ABC Data S.A. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2010 roku (w tysiącach PLN)

Transkrypt

1 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 6 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 30 CZERWCA 2010 ROKU WRAZ Z RAPORTEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU

2 Śródroczne skrócone sprawozdanie z całkowitych dochodów... 3 Śródroczny skrócony bilans... 4 Śródroczny skrócony rachunek przepływów pieniężnych... 5 Śródroczne skrócone zestawienie zmian w kapitale własnym Informacje ogólne Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego Istotne zasady (polityka) rachunkowości Rozpoczęcie stosowania rachunkowości zabezpieczeń Połączenie z jednostką zależną Sezonowość działalności Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Podatek dochodowy Rzeczowe aktywa trwałe Kupno i sprzedaż Zapasy Rezerwy Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Kapitałowe papiery wartościowe Połączenie z ABC Data Sp. z o.o Rachunkowość zabezpieczeń Instrumenty finansowe - obligacje Zasady zarządzania ryzykiem finansowym Zarządzanie kapitałem Zobowiązania warunkowe Transakcje z podmiotami powiązanymi Zdarzenia następujące po dniu bilansowym /18

3 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Działalność kontynuowana okres 6 miesięcy zakończony dnia 2010 roku (niebadane) okres 6 miesięcy zakończony dnia 2009 roku (niebadane, skorygowane) Przychody Koszt własny sprzedaży ( ) (227) Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Koszty sprzedaży (38 647) - Koszty ogólnego zarządu (6 490) (423) Pozostałe koszty operacyjne (891) - Zysk/(strata) brutto na działalności operacyjnej (241) Przychody finansowe Koszty finansowe (5 109) (6 904) Koszty finansowe netto (4 136) (6 901) Zysk/(strata) brutto (7 142) Nota Podatek dochodowy 9 (1 892) 688 Zysk/(strata) netto za okres (6 454) Zabezpieczenie przepływów pieniężnych (4 659) - Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów Inne całkowite dochody ogółem (3 774) - CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES (6 454) Zysk/(strata) na jedną akcję w zł : podstawowy z zysku za okres sprawozdawczy 0,10 (0,12) rozwodniony z zysku za okres sprawozdawczy 0,10 (0,12) do śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 7do 18 stanowią jego integralną część 3/18

4 ŚRÓDROCZNY SKRÓCONY BILANS na dzień 2010 roku 2010 roku 31 grudnia 2009 roku (skorygowane) Nota (niebadane) AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne Inwestycje w jednostkach zależnych Aktywa z tytułu podatku odroczonego Aktywa obrotowe Zapasy Inwestycje krótkoterminowe, w tym instrumenty pochodne Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Środki pieniężne i ich ekwiwalenty SUMA AKTYWÓW PASYWA Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) Kapitał zakładowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane/niepokryte straty (5 995) Zysk/strata netto (6 259) Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Pozostałe zobowiązania finansowe Rezerwy Zobowiązania krótkoterminowe Bieżąca część oprocentowanych kredytów, pożyczek i instrumentów dłużnych Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Pochodne instrumenty finansowe 50 - Pozostałe zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Rezerwy Zobowiązania razem SUMA PASYWÓW do śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 7do 18 stanowią jego integralną część 4/18

5 ŚRÓDROCZNY SKRÓCONY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres 6 miesięcy zakończony dnia 2010 roku 2010 roku 2009 roku Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Nota okres 6 miesięcy zakończony (niebadane) okres 6 miesięcy zakończony (niebadane, skorygowane) Zysk/(strata) brutto (7 142) Korekty o pozycje: Amortyzacja Koszty z tytułu płatności w formie akcji własnych (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej (57) - (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu należności (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu zapasów Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek (50 811) (469) Przychody finansowe (973) (3) Koszty finansowe Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań pracowniczych (4 383) 30 Zmiana stanu rezerw (431) - Podatek dochodowy zapłacony (3 782) - Pozostałe (4 037) - Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (525) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 57 - Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (282) - Odsetki otrzymane 20 3 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (205) 3 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu emisji akcji Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (51) - Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów Wykup obligacji 17 (36 230) - Odsetki zapłacone (4 122) (3 399) Środki pieniężne netto z działalności finansowej Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (521) Środki pieniężne na początek okresu Środki pieniężne nabyte w wyniku połączenia Środki pieniężne na koniec okresu do śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 7do 18 stanowią jego integralną część 5/18

6 Śródroczne sprawozdanie finansowe ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Nota Kapitał zakładowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane/niepokryte straty Zysk/strata netto Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2009 roku (dane zatwierdzone) (4 483) Korekta bilansu otwarcia (1 512) - (1 512) Na dzień 1 stycznia 2009 (po korektach) (5 995) Strata netto za okres (6 454) (6 454) Inne całkowite dochody netto za okres Całkowity dochód za okres (6 454) (6 454) Na dzień 2009 roku (niebadane) (niebadane) 390 (5 995) (6 454) Na dzień 1 stycznia 2010 roku (dane zatwierdzone) (5 793) Korekta bilansu otwarcia (6 461) - (6 461) Na dzień 1 stycznia 2010 roku (po korektach) (12 254) Zysk netto za okres Inne całkowite dochody netto za okres (3 774) - - (3 774) Całkowity dochód za okres - - (3 774) Kapitał z połączenia ze spółką zależną Emisja akcji Koszt emisji akcji - (3 166) (3 166) Płatności w formie akcji Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych Na dzień 2010 roku (niebadane) do śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 7 do18 stanowią jego integralną część 6/18

7 DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacje ogólne ABC Data S.A. ( Spółka ) jest spółka akcyjną z siedzibą w Warszawie, której akcje znajdują się w publicznym obrocie. Spółki obejmuje okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2010 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony dnia 2009 roku oraz na dzień 31 grudnia 2009 roku. Spółka została zawiązana aktem notarialnym z dnia 25 lipca 2007 r. pod firmą ABC Data Holding S.A. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS Spółce nadano numer statystyczny REGON Dnia 4 stycznia 2010 r. nastąpiło połączenie Spółki z jej jednostką zależną ABC Data Sp. z o.o. Połączona spółka przyjęła nazwę ABC Data S.A. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest: Sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania, sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego, produkcja komputerów i urządzeń peryferyjnych, działalność związana z oprogramowaniem, przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność, naprawa i konserwacja komputerów i urządzeń peryferyjnych, pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych, działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi, pozostałe pozaszkolne formy edukacji. Dnia 30 sierpnia 2010 r. niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Spółki za okres 6 miesięcy zakończony 2010 r. zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji. Spółka sporządziła również śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony 2010 r., które dnia 30 sierpnia 2010 r. zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji. 2. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ), w szczególności zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 oraz MSSF zatwierdzonymi przez UE. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej ( KIMSF ). Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych ( PLN ), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. 7/18

8 nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie ze sprawozdaniem finansowym Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2009 roku. 3. Istotne zasady (polityka) rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2009 roku, za wyjątkiem zastosowania następujących nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2010 roku. MSSF 2 Płatności w formie akcji: grupowe transakcje płatności w formie akcji rozliczane w środkach pieniężnych mający zastosowanie od 1 stycznia 2010 roku. Zmiana ma na celu wyjaśnienie sposobu ujęcia księgowego grupowych transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych. Zastępuje ona KIMSF 8 oraz KIMSF 11. Zastosowanie tej zmiany nie miało wpływu na sytuację finansową ani na wyniki działalności Spółki. MSSF 3 Połączenia jednostek (znowelizowany) oraz MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe (zmieniony) mające zastosowanie od 1 lipca 2009 roku. Znowelizowany MSSF 3 wprowadza istotne zmiany do sposobu ujmowania połączeń jednostek mających miejsce po tej dacie. Zmiany te dotyczą wyceny udziałów niekontrolujących, ujmowania kosztów związanych bezpośrednio z transakcją, początkowego ujmowania i późniejszej wyceny zapłaty warunkowej oraz rozliczenia połączeń wieloetapowych. Zmiany te wpływają na wartość rozpoznanej wartości firmy, wyniki prezentowane za okres, w którym nastąpiło nabycie jednostki oraz wyniki raportowane w kolejnych okresach. Zmieniony MSR 27 wymaga, by zmiany udziału w kapitale jednostki zależnej (nieprowadzące do utraty kontroli) były ujmowane jako transakcje z właścicielami. W konsekwencji takie transakcje nie będą prowadziły do powstania wartości firmy ani rozpoznania zysku lub straty. Dodatkowo standard zmienia sposób alokacji strat poniesionych przez jednostki zależne oraz ujmowania utraty kontroli nad nimi. Zmiany do MSSF 3 oraz MSR 27 wpłyną na przyszłe transakcje nabycia lub utraty kontroli nad jednostkami zależnymi a także transakcje z udziałowcami nieposiadającymi kontroli. Zmiana w polityce rachunkowości została wprowadzona prospektywnie i nie miała wpływu na sytuację finansową ani na wyniki działalności Spółki, gdyż Spółka nie dokonuje tego typu transakcji, które wymagałyby ujęcia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena: spełniające kryteria pozycje zabezpieczane mający zastosowanie od 1 lipca 2009 roku. Zmiany dotyczą wyznaczenia jednostronnego ryzyka w pozycji zabezpieczanej oraz wyznaczania w określonych sytuacjach, inflacji jako zabezpieczanego ryzyka bądź części ryzyka. Zmiana nie miała wpływu na sytuację finansową ani na wyniki działalności Spółki. KIMSF 17 Przekazanie aktywów niegotówkowych właścicielom mająca zastosowanie od 1 lipca 2009 roku. Interpretacja zawiera wskazówki w zakresie ujęcia księgowego transakcji, w ramach których następuje wydanie właścicielom aktywów niegotówkowych w formie dystrybucji rezerw lub dywidendy. Interpretacja ta nie miała wpływu na sytuację finansową ani na wyniki działalności Spółki. Zmiany do MSSF (opublikowane w kwietniu 2009) w kwietniu 2009 Rada wydała drugi zbiór zmian do publikowanych przez siebie standardów, przede wszystkim w celu usunięcia nieścisłości i niejasności sformułowań. Dla poszczególnych standardów obowiązują różne przepisy przejściowe. Zastosowanie następujących zmian spowodowało zmiany w zasadach (polityce) rachunkowości, nie miało jednak żadnego wpływu na sytuację finansową ani na wyniki działalności Spółki MSSF 8 Segmenty operacyjne MSR 36 Utrata wartości aktywów. MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena. Zmiany do poniższych standardów nie miały wpływu na zasady (politykę) rachunkowości, sytuację finansową ani wyniki działalności Spółki: 8/18

9 MSSF 2 Płatności w formie akcji MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych MSR 17 Leasing MSR 38 Wartości niematerialne KIMSF 9 Ponowna ocena wbudowanych instrumentów pochodnych KIMSF 16 Zabezpieczenie udziałów w aktywach netto jednostki działającej za granicą Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. W niniejszym śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym Spółka dokonała korekty błędu ujęcia i wyceny obligacji z warrantami objętymi przez BRE Bank S.A., które zostały ostatecznie spłacone w 2010 roku jak opisano w nocie 17. Z instrumentu złożonego wydzielono zobowiązanie z tytułu obligacji oraz zobowiązanie z tytułu warrantów. Zobowiązanie z tytułu warrantów zostało wycenione według wartości godziwej na poprzednie okresy sprawozdawcze. W czerwcu 2010 r. ustaliła się liczba akcji, które Spółka jest zobowiązana wyemitować i przekazać posiadaczowi warrantów, w związku z czym instrumenty te zostały zakwalifikowane do kapitałów własnych. Zmiana danych porównywalnych w bilansie na 31 grudnia 2009 roku Strata z lat ubiegłych (4 483) (5 995) Zysk/ (strata) netto (1 310) (6 259) Oprocentowane kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne Pozostałe zobowiązania finansowe było jest 4. Rozpoczęcie stosowania rachunkowości zabezpieczeń Z dniem 1 kwietnia 2010 roku Spółka rozpoczęła stosowanie rachunkowości zabezpieczeń w związku z ryzykiem walutowym związanym ze sprzedażą indeksowaną do kursów walut obcych. Zabezpieczenie tego ryzyka jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie. Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach 9/18

10 i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach, przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w których nabyty składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków umożliwiających stosowanie specjalnych zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym netto za bieżący okres. Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja, bądź gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego specjalnych zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji. Jeżeli Spółka przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone na wynik finansowy netto za bieżący okres. Szczegółowe ujawnienia dotyczące stosowania rachunkowości zabezpieczeń zostały przedstawione w nocie Połączenie z jednostką zależną Połączenie jednostek pod wspólną kontrolą jest wyłączone z zakresu MSSF 3. Do rozliczenia połączenia z jednostką zależną Spółka przyjęła zasadę rachunkowości, która powinna zapewnić czytelnikom sprawozdania jak najbardziej właściwą informację. Spółka włączyła dane finansowe ABC Data Sp. z o.o. do jednostkowego sprawozdania finansowego używając wartości ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2009 roku. Połączenie spółek nastąpiło 4 stycznia 2010 r., lecz objęcie przez Spółkę kontroli nad ABC Data Sp. z o.o. miało miejsce 28 grudnia 2007 r. w dniu zakupu 100% jej udziałów i w konsekwencji przyjęte zostały następujące założenia: Koszt połączenia jest taki sam, jak przyjęty w sprawozdaniu skonsolidowanym, sporządzonym za rok 2007/2008 zgodnie z MSSF, Alokacja kosztu nabycia pozostaje taka sama, jak w sprawozdaniu skonsolidowanym za rok 2007/2008, w szczególności wartość firmy, oprogramowanie i inne wartości niematerialne zostały rozpoznane w bilansie Spółki na dzień 4 stycznia 2010 r. według wartości ustalonych na dzień 28 grudnia 2007 r. z uwzględnieniem skumulowanej amortyzacji oprogramowania i innych wartości niematerialnych, Aby zapewnić ciągłość kapitałów, Spółka przedstawiła w zestawieniu zmian w kapitale własnym linię Kapitał z połączenia z jednostką zależną, w której ujęto zyski osiągnięte przez ABC Data Sp. z o.o. po 28 grudnia 2007 r., pomniejszone o amortyzację oprogramowania i innych wartości niematerialnych oraz o inne korekty konsolidacyjne, mające wpływ na zysk z lat ubiegłych, Dane porównawcze nie zostały zmienione: Bilans za okres porównawczy prezentuje salda przedstawione przez ABC Data S.A. w sprawozdaniu jednostkowym za rok poprzedni (włącznie z inwestycją w udziały ABC Data Sp. z o.o.) Sprawozdanie z całkowitych dochodów przedstawia tylko transakcje ABC Data S.A., Sprawozdanie z całkowitych dochodów za 6 miesięcy 2010 r. nie zawiera wyniku ABC Data Sp. z o.o. za okres do 4 stycznia 2010 r. 10/18

11 Wpływ połączenia na bilans Spółki został przedstawiony w nocie Sezonowość działalności Sprzedaż sprzętu komputerowego oraz elektroniki użytkowej podlega wahaniom sezonowym. Wyższe przychody i zyski operacyjne są zazwyczaj osiągane w drugiej połowie roku. Szczyt sprzedaży przypada na miesiące listopad i grudzień. Zjawisko to ma bezpośredni wpływ na wielkość należności z tytułu dostaw i usług oraz stopień wykorzystania kredytów bankowych. 7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Dla celów śródrocznego skróconego rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się z następujących pozycji: za okres 6 miesięcy zakończony niebadane Środki pieniężne w banku i w kasie Lokaty krótkoterminowe Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Spółka nie wypłacała dywidendy za rok 2009, ani za rok Podatek dochodowy Główne składniki obciążenia podatkowego w rachunku zysków i strat przedstawiają się następująco: Bieżący podatek dochodowy za okres 6 miesięcy zakończony 2010 (niebadane) za okres 6 miesięcy zakończony 2009 (niebadane) Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego - - Odroczony podatek dochodowy Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych (1 892) 688 Podatek dochodowy ujęty w zysku netto za bieżący okres (1 892) 688 Podatek odroczony związany ze zmianą netto wartości godziwej zabezpieczeń przepływów pieniężnych odniesioną na kapitał własny Podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (1 007) /18

12 10. Rzeczowe aktywa trwałe Kupno i sprzedaż W okresie 6 miesięcy zakończonym 2010 roku, Spółka nabyła rzeczowe aktywa trwałe o wartości 249 tys. PLN (w okresie 6 miesięcy zakończonym 2009 roku nie nabyła rzeczowych aktywów trwałych). W okresie 6 miesięcy zakończonym 2010 roku, Spółka sprzedała wyłącznie w pełni zamortyzowane składniki rzeczowych aktywów trwałych (w okresie 6 miesięcy zakończonym 2009 roku Spółka nie sprzedała rzeczowych aktywów trwałych). 11. Zapasy W 2009 r. Spółka nie posiadała zapasów. W dniu 4 stycznia 2010 roku, w wyniku połączenia z ABC Data Sp. z o.o., Spółka przejęła zapasy, których wycena bilansowa uwzględniała odpis aktualizujący w kwocie tys. zł. W okresie 6 miesięcy zakończonym 2010 roku, Spółka zmniejszyła odpis aktualizujący wartość zapasów o kwotę tys. PLN. Kwota ta zmniejszyła wartość pozycji Koszt własny sprzedaży. 12. Rezerwy (niebadane) Koszty gwarancji Umowy rodzące obciążenia Razem Wartość na dzień 31 grudnia 2009 r Ujęte w wyniku połączenia Rozwiązanie (350) (81) (431) Wartość na dzień 2010 r Część długoterminowa Część krótkoterminowa Koszty gwarancji Spółka tworzy rezerwę na koszty obsługi reklamacji z tytułu gwarancji i rękojmi udzielonych na sprzedane towary. Rezerwa ta jest szacowana na podstawie wielkości sprzedaży, długości okresów gwarancyjnych, danych historycznych dotyczących wadliwości towarów i związanych z tym strat oraz aktualnych kosztów funkcjonowania działu serwisu. Spółka przewiduje, że rezerwa w wysokości tys. zł zostanie wykorzystana w okresie dwunastu miesięcy do 2011 r., natomiast pozostała część rezerwy do 2012 r. Umowy rodzące obciążenia Spółka tworzy rezerwę w związku z otwartymi na dzień bilansowy zamówieniami zakupu towarów, które zostaną zrealizowane przez dostawców po cenach wyższych niż możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto. Spółka dokonuje oszacowania wielkości rezerwy na podstawie szczegółowej analizy kształtowania się cen sprzedaży towarów w okresie po dacie bilansu. Zarówno utworzenie rezerwy jak i jej rozwiązanie są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych. Spółka przewiduje wykorzystanie całej kwoty rezerwy w 2010 r. 12/18

13 13. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki W 2009 roku Spółka nie posiadała umów kredytowych z bankami. Z dniem połączenia ze spółką ABC Data Sp. z o.o. Spółka wstąpiła w prawa i obowiązki umów kredytowych zawartych przez tę spółkę. Informacje dotyczące przejętych umów kredytowych przedstawia poniższa tabela: Bank Bank Polska Kasa Opieki S.A. Data zawarcia umowy Data wygaśnięcia umowy Typ linii Limit Zabezpieczenia 50 mln PLN do 14/03/ mln PLN od 15/03/2010 brak overdraft PLN Raiffeisen Bank S.A limit kredytowy wielowalutowy Bank Millennium S.A overdraft PLN Bank Handlowy w Warszawie S.A limit kredytowy wielowalutowy 40 mln PLN brak 40 mln PLN do 28/02/ mln PLN od 01/03/2009 brak 40 mln PLN brak W dniu 19 kwietnia 2010 roku Spółka zaciągnęła w Banku Handlowym w Warszawie S.A. kredyt w wysokości 30 mln PLN. Kredyt nie jest zabezpieczony i podlega spłacie w ośmiu równych ratach co kwartał. Spłata ostatniej raty nastąpi 19 kwietnia 2012 roku. Oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o WIBOR 3M + marża. 14. Kapitałowe papiery wartościowe Na mocy uchwały nr 3 NWZA ABC Data S.A. z dnia 15 grudnia 2009 r., zmienionej uchwałą nr 2 NWZA z dnia 10 marca 2010 r. w dniach od 21 do 25 maja 2010 r. przeprowadzono publiczną subskrypcję akcji zwykłych na okaziciela serii H. Akcje te, o wartości nominalnej 1 zł, były obejmowane po cenie emisyjnej równej 2,35 zł. W ramach subskrypcji akcji oferowanych było akcji, w tym akcji w transzy instytucjonalnej i akcji w transzy indywidualnej. W wyniku publicznej subskrypcji objęto w formie wkładu pieniężnego akcji serii H. Wyemitowane akcje zostały zarejestrowane przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 17 czerwca 2010 r. Na dzień 2010 roku struktura akcjonariatu przedstawiała się następująco: Akcjonariusz Liczba akcji Liczba głosów na WZA % posiadanych głosów MCI.PrivateVentures FIZ ,59% MCI.PrivateVentures ,91% Arthur Holding GmbH ,13% MCI Management SA ,23% OFE PZU "ZŁOTA JESIEŃ" ,17% Pozostali akcjonariusze ,96% Razem ,00% 15. Połączenie z ABC Data Sp. z o.o. Dnia 4 stycznia 2010 r. Sąd Rejestrowy zarejestrował połączenie ABC Data Holding S.A. z jej spółką zależną ABC Data Sp. z o.o. Połączenie nastąpiło poprzez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej ABC Data 13/18

14 Sp. z o.o. na spółkę przejmującą ABC Data Holding S.A., bez podwyższenia kapitału zakładowego. Połączona spółka przyjęła nazwę ABC Data S.A. Jak opisano w nocie 5 Spółka rozliczyła połączenie przy zastosowaniu metody łączenia udziałów. Poniżej przedstawiono wpływ połączenia na bilans Spółki: ABC Data Holding S.A 4 stycznia 2010 roku ABC Data Sp. z o.o. 4 stycznia 2010 roku Korekty połączeniowe ABC Data S.A. 4 stycznia 2010 roku AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne Inwestycje w jednostkach zależnych ( ) Aktywa z tytułu podatku odroczonego (620) ( ) Aktywa obrotowe Zapasy Inwestycje krótkoterminowe, w tym instrumenty pochodne Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (39 324) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (39 324) SUMA AKTYWÓW ( ) PASYWA Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) Kapitał zakładowy (65 000) Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe (6 013) 729 Straty z lat ubiegłych (11 027) - - (11 027) Zyski zatrzymane (59 424) ( ) Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Pozostałe zobowiązania finansowe Rezerwy Zobowiązania krótkoterminowe Bieżąca część oprocentowanych kredytów, pożyczek i instrumentów (39 292) dłużnych Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Pozostałe zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (32) Rezerwy (39 324) Zobowiązania razem (39 324) SUMA PASYWÓW ( ) /18

15 16. Rachunkowość zabezpieczeń Spółka zabezpiecza ryzyko walutowe związane ze sprzedażą indeksowaną do kursu EUR i USD oraz denominowaną w EUR i USD przy zastosowaniu walutowych pozycji monetarnych, tj. zobowiązań handlowych pomniejszonych o należności handlowe i środki pieniężne oraz powiększonych / pomniejszonych o nominał kontraktów FX Forward oraz FX Swap na sprzedaż / zakup waluty. Spółka wyznacza desygnowane walutowe pozycje monetarne jako instrumenty zabezpieczające w modelu zabezpieczenia przepływów pieniężnych i ujmuje je zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. W tabelach poniżej przedstawione zostały podstawowe parametry walutowych pozycji monetarnych wyznaczonych na instrumenty zabezpieczające, w tym okresy, w których wystąpią przepływy pieniężne z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych oraz w których wpłyną one na wynik finansowy, a także ich wartość godziwa w tysiącach polskich złotych na dzień 2010 roku. Instrumenty zabezpieczające EUR Typ instrumentu Wartość nominalna 2010 roku 2009 roku Wartość godziwa* 2010 roku 2009 roku Zobowiązania handlowe (70 654) - (70 654) - Należności handlowe Środki pieniężne FX Forward EUR (31 512) - (448) - Pozycje monetarne razem: (89 717) - (58 653) - Oczekiwany okres realizacji pozycji zabezpieczanej 2010 roku lipiec / sierpień 2010 lipiec / sierpień 2010 lipiec / sierpień 2010 lipiec / sierpień roku N/A N/A N/A N/A Instrumenty zabezpieczające USD Typ instrumentu Wartość nominalna 2010 roku 2009 roku Wartość godziwa* 2010 roku 2009 roku Zobowiązania handlowe (48 411) - (48 411) - Należności handlowe Środki pieniężne FX Forward USD (16 023) Pozycje monetarne razem: (57 627) - (41 175) - Oczekiwany okres realizacji pozycji zabezpieczanej 2010 roku lipiec / sierpień 2010 lipiec / sierpień 2010 lipiec / sierpień 2010 lipiec / sierpień roku N/A N/A N/A N/A * Dla pozycji innych niż transakcje pochodne FX Forward i zapasy podano wartość bilansową. W ocenie Spółki wartość bilansowa tych pozycji nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej. Zmiana wartości godziwej zabezpieczeń przepływów pieniężnych odnoszona na kapitał własny została przedstawiona poniżej: 15/18

16 (w tys. złotych) 6 miesięcy do 2010 roku 6 miesięcy do 2009 roku Bilans otwarcia - - Efektywna część zysków/strat na instrumencie zabezpieczającym (17 215) - Kwoty odnoszone w rachunek zysków i strat, z tego: (12 555) - - korekta przychodów ze sprzedaży (12 555) - - korekta z tytułu nieefektywności zabezpieczenia - - Bilans zamknięcia (bez podatku odroczonego) (4 660) Instrumenty finansowe - obligacje Spółka posiadała zobowiązanie wobec BRE Bank S.A. z tytułu pięcioletnich obligacji wyemitowanych 28 grudnia 2007 roku. Wyemitowano wówczas 21 obligacji o łącznej wartości tys. zł. W dniu 28 grudnia 2009 r. Spółka wykupiła 11 obligacji, a w dniu 30 marca 2010 r. pozostałe 10 obligacji o łącznej wartości tys. zł. 18. Zasady zarządzania ryzykiem finansowym W związku prowadzoną działalnością Spółka narażona jest na następujące ryzyka: ryzyko kredytowe ryzyko płynności ryzyko rynkowe W pierwszym półroczu 2010 nie zaszły istotne zmiany w zarządzaniu ryzykiem finansowym. Począwszy od drugiego kwartału 2010 roku Spółka zastosowała jednakże rachunkowość zabezpieczeń, co zostało szerzej opisane w nocie Zarządzanie kapitałem Głównym celem Zarządu jest utrzymywanie takiej struktury kapitału, która pozwoli na rozwój Spółki, zapewni akcjonariuszom zwrot z inwestycji, a równocześnie będzie pozytywnie oceniana przez kredytodawców. Zarządzanie kapitałem nabrało w Spółce istotnego znaczenia po połączeniu z ABC Data Sp. z o.o. i podjęciu działalności operacyjnej. Spółka monitoruje strukturę kapitału za pomocą wskaźnika liczonego jako relacja zadłużenia netto do wartości EBITDA. Zadłużenie netto obejmuje kredyty pomniejszone o wartość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. EBITDA zdefiniowana jest jako wynik finansowy netto ustalony zgodnie z MSSF UE powiększony o amortyzację, odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, koszty finansowe netto oraz podatek dochodowy. Na dzień 2010 r. wyżej przedstawiony wskaźnik kształtował się następująco: 16/18

17 Zadłużenie netto EBITDA x Wskaźnik zadłużenia netto 1,9 Celem Spółki jest utrzymywanie wskaźnika na poziomie nie wyższym niż 7. Zarząd aktywnie kształtuje wysokość wskaźnika poprzez implementację i egzekwowanie procedur mających na celu optymalizację zapotrzebowania na kredyt obrotowy. Wskaźnik jest także korygowany poprzez zmianę poziomu dywidendy lub emisję akcji. Ponadto, zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, Spółka jest zobowiązana utworzyć kapitał zapasowy dokonując odpisów w wysokości co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego. 20. Zobowiązania warunkowe W pierwszym półroczu 2010 roku nie było istotnych zmian zobowiązań warunkowych. 21. Transakcje z podmiotami powiązanymi Poniższa tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresach sześciu miesięcy zakończonych odpowiednio 2010 i 2009 roku. podmiot powiązany Spółki zależne sprzedaż podmiotom powiązanym zakupy od podmiotów powiązanych należności od podmiotów powiązanych niebadane zobowiązania wobec podmiotów powiązanych ABC Data s.r.o - Czechy ABC Data s.r.o - Słowacja ABC Data s.r.o - Czechy ABC Data s.r.o - Słowacja Zarząd Spółki Marek Sadowski Spółki kontrolowane przez członków Rady Nadzorczej Clix Software Sp. z o.o April Business Computer Sp. z o.o Clix Software Sp. z o.o April Business Computer Sp. z o.o * Clix Software Sp. z o.o. jest kontrolowana przez pana Ulricha Kottmann'a - Przewodniczącego Rady Nadzorczej * April Business Computer Sp. z o.o. jest kontrolowana przez pana Krzysztofa Musiała - Członka Rady Nadzorczej 17/18

18 22. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym Nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które nie zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym. Marek Sadowski Andrzej Sobol Konrad Sitnik Michał Rumiński Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Teresa Kojdecka Główna Księgowa Warszawa, dnia 30 sierpnia 2010 r. 18/18