Zadanie egzaminacyjne przykład 3

Transkrypt

1 Zadanie egzaminacyjne przykład 3 Wykonaj prace dla Przedsiębiorstwa Odzieżowego KORA S.A.: 1. Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: - zakupu ma materiałów, - przyjęcia do magazynu zakupionych materiałów, - wydania materiału do zużycia, - wystawionej faktury za sprzedane wyroby gotowe, - wydania odbiorcy sprzedanych wyrobów gotowych, - zakupu środka trwałego, - przyjęcia środka trwałego do eksploatacji, 2. Oblicz i zaksięguj wysokość należnego podatku dochodowego od osób prawnych za VIII 2014 r. 3. Dokonaj księgowań związanych z ustaleniem wyniku finansowego netto za VIII 2014 r. (miesiąc sierpień należy traktować jako pełny rok obrotowy). 4. Sporządź i wydrukuj dowody PK - Polecenia księgowania dotyczące: - zaksięgowania podatku dochodowego od osób prawnych za VIII 2014 r. - PK 1/08/2014, - ustalenia wyniku finansowego netto za VIII 2014 r. - PK 2/08/2014 (wariant kalkulacyjny). 5. Sporządź i wydrukuj zestawienie obrotów i sald za VIII 2014 r. 6. Sporządź i wydrukuj dziennik księgowań za VIII 2014 r, 7. Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za VIII 2014 r. 8. Dokonaj analizy i oceny gospodarowania zapasami za lata w arkuszu egzaminacyjnym. Zadanie wykonaj na stanowisku egzaminacyjnym, wyposażonym w komputer z oprogramowaniem finansowo-księgowym. Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: - wprowadzenia danych identyfikacyjnych Przedsiębiorstwa Odzieżowego KORA S.A., - wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Przedsiębiorstwa Odzieżowego KORA S.A., - założenia kartotek kontrahentów zgodnie z otrzymanymi dowodami księgowymi, - wprowadzenia planu kont księgi głównej oraz kont ksiąg pomocniczych (analitycznych) do konta 200 Rozrachunki z odbiorcami" i 210 Rozrachunki z dostawcami", 240 Pozostałe rozrachunki", - wprowadzenia wybranych stanów początkowych kont do bilansu otwarcia, - zdefiniowania, czyli przyporządkowania kont wynikowych do poszczególnych pozycji rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym : konta przychodów obrotami Ma, konta kosztów obrotami Wn. Dane identyfikacyjne Przedsiębiorstwa Odzieżowego KORA S.A. Nazwa skrócona KORA Nazwa pełna Przedsiębiorstwo Odzieżowe KORA S.A. Wybierz wersję programu wersja próbna Adres Przemyśl, Województwo podkarpackie REGON Nazwa: Rachunek bieżący Nr konta: Nazwa banku i numer rachunku bankowego Nazwa banku: BS Przemyśl Forma prawna spółka akcyjna Rodzaj prowadzonej działalności produkcyjna Określ sposób rozliczania VAT Metoda rozliczania z VAT Dodaj: rok 2014, kwartał III miesięczna Symbol roku 2014 Strona 1 z 8

2 Rok obrotowy Generowanie planu kont nie tworzyć planu kont Wariant rachunku zysków i strat kalkulacyjny/tylko konta zespołu 5 Rejestry księgowe usuń wszystkie rejestry, a następnie dodaj jeden o symbolu RK - Rejestr księgowy Obsługa numerów analityk dostawców i odbiorców oddzielne analityki dla odbiorców i dostawców Tryb wprowadzania rozrachunków utwórz w tle Numeracja dokumentów Łamane przez miesiąc łamane przez rok Imię, nazwisko i hasło szefa Paweł Bogacz, identyfikator: PB Wykaz wybranych kont księgi głównej 010 Środki trwałe 402 Usługi obce 071 Umorzenie środków trwałych 403 Wynagrodzenia 131 Rachunek bieżący 490 Rozliczenie kosztów 137 Kredyty bankowe 501 Koszty działalności podstawowej 200 Rozrachunki z odbiorcami 502 Koszty zarządu 210 Rozrachunki z dostawcami 503 Koszty sprzedaży 220 Rozrachunki z budżetami 601 Wyroby gotowe 240 Pozostałe rozrachunki 700 wyrobów gotowych 225 Rozrachunki z tytułu podatku VAT 701 Koszt sprzedanych wyrobów gotowych 300 Rozliczenie zakupu 800 Kapitał zakładowy 310 Materiały 860 Wynik finansowy 401 Zużycie materiałów i energii 870 Podatek dochodowy Informacje dotyczące funkcjonowania Przedsiębiorstwa Odzieżowego KORA S.A. przedsiębiorstwo zajmuje się produkcją odzieży, dla zapewnienia ciągłości produkcji utrzymuje zapasy materiałów przez 14 dni ewidencja obrotu materiałowego prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu, przedsiębiorstwo jest podatnikiem stawki podatku VAT w wysokości 23%, ewidencja operacji prowadzona jest na kontach księgi głównej i kontach ksiąg pomocniczych do konta 200 Rozrachunki z odbiorcami" i 210 Rozrachunki z dostawcami", 240 Pozostałe rozrachunki", ewidencja kosztów prowadzona jest na kontach zespołu 4 i 5, numeracja dokumentów prowadzona ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku np. PK 01/08/2014. Wybrane stany początkowe kont na dzień r. Nazwa konta Stan Nazwa konta Stan Środki trwałe ,00 Materiały ,00 Umorzenie środków trwałych ,00 Wyroby gotowe ,00 Rachunek bieżący ,00 Kapitał zakładowy ,00 Kredyty bankowe ,00 Wybrane pozycje z bilansu oraz rachunku zysków i strat z lat (w zł) Wybrane pozycje Materiały zł zł zł Przychody (netto) ze sprzedaży produktów zł zł zł Należności od odbiorców z tytułu dostaw zł zł zł Strona 2 z 8

3 Wykaz wybranych wskaźników 1. Wskaźnik rentowności kapitału własnego 5. Wskaźnik rentowności aktywów Zysk netto Zysk netto Kapitał własny Aktywa ogółem 2. Wskaźnik rentowności sprzedaży netto 6. Wskaźnik ogólnego zadłużenia Zysk netto Zobowiązania ogółem Aktywa ogółem 3. Wskaźnik rentowności sprzedaży brutto 7. Wskaźnik rotacji zapasów (w dniach) Zysk brutto Przeciętny stan zapasów x 365 dni 4. Wskaźnik szybkiej płynności finansowej 8. Wskaźnik rotacji należności (w dniach) Aktywa obrotowe - Zapasy Przeciętny stan należności x 365 dni Zobowiązania bieżące Wybrane dowody księgowe FAKTURA Nr 4874/2014 Rzeszów, dnia r. Data sprzedaży: r. Sprzedawca: Spółdzielnia Pracy NIWA" Nabywca: Przedsiębiorstwo Rzeszów ul. Krakow ska 125 Odzieżow e KORA S.A. Konto: ING Bank Śląski Nr Przemyśl NIP Lp Nazwa towaru lub usługi PKWiU J. m. Cena jedn. bez podatku VAT bez podatku VAT Podatek VAT NIWA sprzedaży z podatkiem zł gr zł gr % zł gr zł gr Guziki typ 126 gros , , , ,00 sposób zapłaty: przelew 21 dni Razem: 3 000,00 x do zapłaty słow nie zł: trzy tysiące sześćset dziewięćdziesiąt 00/100 *niepotrzebne skreśli ** wypeł nia się, gdy stawka podatku jest niższa niż 23% Podpis osoby uprawnionej do otrzymania faktury Podpis osoby uprawnionej do wystawiania faktury w tym: zw , ,00 M. Talar , , ,00 Strona 3 z 8

4 Przedsiębiorstwo Odzieżowe KORA S.A Przemyśl, Dostaw ca Pz Nr bieżący Pz Egz. Spółdzielnia Pracy NIWA" Rzeszów ul. Krakowska 125 NIP Przyjęcie materiału z zewnątrz 1/08/ Przeznaczenie: Produkcja Lp. Nazwa materiału J.m. Cena za Konto Zapas syntet. j.m. (ilość) otrzymana przyjęta mater. 1. Guziki typ 126 gros 10, , Wystaw ił Przyjął Magazyn Ewa Trochim Zatw ierdził WiesławLasek Wydział- dział K-to kosztów Nr zlecenia Nr bieżący Rw Egz. Przedsiębiorstw o Odzieżow e KORA S.A Przemyśl, Rw 01/08/ Skąd Magazyn Dokąd Wydział Krojowni pobranie materiałów Data: Lp. Nazwa materiału Konto Zapas Cena syntet. żądana jedn. miary wydana (ilość) mater. 1. Tkanina dżinsowa 1000 szt , , Wydał Ewa Trochim Magazyn Data: Pobrał Michał Borek Wystaw ił Zatw ierdził WiesławLasek KORA Faktura Nr 1/08/2014 Producent Modnej Odzieży Przemyśl Miejscowość: Przemyśl Data wystawienia faktury: Sprzedawca: Przedsiębiorstwo Odzieżowe KORA S.A Przemyśl Konto Miesiąc i rok lub data dokonania sprzedaży (zaliczki): Nabywca: Hurtownia Odzieży BELLA Ewa Lasoń ul. J. Marka 10, Limanowa NIP Lp. Nazw a tow aru lub usługi Symbol PKWiU/ PKOB J.m. Cena jednostkowa bez podatku towaru/usługi bez podatku Podatek % kwota towaru/usługi wraz z podatkiem 1 Kurtka dżinsowa szt , , , ,00 SCOT RAZEM ,00 x , ,00 w tym: , , ,00 Sposób zapłaty: przelew Termin zapłaty: 21 dni Do zapłaty: Słownie zł: dziewięćdziesiąt dwa tysiące dwieście pięćdziesiąt 00/100 Ewa Lasoń ,00 zł (podpis osoby upoważnionej do otrzymania faktury) (podpis osoby upoważnionej do wystawienia faktury) Strona 4 z 8

5 Lp. Przedsiębiorstwo Odzieżowe KORA S.A Przemyśl Nazwa materiału Odbiorca: WZ Nr bieżący Wz Egz. Hurtownia Odzieży BELLA Ewa Lasoń ul. J. Marka 10, Limanowa NIP J.m. Cena za j.m. zadysponow ana w ydana 1. Kurtka dżinsowa SCOT szt 25, , Wydanie materiału na zewnątrz 1/08/ Nr i data faktury: 1/08/2014 z Konto syntet. mater. Zapas (ilość) Wystaw ił Wydał: Magazyn Odebrał: Zatw ierdził Ewa Trochim Krystian Kruk WiesławLasek Miejscowość: Katowice Data sprzedaży: Data wystawienia faktury: Faktura Nr 1487/2014 Sprzedawca: Świat Maszyn GGT sp. z o.o Katowice ul. Gliwicka 56 Konto: w BGŻ o/ Katowice Nabywca: NIP KORA S.A Przemyśl Lp. Nazw a tow aru lub usługi Symbol PKWiU/ PKOB J.m. Cena jednostkow a bez podatku towaru/usługi bez podatku % Podatek kwota towaru/usługi wraz z podatkiem 1 Hafciarka komputerowa szt , , , ,00 HUSQVARNA DESIGNER TOPAZ 30 2 Montaż 800,00 800, ,00 984,00 Do zapłaty: ,00 zł Słownie: piętnaście tysięcy siedemset czterdzieści cztery złote Termin zapłaty: 21 dni Sposób zapłaty: przelew Z. Kalicki (podpis osoby upoważnionej do otrzymania faktury) RAZEM ,00 x 2 944, ,00 (podpis osoby upoważnionej do wystawienia faktury) Strona 5 z 8

6 Numer inwentarzowy: 7/14 Metoda amortyzacji: liniowa Stawka amortyzacji: 14% Uwagi: Pieczęć wystawcy Przedsiębiorstwo Odzieżowe KORA S.A Przemyśl Klasyfikacja środka trwałego: 557 Nazwa środka trwałego: Hafciarka komputerowa HUSQVARNA DESIGNER TOPAZ 20 Dostawca - wykonawca: Świat Maszyn sp. z o.o Katowice ul. Gliwicka 56 NIP Numer dowodu nabycia: Faktura 1487/2014 Miejsce użytkowania: S kład taboru samochodowego PRZYJĘCIE ŚRODKA TRWAŁEGO DO EKSPLOATACJI Numer bieżący Data nabycia 01/08/ r. Liczba sztuk: 1 Numer fabryczny: 68254/2014 Rok produkcji: 2014 rozliczenia 1. nabycia lub wytworzenia ,00 2. Koszty transportu OT 3. Koszty montażu 800,00 RAZEM ,00 Podpis osoby przyjmującej środek trwały do eksploatacji Dorota Pachut Nr wyciągu 35 za okres od r. do r. IBAN PL Posiadacz rachunku: Przedsiębiorstwo Odzieżowe KORA" S.A Przemyśl, Saldo początkowe z dnia: r. INFORMACJE SZCZEGÓŁOWE / opis transakcji Lp. Data operacji Opis operacji KWOTA OBCIĄŻENIA ,00 KWOTA UZNANIA Prowizja za prowadzenie rachunku bankowego 500,00 Saldo końcowe z dnia r ,00 Strona 6 z 8

7 ANALIZA I OCENA GOSPODAROWANIA ZAPASAMI W LATACH Dobór wskaźnika Przeciętny stan zapasów x 365 dni 2. Obliczenie wskaźników w latach Rok przeciętny stan zapasów: ( zł) : 2 = zł - przychody ze sprzedaży :. Rok 2013 X 365 =. dni - przeciętny stan zapasów: ( zł) : 2 = zł - przychody ze sprzedaży :. X 365 =. dni 3. Interpretacja wskaźnika W roku 2012 wskaźnik rotacji zapasów w dniach wyniósł dni co oznacza, że przedsiębiorstwo utrzymywało zapasy materiałów przez dni. W roku 2013 wskaźnik rotacji zapasów w dniach wyniósł dni co oznacza, że przedsiębiorstwo utrzymywało zapasy materiałów przez dni. 4. Analiza i ocena gospodarowania zapasami W 2012 roku wskaźnik rotacji zapasów był na optymalnym poziomie zapewniającym ciągłość produkcji. W roku 2013 wskaźnik kształtował się na poziomie o dni powyżej poziomu pożądanego powodując niepotrzebne zamrożenie środków finansowych firmy. Przedsiębiorstwo powinno kontrolować stan zapasów aby utrzymywać je na poziomie pożądanym czyli.. dni, ale także nie doprowadzać do ich nadmiernego spadku, gdyż mogłoby to powodować problemy z utrzymaniem ciągłości produkcji. DEFINICJE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT Pozycja i nazwa RZS kalkulacyjny Obroty A. I. Przychody netto ze sprzedaży produktów Obroty Ma konta 700 B. I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Obroty Wn konta 701 E. Koszty ogólnego zarządu Obroty Wn konta 502 O. Podatek dochodowy Obroty Wn konta 870 Strona 7 z 8

8 Lp. Data/Dowód Konto Wn Ma Treść ,00 Faktura za zakupione materiały wartość netto Faktura nr ,00 Faktura za zakupione materiały VAT 4874/ NIWA 3 690,00 Faktura za zakupione materiały wartość brutto Pz 1/08/ ,00 Pz przyjęcie zakupionych materiałów do magazynu ,00 Pz przyjęcie zakupionych materiałów do magazynu ,00 Rw wydanie materiałów do zużycia Rw 1/08/ ,00 Rw wydanie materiałów do zużycia ,00 Rw wydanie materiałów do zużycia ,00 Rw wydanie materiałów do zużycia ,00 Faktura za sprzedane wyroby gotowe wartość netto Faktura nr ,00 Faktura za sprzedane wyroby gotowe VAT 1/08/ ,00 Faktura za sprzedane wyroby gotowe wartość brutto BELLA ,00 Wz wydanie sprzedanych wyrobów gotowych z magazynu Wz 1/08/ ,00 Wz wydanie sprzedanych wyrobów gotowych z magazynu ,00 Faktura za zakupiony środek trwały wartość netto Faktura nr ,00 Faktura za zakupiony środek trwały VAT 1487/ GGT ,00 Faktura za zakupiony środek trwały wartość brutto ,00 OT przyjęcie środka trwałego do eksploatacji OT 1/08/ ,00 OT przyjęcie środka trwałego do eksploatacji ,00 WB prowizja za prowadzenie rachunku WB nr ,00 WB prowizja za prowadzenie rachunku ,00 WB prowizja za prowadzenie rachunku ,00 WB prowizja za prowadzenie rachunku ,00 Zaksięgowanie podatku od osób prawnych PK 1/08/ ,00 Zaksięgowanie podatku od osób prawnych ,00 Przeksięgowanie przychodów ze sprzedaży wyrobów gotowych na wynik finansowy PK 2/08/ ,00 Przeksięgowanie przychodów ze sprzedaży wyrobów gotowych na wynik finansowy ,00 Przeksięgowanie kosztu sprzedanych wyrobów gotowych na wynik finansowy ,00 Przeksięgowanie kosztu sprzedanych wyrobów gotowych na wynik finansowy ,00 Przeksięgowanie kosztów zarządu na wynik finansowy ,00 Przeksięgowanie kosztów zarządu na wynik finansowy ,00 Przeksięgowanie podatku dochodowego na wynik finansowy ,00 Przeksięgowanie podatku dochodowego na wynik finansowy Strona 8 z 8