Nr KEI.0912/1-4/08 Protokół kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnej Bibliotece Publicznej w Mszanie
|
|
- Henryk Grabowski
- 7 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Nr KEI.0912/1-4/08 Protokół kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnej Bibliotece Publicznej w Mszanie Adres jednostki: Mszana, ul. Mickiewicza 92 REGON NIP Kontrola przeprowadzona przez: 1. mgr Katarzynę Bylicka- przewodnicząca zespołu kontrolującego 2. mgr Małgorzata Gąsior członek zespołu kontrolującego na podstawie upoważnienia nr OA /08 z dnia r., wydanego przez Wójta Gminy Mszana Okres objęty kontrolą: od do r. Termin rozpoczęcia kontroli: r. Termin zakończenia kontroli: r. Forma organizacyjno-prawna: instytucja kultury Zakres kontroli: 1. Kontrola problemowa finansowa, 2. Etapy przeprowadzenia kontroli i kolejność ich następowania: a) gospodarka finansowa Biblioteki, w tym: - wynagrodzenia osobowe pracowników, - koszty zakupów, robót i usług b) gospodarka składnikami majątkowymi; STAN FAKTYCZNY: I. WEWNĘTRZNE REGULACJE ORGANIZACYJNO-PRAWNE 1.1. Kierownictwo Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie Dyrektorem Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie jest Pani Irena Kuś. Powołana została na stanowisko Dyrektora przez Wójta Gminy Mszana, na podstawie : - zarządzenia nr OA /2005 z dnia 29 lipca 2005 r. w sprawie: powołania Dyrektora Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie (okres powołania od r. do r.), - zarządzenia nr OA /07 z dnia r. w sprawie powołania Dyrektora Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie (okres powołania od r. do r.). Powołanie nastąpiło po wcześniejszym uzyskaniu pozytywnej opinii od Stowarzyszenia Bibliotekarzy Polskich w Katowicach, zgodnie z zapisami art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 25 października o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej.
2 W chwili prowadzenia kontroli głównym księgowym Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie jest Pani Blandyna Nowak (zatrudniona w wymiarze ¼ etatu od r. na czas nieokreślony). Do r. głównym księgowym w GBP była Pani mgr Ewa Petlakowska. W okresie objętym kontrolą : - Pani Ewa Petlakowska od dnia r. do r. do dnia przebywała na zasiłku chorobowym później urlopie macierzyńskim i wypoczynkowym. Zastępstwo za Panią Petlakowską pełniła Pani Blandyna Nowak ( r. do r.) 1.2. Pracownicy Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie W Gminnej Bibliotece zatrudnionych jest łącznie 4 pracowników: - Dyrektor zatrudniony na podstawie powołania, w pełnym wymiarze zatrudnienia; - Główny Księgowy zatrudniony na podstawie umowy o pracę, w wymiarze zatrudnienia ¼ etatu; - Młodszy bibliotekarz (Filia Biblioteczna w Połomi) zatrudniony na podstawie umowy o pracę, w pełnym wymiarze zatrudnienia (czas określony). - Młodszy bibliotekarz (Filia Biblioteczna w Gogołowej) zatrudniony na podstawie umowy o pracę, w niepełnym wymiarze zatrudnienia tj. ½ etatu; 1.3. Regulamin organizacyjny Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie Organizację oraz zasady funkcjonowania GBP określa Regulamin organizacyjny, opracowany przez Dyrektora Biblioteki, a pozytywnie zaopiniowany przez Wójta Gminy Mszana zarządzeniem nr OA.0151/87/05 z dnia r. w sprawie zaopiniowania regulaminu organizacyjnego Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie Osobowość prawna Gminna Biblioteka Publiczna w Mszanie jest instytucją kultury posiadającą osobowość prawną, uzyskaną poprzez wpis do prowadzonego przez Organizatora Rejestru Instytucji Kultury (dla Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie została założona Księga Instytucji Kultury poz. 4). II. GOSPODARKA FINANSOWA GMINNEJ BIBLIOTEKI PUBLICZNEJ W MSZANIE 2.1. Wynagrodzenie pracowników Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie Kontrolą objęto wypłatę wynagrodzeń pracowników GBP w miesiącach losowo wybranych, tj.: sierpień i listopad 2007 r., styczeń i marzec 2008 r.. W trakcie kontroli ustalono: Wynagrodzenie dla Dyrektora GBP ustalane jest przez Wójta Gminy Mszana, natomiast wynagrodzenie Głównego Księgowego ustalane jest przez Dyrektora GBP, w oparciu o przepisy: - rozporządzenie Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury (Dz.U. z 1999 r. Nr 45 poz. 446 z późn. zm.), 2
3 - ustawę z dnia 03 marca 2000 r. o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi (Dz.U. Nr 26 poz. 306 z późn. zm.). Pozostali pracownicy Gminnej Biblioteki Publicznej wynagrodzenie mają ustalane w oparciu o wyżej cytowane rozporządzenie. Premie i nagrody wypłacane są pracownikom (za wyjątkiem Dyrektora i Głównego Księgowego) zgodnie z regulaminami: premiowania i nagradzania (zarządzenie nr 2 Dyrektora Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie z dnia r. w sprawie przyjęcia regulaminu nagradzania i regulaminu premiowania). W regulaminie ustalono, iż pracownikowi może zostać przyznana: - miesięczna premia w wysokości do 30% wynagrodzenia zasadniczego, - nagroda z okazji dnia pracownika kultury. Tabela nr 1, będąca załącznikiem nr 1 do protokołu zawiera zestawienie ustalonych przez pracodawcę i wypłaconych wynagrodzeń pracownikom w okresie objętym kontrolą. W trakcie kontroli wypłacania wynagrodzeń ustalono: sierpień 2007 r. Listy płac sporządzane (w oparciu o dokumenty źródłowe) techniką komputerową, wg programu płacowego KSP wersja 8,07 moduł Płace zatwierdzone do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora ( r.). Nie stwierdzono niezgodności przy ustaleniu wysokości i wypłacie wynagrodzenia Dyrektorowi i Głównemu Księgowemu. Nie stwierdzono również nieprawidłowości przy ustaleniu wysokości i wypłacie wynagrodzenia pozostałym pracownikom Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie. listopad 2007 r. Listy płac sporządzane (w oparciu o dokumenty źródłowe) techniką komputerową, wg programu płacowego KSP wersja 8,07 moduł Płace zatwierdzone do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora ( r.),. Nie stwierdzono niezgodności przy ustaleniu wysokości i wypłacie wynagrodzenia Dyrektorowi i Głównemu Księgowemu. Nie stwierdzono również nieprawidłowości przy ustaleniu wysokości i wypłacie wynagrodzenia pozostałym pracownikom Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie. styczeń 2008 r. Listy płac sporządzane (w oparciu o dokumenty źródłowe) ręcznie ( r.), zatwierdzone do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora. 12 pkt. 2 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych w Gminnej Bibliotece Publicznej w Mszanie określa, iż Listy płac sporządza księgowa w jednym egz., na podstawie odpowiednich sporządzonych (przez odpowiedzialnych za to pracowników jednostki) i sprawdzonych dowodów źródłowych wymienionych w pkt 1, techniką komputerową, wg programu płacowego KSP wersja 8,07 moduł Płace. ( zarządzenie Nr 3/2007 Dyrektora Gminnej Biblioteki Publicznej z dnia r. w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową weszło w życie z dniem podpisania). 3
4 Nie stwierdzono niezgodności przy ustaleniu wysokości i wypłacie wynagrodzenia Dyrektorowi i Głównemu Księgowemu. Nie stwierdzono również nieprawidłowości przy ustaleniu wysokości i wypłacie wynagrodzenia pozostałym pracownikom Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie. marzec 2008 r. Listy płac sporządzane (w oparciu o dokumenty źródłowe) techniką komputerową, wg programu płacowego KSP wersja 8,07 moduł Płace zatwierdzone do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora ( r.). Ponadto w miesiącu marcu wypłacono: 1. pracownikowi poz. 1 wykazu nagrodę roczną w wysokości 2.200,00 zł brutto (przyznana przez Wójta Gminy Mszana pismo nr KEI /08) - lista sporządzona dnia r. 2. pracownikowi poz. 3 wykazu odprawę emerytalną w wysokości 6.932,28 zł brutto - lista płac z dnia r. (pismo przyznające odprawę emerytalną z dnia r.). 3. pracownikowi poz.3 wykazu ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy lista sporządzona dnia r. (1 dzień urlopu wypoczynkowego z 2007 r. + 7 dni urlopu wypoczynkowego z 2008 r. = 8 dni ), - 880,30 zł. Wyjaśnień w sprawie niewykorzystania przez pracownika urlopu wypoczynkowego (przed rozwiązaniem stosunku pracy z powodu przejścia na emeryturę), złożyła Pani Dyrektor GBP, stanowią one załącznik nr 2 do protokołu. 4. pracownikowi poz. 2 wykazu nagrodę roczna, w wysokości 250,00 zł brutto. Nagrodę wypłacono, mimo, iż z pracownikiem rozwiązano stosunek pracy z dniem r. (pismo przyznające nagrodę z dnia r.).. Wyjaśnień w sprawie przyznanie byłemu pracownikowi nagrody udzielił Dyrektor GBP w Mszanie, stanowią one załącznik nr 3 do protokołu Terminy wypłaty wynagrodzeń i przekazania zaliczki podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek do zus. Wynagrodzenia pracowników: - sierpień 2007 r. przelew na konta r.; - listopad 2007 r. przelew na konta pracowników r.; - styczeń 2008 r. przelew na konta pracowników r.; - marzec 2008 r. przelew na konta pracowników r. oraz r. (ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy, nagroda roczna, odprawa emerytalna). Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych: - sierpień 2007 r. 609,00 zł przelew dnia r. - listopad 2007 r. 426,00 zł przelew dnia r - styczeń 2008 r. 486,00 zł przelew dnia r. - marzec 2008 r. nie przelano (termin do dnia r.) Składki na ubezpieczenia społeczne: - sierpień 2007 r. przelewy dnia r. : (51) 2.717,58 zł; (52) 610,48 zł; (53) 193,15 zł; 4
5 - listopad 2007 r. przelewy r.: (51) 2.060,97 zł; (52) 474,04 zł; (53) 149,52 zł; - styczeń 2008 r. przelewy r. (51) 2.126,28 zł; (52) 519,63 zł; (53) 181,53 zł; - marzec 2008 r. nie przelano (termin do dnia r.) 2.2. Ryczałty samochodowe Kontroli poddane zostały wypłacone Dyrektorowi ryczałty za używanie własnego samochodu osobowego stanowiącego własność prywatną do celów służbowych. Z Dyrektorem GBP w Mszanie zawarta została umowa o używanie samochodu osobowego stanowiącego własność prywatną do celów służbowych. W umowie określono, iż: Pracodawca przyznaje Pracownikowi miesięczny limit kilometrów na przejazdy lokalne w wysokości 100 km przebiegu. Zwrot kosztów używania pojazdu do celów służbowych następuje w formie ryczałtu obliczonego jako iloczyn stawki za 1 km przebiegu, o którym mowa w 2 rozporządzenia, i miesięcznego limitu przebiegu kilometrów na jazdy lokalne, po złożeniu przez pracownika pisemnego oświadczenia o używaniu przez niego pojazdu do celów służbowych w danym miesiącu. Termin składania oświadczenia o używaniu własnego samochodu osobowego do celów służbowych w przejazdach lokalnych ustala się do dnia 5 następnego miesiąca. Załącznik nr 4 do protokołu zawiera szczegółowe zestawienie wypłaconych dyrektorowi ryczałtów w okresie od r. do r. Wniesiono zastrzeżenia do ustalenia wysokości ryczałtu za miesiąc listopad 2007 r. W miesiącu tym zwrot kosztów używania pojazdu do celów służbowych nastąpił w formie ryczałtu obliczonego jako iloczyn stawki za 1 km przebiegu 0,7796 zł i miesięcznego limitu przebiegu kilometrów na jazdy lokalne. W pozostałych miesiącach prawidłowo ustalono wysokość przysługującego pracownikowi ryczałtu Naliczanie i terminowość przekazania środków na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i przekazywania środków finansowych na ZFŚS. Świadczenia z ZFŚS realizowane są na podstawie Regulaminu gospodarowania środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w Gminnej Bibliotece w Mszanie na rok 2007 r., opracowanego na podstawie Ustawy z dnia 04 marca 1994 o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. Nr 43, poz.163, Nr 90, poz.148), wprowadzonym Zarządzeniem Nr FS/1/07 Dyrektora Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie z dnia r. Załącznik Nr 1 do w/w regulaminu Skład Komisji Socjalnej na 2007 r. Załącznik Nr 2 do w/w regulaminu Podział środków funduszu na 2007 r. Załącznik Nr 3 do w/w regulaminu Tabela dofinansowania na 2007 r W GBP w Mszanie w styczniu 2007 r. zatrudnionych było : 2 pracowników na pełnym etacie, 1 osoba na ½ etatu i jedna osoba na ¼ etatu. Naliczenie odpisu na 2007 r. 5
6 1) na jednego zatrudnionego - 804,60 x 2,75 etatu = 2.212,65 2) emeryci - 134,10 x 1,00 etat = 134, ,75 I rata odpisu 75% x 2.346,75 = 1.760,00 przelano w dniu r. II rata odpisu 25% x 2.346,75 = 586,75 przelano w dniu r. Podstawę naliczania odpisu, o którym mowa w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 163), stanowi przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba osób zatrudnionych w zakładzie pracy, skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby osób zatrudnionych w zakładzie. Zgodnie z powyższym w Gminnej Bibliotece Publicznej dokonano korekty naliczenia odpisu i różnicę w wysokości 177,35 zł przelano na rachunek ZFŚS w dniu r. 01/2007 2,75 etaty 02/2007 3,00 etaty 03/2007 3,00 etaty 04/2007 3,00 etaty 05/2007 3,00 etaty 06/2007 3,00 etaty 07/2007 3,00 etaty 08/2007 3,00 etaty 09/2007 3,00 etaty 10/2007 3,00 etaty 11/2007 3,00 etaty 12/2007 3,00 etaty 34,75 : 12 m-cy = x 804,60 = 2.330, ,10 (emeryt) = 2.464,10 Skorygowany odpis ,10 Planowany odpis ,75 Różnica - 177,35 - przelew w dniu r. Kontrola wykazała, iż naliczenie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych jest zgodne z przepisami i zachowano terminy przekazania środków na rachunek bankowy ZFŚS Gospodarka środkami pieniężnymi Kontrolą objęto : - stan rachunków bankowych na dzień r. - pisemne potwierdzenie sald przez bank W Gminnej Bibliotece w Mszanie nie prowadzi się kasy, obsługa kasowa została powierzona Bankowi Spółdzielczemu w Jastrzębiu Zdroju. 6
7 Rok 2007 Saldo wynikające Saldo wynikające z wyciągu bankowego z potwierdzenia banku i ewidencji w księgach rachunkowych Bank Spółdzielczy: Rachunek bieżący ,18 Ma 4.688,18 Wn Rachunek ZFŚS 23,87 Ma 23,87 Wn Stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych został potwierdzony przez Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu Zdroju poprzez zawiadomienie z dnia 31 grudnia 2007r., potwierdzone pieczątką Banku Spółdzielczego oraz dwoma podpisami, a z drugiej strony podpisem i pieczątką głównej księgowej. Zgodnie z tym zawiadomieniem stan na poszczególnych rachunkach bankowych zgadza się ze stanem w urządzeniach księgowych na dzień r. Wydatki Gminnej Biblioteki Publicznej w 2007 r. W 2007 roku jednostka instytucji kultury prowadzi księgi rachunkowe w swojej siedzibie techniką komputerową wg programu finansowo księgowego FK Firmy ANCO Zakład Usług Informatycznych Katowice, zgodnie z wprowadzonymi zmianami w Zakładowym Planie Kont dokonanymi Zarządzeniem Nr 1 Dyrektora GBP w Mszanie z dnia r. w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową. System komputerowy ewidencji księgowej spełnia wymogi art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości. System ten zapewnia obsługę w zakresie rachunkowości jednostki umożliwiając m.in.: - prowadzenie kartoteki dowodów księgowych z możliwością jej przeglądania, - przeglądanie i drukowanie obrotów na wybranym z planu kont koncie analitycznym lub syntetycznym w podanym okresie czasu, - przeglądanie i drukowanie stanów kont w żądanym okresie - w ujęciu analitycznym i syntetycznym - zapewniona jest automatyczna kontrola ciągłości zapisów, przenoszenia obrotów i sald, - wydruki komputerowe składają się z automatycznie numerowanych stron, z oznaczeniem pierwszej i ostatniej Podstawą gospodarki finansowej instytucji kultury jest plan działalności instytucji, zatwierdzony przez dyrektora z zachowaniem wysokości dotacji organizatora. Uchwałą Rady Gminy Nr III/17/2006 z dnia 28 grudnia 2006 r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Mszana została dookreślona Dotacja podmiotowa dla Biblioteki w wysokości ,00 zł. W Gminnej Bibliotece Publicznej w Mszanie plan działalności na 2007r. został zatwierdzony Zarządzeniem Nr I/2007 Dyrektora GBP z dnia r. w sprawie zatwierdzenia planu działalności GBP na 2007 r. Zarządzeniem nr II/2007 Dyrektora GBP z dnia r. dokonano zmian w planie działalności polegającej na przeniesieniach między poszczególnymi kosztami. 7
8 Plan działalności na 2007 rok Przychody ogółem ,00 W tym: Dotacje ,00 Dochody własne - 0,00 Koszty ogółem ,00 W tym: Wydatki pokryte z dotacji , koszty usług obcych , koszty wynagrodzeń , koszty ubezp. społecznych ,00 i inne świadczenia pracownicze 470 pozostałe koszty , materiały i wyposażenie - 683, książki ,00 Uchwałą Rady Gminy Nr V/25/07 z dnia 26 marca 2007 r. oraz Zarządzeniem Wójta Gminy NR OA.0151/45A/07 z dnia r. dokonano zwiększenia dotacji podmiotowej na 2007 r. o kwotę 6.171,00 zł z przeznaczeniem na działalność statutową. Dokonano zmian w planie działalności GBP w Mszanie na 2007 rok - zwiększenie kosztów 480 Materiały i wyposażenie 2.171,00 - zwiększenie kosztów 490 Zakupy książek 4.000,00 Plan działalności po zmianach Przychody ogółem ,00 W tym: Dotacje ,00 Dochody własne - 0,00 Koszty ogółem ,00 W tym: Wydatki pokryte z dotacji , koszty usług obcych , koszty wynagrodzeń , koszty ubezp. społecznych ,00 i inne świadczenia pracownicze 470 pozostałe koszty , materiały i wyposażenie , książki ,00 W trakcie badania wykonania planu finansowego sprawdzono dowody księgowe z okresu od 01 czerwca 2007 r. do 31 grudnia 2007 r. Wydatki poczynione w tym okresie to 8
9 przede wszystkim drobne zakupy, faktury za rozmowy telefoniczne, książki i prenumeratę oraz wypłaty wynagrodzeń pracowników wraz z pochodnymi. Wszystkie kontrolowane dowody były sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno rachunkowym. Kontrola merytoryczna polegała na zbadaniu czy dane zawarte w dowodach odpowiadają rzeczywistości, czy wyrażona w dowodzie operacja gospodarcza była celowa z punktu widzenia jednostki kontrolowanej. Kontrola formalno-rachunkowa polegała na sprawdzeniu czy dokument został wystawiony w sposób technicznie prawidłowy i zgodny pod względem rachunkowym. Gminna Biblioteka Publiczna w Mszanie w 2007 r. otrzymała dotację na zakup nowości wydawniczych w wysokości zł w ramach programu Program Operacyjny Ministerstwa Kultury i Dziedzictwa Narodowego priorytet 1, rok W czasie analizy poniesionych wydatków stwierdzono, iż cała kwota dotacji została wykorzystana na zakup nowych książek do biblioteki woluminów. W okresie od r. z budżetu Gminy Mszana na rzecz GBP w Mszanie przekazano środki finansowe w wysokości ,75 zł w następujących transzach: , r , r , r , r , r , r. Podczas kontroli stwierdzono: Dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym. Zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora GBP i głównego księgowego. Wypłata potwierdzona odpowiednią adnotacją zapłacono czekiem lub przelewem. Na każdej fakturze znajduje się data wpływu faktury do biblioteki. Zawierają dekretacje zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych. W jednym przypadku nastąpiło przekroczenie terminu płatności za usługi telefoniczne; FAK FRB /008/07 z dnia r. na kwotę 199,56 zapłacona w dniu r., gdzie termin płatności był określony do dnia r. Zapisy księgowe zawierają - datę dokonania operacji, - określenie rodzaju i numeru identyfikacyjnego dowodu księgowego, - opis operacji dowodu księgowego, - kwotę i datę zapisu - oznaczenie kont, których dotyczą - zapisy systematyczne dokonywane w księgach rachunkowych powiązane są z zapisami chronologicznymi, - zapisy w dzienniku dokonywane są w porządku chronologicznym. Dziennik zawiera obroty miesięczne oraz narastająco w miesiącach i w roku obrotowym. Wydatki Gminnej Biblioteki Publicznej w 2008 r. Podstawą gospodarki finansowej instytucji kultury jest plan działalności instytucji, zatwierdzony przez dyrektora z zachowaniem wysokości dotacji organizatora. 9
10 Uchwałą Rady Gminy Nr XIII/88/2007 z dnia 17 grudnia 2007 r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Mszana została dookreślona Dotacja podmiotowa dla Biblioteki w wysokości ,00 zł. W Gminnej Bibliotece Publicznej w Mszanie plan działalności na 2008r. został zatwierdzony Zarządzeniem Nr 0161/1/2008 Dyrektora GBP z dnia r. w sprawie zatwierdzenia planu działalności GBP na 2008 r. Plan działalności na 2008 rok Przychody ogółem ,00 W tym: Dotacje ,00 Dochody własne - 0,00 Koszty ogółem ,00 W tym: Wydatki pokryte z dotacji , koszty usług obcych , koszty wynagrodzeń , koszty ubezp. społecznych ,00 i inne świadczenia pracownicze 470 pozostałe koszty , materiały i wyposażenie , książki ,00 W okresie od r. z budżetu Gminy Mszana na rzecz GBP w Mszanie przekazano środki finansowe w wysokości ,00 zł w następujących transzach: , r , r , r , r. W trakcie badania wykonania planu finansowego sprawdzono dowody księgowe z okresu od 01 stycznia 2008 do 31 marca 2008 r. Wydatki poczynione w tym okresie to przede wszystkim drobne zakupy, faktury za rozmowy telefoniczne, prenumeratę czasopism oraz wypłaty wynagrodzeń pracowników wraz z pochodnymi. Wszystkie kontrolowane dowody były sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno rachunkowym. Kontrola merytoryczna polegała na zbadaniu czy dane zawarte w dowodach odpowiadają rzeczywistości, czy wyrażona w dowodzie operacja gospodarcza była celowa z punktu widzenia jednostki kontrolowanej. Kontrola formalno-rachunkowa polegała na sprawdzeniu czy dokument został wystawiony w sposób technicznie prawidłowy i zgodny pod względem rachunkowym. Podczas kontroli stwierdzono: 10
11 Dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym. Zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora GBP i głównego księgowego. Wypłata potwierdzona odpowiednią adnotacją zapłacono czekiem lub przelewem. Na każdej fakturze znajduje się data wpływu faktury do biblioteki. Zawierają dekretacje zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych. W jednym przypadku nastąpiło przekroczenie terminu płatności za usługi telefoniczne; FAK FRB /001/08 z dnia r. na kwotę 150,58 zapłacona w dniu r., gdzie termin płatności był określony do dnia r. Zapisy księgowe zawierają - datę dokonania operacji, - określenie rodzaju i numeru identyfikacyjnego dowodu księgowego, - opis operacji dowodu księgowego, - kwotę i datę zapisu - oznaczenie kont, których dotyczą - zapisy systematyczne dokonywane w księgach rachunkowych powiązane są z zapisami chronologicznymi, - zapisy w dzienniku dokonywane są w porządku chronologicznym. Dziennik zawiera obroty miesięczne oraz narastająco w miesiącach i w roku obrotowym. III. GOSPODARKA SKŁADNIKAMI MAJĄTKOWYCMI 3.1. Inwentaryzacja Zarządzeniem nr 5/2007 z dnia 20 listopada 2007 r.. Dyrektor Gminnej Biblioteki Publicznej w Mszanie zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji w Gminnej Bibliotece Publicznej w Mszanie oraz w jej filiach. Inwentaryzacja przeprowadzona winna zostać metodą spisu z natury. Do przeprowadzenia spisu z natury powołane zostały 3 komisje inwentaryzacyjne: odrębna dla Biblioteki Centralnej w Mszanie, i odrębne dla każdej filii bibliotecznej. Inwentaryzacją objęto: - środki trwałe - wartości niematerialne i prawne - druki ścisłego zarachowania. Przed przystąpieniem do inwentaryzacji, osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenia, iż wszystkie dowody przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników majątku zostały przekazane do komórki księgowości oraz zostały do chwili rozpoczęcia spisu z natury ujęte w księgach inwentarzowych. Inwentaryzowane składniki spisano na arkuszach spisów z natury. Arkusze zostały wciągnięte do Ewidencji druków ścisłego zarachowania. Arkusze spisu z natury zostały ponumerowane. 1. Gminna Biblioteka Publiczna w Mszanie (centrala) dokonała spisu na arkuszach spisu z natury: - nr 31 zbiory specjalne 310,95 zł (pozycji spisowych 16) - nr 32 środki trwałe ,54 zł (pozycji spisowych 11) - nr 33 wartości niematerialne i prawne 4.683,28 zł - nr 34 do nr 37 środki trwałe umarzane jednorazowo ,53 zł (pozycji spisowych 82). 11
12 2. Filia Biblioteki w Połomi dokonała spisu na arkuszach spisu z natury: - nr 41 do nr 42 środki trwałe umarzane jednorazowo ,87 zł 3. Filia Biblioteki w Gogołowej dokonała spisu na arkuszach spisu z natury: - nr 41 do nr 42 środki trwałe umarzane jednorazowo 1.472,71 zł Każda z komisji sporządziła sprawozdanie z przebiegu prac komisji spisowej. Stan na r.: 1. środki trwałe (k-to 20) stan wg spisu z natury stan wg urządzeń księgowych ,54 zł ,54 zł 2. środki trwałe umarzane jednorazowo (k-to 020) stan wg spisu z natury ,06 zł, tj: - Mszana ,53 zł zbiory specjalne Mszana 310,95 zł - Połomia ,87 zł - Gogołowa 1.472,71 zł stan wg urządzeń księgowych ,06 zł 3. Wartości niematerialne i prawne (K-to 010) Stan wg spisu z natury 4.683,28 zł Stan wg urządzeń księgowych 4.683,28 zł Przeprowadzona została również inwentaryzacja druków ścisłego zarachowania. Ustalono, iż stan faktyczny jest zgodny ze stanem odnotowanym w księgach druków ścisłego zarachowania. W dniu r. dokonano kasacji środków trwałych umarzanych jednorazowo. Wartość skasowanych środków 90,00 zł. Kasacji dokonała komisja działająca w oparciu o zarządzenie dyrektora GBP w Mszanie nr 6 z dnia r. Z przebiegu spisu z natury zostały sporządzone przez zespoły spisowe sprawozdania opisowe. Na tym protokół zakończono. Protokół sporządzono w dwóch egzemplarzach, po 1 egz. dla kontrolującego i kontrolowanego. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. Nr 3. Podpisano bez zastrzeżeń. Załączniki do protokołu: - załącznik nr 1 tabela nr 1 zawierająca zestawienie ustalonych przez pracodawcę i wypłaconych wynagrodzeń w okresie objętym kontrolą; 12
13 - załącznik nr 2 wyjaśnienia dyrektora w sprawie wypłacenia ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy, - załącznik nr 3 wyjaśnienia dyrektora w sprawie wypłacenia byłemu pracownikowi nagrody rocznej, - załącznik nr 4 zestawienie ryczałtów samochodowych wypłaconych dyrektorowi Jednostka kontrolowana: Jednostka kontrolująca: 1. Irena Kuś Dyrektor GBP w Mszanie 1. Katarzyna Bylicka przewodnicząca Zespołu kontrolującego 2. Blandyna Nowak Główna Księgowa 2. Małgorzata Gąsior członek zespołu kontrolującego 13
Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie
Nr KEI.0913-4/ 07 Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy w Mszanie: 1. Referat Finansów i Podatków Adres jednostki: 44-325 Mszana
Bardziej szczegółowoProtokół Nr 0912-4/06 kontroli problemowej przeprowadzonej w Wiejskim Ośrodku Kultury i Rekreacji w Połomi
Protokół Nr 0912-4/06 kontroli problemowej przeprowadzonej w Wiejskim Ośrodku Kultury i Rekreacji w Połomi Adres jednostki: 44-323 Połomia ul. Szkolna 17 REGON: 273461979 NIP: 647-18-72-903 Kontrola prowadzona
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli przeprowadzonej w Wiejskim Ośrodku Kultury i Rekreacji w Mszanie
Protokół kontroli przeprowadzonej w Wiejskim Ośrodku Kultury i Rekreacji w Mszanie Adres jednostki: 44-325 Mszana ul. Mickiewicza 92 REGON: 240137411 NIP: 647-23-75-331 Kontrola prowadzona przez: 1. mgr
Bardziej szczegółowoProtokół Nr 0912/4-4/08 z dnia 21 lipca 2008 r. kontroli problemowej przeprowadzonej w Wiejskim Ośrodku Kultury i Rekreacji w Połomi
Protokół Nr 0912/4-4/08 z dnia 21 lipca 2008 r. kontroli problemowej przeprowadzonej w Wiejskim Ośrodku Kultury i Rekreacji w Połomi Adres jednostki: 44-323 Połomia ul. Szkolna 17 REGON: 273461979 NIP:
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Liceum Ogólnokształcącym w Międzyrzeczu
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Liceum Ogólnokształcącym w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 21-25 września 2015 roku w oparciu o Zarządzenie nr 59.2015 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 16 września 2015
Bardziej szczegółowoWasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO Data: r.
Szanowna Pani Elżbieta Bijaczewska Dyrektor Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Poznaniu ul. Słowackiego 8 60-823 Poznań Wasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO.1711.19.2016 Data: 07.11.2016 r. Sprawa:
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli w Urzędzie Gminy Łużna Łużna Łużna
MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III.431-30-11 Protokół kontroli w Urzędzie Gminy Łużna Łużna 634 38-322 Łużna z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 14-19.09.2009 roku przeprowadzono w oparciu o Zarządzenie nr 47/09 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 4 września
Bardziej szczegółowoProtokół Nr 0912-4/07 kontroli problemowej przeprowadzonej w Wiejskim Ośrodku Kultury i Rekreacji w Połomi
Protokół Nr 0912-4/07 kontroli problemowej przeprowadzonej w Wiejskim Ośrodku Kultury i Rekreacji w Połomi Adres jednostki: 44-323 Połomia ul. Szkolna 17 REGON: 273461979 NIP: 647-18-72-903 Kontrola prowadzona
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Skwierzynie
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Skwierzynie Kontrolę w dniu 20 października 2005 r. przeprowadził zespół kontrolny w składzie: 1) Przewodnicząca Halina Mucha Skarbnik Powiatu
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli sprawdzającej przeprowadzonej w Schronisku dla Zwierząt w Słupsku
Protokół kontroli sprawdzającej przeprowadzonej w Schronisku dla Zwierząt w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska, audytor wewnętrzny Joanna Kulikowska
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.5.3.2012 Gliwice, 23 styczeń 2013 nr kor. UM-454615/2012 PANI MGR IRENA ŚWIĘCICKA DYREKTOR DOMU DZIECKA NR 1 ul. TOSZECKA 13A 44-102 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Zespole Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej
Bardziej szczegółowoP R O T O K Ó Ł. z kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół Nr 3 w Dęblinie
Dęblin 03.04.2007 rok KW 0914/01/2007 P R O T O K Ó Ł z kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół Nr 3 w Dęblinie 1. Kontrolę przeprowadził Zygmunt MROZIŃSKI Inspektor wewnętrznej kontroli finansowej Urzędu
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. z kontroli problemowej. przeprowadzonej w Ośrodku Sportu i Rekreacji w Będzinie przy ul. Sportowej 4. Kontrolę przeprowadziła:
PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Ośrodku Sportu i Rekreacji w Będzinie przy ul. Sportowej 4. Kontrolę przeprowadziła: mgr Halina Taratuta - Palimąka - Kierownik Referatu Kontroli Wewnętrznej,
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli w Urzędzie Miejskim w Bobowej Rynek Bobowa
MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III.431-18-11 Protokół kontroli w Urzędzie Miejskim w Bobowej Rynek 21 38-350 Bobowa z kontroli problemowej przeprowadzonej
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
B-ZP.1711.9.2018 Czeladź, dnia 16. 10.2018 r. Pani Dyrektor mgr Marta Świderek Szkoła Podstawowa Nr 2 im. Marii Konopnickiej ul. Szkolna 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zgodnie z Rocznym planem
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. z kontroli problemowej. przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej przy ul. 11 Listopada 1 w Będzinie.
PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej przy ul. 11 Listopada 1 w Będzinie. Kontrolę przeprowadziła: mgr Halina Taratuta - Palimąka - Kierownik Referatu Kontroli
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie
Nr KEI.0913-4/06 Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy w Mszanie: 1. Referat Organizacyjno-Administracyjny 2. Referat Finansów i
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Tematyka kontroli: z kontroli problemowej. przeprowadzonej w Ośrodku Kultury w Będzinie, przy ul.
PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Ośrodku Kultury w Będzinie, przy ul. Małachowskiego 43 Kontrolę przeprowadziła: mgr Halina Taratuta - Palimąka - Kierownik Referatu Kontroli Wewnętrznej,
Bardziej szczegółowoProtokół. z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Przedszkolu Miejskim Nr 32 przy ul. Kasztanowej 1 w Słupsku
Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Przedszkolu Miejskim Nr 32 przy ul. Kasztanowej 1 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników szkoły
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej im. Bolesława Chrobrego w Chechle przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli przeprowadzonej w Wiejskim Ośrodku Kultury i Rekreacji w Mszanie
Protokół kontroli przeprowadzonej w Wiejskim Ośrodku Kultury i Rekreacji w Mszanie Adres jednostki: 44-325 Mszana ul. Mickiewicza 92 REGON: 240137411 NIP: 647-23-75-331 Kontrola prowadzona przez: 1. mgr
Bardziej szczegółowoProtokół nr II/2005. Czynności kontrolne przeprowadzono w dniach 22.03.2005 r do 04.04.2005 r.
Lędziny 04.04.2005 r Protokół nr II/2005 kontroli przeprowadzonej w instytucji kultury pod nazwą Miejska Biblioteka Publiczna z siedzibą w Lędzinach, ul. Lędzińska 86. Kontrolę przeprowadziła inspektor
Bardziej szczegółowoSzanowna Pani Hanna Rydjan
Szanowna Pani Hanna Rydjan Dyrektor Domu Rodzinnego w Swarzędzu Os. Dąbrowszczaków 15/1-2, 62-020 Swarzędz Wasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO.1711.08.2015 Data: 13.07.2015 r. Sprawa: wystąpienie pokontrolne
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 1 przy ul. Kilińskiego 33 w Słupsku.
Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 1 przy ul. Kilińskiego 33 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.13.2012 Gliwice, 18.12.2012 nr kor. UM-532494/2012 PANI MGR INŻ. ALEKSANDRA PRZYBYSZ DYREKTOR SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 2 UL. GOŹDZIKOWA 2 W GLIWICACH ul.zwycięstwa 21 44-100
Bardziej szczegółowoPrzepisem wyłączającym odpowiedzialność kierownika jednostki za rachunkowość ( w tym inwentaryzację) jest art. 53 ust. 5 ufp.
B-ZP.1711.16.2018 Czeladź, dnia 26 11.2018 r. Pani Dyrektor mgr Jolanta Barańska Żłobek Miejski ul. Niepodległości 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zgodnie z Rocznym planem kontroli w dniach od
Bardziej szczegółowoP R O T O K Ó Ł. Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne oraz fundusz pracy pracowników Gimnazjum w Wielowsi.
P R O T O K Ó Ł kontroli problemowej przeprowadzonej w Gimnazjum im. Jana Pawła II w Wielowsi oraz w Urzędzie Gminy Wielowieś przez Grzegorza Nowak - inspektor ds. kontroli wewnętrznej na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoI. Zasady (polityka) rachunkowości... 15
SPIS TREŚCI Dokumentacja wewnętrzna w jednostkach sektora finansów publicznych zakładowy plan kont, zbiór instrukcji, zarządzeń i innych dokumentów regulujących gospodarkę finansową WSTĘP... 3 I. Zasady
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. z kontroli problemowej. przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 4 w Będzinie przy ul.stalickiego 1.
PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 4 w Będzinie przy ul.stalickiego 1. Kontrolę przeprowadziła: mgr Halina Taratuta - Palimąka - Kierownik Referatu Kontroli Wewnętrznej,
Bardziej szczegółowoZAKŁADOWY PLAN KONT MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ w LUBANIU DLA PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr.../2010 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaniu ZAKŁADOWY PLAN KONT MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ w LUBANIU DLA PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH Z EUROPEJSKIEGO
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli w Zespole Szkół Budowlanych w Międzyrzeczu
Protokół z kontroli w Zespole Szkół Budowlanych w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 29.05-05.06. 2015 roku w oparciu o Zarządzenie Nr 25.2015 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 25 maja 2015 roku przeprowadziła
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. z kontroli problemowej. przeprowadzonej w Przedszkolu Miejskim nr 11 w Będzinie, przy ul.podłosie nr 4.
PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Przedszkolu Miejskim nr 11 w Będzinie, przy ul.podłosie nr 4. Kontrolę przeprowadziła: mgr Halina Taratuta - Palimąka - Kierownik Referatu Kontroli Wewnętrznej,
Bardziej szczegółowoProtokół Nr KEI.0192-5/06 kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkół w Gogołowej
Protokół Nr KEI.0192-5/06 kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkół w Gogołowej Adres jednostki: 44-323 Gogołowa ul. Wiejska 89 REGON: 277-87-97-18 NIP: 647-22-86-981 Kontrola prowadzona była
Bardziej szczegółowoProtokół. Ustalenia szczegółowe:
Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Przedszkolu Miejskim Nr 10 przy ul. Zygmunta Augusta 10 w Słupsku. Działając
Bardziej szczegółowoWrocław, 19 lipca 2010 roku. Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia WK.60/212/K-49/10. ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce
Wrocław, 19 lipca 2010 roku WK.60/212/K-49/10 Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie
Bardziej szczegółowoProtokół nr II/2006. Skontrolowano kwotę ,50 zł, co stanowi 5 % planowanych wydatków MBP w 2006 r.
Lędziny 12.06.2006 r Protokół nr II/2006 kontroli przeprowadzonej w instytucji kultury pod nazwą Miejska Biblioteka Publiczna z siedzibą w Lędzinach, ul. Lędzińska 86. Kontrolę przeprowadziła inspektor
Bardziej szczegółowoPrezydent Miasta Gliwice
Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-0-8/05 Gliwice, 6 kwietnia 2005 r. 2005-154294 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa 21 Tel. +48 (32) 230-6951 Fax +48 (32) 231-2725 pm@um.gliwice.pl Pani mgr Hanna Leśniak-Pasek
Bardziej szczegółowoKontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych
Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, celowości i gospodarności w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 2 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoWK.60/P-22/K-23/J/14 Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie
Wrocław, 16 lipca 2014 roku WK.60/P-22/K-23/J/14 Pani Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie ul. Tadeusza Kościuszki 27 56-100 Wołów Regionalna Izba Obrachunkowa we
Bardziej szczegółowoKontrola zarządcza w Zespole Szkół Publicznych w Borzechowie REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ
Załącznik nr 7 do regulaminu kontroli zarządczej REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ 1 1. Kontrola finansowa jest elementem kontroli zarządczej. Jej przedmiotem są w szczególności procesy związane z gromadzeniem
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. z kontroli problemowej. przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 8 w Będzinie przy ul.orlej 4.
PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 8 w Będzinie przy ul.orlej 4. Kontrolę przeprowadziła: mgr Halina Taratuta - Palimąka - Kierownik Referatu Kontroli Wewnętrznej,
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 8/2015 WÓJTA GMINY MILEJCZYCE z dnia 06 lipca 2015r. w sprawie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w Urzędzie Gminy Milejczyce
ZARZĄDZENIE NR 8/2015 WÓJTA GMINY MILEJCZYCE z dnia 06 lipca 2015r w sprawie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w Urzędzie Gminy Milejczyce Na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994r.
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. -do użytku zewnętrznego-
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim MK.2,5/912-8/2004 -do użytku zewnętrznego- PROTOKÓŁ z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 28 czerwca do
Bardziej szczegółowoWrocław, 21 marca 2008 roku. Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta WK. 60/315/K-103/07
Wrocław, 21 marca 2008 roku WK. 60/315/K-103/07 Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta ul. Traugutta 1a 57-300 Kłodzko Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając
Bardziej szczegółowoProtokół nr I/2004. Kontrola obejmuje gospodarkę finansową instytucji kultury w 2003 roku.
Lędziny 25-03-2004 Protokół nr I/2004 kontroli przeprowadzonej w Instytucji Kultury pod nazwą Miejska Biblioteka Publiczna z siedzibą w Lędzinach, ul. Lędzińska 86. Kontrolę przeprowadził inspektor d/s
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu.
Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu. Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 27/2010 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 19.08.2010r., pracownicy
Bardziej szczegółowoPowyższe przyjmuje i zatwierdza podpisem Przewodniczący lub jego zastępca. Druk/wzór oświadczenia stanowi załącznik Nr 2 do niniejszej instrukcji.
Załącznik do Regulaminu Rady Rodziców Instrukcja obsługi finansów i dokumentów Rady Rodziców I. ZASADY OGÓLNE. 1.W działalności finansowej Rady Rodziców - zwanej dalej Radą obowiązują zasady celowego,
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 1
Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 1 w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie.
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie. Kontrolę w dniach 05 12.04.2013 roku w oparciu o zarządzenie nr 13.2013 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 2 kwietnia
Bardziej szczegółowoKatowice, dnia 8 stycznia 2015 r. Poz. 1. ZARZĄDZENIE Nr 1 PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO. z dnia 7 stycznia 2015 r.
DZIENNIK URZĘDOWY Wyższego Urzędu Górniczego Katowice, dnia 8 stycznia 2015 r. Poz. 1 ZARZĄDZENIE Nr 1 PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO z dnia 7 stycznia 2015 r. w sprawie ustalenia Zasad rachunkowości
Bardziej szczegółowoProtokół nr BK 0913/ 4 /2009
Lędziny 14.05.2009 r Protokół nr BK 0913/ 4 /2009 podmiot kontrolowany: samorządowa instytucja kultury- Miejska Biblioteka Publiczna z siedzibą w Lędzinach, ul. Lędzińska 86. podmiot kontrolujący: Burmistrz
Bardziej szczegółowoCzeladź, dnia r. B-ZP
B-ZP.1711.3.2018 Czeladź, dnia. 26.04.2018 r. Pani Dyrektor mgr Renata Paluch Szkoła Podstawowa Nr 3 im.janusza Korczaka ul. Staszica 47 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zgodnie z Rocznym planem
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli przeprowadzonej w Miejskim Przedszkolu Nr 6 w Słupsku
Protokół kontroli przeprowadzonej w Miejskim Przedszkolu Nr 6 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska, pracownik Joanna Kulikowska audytor wewnętrzny
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.5.8.2012 Gliwice, 28 listopad 2012 r. nr kor. UM-454582/2012 ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 32 231 30 41 Fax +48 32 231 27 25 boi@um.gliwice.pl www.gliwice.eu
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Z KONTROLI. gospodarki finansowej
PROTOKÓŁ Z KONTROLI gospodarki finansowej C harakterystyka jed n ostk i kontrolow anej 1. Nazwa i adres jednostki kontrolowanej: Bursa Szkolna nr 1, ul Obwodowa 2, 18-300 Zambrów, NIP: 723131 1502, Regon:
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu; Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 23/2009 Prezydenta
Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu; Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 23/2009 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 30.06.2009r., pracownik Biura Kontroli
Bardziej szczegółowoRobert Biedroń Prezydent Miasta Słupska pl. Zwycięstwa Słupsk Słupsk, dn r.
Robert Biedroń Prezydent Miasta Słupska pl. Zwycięstwa 3 76-200 Słupsk Słupsk, dn. 23.05.2016 r. ZAWiK-III.1711.6.2015 Pan Michał TRAMER DYREKTOR Państwowego Teatru Lalki "Tęcza" ul. Waryńskiego 2 76-200
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu w Rudnie z oddziałem w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 142/2014 BURMISTRZA OPOCZNA z dnia 12 sierpnia 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 142/2014 BURMISTRZA OPOCZNA z dnia 12 sierpnia 2014 r. w sprawie: ustalenia zasad (polityki) rachunkowości Pracowniczej Kasy Zapomogowo Pożyczkowej działającej przy Urzędzie Miejskim w Opocznie.
Bardziej szczegółowoReferat oświaty Do jego zadań należy: 1. księgowanie operacji finansowo-gospodarczych na poszczególnych kontach i w poszczególnych jednostkach
Referat oświaty Do jego zadań należy: 1. księgowanie operacji finansowo-gospodarczych na poszczególnych kontach i w poszczególnych jednostkach organizacyjnych w programie komputerowym VULCAN, działalności
Bardziej szczegółowoPan Kazimierz Ciesielski Kierownik GOZ w Wielgomłynach
Wielgomłyny, dnia 17.05.2007 rok Pan Kazimierz Ciesielski Kierownik GOZ w Wielgomłynach Na podstawie art. 187 ust. 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r. (Dz.U. Nr 249, poz. 2104 z
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku
Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku w sprawie : wprowadzenia wykazu ksiąg rachunkowych i zakładowego planu kont Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów
Bardziej szczegółoworozdział ,00 zł x 5 % = ,75 zł rozdział ,00 zł x 5 % = ,80 zł razem ,55 zł
Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Izbie Wytrzeźwień w Słupsku Działając na podstawie art. 35 a ust. 1 ustawy z
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach.
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach. Kontrolę została przeprowadzona przez: Iwonę Sikora audytora wewnętrznego Justynę Figurską - podinspektora ds.
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA
PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra tel. (+48) 68 45 64 110-111, faks: (+48) 68 45 64 155 NIP: 929 000 53 92 REGON: 000654233 AD.II.0914-13-3/10 id. 1485301 Zielona Góra,
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola w zakresie wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy
Bardziej szczegółowoSzanowny Pan Przemysław Jankiewicz
Szanowny Pan Przemysław Jankiewicz Dyrektor Zespołu Szkół Nr 1 im. Powstańców Wielkopolskich w Swarzędzu Os. Mielżyńskiego 5a 62-020 Swarzędz Wasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO.1711.03.2015 Data:
Bardziej szczegółowoŚwiętochłowice, dnia 6 maja 2010 r. KW.0914-1/10
Świętochłowice, dnia 6 maja 2010 r. KW.0914-1/10 Szanowna Pani mgr Bogumiła Jendrzejewska Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Miłośników Ziemi Śląskiej ul. Zubrzyckiego 38 w Świętochłowicach WYSTĄPIENIE
Bardziej szczegółowotel fax
2014 r. Prezydent Elbląga Elbląg, 20 kwietnia 2017 r. DKiM.1711.1.10.2017.II Pani Jolanta Piekarska Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 12 w Elblągu W dniach od 16.02.2017 r. do 09.03.2017 r. inspektorzy Departamentu
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 50/2014 Burmistrza Miasta Wągrowca z dnia 14 maja 2014 roku
Zarządzenie Nr 50/2014 Burmistrza Miasta Wągrowca z dnia 14 maja 2014 roku w sprawie ustalenia zasad prowadzenia ewidencji l
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA
PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra DP-AD-II.1711.17.2012 RISS 2075674 Zielona Góra, 9 października 2012 r. Pani Kinga Krutulska Dyrektor Młodzieżowego Centrum Kultury i Edukacji
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.50.2015 Kraków, 02.11.2015 r. Pan Marcin Gaweł Wójt Gminy Pałecznica ul. Św. Jakuba 11 32-109 Pałecznica WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.2.2013 Gliwice, 25 listopad 2013 nr kor. UM-577621/2013 Pani Wiesława Kowalska PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 5 ul. KOZIELSKA 73 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej Nr 5 w Słupsku
Protokół z kontroli przeprowadzonej w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej Nr 5 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta
Bardziej szczegółowow Małym Rudniku PROTOKÓŁ KONTROLI
36-300 G^,kie 111-32 Pani Dyrektor (Gminnej Biblioteki Public/ncj w Małym Rudniku PROTOKÓŁ KONTROLI Urząd Gminy w Grudziądzu działając na podstawie art. 69 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku.
Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 351/2016 PREZYDENTA MIASTA KIELCE. z dnia 30 września 2016 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji majątku Miasta Kielce za 2016 r.
ZARZĄDZENIE NR 351/2016 PREZYDENTA MIASTA KIELCE z dnia 30 września 2016 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji majątku Miasta Kielce za 2016 r. Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt 3, art. 33 ust. 3 ustawy
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta
Bardziej szczegółowoB-ZP Czeladź, dnia r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
B-ZP.1711.5.2018 Czeladź, dnia 11.06.2018 r. Pani Dyrektor mgr Jolanta Kopeć Przedszkola Publicznego Nr 7 im. Bajkowej Przygody ul. Waryńskiego 19 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zgodnie z Rocznym
Bardziej szczegółowoWK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju
Wrocław, 25 listopada 2013 roku WK.60/318/K-35/J/13 Pani Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju ul. Kościelna 31 57-540 Lądek-Zdrój Regionalna
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.15.2012 Gliwice, 31 styczeń 2013 r. nr kor. UM-5842/2013 PANI IWONA HRYCYNA-MUTZ DYREKTOR SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 11 ul. POCZTOWA 31 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoKontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych
Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem celowości, gospodarności i legalności w Zespole Szkół Ekonomicznych i Ogólnokształcących w Słupsku Działając na podstawie
Bardziej szczegółowoDOWODY KSIĘGOWE I ICH OBIEG
Załącznik nr 3 do Zarządzenia Nr 14/2013 Kierownika GOPS z dnia 31.12.2013 r. DOWODY KSIĘGOWE I ICH OBIEG Podstawą zapisu w księgach rachunkowych są / art. 20 ustawy o rachunkowości / dowody księgowe stwierdzające
Bardziej szczegółowoREGULAMIN WYNAGRADZANIA BIAŁOŁĘCKIEGO OŚRODKA KULTURY (tekst jednolity) Rozdział I Przepisy wstępne
REGULAMIN WYNAGRADZANIA BIAŁOŁĘCKIEGO OŚRODKA KULTURY (tekst jednolity) Rozdział I Przepisy wstępne Podstawę prawną Regulaminu Wynagradzania Białołęckiego Ośrodka Kultury stanowią przepisy: 1. Kodeksu
Bardziej szczegółowoSzanowna Pani Hanna Łabuzińska
Szanowna Pani Hanna Łabuzińska Dyrektor Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Luboniu ul. Żabikowska 40 62-031 Luboń Wasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO.1711.11.2015 Data: 04.11.2015 r. Sprawa: wystąpienie
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. z kontroli problemowej. przeprowadzonej w Gimnazjum nr 3 w Będzinie, przy ul.krakowskiej nr 14.
PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Gimnazjum nr 3 w Będzinie, przy ul.krakowskiej nr 14. Kontrolę przeprowadziła: mgr Halina Taratuta - Palimąka - Kierownik Referatu Kontroli Wewnętrznej,
Bardziej szczegółowoW zakresie spraw ogólno-organizacyjnych
Wrocław, 4 grudnia 2007 roku WK.60/311/K-85/07 Pani Iwona Wiśniewska Dyrektor Przedszkola Nr 1 ul. Grunwaldzka 15 58-340 Głuszyca Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie art.1
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 27/14 Burmistrza Miasta Hajnówka z dnia 18 marca 2014 roku
Zarządzenie Nr 27/14 Burmistrza Miasta Hajnówka z dnia 18 marca 2014 roku w sprawie sprawozdania rocznego z wykonania planu finansowego Miejskiej Biblioteki Publicznej za 2013 rok Na podstawie art.267
Bardziej szczegółowoRegulamin Wynagradzania Pracowników Gminnej Biblioteki Publicznej w Zakrzówku Wydanie: 02
Gminna Biblioteka Publiczna w Zakrzówku ul. Żeromskiego 24 B, 23 213 Zakrzówek tel/fax: (81) 821 50 36 biblioteka@zakrzowek.gmina.pl www.gbp.zakrzowek.gmina.pl Regulamin Wynagradzania Pracowników Gminnej
Bardziej szczegółowoSTRUKTURA WEWNĘTRZNA
....l STRUKTURA WEWNĘTRZNA DZIAŁU KSIĘGOWOŚCI MIĘJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNĘJ W RADOMIU Rozdział 1 Podstawa Prawna: 1 9 ust.4 pkt.4 regulaminu organizacyjnego Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej
Bardziej szczegółowoR E G U L A M I N. Wynagradzania Głównego Księgowego w Spółdzielni Mieszkaniowej Lokatorsko-Własnościowej Przyjaźń w Krzeszowicach
R E G U L A M I N Wynagradzania Głównego Księgowego w Spółdzielni Mieszkaniowej Lokatorsko-Własnościowej Przyjaźń w Krzeszowicach 1 Regulamin określa zasady, formy, warunki wynagradzania oraz przyznawania
Bardziej szczegółowoProtokół. z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Izbie Wytrzeźwień przy ul. Gdyńskiej 13A w Słupsku.
Protokół z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Izbie Wytrzeźwień przy ul. Gdyńskiej 13A w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 38/15 Wójta Gminy Łomża z dnia 2 czerwca 2015 r
Zarządzenie Nr 38/15 Wójta Gminy Łomża z dnia 2 czerwca 2015 r w sprawie realizacji projektu Trasy rowerowe w Polsce Wschodniej województwo podlaskie" w ramach Programu Operacyjnego Rozwój Polski Wschodniej
Bardziej szczegółowoProtokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku
Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania kontroli
Bardziej szczegółowo