WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "WYSTĄPIENIE POKONTROLNE"

Juliusz Woźniak
7 lat temu
Przeglądów:

1 BKT. III.913/ 41 /2004 Opole, dnia 17 września 2004r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Pan Tadeusz Cygan Dyrektor Wojewódzkiego Zarządu Melioracji i Urządzeń Wodnych ul. Katowicka nr O P O L E Urząd Marszałkowski Województwa Opolskiego w Opolu w dniach od 20 lipca 2004r. do 17 sierpnia 2004r. przeprowadził w Wojewódzkim Zarządzie Melioracji i Urządzeń Wodnych w Opolu problemową kontrolę finansową obejmującą następujące tematy: - realizacja przychodów z tytułu dotacji z WFOŚiGW i innych podmiotów, - rozrachunki w zakresie zobowiązań i należności. Wyniki kontroli zostały przedstawione w protokole kontroli podpisanym przez dyrektora i głównego księgowego Wojewódzkiego Zarządu Melioracji i Urządzeń Wodnych w Opolu w dniu 19 sierpnia 2004r. Stosownie do postanowień 13 ust. 2 Regulaminu Kontroli stanowiącego załącznik do uchwały nr 1060/2001 Zarządu Województwa Opolskiego z dnia r. (z późn. zm.) przekazuję niniejsze wystąpienie pokontrolne. 1. Wojewódzki Zarząd Melioracji i Urządzeń Wodnych w Opolu w latach zawarł cztery nw umowy dotacji z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Opolu : 1

2 - Umowa dotacji nr 47/2002/G-41/GW/RR z dnia r. na dofinansowanie zadania Odbudowa i modernizacja urządzeń melioracji podstawowych, - Umowa dotacji nr 117/2002/G-21/GW-PP/D z dnia r. na dofinansowanie zadania Modernizacja prawostronnego wału rzeki Odry na wyspie Pasieka w km 150,50-152,09, - Umowa dotacji nr 13/2003/G-41/GW-RR/D z dnia r. na dofinansowanie zadania Odbudowa i modernizacja urządzeń melioracji podstawowych w 2003r. - Umowa dotacji nr 23/2003/G-22/GW-PP/D z dnia r. na dofinansowanie zadnia Budowa lewostronnego wału przeciwpowodziowego rzeki Odry w Kędzierzynie-Koźlu, ul. Głubczycka. 2. Ogólna wartość dotacji przekazanych w latach przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Opolu na rzecz Wojewódzkiego Zarządu Melioracji i Urządzeń Wodnych w Opolu wyniosła ,62 zł (w 2002r ,82 zł; w 2003r ,80 zł) 3. Dotacje otrzymane przez Wojewódzki Zarząd Melioracji i Urządzeń Wodnych w Opolu od Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Opolu nie zostały ujęte jako przychody jednostki w zespole kont księgowych 7 przychody i koszty ich uzyskania. Otrzymane dotacje ewidencjonowane są w księgach rachunkowych Wojewódzkiego Zarządu Melioracji i Urządzeń Wodnych w Opolu na koncie księgowym rachunek inwestycyjny (po stronie Wn) oraz na koncie księgowym fundusz jednostki WFOŚiGW (po stronie Ma). 4. Zobowiązania Wojewódzkiego Zarządu Melioracji i Urządzeń Wodnych w Opolu według stanu na dzień r. wynoszą ,33 zł (zgodnie z bilansem jednostki za 2003r.) i są zobowiązaniami niewymagalnymi. Największą pozycję pow. zobowiązań stanowią sumy obce ,51 zł (wadium i zabezpieczenie należytego wykonania robót) oraz zobowiązania z 2

3 tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników WZMiUW, które wraz ze składkami ubezpieczeń społecznych od tych wynagrodzeń wynoszą ogółem ,50 zł. 5. Należności Wojewódzkiego Zarządu Melioracji i Urządzeń Wodnych w Opolu według stanu na dzień r. wynoszą ,41 zł. Należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 2.913,09 zł wynikają ze sporządzonych przez Wojewódzki Zarząd Melioracji i Urządzeń Wodnych not odsetkowych; na kwotę 265,50 zł w 2003r. oraz na kwotę 2.647,59 zł w latach Pozostałe należności Wojewódzkiego Zarządu Melioracji i Urządzeń Wodnych wynoszą ,32 zł i dotyczą przede wszystkim - rozrachunków z pracownikami z tytułu udzielonych pożyczek mieszkaniowych ,00 zł - należności z tytułu dochodów budżetowych (czynsze)- 850,32 zł - pozostałych rozrachunków z pracownikami (znaczki, bilety) 941,60 zł 6. Kontroli poddano dokumenty źródłowe (faktury) dotyczące wydatków rzeczowych jednostki zrealizowanych w 2003r. o ogólnej wartości wynoszącej ,15 zł (5,2 % wydatków budżetowych WZMiUW). Powyższe dokumenty zostały poddane poprawnym działaniom polegającym na ich sprawdzeniu merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzeniu do zapłaty przez dyrektora i głównego księgowego WZMiUW. W poddanych kontroli dokumentach stwierdzono też nieprawidłowości polegające przede wszystkim na: - nie nadawaniu numerów identyfikacyjnych wszystkim dokumentom księgowym fakturom dostawców WZMiUW, - braku dekretacji (lub niepełnej dekretacji) dokumentu na dowodach źródłowych - braku potwierdzenia sposobu dekretacji dokumentu przez pracownika odpowiedzialnego za dokonany zapis, - brak w księgach rachunkowych numerów identyfikacyjnych nadanych określonym dowodom księgowym, 3

4 - księgowanie faktur otrzymanych od dostawców dopiero w momencie ich zapłaty pod datą i na podstawie wyciągu bankowego. Zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy z dnia r. o rachunkowości Dziennik Ustaw z 2002r. nr 76 poz. 694 z późn. zm.) dowód księgowy powinien zawierać co najmniej: określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 7. Dyrektor Wojewódzkiego Zarządu Melioracji i Urządzeń Wodnych w Opolu nie powierzył na piśmie obowiązków w zakresie rachunkowości pani Jolancie Kosterkiewicz głównemu księgowemu WZMiUW. Zgodnie z art. 4 ust. 5 cytowanej ustawy o rachunkowości : kierownik jednostki ponosi odpowiedzialność za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości określonych ustawą, w tym z tytułu nadzoru, również w przypadku, gdy określone obowiązki w zakresie rachunkowości z wyłączeniem odpowiedzialności za przeprowadzenie inwentaryzacji w formie spisu z natury zostaną powierzone innej osobie za jej zgodą. Przyjęcie odpowiedzialności przez inną osobę powinno być stwierdzone w formie pisemnej. Zwraca się uwagę, że niepowierzenie obowiązków w zakresie rachunkowości innej osobie, powoduje wyłączną odpowiedzialność kierownika jednostki za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości określonych ustawą. W wyniku stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień polecam: 1. Dokumentom księgowym nadawać wszystkie cechy dowodów księgowych określone w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia r. o rachunkowości (Dziennik Ustaw z 2002r. nr 76 poz. 694 z późn. zm.). 4

5 2. Dowody księgowe faktury otrzymane od dostawców ewidencjonować pod datą otrzymania tego dokumentu a nie dopiero w momencie ich zapłaty. 3. W księgach rachunkowych WZMiUW podawać numery identyfikacyjne nadane poszczególnym dowodom księgowym. 4. Dekretację (sposób ujęcia w księgach rachunkowych) podawać na dokumencie źródłowym fakturze a nie na wyciągu bankowym. Informację o realizacji poleceń pokontrolnych proszę przedłożyć w formie pisemnej do dnia 15 października 2004 r. Grzegorz Kubat 5

Podobne dokumenty

WK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław

WK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław Wrocław, 20 lutego 2013 roku WK.60/437/K-60/J-3/12 Pani Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu,