DOKUMENTACJA BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK OBROTOWY SZPITAL MIEJSKI. im. J. Brudzinskiego

Transkrypt

1 SEKIP STOWARZYSZENIE EKSPERTOW KSI^GOWYCH I PODATKOWYCH Sp. z 0.0. DOKUMENTACJA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK OBROTOWY SZPITAL MIEJSKI im. J. Brudzinskiego w Gdyni, ul. Wojta Radtkego 1 OPINIA RAPORT Gdansk-Wrzeszcz, ul. Aldony 17 tel , tel./fax NIP KRS S^d Rejonowy w Gdansku, Kapital zakladowy zl Konto:PKO BP SA I O/Gdansk sekretariat@sekip.com.pl

2 SEKIP STOWARZYSZENIE EKSPERTOW KSI^GOWYCH I PODATKOWYCH Sp. z o.o. OPINIA NIEZALEZNEGO BIEGLEGO REWIDENTA dia Zgromadzenia Wspolnikow Szpitala Sw. Wincentego a Paulo Spotka z ograniczon^ odpowiedzialnosci^ w Gdyni Przeprowadzilismy badanie zat^czonego sprawozdania finansowego jednostki Szpital Miejski im. J. Brudzinskiego z siedzib^w Gdynia, ul. Wojta Radtkego 1, na ktore sklada si^: wprowadzenie do sprawozdania finansowego; bilans sporz^dzony na dzieri r. ktory po stronie aktywow i pasywow zamyka si? sum^: ,70 z\\ rachunek zyskow i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazuj^cy zysk netto w wysokosci: ,03 zl; zestawienie zmian w funduszu wtasnym za rok obrotowy od r. do r. wykazuj^ce wzrost funduszu wlasnego o kwot?: ,74 z»; rachunek przeplywow pieni^znych za rok obrotowy od r. do r. wykazuj^cy zmniejszenie stanu srodkow pieni^znych o kwot?: ,47 zt; dodatkowe informacje i objasnienia. Za sporz^dzenie zgodnego z obowi^zuj^cymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki oraz czlonkowie rady nadzorczej jednostki s^ zobowi^zani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spelniab wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29wrzesnia 1994 r. o rachunkowosci (Dz.U z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z p6zn. zm.), zwanej dalej ustaw^o rachunkowosci". Naszym zadaniem bylo zbadanie i wyrazenie opinii o zgodnosci z wymagaj^cymi zastosowania zasadami (polityk^ rachunkowosci tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie 1 jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuacj? maj^tkow^ i finansowy, jak tez wynik finansowy jednostki oraz o prawidlowosci ksl^ rachunkowych stanowiacych podstaw? jego sporz^dzenla Gdansk-Wrzeszcz, ul. Aldony 17 tel , tel./fax NIP KRS S^d Rejonowy w Gdansku, Kapital zakladowy zl Konto:PKO BP SA I O/Gdansk sekretariat@sekip.com.pl

3 Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzilismy stosownie do postanowieti: 1) rozdziatu 7 ustawy o rachunkowosci, 2) krajowych standardow rewizji finansowej, wydanych przez Krajow^ Rad? Bieglych Rewidentow w Polsce, 3) ustawy z dnia r. o dziaialnosci leczniczej ( Dz. U. Nr 112, poz.654 z poz. zm.). Badanie sprawozdania finansowego zaplanowalismy i przeprowadzilismy w taki sposob, aby uzyskac racjonaln^ pewnosc, pozwalaj^c^ na wyrazenie opinii o sprawozdaniu. W szczegolnosci badanie obejmowato sprawdzenie poprawnosci zastosowanych przez jednostk? zasad (polityki) rachunkowosci i znacz^cych szacunkow, sprawdzenie - w przewazaj^cej mierze w sposob wyrywkowy - dowodow i zapisow ksi?gowych, z ktorych wynikaj^ liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i catosciow^ ocen? sprawozdania finansowego. Uwazamy, ze badanie dostarczyto wystarczajq^cej podstawy do wyrazenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje Istotne dia oceny sytuacjl maj^tkowej I finansowej jednostki na dzieri r., jak tez jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostato sporz^dzone zgodnie z wymagaj^cymi zastosowania zasadami (polityk^ rachunkowosci oraz na podstawie prawidtowo prowadzonych ksl^ rachunkowych, c) jest zgodne z wplywaj^cyml na tresc sprawozdania finansowego przepisami prawa I postanowleniami statutu jednostki. Jednostka nie jest zobowiq^zana do sporz^dzenia sprawozdania z dziaialnosci w rozumienlu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowosci. Gdansk, dnia 06 lutego 2013 r. Kluczowy biegly rewident Stowarzyszenie Eicspertow przeprowadzajeicy badanie.. Ksi^gowycii i Podatliowycii Sp. z o.o. w Gdansku, ul. Aldony 17 Podmiot uprawniony do badania sprawozdari finansowych Nr 519 reprezentowany przez: STeWAHlYS2INII IKiPEHTOW KSiieOWVCK I POOATKOWYCH Qt(«ii»k-Wr«SM«, gl. Aldony 17 tel./fax NIP Krzysztdf Tyda Biegty rewident Nr w rejestrze

4 {$EKIP STOWARZYSZENIE EKSPERTOW KSI^GOWYCH I PODATKOWYCH Sp. z o.o. RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SZPITAL MIEJSKI im. J. Brudzinskiego w GDYNI ul. Wojta Radtkego 1 za rok obrotowy Gdansk-Wrzeszcz, ul. Aldony 17 tel , tel./fax NIP KRS S^d Rejonowy w Gdansku, Kapital zakladowy zl Konto:PKO BP SA I O/Gdansk sekretariat@sekip.com.pl

5 A. Cz^sc ogolna 1. Dane identyfikuj^ce badan^ Jednostk^ Szpital Miejski im. J. Brudziiiskiego w Gdyni, ul. Wojta Radtkego 1 byl do dnia roku samodzielnym publicznym zakladem opieki zdrowotnej. Z dniem roku Szpital zostal przeksztalcony w spolk? z ograniczon^ odpowiedzialnosci^ aktem notarialnym repertorium A nr 9431/12 na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o dziaialnosci leczniczej (Dz. U. Nr 112, poz.654, z pozn. zm.). Szpital dzialal w 2012 roku na podstawie wpisu do rejestru stowarzyszeii, innych organizacji spolecznych i zawodowych, fundacji oraz samodzielnych publicznych zakladow opieki zdrowotnej, nr KRS , prowadzonego przez S^d Rejonowy Gdansk-Polnoc w Gdaiisku, VIII Wydzial Gospodarczy Krajowego Rejestru S^dowego. Szpital Miejski im. J. Brudzifiskiego w Gdyni jako Samodzielny Publiczny Zaklad Opieki Zdrowotnej zostal wpisany do rejestru podmiotow wykonuj^cych dzialalnosc leczniczq^ w Ksi^dze Rejestrowej nr Badana Jednostka: -posiada numer statystyczny REGON jest podatnikiem VAT 0 numerze NIP Podstawa prawna i przedmiot dziaialnosci Szpital Miejski im. J. Brudziiiskiego w Gdyni posiadal osobowosc prawn^ i dzialal na podstawie: - Statutu z dnia roku, - ustawy z dnia Ir. o dziaialnosci leczniczej (Dz. U. Nr 112, poz. 654, z pozn. zm.), - ustawy z dnia r. o rachunkowosci (tj. Dz.U. z 2009 r. nr 152 poz z pozn. zm.), innych przepisow dotycz^cych samodzielnych publicznych zakladow opieki zdrowotnej, w tym finansowych i podatkowych. Przedmiotem dziaialnosci Szpitala jest: - udzielanie swiadczeh zdrowotnych w zakresie opieki stacjonamej, - prowadzenie dziaialnosci ambulatoryjnej, polegaj^cej na sprawowaniu specjalistycznej Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spotka z o. o. w Gdansku, ul. Aldony 17

6 opieki zdrowotnej, - prowadzenie dziaialnosci laboratoryjnej, diagnostycznej oraz rehabilitacji leczniczej, - wykonywanie zadan wynikaj^cych z ustawy o powszechnym obowi^zku obrony Rzeczypospolitej Polskiej, - wykonywanie innych zadari zleconych przez organ zalozycielski. 3. Wladze Szpitala Miejskiego Organem zalozycielskim Szpitala jest Samorzad Wojewodztwa Pomorskiego, zas organem nadzoruj^cym Zarz^d Wojewodztwa Pomorskiego. Zakladem kierowala i reprezentowala go na zewn^trz Dyrektor Szpitala - Pani Lidia Kodlubanska do dnia roku, od dnia r. Pani Lidia Kodlubaiiska pelni funkcj^ prezesa zarzadu Spolki z o.o. powstalej z przeksztalcenia niniejszego szpitala Glownym ksi^gowym byla Pani Teresa Blazejewska. Przy Szpitalu dzialala Rada Spoleczna, maj^ca charakter organu opiniodawczego, ktorej przewodnicz^cym byla Pani Teresa Kamiiiska. 4. Inne wazne informacje Fundusz zalozycielski Szpitala w dniu r. wynosil ,44 zl. Srednioroczne zatrudnienie w roku badanym w przeliczeniu na peine etaty wynosilo 573 osoby. Jednostka nieodplatnie uzytkowala nieruchomosci, ktore stanowi^ wlasnosc Zgromadzenia Siostr Milosierdzia Sw. Wincentego a Paulo na podstawie ugody zawartej w dniu r. 5. Informacje o sprawozdaniu finansowym Jednostki za poprzedni rok obrotowy Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2011 zostalo zbadane przez RE WIT Ksi^gowi i Biegli Rewidenci Spolka z o.o. z siedzib^ w Gdansku przy ul. Starodworska 1, nr ewidencyjny 101 i uzyskalo opinio bez zastrzezen. Sprawozdanie to zostalo opublikowane w Monitorze Polskim B" nr 2415 poz Sprawozdanie finansowe za 2011 rok zostalo zatwierdzone uchwalq^ nr 734/154/12 Zarzadu Wojewodztwa Pomorskiego z dnia r. Strata bilansowa w kwocie ,49 zl zostanie pokryta zyskiem netto wypracowanym w przyszlych latach. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 3

7 Dnia r. Szpital zlozyl sprawozdanie finansowe za rok 2011 do akt rejestrowych S^du Rejonowego Gdaiisk-Polnoc Wydzial VIII Gospodarczy KRS oraz dnia r. zlozyl je w Pomorskim Urz^dzie Skarbowym w Gdaiisku. 6. Podmiot uprawniony do przeprowadzenia badania sprawozdania flnansowego Uchwalq^ nr 1/12/2012 Rady Nadzorczej Szpitala Sw. Wincentego a Paulo Sp. z o. o. w sprawie wyboru bieglego rewidenta do zbadania sprawozdania finansowego Szpitala Miejskiego im. J. Brudzinskiego (SPZOZ) za okres od do zostalo wybrane Stowarzyszenie Ekspert6w Ksi^gowych i Podatkowych Sp. z o.o. w Gdansku. Badanie przeprowadzono na podstawie umowy nr 59/2013 zawartej dnia r. Podmiot uprawniony do badania sprawozdaii finansowych, Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Sp. z o. o. z siedzib^ w Gdaiisku przy ul. Aldony 17 jest wpisany przez Krajow^ Rad Bieglych Rewidentow na list podmiotow uprawnionych pod numerem 519, aw jego imieniu badanie przeprowadzili biegly rewident Lucja Sanigorska wpisana do rejestru bieglych rewidentow pod numerem Zarowno podmiot uprawniony, jak i przeprowadzaj^cy w jego imieniu badanie biegly rewident oswiadczaj% ze pozostaj^ niezalezni od badanej Jednostki w rozumieniu art. 66 ust. 2 ustawy o rachunkowosci. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono w okresie od r. do r. 7. Oswiadczenie Jednostki i udost^pnienie danych Zgodnie z art. 67 ustawy o rachunkowosci jednostka udost^pnila bieglym prowadzone ksi?gi rachunkowe i dokumenty stanowi^ce podstaw? ich sporz^dzenia oraz udzielila informacji niezb^dnych do wydania opinii bieglego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto kierownik jednostki zlozyl w dacie zakonczenia badania -dodatkowe oswiadczenie o: a) kompletnosci, prawidlowosci i rzetelnosci sprawozdania finansowego przedlozonego do badania, b) ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowi^zaii koresponduj^cych z dniem bilansowym, c) nie zaistnieniu innych zdarzeh gospodarczych, wplywaj^cych istotnie na wielkosc danych liczbowych wynikaj^cych ze sprawozdania finansowego. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdansku, ul. Aldony 17 4

8 Nie stanowito przedmiotu badania wykrycie i wyjasnienie zdarzen podlegaj^cych sciganiu oraz innych nieprawidiowosci jakie moglyby wyst^pic poza systemem rachunkowosci. 8. Przedlozone do badania sprawozdanie finansowe za biezqcy rok obrotowy, zgodnie z art. 45 ustawy o rachunkowosci, sklada si^ z: a) wprowadzenia do sprawozdania finansowego, b) bilansu na r, z sumq^ aktywow i pasywow c) rachunku zyskow i strat wykazuj^cego zysk netto d) dodatkowych informacji i objasnien, e) zestawienia zmian w funduszu wlasnym, ,70 zl ,03 zl. f) rachunku przeplywow pieni^znych. 9. Niniejszy raport zostal opracowany przez bieglego rewidenta na podstawie rewizyjnej dokumentacji roboczej, wymaganej przez Krajowe Standardy Rewizji Finansowej z uwzgl^dnieniem: a) stosownych prob badawczych w zakresie wiarygodnosci, w tym pozycji dominuj^cych kwotowo, b) poziomu istotnosci ustalonego dla sprawozdania finansowego, c) zawodowego os^du przez bieglego zgodnosci zdarzeh gospodarczych z operacjami ksi^gowymi, d) w zakresie rozliczen podatkowych raport obejmuje badanie stanu rozrachunkow z tych tytulow i ich zgodnosc z danymi deklarowanymi przez badan^ Jednostk?. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 5

9 im. J. Brudziiiskiego w Gdyni B. Kluczowe wielkosci bezwzgl^dne i wskazniki wzgl^dne charakteryzuj^ce wynik bilansowy oraz sytuacj^ maj^tkowq i finansowy Szpitala Miejskiego im. J Brudzinskiego w Gdyni za okres od r. do r. i dwa lata poprzedzajace. Wynik dziaialnosci gospodarczej, zmiany rachunku zyskow i strat, bilansu oraz wskaznikow finansowych charakteryzujq^ tabele i wykresy podane nizej: 1. Bilans porownawczy za lata ( w tys. zl) Aktywa, dane w tys. zt: Zmiana stanu Lp Wyszczegblnienie kwota % udzlalu kwota % udzlalu kwota % kwota % kwota % udzlalu 2012/ / A. Aktywa trwale ,5 45, ,3 48, ,7 47,1 (943,8) 94,5 (2 302,2) 87,5 1. WartoSci niematerialne i prawne 3,7 0,0 12,3 0,0 31,9 0,1 (8,6) 30,3 (28,1) 11,7 II. Rzeczowe aktywa trwale ,8 45, ,9 48, ,8 47,0 (935,1) 94,5 (2 274,0) 87,6 III. IV. V. Naleznosci diugoterminowe Inwestycje diugoterminowe Diugoterminowe rozliczenia mi^dzyokresowe B. Aktywa obrotowe ,4 54, ,5 52, ,6 52, ,9 105,5 (1 188,2) 94,2 1. Zapasy 2 521,0 7, ,3 6, ,3 5,6 74,7 103,1 354,7 116,4 II. Naleznosci krotkoterminowe ,1 36, ,2 24, ,1 23, ,9 146, ,0 140,0 III. Inwestycje krotkoterminowe 3 417,9 9, ,5 17, ,5 20,9 (2 833,6) 54,7 (4 747,4) 41,9 IV. Krbtkoterminowe rozliczenia m/o 721,3 2,0 986,5 2, ,7 3,0 (265,2) 73,1 (449,4) 61,6 Aktywa razem ,9 100, ,8 100, ,3 100,0 72,1 100,2 (3 490,4) 91,1 Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 6

10 Graficznie aktywa przedstawiaj^ si? nast?puj^co: Aktywa w latach (wartosc w tys.zlotych) Aktywa trwate Zapasy SOOO Naleznosci krotkoterminowe Inwestycje krotkoterminowe lata 2010 Lp Pasywa, dane w tys. zt: Wyszczegblnlenle Zmiana stanu kwota % udziatu kwota % udzlatu kwota % udzlatu kwota % kwota % 2012/ / A Kapitat (fundusz) wlasny Kapitat (fundusz) podstawowy Nalezne wptaty na kapital podstawowy (wielko (^ ujemna) 4 964,7 14, ,2 6, ,5 19, ,5 212,3 (2 502,8) 66, ,0 68, ,3 95, ,3 87,1 (9 701,3) 71,4 (9 701,3) 71,4 III. IV. V. VI. Udziaty (akcje) wlasne (wielkosd ujemna) Kapitat (fundusz) zapasowy Kapitat (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostate kapitaly (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegtych (31 622,1) (89,0) (30 626,2) (86,4) (29 306,9) (75,1) (995,9) 103,3 (2 315,2) 107,9 VIII. Zysk (strata) netto ,8 34,7 (995,9) (2,8) 2 814,1 7, ,7 (1 237,9) 9 513,7 438,1 IX. B. Odpisy z zysku netto w ci^u roku obrotowego (wielkosc ujemna) Zobowl^zania i rezerwy na zobowiqzania ,2 86, ,5 93, ,8 80,9 (2 554,3) 92,3 (987,6) 96,9 1. Rezerwy na zobowiqzania 4 265,7 12, ,4 12, ,3 4,5 (250,7) 94, ,4 243,4 II. III. IV. Zobowiqzania diugoterminowe Zobowi^zania krotkoterminowe Rozliczenia mi^dzyokresowe 8 800,0 24, ,0 26,7 (8 800,0) (10 400,0) ,5 35, ,1 39, ,4 44,8 (1 356,6) 90,3 (4 829,9) 72, ,0 38, ,1 16, ,1 4, ,9 235, ,9 709,3 Pasywa razem ,9 100, ,8 100, ,3 100,0 72,1 100,2 (3 490,4) 91,1 Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdansku, ul. Aldony 17

11 Graficznie pasywa przedstawia]^ si? nast?pu)^co: n Pasywa w latach (wartosc wtys.zl) Q Kapitat (fundusz) wtasny Zysk (strata) netto Kezerwy na 7nhnwi?}7ania Zobow;gzania krotkoterminowe (5 000) lata 2010 Graficznie zmiany w aktywach i pasywach przedstawiaj^ si? nast?puj^^co: Majcitek i ziodia fiiiai)sowai)ia (w.irrosc w tys.zl) Kapitat obey ilu OOU Kapitat (fundusz) wlasny Aktywa ogotem lata 2010 Zgodnie z danymi wynikaj^cymi z bilansu analitycznego na sytuacj? jednostki istotnie wplywaj^ ponizsze aspekty: a) aktywa trwale stanowi^45,3% caiego majq^tku Jednostki, w tej grupie odnotowano spadek o kwot? 943,8 tys. zl., b) w grupie maj^tku obrotowego odnotowano wzrost o 1 015,9 tys. zl, na ktory zlozyl si? Stowarzyszenie Ekspertow Ksifgowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdansku, ul. Aldony 17 8

12 im. J. Brudziiiskiego w Gdyni wzrost naleznosci krotkoterminowych o 4 039,9 tys. zl. i spadek stanu srodkow pieni?znych o 2 833,6 tys. zl., c) w pasywach bilansu uwag? zwraca znaczny wzrost funduszy wlasnych o 2 626,5 tys. zl, co jest rezultatem osi^ni?cia znacznego zysku netto w 2012 roku, wynikajq^cego przede wszystkim z przej?cia zobowi^zari z tytuiu kredytu dlugoterminowego przez Samorzad Wojewodztwa Pomorskiego. 2. Porownawczy rachunek zyskow i strat za lata ( w tys. zl ) Lp Wyszczeg6lnienie kwota rok 2011 rok 2010 rok Zmiana stanu % % kwota udzlalu udzlalu % % % kwota 2012/ /2010 udzlalu A. DziatalnoS<i podstawowa 1. Przychody netto ze sprzedazy i zrbwnane z nimi, wtym: ,2 78, ,0 95, ,1 94,4 (23 050,8) 70,5 (23 885,9) 69,7 2. Koszt wtasny sprzedazy ,2 98, ,3 97, ,6 98,4 (23 272,1) 71,1 (22 329,4) 71,9 3. Wynik na sprzedazy (2 100,0) (2 321,3) (543,5) 221,3 90,5 (1 556,5) 386,4 B. Pozostala dzialalno$ operacyjna C. Pozostate przychody operacyjne Pozostate koszty operacyjne Wynik na dzialalnosci operacyjnej Wynik operacyjny (A3+B3) ,6 21, ,3 4, ,5 3, ,3 411, ,1 503,4 349,2 0, ,4 2,2 510,1 0,6 (1 468,2) 19,2 (160,9) 68, , , , ,5 796, ,0 592, (470,4) 1 943, ,7 (2 686,9) ,4 650,2 D. Dzialalnosc finansowa 1. Przychody finansowe 148,3 0,2 166,9 0,2 154,9 0,2 (18,6) 88,8 (6,6) 95,7 2. Koszty finansowe 403,2 0,7 623,7 0,8 762,6 0,9 (220,5) 64,7 (359,4) 52,9 3. Wynik na dziaialnosci finansowe] (254,9) (456,8) (607,7) 201,9 55,8 352,8 42,0 E. Zdarzenia nadzwyczajne 1. Zyski nadzwyczajne 1 548,6 1,9 (1 548,6) 2. Straty nadzwyczajne 3, F. Wynik zdarzen nadzwyczajnych Zysk (strata) brutto (C+D3+E3) 1 548,6 (1 548,6) ,4 (927,2) 2 884, ,6 (1 335,7) 9 499,5 429,3 1. Podatek dochodowy 56,6 68,7 70,7 (12,1) 82,4 (14,1) 80,0 2. G. Pozostate obowi^zkowe zmniejszenia zysku (zwi^kszenia straty) Obowiqzkowe obcic zeniarazem 56,6 68,7 70,7 (12,1) 82,4 (14,1) 80,0 Zysk (strata) netto (F-G) ,8 (995,9) 2 814, ,7 (1 237,9) 9 513,7 438,1 Przychody ogotem ,0 100, ,2 100, ,1 100,0 (11 649,2) 85,8 (13 350,1) 84,0 Koszty ogotem ,7 100, ,4 100, ,3 100,0 (24 960,7) 69,9 (22 849,6) 71,7 Stowarzyszenie Ekspertow Ksi?gowych i Podatkowych Spotka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17

13 RAPORT z badania sprawozdania finansowego za role obrotowy Szpitala Miejskiego Rachunek zyskow i strat wskazuje na osi^ni?cie w roku obrotowym zysku netto wynosz^cego ,8 tys. zl, przy czym osi^ni?ty zysk wynika w glownej mierze z pozostalych przychodow operacyjnych wygenerowanych w zwi^zku z przej^ciem splaty kredytu dlugoterminowego przez Samorzad Wojewodztwa Pomorskiego. Na podstawowej sprzedazy Jednostka poniosla strat? wynosz^c^ 2 100,0 tys. zl. Udzial poszczegolnych elementow rachunku zyskow i strat ksztaltuj^cych wynik finansowy przedstawia ponizszy wykres: Wynik finansowy na poszczegolnycli rodzajacli dziaialnosci (wartosc wtys.zl) (2 000) (4 000) Wynik na sprzedazy Wynik na pozostafej Wynik na dziaialnosci Wynik brutto ogolem dziaialnosci finansowej operacyjnej Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 10

14 Wynik finansowy na przelomie lat ksztaituje si? nast?puj^co: wykres nr Wynik finansowy na przelomie lat (v/art05c w tys.zl) Podatek dochiodowy i inne obciqzenia Wynik finansowy netto (2 000) Omowienie analizy wskaznikowej 3.1 Wskazniki rentownosci Wskazniki rentownosci Rentowno^^ maj^tku (ROA) wvnilc finansowv netto x proceni 34,71% -2,81% 7.21% aktywa ogotem Rentowno^^ netto wvnik finansowv netto x S procent 17.54% -103% 337% przychody ogolem Rentowno^f kapitalu wlasnego (ROE) wvnik finansowv netto x procent 24831% -4239% 37,69% kapitaly wlasne Wystqpienie w roku obrotowym zysku powoduje, ze wszystkie wskazniki rentownosci za ten okres przyjmuj^ wartosc powyzej oczekiwanej. Wszystkie wskazniki ulegly znacznej poprawie w stosunku do poprzednich lat. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 11

15 RAPORT z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy Szpitala Miejsleiego 3.2 Wskazniki piynnosci finansowej Wskazniki plynnosci finansowej \k plynnosci finansowej 1 stopnia aktwva obrotowe - naleznosci ztvt.dostaw i usiue powvzei 12 mc knilnosc ,04 zobowi^zania krotkotenn. - zobow.krotkotenii.powyzej 12 mc \k plynnosci finansowej II stopnia aktywa obrol. - zapasy - Itrtgrm RMK czynng - nalez.ztyt.dost.i usl.pow.l2 mc 1.0 kntlmtsc ,88 zobowi^zania tcrolkotermin - zobow z tyt doslaw i ustug pow. 12 mc Wskaznik plynnosci finansowej III stopnia inwestvcie krotkoterminowe 0,1-0.2 krolnoiic 0,25 0,40 0,41 zobow ii^zania krotkotermin, - zobow. z tvt dostaw i using pow. 12 inc Wskazniki plynnosci finansowej I i II stopnia w 2012 roku ulegly poprawie w stosunku do lat ubieglych, natomiast wskaznik plynnosci finansowej III nieznacznie ulegl pogorszeniu. Jednak porownanie wskaznikow plynnosci z poz^danymi wskaznikami nie wskazuje na trudnosci Jednostki w finansowaniu zobowi^zah. 3.3 Wskazniki rotacji ( obrotowosc ) Wskazniki rotacji (obrotowosc) Szybko^j obrotu zapas6w (w dniach) sredni stan zapasow x 260 dni (2012t; 365 dni ( H wskn/nik malc^cy n dniach przvcliodv netto ze sijrzedazy produktow.towarow i materialow Szybkosc obrotu naleznosci ( w dniach) sredni stan naleznosci z tytuiu dostaw i ustug x260 dni (2012); 365 dni(2010,2011) It dniach przychody netto ze sprzedazy produktow.towarow i materialow Splata zobowiiizan ( w dniach) sredni stan zobowiazari ztvtulu dostaw i uslui; x 260 dni (2012); 365 dni( i1.-*c dni n dniach przychody netto ze sprzedazy produktow.towarow i materialow Na plynnosc srodkow obrotowych ma wplyw szybkosc obrotu naleznosciami i zapasami. Obrot zapasami w dniach wydiuzyl si? o 1 dzien w 2012 r. w stosunku do roku 2011, natomiast obrot naleznosciami wydiuzyl si? o 8 dni w stosunku do 2011 roku, co nie jest zjawiskiem korzystnym, gdyz swiadczy zamrozeniu srodkow pieni?znych. Wskaznik szybkosci splaty zobowi^zah zmniejszyl si? o 4 dni. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi?gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdansku, ul. Aldony 17 12

16 RAPORT z badania sprawozdania finansowego za roi< obrotowy Szpitala Miejskiego 3.4 Omowienie pozostalych wskaznikow. Wskazniki do analizy poziomej i pionowej bilansu. \ st^piia anali/,a l)ilansu ZIota regiila bilaiisowania (kapita)v wlasne + rezcrwv diugoterminowe) x 100 TOO-150 procent 135,18% 65,36% 48,23% ZIola regula bilansovvania II aktvwa trwale kapitalv obce krotkoterminowe x proceni 70,92% 84.24% 95,70% ZIota regula aktywa obrotowe finansowania kapitaly wlasne X 100 kapital obey imi procent 16,25% 7,06% 23,67% Wartosc bilansowa jednostki Aktywa ogolem - zobowi^ania ogolem HSiUI/Bik tys.zl 4 964, , ,5 Wskaznik wyposazenia jednostki w trwale Srodki gospodarcze aktvwa trwate x procent 45,26% 48,01% 47,11% aktywa ogolem Uwag? zwraca wskaznik ztotej reguly bilansowania", gdyz wskaznik wyzszy od 100 sygnalizuje prawidiowosc sfinansowania aktywow trwalych kapitalami wlasnymi i sprzyja utrzymaniu rownowagi finansowej Jednostki. 4. Zdolnosc jednostki do kontynuowania dziaialnosci w roku nast^pnym po badanym ( w niezmienionym istotnie zakresie). Przedstawione wskazniki nie wskazuje na zagrozenie kontynuacji dziaialnosci, jednak Szpital Miejski zostal przeksztalcony z dniem r. w spolk? z ograniczon^ odpowiedzialnosci^^ na podstawie ustawy o dziaialnosci leczniczej. W zwi^zku z tym kontynuacja dziaialnosci Jednostki nast^i w dalszym okresie w innej formie prawnej. Nalezy pami?tac, ze poprawa w/w wskaznikow wynika w znacznej mierze z faktu cz?sciowego oddluzenia jednostki w zakresie chociazby kredytu dlugoterminowego. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi?gowych i Podatkowych Spotka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 13

17 RAPORT z badania sprawozdania finansowego za role obrotowy Szpitala Miejslciego C. Cz^sc szczegolowa 1. Prawidiowosc i rzetelnosc ksiqg rachunkowych Badana Jednostka posiada ustalon^ przez kierownika Jednostki i wprowadzon^ zarz^dzeniem nr 10/2009 z dnia r. i zmianq^ z dnia r. dokumentacj? opisuj^c^ przyj?te przez ni^ zasady rachunkowosci spelniaj^ce podstawowe wymagania wynikaj^ce z art. 10 ustawy o rachunkowosci. W Jednostce prawidlowo dokonano otwarcia ksi^ rachunkowych badanego roku obrotowego. Zasady wyceny aktywow i pasywow na dzieii uj?cia w ksi?gach i na dzien bilansowy s^ zgodne z ustawy o rachunkowosci i polityk^ rachunkowosci" przyj?t^ przez Jednostk?. Dowody ksi?gowe uj?te w ksi?gach rachunkowych spelniajq^ wymagania ustawy o rachunkowosci. Ksi?gi rachunkowe stanowi^ usystematyzowany zbior kont syntetycznych i analitycznych. Jednostka prowadzi ksi?gi rachunkowe w siedzibie Szpitala w Gdyni ul. Wojta Radtkego 1. Rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy, a w przypadku roku badanego okres od dnia r. do dnia r., okresem sprawozdawczym miesi^c. Szpital prowadzi ksi?gi przy zastosowaniu techniki komputerowej w oparciu o program ftnansowo-ksi?gowy autorstwa firmy Asseco Poland S.A. Operacje gospodarcze zaewidencj ono wane zostaly zgodnie z podstawowymi zasadami rachunkowosci, w tym zgodnie z zasady memorialu i ostroznej wyceny, Dowody zrodlowe stanowi^ce podstaw? do uj?cia w ksi?gach rachunkowych byly sprawdzone i zakwalifikowane zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt. 6 ustawy o rachunkowosci, w tym m.in. kwalifikowane ekonomicznie przez osoby uprawnione i na tej podstawie dekretowane technicznie do prawidlowego ich uj?cia w ksi?gach rachunkowych. Wyniki badania ksi^ rachunkowych i dowodow ksi?gowych, stanowiacych podstaw? dokonywania zapisow, pozwalaj^ uznac je za prowadzone biez^co i ogolnie spelniaj^ce warunki rzetelnosci, bezbl?dnosci i sprawdzalnosci. Zapewnione jest powi^zanie dokonanych zapisow w ksi?gach rachunkowych z dowodami ksi?gowymi oraz sprawozdaniem finansowym. 2. Inwentaryzacja aktywow i pasywow oraz kontrola wewn^trzna Zgodnie z zarz^dzeniem nr 82/2012 z dnia r. Dyrektora, Szpital przeprowadzil inwentaryzacj? w drodze spisu z natury srodkow pieni?znych w kasie, material6w Stowarzyszenie Ekspertow Ksi?gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdansku, ul. Aldony 17 14

18 we wszystkich magazynach Jednostki i lekow w aptece, wg stanu na dzieii r. W drodze potwierdzenia said obj?to rozrachunki z dostawcami i odbiorcami na dzieii r. oraz srodki pieni?zne na rachunkach bankowych na dzien r. Pozostale aktywa i pasywa zinwentaryzowano metod^ weryfikacji. Na dzien r. dokonano inwentaryzacji drog^ spisu z natury nie zuzytych materialow i lekow na oddzialach szpitalnych, celem weryfikacji kosztow zuzycia materialow Jednostki. W wyniku przeprowadzonych spisow z natury stwierdzono niewielkie roznice inwentaryzacyjne, ktore zostaly wyjasnione i rozliczone w ksi?gach roku Kontrola funkcjonalna jest sprawowana przez kierownictwo Szpitala oraz pracownikdw na stanowiskach kierowniczych i samodzielnych zgodnie z zasadami okreslonymi w Regulaminie Pracy, Regulaminie Organizacyjnym i zakresach czynnosci. Badanie systemu kontroli wewn?trznej bylo przeprowadzone w takim zakresie, w jakim wi^ze si? ono ze sprawozdaniem finansowym. Nie mialo na celu ujawnienie wszystkich ewentualnych nieprawidiowosci lub istotnych slabosci tego systemu, a takze zdarzeh istniej^cych poza systemem rachunkowosci. 3. Prawidiowosc i rzetelnosc uj^cia aktywow bilansu Aktywa zbadanego bilansu w ukladzie odtwarzaj^cym sprawozdanie finansowe przedstawiajq^ si? nast?puj^co: Aktywa trwale Stanowi^ one 45,3 % aktywow ogolem, z tego przypada na: ,34 zl 3.1 Wartosci niematerialne i prawne w wysokosci 3 735,19 zl -wartosc brutto ,23 zl -umorzenie ,04 zl -wartosc netto ,19 zl Pozycja bilansowa prawidlowa, dotyczy w calosci oprogramowania informatycznego. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 15

19 im. J. Brudzitiskiego w Gdyni 3.2 Rzeczowe aktywa trwale w wysokosci ,15 zl Stanowi^one 45,2% bilansowej sumy aktywow. Srodki trwale netto stanowi^ ,02 zl. Podzial rzeczowego maj^tku trwalego wedlug grup rodzajowych jest nast?puj^cy: Budynki, lokale Tresc G runty obiekty.inz.l^d.i wodnei. Maszyny 1 urzcidzenia Inne srodki trwate srodki trwate niskocenne Razem Wartosc brutto Bilans otwarcia , , , , , ,82 Zwi^kszenia , , , , ,82 Znnniejszenia , , , , ,53 Bilans zamkni^cia , , , , , ,11 Umorzenie Bilans otwarcia , , , , ,57 Zwi^kszenia , , , , ,43 Zmniejszenia , , , , ,91 Bilans zamkni^cia , , , , ,09 WartoSc netto na BO WartoSc netto na BZ , , , ,41 0, , , , , ,70 0, ,02 Srodki trwale w budowie stanowi^: ,13 zl. Tresc Bilans otwarcia Zwi^kszenia Zmniejszenia Bilans zamkni^cia Srodki trwate w budowie , , , ,13 Dotyczy inwestycji niezakohczonych prowadzonych na oddzialach przez Szpital. Zgodnie z ugod^ zawart^ ze Zgromadzeniem Sidstr Milosierdzia Sw. Wincentego a Paulo w Gdyni dnia r. Szpital uzytkowal nieodplatnie nieruchomosc zabudowanq^ budynkami szpitalnymi przy ul. Wojta Radtkego 1. Zmniejszenie stanu srodkow trwalych netto na l^czn^ wartosc ,23 zl spowodowane bylo naliczeniem amortyzacji srodkow trwalych za 9 miesi?cy 2012 roku. Maszyny i urz^dzenia oraz inne srodki trwale zaprezentowano w bilansie l^cznie w pozycji A II Ic. Pozycja bilansowa prawidlowa Aktywa obrotowe wykazane w bilansie ,36 zl stanowi^ 54,7 % aktywow ogolem, z tego przypada na: - zapasy - naleznosci krotkoterminowe - inwestycje krotkoterminowe ,61 zl ,42 zl ,18 zl Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 16

20 RAPORT z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy Szpitala Miejsleiego - krotkoterminowe rozliczenia mi?dzyokresowe ,15 zl Zapasy, ktore czynily w bilansie sumf ,61 zl Stanowi^ one 7,1% bilansowej sumy aktywow i zostaly w bilansie wykazane z uwzgl?dnieniem kryteriow okreslonych w art. 3 ust. 1 pkt 18 Uor w zakresie cyklu operacyjnego. Zapasy zostaly zinwentaryzowane drogq^ spisow z natury wedlug stanu na dzieri r. Wyniki rozliczenia inwentaryzacji uj?te zostaly w ksi?gach rachunkowych w badanym roku. Zapasy obejmuje leki, srodki opatrunkowe i medyczne, sprz?t jednorazowy, materialy eksploatacyjne itp. Biegly rewident nie obserwowal spisu z natury skladnikow maj^tkowych z powodu zawarcia umowy na badanie sprawozdania po terminie inwentaryzacji. Przeprowadzenie analizy posiadanej dokumentacji spisu z natury i test na istnienie materialow pozwala uznac pozycj? za wiarygodny Naleznosci krotkoterminowe w wysokosci ,42 zl stanowiy 35,6 % aktywow i dotyczy: Naleznosci i roszczenia kwota»g ksiqg Odpis aktualizuj^cv (+/-) Kwota» bilansie Naleznosci z tyt. dostaw i using ,79 ( ,41) Nalezno!ici z tytuiu ubezpieczeii spolecznych , ,08 Inne naleznosci Razem ,83 ( ,41) Szpital zinwentaryzowal swoje naleznosci z tytuiu dostaw i ustug w drodze potwierdzeh said przez odbiorcow. Do dnia zakonczenia badania naleznosci z tytuiu dostaw i uslug zostaly uregulowane w kwocie ,12 zl. Naleznosci z tytuiu ubezpieczeh spolecznych stanowiy swiadczenia ZUS wyplacane pracownikom przez Szpital. Inne naleznosci stanowiy pozyczki mieszkaniowe pracownikow Szpitala wyplacone ze srodkow ZFSS Inwestycje krotkoterminowe w wysokosci ,18 zl Stanowiy 9,6 % aktywow i obejmujy: ' Srodki pieni?zne w kasie i na rachunkach bankowych Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 17

21 im. J. Brudziiiskiego w Gdyni w tym: Srodki pieni^zne wzt Stan na: r. Srodki pieni^zne w kasie 6 146,66 Srodki pieni^zne na rachunkach bankowych ,76 rachunki biezsice ,85 lokaty bankowe ,91 Inne srodki pieni^zne 60,76 Razem ,18 Srodki pieni^zne w kasie zostaty zinwentaryzowane, a stany srodkow pieni?znych na rachunkach i lokatach bankowych potwierdzone przez banki obslugujyce jednostk? Kr6tkoterminowe rozliczenia mi^dzyokresowe stanowiy 2,0 %aktyw6w i obejmujy tytuly: ,15 zl Czynne rozliczenia mi^dzyokresowe kosztow Stan na koniec okresu - ubezpieczenia maj^tkowe i OC ,41 - odpis na ZFSS ,18 - prenumerata 885,49 koszty napraw ,90 podatek od nieruchomosci ,51 pozostale ,66 Razem ,15 Biegly nie wnosi uwag do tej pozycji bilansowej, gdyz jednostka wiarygodnie aktywowala koszty w wysokosci przypadajycej na nast?pne okresy sprawozdawcze, zgodnie z przyj?tymi zasadami (art. 39 uor). Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 18

22 3.4 Ogolem aktywa bilansu na dzien r. wynosz^ ,70 zl z podkresleniem, ze przy wycenie bilansowej poszczegolnych skladnikow Jednostka zastosowala si? do nadrz?dnych zasad rachunkowosci, wynikajycych z ustawy o rachunkowosci. 4. Prawidiowosc i rzetelnosc uj^cia pasywow bilansu 4.1 Fundusz wlasny stanowi 14,0% pasywow Na pozycj? fundusz wlasny skladajy si?: - fundusz zalozycielski - strata z lat ubieglych - wynik finansowy roku obrotowego - zysk netto ,41 zl ,44 zl ,06 zl ,03 zl W roku badanym fundusz zalozycielski Szpitala ulegl zmniejszeniu o ,29 zl. w zwiyzku z przeniesieniem na rozliczenia mi?dzyokresowe przychodow niezamortyzowanej wartosci srodkow trwalych otrzymanych nieodplatnie lub sfinansowanych z dotacji na podstawie art. 8 ustawy z dnia Ir. o dziaialnosci leczniczej (Dz. U. nr 112, poz. 654 ze zm.) Strata z lat ubieglych ulegla zwi?kszeniu w roku badanym o ,49 zl z powodu przeniesienia straty netto za rok 2011 do pokrycia Wynik finansowy netto roku obrotowego - zysk w kwocie ,03 zl ustalony zostal na podstawie prawidlowych zdarzeh gospodarczych w rzetelnych ksi?gach rachunkowych i jest rachunkowo zgodny z kwoty figurujycy w rachunku zyskow i strat za rok Zobowi^zania i rezerwy na zobowiqzania ,29 zl Stanowiy 86,0 % pasywow i obejmujy wiarygodnie ustalone: - rezerwy na zobowiyzania ,61 zl - zobowiyzania krotkoterminowe ,39 zl - rozliczenia mi?dzyokresowe ,29 zl Stowarzyszenie Ekspertow Ksi?gowych i Podatkowych Spotka z o. o. w Gdansku, ul. Aldony 17 19

23 RAPORT z badania sprawozdania finansowego za role obrotowy Szpitala Miejskiego Rezerwy na zobowiyzania stanowiy: Rezerwy Stan na pocz^tek okresu Zwi^kszenia Znnniejszenia Stan na koniec okresu Rezerwy na swiadczenia pracownicze , , ,00 Rezerwa na odszkodowania , , , ,61 Razem , , , ,61 Figurujyce w bilansie otwarcia zobowiyzania diugoterminowe w kwocie ,18 zt z tytuiu kredytu restrukturyzacyjnego zostalo przej?te uchwala nr 1081/178/12 z dnia r. przez Samorzyd Wojewodztwa Pomorskiego w zwiyzku z przeksztalceniem Szpitala Miejskiego im. J. Brudziiiskiego w Gdyni w spolk? z ograniczony odpowiedzialnosciy. Zobowiyzania krotkoterminowe stanowiy 35,6 % pasywow i obejmujy wiarygodnie ustalone: Wyszczegolnienie Stan na dzieii r. Stan na dzieii r. Zobowi^zania krotkoterminowe , ,21 Kredyty i pozyczki ,21 z tytutu dostaw i ustug, o okresie wymagalnosci do 12 miesifcy z tylulu dostaw i uslug, o okresie wymagalnosci powyzej 12 miesi^cy , ,50 z tytuiu podatkow, eel, ubezpieczeii i innych swiadczeii , ,21 z tytuiu wynagrodzeti , inne , ,64 Fundusze specjalne , ,30 Zobowiyzania z tytuiu dostaw i uslug o okresie wymagalnosci do 12 miesi?cy uregulowano do dnia badania w kwocie ,34 zl. Zobowiyzania z tytuiu podatkow, eel i ubezpieczeii spolecznych obejmujy rozrachunki z nast?pujycych tytulow: Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 20

24 Wyszczegolnienie Stan na dzieri r - Podatek dochodowy od osob fizycznych ,85 - Sktadki ZUS ,55 - Podatek VAT ,44 - Podatek dochodowy osob prawnych ,00 - PFRON 45,00 - Podatek od nieruchomosci ,00 Razem ,84 Powyzsze zobowiyzania zostaly uregulowane do dnia zakoiiczenia badania oprocz podatku dochodowego od osob prawnych. Zobowiyzania z tytuiu wynagrodzen, dotyczyce roku obrotowego rozliczone zostaly w miesiycu pazdziemiku 2012r. Inne zobowiyzania stanowiy wadia na inwestycje i leki oraz potrycenia z list plac oraz cz?sc dotacji przeznaczona na staze o rezydentow do rozliczenia w nast?pnych okresach. Fundusze specjalne stanowiy w calosci Zakladowy Fundusz Swiadczeii Socjalnych. Gospodarka srodkami ZFSS byla zgodna z regulaminem zakladowym opracowanym na podstawie ustawy o zakladowym funduszu swiadczeh socjalnych. 4.3 Rozliczenia mi^dzyokresowe ,29 zl Stanowiy one 38,4% bilansowej sumy pasywow. W rozliczeniach mi?dzyokresowych zostala uj?ta wartosc nieodplatnie otrzymanych i sfinansowanych dotacjami srodkow trwalych. Pozycj? stanowiy rozliczenia dotyczyce wlasciwie ustalonych i wykazanych w pasywach bilansu. 4.4 Ogolem pasywa bilansu na dzien r ,70 zl Wszystkie pozycje pasywow zostaly wykazane w sprawozdaniu finansowym z uwzgl?dnieniem nadrz?dnych zasad rachunkowosci, wynikajycych z ustawy o rachunkowosci. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 21

25 5. Rachunek zyskow i strat za okres r. sporzydzony zostat z uwzgl?dnieniem postanowieti art. 47 ustawy o rachunkowosci, w wersji porownawczej, zgodnie z wyborem przyj?tym w Zakiadowej PoHtyce Rachunkowosci. 5.1 Przychody ze sprzedazy i zrownane z nimi wynosz^ ,97 zl z tego przypada na: - przychody ze sprzedazy uslug dziaialnosci podstawowej ,42 zl - przychody ze sprzedazy uslug dziaialnosci pomocniczej ,99 zl Przychody netto ze sprzedazy produktow sy rezultatem zrealizowanej i fakturowanej sprzedazy na rzecz odbiorcow krajowych, przy czym ich zgodnosc i wiarygodnosc zastrzezen nie budzi, gdyz zachowano ustawowy zasad? memorialu i wspolmiemosci. 5.2 Koszty dziaialnosci operacyjnej za okres r ,27 zl Koszty Kwota w zt kosztow w % Amortyzacja ,10 6,2 Zuzycie materialow i energii ,77 24,8 Ustugi obce ,28 30,2 Podatki i opiaty ,48 0,6 Wynagrodzenia ,00 30,6 Ubezpieczenia spoleczne i inne swiadczenia ,94 7,5 Pozostate koszty rodzajowe ,70 0,1 Wartosc sprzedanych towarow i materialow ,0 Razem ,27 100,00 Koszty te ustalone zostaly w sposob wspolmiemy do przychodow, z uwzgl?dnieniem nadrz?dnych zasad rachunkowosci, w tym zasady memorialu. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spotka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 22

26 im. J. Brudzitiskiego w Gdyni Wykres ksztahowania si? przychodow ze sprzedazy z kosztami dziaialnosci operacyjnej: 80 OQQ Przychody i koszty dziaialnosci operacy)nej na przelomie lat {wartosc w ryu.zt) Przychody ze sprzedazy dziatatnosci operacvjnej Q Przychody ze sprzedazy produktow BO ODD 50 DDO I I Przychody ze sprzedazy towarow i materiatow Koszty dziaialnosci operacyjnej DDO n Wartosc sprzedanych towarow i nnatehatdw lata 5.3 Pozostale przychody operacyjne ,09 zl obejmujy wyst?pujyce powtarzalnie przychody, zwiyzanie tylko posrednio z podstawowy dzialalnosciy jednostki Pozostate przychody operacyjne Kwota w zl Zysk ze zbycia niefinansowych aktywow trwalych 0,00 Dotacje ,63 Inne przychody operacyjne ,46 - przej^cle kredytu przez Samorzad Wojewodztwa Pomorskiego ,16 rata odpisu rownolegtego do kosztow amortyzacji srodkow trwatycti sfinansowanycti dotacjami ,35 - umorzenie zobowiazari ,80 - otrzymane nieodplatnie aktywa obrotowe ,25 - otrzymane odszkodowania ,93 - rozwicizanie odpisow aktualizuj^cych naleznosci ,36 - rozwi^zanie rezerw na szkody ,00 - inne przychody ,61 Razem ,09 Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 23

27 Stwierdza si? prawidlowe udokumentowanie i zakwalifikowanie do pozostalych przychodow operacyjnych. 5.4 Pozostale koszty operacyjne ,10 zl Pozostale koszty operacyjne Kwota VI zl strata ze zbycia nierinansowych aktywow trwalych 0,00 Aktualizacja wartosci aktywow niefinansowych ,85 Inne koszty operacyjne ,25 - rezerwa na odszkodowania ,10 - umorzenie naleznosci ,07 - pozostale ,08 Razem ,10 Powyzsze koszty zostaly udokumentowane, jako koszty posrednio zwiyzane z podstawowy dzialalnosciy Jednostki Przychody finansowe ,64 zl obejmujy wiarygodne korzysci uzyskane przez jednostk? z tytuiu odsetek na rachunkach bankowych Jednostki w roku obrotowym Koszty finansowe ,30 zl Koszty finansowe Kwota w zt Odsetki ,90 Strata ze zbycia inwestycji 0,00 Aktualizacja wartosci inwestycji 0,00 Inne 7 854,40 Razem ,30 Stwierdza si? prawidlowe udokumentowanie i uj?cie w kosztach finansowych Jednostki Wynik finansowy brutto Powyzsze dane dotyczyce przychodow i kosztow pozwalajy na ustalenie figurujycego w rachunku zyskow i strat wyniku z caloksztaltu dziaialnosci w kwocie ,03 zl. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spotka z o. o. w Gdansku, ul. Aldony 17 24

28 RAPORT z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy Szpitala iviiejskiego Z powyzszych danych Hczbowych i ustaleh bieglego wynika, ze rachunek zyskow i strat za rok obrotowy sporzydzony zostal obowiyzujycy, prawidlowy metody, zgodnie z art. 47 ustawy 0 rachunkowosci. 6. Podatek dochodowy od osob prawnych Dochody Szpitala Miejskiego im. J. Brudziiiskiego SPZOZ w Gdyni zgodnie z art. 17 ust.l pkt. 4 ustawy o podatku dochodowym od osob prawnych sy wolne od podatku w cz?sci przeznaczonej na dzialalnosc statutowy. Opodatkowaniu podlegajy wydatki nie sluzyce dziaialnosci statutowej Jednostki. Do podstawy opodatkowania nalezy: - odsetki za zwlok? od zobowiyzah budzetowych 208,00 zl - wplaty na PFRON ,00 zl - odsetki za nieterminowe regulowanie zobowiyzah ,86 zl - koszty sydowe od zobowiyzah 5 978,00 zl ogotem podstawa opodatkowania podatek wynosi (19%) ,86 zl ,00 zl W zakresie rozliczen podatkowych biegly potwierdza zgodnosc przeksztalcenia wyniku brutto w wynik netto ze sporzydzonymi przez Jednostk? Dodatkowymi informacjami 1 objasnicniami wymaganymi przez ustaw? o rachunkowosci- zal. Nr 1 do uor, pkt 2.5 zalycznika. Rozliczenie podatkowe Jednostki, ze wzgl?du, ze wzgl?du na wyrywkowy metod? badania, nie ma charakteru audytu podatkowego. 7. Badanie pozostalych cz^sci skladowych sprawozdania finansowego Rachunek przeplywow pieni^znych. Rachunek przeplywow pieni?znych sporzydzony zgodnie z art. 48 b" ustawy o rachunkowosci w sposob wiarygodny, powiyzany z bilansem i rachunkiem zyskow i strat wykazuje: Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spolka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 25

29 RAPORT z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy im. J. Brudziriskiego w Gdyni Szpitala Miejskiego Zmian? (+ -) Kwota w zl srodkow pieni?znych netto z dzialalnosci operacyjnej vv wysokosci srodkow pieni^znych netto z dzialalnosci inwestycyjnej w wysokosci srodkow pieni^znych netto z dzialalnosci finansowej w wysokosci Zestawienie zmian w funduszu wlasnym. Jednostka kompletnie i wiarygodnie uj^ia pozycje ksztahuj^ce wzrost funduszu wlasnego o ,74 z\, zgodnie z bilansem oraz ksi^gami rachunkowymi Informacja dodatkowa. Informacja dodatkowa obejmuje wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objasnienia. Informacja dodatkowa zawiera niezb^dny zakres danych liczbowych i stownych, zgodnych z danymi bilansu i rachunku zyskow i strat i ksi^gami rachunkowymi. Zakres tematyczny jest zgodny z zal^cznikiem nr 1 do ustawy 0 rachunkowosci. Zawarta w niej jest takze informacja o zdarzeniach dotycz^cych lat ubieglych, uj^tych w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego oraz przeksztalcenie wyniku finansowego brutto jednostki w podstaw? opodatkowania podatkiem dochodowym, zgodne z ustaleniami biegtego zawartymi w pkt 6 niniejszego raportu Zdarzenia po dacie bilansu. Biegly stwierdza, ze mi^dzy dat^ r., a dat^ zakohczenia badania nie wyst^ily istotne zdarzenia gospodarcze, maj^ce wplyw na roczne sprawozdanie finansowe i zysk bilansowy, przy czym uwzgl^dnia si^ w tym zakresie oswiadczenie ztozone przez Kierownika Jednostki w dniu r. 8. Ustalenia koncowe Podsumowanie wynikow badania zawarte jest w opinii bieglego rewidenta, stanowi^cej odr^bny dokument, wymagany przez ustawy o rachunkowosci. Wydana opinia - ze wzgl^du na wyrywkowq^ metod? badania sprawozdania finansowego, nie ma w cz^sci dotycz^cej rozliczen budzetowych - charakteru audytu podatkowego. Niniejszy raport zawiera 27 stron kolejno ponumerowanych i zaparafowanych przez bieglego rewidenta. Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spotka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 26

30 RAPORT z badania sprawozdania finansowego za role obrotowy Szpitala Miejskiego im. J. Brudziiiskiego w Gdyni Integraln^ cz^sc raportu stanowi^ zat^czniki: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok obrotowy, 2. bilans sporz^dzony na dzien r., 3. rachunek zyskow i strat za okres od r. do r., 4. zestawienie zmian w funduszu wlasnym za rok obrotowy, 5. rachunek przepiywow pieni^znych za rok obrotowy, 6. dodatkowe informacje i objasnienia za rok obrotowy. Gdansk, dnia 06 lutego 2013 r. Kluczowy biegly rewident przeprowadzaj^cy badanie Lucia Sanigorska r w rejestrzy9839 / Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Sp. z o.o. Podmiot uprawniony do badania sprawozdaii finansowych Nr 519 reprezentowany przez: Czlonek Zarz^du YCH Krzysztof Tyda Biegly rewident Nr w rejestrze 9414 Stowarzyszenie Ekspertow Ksi^gowych i Podatkowych Spotka z o. o. w Gdaiisku, ul. Aldony 17 27