Uchwała Nr KI-412/172/12 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie z dnia 14 sierpnia 2012 r.
|
|
- Oskar Urbański
- 7 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Uchwała Nr KI-412/172/12 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie z dnia 14 sierpnia 2012 r. znak sprawy: WIAS 032/11/12 w sprawie: przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej i informacyjnoszkoleniowej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie za I półrocze 2012 r. Na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie: 1 Uchwala przyjęcie sprawozdania z działalności kontrolnej i informacyjnoszkoleniowej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie za I półrocze 2012 r. w brzmieniu załącznika do niniejszej uchwały. 2 Wykonanie uchwały powierza Prezesowi Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie. 3 Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia. /-/ Zastępca Przewodniczącego Kolegium Mateusz Winiarz
2 SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI KONTROLNEJ I INFORMACYJNO-SZKOLENIOWEJ REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ W KRAKOWIE ZA I PÓŁROCZE 2012 R. I. DZIAŁALNOŚĆ KONTROLNA. Plan kontroli na 2012 rok obejmuje 55 kompleksowych kontroli gospodarki finansowej jednostek samorządu terytorialnego. W I półroczu 2012 r. podjęto następujące kontrole: 29 kompleksowych kontroli gospodarki finansowej, 28 kontroli problemowych, 15 kontroli doraźnych Szczegółowe informacje o kontroli przedstawia poniższe zestawienie: Rodzaj kontroli Kontrole kompleksowe Kontrole doraźne Plan (4+5+6) Kontrole zakończone w I półroczu 2012 r. Kontrole zakończone, wnioski do wydania w II półroczu 2012 r. Kontrole rozpoczęte w I półroczu 2012 r., a kontynuowane w II półroczu 2012 r Kontrole problemowe Kontrole Problemowe koordynowane przez KR RIO Zgodnie z dyspozycją Prezesa Izby Realizacja planu kontroli w I półroczu 2012 r. przedstawia się następująco: 2
3 KONTROLE KOMPLEKSOWE I półrocze 2012 r. Lp. PLAN Jednostka kontrolowana Poprzednio przeprowadzona kontrola - w roku Termin przeprowadzenia kontroli Miasto Bukowno Miasto Gorlice nadal 3. Miasto Grybów Miasto Jordanów Miasto Nowy Sącz Miasto Oświęcim Miasto Zakopane Miasto i Gmina nadal Brzeszcze 9. Miasto i Gmina Chrzanów Miasto i Gmina Kalwaria Zebrzydowska 11. Miasto i Gmina Libiąż Gmina i Miasto Miechów nadal 13. Miasto i Gmina Nowe Brzesko 14. Miasto i Gmina Ryglice Miasto i Gmina Szczawnica Miasto i Gmina Tuchów Miasto i Gmina Wieliczka nadal 18. Miasto i Gmina Zakliczyn Miasto i Gmina Zator Miasto i Gmina Żabno Gmina Bochnia Gmina Chełmiec Gmina Czernichów Gmina Dobra Gmina Gródek n.dunajcem nadal 26. Gmina Iwanowice Gmina Korzenna Gmina Kozłów Gmina Limanowa Gmina Lipinki Gmina Łapanów Gmina Łącko Gmina Łukowica Gmina Mędrzechów nadal 35. Gmina Mszana Dolna Gmina Osiek
4 37. Gmina Oświęcim Gmina Podegrodzie Gmina Polanka Wielka Gmina Poronin Gmina Rytro Gmina Szerzyny Gmina Tarnów nadal 44. Gmina Trzciana nadal 45. Gmina Trzyciąż Gmina Wiśniowa Gmina Zielonki Powiat Nowosądecki Powiat Oświęcimski Powiat Suski Powiat Tarnowski Związek Komunalny Gmin nadal ds. Wodociągów i Kanalizacji z siedzibą w Brzesku 53. Związek Gmin Bolesław i 2008 Mędrzechów z siedzibą w Mędrzechowie (Poprzednia nazwa związku: Związek Komunalny Gmin ds. Zaopatrzenia w Wodę z siedzibą w Mędrzechowie) 54. Związek Międzygminny ds Gazyfikacji, Rozwoju Terenów Wiejskich i Ochrony Środowiska z siedzibą w Proszowicach 55. Związek Gmin Dorzecza Górnej Skawy Świnna Poręba z siedzibą w Suchej Beskidzkiej 2008 X OGÓŁEM X X KONTROLE PROBLEMOWE W I półroczu 2012 r. podjęto 28 kontroli problemowych w zakresie wybranych zagadnień gospodarki finansowej, ze szczególnym uwzględnieniem wypłaty wynagrodzeń nauczycieli w latach r. i w 2012 r. Lp. Podmiot kontrolowany Termin Przeprowadzenia kontroli Szkoła Podstawowa Nr 1 w Oświęcimiu (Miasto Oświęcim) Uwagi 4
5 2. Szkoła Podstawowa w Wojnarowej (Gmina Korzenna) 3. Publiczne Przedszkole w Łęgu Tarnowskim (Miasto i Gmina Żabno) 4. Gimnazjum w Grzegorzowicach Wielkich (Gmina Iwanowice) 5. Publiczna Szkoła Podstawowa w Grabiu (Gmina Łapanów) 6. Miejskie Przedszkole w Jordanowie (Miasto Jordanów) 7. Szkoła Podstawowa Nr 1 w Grybowie (Miasto Grybów) 8. Szkoła Podstawowa w Zabłędzy (Miasto i Gmina Tuchów) 9. Szkoła Podsatwowa w Rajsku (Gmina Oświęcim) 10. Szkoła Podstawowa w Przegini Duchownej (Gmina Czernichów) 11. Szkoła Podstawowa w Rogach (Gmina Podegrodzie) 12. Szkoła Podstawowa w Rdziostowie (Gmina Chełmiec) 13. Szkoła Podstawowa w Owczarach (Gmina Zielonki) 14. Szkoła Podstawowa w Mniszowie (Miasto i Gmina Nowe Brzesko) 15. Szkoła Podstawowa w Swoszowej (Gmina Szerzyny) 16. Zespół Placówek Oświatowych w Mszanie Górnej (Gmina Mszana Dolna)
6 17. Szkoła Podstawowa w Stróżach (Gmina Zakliczyn) 18. Szkoła Podstawowa w Zarzycach Wielkich (Miasto i Gmina Kalwaria Zebrzydowska) 19. Szkoła Podstawowa nr w Osieku (Gmina Osiek) 20. Szkoła Podstawowa w Trzyciążu (Gmina Trzyciąż) 21. Miejski Zespół Szkół Nr w Gorlicach (Miasto Gorlice) 22. Samorządowa Szkoła nadal Podstawowa w Koźmicach Wielkich (Miasto i Gmina Wieliczka) 23. Szkoła Podstawowa nadal w Pstroszycach (Gmina i Miasto Miechów) 24. Publiczna Szkoła nadal Podstawowa w Kierlikówce (Gmina Trzciana) 25. Publiczne Przedszkole nadal w Zbylitowskiej Górze (Gmina Tarnów) 26. Publiczne Przedszkole nadal w Mędrzechowie (Gmina Mędrzechów) 27. Zespół Szkół w Gródku nad nadal Dunajcem (Gmina Gródek nad Dunajcem) 28. Zespół Szkolno nadal Przedszkolny w Zasolu (Miasto i Gmina Brzeszcze) X Razem X X 6
7 1.2.3.KONTROLE DORAŹNE W I półroczu 2012 r. podjęto 15 kontroli doraźnych w wyniku uwzględnienia wniosków niżej wymienionych instytucji: Lp. Jednostka kontrolowana Termin przeprowadzenia kontroli Uwagi Środowiskowy Dom Samopomocy w Muchówce (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) 2. Miejski Zespół Edukacji w Nowym Wiśniczu (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) 3. Zarząd Budynków Mieszkalnych w Oświęcimiu (Miasto Oświęcim) 4. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Nowym Wiśniczu (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) 5. Miejsko-Gminny Zakład Gospodarki Komunalnej w Żabnie (Miasto i Gmina Żabno) 6. Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Chełmcu (Gmina Chełmiec) 7. Zespół Szkół w Kobylu (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) 8. Publiczna Szkoła Podstawowa w Chronowie (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie (czas trwania czynności kontr.) data podpisania protokołu kontroli (czas trwania czynności kontr.) data podpisania protokołu kontroli Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie 7
8 9. Zespół Szkół w Nowym Wiśniczu (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) 10. Zespół Szkół w Starym Wiśniczu (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) 11. Zespół Szkół w Królówce (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) 12. Przedszkole Samorządowe w Starym Wiśniczu (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) 13. Publiczna Szkoła Podstawowa w Muchówce (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) 14. Zakład Usług Komunalnych w Nowym Wiśniczu (Miasto i Gmina Nowy Wiśnicz) (czas trwania czynności kontr.) data podpisania protokołu kontroli (czas trwania czynności kontr.) data podpisania protokołu kontroli (czas trwania czynności kontr.) data podpisania protokołu kontroli (czas trwania czynności kontr.) data podpisania protokołu kontroli (czas trwania czynności kontr.) data podpisania protokołu kontroli (czas trwania czynności kontr.) data podpisania protokołu kontroli Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie Na polecenie Prezesa RIO w Krakowie 15. Powiat Miechowski X Razem X X 1.3. W I półroczu 2012 r. skierowano do: nadal Kontrola na wniosek Rzecznika Praw Dziecka Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych 31 zawiadomień w sprawach o naruszenie dyscypliny finansów publicznych, organów ścigania 3 zawiadomienia, Ministerstwa Finansów 11 zawiadomień. 8
9 1.4. Nieprawidłowości stwierdzone w gospodarce finansowej kontrolowanych jednostek. W wyniku przeprowadzonych kontroli gospodarki finansowej stwierdzono szereg nieprawidłowości. Najwięcej zarzutów dotyczyło: w zakresie ustaleń ogólno-organizacyjnych niewykonania wniosków pokontrolnych, w zakresie księgowości i sprawozdawczości budżetowej nieprawidłowego sporządzania sprawozdań, w zakresie ogólnych zagadnień dotyczących planowania i wykonania budżetu nieterminowego regulowania zobowiązań, w zakresie dochodów budżetowych nieprawidłowości przy pobieraniu opłat lokalnych, w zakresie wydatków budżetowych przekroczenia upoważnienia do dokonywania wydatków, w zakresie zamówień publicznych nieprawidłowości przy ustalaniu lub pobieraniu zabezpieczenia należytego wykonania umowy, w zakresie mienia komunalnego nieprzestrzeganie przepisów przy innym niż sprzedaż i użytkowanie wieczyste rozdysponowania mienia komunalnego (najem, dzierżawa, trwały zarząd itp.). Poniżej zestawiono, w 5 grupach zagadnień 2880 nieprawidłowości, stwierdzonych w gospodarce finansowej kontrolowanych jednostek, opracowanych na podstawie wyników kontroli przeprowadzonych w I półroczu 2012 r. Zestawienie nieprawidłowości. Lp. OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI Wojew. Samorz. Powiaty Miasta Miasta Gminy Gminy Inne Związki Razem I. USTALENIA OGÓLNO- ORGANIZACYJNE 1. brak lub niewłaściwe opracowanie dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości (w tym np. zakładowego planu kont, wykazu stosowanych ksiąg rachunkowych, dokumentacji systemu przetwarzania danych przy użyciu komputera) 2. brak lub nieprawidłowe stosowanie mechanizmów kontroli zarządczej
10 3. niewykonanie wniosków pokontrolnych 4. nieokreślenie formy organizacyjnoprawnej jednostek organizacyjnych 5. nieprzestrzeganie procedur kontroli nieudzielenie kierownikom jednostek organizacyjnych pełnomocnictw do jednoosobowego działania 7. prowadzenie działalności kulturalnej w niewłaściwej formie (niezgodnie ze statutem, w formie innej niż instytucja kultury lub w połączeniu z inną instytucją kultury) 8. zaniechanie prowadzenia audytu w jednostce do tego zobowiązanej 9. inne Razem: II. KSIĘGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ 1. nieprowadzenie wszystkich wymaganych ksiąg rachunkowych (w tym np. dziennika, kont analitycznych, zestawień obrotów i sald itp.) 2. nieprawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych (w tym dziennik, konta ksiąg pomocniczych, zestawienie obrotów i sald) 3. nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych (w tym np. wykazanie należności albo zobowiązań nieistniejących lub przedawnionych) istotne (zawiadomienia -art. 77 u o r.) 4. nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych nieistotne (nie kierowano zawiadomień art. 77 u o r.) 5. niebieżące prowadzenie ksiąg rachunkowych 6. niesprawdzalne prowadzenie ksiąg rachunkowych
11 7. księgowanie dowodów niespełniających wymogów ustawy o rachunkowości 8. niezgodność sald kont analitycznych z syntetycznymi 9. ewidencjonowanie operacji gospodarczych bez zachowania systematyki 10. ewidencjonowanie operacji gospodarczych bez zachowania chronologii zapisów 11. ewidencjonowanie operacji gospodarczych na kontach nieprzewidzianych w zakładowym planie kont 12. nieprawidłowa archiwizacja, ochrona dokumentów księgowych, programów komputerowych 13. nieprowadzenie lub nieprawidłowe prowadzenie ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych 14. poprawianie błędów w dowodach lub zapisów w księgach rachunkowych niezgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości 15. nieprawidłowe stosowanie klasyfikacji budżetowej dochodów i wydatków 16. niesporządzanie wszystkich wymaganych sprawozdań 17. nieterminowe przekazanie sprawozdań 18. nieprawidłowe sporządzanie sprawozdań 19. nieujmowanie w ewidencji wszystkich zobowiązań jednostki 20. nieujmowanie w ewidencji wszystkich należności jednostki
12 21. nierzetelne lub nieprawidłowe ewidencjonowanie operacji gotówkowych (niebieżące, nierzetelne, niesprawdzalne prowadzenie raportów kasowych), niesporządzanie raportów mimo występowania obrotu gotówką 22. realizowanie zapłaty na podstawie dowodów niespełniających wymogów prawidłowego dowodu księgowego, niesprawdzonych merytorycznie, rachunkowo, niezatwierdzonych do wypłaty 23. wypłata gotówki osobom nieupoważnionym lub bez pokwitowania 24. nieprzeprowadzenie kontroli gospodarki kasowej (np. niesprawdzanie raportów) 25. niezgodność rzeczywistego stanu gotówki ze stanem ewidencyjnym (niedobór lub nadwyżka gotówki w kasie) 26. nierozliczanie lub nieprawidłowe rozliczanie kosztów inwestycji, nieprzeniesienie na stan środków trwałych zrealizowanych inwestycji 27. nieprzeprowadzenie lub nierzetelne przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji finansowych składników mienia i rozrachunków lub nieudokumentowanie jej wyników 28. nieprzeprowadzenie, nierozliczenie lub nieprawidłowe przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji rzeczowych składników majątkowych 29. inne III. III. 1 Razem: BUDŻET JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO OGÓLNE ZAGADNIENIA DOTYCZĄCE PLANOWANIA I WYKONANIA BUDŻETU 12
13 1. niesporządzanie lub nieprawidłowe sporządzanie planów finansowych, nieaktualizowanie tych planów 2. nieprzekazywanie jednostkom organizacyjnym informacji niezbędnych do opracowania ich planów finansowych oraz informacji o zmianach planu dochodów i wydatków wprowadzanych w toku wykonywania budżetu 3. dokonanie zmian w planie finansowym bez upoważnienia lub z przekroczeniem zakresu upoważnienia 4. niedozwolone finansowanie budżetu danego roku (np. ratą części oświatowej subwencji na rok następny, środkami zfśs, depozytowymi) 5. pokrywanie wydatków bezpośrednio z uzyskanych dochodów 6. nieterminowe regulowanie zobowiązań 7. inne Razem: III. 2. DOCHODY BUDŻETOWE 1. nieujęcie w budżecie wszystkich źródeł dochodów, w tym dotacji 2. niezachowanie zasady powszechności opodatkowania podatek od nieruchomości 3. niezachowanie zasady powszechności opodatkowania podatek rolny 4. niezachowanie zasady powszechności opodatkowania podatek leśny 5. niezachowanie zasady powszechności opodatkowania podatek od środków transportowych 6. nieweryfikowanie lub nierzetelne weryfikowanie deklaracji podatkowych podatek od nieruchomości
14 7. nieweryfikowanie lub nierzetelne weryfikowanie deklaracji podatkowych podatek rolny 8. nieweryfikowanie lub nierzetelne weryfikowanie deklaracji podatkowych podatek leśny 9. nieweryfikowanie lub nierzetelne weryfikowanie deklaracji podatkowych podatek od środków transportowych 10. ustalanie lub określanie wysokości zobowiązania podatkowego niezgodnie z obowiązującymi przepisami lub uchwałami rady gminy podatek od nieruchomości 11. ustalanie lub określanie wysokości zobowiązania podatkowego niezgodnie z obowiązującymi przepisami lub uchwałami rady gminy podatek rolny 12. ustalanie lub określanie wysokości zobowiązania podatkowego niezgodnie z obowiązującymi przepisami lub uchwałami rady gminy podatek leśny 13. ustalanie lub określanie wysokości zobowiązania podatkowego niezgodnie z obowiązującymi przepisami lub uchwałami rady gminy podatek od środków transportowych 14. dokonywanie przypisu podatków mimo niedoręczenia decyzji wymiarowych lub niezłożenia deklaracji podatkowych 15. nieprowadzenie postępowania podatkowego w przypadku niezłożenia deklaracji podatek od nieruchomości 16. nieprowadzenie postępowania podatkowego w przypadku niezłożenia deklaracji podatek rolny 17. nieprowadzenie postępowania podatkowego w przypadku niezłożenia deklaracji podatek leśny
15 18. nieprowadzenie postępowania podatkowego w przypadku niezłożenia deklaracji podatek od środków transportowych 19. nieprawidłowe udzielanie ulg i zwolnień w podatku od nieruchomości 20. nieprawidłowe udzielanie ulg i zwolnień w podatku rolnym 21. nieprawidłowe udzielanie ulg i zwolnień w podatku leśnym 22. nieprawidłowe udzielanie ulg i zwolnień w podatku od środków transportowych 23. nieprzestrzeganie przepisów Ordynacji podatkowej przy udzielaniu ulg w zapłacie podatków podatek od nieruchomości 24. nieprzestrzeganie przepisów Ordynacji podatkowej przy udzielaniu ulg w zapłacie podatków podatek rolny 25. nieprzestrzeganie przepisów Ordynacji podatkowej przy udzielaniu ulg w zapłacie podatków podatek leśny 26. nieprzestrzeganie przepisów Ordynacji podatkowej przy udzielaniu ulg w zapłacie podatków podatek od środków transportowych 27. nierozliczanie lub nieprawidłowe rozliczanie inkasentów z pobranych dochodów 28. niewłaściwe podejmowanie lub zaniechanie czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych (zaległości z tytułu podatków i opłat) 29. niepobieranie lub pobieranie w nieprawidłowej wysokości odsetek od nieterminowych wpłat należności budżetowych (w tym nieprzerachowywanie dokonanych bez odsetek wpłat zaległości podatkowych na należność główną i odsetki za zwłokę) 30. nieprawidłowości przy pobieraniu opłaty za zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych
16 31. niewydawanie decyzji o wygaśnięciu zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych w przypadkach ustawowych 32. nieustalanie albo ustalanie lub pobieranie dochodów z majątku w sposób niezgodny z przepisami prawa lub zawartymi umowami 33. niepodejmowanie czynności zmierzających do wyegzekwowania dochodów niepodatkowych 34. nieprawidłowe umarzanie, odraczanie i rozkładanie na raty niepodatkowych należności budżetowych 35. dopuszczenie do przedawnienia podatkowych dochodów budżetowych 36. dopuszczenie do przedawnienia niepodatkowych dochodów budżetowych wykazywanie w sprawozdaniach nieprawidłowych skutków udzielonych ulg, zwolnień i obniżek stawek podatkowych nieprawidłowości przy pobieraniu opłat lokalnych 39. nieprawidłowości przy pobieraniu opłaty skarbowej 40. nieprawidłowości przy pobieraniu innych opłat (np. renty planistycznej, opłaty adiacenckiej) lub ich niepobieranie 41. nieprawidłowości dotyczące dochodów gromadzonych przez jednostki oświatowe na wydzielonym rachunku dochodów 42. nieprawidłowości przy ustalaniu cen za usługi użyteczności publicznej (dostawa wody, ciepła, odbiór odpadów komunalnych) 43. nieegzekwowanie kar umownych za niedotrzymanie terminów realizacji robót, dostaw lub usług 44. inne Razem:
17 III. 3 WYDATKI BUDŻETOWE 1. przekroczenie upoważnienia do zaciągania zobowiązań 2. przekroczenie upoważnienia do dokonywania wydatków 3. niezgodne z obowiązującymi przepisami ustalanie i wpłacanie wynagrodzeń pracowników 4. wypłacanie diet radnym niezgodnie z obowiązującymi przepisami, w tym wypłacanie ich mimo niezłożenia wymaganych oświadczeń 5. nieterminowe opłacanie składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Pracy, zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych 6. dokonywanie wydatków na zadania nieobjęte programem profilaktyki rozwiązywania problemów alkoholowych 7. nieprawidłowości przy rozliczaniu kosztów podróży służbowych 8. nieprawidłowe naliczanie lub nieterminowe przekazywanie odpisów na ZFŚS 9. wykorzystanie środków ZFŚS niezgodnie z przepisami ustawy lub regulaminem 10. brak kontrasygnaty skarbnika na zawieranych umowach 11. nieprawidłowości przy naliczaniu i wypłacaniu dodatków mieszkaniowych 12. nieprawidłowości przy wydatkowaniu środków pochodzących z dochodów gromadzonych przez jednostki oświatowe na wydzielonym rachunku dochodów 13. nieprawidłowości w zakresie ustalania i wypłaty jednorazowych dodatków uzupełniających dla nauczycieli 14. inne Razem:
18 III. 4 ZAMÓWIENIA PUBLICZNE 1. nieprzestrzeganie zasady powszechności stosowania ustawy 2. nieustalenie lub niewłaściwe ustalenie wartości zamówienia 3. nieprzestrzeganie zasady zakazującej dzielenia zamówienia na części lub zaniżenia jego wartości, w celu uniknięcia stosowania ustawy lub procedur 4. niewłaściwe zastosowanie trybu innego niż przetarg nieograniczony i ograniczony 5. nieprawidłowe określenie przedmiotu zamówienia 6. niezłożenie oświadczeń o braku lub istnieniu okoliczności powodujących wyłączenie osoby wykonującej czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia lub niewyłącznie z postępowania osoby podlegającej wyłączeniu 7. naruszenie obowiązku zamieszczania ogłoszeń o zamówieniu i o zawarciu umowy 8. nieprawidłowe sporządzenie ogłoszenia (np. niekompletna treść, różnice pomiędzy treścią ogłoszeń zamieszczonych w różnych miejscach) 9. nieprawidłowości w zakresie zmian specyfikacji lub ogłoszenia (np. nieprzedłużenie terminu składania ofert, dokonanie zmian jedynie w specyfikacji) 10. niezamieszczenie specyfikacji na stronie internetowej 11. nieprawidłowości w zakresie terminu składania ofert (wyznaczenie krótszego niż minimalny, nieprzedłużenie) 12. brak lub niewłaściwa specyfikacja istotnych warunków zamówienia ( np. treść niekompletna lub niezgodna z przepisami ustawy)
19 13. nieprawidłowości w zakresie warunków udziału w postępowaniu (np. niezamieszczenie w ogłoszeniu i specyfikacji warunków, opisu sposobu dokonywania oceny ich spełniania, warunki nieproporcjonalne lub niezwiązane z przedmiotem zamówienia) 14. nieprawidłowości w zakresie dokumentów żądanych na potwierdzenie spełniania warunków udziału w postępowaniu (np. nieżądanie dokumentów, bezpodstawne żądanie dokumentów) 15. nieprawidłowości w zakresie dokumentów potwierdzających spełnianie przez oferowane dostawy, usługi lub roboty budowlane wymagań określonych przez zamawiającego (np. żądanie dokumentów bez opisania wymogów) 16. niewzywanie wykonawców do uzupełnienia dokumentów i pełnomocnictw na zasadach wynikających z art. 26 ust. 3 ustawy 17. nieprawidłowe określenie kryteriów oceny ofert 18. nieprawidłowe określenie zasad wnoszenia wadium lub nieprawidłowości w zakresie zwrotu i zatrzymywania wadium (np. nieterminowy zwrot, niezatrzymanie lub bezpodstawne zatrzymanie) 19. nieprawidłowości w zakresie stosowania przesłanek wykluczenia wykonawcy (niewykluczenie, bezpodstawne wykluczenie) 20. nieprawidłowości w zakresie stosowania przesłanek odrzucenia oferty (nieodrzucenie, bezpodstawne odrzucenie) 21. nieprawidłowości w zakresie informowania o wynikach postępowania 22. niesporządzenie lub nieprawidłowe sporządzenie protokołu postępowania 23. prowadzenie negocjacji z oferentem po złożeniu oferty ostatecznej
20 24. nieprawidłowości w zakresie dokonywania poprawek w ofercie na zasadach wynikających z art. 87 ust. 2 (niedokonanie, bezpodstawne dokonanie, nieprawidłowe dokonanie) 25. nieuzasadnione unieważnienie lub nieunieważnienie postępowania w przypadkach przewidzianych ustawą 26. nieprzestrzeganie terminu zawarcia umowy 27. zawarcie umowy niezgodnej ze specyfikacją i z treścią oferty wybranej w postępowaniu 28. dokonanie zmiany zawartej umowy z naruszeniem zakazu ustawowego 29. nieuzasadnione zawarcie umowy na czas dłuższy niż dopuszczony ustawą 30. nieprawidłowości przy ustalaniu lub pobieraniu zabezpieczenia należytego wykonania umowy 31. nieprawidłowości przy ustalaniu lub wypłacaniu zaliczek 32. nieprawidłowości w zakresie zawiadamiania Prezesa UZP 33. niezastosowanie się do postanowień wyroku KIO 34. wypłacanie wynagrodzenia za roboty, dostawy lub usługi bez potwierdzenia ich wykonania, protokołu odbioru 35. wypłacanie wykonawcom robót, dostaw lub usług zawyżonych wynagrodzeń 36. inne Razem: III. 5 ROZLICZENIE OTRZYMANYCH I UDZIELONYCH DOTACJI 1. nieprawidłowości przy udzielaniu dotacji podmiotom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych (np. niestosowanie wymaganych trybów itp.) 2. nieprawidłowości przy udzielaniu dotacji podmiotom zaliczanym do sektora finansów publicznych
21 3. nierozliczanie lub nieprawidłowe rozliczanie dotacji udzielonych podmiotom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych 4. nierozliczanie lub nieprawidłowe rozliczanie dotacji udzielonych podmiotom zaliczanym do sektora finansów publicznych 5. wykorzystywanie dotacji celowych niezgodnie z przeznaczeniem 6. nierozliczenie lub nieprawidłowe rozliczenie otrzymanych dotacji 7. nieodprowadzenie, nieterminowe odprowadzenie lub odprowadzenie w nieprawidłowej wysokości dochodów związanych z realizacją zadań zleconych 8. inne Razem: III. DŁUG PUBLICZNY 6 1. przekroczenie planu rozchodów przekroczenie limitu zadłużenia 3. przekroczenie wskaźnika dopuszczalnych spłat zadłużenia w roku budżetowym 4. zaciągnięcie kredytu lub pożyczki bądź wyemitowanie papierów wartościowych bez wymaganej opinii RIO o możliwości spłaty kredytu lub pożyczki lub wykupu papierów wartościowych. 5. inne Razem: IV. GOSPODARKA MIENIEM 1. nieprzestrzeganie przepisów przy sprzedaży nieruchomości 2. nieprzestrzeganie przepisów dotyczących nieruchomości oddawanych w użytkowanie wieczyste (np. ustanowienie prawa, aktualizowanie opłat, stawki itp.)
22 3. nieprzestrzeganie przepisów przy innym niż sprzedaż i użytkowanie wieczyste rozdysponowaniu mienia komunalnego (najem, dzierżawa, trwały zarząd itp.) 4. niesporządzenie lub nieprawidłowe sporządzenie planu wykorzystania zasobu nieruchomości 5. nieprowadzenie lub nieprawidłowe prowadzenie ewidencji zasobu nieruchomości 6. niepodjęcie uchwały w sprawie wieloletniego programu gospodarowania zasobem mieszkaniowym inne Razem: V. ROZLICZENIA JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO Z JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI 1. nieegzekwowanie od kierowników jednostek organizacyjnych obowiązku przedkładania sprawozdań 2. niedokonywanie lub nieterminowe dokonywanie wpłaty do budżetu nadwyżek środków obrotowych zakładów budżetowych 3. inne Razem: O G Ó Ł E M * według stanu prawnego obowiązującego w okresie objętym kontrolą. 22
23 II. REALIZOWANE PRZEZ WYDZIAŁ INFORMACJI ANALIZ I SZKOLEŃ ZADANIA W ZAKRESIE KONTROLI I PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ SPORZĄDZANYCH PRZEZ JST 1. Kontrola formalna i rachunkowa kwartalnych sprawozdań z wykonania budżetów j.s.t. W I półroczu 2012 roku skontrolowano 7606 sprawozdań budżetowych przekazanych Izbie przez organy wykonawcze 202 nadzorowanych jednostek i 18 związków międzygminnych (w tym, jeden związek zakończył działalność i nie złożył sprawozdań za I kwartał 2012 roku). Wśród skontrolowanych 1198 (15,75%) stanowiły korekty. Wykaz sprawozdań budżetowych j.s.t. skontrolowanych w I półroczu 2012 r.: Nazwa Ilość sprawozdań ogółem w I półroczu 2012 roku sprawozdania Pierwotne korekty Razem Rb-27S Rb-28S Rb-NDS Rb-Z Rb-UZ Rb-N Rb-UN Rb-PDP Rb-ST Rb-30S Rb-34S Razem w systemie Bestia Rb Rb-27ZZ Razem sprawozdania przysłane RIO do wiadomości Ogółem Dane ze skontrolowanych sprawozdań (Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N, Rb-UN, Rb-PDP, Rb-ST) oraz oryginały sprawozdań Rb-PDP były przekazane do Ministerstwa Finansów na zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20 poz.103 z póżn. zm.) i w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. Nr 43 poz. 247). 23
24 Zapewniono terminowy przepływ danych nadzorowanych jednostek przekazywanych w systemie BeSTi@. ze sprawozdań budżetowych wszystkich 2. Sporządzanie i przekazywanie zbiorczych sprawozdań w zakresie operacji finansowych na podstawie sprawozdań zbiorczych przekazywanych przez organy j.s.t. ( 5 ust. 3 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r., Dz.U. Nr 43 poz. 247) Do sporządzania i przekazywania Izbie zbiorczych sprawozdań w zakresie operacji finansowych według rodzajów jednostek, zobowiązane są jednostki samorządu terytorialnego będące organem założycielskim lub nadzorującym dla instytucji kultury, dla samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, dla funduszy celowych posiadających osobowość prawną, oraz dla osób prawnych utworzonych na podstawie odrębnych ustaw (z wyłączeniem przedsiębiorstw i spółek prawa handlowego). W I półroczu 2012 roku 201 j.s.t. będących organem założycielskim było zobowiązanych do złożenia sprawozdań zbiorczych. Zbadano 406 zbiorczych sprawozdań Rb-Z, 423 Rb-N, 202 Rb-UZ i 201 Rb-UN (co stanowi 2960 sprawozdań dotyczących poszczególnych grup). Przepisy rozporządzenia nakładają na regionalne izby obrachunkowe obowiązek sporządzania i przekazywania do Głównego Urzędu Statystycznego kwartalnych zbiorczych sprawozdań Rb-N i Rb-Z oraz zbiorczych sprawozdań rocznych Rb-UN i Rb-UZ. W I półroczu 2011 roku Izba sporządziła i przekazała do GUS elektronicznie i w formie dokumentu: Kwartalne zbiorcze sprawozdania Rb-Z i Rb-N sporządzone wg stanu: - na koniec IV kwartału marca - na koniec I kwartału maja Roczne zbiorcze sprawozdania Rb-UN i Rb-UZ za 2011 rok 7 marca Korekty zbiorczych sprawozdań: - Rb-N za III kwartał 2011 oraz Rb-N i Rb-Z za IV kwartał/2011 (w grupach 42,62,99) 25 kwietnia - Rb-N (w zakresie grup 42, 62, 99) oraz Rb-Z za IV kwartał 2011 (w zakresie grup 62, 99) i Rb-UZ za 2011 ( w grupach 62, 99) 14 czerwca Ponadto przepisy rozporządzenia z 4 marca 2010 roku nakładają na regionalne izby obrachunkowe obowiązek sporządzania i przekazywania do Głównego Urzędu 24
25 Statystycznego kwartalnych zbiorczych sprawozdań Rb-N i Rb-Z w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego. W I półroczu 2012 roku Izba sporządziła i przekazała do GUS elektronicznie i w formie dokumentu: Kwartalne zbiorcze sprawozdania Rb-Z i Rb-N sporządzone wg stanu: - na koniec IV kwartału marca - na koniec I kwartału kwietnia Roczne zbiorcze sprawozdania Rb-UZ i Rb-UN za 2011 rok - 2 marca Korekty zbiorczych sprawozdań: - Rb-N za II kwartał stycznia - Rb-N i Rb-Z za III kwartał 2011 roku 2 stycznia, 2 marca - Rb-N za III kwartał 2011 roku 31 stycznia - Rb-N za IV kwartał 2011 i Rb-UN za 2011 rok 21 marca - Rb-N za IV kwartał 2011 roku 2 kwietnia - Rb-Z za IV kwartał 2011 i Rb-UZ za 2011 rok 2 i 30 kwietnia - Rb-N i Rb-Z za I kwartał 2012 roku 30 kwietnia, 9 maja, 31 maja - Rb-N i Rb-Z za IV kwartał 2011 roku 31 maja 3. Obsługa plików miesięcznych i rocznych sprawozdań i informacji o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie oraz sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach należnych świadczeń (art.32 ust. 4, art. 32a ust.2 i art. 34 ustawy z 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej Dz.U.z 2007 r. Nr 59 poz. 404 tekst jednolity ze zm.). W I półroczu 2012 roku Izba przekazała: Ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych: 139 rocznych sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych Ministrowi właściwemu do spraw rolnictwa: 330 rocznych sprawozdań lub informacji o nieudzieleniu pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie, 1736 miesięcznych sprawozdań bądź informacji o nieudzieleniu pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie. 25
26 4. Przyjmowanie bilansów z wykonania budżetu i sprawozdań finansowych łącznych przekazanych przez organy j.s.t. ( 26 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z 5 lipca 2010 r. Dz.U. Nr 128 poz. 861 ze zm.) Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają bilans z wykonania budżetu j.s.t. oraz łączne sprawozdania finansowe (obejmujące bilans, rachunek zysków i strat jednostki oraz zestawienie zmian w funduszu jednostki) dla jednostek budżetowych razem z samorządowymi zakładami budżetowymi. W I półroczu 2012 roku Izba przyjęła : bilansów z wykonania budżetu j.s.t. (w tym 10 korekt) sprawozdań finansowych łącznych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (bilans wraz z rachunkiem zysków i strat oraz zestawieniem zmian w funduszu jednostki, w tym 26 korekt). 5. Przyjmowanie skonsolidowanych bilansów j.s.t. ( 26 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów z 5 lipca 2010 r.) Przepisy tego rozporządzenia nakładają na zarządy jednostek samorządu terytorialnego sporządzenie bilansu skonsolidowanego i przekazanie do regionalnej izby obrachunkowej w formie elektronicznej i dokumentu w terminie do 30 czerwca. Natomiast regionalne izby obrachunkowe przekazują je Ministerstwu Finansów w formie elektronicznej w terminie do 14 lipca. W I półroczu 2012 roku Izba otrzymała w systemie BeSTi@ 219 bilansów skonsolidowanych. 6. Przyjmowanie sprawozdań z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu społecznego (par. 30a ust. 5 ustawy Karta Nauczyciela z 26 stycznia 1982 roku (Dz. U. Nr 3 poz. 19 ze zmianami) Zgodnie z ustawą organ prowadzący szkołę będący jednostką samorządu terytorialnego przedkłada regionalnej izbie obrachunkowej sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli. W I półroczu 2012 roku izba przyjęła 205 takich sprawozdań (w tym 3 korekty). 26
27 7. Zawiadomienia o ujawnionych okolicznościach wskazujących na naruszenie dyscypliny finansów publicznych W oparciu o sporządzone w Wydziale Informacji, Analiz i Szkoleń zawiadomienia o ujawnionych okolicznościach wskazujących na naruszenie dyscypliny finansów publicznych, Prezes RIO w Krakowie skierował do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych właściwego w sprawach rozpoznawanych przez Regionalną Komisję Orzekającą w sprawach o naruszenie dyscypliny finansów publicznych przy RIO w Krakowie 39 zawiadomień, w których wskazano na 89 przypadków nieprzekazania sprawozdań do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie w obowiązujących terminach. 27
28 III. DZIAŁALNOŚĆ INFORMACYJNO-SZKOLENIOWA Działalność informacyjno-szkoleniowa prowadzona była w następującej formie: 1. Szkolenia dla pracowników jednostek samorządu terytorialnego. Prowadząc działalność szkoleniową zorganizowano 3 spotkania szkoleniowe, w którym uczestniczyło 64 osoby. Szczegółowe informacje o działalności szkoleniowej przedstawia poniższa tabela: Lp. Tematyka Uczestnicy Miesiąc Ilość szkol/ dni Ilość uczestników Nowelizacja ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych Naczelnicy wydziałów i kierownicy referatów Urzędu Miasta Nowy Targ Maj 2012 r. 1/ Kontrola zarządcza w jednostkach samorządu terytorialnego 3 Procedura uchwalania budżetu ze szczególnym uwzględnieniem wolnych środków Pracownicy Urzędu Gminy Stryszawa Radni Gminy Klucze Czerwiec 2012 r. Czerwiec 2012 r. 1/1 26 1/1 21 x Razem x x 3/1 64 Szkolenia prowadzili niżej wymienieni pracownicy Izby: J. Kot. M. Legutko. 2. Doradztwo dotyczące praktycznego stosowania przepisów regulujących gospodarkę finansową jednostek samorządu terytorialnego prowadzono w sposób niżej opisany: a) udzielono 49 pisemnych odpowiedzi na sformułowane przez jednostki samorządu terytorialnego wątpliwości w zakresie stosowania przepisów regulujących gospodarkę finansową nadzorowanych przez Izbę jednostek, b) rozpatrzono 18 skierowanych na piśmie skarg i wniosków, c) Członkowie Kolegium, pracownicy Wydziału Informacji, Analiz i Szkoleń oraz inspektorzy Wydziału Kontroli udzielali indywidualnych wyjaśnień na temat różnorodnych zagadnień, a w szczególności dotyczących prawidłowości podjętych uchwał budżetowych i innych podejmowanych przez organy jednostek samorządu terytorialnego, sprawozdawczości budżetowej, ewidencji księgowej, stosowania zamówień publicznych i innych przepisów prawa w zakresie objętym nadzorem i kontrolą sprawowaną przez Izbę. 28
RAMOWY PLAN PRACY NA 2016 ROK
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr KI 412/463/15 z dnia 16 grudnia 2015 r. RAMOWY PLAN PRACY NA 2016 ROK Zadanie Sposób realizacji Termin Realizacja Uwagi Wykonawca Odpowiedzialny
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 7/4/202 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 2 marca 202 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej za 20 rok
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 8/14/2014 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 28 marca 2014 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej za 2013
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 9/ 7/0 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 9 marca 0 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej za 00 rok Działając
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 8/ 22/200 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 24 marca 200 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej za 2009
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 8/3/203 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 27 marca 203 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej za 202 rok
Bardziej szczegółowoDo zadań Wydziału Finansowego w zakresie planowania budżetowego należy w szczególności: 1) opracowywanie materiałów planistycznych kierowanych do
Do zadań Wydziału Finansowego w zakresie planowania budżetowego należy 1) opracowywanie materiałów planistycznych kierowanych do Wydziałów i jednostek organizacyjnych miasta w celu przygotowania projektu
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61 30-110 Kraków (0-12) 427-38-19 e-mail: riokrak@kr.onet.pl (0-12) 422-59-73 WK-6005-14/04 Kraków, 2004-03-22 Pan Grzegorz
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR KI-412/242/14. Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie. z dnia 13 sierpnia 2014 r.
UCHWAŁA NR KI-412/242/14 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie z dnia 13 sierpnia 2014 r. znak sprawy: WIAS-032/12/14 w sprawie: przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej i informacyjnoszkoleniowej
Bardziej szczegółowoDo zadań Referatu Finansowo Budżetowego należy: W zakresie budżetu i analiz finansowych:
Do zadań Referatu Finansowo Budżetowego należy: W zakresie budżetu i analiz finansowych: 1. opracowanie procedury uchwalania budżetu oraz szczegółowości materiałów informacyjnych towarzyszących projektowi
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-3/2007 Opole, dnia 14 maja 2007 r. Pan Daniel Gagat Wójt
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 6/12/2015 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 25 marca 2015 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej za 201
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-5/07 Opole, 6 lipca 2007 r. Pan Paweł Smolarek Wójt Gminy
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr.- 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, dnia 7 lipca 2010 r. NKO-401-11/10 Pan Ryszard Gołębowski
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36,37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail:rio@rio.opole.pl ZK-401-2/05 Opole, dnia 30 maja 2005 r. Pan Ryszard Karaczewski Burmistrz
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 077 453 86 36,37 Tel/Fax 077 453 73 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO-401-12/2/12 Opole, dnia 15 czerwca 2012
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. (077) 453-86 - 36, 37 Tel/Fax (077) 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-2/07 Opole, dnia 17 września 2007r. Pani Helena
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r.
Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. w sprawie: wykonania zaleceń pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 1 grudnia 2010 roku. Na podstawie art. 31
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole 13 września 2007 r. NKO-401-9/07 Pan Andrzej Kałamarz Burmistrz
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-3/2014 Opole, dnia 9 maja 2014 r.
Bardziej szczegółowoMarian Wojciechowski. Opole, 2 kwietnia 2007 r. NKO /06. W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. (077) 453-86 - 36, 37 Tel/Fax (077) 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, 2 kwietnia 2007 r. NKO-401-33/06 Pan Marian
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-18/2/12 Opole, dnia 28 sierpnia 2012 r. Pani Maria Krompiec
Bardziej szczegółowoRegionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie (22) 628-28-62, 628-78-42, Fax. RIO 628-31-16 Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa Wydz. Kontroli (22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29 RIO-II-0913/254/2011
Bardziej szczegółowoRIO.I Pan Janusz Kubicki Prezydent Miasta Zielona Góra WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze 65-261 Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel. 68 329 19 00; fax: 68 329 19 03 www.zielonagora.rio.gov.pl e-mail: zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra, 2017.02.17
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze 65-261 Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel. 68 329 19 00; fax: 68 329 19 03 www.zielonagora.rio.gov.pl e-mail: zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra, 2015.12.07
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36,37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail:rio@rio.opole.pl Opole, 1 września 2004 r. ZK-401-27/04 Pan Wiesław Fąfara Prezydent
Bardziej szczegółowoUchwała Nr KI-412/ 217/13 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie z dnia 14 sierpnia 2013 r.
Uchwała Nr KI-412/ 217/13 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie z dnia 14 sierpnia 2013 r. znak sprawy: WIAS 032/15/13 w sprawie: przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej i informacyjnoszkoleniowej
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-15/2014 Opole, dnia 27 lutego 2015
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, 19 lipca 2005 r. ZK-401 9/05 Pani Anna Jagusiak Wójt Gminy
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-14/07 Opole, dnia 5 października 2007 r. Pan Zygmunt
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-9/2008 Opole, dnia 12 września 2008 r. Pan Artur Tomala
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze 65-261 Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel. 68 329 19 00; fax: 68 329 19 03 www.zielonagora.rio.gov.pl e-mail: zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra 2015.06.02
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453 86 36,37 Tel/Fax 77 453 73 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-20/2013 Opole, dnia 24 września 2013
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl ZK- 401-33/04 Opole, 22 października 2004 r. Pan Artur Tomala
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 077 453 86 36,37 Tel/Fax 077 453 73 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-15/2013 Opole, dnia 4 lipca 2013 r.
Bardziej szczegółowosprawozdanie o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie lub informację o nieudzieleniu pomocy publicznej w rolnictwie - za grudzień 2008 roku,
SPRAWOZDAWCZOŚĆ 20 stycznia TERMINY WAŻNE w I kwartale 2009 r. (stan prawny na dzień 1 grudnia 2008 r.) Termin przekazania miesięcznych sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-21/2010 Opole, dnia 25 lutego 2011 r. Pan Waldemar Kampa
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl ZK- 401-46 /04 Opole, 4 marca 2005 r. Pan Henryk Mamala Dyrektor
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr.- 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, dnia 14 kwietnia 2010 r. NKO-401-20 /09 Pan Stanisław
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 077 453 86 36,37 Tel/Fax 077 453 73 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO-401-10/2/12 Opole, dnia 4 stycznia 2013
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-25/08 Opole, dnia 27 lutego 2009 r. Pani Róża Koźlik
Bardziej szczegółowoZbiorcza informacja o wynikach działalności kontrolnej RIO w 2012 r.
Zbiorcza informacja o wynikach działalności kontrolnej RIO w 2012 r. W 2012 r. kontrolami kompleksowymi objęto 20 gminnych jednostek samorządu terytorialnego. W wyniku przeprowadzonych kontroli stwierdzono
Bardziej szczegółowoNARUSZENIE DYSCYPLINY FINANSÓW PUBLICZNYCH
Wybrane akty prawne ustawa z dnia 17 grudnia 2004 roku o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (t.j.: Dz.U. z 2013 r. poz. 168), ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ZIELONEJ GÓRZE
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ZIELONEJ GÓRZE ul. Chmielna 13, 65-261 Zielona Góra, tel.: 068 329 19 00, fax: 068 329 19 03 www.zielonagora.rio.gov.pl; e-mail:zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra, 2012-08-17
Bardziej szczegółowoRozdział VI. Odpowiedzialność za naruszenie obowiązków w zakresie sprawozdawczości budżetowej
Spis treści Wykaz autorów Wykaz skrótów Część 1. Wprowadzenie Rozdział I. Omówienie zmian jakie wnosi nowe rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej Rozdział II. Rozporządzenia w zakresie sprawozdawczości
Bardziej szczegółowoRegionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl WK.0921.5.2014 Warszawa, dnia 23 stycznia 2015 r. Wójt Gminy
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, 7 grudnia 2007 r. NKO-401-21/07 Pan Mariusz Stachowski Burmistrz
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-20/07 Opole, dnia 1 kwietnia 2008 r. Pan Edward Szupryczyński
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, dnia 3 lipca 2008 r. NKO-401-4/08 Pan Franciszek Fejdych
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr.- 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, dnia 14 września 2012 r. NKO-401-13/2/12 Pan Sylwester
Bardziej szczegółowoSandomierz, dnia r OR.IX Pan Henryk Rzepa Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w K i e l c a c h
OR.IX.1710.1.14 Sandomierz, dnia 09.01.2014r Pan Henryk Rzepa Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w K i e l c a c h Odpowiadając na wystąpienie pokontrolne Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach
Bardziej szczegółowoRegionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl Warszawa, dn. 8 sierpnia 2013 r. WK.0920.42.2013 Pan Antoni
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 5/22/2006 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 30 marca 2006 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej za 2005
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr.- 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO.401-14/2012 Opole, dnia 11 lutego 2013 r. Pan Tadeusz
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, dnia 11 października 2012 r. NKO-401-19/2/12 Pani Krystyna
Bardziej szczegółowoRegionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl Warszawa, dnia 14 maja 2015 r. WK.0920.11.2015 Pan Adam Mirosław
Bardziej szczegółowoWYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009
WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009 l.p Jednostka kontrolująca Zakres kontroli Termin kontroli Wnioski pokontrolne Stwierdzone naruszenie dyscypliny finansów publicznych
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 077 453 86 36,37 Tel/Fax 077 453 73 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-7/2012 Opole, dnia 15 lutego 2013 r.
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-22/2015 Opole, dnia 11 grudnia 2015
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-4/2/11 Opole, dnia 16 maja 2011 r. Pani Helena Rogacka
Bardziej szczegółowoWystąpienie pokontrolne
WK-60.43.2013.562.2014 Kielce, dnia 6 lutego 2014 r. Pani Elżbieta Biskup Dyrektor Gimnazjum im. mjr. Jana Piwnika Ponurego w Bodzentynie Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach,
Bardziej szczegółowoOGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH
Załącznik nr 1 do zarządzenia Nr OA.0151-87/2010 Wójta Gminy Jabłonka z dnia 27 grudnia 2010 roku OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH 1. Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych Księgi rachunkowe
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-12/08 Opole, 2 października 2008 r. Pan Wiesław Fąfara
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-26/05 Opole, 10 lutego 2006 r. Pan Ryszard Zembaczyński
Bardziej szczegółowoWK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju
Wrocław, 25 listopada 2013 roku WK.60/318/K-35/J/13 Pani Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju ul. Kościelna 31 57-540 Lądek-Zdrój Regionalna
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr.- 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-20/10 Opole, dnia 23 lutego 2011 r. Pan Marian Wojciechowski
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze 65-261 Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel. 68 329 19 00; fax: 68 329 19 03 www.zielonagora.rio.gov.pl e-mail: zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra, 2014.02.12
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35-064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-5/5/2008 Rzeszów, dnia 23 kwietnia 2008 r. Pan Ryszard Papciak Wójt Gminy Brzyska WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-10/2/11 Opole, dnia 9 stycznia 2012 r. Pan Edward Szupryczyński
Bardziej szczegółowoRAMOWY PLAN PRACY NA 2014 ROK
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr KI 412/288/13 z dnia 18 grudnia 2013 r. RAMOWY PLAN PRACY NA 2014 ROK Zadanie Sposób realizacji Termin Realizacja Uwagi Wykonawca Odpowiedzialny
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-31/07 Opole, dnia 11 stycznia 2008 r. Pan Bogusław Dawidow
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-23/2014 Opole, dnia 15 grudnia 2014
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. (077) 453-86 - 36, 37 Tel/Fax (077) 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, 4 października 2007 r. NKO-401-17/07 Pani Alina
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36,37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail:rio@rio.opole.pl Opole, 11 marca 2005 r. ZK-401-45/04 Pan Edward Flak Burmistrz Olesna
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr.- 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, dnia 7 września 2010 r. NKO-401-3/10 Pan Jarosław
Bardziej szczegółowoWrocław, 21 marca 2008 roku. Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta WK. 60/315/K-103/07
Wrocław, 21 marca 2008 roku WK. 60/315/K-103/07 Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta ul. Traugutta 1a 57-300 Kłodzko Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając
Bardziej szczegółowoKazimierz Cebrat. Opole, dnia 28 lutego 2006 r. NKO-401-30/05. W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-30/05 Opole, dnia 28 lutego 2006 r. Pan Kazimierz Cebrat
Bardziej szczegółowoWykaz nieprawidłowości i uchybień stwierdzonych podczas przeprowadzonych kontroli w 2018 r. przez Stanowisko Pracy ds. Kontroli Urzędu Miasta Kalisza:
Wykaz nieprawidłowości i uchybień stwierdzonych podczas przeprowadzonych kontroli w 2018 r. przez Stanowisko Pracy ds. Kontroli Urzędu Miasta Kalisza: A. w jednostkach organizacyjnych Miasta Kalisza: 1.
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 7/52/2008 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 26 marca 2008 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z działalności kontrolnej za 2007
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl ZK-401-48/04 Opole, 19 kwietnia 2005 r. Pan Wojciech Huczyński
Bardziej szczegółowo7. Sporządzenie na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów, zgodnie z art. 18 ust.
l 41 l l W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte do dnia zakończenia kontroli, proszę Pana Burmistrza o podjęcie działań, które wyeliminują wszystkie nieprawidłowości
Bardziej szczegółowoZbiorcza informacja o wynikach działalności kontrolnej RIO w 2013 r.
Zbiorcza informacja o wynikach działalności kontrolnej RIO w 2013 r. W 2013 r. kontrolami kompleksowymi objęto 19 jednostek samorządu terytorialnego, w tym 12 gmin, miasto na prawach powiatu, 5 powiatów
Bardziej szczegółowo2.3 Opis konta 139 - Inne rachunki bankowe otrzymuje brzmienie :
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Burmistrza Miasta Nr 0152-25/08 z dnia 28 lipca 2008 roku. Wprowadzone zmiany w Załączniku Nr 2 do Zarządzenia Burmistrza Miasta Nr 0152-46/2006 z dnia 31 października 2006
Bardziej szczegółowoWrocław, listopad 2013r.
OFERTA SZKOLENIOWA SZKOLENIE POD TYTUŁEM: SZCZEGÓŁOWA CHARAKTERYSTYKA SZKOLENIA Wrocław, listopad 2013r. Nazwa szkolenia: Zamknięcie ksiąg rachunkowych za 2013 rok dla księgowych budżetowych Obszar: Rachunkowość
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr.- 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-5/10 Opole, dnia 11 lutego 2011 r. Pan Mirosław
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a W OPOLU Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl ZK-401-17/05 Opole dnia 9 listopada 2005 r. Pan Krzysztof Kuchczyński
Bardziej szczegółowoW dniu 20 stycznia 2011 r. wpłynęło wystąpienie pokontrolne w którym stwierdzono, co następuje :
KONTROLA KOMPLEKSOWA REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ W BYDGOSZCZY W dniach od 06.09.2010r do 19.11.2010r. została przeprowadzona kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Urzędzie
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, 28 lipca 2006 r. NKO-401-7/06 Pan Kazimierz Jurkowski Burmistrz
Bardziej szczegółowoPan Zygmunt Gliszczyński Wójt Gminy Sadki ul. Mickiewicza Sadki
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia 5.07.2007r. RIO/KF/4104/17/2007 Pan Zygmunt Gliszczyński Wójt Gminy Sadki ul. Mickiewicza 6 89-110 Sadki Na podstawie art.1 ustawy z dnia 7 października
Bardziej szczegółowoZałącznik do Uchwały nr 306/232/13 Zarządu Województwa Pomorskiego z dnia 21 marca 2013 r. Sprawozdanie
Załącznik do Uchwały nr 306/232/13 Zarządu Województwa Pomorskiego z dnia 21 marca 2013 r. Sprawozdanie z przeprowadzonych w 2012 roku kontroli w samorządowych jednostkach organizacyjnych Województwa Pomorskiego,
Bardziej szczegółowoWrocław, 18 stycznia 2006 roku WK.660/449/K-59/06
Wrocław, 18 stycznia 2006 roku WK.660/449/K-59/06 Pan Mirosław Stankiewicz Przewodniczący Zarządu Związku Ekologicznego Związek Gospodarki Odpadami Komunalnymi EKOGOK w Oławie z siedzibą w Gać 90 Regionalna
Bardziej szczegółowoW OPOLU. Uchwała nr 9/33/2013. Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 3 kwietnia 2013 r.
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU Uchwała nr 9/33/2013 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 3 kwietnia 2013 r. Na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 5 a oraz art. 25 b ustawy z dnia 7 października
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-8/2010 Opole, dnia 10 września 2010 r. Pan Marek Leja Wójt
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45 052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr.- 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401/19/2/11 Opole, dnia 21 października 2011 r. Pan
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, dnia 17 stycznia 2007 r. NKO-401-36/06 Pan Czesław Tomalik
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61 30-110 Kraków (0-12) 427-38-19 e-mail: riokrak@kr.onet.pl (0-12) 422-59-73 WK-6005-13/04 Kraków, 2004-03-16 Pan Piotr
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.2.2013 Gliwice, 25 listopad 2013 nr kor. UM-577621/2013 Pani Wiesława Kowalska PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 5 ul. KOZIELSKA 73 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ZIELONEJ GÓRZE
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ZIELONEJ GÓRZE ul. Chmielna 13, 65-261 Zielona Góra, tel.: 068 329 19 00, fax: 068 329 19 03 www.zielonagora.rio.gov.pl; e-mail:zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra, 2012.06.05
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE WÓJTA GMINY LUBICZ Z WYKONANIA BUDŻETU GMINY ZA 2016 R.
SPRAWOZDANIE WÓJTA GMINY LUBICZ Z WYKONANIA BUDŻETU GMINY ZA 2016 R. Stosownie do art. 267 ust.1 pkt.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, Wójt Gminy Lubicz przedkłada sprawozdanie
Bardziej szczegółowo!" # $% &% "#! ' ('$ "#! )%#(%" # %)!"# $ $ % & ' $(( ) $ *!+, &&-!+ $%, $-!+ $$., (%,.!+ $%(, $%%- %!+ &., &. /! " * 0 "# $
!" # $% &% "#! ' ('$ "#! )%#(%" # %)!"# $ $ % & ' $(( ) $ *!+, &&-!+ $%, $-!+ $$., (%,.!+ $%(, $%%- %!+ &., &. /! " * 0 "# $ Ramowy plan pracy RIO w Opolu na 2005 r. Załącznik nr 1 do Uchwały Kolegium
Bardziej szczegółowo