(Zawiadomienia) ZAWIADOMIENIA INSTYTUCJI I ORGANÓW UNII EUROPEJSKIEJ KOMISJA

Transkrypt

1 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/1 IV (Zawiadomienia) ZAWIADOMIENIA INSTYTUCJI I ORGANÓW UNII EUROPEJSKIEJ KOMISJA OSTATECZNE SPRAWOZDANIE DOTYCZĄCE SIÓDMEGO, ÓSMEGO, DZIEWIĄTEGO I DZIESIĄTEGO EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU ZA ROK BUDŻETOWY 2008 (2009/C 274/01) SPIS TREŚCI Strona INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 2 1 SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU I INFORMACJE DODATKOWE 3 11 Główne zdarzenia i kluczowe pozycje 3 12 Sprawozdanie finansowe 4 13 Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego 20 2 SPRAWOZDANIE Z FINANSOWEGO WYKONANIA Środki na dzień r Skonsolidowane rozliczenia Stan w podziale na kraje i instrumenty Pozostałe informacje na temat zarządzania 61 3 INFORMACJE FINANSOWE EBI Wynik ekonomiczny instrumentu inwestycyjnego Bilans instrumentu inwestycyjnego Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych w ramach 0instrumentu inwestycyjnego Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym instrumentu inwestycyjnego Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego 67 4 ZAŁĄCZNIK stan według krajów i instrumentów

2 C 274/2 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Oświadczam niniejszym, że sprawozdania roczne dotyczące 7, 8, 9 i 10 Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2008 zostały przygotowane zgodnie z tytułem VIII rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10 Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w załączniku do sprawozdań finansowych Księgowi wspomnianych instytucji oraz Europejskiego Banku Inwestycyjnego przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i pasywa Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, jak również potwierdzili ich wiarygodność Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałem za niezbędne przed popisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach (podpisano) Philippe TAVERNE Księgowy

3 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/3 1 SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU I INFORMACJE DODATKOWE 11 GŁÓWNE ZDARZENIA I KLUCZOWE POZYCJE Europejski Fundusz Rozwoju (EFR) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy wspólnotowej na finansowanie współpracy rozwojowej z krajami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz krajami i terytoriami zamorskimi (KTZ) Traktat rzymski z 1957 r przewidział utworzenie EFR w celu świadczenia pomocy technicznej i finansowej, przeznaczonej początkowo dla krajów afrykańskich nadal będących koloniami i mających więzi historyczne z niektórymi państwami członkowskimi Chociaż na wniosek Parlamentu Europejskiego od 1993 r w budżecie wspólnotowym zarezerwowana jest specjalna pozycja budżetowa dotycząca EFR, nie został on jeszcze włączony do budżetu ogólnego Fundusz finansowany jest przez państwa członkowskie, podlega odrębnym przepisom finansowym i zarządzany jest przez specjalny komitet W latach pomoc geograficzna dla krajów AKP i KTZ będzie nadal pochodzić w głównej mierze z EFR Każda edycja funduszu ustanawiana jest na okres około pięciu lat Od czasu zawarcia pierwszej konwencji o partnerstwie w 1964 r, kolejne edycje EFR odpowiadały w zasadzie cyklowi zawieranych umów/konwencji o partnerstwie 9 EFR przestał obowiązywać wraz z wejściem w życie 10 EFR, co nastąpiło dnia 1 lipca 2008 r Decyzja Rady 2007/792/WE ( 1 ) z dnia 26 listopada 2007 r ustanawia okres przejściowy w celu przedłużenia obowiązywania 9 EFR od dnia 1 stycznia 2008 r do czasu wejścia w życie 10 EFR Każdy EFR podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie zasobów, za które odpowiada Komisja Europejska Ze względu na wyraźny podział obowiązków określony w art 22 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10 EFR ( 2 ), nie skonsolidowano sprawozdań finansowych Komisji i Europejskiego Banku Inwestycyjnego instytucji odpowiedzialnych za zarządzanie środkami EFR ze sprawozdaniem Wspólnot Europejskich 111 Zamknięcie 7 EFR W celu przyspieszenia migracji danych pochodzących z ewidencji księgowej EFR do nowej aplikacji FED, księgowy podjął decyzję o zamknięciu 7 EFR w dniu 31 sierpnia 2008 r Z uwagi na brak podstawy prawnej dla zamknięcia EFR, pozostałe saldo oraz powiązane umowy i decyzje zostały przeniesione do 9 EFR zgodnie z przepisami części 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9 EFR Różni się to od procedury zastosowanej w momencie zamknięcia 6 EFR w dniu 31 lipca 2006 r, kiedy przeniesiono jedynie pozostałe saldo Bilans 7 EFR na dzień zamknięcia, tj na dzień 31 sierpnia, przedstawiono dla celów informacyjnych w punkcie Prezentacja sprawozdania rocznego Roczne sprawozdanie finansowe za 2008 r obejmuje: sprawozdanie finansowe; sprawozdanie z finansowego wykonania; sprawozdanie finansowe i informacje przekazane przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI) ( 1 ) DzU L 320 z , s 31 ( 2 ) DzU L 78 z , s 1

4 C 274/4 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej SPRAWOZDANIE FINANSOWE BILANS 8, 9 I 10 EFR Uwagi AKTYWA OBROTOWE Należności 1 17,16 8,50 Zaliczkowanie netto 2 917,85 955,52 Pozostałe aktywa obrotowe 3 6,32 2,65 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 290,76 388,22 Rachunki zabezpieczające STABEX 5 87,98 99,61 Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga 6 1,75 3,36 Środki pieniężne na rachunkach 7 185,94 285,24 Rachunki bankowe do celów współfinansowania 8 15,09 0,00 Aktywa ogółem 1 219, ,58 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania bieżące 9 702,29 703,98 Zobowiązania ogółem 702,29 703,98 Aktywa netto 517,15 645,60 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano , ,17 Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych , ,59 Wynik ekonomiczny za rok 3 029, ,88 Inne kapitały rezerwowe , ,89 Aktywa netto 517,15 645,60

5 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/5 WYNIK EKONOMICZNY 8, 9 I 10 EFR PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) Uwagi Wydatki w 2008 r wg metody kasowej Korekty związane z zasadą memoriałową Wydatki w 2008 r wg metody memoriałowej Wydatki w 2007 r wg metody memoriałowej 12 0,00 23,16 23,16 0,02 Pomoc objęta programowaniem 413,68 2,90 416,58 637,53 Wsparcie makroekonomiczne 349,87 5,65 344,23 426,59 Polityka sektorowa 1 450,25 62, , ,85 Projekty w ramach AKP 487,17 30,08 517,24 381,66 Dopłaty do oprocentowania 1,77 1,77 0,95 Pomoc nadzwyczajna 181,95 5,67 187,62 154,81 Pomoc na rzecz uchodźców 1,36 4,39 5,75 5,58 Kapitał podwyższonego ryzyka 16,57 16,57 57,81 STABEX 24,54 24,54 98,37 Sysmin 7,24 2,47 4,77 31,58 Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR 29,57 10,69 18,88 4,82 Dostosowanie strukturalne 0,20 0,13 0,07 6,30 Umorzenie długu głęboko zadłużone kraje ubogie i Bank Światowy 1,07 1,07 179,87 Wsparcie instytucjonalne 16,10 19,56 35,65 30,41 Wyrównanie wpływy z eksportu 40,78 1,24 42,01 83,91 Fundusz Demokratycznej Republiki Konga 1,67 3,22 1,56 17,25 Koszty operacyjne 3 019,38 15, , ,52 Koszty administracyjne i finansowe 13 83,09 24,81 58,28 31,68 Koszty ogółem/metoda kasowa ,47 Korekty związane z zasadą memoriałową Koszty ogółem/metoda memoriałowa (2) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1-2) 15 40,52 0, , , , , , ,83 Przychody finansowe 17 12,66 12,66 18,65 Koszty finansowe 0,02 0,02 0,34 Utrata wartości należności 14 3,81 3,81 0,35 Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) 8,83 8,83 17,96 WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) 3 053, , ,88 Wynik ekonomiczny 8, 9 i 10 EFR 3 029,96 Wynik ekonomiczny 7 EFR 98,49 WYNIK EKONOMICZNY RAZEM 3 128,45

6 C 274/6 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 7, 8, 9 I 10 EFR Uwagi Wynik ekonomiczny 3 128, ,88 Utrata wartości należności 14 1,02 0,35 Korekty związane z zasadą memoriałową przychody z działalności operacyjnej Korekty związane z zasadą memoriałową koszty działalności operacyjnej oraz koszty administracyjne Korekty związane z zasadą memoriałową koszty finansowe 23,15 2, ,15 399,89 0,00 0,34 Opłaty bankowe do zwrotu 0,00 0,02 Zwiększenie zobowiązań z tytułu współfinansowania 9 15,09 0,00 Zmniejszenie przychodów z naliczonych odsetek 1 1,60 0,11 Zwiększenie zaliczek na stypendia naukowe i pozostałe aktywa obrotowe Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej 3 & 2 4,60 3, , ,69 Składki państw członkowskich 91 & , ,76 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych netto Stan środków pieniężnych na rachunkach na początek okresu Stan na rachunkach zabezpieczających STABEX na początek okresu Stan specjalnego funduszu Demokratycznej Republiki Konga na początek okresu 3 022, ,76 86,79 38, ,24 96, ,61 191,60 6 3,36 3,42 Stan na rachunku SWIFT na początek okresu 92 8,92 49,73 Stan środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych na początek okresu Stan środków pieniężnych na rachunkach na koniec okresu Stan na rachunkach zabezpieczających STABEX na koniec okresu Stan specjalnego funduszu Demokratycznej Republiki Konga na koniec okresu Stan na rachunkach bankowych do celów współfinansowania na koniec okresu 379,30 341, ,94 285, ,98 99,61 6 1,75 3, ,09 0,00 Stan na rachunku SWIFT na koniec okresu 92 1,74 8,92 Stan środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych na koniec okresu 292,50 379,30

7 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/7 ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 7, 8, 9 I 10 EFR Kapitał Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano Skumulowane kapitały rezerwowe Inne kapitały rezerwowe Aktywa netto ogółem Bilans zamknięcia 2006 r (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Uwagi , , , , , ,31 Składki 2 640, , ,00 Podwyższenie kapitału 40,17 1,00 39,17 39,17 Przesunięcia z poprzednich EFR Wynik ekonomiczny za rok 3 255, ,88 Zamknięcie 6 EFR 7 560, , ,94 259,06 0,00 Bilans zamknięcia 2007 r , , , , ,89 645,60 Składki 3 000, , ,00 Podwyższenie kapitału 2,40 2,40 Przesunięcia z poprzednich EFR Wynik ekonomiczny za rok Otwarcie 10 EFR , , , ,96 Zamknięcie 7 EFR , , ,16 959,36 98,49 Bilans zamknięcia 2008 r , , , , ,25 517,15

8 C 274/8 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej BILANS 7 EFR Uwagi AKTYWA OBROTOWE Należności 1 0,00 2,12 Zaliczkowanie netto 2 0,00 75,36 Pozostałe aktywa obrotowe 3 0,00 0,00 Rachunki łącznikowe 4 0,00 242,23 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 Rachunki zabezpieczające STABEX 5 0,00 0,00 Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga 6 0,00 0,00 Środki pieniężne na rachunkach 7 0,00 0,00 Rachunki bankowe do celów współfinansowania 8 0,00 0,00 Aktywa ogółem 0,00 319,70 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania bieżące 9 0,00 19,59 Zobowiązania ogółem 0,00 19,59 Aktywa netto 0,00 300,11 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano , ,00 Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych 9 882, ,19 Wynik ekonomiczny za rok 98,49 166,97 Inne kapitały rezerwowe 959,36 757,73 Aktywa netto 0,00 300,11

9 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/9 WYNIK EKONOMICZNY 7 EFR Przychody z działalności operacyjnej (1) Uwagi Wydatki w 2008 r wg metody kasowej Korekty związane z zasadą memoriałową Wydatki w 2008 r wg metody memoriałowej Wydatki w 2007 r wg metody memoriałowej 12 0,00 0,00 0,00 0,00 Pomoc objęta programowaniem 24,11 57,58 81,69 124,56 Wsparcie makroekonomiczne 0,00 0,00 0,00 0,00 Polityka sektorowa 0,00 0,00 0,00 Projekty w ramach AKP 0,00 0,00 0,00 0,00 Dopłaty do oprocentowania 0,00 0,00 0,00 0,49 Pomoc nadzwyczajna 0,01 0,14 0,13 0,28 Pomoc na rzecz uchodźców 0,02 0,64 0,62 0,28 Kapitał podwyższonego ryzyka 4,30 0,00 4,30 5,28 STABEX 0,00 0,00 0,00 8,23 Sysmin 12,46 6,20 6,27 27,01 Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR 0,21 1,88 1,67 3,56 Dostosowanie strukturalne 0,02 6,62 6,60 6,62 Umorzenie długu głęboko zadłużone kraje ubogie i Bank Światowy 0,00 0,00 4,96 Wsparcie instytucjonalne 0,00 0,00 0,00 0,00 Wyrównanie wpływy z eksportu 0,00 0,00 0,00 Fundusz Demokratycznej Republiki Konga 0,00 0,00 0,00 0,00 Koszty operacyjne 40,60 60,67 101,27 167,05 Koszty administracyjne i finansowe 13 0,00 0,00 0,00 Koszty ogółem/metoda kasowa 14 40,60 Korekty związane z zasadą memoriałową Koszty ogółem/metoda memoriałowa (2) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1-2) 0, ,67 0,00 0, ,27 101,27 167,05 101,27 101,27 167,05 Przychody finansowe 17 0,00 0,00 Koszty finansowe 0,00 0,00 0,00 Utrata wartości należności 14 2,79 2,79 0,08 Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) 2,79 2,79 0,08 WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) 98,49 98,49 166,97

10 C 274/10 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 7 EFR Kapitał Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano Skumulowane kapitały rezerwowe Inne kapitały rezerwowe Aktywa netto ogółem Bilans zamknięcia 2006 r Składki (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Uwagi Podwyższenie kapitału ,00 0, , ,19 685,81 539,00 Przesunięcia do 9 EFR 71,91 71,91 Wynik ekonomiczny 166,97 166,97 Bilans zamknięcia 2007 r Składki Podwyższenie kapitału ,00 0, , ,16 757,73 300,11 Przesunięcia do 9 EFR 201,63 201,63 Wynik ekonomiczny 98,49 98,49 Stan na dzień r ,00 0, , ,64 959,36 0,00 Zamknięcie 7 EFR , , ,64 959,36 0,00 Bilans zamknięcia 2008 r 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

11 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/11 BILANS 8 EFR Uwagi AKTYWA OBROTOWE Należności 1 3,82 2,64 Zaliczkowanie netto 2 93,40 126,98 Pozostałe aktywa obrotowe 3 Rachunki łącznikowe 4 859, ,68 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Rachunki zabezpieczające STABEX 5 Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga 6 Środki pieniężne na rachunkach 7 Rachunki bankowe do celów współfinansowania 8 Aktywa ogółem 956, ,30 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania bieżące 9 94,06 124,35 Zobowiązania ogółem 94,06 124,35 Aktywa netto 862, ,94 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano , ,00 Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych 9 504, ,21 Wynik ekonomiczny 321,18 779,79 Inne kapitały rezerwowe , ,06 Aktywa netto 862, ,94

12 C 274/12 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej WYNIK EKONOMICZNY 8 EFR Przychody z działalności operacyjnej (1) Uwagi Wydatki w 2008 r wg metody kasowej Korekty związane z zasadą memoriałową Wydatki w 2008 r wg metody memoriałowej 12 0,00 4,17 4,17 Wydatki w 2007 r wg metody memoriałowej Pomoc objęta programowaniem 228,46 6,54 235,00 393,52 Wsparcie makroekonomiczne 0,66 0,94 0,28 2,79 Polityka sektorowa 11,58 3,82 15,40 20,95 Projekty w ramach AKP Dopłaty do oprocentowania 1,77 1,77 1,45 Pomoc nadzwyczajna 0,06 0,06 0,15 Pomoc na rzecz uchodźców 1,36 4,39 5,75 5,86 Kapitał podwyższonego ryzyka 16,57 16,57 52,52 STABEX 24,54 24,54 90,14 Sysmin 7,24 2,47 4,77 4,57 Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR Dostosowanie strukturalne 0,20 0,13 0,07 0,32 Umorzenie długu głęboko zadłużone kraje ubogie i Bank Światowy Wsparcie instytucjonalne 1,07 1,07 173,31 Wyrównanie wpływy z eksportu 29,77 2,95 26,83 49,49 Fundusz Demokratycznej Republiki Konga Koszty operacyjne 322,10 7,19 329,28 783,04 Koszty administracyjne i finansowe 13 1,02 0,18 0,84 1,95 Koszty ogółem/metoda kasowa ,12 Korekty związane z zasadą memoriałową Koszty ogółem/metoda memoriałowa (2) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1-2) 15 7, ,13 330,13 784,99 330,13 325,95 784,99 Przychody finansowe 17 4,03 4,03 6,18 Koszty finansowe Utrata wartości należności 14 0,74 0,74 0,97 Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) 4,77 4,77 5,20 WYNIK EKONOMICZNY(1-2+3) 325,36 321,18 779,79

13 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/13 ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 8 EFR Kapitał Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano Skumulowane kapitały rezerwowe Inne kapitały rezerwowe Aktywa netto ogółem Bilans zamknięcia 2006 r (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Uwagi , , , , ,85 692,93 Składki 1 545, , ,00 Podwyższenie kapitału Przesunięcia do 9 EFR 217,21 217,21 Wynik ekonomiczny 779,79 779,79 Bilans zamknięcia 2007 r Składki Podwyższenie kapitału Przesunięcia do innych EFR ,00 0, , , , ,94 57,45 57,45 Wynik ekonomiczny 321,18 321,18 Bilans zamknięcia 2008 r ,00 0, , , ,51 862,31

14 C 274/14 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej BILANS 9 EFR Uwagi AKTYWA OBROTOWE Należności 1 13,33 3,75 Zaliczkowanie netto 2 761,90 753,18 Pozostałe aktywa obrotowe 3 0,03 2,65 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 12,92 388,22 Rachunki zabezpieczające STABEX 5 99,61 Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga 6 3,36 Środki pieniężne na rachunkach 7 285,24 Rachunki bankowe do celów współfinansowania 8 12,92 0,00 Aktywa ogółem 788, ,50 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania bieżące 9 374,36 560,05 Rachunki łącznikowe 4 837, ,90 Zobowiązania ogółem 1 211, ,95 Aktywa netto 423,57 895,45 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano , ,17 Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych 6 280, ,18 Wynik ekonomiczny 2 690, ,12 Inne kapitały rezerwowe , ,68 Aktywa netto 423,57 895,45

15 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/15 WYNIK EKONOMICZNY 9 EFR Przychody z działalności operacyjnej (1) Uwagi Wydatki w 2008 r wg metody kasowej Korekty związane z zasadą memoriałową Wydatki w 2008 r wg metody memoriałowej Wydatki w 2007 r wg metody memoriałowej 12 0,00 18,98 18,98 0,02 Pomoc objęta programowaniem 143,42 11,35 154,77 119,44 Wsparcie makroekonomiczne 349,21 4,70 344,51 423,80 Polityka sektorowa 1 438,67 66, , ,91 Projekty w ramach AKP 468,97 48,28 517,24 381,66 Dopłaty do oprocentowania Pomoc nadzwyczajna 182,01 5,67 187,68 154,68 Pomoc na rzecz uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka STABEX Sysmin Inne programy pomocy związane 29,57 10,69 18,88 1,26 z poprzednimi EFR Dostosowanie strukturalne Umorzenie długu głęboko 1,60 zadłużone kraje ubogie i Bank Światowy Wsparcie instytucjonalne 16,10 19,56 35,65 30,41 Wyrównanie wpływy z eksportu 11,00 4,19 15,19 34,42 Fundusz Demokratycznej Republiki 1,67 3,22 1,56 17,25 Konga Koszty operacyjne 2 637,29 10, , ,43 Koszty administracyjne i finansowe 13 52,29 4,72 57,01 29,73 Koszty ogółem/metoda kasowa ,58 15,01 Korekty związane z zasadą 15 15,01 0,34 memoriałową Koszty ogółem/metoda , , ,82 memoriałowa (2) NADWYŻKA/(DEFICYT) 2 704, , ,80 Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1-2) Przychody finansowe 17 12,47 Koszty finansowe 0,34 Utrata wartości należności 14 4,55 4,55 0,54 Nadwyżka/(deficyt) z działalności 4,55 4,55 12,67 finansowej (3) WYNIK EKONOMICZNY(1-2+3) 2 709, , ,12

16 C 274/16 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 9 EFR Kapitał Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano Skumulowane kapitały rezerwowe Inne kapitały rezerwowe Aktywa netto ogółem Bilans zamknięcia 2006 r (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Uwagi , ,15 105, , ,56 9,62 Składki 1 095, , ,00 Podwyższenie kapitału 40,17 1,00 39,17 39,17 Przesunięcia z innych EFR 289,12 289,12 Wynik ekonomiczny 2 309, ,12 Bilans zamknięcia 2007 r , , , , ,68 895,45 Składki 3 000, , ,00 Podwyższenie kapitału Przesunięcia z innych EFR 162,04 162,04 Wynik ekonomiczny za rok Bilans zamknięcia 2008 r 2 690, , , , , , ,72 423,57

17 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/17 BILANS 10 EFR Uwagi AKTYWA OBROTOWE Należności 1 0,00 Zaliczkowanie netto 2 62,55 Pozostałe aktywa obrotowe 3 6,30 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 277,84 Rachunki zabezpieczające STABEX 5 87,98 Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga 6 1,75 Środki pieniężne na rachunkach 7 185,94 Rachunki bankowe do celów współfinansowania 8 2,17 Aktywa ogółem 334,10 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania bieżące 9 233,87 Rachunki łącznikowe 4 21,81 Zobowiązania ogółem 255,68 Aktywa netto 78,41 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano 10 0,00 Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych 0,00 Wynik ekonomiczny 18,63 Inne kapitały rezerwowe 11 97,04 Aktywa netto 78,41

18 C 274/18 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej WYNIK EKONOMICZNY 10 EFR Uwagi Wydatki w 2008 r wg metody kasowej Korekty związane z zasadą memoriałową Wydatki w 2008 r wg metody memoriałowej Przychody z działalności operacyjnej (1) 12 0,00 0,00 Pomoc objęta programowaniem 41,79 14,98 26,81 Wsparcie makroekonomiczne Polityka sektorowa Projekty w ramach AKP 18,20 18,20 Dopłaty do oprocentowania Pomoc nadzwyczajna Pomoc na rzecz uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka STABEX Sysmin Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR Dostosowanie strukturalne Umorzenie długu głęboko zadłużone kraje ubogie i Bank Światowy Wsparcie instytucjonalne Wyrównanie wpływy z eksportu Fundusz Demokratycznej Republiki Konga Koszty operacyjne 59,99 33,18 26,81 Koszty administracyjne i finansowe 13 29,78 29,35 0,43 Koszty ogółem (metoda kasowa) 14 89,77 Korekty związane z zasadą memoriałową 15 62,54 Koszty ogółem/metoda memoriałowa (2) 16 27,24 27,24 NADWYŻKA/(DEFICYT) 27,23 27,23 Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1-2) Przychody finansowe 17 8,63 8,63 Koszty finansowe 0,02 0,02 Utrata wartości należności 14 Nadwyżka/(deficyt) z działalności 8,61 8,61 finansowej (3) WYNIK EKONOMICZNY(1-2+3) 18,63 18,63

19 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/19 ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 10 EFR Kapitał Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano Skumulowane kapitały rezerwowe Inne kapitały rezerwowe Aktywa netto ogółem Bilans otwarcia 2008 r Składki (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Uwagi Podwyższenie kapitału 2,40 2, , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Przesunięcia z innych EFR 97,04 97,04 Wynik ekonomiczny 18,63 18,63 Bilans zamknięcia 2008 r , ,40 0,00 18,63 97,04 78,41

20 C 274/20 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 131 Zasady rachunkowości 1311 Przepisy prawne i rozporządzenie finansowe Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do 10 Europejskiego Funduszu Rozwoju ( 1 ) (EFR) Odnośne dokumenty winny zostać przedstawione Trybunałowi Obrachunkowemu zgodnie z art 69, 70 i 71 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 7 EFR ( 2 ), art 66, 67 i 68 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 8 EFR ( 3 ), art 102 i 103 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9 EFR ( 4 ) oraz art 124 i 125 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10 EFR ( 1 ) Artykuł 124 (10 EFR) stanowi, że księgowy EFR przesyła tymczasowe sprawozdanie do Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 marca następnego roku budżetowego Trybunał Obrachunkowy, najpóźniej do dnia 15 czerwca, przedstawia swoje uwagi na temat sprawozdania (art 125) Na podstawie tych uwag Komisja zatwierdza ostateczne sprawozdanie i przesyła je do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 lipca Sprawozdanie publikowane jest w Dzienniku Urzędowym do dnia 15 listopada wraz z poświadczeniem wiarygodności przedłożonym przez Trybunał Obrachunkowy w odniesieniu do części zasobów EFR, w przypadku której Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe Zgodnie z przepisami art 121 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10 EFR, sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z zasadą memoriałową Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały w stosownych przypadkach dostosowane w taki sposób, aby dane liczbowe były zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej Urzędnik zatwierdzający przekazał również informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków Począwszy od roku budżetowego 2009 uruchomiono nowy system rachunkowości w celu prezentowania rachunków zgodnie z zasadą memoriałową bez korekt Sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z zasadami i metodami rachunkowości dotyczącymi EFR, sporządzonymi na podstawie międzynarodowych standardów rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS) lub, w ich braku, na podstawie międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej (IFRS) opublikowanych odpowiednio przez Radę ds Międzynarodowych Standardów Rachunkowości dla Sektora Publicznego (IPSASB) i Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB) Zasady wyceny i metody rachunkowości przyjęte przez księgowego Europejskiego Funduszu Rozwoju były stosowane w odniesieniu do części środków EFR, w przypadku których Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe 1312 Zasady rachunkowości Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu W przypadku podmiotu sektora publicznego bardziej konkretnym celem jest dostarczenie informacji przydatnych w procesie decyzyjnym oraz wykazanie, że podmiot rozliczył się z powierzonych mu środków Sprawozdanie finansowe, aby mogło rzetelnie i prawidłowo przedstawiać sytuację podmiotu, musi nie tylko zawierać właściwe informacje na temat charakteru i zakresu jego działalności oraz sposobu jego finansowania, jak również ostateczne informacje na temat jego działalności, ale także przedstawiać te informacje w jasny i zrozumiały sposób, umożliwiający porównanie poszczególnych lat budżetowych Niniejszy dokument został sporządzony w oparciu o wyżej wymienione cele System rachunkowości Europejskiego Funduszu Rozwoju obejmuje konta główne i konta budżetowe Konta te prowadzone są w euro w układzie roku kalendarzowego Konta budżetowe dają szczegółowy obraz wykonania budżetu Prowadzone są w oparciu o zmodyfikowaną zasadę kasową Konta główne umożliwiają sporządzenie sprawozdania finansowego, ponieważ wykazują wszystkie obciążenia i dochody za dany rok budżetowy w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej i są wykorzystywane w celu określenia sytuacji finansowej w formie bilansu na dzień 31 grudnia ( 1 ) DzU L 78 z , s 1 ( 2 ) DzU L 266 z , s 1 ( 3 ) DzU L 191 z , s 53 ( 4 ) DzU L 83 z , s 1

21 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/21 Artykuł 120 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10 EFR określa zasady rachunkowości, zgodnie z którymi należy sporządzać sprawozdania finansowe, a mianowicie zasady: kontynuacji działalności; ostrożności; ciągłości metod rachunkowości; porównywalności informacji; istotności; zakazu kompensat; nadrzędności treści ekonomicznej nad formą prawną; oraz memoriału 1313 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Dane w sprawozdaniu finansowym przedstawione są w mln EUR, które jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Wspólnot Europejskich Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu operacji leżących u podstaw Dodatnie i ujemne różnice kursowe, wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z przeliczenia na koniec roku kursów wymiany pieniężnych składników aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych, ujmuje się w wyniku ekonomicznym Saldo aktywów i pasywów pieniężnych denominowanych w walutach obcych na koniec roku przeliczono na EUR według kursu obowiązującego na dzień 31 grudnia: Kurs wymiany EUR ,9525 GBP 0,7148 GBP Ze względu na zaokrąglenia suma poszczególnych danych nie musi odpowiadać sumie całkowitej Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą zostać ujęte zgodnie z szacunkami i założeniami kierownictwa w oparciu o możliwie najbardziej wiarygodne dostępne informacje Istotne szacunki obejmują min rezerwy na przyszłe koszty, ryzyko finansowe związane z należnościami, naliczone przychody i koszty Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwierciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome Bilans 1314 Należności Należności wykazuje się w kwocie początkowej pomniejszonej o odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości Odpisu z tytułu utraty wartości należności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne przesłanki, że EFR nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należnych kwot na pierwotnie ustalonych warunkach Kwota odpisu stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a wartością odzyskiwalną stanowiącą wartość bieżącą spodziewanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowaną według rynkowej stopy procentowej obowiązującej podobnych pożyczkobiorców Kwota odpisu ujmowana jest w wyniku ekonomicznym Ujmowany jest tam również ogólny odpis w wysokości 20 % rocznie dla nierozliczonych nakazów odzyskania środków nieobjętych jeszcze żadnym określonym odpisem

22 C 274/ Zaliczkowanie Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie jego płynności finansowej Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie o zaliczkowanie Płatność lub zaliczka podlega zwrotowi lub musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie Beneficjent, który nie poniósł wystarczających wydatków kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu na rzecz Europejskiego Funduszu Rozwoju całości lub części zaliczki Kwotę zaliczki zmniejsza się (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne i zwrócone kwoty Nierozliczone na koniec roku kwoty zaliczek wycenia się według pierwotnej kwoty wypłaconej beneficjentowi pomniejszonej o: wszelkie kwoty zwrócone, rozliczone kwoty kwalifikowalne oraz szacunkowe kwoty kwalifikowalne nierozliczone na koniec roku Gwarancje zabezpieczające kwoty zaliczek traktuje się jako aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym (IPSAS 19) 1316 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne obejmują rachunki w instytucjach finansowych w krajach AKP i KTZ oraz w państwach członkowskich Na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i inne aktywa pieniężne obejmują rachunek bieżący dotyczący budżetu UE, prezentowany w bilansie w rubryce zobowiązania 1317 Zobowiązania bieżące Znacząca kwota zobowiązań EFR nie jest związana z zakupem towarów lub usług i obejmuje kwoty niezaspokojonych roszczeń z tytułu wniosków o zwrot kosztów od beneficjentów dotacji lub innych form finansowania Są one wykazywane jako zobowiązania bieżące w wysokości kwoty stanowiącej przedmiot roszczenia w chwili otrzymania wniosku o zwrot kosztów i, po weryfikacji, są zatwierdzane jako kwalifikowalne przez właściwe podmioty finansowe Na tym etapie wyceniane są w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty Zasadniczym elementem rachunkowości memoriałowej jest zapewnienie ujęcia transakcji w roku obrachunkowym, do którego się odnoszą Są to transakcje typu cut-off Należy w szczególności ocenić kwalifikowalne koszty poniesione przez beneficjentów EFR, które nie zostały jeszcze zgłoszone EFR (rozliczenia międzyokresowe bierne) Zgodnie z zasadami rachunkowości Wspólnot Europejskich transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą Na zakończenie okresu sprawozdawczego bierne rozliczenia okresowe ujmuje się na podstawie szacunków przesuniętych zobowiązań należnych za dany okres (tj przy uwzględnieniu zakresu realizacji kontraktów) przekazanych przez urzędnika zatwierdzającego Rachunek wyniku ekonomicznego 1318 Przychody Przychody EFR obejmują odsetki od środków pieniężnych w różnych bankach komercyjnych lub z tytułu zwłoki w zapłacie należności na rzecz EFR

23 Koszty: Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/23 Koszty zostają wykazane za okres, w którym zdarzenia skutkujące płatnościami miały miejsce, pod warunkiem że: została podpisana umowa autoryzująca płatność; beneficjent spełnia ewentualnie przyjęte kryteria kwalifikowalności; oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie należnej kwoty, np w oparciu o faktury przesłane przez beneficjenta, stopień zaawansowania w realizacji umów itp Ponieważ koszty poniesione przez delegatury Komisji są ujmowane w sprawozdaniu finansowym EFR dopiero po ich zatwierdzeniu przez urzędnika zatwierdzającego oraz księgowego, wszelkie koszty, które na koniec roku nie spełniają tego podwójnego kryterium, wykazuje się w bilansie jako nieprzydzielone koszty w pozycji pozostałe aktywa obrotowe Informacje o wydatkach według metody kasowej uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały dostosowane o informacje dodatkowe dotyczące płatności zaliczkowych i biernych rozliczeń międzyokresowych przekazane przez urzędnika zatwierdzającego Pozycje pozabilansowe: Aktywa warunkowe Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek zdarzeń, które miały miejsce w przeszłości, i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Wspólnot Europejskich Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub innych korzyści jest prawdopodobne Aktywa warunkowe ocenia się na bieżąco, aby upewnić się, czy zaistniały bieg wydarzeń został odpowiednio odzwierciedlony w sprawozdaniu finansowym Jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub innych korzyści stało się praktycznie pewne oraz jeśli można wiarygodnie wycenić wartość składnika aktywów, składnik aktywów i odnośny przychód ujmowane są w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym nastąpiła zmiana Gwarancje Gwarancje to potencjalne aktywa lub zobowiązania wynikające z przeszłych zdarzeń, których istnienie zostanie potwierdzone przez pojawienie lub niepojawienie się przedmiotu gwarancji Gwarancje kwalifikują się zatem do aktywów lub zobowiązań warunkowych Gwarancja podlega rozliczeniu, kiedy jej przedmiot już nie istnieje Odbywa się to, kiedy spełnione są warunki wystąpienia do gwaranta o wypłatę 132 Informacja dodatkowa do bilansu (1) NALEŻNOŚCI Tabela 1 Należności Uwagi 8 EFR 9 EFR 10 EFR Ogółem na dzień r Ogółem na dzień r Należne odsetki STABEX 11 0,01 0,01 0,41 Należne odsetki inne 12 0,01 0,01 1,19 Otwarte nakazy odzyskania środków 13 4,17 18,98 0,00 23,15 11,88 Utrata wartości należności 14 0,35 5,65 0,00 6,00 4,98 3,82 13,33 0,00 17,16 8,50

24 C 274/24 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej Zgodnie z postanowieniami umowy z Kotonu przychody z tytułu odsetek oraz odpowiadające im należności zostały ujęte w 10 EFR Środki te mogą zostać wykorzystane zgodnie z postanowieniami art 1 i 6 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 10 EFR ( 1 ) Jedyny wyjątek stanowią odsetki uzyskane na rachunkach zabezpieczających STABEX, które ujęto w ramach 8 EFR (11) Należne odsetki STABEX W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek uzyskanych na rachunkach zabezpieczających STABEX w roku budżetowym 2008, których wypłata nastąpi w 2009 r Odsetki te stanowią własność odpowiednich krajów-beneficjentów (12) Należne odsetki inne W tej pozycji ujmowane są odsetki uzyskane na rachunkach w bankach europejskich oraz na rachunku bieżącym STABEX w roku budżetowym 2008, których wypłata nastąpi w 2009 r (13) O t w arte nakazy odzyskania środków Bilans zamknięcia nakazów odzyskania środków odzwierciedla wartość wystawionych, lecz niezapłaconych nakazów odzyskania środków na koniec roku Na dzień 31 grudnia 2007 r bilans nierozliczonych nakazów odzyskania środków dotyczących zaliczek wynosił 21,21 mln EUR Z tego kwota 9,33 mln EUR nie została ujęta w sprawozdaniu rocznym za 2007 r W 2008 r ewidencja księgowa EFR została zaktualizowana Dostosowanie polega na zwiększeniu należności oraz odpowiadającym mu zmniejszeniu wartości zaliczek i w związku z tym nie ma żadnego wpływu na wartość aktywów netto Poniżej przedstawiono zmiany w otwartych nakazach odzyskania środków w stosownym okresie Tabela 13 Otwarte nakazy odzyskania środków na dzień r 8 EFR 9 EFR 6,96 14,25 21,21 Nakazy odzyskania środków wystawione w 2008 r 27,39 52,17 79,56 Nakazy odzyskania środków zamknięte w 2008 r 30,19 47,00 77,18 zrealizowanie 27,54 35,90 63,45 odstąpienie (art 73 RF) 1,06 1,63 2,69 anulowanie 0,62 0,92 1,54 kompensowanie 0,96 8,54 9,51 Przeszacowanie 0,00 0,43 0,43 Otwarte nakazy odzyskania środków na dzień r 4,17 18,98 23,15 (14) U trata wartości należności Zgodnie z IPSAS 19 księgowy utworzył rezerwę na wierzytelności nieściągalne w oparciu o dwie zmienne: wiek wierzytelności zastosowanie rezerwy w wysokości 20 % wartości w EUR za każdy rok niespłacenia wierzytelności; oraz ocenę ryzyka nieodzyskania wierzytelności (we współpracy z urzędnikiem zatwierdzającym) ( 1 ) DzU L 247 z , s 32

25 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/25 Tabela 14 Utrata wartości należności 7 EFR 8 EFR 9 EFR Stan na dzień r 0,35 5,65 6,00 Stan na dzień r 2,79 1,09 1,10 4,98 Zwiększenie (Zmniejszenie) 2,79 0,74 4,55 1,02 (2) ZALICZKOWANIE NETTO Zgodnie z zasadą memoriałową płatności zaliczkowe EFR zalicza się do aktywów Dane liczbowe dotyczące uruchomionego zaliczkowania zostały przekazane przez urzędnika zatwierdzającego (zob tabela 21) Płatności zaliczkowe zostały ujęte w wartości netto otwartych nakazów odzyskania środków dotyczących zaliczek oraz szacunkowej wartości kwot nie rozliczonych na koniec roku W 2008 r zmieniono ujęcie otwartych nakazów odzyskania środków Obecnie kwoty nierozliczone ujęte są w pozycji zaliczkowania brutto Tabela 2 Zaliczkowanie netto Uwagi 8 EFR 9 EFR 10 EFR Ogółem r Ogółem r Zaliczkowanie (brutto) , ,17 63, , ,52 Zaliczki na zarządzanie stypendiami naukowymi Szacunkowe rozliczenie zaliczkowania Otwarte nakazy odzyskania środków (2007) 22 0,00 0,45 0,00 0,45 1, , ,72 1, , , ,00 0,00 11,88 93,40 761,90 62,55 917,85 955,52 (21) Zaliczkowanie (brutto) Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub usług W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt W poniższej tabeli przedstawione są nierozliczone zaliczki (z wyjątkiem programów dostosowań strukturalnych i programu bezpośredniego wsparcia budżetowego) ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego na koniec roku Kwoty przeliczane są na EUR według oficjalnego kursu wymiany na dzień 31 grudnia Tabela 21 Zaliczkowanie (brutto) 7 EFR 8 EFR 9 EFR 10 EFR Ogółem na dzień r 244, ,17 63, ,48 Ogółem na dzień r 152,34 383, , ,52 Zwiększenie (Zmniejszenie) 152,34 139,35 146,88 63,77 81,04

26 C 274/26 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej (22) Zaliczki na zarządzanie stypendiami naukowymi Kwota ta odpowiada zaliczkom wypłaconym podmiotom zewnętrznym na zarządzanie rozdziałem stypendiów naukowych (23) Szacunkowe rozliczenie zaliczkowania Kwota ta odpowiada rozliczeniom międzyokresowym biernym, obliczonym przez urzędnika zatwierdzającego, równym kwocie kosztów kwalifikowalnych poniesionych przez beneficjentów zaliczkowania nierozliczonego do końca roku, ale dotąd nie zgłoszonego Kwoty te zostały ujęte w rachunku wyniku ekonomicznego jako koszty oraz przeklasyfikowane z zobowiązań na zaliczkowanie (3) POZOSTAŁE AKTYWA OBROTOWE W tej pozycji ujmowane są wszystkie płatności/wpływy oczekujące na ostateczny przydział na konkretne projekty oraz ujęcie w rachunku wyniku ekonomicznego Tabela 3 Pozostałe aktywa obrotowe 9 EFR 10 EFR Ogółem na dzień r Ogółem na dzień r Nieprzydzielone wydatki 0,03 0,03 1,19 Nieprzydzielone przychody 6,47 6,47 4,55 Częściowe odliczenia 0,17 0,17 0,70 0,03 6,30 6,32 2,65 (4) RACHUNKI ŁĄCZNIKOWE W celu zapewnienia efektywności, dla wszystkich realizowanych EFR ustanowiono jedną ogólną pulę środków Operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy poszczególnymi bilansami Tabela 4 Rachunki łącznikowe 8 EFR 9 EFR 10 EFR Ogółem na dzień r Ogółem na dzień r do/z 6 EFR 2 065,45 213, ,31 0,00 do/z 7 EFR 2 279, , ,08 do/z 8 EFR 3 075,80 151, , ,13 do/z 9 EFR 3 075,80 173, , ,05 do/z 10 EFR 151,21 173,02 21,81 0,00 859,14 837,33 21,81 0,00 0,00 (5) RACHUNKI ZABEZPIECZAJĄCE STABEX STABEX to akronim oznaczający kompensacyjny system finansowania Komisji Europejskiej stosowany w celu zapewnienia krajom AKP stabilnych dochodów z eksportu Został on wprowadzony po raz pierwszy w konwencji z Lomé (1975 r) w celu przeciwdziałania szkodliwym skutkom niestabilnych przychodów z eksportu produktów rolnych Saldo na rachunkach zabezpieczających STABEX stanowi sumę dostępnych środków STABEX, które zostaną w przyszłości przesunięte na rzecz odpowiedniego kraju AKP będącego beneficjentem Saldo to zostało przeniesione do 10 EFR

27 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/27 Tabela 5 Rachunki zabezpieczające STABEX Stan na dzień r Przesunięcia z rachunku bieżącego STABEX Odsetki Płatności Stan na dzień r BENIN 0,05 0,00 0,05 BURKINA FASO 0,01 0,00 0,01 BURUNDI 0,68 0,07 0,75 KAMERUN 0,02 0,00 0,02 0,00 ZWIĄZEK KOMORÓW 0,06 0,00 0,06 DOMINIKA 0,08 0,00 0,08 ETIOPIA 0,96 0,04 1,01 GAMBIA 1,07 0,05 1,12 GRENADA 0,35 0,02 0,36 GWINEA BISSAU 0,35 0,01 0,37 0,00 WYBRZEŻE KOŚCI SŁONIOWEJ 1,57 0,07 1,64 JAMAJKA 0,62 0,03 0,65 MADAGASKAR 0,68 0,03 0,71 MALAWI 0,97 0,04 1,02 MAURETANIA 0,38 0,06 0,44 PAPUA-NOWA GWINEA 0,70 0,03 0,73 RWANDA 6,12 0,27 6,39 SENEGAL 10,74 0,24 10,10 0,88 SIERRA LEONE 0,07 0,01 0,08 0,00 SAINT LUCIA 14,60 0,63 15,24 WYSPY SALOMONA 0,00 0,00 0,00 SUDAN 48,62 2,10 2,05 48,67 ST VINCENT I GRENADYNY 4,21 0,18 4,40 TANZANIA 3,56 0,14 3,70 0,00 TOGO 0,00 8,47 0,29 8,47 0,29 TONGA 0,09 0,00 0,10 UGANDA 0,00 0,00 0,24 0,25 ZIMBABWE 3,01 0,13 3,15 STABEX Ogółem 99,61 8,47 4,45 24,54 87,98 Oprócz tych środków istnieją także inne środki STABEX znajdujące się w posiadaniu krajów AKP będących beneficjentami Po osiągnięciu przez Komisję oraz dany kraj będący beneficjentem (AKP) porozumienia w sprawie sposobu wykorzystania środków STABEX, obydwie strony podpisują umowę o ich przekazaniu Zgodnie z postanowieniami art 211 czwartej Konwencji z Lomé ( 1 ) (ze zmianami), środki przekazywane są na oprocentowany rachunek z wymogiem podwójnego podpisu (urzędnika Komisji i kraju będącego beneficjentem) otwarty w imieniu tego kraju AKP Środki pozostają na rachunkach zabezpieczających do czasu, gdy przesunięcie na określony projekt zostanie uzasadnione na mocy wytycznych dla wzajemnych zobowiązań Urzędnik Komisji zachowuje prawo do zatwierdzania transakcji na rachunku swoim podpisem w celu zapewnienia wydatkowania środków zgodnie z przeznaczeniem Środki na rachunkach wymagających podwójnego podpisu stanowią własność kraju AKP i jako takie nie są ujmowane jako aktywa w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR Przesunięcia na omawiane wyżej rachunki są ujmowane jako płatności STABEX Szczegółowe informacje na temat tych rachunków są natomiast zamieszczane w sprawozdaniu z zarządzania finansowego dotyczącym EFR ( 2 ) ( 1 ) DzU L 156 z , s 3 ( 2 ) Art 118 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10 EFR

28 C 274/28 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej W 2008 r przekazano na rzecz Togo 8,47 mln euro w postaci przesunięcia z rachunku bieżącego STABEX na rachunek zabezpieczający wymagający podwójnego podpisu zgodnie ze wskazówkami urzędnika zatwierdzającego (zob uwaga 74) (6) SPECJALNY FUNDUSZ DEMOKRATYCZNEJ REPUBLIKI KONGA W pozycji tej ujęte są kwoty udostępnione Demokratycznej Republice Konga zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE ( 1 ) Tabela 6 10 EFR Stan na dzień r Stan na dzień r Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga 1,75 1,75 3,36 1,75 1,75 3,36 (7) ŚRODKI PIENIĘŻNE NA RACHUNKACH BANKOWYCH Zgodnie z art 153 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10 EFR środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 10 EFR Tabela 7 Środki pieniężne na rachunkach bankowych Uwagi 10 EFR Stan na dzień r Stan na dzień r Rachunki zasobów finansowych Komisji Europejskiej ,98 133,98 208,09 Lokalne podmioty płatnicze 72 20,24 20,24 54,67 Podmioty płatnicze ue 73 31,71 31,71 13,06 Rachunek bieżący STABEX 74 0,00 0,00 8,47 Środki pieniężne w drodze 0,00 0,00 0,95 185,94 185,94 285,24 (71) Rachunki zasobów finansowych Komisji Europejskiej Są to rachunki w bankach centralnych państw członkowskich, na które wpłacane są składki na EFR Księgowy dokonuje przesunięć z tych rachunków na rzecz podmiotów płatniczych UE (72) Lokalne podmioty płatnicze Są to kwoty na rachunkach bankowych w krajach AKP oraz KTZ wykorzystywane w celu realizacji płatności w walucie lokalnej w kraju będącym beneficjentem Rachunki te prowadzone są zasadniczo w euro, przy czym mogą też być prowadzone w walucie państwa członkowskiego Wspólnoty (73) Podmioty płatnicze ue Rachunki te prowadzone są w bankach komercyjnych w państwach członkowskich UE-15 oraz w EBI Rachunki prowadzone są w euro i służą do realizowania płatności na rzecz beneficjentów w Unii i poza jej granicami Płatności realizowane są zasadniczo w euro, ale mogą być realizowane także w innych walutach Środki te są wykorzystywane w celu uzupełnienia środków na rachunkach lokalnych podmiotów płatniczych oraz na rachunku łącznikowym z budżetu ogólnego UE ( 1 ) DzU L 198 z , s 8

29 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/29 (74) Rachunek bieżący STABEX Saldo z 2007 r zostało w 2008 r udostępnione Togo poprzez przesunięcie na rachunek zabezpieczający wymagający podwójnego podpisu zgodnie ze wskazówkami urzędnika zatwierdzającego (8) RACHUNKI BANKOWE DO CELÓW WSPÓŁFINANSOWANIA Na rachunkach tych znajdują się pozostałe środki odnoszące się do dotychczasowych umów o współfinansowanie Rachunki te po raz pierwszy zostały ujęte w rocznym sprawozdaniu finansowym Stanowią one własność odnośnych państw członkowskich, a zatem odpowiednia kwota ujmowana jest jako zobowiązania bieżące (zob uwaga 93) Nie wpływają one zatem na stan aktywów netto Odpowiednia kwota współfinansowania według stanu na dzień 31 grudnia 2007 r wynosiła 30,91 mln euro Przewidziane w nowym 10 EFR współfinansowanie przez Danię (zob uwaga 10) będzie się odbywało z wykorzystaniem standardowej struktury finansowania EFR, bez tworzenia odrębnych rachunków bankowych Tabela 8 9 EFR 10 EFR Stan na dzień r Stan na dzień r Rachunki bankowe do celów współfinansowania 12,92 2,17 15,09 0,00 12,92 2,17 15,09 0,00 (9) ZOBOWIĄZANIA BIEŻĄCE Tabela 9 Zobowiązania bieżące Uwagi 8 EFR 9 EFR 10 EFR Ogółem na dzień r Ogółem na dzień r Przychody przyszłych ,43 233,43 211,08 okresów Rachunek łącznikowy 92 1,74 1,74 8,92 z budżetem ogólnym UE SWIFT Kwoty należne wobec państw członkowskich w ramach współfinansowania 93 12,92 2,17 15,09 0,00 Rozliczenia 94,06 361,44 0,01 455,51 483,98 międzyokresowe bierne Kwalifikowalność 94 28,74 81,33 0,00 110,08 197,07 wymagająca potwierdzenia oraz niezrealizowane płatności Przyszłe faktury , ,83 1, , ,42 Szacunkowe rozliczenie , ,72 1, , ,51 zaliczkowa nia 94,06 374,36 233,87 702,29 703,98 (91) Przychody przyszłych okresów Tabela 91 Składki otrzymane z wyprzedzeniem Stan na dzień r Stan na dzień r Irlandia 2,74 1,00 Zjednoczone Królestwo 222,08 208,09 Finlandia 8,61 2,00 233,43 211,08

30 C 274/30 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej (92) Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym UE SWIFT Od początku roku budżetowego 2005 płatności na rzecz beneficjentów w Unii są realizowane poprzez SWIFT z budżetu ogólnego Unii Europejskiej W tym celu został otwarty rachunek bieżący Rachunek ten ujęty jest w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych jako inne środki pieniężne Rachunek ten zostanie zamknięty w 2009 r, zaś płatności EFR będą dokonywane bezpośrednio przez SWIFT EFR (93) K w o t y należne wobec państw członkowskich w ramach współfinansowania Współfinansowanie przez Włochy jest nadal realizowane w ramach 9 EFR Środki na rachunkach bankowych w ramach 10 EFR odnoszą się do dawnego współfinansowania Środki te zostaną zwrócone odnośnym państwom członkowskim na polecenie urzędnika zatwierdzającego Patrz również uwaga 8 Rachunki te po raz pierwszy zostały ujęte w rocznym sprawozdaniu finansowym Odpowiednia kwota współfinansowania według stanu na dzień 31 grudnia 2007 r wynosiła 30,91 mln euro Rozliczenia międzyokresowe bierne Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały dostosowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej Dodatkowe informacje zostały przekazane przez urzędnika zatwierdzającego Rozliczenia międzyokresowe bierne obejmują płatności, których kwalifikowalność wymaga potwierdzenia, oraz kwotę zobowiązań z tytułu nieotrzymanych faktur oszacowaną na podstawie stopnia zaawansowania projektów W 2007 r udoskonalono metody określania wysokości rozliczeń międzyokresowych biernych, tak aby uwzględnić rodzaj umowy (94) Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia oraz niezrealizowane płatności Są to faktury otrzymane przed końcem roku budżetowego 2008, które nie zostały jednak rozpatrzone na dzień zamknięcia roku lub w przypadku których płatność nie została zatwierdzona Kwoty ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli poniżej Tabela 94 Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia oraz niezrealizowane płatności 7 EFR 8 EFR 9 EFR 10 EFR Ogółem na dzień r 28,74 81,33 0,00 110,08 Ogółem na dzień r 7,97 45,86 143,24 197,07 Zwiększenie (Zmniejszenie) 7,97 17,11 61,90 0,00 86,99 (95) Przyszłe faktury Kwoty te odzwierciedlają poniesione, lecz jeszcze niezafakturowane wydatki Kwoty oszacowane przez urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli poniżej Na początku 2009 r Komisja rozpoczęła pogłębioną analizę metod sporządzania rezerwy oraz poszczególnych założeń, które leżą u jej podstaw, z pomocą niezależnej firmy audytorskiej Na podstawie zaleceń trwa obecnie ocena udoskonalonych metod, które mogą zostać wykorzystane przy sprawozdaniu finansowym za rok 2009 Tabela 95 Przyszłe faktury 7 EFR 8 EFR 9 EFR 10 EFR Ogółem na dzień r 216, ,83 1, ,52 Ogółem na dzień r 83,69 331, , ,42 Zwiększenie (Zmniejszenie) 83,69 115,23 223,78 1,24 26,10

31 Fundusze i kapitał rezerwowy Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/31 (10) KAPITAŁ FUNDUSZU, DO KTÓREGO OPŁACENIA WEZWANO Tabela 10 Kapitał za 2008 r 7 EFR 8 EFR 9 EFR 10 EFR EDF ogółem Kapitał funduszu (a) 0, , , , ,72 Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano (b) Kapitał, do którego opłacenia wezwano (a)-(b) Kapitał za 2007 r 0,00 0, , , ,55 0, , ,17 0, ,17 Kapitał funduszu (a) , , , ,32 Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano (b) Kapitał, do którego opłacenia wezwano (a)-(b) 0,00 0, , , , , ,17 0, ,17 Kapitał funduszu to całkowita kwota należności od państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z umowami wewnętrznymi ( 1 ) pomiędzy państwami członkowskimi a krajami AKP oraz KTZ będącymi beneficjentami Wstępny przydział na 9 EFR, który pierwotnie wynosił ,15 mln EUR, powiększono w 2004 r o kwotę 105,00 mln EUR, która została odblokowana przez EBI zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE Te dodatkowe środki są przeznaczone na działania realizowane w Demokratycznej Republice Konga W art 2 ust 2 Umowy wewnętrznej dotyczącej 9 EFR ustanowiono rezerwę w wysokości 1 000,00 mln EUR, z której środki odblokowywano od 2004 r do 2007 r na mocy różnych decyzji Rady ( 2 ) Po decyzji Wspólnej Rady AKP/UE z dnia 25 maja 2007 r ( 3 ) Komisja zdecydowała o ogłoszeniu wezwania o dodatkowe, dobrowolne składki mające wesprzeć Instrument na rzecz Pokoju w Afryce, w ramach współpracy między krajami AKP, dzięki czemu środki przeznaczone na 9 EFR wzrosły o 39,17 mln EUR Zgodnie z Umową wewnętrzną dotyczącą 10 EFR fundusz ten wszedł w życie dnia 1 lipca 2008 r z kapitałem w wysokości ,00 mln EUR Kwota ta została powiększona dzięki współfinansowaniu Danii ( 4 ), które wyniosło 2,40 mln EUR Kapitał, do którego opłacenia jeszcze nie wezwano, stanowi wstępny przydział niebędący jeszcze należnością od państw członkowskich Kapitałem, do którego opłacenia wezwano, jest kwota wstępnego przydziału, której dotyczy wezwanie do dokonania przesunięć na rachunki zasobów finansowych Komisji Europejskiej przez państwa członkowskie zgodnie z procedurą przewidzianą w art 16 rozporządzenia finansowego dotyczącego 10 EFR Szczegóły dotyczące składek, do których opłacenia wezwano i które otrzymano w roku 2008 przedstawiono w tabeli 101 ( 1 ) Porozumienie wewnętrzne o finansowaniu pomocy wspólnotowej w ramach czwartej konwencji AKP-EWG i zarządzaniu tą pomocą (DzU L 229 z ), mające zastosowanie do 7 EFR; Porozumienie wewnętrzne o finansowaniu pomocy wspólnotowej w ramach drugiego protokołu finansowego do czwartej konwencji AKP-WE i zarządzaniu tą pomocą (DzU L 156 z ), mające zastosowanie do 8 EFR; Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania i zarządzania pomocą wspólnotową na mocy umowy z Kotonu (DzU L 317 z ) mająca zastosowanie do 9 EFR oraz Umowa wewnętrzna między przedstawicielami rządów państw członkowskich, zebranymi w Radzie, w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata zgodnie z umową o partnerstwie AKP WE oraz w sprawie przydzielania pomocy finansowej dla krajów i terytoriów zamorskich, do których stosuje się część czwartą Traktatu WE ( 2 ) Decyzja Rady 2004/289/WE, decyzje nr 6/2005 i 7/2005 Rady Ministrów AKP-WE z dnia 22 listopada 2005 r ( 3 ) Decyzja Wspólnej Rady nr 2/2007 z dnia 25 maja 2007 r w sprawie stanowiska, jakie ma zająć Wspólnota w ramach Rady Ministrów AKP-WE, by umożliwić wniesienie dodatkowych wkładów w ramach stosunków dwustronnych, którymi zarządzać będzie Komisja, na wspieranie realizacji celów Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce ( 4 ) Decyzja Komisji C(2008) 8612

32 C 274/32 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej Tabela 101 Składki % Składki, do których opłacenia wezwano w 2007 r Składki otrzymane w 2007 r Składki, do których opłacenia wezwano w 2008 r Składki otrzymane w 2008 r Składki, do których opłacenia nie wezwano 9 ERF Austria 2,65 69,96 69,96 78,18 78,18 197,69 Belgia 3,92 103,49 104,74 115,70 115,70 292,44 Dania 2,14 56,50 56,50 63,57 63,57 159,65 Finlandia 1,48 39,07 39,07 43,78 43,78 110,41 Francja 24,30 641,52 651,52 719,16 719, ,82 Niemcy 23,36 616,70 641,70 692,03 692, ,69 Grecja 1,25 33,00 33,50 36,50 36,50 93,25 Irlandia 0,62 16,37 18,37 18,74 18,74 46,25 Włochy 12,54 331,06 331,06 371,05 365,42 935,50 Luksemburg 0,29 7,66 7,86 8,35 8,35 21,63 Niderlandy 5,22 137,81 137,81 154,26 154,26 389,42 Portugalia 0,97 25,61 25,61 29,16 29,16 72,36 Hiszpania 5,84 154,18 154,18 173,01 173,01 435,67 Szwecja 2,73 72,07 72,07 80,28 80,28 203,66 Zjednoczone Królestwo 12,69 335,02 335,02 376,23 376,23 946,69 Estonia N/D 0,03 N/D Czechy N/D 0,18 N/D EBI N/D 40,00 45,63 N/D 100, , , , , ,15 W 2008 r Włochy wpłaciły składki w wysokości 5,63 mln EUR za pośrednictwem Europejskiego Banku Inwestycyjnego (11) INNE KAPITAŁY REZERWOWE Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych EFR po anulowaniu przesuwa się do ostatnio uruchomionego EFR Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia Tabela 11 Przesunięcia między EFR 8 EFR 9 EFR 10 EFR Łącznie Ogółem na dzień r do/z 6 EFR 94,00 490,36 584,36 do/z 7 EFR 532, , ,89 do/z 8 EFR 2 762,16 17, , ,32 do/z 9 EFR 2 762,16 79, , ,29 do/z 10 EFR 17,16 79,87 97,04 97, , ,72 97,04 0, , Noty objaśniające do rachunku wyniku ekonomicznego (12) PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Począwszy od 2008 r nakazy odzyskania środków są rozliczane w połączeniu z odnośnymi zaliczkami oraz włączane do przychodów z działalności operacyjnej w momencie ich zatwierdzenia/wydania Zgodnie z art 60 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10 EFR, państwom członkowskim naliczane są odsetki od zaległych składek, do których opłacenia wezwano Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszu w ramach przychodów z działalności operacyjnej

33 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/33 (13) KOSZTY ADMINISTRACYJNE I FINANSOWE W pozycji tej ujęte są koszty administracyjne i finansowe pokrywane z odsetek i związane z procesem decentralizacji wynikającym z realizacji postanowień art 1 i 6 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 10 EFR Ponadto w następstwie decyzji Rady 599 z dnia 21 czerwca 2005 r, z przydziału w ramach AKP przesunięto dodatkową kwotę 90 mln EUR na sfinansowanie decentralizacji Wydatki na personel i infrastrukturę w tej pozycji wyniosły 25,60 mln EUR w 2007 r i 0 mln EUR w 2008 r (14) KOSZTY OGÓŁEM/ZASADA KASOWA W pozycji tej ujęte są płatności ogółem na rzecz danego funduszu (danych funduszy) w roku budżetowym 2008 w ujęciu opartym na zasadzie kasowej, w tym płatności zaliczkowe i nakazy odzyskania środków Skumulowane dane ujęte są w sprawozdaniu z realizacji finansowej sporządzonym przez urzędnika zatwierdzającego (15) DOSTOSOWANIA ZWIĄZANE Z ZASADĄ MEMORIAŁOWĄ Dane dotyczące wydatków ogółem zostały przekształcone dla zapewnienia zgodności z międzynarodową zasadą rachunkowości IPSAS 3 Informacje księgowe uzyskane z systemu rachunkowości EFR zostały w stosownych przypadkach dostosowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą memoriałową Urzędnik zatwierdzający przekazał również informacje dodatkowe na temat przychodów i kosztów Tabela 15 Dostosowania związane z zasadą memoriałową wzrost roczny w 2008 r Uwagi 7 EFR 8 EFR 9 EFR 10 EFR Wzrost w 2008 r na 8, 9 i 10 EFR Zaliczkowanie 2 80,26 37,30 6,39 62,55 31,64 Rozliczenia międzyokresowe bierne 19,59 30,29 21,40 0,01 8,88 Kwalifikowalność wymagająca 94 7,97 17,11 61,90 0,00 79,01 potwierdzenia Przyszłe faktury 95 83,69 115,23 223,78 1,24 109,79 Szacunkowe rozliczenie zaliczkowania 23 72,08 102,06 140,49 1,22 39,65 Dostosowania związane z zasadą memoriałową 60,67 7,01 15,01 62,54 40,52 (16) KOSZTY OGÓŁEM W OPARCIU O ZASADĘ MEMORIAŁOWĄ Wydatki przeznaczone na projekty w ramach poszczególnych EFR zostały przekształcone zgodnie ze stosownymi międzynarodowymi standardami rachunkowości Wydatki na poszczególne instrumenty pomocy będą ujmowane w pełni zgodnie z zasadą memoriałową począwszy od roku budżetowego 2009 po przeniesieniu ksiąg do nowego komputerowego systemu rachunkowości (ABAC FED) (17) PRZYCHODY FINANSOWE Przychody finansowe obejmują głównie odsetki naliczone na rachunkach prowadzonych w bankach europejskich oraz na rachunkach STABEX Przychody z odsetek wykazywane są w ramach 10 EFR

34 C 274/34 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej Tabela 17 Odsetki uzyskane w 2008 r Uwagi 8 EFR 9 EFR 10 EFR Ogółem na dzień r Ogółem na dzień r EBI 171 0,00 2,16 2,15 2,49 Banki europejskie 171 2,45 6,47 8,92 9,80 Nakazy odzyskania środków 172 0,00 0,00 0,04 STABEX 173 4,03 0,11 0,11 3,81 6,18 Specjalna składka na rzecz Republiki Demokratycznej Konga 173 0,06 0,11 0,17 0,14 Przesunięcie do 10 EFR 2,39 2,39 0,00 Odsetki ogółem 4,03 0,00 8,63 12,66 18,65 (171) Przychody z tytułu odsetek EBI i banki europejskie Odsetki uzyskane od kwot na rachunkach u europejskich podmiotów płatniczych można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art 1 i 6 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 10 EFR Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy (172) O dsetki z tytułu zwłoki w spłacie zobowiązań wynikających z nakazów odzyskania środków Są to odsetki uzyskane z tytułu zwłoki dłużników w spłacie zobowiązań wynikających z nakazów odzyskania środków Środki te można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art 1 i 6 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 10 EFR Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy (173) Przychody z tytułu odsetek rachunki zabezpieczające STABEX i rachunek specjalny Demokratycznej Republiki Konga Pozycja ta obejmuje przychody z rachunków zabezpieczających STABEX oraz z rachunku specjalnego Demokratycznej Republiki Konga Chociaż wydaje się, że przychody te zwiększają ogólne środki funduszu, należy pamiętać o tym, że wszelkie przychody z tytułu tych rachunków są zarezerwowane na określony cel i dla określonego kraju beneficjenta (zob uwaga 5) 134 Pozycje pozabilansowe Gwarancje Tworzone są gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są rozwiązywane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu Zgodnie z zasadą ostrożności oraz z postanowieniami IP SAS 19 aktywów warunkowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym W niniejszym sprawozdaniu zostały one ujęte w formie informacji dodatkowej w celu zapewnienia przejrzystości W przypadku tego rodzaju gwarancji należy podać dwie wartości: nominalną i bieżącą W przypadku wartości nominalnej zdarzenie generujące jest związane z istnieniem gwarancji Wartość nominalną wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych W przypadku wartości bieżącej zdarzeniem generującym ustanowienie gwarancji jest płatność z tytułu zaliczkowania lub późniejsze rozliczenia Na dzień 31 grudnia 2008 r wartość nominalna gwarancji uzyskanych przez Komisję w związku z prefinansowaniem wynosiła 699,57 mln EUR (patrz tabela poniżej), a ich wartość bieżąca wynosiła 410,25 mln EUR Tabela 18 Gwarancje Zaliczkowanie Zatrzymanie gwarancji Wykonanie Ogółem r Ogółem r 7 EFR 105,80 8 EFR 93,98 18,88 46,66 159,52 259,36 9 EFR 605,59 167,18 243, ,28 639,04 10 EFR 699,57 186,06 290, , ,20

35 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/35 2 SPRAWOZDANIE Z FINANSOWEGO WYKONANIA Wprowadzenie Poprzednie EFR Decyzja Rady AKP-WE nr 1/2000 z dnia 27 lipca 2000 r dotycząca środków przejściowych przewiduje, że część nieprzydzielonych środków z poprzednich EFR zostanie wykorzystana zgodnie z odnośnymi postanowieniami umowy z Kotonu stosowanymi z wyprzedzeniem zgodnie ze środkami przejściowymi Decyzja Komisji nr 410/2001 z dnia 16 marca 2001 r, której przedmiotem jest ustalenie przydziałów dla programów orientacyjnych dla krajów AKP na mocy umowy o partnerstwie AKP-WE, przewiduje, że nieprzydzielone środki z poprzednich EFR zostaną wykorzystane na działania wykonawcze, zgodnie z zasadami i procedurami poszczególnych EFR, przy czym można na ten cel przeznaczyć maksymalnie 1,2 mld EUR Dotyczy to okresu przed wejściem w życie protokołu finansowego 9 EFR W decyzji Komisji nr 1033/2001 z dnia 15 czerwca 2001 r ustalono wysokość przydziału finansowego na programy regionalne i na współpracę wewnętrzną między krajami AKP w ramach protokołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE Decyzją Komisji nr 1252/2002 z dnia 11 lipca 2002 r z jednej strony zwiększono pulę środków przeznaczonych na współpracę wewnętrzną między krajami AKP o 60 mln EUR, w oparciu o ogólne rezerwy 6 i 7 EFR, a z drugiej strony ustanowiono wykorzystanie tych dodatkowych środków w okresie poprzedzającym wejście w życie protokołu finansowego do 9 EFR, zgodnie z regułami i procedurami stosowanymi do początkowego EFR Ponadto zgodnie z decyzją Rady Ministrów AKP-WE nr 3/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r kwota 25 mln EUR została pobrana z nieprzydzielonych środków 8 EFR (rezerwa ogólna) i przydzielona na współpracę regionalną z tytułu umowy o partnerstwie AKP-WE Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie ujmowania rachunków za rok 2008 poszczególne przedstawione poniżej tabele w wyraźny sposób oznaczają dla każdego EFR (7 i 8 EF R) część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu Jeśli chodzi o tę ostatnią, ujęcia w sprawozdaniu finansowym oraz jego prezentacji dokonano w oparciu o art 3 ust 2 załącznika IV do umowy o partnerstwie AKP-WE w odniesieniu do poszczególnych krajów Dla krajów AKP w artykule tym przewidziano pulę środków A przeznaczoną na pokrycie wsparcia makroekonomicznego i na wsparcie programów i projektów, a także pulę środków B przeznaczoną na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc nadzwyczajna, inicjatywy umarzania długów oraz wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu ( 1 ) W odniesieniu do regionów, sprawozdanie przedstawiono w oparciu o programowanie regionalne, o którym mowa w rozdziale 2 umowy o partnerstwie AKP-WE (regionalne programy orientacyjne i współpraca między krajami AKP) Na mocy punktu 4 załącznika Ib (Wieloletnie ramy finansowe na lata ) do umowy o partnerstwie AKP-WE salda środków niewykorzystanych i kwoty umorzone w ramach omawianych funduszy od r do wejścia w życie 10 EFR, zostały przeniesione do 9 EFR w celu zapewnienia sprawnego funkcjonowania administracji UE, a także pokrycia kosztów bieżących uruchomionych już projektów do czasu wejścia w życie 10 EFR Od chwili wejścia w życie 10 EFR w dniu 1 lipca 2008 r salda niewykorzystanych środków i kwoty umorzone w ramach omawianych funduszy są przenoszone do rezerwy na wykonanie dotyczącej 10 EFR Środki z tej rezerwy mogą zostać wykorzystane wyłącznie po spełnieniu warunków określonych w art 14 umowy wewnętrznej dotyczącej 10 EFR Zważywszy, że 6 EFR został zamknięty w 2006 r, sprawozdania roczne nie zawierają już tabel z danymi na temat realizacji dotyczących tego funduszu Dane dotyczące wykonania przesuniętych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9 EFR 7 EFR Z uwagi na stan postępów w realizacji 7 EFR Komisja postanowiła zamknąć ten fundusz w dniu 31 sierpnia 2008 r (decyzja PE/2008/4803 z dnia 29 sierpnia 2008 r) ( 1 ) Nieprzydzielone środki w ramach poprzednich EFR obejmują pozostałe środki z funduszy SYSMIN, których wysokość, decyzją Rady Ministrów AKP-WE nr 3/2000, została ustalona na 410,926 mln EUR Decyzja Komisji nr PE 410/2001 włącza te środki do programowania planowanej puli środków krajowych (część B) na mocy protokołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE

36 C 274/36 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej Wszystkie kwoty zatwierdzone jako zobowiązanie, przewidziane w umowach i zapłacone w związku z obowiązującymi nadal umowami, zostały w tym dniu przeniesione (nie tylko salda niewykorzystanych środków, jak to było w przypadku 6 EFR) Z tego powodu kwoty przeniesione w dniu zamknięcia 7 EFR były znacznie wyższe niż kwoty przeniesione wraz z zamknięciem 6 EFR Kwoty przeniesione wynosiły: ,27 EUR w ramach środków przydzielonych i łącznych zobowiązań; ,08 EUR w ramach zobowiązań indywidualnych; ,70 EUR w ramach płatności dokonanych i przeniesionych Saldo niezrealizowanych zobowiązań przeniesionych do 9 EFR w dniu zamknięcia poprzedniego funduszu wynosiło ,57 EUR i obejmowało kwotę ,38 EUR do wypłacenia oraz kwotę ,19 EUR do zakontraktowania W związku z przeniesieniem salda niewykorzystanych środków z 7 EFR zaktualizowana kwota przydziału na 9 EFR wzrosła z kwoty ,39 EUR do kwoty ,66 EUR (z wyłączeniem odsetek) Przydzielone środki w kwocie ,27 EUR zostały podzielone w następujący sposób: programy orientacyjne (dotacje) ,03 EUR pomoc nieobjęta programowaniem (pomoc nadzwyczajna, kapitał podwyższonego ryzyka, Sysmin, STABEX, saldo 5 EFR, wsparcie na rzecz zarządzania instrumentami SAF, inicjatywa na rzecz umorzenia długu głęboko zadłużonych krajów ubogich) ,24 EUR w tym STABEX ,00 EUR Zobowiązania łączne (w ramach projektów) i zobowiązania indywidualne (w ramach umów) zostały przeniesione do 9 EFR w ramach specjalnej pozycji, która umożliwia wyszczególnienie przeniesionych kwot i ich wykorzystania Roczne kwoty przydzielone na 7 EFR zostały przedstawione w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2008 r w odniesieniu do 7 EFR za okres od 1 stycznia do 31 sierpnia 2008 r oraz w odniesieniu do 9 EFR za okres od 1 września do 31 grudnia 2008 r 10 EFR Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez kraje Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r została zmieniona umową podpisaną przez te same państwa w Luksemburgu w dniu 25 czerwca 2005 r Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich (KTZ) ze Wspólnotą Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r przez Radę Unii Europejskiej, weszła w życie z dniem 2 grudnia 2001 r Decyzja ta została zmieniona w dniu 19 marca 2007 r (decyzja 2007/249/WE) Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej w dniu 17 lipca 2006 r, weszła w życie z dniem 1 lipca 2008 r Zgodnie z umową z Kotonu pomoc wspólnotowa na rzecz krajów AKP i KTZ w drugim okresie ( ) jest finansowana z 10 EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi mln EUR, w tym: mln EUR przydzielono krajom AKP zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi przedstawionymi w Załączniku Ib do zmienionej umowy z Kotonu; 286 mln EUR przydzielono krajom KTZ zgodnie z załącznikiem IIAa do zmienionej decyzji Rady w sprawie stowarzyszenia krajów KTZ ze Wspólnotą Europejską; 430 mln EUR dla Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 10 EFR zgodnie z art 6 umowy wewnętrznej

37 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/37 Z dniem wejścia w życie 10 EFR kwoty te zostały uzupełnione o środki niewykorzystane i są powiększane w dalszym ciągu o środki anulowane, które wynikają z systemu gwarantującego stabilizację zysków eksportowych z podstawowych produktów rolnych (STABEX) w ramach EFR wcześniejszych niż 9 Środki niewykorzystane i środki anulowane powinny zostać wykorzystane i należy nimi zarządzać zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu oraz umową wewnętrzną Środki przydzielone na rzecz krajów i regionów AKP w ramach 10 EFR są następujące (w EUR): mln EUR na krajowe programy orientacyjne, w tym: mln EUR w puli środków A; mln EUR w puli środków B, z czego 601 mln EUR stanowi kwotę wstępnie przydzielonych środków, a mln EUR rezerwę na kolejne przydziały; mln EUR na regionalne programy orientacyjne, z czego: 683 mln EUR stanowi rezerwę na kolejne przydziały na rzecz krajowych i regionalnych programów orientacyjnych, które nastąpią po ocenie śródokresowej i końcowej W załączonych tabelach dotyczących kwot, zatwierdzonych, zakontraktowanych i które zostały zapłacone, przedstawiono wartości netto Jedynie w tabeli 27 osobno ujęto kwoty zatwierdzone jako zobowiązanie i anulowane oraz kwoty wypłacone i odzyskane 21 ŚRODKI NA DZIEŃ r Tabela 11 7 EFR Stan środków: 31 grudnia 2008 r ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY Instrument Początkowe środki Zwiększenie/ zmniejszenie zasobów łącznych na dzień 31 grudnia 2007 r Zwiększenie lub zmniejszenie zasobów w 2008 r Obecne środki AKP Konwencja z Lomé Dotacje 6 215,00 935,40 419, ,97 Dopłaty do oprocentowania 280,00 81,51 0,49 198,00 Pomoc nadzwyczajna 250,00 153,27 0,93 402,35 Pomoc na rzecz uchodźców 100,00 16,14 0,30 83,55 Kapitał podwyższonego ryzyka 825,00 11,62 52,20 761,18 Stabex 1 500,00 196,69 133, ,83 Sysmin 480,00 49,46 103,65 326,89 Przesunięcie 5 EFR - 7 EFR 0,00 309,00 13,37 295,63 Dostosowanie strukturalne 1 150,00 1,33 7, ,54 Głęboko zadłużone kraje ubogie 0,00 40,00 28,97 11,03 Przydział w ramach AKP 0,00 50,00 0,00 50,00 AKP Ogółem ,00 346,49 760, ,98 KTZ Dotacje 97,50 14,33 3,24 79,93 Dopłaty do oprocentowania 6,00 1,82 0,00 4,18 Pomoc nadzwyczajna 2,50 0,24 0,00 2,26 Pomoc na rzecz uchodźców 0,50 0,21 0,00 0,29 Kapitał podwyższonego ryzyka 25,00 2,51 0,00 22,49 Stabex 6,00 0,00 0,00 6,00 Sysmin 2,50 0,00 1,17 1,33 Przesunięcie 5 EFR - 7 EFR 0,00 8,61 0,10 8,52 KTZ Ogółem 140,00 10,50 4,51 125,00 7 EFR Ogółem ,00 356,99 765, ,98

38 Tabela 12 7 EFR Stan środków: 31 grudnia 2008 r ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU C 274/38 AKP Dotacje Dopłaty do oprocentowania Pomoc nazdwyczajna Pomoc na rzecz uchodźców Konwencja z lome Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Przesuniecie 5EFR - 7 EFR Dostosowanie strukturalne Głęboko zadłużone kraje ubogie Umowa z kotonu W ramach AKP AKP Ogółem Stan na dzień r 5 279,60 198,49 403,27 83,86 813, ,69 430,54 309, ,67 40,00 50, ,51 Przesunięcie do 9EFR ( 1 ) 8,87 0,49 0,01 0,18 0,01 0,55 10,12 Przesunięcie do rezerwy na wykonanie 10 EFR ( 2 ) Zamknięcie 7 EFR oraz przesunięcie do 9 EFR 7,14 0,12 6,00 0,27 0,06 13,60 403,61 0,00 0,92 0,00 46,20 133,86 103,64 12,54 7,07 28,97 0,00 736,81 Stan na dzień r 4 859,97 198,00 402,35 83,55 761, ,83 326,89 295, ,54 11,03 50, ,98 KTZ Dotacje Dopłaty do oprocentowania Pomoc nadzwyczajna Pomoc na rzecz ochodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Przesunięcie 5EFR - 7EFR Stan na dzień r 83,17 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 8,61 129,50 Przesunięcie do 9 EFR ( 1 ) 0,21 0,21 Przesunięcie do rezerwy na wykonanie 10 EFR ( 2 ) Zamknięcie 7 EFR oraz przesunięcie do 9 EFR ( 3 ) KTZ Ogółem 0,07 0,06 0,13 2,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,17 0,04 4,17 Stan na dzień r 79,93 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 1,33 8,52 125,00 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej ( 1 ) Przesunięcie do 9 EFR po wejściu w życie 9 EFR (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r) ( 2 ) Przesunięcie do rezerwy na wykonanie (10 EFR) po wejściu w życie 10 EFR ( 3 ) Zamknięcie 7 EFR: decyzja Komisji PE/2008/4803 z dnia r

39 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/39 Tabela 13 8 EFR Stan środków: 31 grudnia 2008 r ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY Instrument Początkowe środki Zwiększenie/ zmniejszenie zasobów łącznych na dzień 31 grudnia 2007 r Zwiększenie lub zmniejszenie zasobów w 2008 r Obecne środki AKP Konwencja z Lomé Dotacje 7 562, ,16 41, ,93 Dopłaty do oprocentowania 370,00 276,30 1,54 92,16 Pomoc nadzwyczajna 140,00 3,62 0,06 136,32 Pomoc na rzecz uchodźców 120,00 8,76 0,84 110,40 Kapitał podwyższonego ryzyka 1 000,00 78,78 11, ,42 Stabex 1 800, ,35 4,03 722,68 Sysmin 575,00 463,29 0,01 111,70 Dostosowanie strukturalne 1 400,00 98,45 1, ,92 Głęboko zadłużone kraje ubogie 0, , ,00 Wykorzystanie przychodów 0,00 37,38 37,38 z odsetek Pula środków A 0,00 430,57 0,09 430,48 Pula środków B 0,00 254,58 0,00 254,58 AKP Ogółem , ,70 53, ,96 KTZ Dotacje 115,00 75,35 0,08 39,57 Dopłaty do oprocentowania 8,50 7,36 0,00 1,14 Pomoc nadzwyczajna 3,00 3,00 0,00 0,00 Pomoc na rzecz uchodźców 0,50 0,50 0,00 0,00 Kapitał podwyższonego ryzyka 30,00 23,50 0,00 6,50 Stabex 5,50 4,32 0,00 1,18 Sysmin 2,50 0,01 0,00 2,49 KTZ Ogółem 165,00 114,04 0,08 50,88 8 EFR Ogółem , ,74 53, ,85

40 Tabela 14 8 EFR Stan środków: 31 grudnia 2008 r ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU C 274/40 KONWENCJA Z LOME UMOWA Z KOTONU AKP Dotacje Dopłaty do oprocentowania Pomoc nazdwyczajna Pomoc na rzecz uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Głęboko zadłużone kraje ubogie Dostosowanie strukturalne Wykorzystanie przychodów z odsetek Pula środków A Pula środków B AKP Ogółem Stan na dzień r 5 256,84 93,70 136,38 111, ,78 718,65 111, , ,00 37,38 430,57 254, ,30 Przesunięcie do 9 EFR ( 1 ) 23,09 1,54 0,01 0,23 1,00 0,87 26,75 Przesunięcie do rezerwy na wykonanie 10 EFR ( 2 ) 18,82 0,06 0,61 10,37 0,01 0,66 0,09 30,62 Odsetki - zabezpieczenia Stabex 4,03 4,03 Stan na dzień r 5 214,93 92,16 136,32 110, ,42 722,68 111, , ,00 37,38 430,48 254, ,96 OCT Dotacje Dopłaty do oprocentowania Pomoc nazdwyczajna Pomoc na rzecz uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stan na dzień r 39,65 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 50,96 Przesunięcie do 9 EFR ( 1 ) 0,06 0,06 Przesunięcie do rezerwy na wykonanie 10 EFR ( 2 ) 0,02 0,02 Stan na dzień r 39,57 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 50,88 Stabex Sysmin KTZ Ogółem Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej ( 1 ) Przesunięcie do 9 EFR po wejściu w życie 9 EFR (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r) ( 2 ) Przesunięcie do rezerwy na wykonanie (10 EFR) po wejściu w życie 10 EFR

41 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/41 Tabela 15 9 EFR Stan środków: 31 grudnia 2008 r ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY Instrument Początkowe środki Zwiększenie/ zmniejszenie zasobów łącznych na dzień 31 grudnia 2007 r Zwiększenie lub zmniejszenie zasobów w 2008 r Obecne środki AKP Pula środków A 5 318, ,57 17, ,86 Pula środków B 2 107,90 799,26 1, ,65 Rezerwa przydział krajowy 1 224, ,10 0,00 0,00 CDE, CTA i Wspólne Zgrom 164,00 12,09 0,09 176,00 Parlament Rezerwa rozwój długoterminowy 257,85 257,85 0,00 0,00 Przydziały regionalne 904,00 25,43 0,11 929,33 W ramach AKP 300, ,89 18, ,41 Koszty realizacji 125,00 0,00 0,00 125,00 Odsetki i inne przychody 0,00 88,83 19,86 68,97 Wydatki adminsitracyjne 0,00 0,00 45,50 45,50 Specjalny przydział dla Konga 0,00 108,61 0,14 108,47 Przesunięcie 6-9 EFR 0,00 26,11 2,52 23,59 Przesunięcie 7-9 EFR 0,00 0,00 736,55 736,55 Dobrowolne składki Instrument 0,00 39,17 0,00 39,17 na rzecz Pokoju AKP Ogółem , ,48 721, ,49 KTZ Pula środków A 0,00 250,16 0,44 249,72 Wykorzystanie rezerwy C 0,00 7,00 0,00 7,00 Rezerwa rozwój długoterminowy 144,00 144,00 0,00 0,00 Przydziały regionalne 8,00 41,65 0,07 49,58 Pula na pomoc techniczną 2,00 0,00 0,00 2,00 Przesunięie 6-9 EFR 0,00 0,06 0,00 0,06 ( 1 ) Przesunięcie 7-9 EFR 0,00 0,00 4,10 4,10 KTZ Ogółem 154,00 154,75 3,59 312,34 9 EFR Ogółem , ,23 725, ,82 ( 1 ) Ujemna kwota wynika z odzyskania zaliczki udzielonej na projekt realizowany w ramach 6 EFR przesunięty z zerowym saldem

42 Tabela 16 9 EFR Stan środków: 31 grudnia 2008 r ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU C 274/42 AKP Pula środków A Pula środków B Rezerwa przydział krajowy CDE, CTA i Wspólne Zgrom Parlament Rezerwa rozwój długoterminowy Przydziały regionalne W ramach AKP Koszty realizacji Stan na dzień r 9 531, ,64 0,00 176,09 0,00 929, ,89 125,00 0,00 88,83 108,61 26,11 0,00 39, ,63 Przesunięcie z 9 EFR do 8,75 0,61 0,09 0,11 13,92 24,34 0,42 0,45 wydatków administracyjnych ( 1 ) Przesunięcie do rezerwy na 8,27 1,38 4,56 15,98 0,14 2,10 0,27 32,69 wykonanie 10 EFR ( 2 ) Przesunięcie niepobranych 19,86 19,86 odsetek do 10 EFR Przesunięcie środków z poprzednich 37,14 37,14 EFR do wydatków administracyjnych ( 1 ) Przesunięcie 7-9 EFR ( 3 ) 736,81 736,81 Stan na dzień r 9 514, ,65 0,00 176,00 0,00 929, ,41 125,00 45,50 68,97 108,47 23,59 736,55 39, ,49 KTZ Pula środków A Pula środków C Rezerwa rozwój długoterminowy Przydziały regionalne Pula na pomoc techniczną Wydatki adminsitracyjne Odsetki i inne przychody Specjalny przydział dla Kongo Przesunięcie 6-9 EFR Przesunięcie 7-9 EFR Dobrowolne składki Instrument na rzecz Pokoju AKP Ogółem Przesunięcie 6-9 EFR Przesunięcie 7-9 EFR KTZ Ogółem Stan na dzień r 250,16 7,00 0,00 49,65 2,00 0,06 0,00 308,75 Przesunięcie z 9 EFR do 0,38 0,07 0,00 0,45 wydatków administracyjnych ( 1 ) Przesunięcie do rezerwy na 0,06 0,07 0,13 wykonanie ( 2 ) Przesunięcie środków z poprzednich EFR do wydatków administracyjnych ( 1 ) Przesunięcie 7-9 EFR ( 3 ) 4,17 4,17 Stan na dzień r 249,72 7,00 0,00 49,58 2,00 0,06 4,10 312,34 ( 1 ) Przesunięcie do puli srodków obejmujących wydatki administracyjne po 1/1/2008 r (pkt 4-Załącznik IB zmienionej umowy z Kotonu) ( 2 ) Przesunięcie do rezerwy na wykonanie (10 EFR) po wejściu w życie 10 EFR ( 3 ) Zamknięcie 7 EFR: decyzja Komisji PE/2008/4803 z r Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

43 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/43 Tabela EFR Stan środków: 31 grudnia 2008 r ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY Instrument Początkowe środki Zwiększenie/ zmniejszenie zasobów łącznych na dzień 31 grudnia 2008 r Obecne środki AKP Pula środków A 0, , ,00 Pula środków A - rezerwa , , ,00 Pula środków B 0,00 737,05 737,05 Pula środków B - rezerwa 1 800,00 737, ,95 Przydziały regionalne 0, , ,00 Przydziały regionalne - rezerwa 1 783, ,00 165,00 Rezerwa KPO/RIP 683,00 0,00 683,00 Przydziały w ramach AKP 0, , ,00 Rezerwa w ramach AKP 2 700, ,00 375,00 Koszty realizacji 430,00 0,00 430,00 Odsetki i inne przychody 0,00 28,40 28,40 Współfinansowanie z puli środków A, Benin 0,00 2,40 2,40 Rezerwa na wykonanie (nie do wykorzystania), 0,00 76,28 76,28 AKP AKP Ogółem ,00 107, ,07 KTZ Pula środków A 0,00 0,00 0,00 Pula środków A - rezerwa 195,00 0,00 195,00 Pula środków B 0,00 0,00 0,00 Pula środków B - rezerwa 15,00 0,00 15,00 Przydziały regionalne - rezerwa 40,00 0,00 40,00 Analizy/Pomoz techniczna - KTZ 6,00 0,00 6,00 Rezerwa na wykonanie (nie do wykorzystania), 0,00 1,00 1,00 KTZ KTZ Ogółem 256,00 1,00 257,00 10 EFR Ogółem ,00 108, ,07

44 Tabela EFR Stan środków: 31 grudnia 2008 r ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU C 274/44 AKP Pula środków A Pula środków A - rezerwa Pula środków B Pula środków B - rezerwa Przydziały regionalne Przydziały regionalne - rezerwa Rezerwa KPO/RIP Przydziały w ramach AKP Rezerwa w ramach AKP Koszty realizacji Odsetki i inne przychody Współfinansowanie, pula środków A, Benin Rezerwa na wykonanie (nie do wykorzystania), AKP AKP Ogółem Otwarcie 10 EFR , , ,00 683, ,00 430, ,00 Przydział rezerw , ,00 737,05 737, , , , ,00 0,00 Odsetki EFR + Kongo 8,63 8,63 Przesunięcie, saldo niepobranych odsetek, 9 EFR 19,86 19,86 Współfinansowanie 2,40 2,40 Przesunięcie do rezerwy na wykonanie 10 EFR ( 1 ) 0,10 76,28 76,18 Stan na dzień r , ,00 737, , ,00 165,00 683, ,00 375,00 430,00 28,40 2,40 76, ,07 KTZ Pula środków A Pula środków A - rezerwa Pula środków B Pula środków B - rezerwa Przydziały regionalne Przydziały regionalne - rezerwa Analizy/Pomoz techniczna - KTZ Rezerwa wykonania (nie do wykorzystania), KTZ Otwarcie 10 EFR ,00 15,00 40,00 6,00 256,00 Przesunięcie do rezerwy na wykonanie 10 EFR KTZ Ogółem 1,00 1,00 Stan na dzień r 0,00 195,00 0,00 15,00 0,00 40,00 6,00 1,00 257,00 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej ( 1 ) Przesunięcie do rezerwy na wykonanie (10 EFR) po wejściu w życie 10 EFR

45 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/45 Tabela EFR ZWIĘKSZENIA/ZMNIEJSZENIA I PRZESUNIĘCIA ŚRODKÓW W 2008 R AKP 7 efr Ogółem 8 efr Ogółem 9 efr Ogółem 10 efr Ogółem Zmiana netto Stan na dzień r , , ,63 0, ,44 Otwarcie 10 EFR , ,00 Przesunięcia z poprzednich EFR do 9 EFR przed wejściem w życie 10 EFR Przesunięcia z części KTZ 9 EFR do części AKP 9 EFR (wydatki administracyjne) przed wejściem w życie 10 EFR Przesunięcie do 10 EFR (rezerwa nie do wykorzystania) Przesunięcie do 10 EFR (saldo niepobranych odsetek) Odsetki narosłe od środków na rachunkach zabezpieczających Stabex w 2008 r Odsetki z 2008 r od środków EFR oraz specjalnego przydziału dla DRK 10,12 26,75 37,14 0,00 0,27 0,45 0,45 13,60 30,62 32,69 76,18 0,73 19,86 19,86 0,00 4,03 4,03 8,63 8,63 Zamknięcie 7 EFR i przesunięcia do 9 EFR 736,81 736,81 0,00 Wspołfinansowanie, Benin 2,40 2,40 Stan na dzień r 9 692, , , , ,50 KTZ 7 efr Ogółem 8 efr Ogółem 9 efr Ogółem 10 efr Ogółem Zmiana netto Stan na dzień r 129,50 50,96 308,75 0,00 489,21 Otwarcie 10 EFR 256,00 256,00 Przesunięcia z poprzednich EFR do 9 EFR przed wejściem w życie 10 EFR Przesunięcia z części KTZ 9 EFR do części AKP 9 EFR (wydatki administracyjne) przed wejściem w życie 10 EFR Przesunięcia do do rezerwy nie do wykorzystania w ramach 10 EFR po wejściu w życie 10 EFR 0,21 0,06 0,00 0,27 0,45 0,45 0,13 0,02 0,13 1,00 0,73 Zamknięcie 7 EFR i przesunięcia do 9 EFR 4,17 4,17 0,00 Stan na dzień r 125,00 50,88 312,34 257,00 745,21 AKP + KTZ Ogółem 9 817, , , , ,72 Zmiana roczna ogółem 765,03 53,42 725, , ,06

46 C 274/46 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej Tabela 110

47 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 274/47 22 SKONSOLIDOWANE ROZLICZENIA Tabela 21 Skonsolidowane sprawozdanie efr według stanu na dzień r: RAPORT Z POSTĘPU PRAC Środki Siódmego EFR Ósmego EFR Dziewiątego EFR Dziesiątego EFR Siódmego, ósmego, dziewiątego i dziesiątego EFR Konwencja z Lomé Pomoc objęta programowaniem 4 939, , ,39 Pomoc nieobjęta programowaniem 4 523, , ,84 Przesunięcia z innych funduszy 304,15 764, ,33 Przychody różne 37,38 37,38 0,00 Pula środków A 430, , , ,05 Pula środków B 254, ,65 737, ,28 Przydział regionalny 978, , ,91 Przydział w ramach AKP 50, , , ,41 CRP, CTA i Wspólne Zgromadzenie 176,00 176,00 Przydział specjalny decyzja Rady 108,47 108,47 nr 4/04 Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju 39,17 39,17 Współfinansowanie, pula środków A, 2,40 2,40 Benin Koszty realizacji i odsetki 241,47 464,40 705,86 Rezerwa na krajowe i regionalne programy 683,00 683,00 orientacyjne Rezerwa na przydziały krajowe 205,00 205,00 Rezerwa w ramach AKP 375,00 375,00 Rezerwa krajowa 3 400, ,95 Niepodlegająca wykorzystaniu rezerwa 77,27 77,27 na wykonanie 9817, , , , ,72

48 C 274/48 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej Suma całkowita Roczne dane liczbowe EFR Według stanu na dzień r % decyzji Decyzje Przyznane środki Płatności , % (58,42) (86,09) (126,67) (71,91) (765,03) , % (172,26) (275,05) (265,29) (211,03) (53,42) , % 2 638, , , ,11 774, ,39 22 % 4 766, , , , , , , , % 121,42 110,52 (6,34) (5,51) (699,17) ,24 98 % 848,67 471,95 202,48 35,03 54, ,44 85 % 1 747, , , , , ,40 1 % 130, , , , , , , , % 234,94 235,31 159,24 96,66 (522,80) ,56 92 % 985,34 858,47 736,81 483,42 323, ,72 60 % 947, , , , , ,77 0 % 89, , , , , , ,07 * Wartości ujemne oznaczają anulowanie zobowiązań