ZAINTERESOWANY LEASINGIEM FIRMA LEASINGOWA DOSTAWCA

Transkrypt

1

2 ZAINTERESOWANY LEASINGIEM FIRMA LEASINGOWA DOSTAWCA

3 Formy leasingu - porównanie w codziennej praktyce mamy do czynienia z dwoma rodzajami leasingu: operacyjnym i finansowym

4 Okres trwania umowy - zależności Leasing operacyjny Leasing finansowy w przypadku ruchomości nie może być krótszy niż 40% normatywnego okresu amortyzacji lub 5 lat w przypadku nieruchomości czas trwania umowy można ustalić dowolnie choć w praktyce jest on zbliżony do okresu amortyzacji

5 VAT w leasingu Leasing operacyjny Leasing finansowy podatek VAT naliczany jest od każdej raty leasingowej i podlega odliczeniu przez korzystającego pod warunkiem używania przedmiotu dla potrzeb działalności opodatkowanej podatek VAT naliczany jest z góry" z chwilą wydania przedmiotu umowy, VAT podlega odliczeniu przez korzystającego pod warunkiem używania przedmiotu dla potrzeb działalności opodatkowanej VAT

6 Podatek dochodowy Ustawa o rachunkowości Leasing operacyjny Leasing finansowy odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący czynsz leasingowy, opłaty wstępne i inne wydatki związane z używaniem przedmiotu umowy są kosztem uzyskania korzystającego przedmiot umowy leasingu zaliczany jest do środków trwałych finansującego odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający kosztem uzyskania przychodów korzystającego jest element odsetkowy każdej z rat leasingowych przedmiot umowy leasingu zaliczany jest do środków trwałych korzystającego

7 na co szczególnie należy zwrócić uwagę przed podpisaniem umowy

8 Formy zabezpieczenia umowy leasingu WEKSEL - rodzaj papieru wartościowego, imiennego lub na zlecenie, w którym wystawca weksla zobowiązuje się bezwarunkowo, że inna osoba dokona na rzecz odbiorcy weksla zapłaty określonej sumy pieniężnej albo sam przyrzeka, że zapłaci sumę wekslową odbiorcy weksla PORĘCZYCIEL DEPOZYT GWARANCYJNY

9 Atrakcyjność ofert gdzie są haczyki? podstawowym parametrem porównawczym powinien być koszt całkowity wyrażony w procentach Ilość rat, suma wszystkich opłat wibor, libor, euribor

10 Jeżeli leasing w walucie obcej to: jaką wybrać walutę jakie zastosować zabezpieczenie na jakie dodatkowe opłaty związane z realizacją umowy walutowej musimy być przygotowani w jaki sposób zostanie ustalona wartość przedmiotu w umowie

11 Raty leasingowe kiedy wymagana jest pierwsza rata harmonogram spłat płatność waluta kiedy raty mogą ulec zmianie

12 Tabela opłat i prowizji faktura zaginęła - potrzebny duplikat trzeba odebrać zatrzymany przez policję dowód rejestracyjny ustalenie salda umowy koszty rejestracji pojazdu Inne

13 Zakończenie umowy leasingu jakie działania należy wykonać po zakończeniu podstawowego okresu leasingu

14 Leasing operacyjny - wybór wykup środka przeniesienie własności przedmiotu na osobę trzecią zwrot do finansującego

15 Leasing finansowy przeniesienie własności przedmiotu na korzystającego przeniesienie własności przedmiotu na osobę trzecią

16 Problemy z płynnością finansową co robić gdy się pojawią dmuchać trzeba na zimne - biorąc leasing nikt nie planuje problemów ze spłatą czynszów miesięcznych, ale życie może płatać różne figle

17 Co robić aby takich sytuacji uniknąć? restrukturyzacja umowy należy natychmiast zmniejszyć okresowo wysokość czynszu leasingowego powinno się wydłużyć umowę wcześniejsze zakończenie umowy wcześniejszy wykup i sprzedaż rzeczy na wolnym rynku cesja umowy

18 Ubezpieczenie pojazdu w leasingu co wybrać czy można ubezpieczyć przedmiot samodzielnie

19 Zalety ubezpieczenia zakres ochrony jest szeroki i obejmuje wszelkie ryzyka z kradzieżą włącznie. Zwykle przez jakiś okres czasu (6 lub 12 miesięcy) polisa gwarantuje 100% odszkodowania z tytułu szkody nie uwzględniając przez ten okres utraty wartości pojazdu. szkody na pojazdach są likwidowane w tak zwanej wersji warsztat to znaczy z uwzględnieniem kosztów oryginalnych części zamiennych i kosztów naprawy w autoryzowanym serwisie. stosunkowo prosty i mało absorbujący dla klienta sposób zawarcia umowy ubezpieczeniowej jak i jej corocznego odnowienia. możliwość rozłożenia płatności na raty, bądź nawet wliczenia kosztu ubezpieczenia w czynsz leasingowy. ewentualna szkoda nie powoduje utraty wypracowanych zniżek na polisy ubezpieczeniowe (niejako idzie na konto firmy leasingowej a nie klienta).

20 Wybór własnego ubezpieczyciela klient może mieć atrakcyjniejsze ubezpieczenia wyliczone w oparciu o swoją indywidualną historię ubezpieczeniową czy też o polisy często oferowane przy zakupie samochodu przez salony lub dealerów samochodów w kolejnych latach ubezpieczenie nie jest zwykle już tak atrakcyjne jak w pierwszym roku bezszkodowy przebieg ubezpieczenia z leasingu nie wypracowuje korzystniejszych indywidualnych zniżek w praktyce - wybór ubezpieczycieli jest ograniczony, zwykle jest to kilka firm z rynku honorowanych przez firmę leasingową

21 Ubezpieczenie GAP przed ewentualną przykrą koniecznością dopłaty na rzecz leasingodawcy w przypadku szkody całkowitej może uchronić dodatkowe ubezpieczenie GAP

22 Postępowanie w przypadku powstania szkody najczęstsze problemy

23 Szkody w leasingu można podzielić na dwa przypadki: szkoda całkowita - utrata przedmiotu (kasacja, kradzież) szkoda częściowa nie zaklasyfikowana jako szkoda całkowita. w każdym przypadku należy powiadomić firmę leasingową o zaistnieniu szkody (poprzez infolinię, faksem, pisemnie)

24 Rozliczenie szkody całkowitej w momencie zaistnienia szkody całkowitej ulega rozwiązaniu umowa leasingowa o zaistnieniu szkody całkowitej decyduje ubezpieczyciel na podstawie opinii likwidatora szkód

25 zalety i wady Leasing

26 Zalety leasingu elastyczności finansowania możliwość obniżenia wysokości zobowiązań podatkowych / VAT poprawa płynności finansowej dostęp do nowoczesnej technologii możliwość dostosowania finansowania przewagi poza cenowe

27 Wady leasingu utrata przedmiotu cała odpowiedzialność definicja wady w przedmiocie koszty transakcji

28 Zanim podpiszesz przed podpisaniem umowy powinniśmy poprosić o przysłanie nam kompletu przygotowanej i wcześniej negocjowanych warunków umowy wraz ze wszystkimi załącznikami musimy mieć czas, żeby zapoznać się ze wszystkimi zapisami i szczegółami skorzystanie z pomocy specjalisty?

29 Porównanie leasingu z kredytem bankowym wybór i porównanie co lepsze leasing czy kredyt?

30 Argumenty Kredyt Leasing Udział Własny Okres finansowania Co jest kosztem uzyskania przychodu Od 0% do 95%. Pełna elastyczność wielkości udziału własnego. 0d 0 do nawet 120 miesięcy. Maksymalny okres kredytowania zależy od banku oraz od wieku pojazdu. Kosztem uzyskania przychodu są odsetki oraz amortyzacja. Jeżeli jest możliwość zastosowania amortyzacji jednorazowej to w miesiącu zakupu w koszty wchodzi do zł (wg limitu na 2011 rok), a później odsetki od kredytu. Od 0% do 45%. Standardowo 10% od wartości netto + 23%VAT. Od 24/36 do 84 miesięcy. Umowa musi być zawarta na czas nie krótszy niż 40% okresu amortyzacji. Kosztem uzyskania przychodu jest wpłata początkowa oraz miesięczne raty leasingowe.

31 Argumenty Kredyt Leasing Procedury uproszczone Koszty eksploatacji Możliwości małej raty TAK - choć ograniczone są maksymalną wielkością kredytu i oczekiwanymi udziałami własnymi. Pojazd jest zarejestrowany na Klienta, który bez udziału banku opłaca ubezpieczenie i ewentualne podatki drogowe wg stawek u niego obowiązujących. Rata jest tym mniejsza Im dłuższy jest okres kredytowania lub udział własny jest większy. TAK limity wartości większe niż przy kredycie. W większości przypadków wymagane są jednak dokumenty finansowe. Klient może wykupić ubezpieczenie proponowane przez firmę leasingową lub skorzystać ze swoich zniżek i własnego pakietu. Podatki drogowe płaci firma leasingowa wg stawek z miejsca rejestracji i przerzuca te koszty na Klienta. Ratę można zmniejszyć poprzez wydłużenie umowy do 60 miesięcy, zwiększenie udziału własnego lub zwiększenie wartości wykupu.

32 Argumenty Kredyt Leasing Zabezpieczenie Co jest z VAT Zakup samochodu używanego na VATmarżę Przewłaszczenie częściowe (rejestracja na klienta, a bank jest dopisany jako współwłaściciel) oraz cesja polisy AC pojazdu na rzecz banku. Rozliczenie/zwrot całości podatku VAT zawartego w cenie zakupu bez względu na wielkość udziału własnego. Podstawą kredytu jest cena zakupu nie ma znaczenia, czy w cenie jest zawarty 23%-owy VAT, czy też nie, W konsekwencji nie pojawia się dodatkowy VAT, którego w przypadku aut osobowych nie można rozliczyć w całości. Weksel własny in blanco. Pojazd jest zarejestrowany na Firmę Leasingową Polisa AC wystawiona na firmę leasingową. Karta pojazdu w posiadaniu firmy leasingowej Rozliczenie/Zwrot podatku VAT zawartego w Udziale Własnym. Potem miesięcznie z każdej raty. Cena zakupu, w której nie ma VAT-u możliwego do odliczenia przez firmę leasingową, jest wartością netto umowy, od której liczone są raty leasingowe.

33 Argumenty Kredyt Leasing Możliwość wcześniejszej spłaty Możliwość przeniesienia przedmiotu na rzecz innego podmiotu TAK - w każdym momencie NIE żeby sprzedać pojazd, kredyt musi być wcześniej spłacony w całości. Zależna od momentu - umowa musi trwać nie krócej niż 40% okresu amortyzacji. Cesja jest możliwa w każdym momencie trwania umowy, jednak podmiot przejmujący musi spełniać wymogi firmy leasingowej. Kradzież lub kasacja Kwota ubezpieczenia jest przeznaczana na pokrycie pozostałego do spłaty kapitału. Nadwyżka jest klientowi zwracana. Kwota ubezpieczenia jest przeznaczana na pokrycie sumy zdyskontowanych pozostałych do zapłaty rat leasingowych wraz z wykupem.

34 Skorzystać z usług profesjonalisty? weryfikacja umowy rzeczywiste oprocentowanie etc. kruczki prawne Pomoc w wyborze najlepszej oferty doświadczenie ogólne doradztwo w temacie leasingu wsparcie w trakcje trwania umowy

35 Główne zmiany w ustawie o VAT i CIT deregulacja ustawy nowe przepisy obowiązujące od: 1 stycznia 2013r. VAT CIT

36 Leasing cesja umowy Releasing prawo użytkowania wieczystego gruntów leasing operacyjny nieruchomości z 10 na 5 CIT

37 Inne zmiany WNT WDT faktury wewnętrzne kursy walut zwrot VAT zabezpieczenie kredytu MF rozporządzenie fakturowe nowe deklaracje VAT CIT

38 Główne zmiany w ustawie o VAT i CIT nowe przepisy od: 1 kwiecień 2013r. VAT CIT

39 Główne zmiany nieodpłatne przekazania towarów i nieodpłatne świadczenie usług regulacje dotyczące podatnika i przedstawiciela podatkowego transakcje z podmiotami zagranicznymi zmiana zwolnienia dla towarów używanych zwolnienie dostawy terenów budowlanych zwolnienie dla usług pocztowych zwolnienie dla transakcji na udziałach zwolnienie dla usług zarządzania specjalnymi funduszami inwestycyjnymi zmiany dotyczące kalkulacji proporcji sprzedaży VAT CIT

40 Główne zmiany w ustawie o VAT i CIT nowe przepisy od: 1 styczeń 2014r. VAT CIT

41 Główne zmiany zmiana zasad powstawania obowiązku podatkowego, wprowadzenie możliwości rozliczania dostaw towarów o charakterze ciągłym, wystawianie faktur VAT po nowelizacji przepisów, zmiana zasad wystawiania faktur elektronicznych, określanie podstawy opodatkowania, zwrot kosztów poza VAT, potwierdzenie odbioru faktur korygujących, zaliczki w eksporcie, terminy odliczania VAT naliczonego. VAT CIT