Zarządzenie Nr 29/2005 Wójta Gminy Krasne z dnia 17 października 2005r.

Transkrypt

1 Zarządzenie Nr 29/2005 Wójta Gminy Krasne z dnia 17 października 2005r. w sprawie Zakładowego Planu Kont dla Gminnej Biblioteki Publicznej i Gminnego Ośrodka Kultury. Na podstawie art. 10 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia r o rachunkowości ( Dz. U. Nr 121, poz. 591 z późn. zm.) zarządzam co następuje: 1. Ustalam dla Gminnej Biblioteki Publicznej w Krasnem i Gminnego Ośrodka Kultury w Krasnem Zakładowy Plan Kont stanowiący załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia. 2. Ustalam na podstawie postanowień art. 50 ustawy o rachunkowości wzór sprawozdania finansowego składającego się z: 1. bilansu wg. załącznika nr. 1 do Ustawy. 2. rachunku zysku i strat 3. informacji dodatkowej (opisowej) 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania z mocą obowiązującą od roku. W Ó J T G M I N Y mgr inż. Paweł Kołakowski

2 Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 29/2005 Wójta Gminy Krasne z dnia r. Zakładowy Plan Kont Gminnej Biblioteki Publicznej w Krasnem i Gminnego Ośrodka Kultury w Krasnem Zespół 0 Aktywa trwałe 011 Środki trwałe 013 Pozostałe środki trwałe 014 Zbiory biblioteczne 016 Muzealia 020 Wartości niematerialne i prawne 071 Umorzenie środków trwałych 072 Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych Zespół 1`- Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe 101 Kasa 131 Rachunek bankowy 140 Krótkoterminowe aktywa finansowego Zespół 2 Rozrachunki i roszczenia 201 Rozrachunki z dostawcami 225 Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych podatek dochodowy z tytułu wynagrodzeń osobowych z pracownikami podatek dochodowy z tytułu umowy zlecenie i o dzieło 229 Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń rozrachunki z tytułu wynagrodzeń osobowych z pracownikami rozrachunki z tytułu umów zleceń i umów o dzieło z własnymi pracownikami rozrachunki z tytułu umów zleceń i umów o dzieło z osobami obcymi 234 Inne rozrachunki z pracownikami 240 Pozostałe rozrachunki i roszczenia rozrachunki z PZU rozrachunki z FNOZ

3 rozrachunki z Kasą Zapomogowo Pożyczkową rozrachunki z tytułu pożyczek mieszkaniowych ROR pracowników pozostałe rozrachunki Zespół 3 Materiały i towary 310 Materiały w magazynie Zespół 4 Koszty według rodzaju i ich rozliczeń 400 Amortyzacja 411 Zużycie materiałów środki czystości materiały na cele naprawcze materiały gospodarcze materiały biurowe prasa, znaczki, biuletyny pozostałe 419 Energia energia elektryczna energia cieplna woda 426 usługi transportowe 427 usługi remontowe obce 429 Pozostałe usługi wywóz nieczystości usługi monitoringu usługi telekomunikacyjne usługi pocztowe koszty najmu pomieszczeń i obiektów badania okresowe pozostałe usługi 431 Wynagrodzenia wynagrodzenia osobowe pracowników wynagrodzenia na umowę zlecenie i o dzieło wykonane przez pracowników wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia i o dzieło wynagrodzenia pozostałe 441 Składki na ubezpieczenia społeczne płacone przez pracodawcę składki emerytalne, rentowe, wypadkowe fundusz pracy 445 Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

4 449 Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników koszty okresowych badań lekarskich pracowników środki czystości opłata za szkolenie pracowników wypłaty ekwiwalentne dla pracowników pozostałe świadczenia 451 Podatki i opłaty 455 Usługi bankowe 465 Podróże służbowe 469 Pozostałe koszty Zespół 7 Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem 700 Przychody ze sprzedaży usług 750 Przychody finansowe 760 Pozostałe przychody operacyjne Zespół 8 Kapitały (fundusze) własne, fundusze specjalne, rezerwy i wynik finansowy 801 Fundusz instytucji 830 Rezerwy 860 Wynik finansowy

5 Zasady ewidencji księgowej Gminna Biblioteka Publiczna i Gminny Ośrodek Kultury stosuje zasady ewidencji księgowej przedstawiony w Zakładowym Planie Kont w świetle ustawy o rachunkowości z r. Do środków trwałych zalicza się stanowiące lub współwłasność jednostki: nieruchomości (grunty, budynki), maszyny, urządzenia i inne kompletne i zdatne do użytku w momencie przyjęcia do użytkowania przedmioty o okresie użytkowania dłuższym niż rok przeznaczone na własne potrzeby lub do oddania w używanie na podstawie umowy najmu dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze: Środki trwałe ewidencjonuje się na kontach: 011 środki trwałe o ocenie nabycia powyżej zł, które amortyzuje się metodą liniową w oparciu o stawki amortyzacyjne zawarte w załączniku do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 013 środki trwałe o cenie nabycia do zł, które amortyzuje się jednorazowo w 100% w miesiącu do użytkowania tego środka trwałego. Tworzy się fundusz instytucji kultury, zgodnie z art. 29 ustawy z dnia 25 października 1991r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej, który zwiększa się lub zmniejsza o kwotę zmian wartości majątku instytucji. Zasady wyceny aktywów i pasywów Aktywa i pasywa wycenia się w następujący sposób: 1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne z zakupu według cen nabycia 2. Środki pieniężne w walucie polskiej według ich wartości nominalnej 3. Należności i zobowiązania: - w ciągu roku w wartości nominalnej ustalonej przy ich powstaniu - na dzień bilansowy w kwotach wymagających zapłaty.