACJE >> PODATEK VAT >> DODAJ ZGŁOSZENIE VAT-R. W części B.1.

5 wewnątrzwspólnotowych. Po wypełnieniu formularza należy go zapisać, wydrukować i złożyć w urzędzie skarbowym. Rejestracja dla celów VAT-UE podmiotu zwolnionego z VAT Aby wypełnić druk VAT-R dla potrzeb rejestracji do VAT-UE w systemie wfirma.pl, należy przejść do zakładki: BIURO >> DEKLARACJE >> PODATEK VAT >> DODAJ ZGŁOSZENIE VAT-R. W części B.1. system automatycznie zaciągnie dane dotyczące podmiotu (rodzaj podatnika, imię i nazwisko, PESEL/REGON oraz datę rozpoczęcia działalności/datę urodzenia). W części tej dodatkowo należy wprowadzić / 7

6 imiona rodziców (w przypadku osoby fizycznej) lub nazwę skróconą (w przypadku podatnika niebędącego osobą fizyczną). W części B.2. zostanie zaciągnięty adres siedziby (podatnik niebędący osobą fizyczną) lub adres zamieszkania (osoba fizyczna). W najistotniejszej dla rejestracji dla celów VAT-UE u nievatowców jest również część C.3., gdzie podmiot zwolniony z VAT zaznacza poz. 60 i/lub poz. 61. Dodatkowo w poz. 62 należy wskazać przewidywaną datę rozpoczęcia wykonywania czynności objętych rejestracją / 7

7 Powered by TCPDF ( Data: Po wypełnieniu formularza należy go zapisać, wydrukować i złożyć w urzędzie skarbowym. Ważne! Podmiot zwolniony z VAT dokonujący rejestracji dla celów VAT-UE nie traci prawa do zwolnienia z VAT. Copyright Wszystkie prawa zastrzeżone Web INnovative Software Sp. z o.o., Bolesława Krzywoustego 105/ Wrocław, biuro@wfirma.pl KRS , NIP , Kapitał zł / 7

Podobne dokumenty

Czym jest deklaracja VAT-R?

Czym jest deklaracja VAT-R? VAT-R jest deklaracją składaną w celu rejestracji lub aktualizacji danych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Daje przedsiębiorcy możliwość zarejestrowania się jako