WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel ; fax: zielonagora@rio.gov.pl RIO.I Zielona Góra, Pan Marek Iwlew Wójt Gminy Trzebiel WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając na podstawie art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 1113), przeprowadziła w okresie od r. do r. kontrolę kompleksową gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Gminie Trzebiel za 2012 r. Wyniki kontroli zawarte w protokole omówiono oraz protokół podpisano w dniu r. Celem kontroli była ocena realizacji budżetu gminy, zgodności wewnętrznych regulacji prawnych z obowiązującymi przepisami prawa, przestrzegania tych regulacji, prawidłowości realizacji dochodów i wydatków budżetowych, prowadzenia rachunkowości, gospodarowania mieniem gminy, przestrzegania przepisów o zamówieniach publicznych oraz rozliczeń z jednostkami organizacyjnymi. W związku z przeprowadzoną kontrolą, zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuję Panu Wójtowi niniejsze wystąpienie pokontrolne. Uregulowania organizacyjno prawne zawarte zostały w Statucie Gminy oraz Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy Trzebiel, a w zakresie gospodarki finansowej i kontroli wewnętrznej w zarządzeniu w sprawie zasad (polityki) rachunkowości. Wójt Gminy Trzebiel zorganizował w 2012 r. funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej, zapewniającej osiągnięcie celu określonego w art. 68 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.), stosownie do art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy. W kontrolowanym okresie dokonana została identyfikacja ryzyka w odniesieniu do celów i zadań, a następnie jego analiza, zgodnie ze standardami kontroli zarządczej nr 7 i 8, ujętymi w załączniku do Komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z dnia

2 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 15, poz. 84), a także przeprowadzona i udokumentowana została samoocena systemu kontroli zarządczej przez osoby zarządzające i pracowników jednostki, zgodnie ze standardem nr 20. Obowiązująca w Urzędzie Gminy Trzebiel dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości spełnia wymagania określone w art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r., poz. 330). Prowadzone są wszystkie wymagane księgi rachunkowe, o których mowa w art. 13 ust. 1 ustawy o rachunkowości, a ewidencja operacji gospodarczych następuje na kontach przewidzianych w zakładowym planie kont. Na koniec każdego miesiąca sporządzone zostały zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych. Wójt Gminy Trzebiel sporządził na dzień r. bilans z wykonania budżetu, zaś w dniu r. bilans skonsolidowany Gminy Trzebiel. Poddane kontroli dowody księgowe za okres od dnia r. do dnia r. dotyczące dochodów w rozdziale na kwotę 3.848,77 zł, 0770 na kwotę ,37 zł, w rozdziale na kwotę ,48 zł, wydatków w rozdziale w wysokości ,00 zł oraz wszystkie dowody księgowe od nr 945/1 do nr 1034 za okres od r. do r., były prawidłowo ujmowane w ewidencji księgowej i spełniały wymagania określone w art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Księgi rachunkowe w zakresie zbadanej próby dowodów księgowych prowadzone są rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco, w myśl art. 24 ustawy o rachunkowości. Sprawozdania, o których mowa w 4 pkt 3 lit. a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103) za okres od początku roku do dnia r. zostały sporządzone w sposób czytelny, trwały i w terminach określonych w ww. rozporządzeniu. W próbie przyjętej do badania kwoty wykazane w sprawozdaniach są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej, stosownie do przepisu 9 ust. 2 rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Kontrola wykazała, że stan gotówki w kasie Urzędu Gminy był zgodny ze sporządzonym raportem kasowym, a stan druków ścisłego zarachowania był zgodny z ewidencją. Raporty kasowe sporządzane były za właściwe okresy, a ich salda początkowe były zgodne z poprzednimi, przy zachowaniu kolejności numeracji. Operacje kasowe ujęte zostały w raportach w dniu, w którym zostały dokonane stosownie do art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o rachunkowości. Bankową obsługę budżetu Gminy Trzebiel w 2012 r. prowadził Bank Spółdzielczy w Trzebielu, na podstawie umowy zawartej w dniu r. na okres od r. do r. Koszt obsługi bankowej nie przekroczył wyrażonej w złotych równowartości 2

3 kwoty, o której mowa w art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). W zakresie przeprowadzenia, udokumentowania wyników i rozliczenia inwentaryzacji nie wniesiono zastrzeżeń. Kontrola sprawozdań budżetowych za 2012 r. wykazała, że dane dotyczące naliczania subwencji na rok 2014 zostały wykazane prawidłowo w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych Rb - 27S za okres od początku roku do dnia r., a w konsekwencji będącym podstawą naliczenia subwencji sprawozdaniu z wykonania dochodów podatkowych Rb - PDP na koniec 2012 r., stosownie do 3 ust. 4 pkt 2 i 3 oraz 7 ust. 3 Instrukcji sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego, stanowiącej załącznik nr 39 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). W ramach kontroli dochodów z tytułu podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego i od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych, zweryfikowano terminowość składania deklaracji podatkowych, wpłaty podatków oraz podejmowanie czynności egzekucyjnych. Na 3 deklaracjach na podatek od środków transportowych nie została umieszczona data wpływu deklaracji do Urzędu, co było niezgodnie z 42 ust. 2 w zw. 7 pkt 6 załącznika Nr 1 do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 stycznia 2011 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej, jednolitych rzeczowych wykazów akt oraz instrukcji w sprawie organizacji i zakresu działania archiwów zakładowych (Dz. U. Nr 14, poz. 67 z późn. zm.). Powyższe zaniechanie uniemożliwia ustalenie terminu złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych przez ww. podmioty, o którym mowa w art. 6 ust. 9 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Osoba odpowiedzialna G. G. - inspektor do spraw wymiaru podatków i opłat wyjaśniła, że powstała nieprawidłowość była wynikiem przeoczenia. Kontrola wykazała, że w 2 przypadkach podatnik złożył deklaracje na podatek od środków transportowych błędnie wskazując kwoty podatku. Organ podatkowy nie dokonał czynności sprawdzających, mających na celu stwierdzenie formalnej poprawności składanych dokumentów, o których mowa w art. 272 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 794 z późn. zm.). W wyniku powyższego raz zaniżono należny podatek o 220,00 zł, a drugi raz zawyżono podatek o 140,00 zł. Przyczynę niedokonania czynności sprawdzających składanych deklaracji inspektor do spraw wymiaru podatków i opłat - G. G. wyjaśniła błędem w systemie komputerowym oraz przeoczeniem wskazując jednocześnie, że w wyniku kontroli podatnik złożył korektę deklaracji oraz dokonane przez podatnika wpłaty zostały zaliczone proporcjonalnie na kwotę należności głównej oraz odsetek. Kontrolującym 3

4 przedstawiono złożoną przez podatnika korektę deklaracji oraz postanowienie o zaksięgowaniu dokonanej wpłaty w ww. sposób. W zakresie realizacji wpływów z tytułu podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego i od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych kontrola wykazała, że w przypadku zapłaty po terminie, organ podatkowy zaliczył wpłaty proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek, gdy wartość odsetek przekroczyła kwoty wynikające z art pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa. Organ podatkowy w przypadku zaległości podatkowych podejmował czynności zmierzające do wszczęcia postępowania egzekucyjnego doręczając upomnienia, a wobec ich bezskuteczności każdorazowo zabezpieczył swoje należności tytułami wykonawczymi. Wójt Gminy Trzebiel oraz Sekretarz Gminy nie złożyli na piśmie przyrzeczenia o treści: Przyrzekam, że będę przestrzegał tajemnicy skarbowej. Oświadczam, że są mi znane przepisy o odpowiedzialności karnej za ujawnienie tajemnicy skarbowej, nie dopełniając tym samym obowiązku wynikającego z art ustawy Ordynacja podatkowa. Przyczyny niezłożenia ww. przyrzeczenia wyjaśnił Wójt Gminy oraz Sekretarz Gminy. Wójt oraz Sekretarz Gminy jako przyczynę powyższej nieprawidłowości wskazali przeoczenie. W trakcie kontroli, w dniu r., Wójt Gminy i Sekretarz Gminy złożyli wymagane przyrzeczenia. Kontrola decyzji dotyczących ulg w spłacie zobowiązań podatkowych wykazała, że w 1 przypadku na podstawie wniosku podatnika o umorzenie zaległego podatku w wysokości 100,00 zł Wójt wydał decyzję o umorzeniu zaległości z tytułu podatku od nieruchomości za rok 2011 w kwocie 151,00 zł wraz z odsetkami w wysokości 8,00 zł, czym naruszono art. 67a 1 pkt 3 oraz art pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa. Przyczyny powstania powyższej nieprawidłowości Wójt Gminy wyjaśnił błędnym odczytaniem intencji wniosku podatnika. Kontrola prawidłowości wydania zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych wykazała, że w przyjętej próbie, wnioski przedsiębiorców o wydanie tych zezwoleń były niekompletne, ponieważ nie zawierały: oznaczenia rodzaju zezwolenia, o które się ubiegają przedsiębiorcy, numeru w rejestrze przedsiębiorców lub ewidencji działalności gospodarczej, przedmiotu działalności gospodarczej, adresu punktu sprzedaży, adresu punktu składowania napojów alkoholowych (magazynu dystrybucyjnego), wymaganych art. 18 ust. 5 pkt 1, 3, 4, 5, 6 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz z późn. zm.). Przyczyny wydania ww. zezwoleń na podstawie wniosków niezawierających wszystkich danych określonych w art. 18 ust. 5 ustawy 4

5 o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi W. K. Kierownik Urzędu Stanu Cywilnego, pełniąca funkcję stanowiska ds. działalności gospodarczej, odpowiedzialna za nadzorowanie i prowadzenie spraw związanych ze sprzedażą napojów alkoholowych, wyjaśniła niedopatrzeniem. W zakresie naliczania i pobierania opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych kontrolujący stwierdzili, że: w 2 przypadkach przedsiębiorcy uiścili trzecia ratę opłaty za korzystanie z zezwolenia na sprzedaż alkoholu w dniu r., tj. po terminie płatności tej raty określonym w art ust. 7 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, w 2 przypadkach przedsiębiorcy korzystający z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych wnieśli opłaty w 2012 r. w kwotach innych niż należne za okres ważności tych zezwoleń, co spowodowało jej zawyżenie o kwotę 69,13 zł. Powyższe narusza art ust. 1 w zw. z art ust. 8 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi. Z udzielonych przez Kierownik W. K. wyjaśnień wynika, że powstałe nieprawidłowości były wynikiem niedopatrzenia pracownika. Naruszenie powyższego przepisu zostało stwierdzone w toku poprzedniej kontroli kompleksowej przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Zielonej Górze w 2009 r. W wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Wójta Gminy Trzebiel w dniu r. Prezes RIO wniósł o pobieranie opłat w przypadkach wydawania i wygaszania zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych w wysokości proporcjonalnej do okresu ważności zezwolenia, o czym mowa art ust. 8 ww. ustawy. Wójt Gminy Trzebiel jako przyczynę niewykonania wniosku pokontrolnego w tym zakresie wskazał pomyłkę rachunkową powstałą przy weryfikacji oświadczeń złożonych przez przedsiębiorców w celu ustalenia należnej opłaty za korzystanie z zezwolenia. Kwoty wynikające z błędów wyliczeń, o których mowa wyżej zostały wpłacone przez przedsiębiorców. Uchwalony na 2012 r. budżet Gminy Trzebiel określał dochody w kwocie zł oraz wydatki w wysokości zł, w tym kwotę zł stanowiły wydatki bieżące, zaś zł wydatki majątkowe. Plan wydatków po zmianach wyrażał się kwotą ,00 zł i został wykonany w wysokości ,02 zł, co stanowiło 89,59 % wielkości założonej planem. Kwotę ,07 zł stanowiły wykonane wydatki bieżące, zaś ,95 zł wydatki majątkowe. Kontrola realizacji wydatków bieżących, w tym wypłat wynagrodzeń, naliczania oraz odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne nie wykazała nieprawidłowości. 5

6 Kontrola prawidłowości i terminowości naliczania oraz odprowadzania składek na Fundusz Pracy w 2012 r. w Urzędzie Gminy Trzebiel wykazała, że w deklaracji ZUS P DRA sporządzonej r. kwota składki na Fundusz Pracy wynosiła 2.674,27 zł, a przelewu z dnia r. dokonano na kwotę 1.674,27 zł. Przyczynę rozbieżności pomiędzy kwotą składki wynikającą z przesłanej deklaracji, a kwotą dokonanego przelewu M. L. - Inspektor ds. księgowości budżetowej wyjaśniła błędem pisarskim. Kontrolującym przedstawiono korektę deklaracji ZUS P DRA z r. na kwotę 1.674,27 zł z tytułu składek na Fundusz Pracy. Kwota ta została odprowadzona w prawidłowej wysokości. Kontrola rozliczania ryczałtu za jazdy lokalne we wszystkich miesiącach 2012 r. wykazała: rozbieżności pomiędzy ilością dni nieobecności w pracy pracowników wynikającą z listy obecności, a ilością dni nieobecności wynikającą z karty ewidencyjnej czasu pracy. Skutkiem powyższego było nieprawidłowe ustalenie liczby dni pracy pracownika, która stanowiła podstawę naliczenia ryczałtu. Osoba odpowiedzialna W. K. - Kierownik Urzędu stanu cywilnego, pełniąca funkcję stanowiska ds. kadr, przyczyny powyższej nieprawidłowości wyjaśniła błędem programu do ewidencji czasu pracy, który wlicza do urlopu dni ustawowo wolne od pracy, w 8 przypadkach nieprawidłowe rozliczenie ryczałtu przyznanego pracownikom. W oświadczeniach o używaniu samochodów prywatnych do celów służbowych pracownicy wykazali inną ilość dni nieobecności w pracy, niż wynika to z rocznych kart ewidencji czasu pracy i list obecności, w związku z powyższym dwie osoby pobrały ryczałt w zaniżonej kwocie o 117,80 zł. Z wyjaśnień W. K. - Kierownika Urzędu Stanu Cywilnego, pełniącej funkcję stanowiska ds. kadr wynika, że przyczyną nieprawidłowości był brak weryfikacji danych podanych przez pracowników w składanych oświadczeniach. Powyższe działania były niezgodne z 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.). Kontrola prawidłowości wypłat diet radnych wykazała, że na posiedzeniu Komisji Oświaty, Kultury, Zdrowia, Spraw Socjalnych i Mieszkaniowych odbytym w dniu r., zastępca przewodniczącego komisji pobrał dietę w wysokości 150 zł, tj. w kwocie o 20 złotych niższej niż określona w Uchwale Nr VIII/52/2011 z dnia 24 sierpnia 2011 r. Rady Gminy Trzebiel w sprawie ustalenia wysokości diet dla radnych. Osoba odpowiedzialna R. H. - inspektor do spraw obsługi organów gminy wyjaśniła, że nieprawidłowość była wynikiem błędu powstałego w czasie nieobecności pracownika merytorycznie odpowiedzialnego za obsługę Rady Gminy. W zakresie określonym w art. 30 a ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst 6

7 jedn. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z późn. zm.), nie wniesiono zastrzeżeń. W postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego na realizację zadania pn.: Dostawy oleju opałowego na potrzeby Urzędu Gminy Trzebiel i Zespołu Szkół w Trzebielu o wartości zamówienia na kwotę ,22 zł netto kontrolujący wykazali, że ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zamieszczone zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych dopiero w dniu r., tj. 18 dni po zawarciu umowy, niezgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). Przyczyny niedopełnienia obowiązku niezwłocznego zamieszczenia ogłoszenia o udzieleniu zamówienia w BZP Wójt Gminy Trzebiel wyjaśnił przeoczeniem związanym ze zwiększoną intensywnością prac na stanowisku w okresie bezpośrednio po powrocie pracownika po urlopie macierzyńskim. W postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego na realizację zadania pn.: Przebudowa stacji uzdatniania wody wraz z infrastrukturą towarzyszącą w miejscowości Czaple, reprezentujący zamawiającego, Wójt Gminy Trzebiel wezwał wykonawcę - firmę MONREM E.Szamiłek, M.Wiciejewski s.j. z Poznania do uzupełnienia m. in. dowodu wpłaty/wniesienia wadium, co było niezgodne z art. 26 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Dowód wpłaty/wniesienia wadium nie jest dokumentem określonym w art. 25 ust. 1 ww. ustawy. Wykonawca w złożonej ofercie załączył potwierdzoną za zgodność z oryginałem dyspozycję przelewu kwoty zł tytułem zapłaty wadium dla potrzeb niniejszego przetargu. Zamawiający posiadał wiedzę, iż środki z tego tytułu znalazły się na rachunku Urzędu Gminy Trzebiel w dniu r. Działanie zamawiającego nie miało wpływu na wynik postępowania. Przyczyny nieuprawnionego żądania wezwania wykonawcy do uzupełnienia dowodu wpłaty/wniesienia wadium, niezgodnie z art. 26 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, Wójt Gminy Trzebiel wyjaśnił niedopatrzeniem pracownika wykonującego w zastępstwie zadania z zakresu zamówień publicznych. Ponadto Zamawiający - Wójt Gminy Trzebiel, działając na podstawie art. 26 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, wezwał w dniu r. firmę MONREM E. Szamiłek, M. Wiciejewski s.j. z Poznania do uzupełnienia dokumentu opłaconej polisy ubezpieczenia OC lub innego dokumentu ubezpieczenia potwierdzającego, że wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej. Obowiązek przedłożenia niniejszych dokumentu określał pkt IX ppkt 10 SIWZ. Wykonawca uzupełnił dokumenty o polisę OC z której wynikało, że składka powinna być zapłacona jednorazowo przelewem do dnia r. Wykonawca nie przedstawił dokumentu potwierdzającego, że polisa ubezpieczeniowa została opłacona. Tym samym wykonawca nie potwierdził spełnienia 7

8 niniejszego warunku udziału w postępowaniu i winien zostać wykluczony z postępowania, a jego oferta odrzucona, stosownie do art. 24 ust. 2 pkt 4 w związku z art. 24 ust. 4 ustawy Prawo zamówień publicznych. Działanie zamawiającego nie miało wpływu na wynik postępowania. Przyczyny zaniechania wykluczenia z postępowania ww. wykonawcy, który nie wykazał spełnienia warunku udziału w postępowaniu, Wójt Gminy Trzebiel wyjaśnił niedostatecznym doświadczeniem pracownika wykonującego w zastępstwie zadania z zakresu zamówień publicznych. Kontrolujący stwierdzili również, że na formularzu ofertowym zamawiający zawarł nieprecyzyjny zapis: Oświadczamy, że roboty stanowiące przedmiot zamówienia, wykonamy. Zamiarem zamawiającego było wypełnienie wykropkowanego miejsca terminem wykonania robót. Wykonawca Zakład Usług Chemiczno-Technicznych AQUA cz.d.a. na formularzu ofertowym zawarł zapis: Oświadczamy, że roboty stanowiące przedmiot zamówienia, wykonamy w całości. Zamawiający wezwał wykonawcę do uzupełnienia niniejszego dokumentu na podstawie art. 26 ust. 3 ustawy prawo zamówień publicznych, co było niezgodne z ww. przepisem, gdyż formularz ofertowy nie jest dokumentem określonym w art. 25 ust. 1 ustawy. Zamawiający miał możliwość skorzystania z uprawnienia zawartego w art. 87 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, który stanowi, że w toku badania i oceny ofert zamawiający może żądać od wykonawców wyjaśnień dotyczących treści złożonych ofert. Niedopuszczalne jest prowadzenie między zamawiającym a wykonawcą negocjacji dotyczących złożonej oferty oraz, z zastrzeżeniem ust. 1a i 2, dokonywanie jakiejkolwiek zmiany w jej treści. Termin realizacji zamówienia był określony w SIWZ i nie był kryterium wyboru oferty. Działanie zamawiającego nie miało wpływu na wynik postępowania. Przyczyny nieuprawnionego żądania wezwania do uzupełnienia formularza ofertowego wykonawcy Wójt Gminy Trzebiel wyjaśnił niedostatecznym doświadczeniem pracownika wykonującego w zastępstwie zadania z zakresu zamówień publicznych. Postępowanie na kompleksową usługę oświetlenia miejsc publicznych, ulic, placów i dróg znajdujących się na terenie Gminy Trzebiel o wartości zamówienia na kwotę ,22 zł ( ,20 Euro) przeprowadzono w trybie zamówienia z wolnej ręki na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy Prawo zamówień publicznych. W zaproszeniu do negocjacji zamawiający nie zamieścił opisu sposobu dokonania oceny spełniania warunków, o których mowa w art. 22 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, co jest niezgodnie z art. 22 ust. 3 tejże ustawy. W dniu r. zamawiający pismem zażądał od wykonawcy ENEA S.A. złożenia oświadczenia o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu oraz dokumentów potwierdzających spełnienie tych warunków. Zamawiający zawarł w dniu r. umowę w sprawie zamówienia publicznego pomimo, że wykonawca, wezwany do tego, na dzień podpisania umowy 8

9 nie złożył dokumentów na potwierdzenie warunków udziału w postępowaniu, naruszając art. 25 ust. 1 w zw. z art. 68 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przyczyny powyższej nieprawidłowości Wójt Gminy Trzebiel wyjaśnił niedostatecznym doświadczeniem pracownika wykonującego w zastępstwie zadania z zakresu zamówień publicznych. W 2012 r. Rada Gminy Trzebiel postanowiła udzielić pomocy finansowej Powiatowi Żarskiemu w formie dotacji celowej w kwocie zł na realizację projektu powszechnego szczepienia przeciw wirusowi HPV dziewcząt uczennic pierwszych klas szkół ponadgimnazjalnych, będących mieszkankami Gminy Trzebiel. W zakresie udzielenia, udokumentowania i rozliczenia dotacji nieprawidłowości nie stwierdzono. W zakresie rozliczenia dotacji celowej na zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej nie stwierdzono nieprawidłowości. Kontrola dotacji dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów publicznych wykazała, że w dniu r. Wójt Gminy Trzebiel ogłosił otwarty konkurs ofert na wykonanie zadania publicznego z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu na terenie Gminy Trzebiel. W dniu r. pomiędzy Gminą Trzebiel a Klubem Karate Kontra w Łęknicy została zawarta umowa, której przedmiotem była realizacja zadania pn.: Udział dzieci i młodzieży z terenu Gminy Trzebiel w wyjazdowym szkoleniu sportowym Letnia Akademia Karate Zgodnie z 2 ust. 1 umowy, termin realizacji zadania publicznego ustalony został od r. do r. Zleceniobiorca zobowiązał się wykonać zadanie zgodnie z ofertą, z uwzględnieniem aktualizacji opisu poszczególnych działań/harmonogramu/kosztorysu, które miało polegać na udziale dzieci i młodzieży z terenu Gminy Trzebiel w wyjazdowym szkoleniu sportowym Letnia Akademia Karate 2012 w okresie od r. do r. Łączny planowany koszt zadania wynosił 6.250,00 zł, z czego kwotę 3.250,00 zł stanowił udział własny i środki z innych źródeł, a dotacja w kwocie 3.000,00 zł została przekazana klubowi w dniu r. Z treści sprawozdania końcowego przedstawionego organizatorowi wynika, że miejsce wykonania zadania uległo zmianie, z przyczyn niezależnych od zleceniobiorcy. Obóz nie odbył się w Jastrowiu, lecz w Szczytnej. Uległ też zmianie termin szkolenia na okres od r. do r. Strony nie dokonały zmian w zakresie miejsca i czasu realizacji niniejszego zadania w formie aneksu, jak również nie wyjaśniły w formie pisemnej wątpliwości, czym naruszono 19 ww. umowy. Osoba odpowiedzialna I. M. - inspektor ds. integracji rozwoju lokalnego, promocji gminy i zamówień publicznych wyjaśniła, że nieprawidłowość jest skutkiem błędnej interpretacji przepisów w tym zakresie. W dniu r. Wójt Gminy Trzebiel ogłosił kolejny otwarty konkurs ofert na wykonanie zadania publicznego z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu na terenie 9

10 Gminy Trzebiel. W dniu r. pomiędzy Gminą Trzebiel a Klubem Sportowym NYSA Trzebiel została zawarta umowa, której przedmiotem była organizacja rozgrywek piłkarskich z udziałem klubu w okresie od r. do r. Jako zabezpieczenie wykonania umowy klub złożył weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową. Klub nie rozliczył się z udzielonej dotacji i nie złożył sprawozdania końcowego, którego termin dostarczenia upływał w dniu r. Działająca z upoważnienia Wójta Sekretarz Gminy wezwała klub do złożenia niniejszego sprawozdania oraz zawiadomiła o kontroli i obowiązku dostarczenia dokumentacji potwierdzającej, że zadanie zostało wykonane. Wobec bezczynności Prezesa Klubu Sportowego NYSA Trzebiel Sekretarz Gminy poinformowała go, że w przypadku nie stawienia się przedstawicieli organizacji w wyznaczonym terminie i niedostarczenia dokumentacji potwierdzającej realizację zadania, zgodnie z 15 zawartej umowy, zostanie ona rozwiązana, a kwota dotacji będzie podlegała zwrotowi wraz z odsetkami, licząc od dnia przekazania dotacji. W związku z faktem zignorowania kolejnego wezwania, działająca z upoważnienia Wójta Sekretarz Gminy wezwała Prezesa Klubu Sportowego NYSA Trzebiel do osobistego stawiennictwa w dniu r. w celu omówienia aktualnej sytuacji klubu. Z czynności kontrolnych z udziałem Prezesa Klubu został sporządzony protokół. Prezes wyjaśnił, że z uwagi na trudną sytuację rodzinną nie dopełnił obowiązku rozliczenia oraz oświadczył, że zadanie zostało wykonane zgodnie z harmonogramem i przedstawił faktury i projekt sprawozdania. Z uwagi na błędy merytoryczne organizator nie przyjął rozliczenia, wyznaczając termin do dnia r. na ich poprawienie. Pozostali członkowie zarządu nie byli obecni. Wg stanu na dzień kontroli ( r.) dotacja nie została rozliczona i prowadzone są czynności w zakresie ustalenia kwoty dotacji podlegającej zwrotowi do budżetu Gminy nieprawidłowo wykorzystanej części dotacji. Gmina Trzebiel na dzień r. wykazywała zadłużenie ogółem w kwocie ,46 zł, z czego ,88 zł z tytułu zaciągniętych w bankach długoterminowych kredytów i pożyczek, zaś kwotę ,58 zł stanowią zobowiązania wymagalne, w tym ,99 zł z tytułu dostaw towarów i usług oraz 1.684,59 zł pozostałe. Kontrolujący ustalili, że spłata zobowiązań z tytułu kredytów następowała w 2012 r. w terminach i wysokościach wynikających z zawartych umów. Kontrolą w zakresie dochodów z majątku objęto wpływy ze sprzedaży nieruchomości, opłaty za użytkowanie wieczyste, przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, dochody uzyskane z najmu i dzierżawy oraz opłaty z tytułu trwałego zarządu. W zakresie realizacji dochodów z tytułu sprzedaży nieruchomości kontrola wykazała, że zarówno w I jak i w II ogłoszeniu o przetargu na zbycie nieruchomości gruntowej zabudowanej położonej w Dębince, nie zawarto informacji o zobowiązaniach, których przedmiotem 10

11 jest nieruchomość, co wymagane jest 13 pkt 3 rozporządzenia Rady Ministrów z 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz z późn. zm.). Inspektor ds. obrotu nieruchomościami M. D. wyjaśniła, że na zbywanej nieruchomości nie ciążyły zobowiązania dlatego przeoczyła umieszczenie tej informacji. Naruszenie powyższego przepisu zostało stwierdzone w toku poprzedniej kontroli kompleksowej przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Zielonej Górze w 2009 r. W wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Wójta Gminy Trzebiel w dniu r. Prezes RIO wniósł o zawieranie w ogłoszeniach o przetargu informacji o zobowiązaniach, których przedmiotem jest nieruchomość, stosownie do 13 pkt 3 rozporządzenia w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Wójt Gminy Trzebiel wyjaśnił, że wniosek pokontrolny był realizowany, a ww. nieprawidłowość wystąpiła jednorazowo w wyniku przeoczenia pracownika. W ogłoszeniu o drugim przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaż powyższej nieruchomości zabudowanej, ogłoszonym na dzień r., nie zawarto informacji o terminie przeprowadzenia poprzedniego przetargu, do czego zobowiązuje art. 38 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.). Inspektor ds. obrotu nieruchomościami M. D. wyjaśniła, że powstała nieprawidłowość była wynikiem przeoczenia. Na przestrzeni 2012 r. Gmina Trzebiel przeprowadziła 1 transakcję sprzedaży lokalu mieszkalnego w trybie bezprzetargowym, na rzecz dotychczasowego najemcy, tj. nieruchomości zabudowanej wolno stojącym budynkiem mieszkalnym położonym w miejscowości Bukowina 1. Zbycie nieruchomości w drodze bezprzetargowej nastąpiło po spełnieniu przesłanek określonych w art. 37 ust. 2 pkt 1 ustawy, jednakże osoba korzystająca z pierwszeństwa w nabyciu nieruchomości nie złożyła oświadczenia, że wyraża zgodę na cenę ustaloną w sposób określony w ustawie, co było niezgodne z art. 34 ust. 5 ustawy. M. D. Inspektor ds. Obrotu nieruchomościami wyjaśniła, że powstała nieprawidłowość była wynikiem niedopatrzenia oraz przedstawiła kontrolującym przygotowany wzór oświadczenia, które wg wyjaśniającej będzie wykorzystywane i wymagane w kolejnych postępowaniach. W Gminie Trzebiel do uiszczania opłat z tytułu użytkowania wieczystego w 2012 r. zobowiązanych było 9 użytkowników, z czego 4 użytkowników dokonało wpłat z opóźnieniem od 2 do 48 dni po ustawowym terminie, o którym mowa w art. 71 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami. W badanym okresie zawartych było 20 umów z tytułu najmu gminnej sali widowiskowej 11

12 na okres od r. do r., z czego uzyskano dochody w łącznej wysokości 9.573,02 zł. W 9 zawartych umowach w 3 zawarto zapis: najemca zobowiązuje się wpłacić kaucję na poczet najmu lokalu i zabezpieczenia mienia znajdującego się w lokalu jak również uszkodzeń i ewentualnego sprzątania w kwocie 600 zł. Po zarezerwowaniu terminu wynajęcia gminnej sali widowiskowej i podpisaniu umowy wynajmu Najemca wpłaci w kasie urzędu 50% kaucji, o której mowa w ust. 1 na poczet najmu lokalu, tj. 300 zł. Pozostałą część kaucji Najemca zobowiązuje się wpłacić w dniu wydania przedmiotu najmu. Kaucja zostanie zaliczona na poczet opłaty za wynajem. W 3 przypadkach najemcy dokonali wpłaty 50 % kaucji w dniu rezerwacji natomiast nie dokonali wpłaty pozostałej części kaucji w wysokości 300 zł w dniu wydania przedmiotu najmu. Wynajmujący, tj. Urząd Gminy w Trzebielu reprezentowany przez Wójta Gminy Trzebiel, nie wyegzekwował pobrania należnej kwoty, pomimo obowiązku wynikającego z zawartych umów. Przyczynę niewyegzekwowania pozostałej części kaucji w wysokości 300 zł celem zabezpieczenia wynajmowanej sali Wójt Gminy wyjaśnił przeoczeniem pracownika. Badając gospodarkę nieruchomościami kontrolujący ustalił, że Gmina Trzebiel nie posiada planu wykorzystania zasobu nieruchomości. Obowiązek sporządzenia planu wykorzystania zasobu nieruchomości wynika z art. 23 ust. 1 pkt 3 w zw. art. 25 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Z udzielonych przez Wójta Gminy wyjaśnień wynika, że powstała nieprawidłowość była wynikiem przeoczenia powyższego przepisu ustawy, jednocześnie wskazując, że zostały podjęte czynności zmierzające do sporządzenia ww. planu. W zakresie informacji o stanie mienia j.s.t., nie stwierdzono nieprawidłowości. Kontrola wykazała, że zarówno Ośrodek Pomocy Społecznej w Trzebielu oraz Gminny Zespół Ekonomiczno Administracyjny Szkół z siedzibą w Trzebielu nie zostały wyposażone w nieruchomości niezbędne do ich działalności w sposób przewidziany przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami. Wójt powyższym jednostkom przekazał nieruchomości w użyczenie, co stanowi naruszenie art. art. 51 ust. 1 i 2 w zw. z art. 56 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Z udzielonych przez Wójta Gminy wyjaśnień wynika, że Gmina nie posiada pomieszczeń, które spełniają warunki techniczne, jakie powinny spełniać samodzielne lokale o innym przeznaczeniu niż mieszkalne. Złożone wyjaśnienie nie zwalnia Wójta Gminy Trzebiel z obowiązku wyposażenia jednostek organizacyjnych Gminy Trzebiel w mienie niezbędne do ich działalności, na zasadach określonych w art. 51 ust. 1 i 2, w związku z art. 56 i art.25 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Zgodnie z art. 30 ust. 2 pkt 3, w związku z art. 11a ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jedn. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.), do zadań wójta należy w szczególności gospodarowanie mieniem komunalnym. 12

13 Naruszenie powyższego przepisu zostało stwierdzone w toku poprzedniej kontroli kompleksowej przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Zielonej Górze w 2009 r. W wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Wójta Gminy Trzebiel w dniu r. Prezes RIO wniósł o uregulowanie formy prawnej władania nieruchomościami przez gminne jednostki organizacyjne, przewidziane w ustawie o gospodarce nieruchomościami. Niewykonanie wniosku pokontrolnego w zakresie nieuregulowania prawnej formy władania nieruchomościami przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Trzebielu oraz Gminny Zespół Ekonomiczno Administracyjnego Szkół w Trzebielu, w sposób przewidziany w ustawie o gospodarce nieruchomościami wyjaśnił Wójt Gminy Trzebiel. Z udzielonych wyjaśnień wynika, że Gmina nie posiada pomieszczeń, które spełniają warunki techniczne, jakie powinny spełniać samodzielne lokale o innym przeznaczeniu niż mieszkalne, jednocześnie wskazując, że w związku ze zwolnieniem przez dotychczasowych użytkowników budynku po ośrodku zdrowia rozważana jest możliwość zmiany lokalizacji OPS i GZEAS do tej nieruchomości. Na terenie Gminy Trzebiel nie funkcjonuje biblioteka publiczna, co stanowi naruszenie art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 642 z późn. zm.), który nakłada na gminę obowiązek organizowania i prowadzenia co najmniej jednej gminnej biblioteki publicznej, wraz z odpowiednią liczbą filii i oddziałów oraz punktów bibliotecznych. Przyczyny nieprowadzenia biblioteki publicznej w formie instytucji kultury Wójt Gminy wyjaśnił brakiem środków. Złożone wyjaśnienie nie zwalnia Wójta Gminy Trzebiel z obowiązku organizowania i prowadzenia na terenie Gminy co najmniej jednej gminnej biblioteki publicznej, wraz z odpowiednią liczbą filii i oddziałów oraz punktów bibliotecznych, do czego zobowiązuje art. 19 ust. 2 w zw. z art. 18 ust. 3 ustawy z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 642 z późn. zm.). Ponadto z art. 18 ust. 3 ww. ustawy wynika, iż biblioteka publiczna może stanowić samodzielną instytucję kultury albo wchodzić w skład innej instytucji kultury, w tym powstałej w wyniku połączenia, o którym mowa w art. 13 ust. 7. W trakcie kontroli w zakresie ewidencji środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, nie wniesiono zastrzeżeń. W Gminie Trzebiel funkcjonuje 8 jednostek budżetowych. Kontroli poddano rozliczenia finansowe wszystkich jednostek w zakresie prawidłowości i terminowości sporządzania planów finansowych oraz rocznych sprawozdań budżetowych za rok 2012, nie stwierdzając nieprawidłowości. Rada Gminy Trzebiel nie skorzystała z możliwości wynikającej z art. 15 ust. 7 ustawy o finansach publicznych i nie zwolniła samorządowego zakładu budżetowego - Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Trzebielu z obowiązku wpłaty nadwyżki środków obrotowych 13

14 ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego. Ponadto Rada Gminy Trzebiel tworząc samorządowy zakład budżetowy, nie określiła terminów i sposobu ustalania zaliczkowych wpłat nadwyżki środków obrotowych dokonywanych przez zakład do budżetu jednostki samorządu terytorialnego oraz sposobu i terminów rocznych rozliczeń i dokonywania wpłat do budżetu, wbrew obowiązkowi określonemu w art. 16 ust. 2 pkt 5 ustawy o finansach publicznych. Powyższe zaniechanie uniemożliwia dokonanie rozliczenia z Zakładem Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Trzebielu. Do zadań wójta należy w szczególności przygotowywanie projektów uchwał rady gminy, o czym stanowi art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy o samorządzie gminnym. Wójt Gminy wyjaśnił, że nieprawidłowość jest skutkiem przeoczenia przepisów w tym zakresie, z uwagi na fakt niewystępowania nadwyżki środków obrotowych w ZGKiM. Kontrolującym przedstawiono podjętą w trakcie kontroli uchwałę nr XXIII/146/2013 Rady Gminy Trzebiel z dnia 22 marca 2013 r. w sprawie niewpłacania do budżetu gminy nadwyżki środków obrotowych Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Trzebielu. Przedstawiając powyższe uwagi, na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych wnoszę o: 1. Przyjmowanie i ewidencjonowanie korespondencji w sposób określony w przepisami rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 stycznia 2011 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej, jednolitych rzeczowych wykazów akt oraz instrukcji w sprawie organizacji i zakresu działania archiwów zakładowych (Dz. U. Nr 14, poz. 67 z późn. zm.). 2. Dokonywanie czynności sprawdzających, składanych deklaracji i informacji podatkowych, stosownie do art. 272 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 794 z późn. zm). 3. Prowadzenie postępowania podatkowego zgodnie z treścią złożonego wniosku uwzględniając, że rozstrzygnięcie decyzji w sprawie ulgi w zapłacie podatku, o którym mowa w art pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 794 z późn. zm), winno odnosić się do zgłoszonego żądania, a roszczenie czy zgłoszenie nowego żądania należy wyłącznie do podatnika zgodnie z art ustawy Ordynacja podatkowa. 4. Wydawanie zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych na podstawie wniosku przedsiębiorcy zawierającego wszystkie elementy określone w art. 18 ust. 5 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.). 5. Pobieranie opłat w przypadkach wydawania lub wygaszania zezwoleń na sprzedaż napojów 14

15 alkoholowych, w wysokości proporcjonalnej do okresu ważności tych zezwoleń, zgodnie z art ust. 8 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.). 6. Dokonywanie zwrotu kosztów używania pojazdów do celów służbowych zgodnie z zasadami określonymi w 4 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.). 7. Naliczanie oraz wypłacanie diet radnym Gminy Trzebiel w prawidłowej wysokości, zgodnie z Uchwałą Nr VIII/52/2011 z dnia 24 sierpnia 2011 r. Rady Gminy Trzebiel. 8. Niezwłoczne zamieszczanie ogłoszeń o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych w przypadkach określonych w art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). 9. Wzywanie jedynie wykonawców, którzy w określonym terminie nie złożyli wymaganych przez zamawiającego oświadczeń i dokumentów, o których mowa w art. 25 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych albo którzy złożyli wymagane przez zamawiającego oświadczenia i dokumenty, o których mowa w art. 25 ust. 1, zawierające błędy, do ich złożenia w wyznaczonym terminie, stosownie do treści art. 26 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. 10. Wykluczanie z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego wykonawców, którzy nie potwierdzili spełnienia warunku udziału w postępowaniu, stosownie do art. 24 ust. 2 pkt 4 w związku z art. 24 ust. 4 ustawy Prawo zamówień publicznych. 11. Korzystanie z uprawnienia zamawiającego zawartego w art. 87 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych do żądania od wykonawców wyjaśnień dotyczących treści złożonych ofert w toku badania i oceny ofert. 12. Zamieszczanie opisu sposobu dokonania oceny spełniania warunków, o których mowa w art. 22 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, zgodnie z art. 22 ust. 3 tejże ustawy. 13. Egzekwowanie realizacji zadań w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu oraz dokonywanie rozliczenia udzielonych dotacji, zgodnie z zasadami określonymi w zawartych umowach, stosownie do art. 16 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz z późn. zm.). 14. Zamieszczanie w ogłoszeniach o przetargach na zbycie nieruchomości wszystkich informacji, o których mowa w 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie 15

16 sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz z późn. zm.). 15. Zamieszczanie w ogłoszeniu o kolejnym przetargu terminów przeprowadzenia poprzednich przetargów, stosownie do art. 38 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.). 16. Egzekwowanie od osób korzystających z pierwszeństwa w nabyciu nieruchomości oświadczeń, że wyrażają zgodę na cenę ustaloną w sposób określony w ustawie, o czym stanowi art. 34 ust. 5 ustawy o gospodarce nieruchomościami. 17. Egzekwowanie należności z tytułu wynajmu sali widowiskowej zgodnie z postanowieniami zawartych umów najmu. 18. Sporządzanie przez Wójta planów wykorzystania nieruchomości wchodzących w skład gminnego zasobu, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 3 w zw. z art. 25 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. 19. Uregulowanie prawnej formy władania nieruchomościami znajdującymi się we władaniu jednostek organizacyjnych, zgodnie z art. 51 ust. 1 i 2 w zw. z art. 56 ustawy o gospodarce nieruchomościami. 20. Zorganizowanie i prowadzenie na terenie Gminy Trzebiel gminnej biblioteki publicznej zgodnie z art. 19 ust. 2 w zw. z art. 18 ust. 3 ustawy z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 642 z późn. zm.). Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby. Informację o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania, proszę przekazać Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Zielonej Górze, w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Prezes Izby /-/ Ryszard Zajączkowski Do wiadomości: 1. Rada Gminy Trzebiel, 2. a/a. 16