2. Ustalenia kontroli wykazały następujące nieprawidłowości:

Wielkość: px
Rozpocząć pokaz od strony:

Download "2. Ustalenia kontroli wykazały następujące nieprawidłowości:"

Transkrypt

1 BK /09 Kraków, dnia.. Pani Aneta Wójcik - Orchowicz Dyrektor Zespołu Placówek Opiekuńczo Wychowawczych nr 1 os. Szkolne Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa przeprowadził na podstawie upoważnienia Nr 18/2009, podpisanego przez Prezydenta Miasta Krakowa, kontrolę kompleksową, w kierowanej przez Panią jednostce, której wyniki zostały ujęte w dwustronnie podpisanym protokole kontroli. Badaniem kontrolnym objęto zagadnienia dotyczące: organizację jednostki w zakresie gospodarki finansowej, planowanie i sprawozdawczość, gospodarkę pieniężną i rozrachunki, gospodarkę środkami rzeczowymi, gospodarkę środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, gospodarkę pieniężną prowadzoną w formie rachunku dochodów własnych. I. Ocena działalności kontrolowanej jednostki: 1. W wyniku przeprowadzonej kontroli kompleksowej stwierdzono, iż: W jednostce występowały liczne nieprawidłowości dotyczące gospodarki finansowej, które w znacznym stopniu były wynikiem: braku wewnętrznej organizacji pracy, braku wewnętrznej komunikacji pracowniczej, nieprawidłowego dokonania podziału zadań i kompetencji oraz nadzoru nad wykonaniem zadań na wszystkich stanowiskach. 2. Ustalenia kontroli wykazały następujące nieprawidłowości: w zakresie organizacji jednostki: 1. nieokreślenie w polityce rachunkowości stosowanych przez jednostkę zasad, a w szczególności: - metod wyceny aktywów i pasywów oraz zasad ustalania wyniku finansowego, co stanowi naruszenie art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. nr 76, poz. 694 z późn. zm.),

2 - zasad powiązania kont ksiąg pomocniczych z kontami księgi głównej, co stanowi naruszenie art. 10 ust. 1 pkt 3a ustawy o rachunkowości, - obowiązku prowadzenia ewidencji na koncie 020 wartości niematerialne i prawne, co pozostaje w sprzeczności z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 142, poz z późn. zm.), 2. nieuaktualnianie wykazu oraz wzorów podpisów osób upoważnionych do dysponowania gotówką i zatwierdzania dowodów kasowych, co pozostaje w sprzeczności ze standardem nr 10 zawartym w Komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF z dnia r. nr 7 poz. 58), 3. nieopracowanie procedury odnośnie zasad kontrolowania wydatków poniżej ,00 euro dokonywanych ze środków publicznych, do czego zobowiązują przepisy zawarte w art. 35 ust. 3 i art. 47 ustawy o finansach publicznych, 4. nieopracowanie procedur dotyczących zasad ewidencji zbiorów bibliotecznych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Kultury i Dziedzictwa z dnia 29 października 2008 r. w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz. U. z 2008 r. nr 205 poz. 1283). w zakresie gospodarki pieniężnej i rozrachunków: 5. nierejestrowanie rachunków i faktur wpływających do jednostki w ewidencji korespondencji przychodzącej, 6. dekretowanie i ujmowanie w księgach rachunkowych przelewów bankowych dotyczących zwrotu niewykorzystanych środków w sposób niezgodny z: - obowiązującym w jednostce Zakładowym Planem Kont (w części dotyczącej zapisów na koncie 130 Rachunek podstawowy wydatków ), - 12 ust. 2 oraz załącznikiem nr 2 do rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości ( ), 7. niezamykanie raportów kasowych na koniec każdego miesiąca oraz nieprowadzenie na bieżąco zapisów w raportach kasowych, co stanowi naruszenie art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o rachunkowości, 8. niewypłacenie wynagrodzenia w terminie wynikającym z zapisów obowiązującego w jednostce Regulaminu wynagradzania, 9. dopuszczenie do powstania zobowiązania wymagalnego, czym naruszono art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych oraz zaciągnięcie zobowiązania powyżej wysokości wynikającej z planu, co pozostaje w sprzeczności z art. 36. ust. 1 ww. ustawy, 10. nieprowadzenie ewidencji rozrachunków przeterminowanych na koniec okresu sprawozdawczego, co pozostaje w sprzeczności z art. 24 ust. 4 pkt 2 ustawy o rachunkowości, a w konsekwencji niewykazanie w kolumnie nr 8 i 9 sprawozdania Rb- 28S zobowiązania, którego termin płatności minął, co pozostaje w sprzeczności z 8 ust. 2 pkt 5 załącznika nr 34 rozdziału 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. nr 115, poz. 781 z późn. zm.), 11. nieuaktualnianie wartości użytkowej lokali mieszkalnych w oparciu o wytyczne zarządzenia Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 29 listopada 2007 roku w sprawie wysokości czynszu opartego na ocenie wartości użytkowej lokalu mieszkalnego, 12. prowadzenie ksiąg rachunkowych w sposób uniemożliwiający uzgodnienie obrotów narastająco zestawienia obrotów i sald z obrotami dziennika, co pozostaje w sprzeczności z art. 14 ust. 1 ustawy o rachunkowości, 13. nieujęcie w ewidencji księgowej pełnych kosztów wynikających z rozliczenia pobranej zaliczki, co pozostaje w sprzeczności z art. 20 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 2

3 14. księgowanie podjęcia czekiem gotówki w sposób niezgodny z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej oraz z treścią dowodu źródłowego, polegające na zawyżaniu wydatków budżetowych, tj. obrotów strony Ma konta 130 wg pozycji klasyfikacyjnych planu finansowego z jednoczesnym zaniżaniem dochodów budżetowych wg pozycji klasyfikacyjnych planu. Powyższe działanie pozostaje w sprzeczności z art. 4 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a w konsekwencji stanowi naruszenie art. 24 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 15. nieudokumentowanie przeprowadzenia kontroli pod względem merytorycznym, formalno- rachunkowym oraz zatwierdzenia do wypłaty, większości faktur dotyczących zobowiązań, co pozostaje w sprzeczności z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości. Brak podpisu Głównego Księgowego świadczy o nieudokumentowaniu dokonania dyspozycji środkami pieniężnymi, co pozostaje w sprzeczności z art. 45 ust. 3 ufp. Brak podpisu Dyrektora jednostki świadczy natomiast o niedokonaniu zatwierdzenia do wypłaty przez kierownika jednostki, który zgodnie z art. 39 ust. 1 pkt 5 ustawy o systemie oświaty dysponuje środkami określonymi w planie finansowym. Powyższe działania pozostają również w sprzeczności z standardem nr 12 Komunikatu nr 13, 16. niesporządzanie dowodu PK - Polecenie księgowania, stanowiącego podstawę ujęcia w księgach naliczenia kosztów wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń, co jest niezgodne z art. 20 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 17. księgowanie przypisu należności budżetowych z tytułu mediów wpłacanych przez Poradnię Psychologiczno Pedagogiczną pod datą wpływu należności a nie jej naliczenia co pozostaje w sprzeczności z art. 20 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 18. dokonanie dwukrotnej zapłaty faktury, co wskazuje na brak kontroli nad poniesionymi wydatkami oraz nieweryfikowanie zapisów księgowych. Powyższe działanie pozostaje w sprzeczności z treścią art. 44 ust. 1 oraz art. 47 ustawy o finansach publicznych, 19. ewidencjonowanie przepływów środków finansowych dotyczących wpłat za pobyt wychowanków w placówce w sposób niezgodny z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej. Nieprawidłowość polegała na dwukrotnym wykazywaniu w ewidencji księgowej zapisów po stronie Wn konta Należności z tytułu dochodów budżetowych (raz przy wpłacie należności za pobyt wychowanka do kasy i kolejny raz przy wpływie środków przekazanych z kasy na rachunek bankowy). Powyższe działanie pozostaje w sprzeczności z art. 4 ust. 2 ustawy o rachunkowości a w konsekwencji stanowi naruszenie art. 24 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 20. ewidencjonowanie faktur bezgotówkowych na koncie Koszty wg rodzaju w korespondencji z kontem zespołu 2-go Rozrachunki i roszczenia bezpośrednio pod wyciągiem bankowym, w momencie zapłaty, a nie pod datą otrzymania faktury. Powyższe działanie pozostaje w sprzeczności z art. 20 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 21. nadawanie jednego wspólnego numeru wyciągowi bankowemu i fakturom (ujmowanym bezpośrednio pod wyciągiem bankowym), co utrudniało powiązanie zapisu księgowego ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi, a w konsekwencji narusza art. 14 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 22. dokonanie zakupu środków trwałych z paragrafu wydatków bieżących, tj. paragrafu Zakup materiałów i wyposażenia, co pozostaje w sprzeczności z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. nr 107, poz. 726 z późn. zm.), w zakresie gospodarki środkami rzeczowymi w tym inwentaryzacji 23. prowadzenie ewidencji analitycznej w postaci ksiąg inwentarzowych nie na bieżąco. Nieuzgadnianie sald i zapisów ksiąg inwentarzowych z saldami i zapisami na kontach księgi głównej, co stanowi naruszenie art. 16 ust. 1 ustawy o rachunkowości, 3

4 24. ujmowanie operacji gospodarczych związanych z ewidencją wartości niematerialnych i prawnych na koncie 013 Pozostałe środki trwałe, co pozostaje w sprzeczności z wytycznymi rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości ( ), 25. prowadzenie ewidencji szczegółowej do wartości niematerialnych i prawnych, w sposób utrudniający należyte obliczenie wartości umorzenia, co jest niezgodne z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości ( ), 26. ujmowanie na koncie 011 Środki trwałe, składników majątkowych, których cena nabycia nie przekraczała zł, co stanowi naruszenie zapisów rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości ( ), 27. klasyfikowanie środków trwałych w sposób niezgodny z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U z 1999 r., nr 112, poz.1317 z późn. zm.). Przykładowo budynek mieszkalny został zaklasyfikowany do grupy 1 podgrupy 15 rodzaju 154 tj. podziału rodzajowego nie znajdującego odzwierciedlenia w rozporządzeniu w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych. Zgodnie z wytycznymi ww. rozporządzenia ww. składnik majątkowy winien zostać zakwalifikowany do grupy 1 - Budynki i lokale, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo do lokalu niemieszkalnego, podgrupy 11 Budynki mieszkalne rodzaju 110 Budynki mieszkalne, 28. stosowanie stawek amortyzacyjnych środków trwałych niezgodnych z obowiązującym Wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych środków trwałych określonym w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity Dz. U. z 2000 r. nr 54 poz. 654 z późn. zm.). Na przykład umarzanie zestawów komputerowych stawką 33 % zamiast stawką 30 %, 29. prowadzenie ewidencji szczegółowej zbiorów bibliotecznych w nieodpowiednio zabezpieczonych księgach, tj. niezgodnie z art. 10 ust. 1 rozporządzenia w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych, 30. przeprowadzenie inwentaryzacji w sposób niezgodny z obowiązującą w jednostce Instrukcją Inwentaryzacyjną oraz przepisami ustawy o rachunkowości poprzez: niezłożenie pisemnych oświadczeń osób odpowiedzialnych za składniki majątkowe, potwierdzających, że cyt.: wszystkie dowody przychodu i rozchodu zostały ujęte w księdze inwentarzowej i przekazane do księgowości, niewskazanie osób materialnie odpowiedzialnych, niezłożenie podpisów osób odpowiedzialnych materialnie na arkuszach spisu z natury, nieprzeprowadzenie wyrywkowej kontroli spisu z natury przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej, nieobjęcie inwentaryzacją w latach od 2005 do 2007 wartości niematerialnych i prawnych drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami, co stanowi naruszenie art. 26 ust.1 pkt. 3 ustawy o rachunkowości, niewyjaśnienie i nierozliczenie w księgach rachunkowych roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji ujawnionych w toku inwentaryzacji różnic między stanem rzeczywistym a stanem wykazanym w księgach rachunkowych środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych na łączną kwotę 2.023,33 zł, co stanowi naruszenie art. 27 ust. 2 ustawy o rachunkowości, w zakresie gospodarki środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych: 31. udzielanie pracownikom świadczeń z funduszu w równej wysokości, co jest niezgodne z art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 2006 r., Dz. U. nr 70, poz. 335 z późn. zm.) oraz ustalenie w Regulaminie gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kryteriów uzależniających przyznawanie świadczeń i wysokość dopłat z Funduszu od 4

5 formy i wymiaru zatrudnienia oraz możliwości zatrudnienia równoległego, co stanowi naruszenie art. 8 pkt 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Zgodnie z zapisami ustawy przyznawanie świadczeń uzależnia się od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu, 32. zaniechanie skorygowania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, co pozostaje w sprzeczności z: art. 5 ust. 1 o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, zapisem 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych oraz art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2006 r. Dz. U. nr 97, poz. 674, z późn. zm.), 33. nienaliczenie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych dla emerytów i rencistów, co jest niezgodne z regulaminem wewnętrznym jednostki, 34. przekazanie naliczonych kwot odpisu na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w terminach niezgodnych z określonymi w art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, w zakresie gospodarki prowadzonej w ramach rachunku dochodów własnych: 35. wykazywanie w rubryce Wydatki wykonane sprawozdania Rb-34 kwot niezgodnych z obrotami strony Ma konta 132 Rachunek bankowy dochodów własnych, co pozostaje w sprzeczności z 26 ust. 5 pkt. 1 rozporządzeniem w sprawie sprawozdawczości budżetowej. II. Zalecenia pokontrolne W celu wyeliminowania wyżej opisanych nieprawidłowości oraz uniknięcia powstania ich w przyszłości polecam: w zakresie organizacji jednostki: 1. ustalić w polityce rachunkowości: - metody wyceny aktywów i pasywów oraz zasady ustalania wyniku finansowego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, - określić powiązanie kont ksiąg pomocniczych z kontami księgi głównej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3a ustawy o rachunkowości, - obowiązek prowadzenia ewidencji wartości niematerialnych i prawnych na koncie 020, tj. zgodnie z zapisami rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości( ), 2. weryfikować na bieżąco wykaz i wzory podpisów osób upoważnionych do dysponowania gotówką oraz zatwierdzania dowodów kasowych, do czego zobowiązuje standard nr 10 zawarty w Komunikacie nr 13, 3. opracować uregulowanie w zakresie zasad kontrolowania wydatków dokonywanych ze środków publicznych, których wartość nie przekracza kwoty euro, do czego zobowiązują przepisy zawarte w art. 35 i art. 47 ustawy o finansach publicznych, 4. opracować procedury dotyczące zasad ewidencji zbiorów bibliotecznych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Kultury i Dziedzictwa w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych. w zakresie gospodarki pieniężnej i rozrachunków: 5. rejestrować rachunki i faktury wpływające do jednostki w ewidencji korespondencji przychodzącej, 5

6 6. dekretować i ujmować w księgach rachunkowych przelewy bankowe dotyczące zwrotu niewykorzystanych środków w sposób zgodny z: - obowiązującym w jednostce Zakładowym Planem Kont (w części dotyczącej zapisów na koncie 130 Rachunek podstawowy wydatków ), - 12 ust. 2 oraz załącznikiem nr 2 do rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości ( ), 7. zamykać raporty kasowe na koniec okresu sprawozdawczego oraz wprowadzać na bieżąco zapisy w raportach kasowych, tj. zgodnie z art. 24 ust. 1 pkt 5 ustawy o rachunkowości, 8. wypłacać wynagrodzenia w terminie wynikającym z zapisów obowiązującego w jednostce Regulaminu wynagradzania, 9. nie dopuszczać do powstania zobowiązań wymagalnych, do czego zobowiązuje art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych oraz zaciągać zobowiązania do wysokości wynikającego z planu, o czym mowa w art. 36. ust. 1 ww. ustawy, 10. zaprowadzić ewidencję rozrachunków przeterminowanych w celu realizacji przepisu art. 24 ust. 4 pkt 2 o rachunkowości i w konsekwencji wykazywać zobowiązania wymagalne w sprawozdaniu Rb-28S, do czego zobowiązuje 8 ust. 2 pkt 5 załącznika nr 34 rozdziału 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. nr 115, poz. 781 z późn. zm.), 11. dokonywać uaktualniania wartości użytkowej lokali mieszalnych w oparciu o wytyczne określone zarządzeniem Prezydenta Miasta Krakowa, 12. prowadzić księgi rachunkowe w sposób umożliwiający uzgodnienia obrotów narastająco zestawienia obrotów i sald z obrotami dziennika do czego zobowiązuje art. 14 ust. 1 ustawy o rachunkowości, 13. księgować koszty w wysokości wynikającej z dowodu źródłowego, w celu zapewnienia zgodności zapisów księgowych ze stanem rzeczywistym oraz z dowodami księgowymi, do czego zobowiązuje art. 20 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 14. ujmować w ewidencji księgowej jednostki zdarzenie dotyczące podjęcia czekiem gotówki zgodnie z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, poprzez wykazywanie w księgach rachunkowych wydatku z rachunku bankowego w kwocie odpowiadającej wartości czeku. Powyższe działanie stanowi wymóg art. 4 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz art. 24 ust. 2 ww. ustawy, 15. dokumentować przeprowadzenie kontroli pod względem merytorycznym, formalno- rachunkowym oraz zatwierdzenie do wypłaty, do czego zobowiązuje art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości. Powyższe działania wymagane są również art. 45 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, 16. sporządzać dowód PK - Polecenie księgowania, stanowiący podstawę ujęcia w księgach naliczenia kosztów wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń, do czego zobowiązuje art. 20 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 17. księgować przypis należności budżetowych z tytułu mediów przyjmując za podstawę dowody źródłowe bądź w przypadku ich braku stosując polecenie księgowania. Do powyższego działania zobowiązuje art. 20 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 18. weryfikować na bieżąco zapisy księgowe na kontach rozrachunkowych w celu prawidłowej realizacji zobowiązań. Powyższe działanie jest wymagane art. 47 ustawy o finansach publicznych, 19. ewidencjonować przepływy środków finansowych dotyczących wpłat za pobyt wychowanków w placówce w sposób zgodny z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, do czego zobowiązuje art. 4 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 20. dokonywać zapisów na koncie Koszty wg rodzaju w korespondencji z kontem zespołu 2-go Rozrachunki i roszczenia bezpośrednio na podstawie faktur 6

7 bezgotówkowych, wprowadzonych do ewidencji jako odrębne dowody w momencie otrzymania, do czego zobowiązuje art. 20 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości, 21. numerować dowody w sposób umożliwiający powiązanie zapisu księgowego ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi, co jest wymagane art. 14 ust. 2 ustawy o rachunkowości, 22. dokonywać zakupu środków trwałych z paragrafów majątkowych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków ( ). w zakresie gospodarki środkami rzeczowymi w tym inwentaryzacji 23. prowadzić ewidencję analityczną w postaci ksiąg inwentarzowych na bieżąco. Dokonywać uzgodnień sald i zapisów ksiąg inwentarzowych z saldami i zapisami na kontach księgi głównej, do czego zobowiązuje art. 16 ust. 1 ustawy o rachunkowości, 24. ujmować operacje gospodarcze związane z ewidencją wartości niematerialnych i prawnych koncie 020, tj. zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości( ), 25. prowadzić ewidencję szczegółową do wartości niematerialnych i prawnych, zgodnie z wytycznymi załącznika nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości( ), 26. ujmować na koncie 011 Środki trwałe, wyłącznie składniki majątkowe, o których mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości, 27. klasyfikować środki trwałe zgodnie rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych, 28. stosować stawki amortyzacyjne środków trwałych zgodnie z obowiązującym Wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych środków trwałych określonym w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, 30. prowadzić ewidencję szczegółową zbiorów bibliotecznych zgodnie z art. 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych, 31. przeprowadzać inwentaryzację zgodnie z obowiązującą w jednostce Instrukcją Inwentaryzacyjną oraz przepisami ustawy o rachunkowości, w zakresie gospodarki środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych: 32. ustalić w Regulaminie gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kryteria przyznawania świadczeń i dopłat z Funduszu oraz przyznawać pomoc z funduszu uzależniając kwotę świadczenia od dochodu, tj. zgodnie z przepisem art. 8 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń, 33. dokonywać korekty odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych do czego zobowiązuje art. 5 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych oraz art. 53 ust. 1 ustawy Karta Nauczyciela, 34. dokonywać naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych dla emerytów i rencistów zgodnie z zapisami regulaminu wewnętrznego, 35. przekazywać naliczone kwoty odpisu na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, w terminach wynikających z art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. w zakresie gospodarki prowadzonej w ramach rachunku dochodów własnych: 36. sporządzać rubryki Wydatki wykonane sprawozdania Rb-34 zgodnie 26 ust. 5 pkt. 1 rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Proszę również wyeliminować inne uchybienia opisane szczegółowo w protokole kontroli. 7

8 III. Osoba odpowiedzialna za realizację zaleceń pokontrolnych: Pani Aneta Wójcik Orchowicz - Dyrektor ZPOW Nr 1. IV. Termin realizacji zaleceń pokontrolnych: zalecenia nr 1,3,4,32 termin realizacji: r. zalecenia nr 2, 5-31,33-36 od zaraz. V. Termin złożenia sprawozdania z przebiegu realizacji zaleceń pokontrolnych: Sprawozdanie z wykonania niniejszych zaleceń proszę przesłać w terminie do dnia r. do Referatu Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa, ul. Bracka 10. Pouczenie: Zgodnie z 14 ust. 1 Regulaminu przeprowadzania kontroli finansowej przez Biuro Kontroli Wewnętrznej UMK wprowadzonego zarządzeniem nr 2252/2008 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia r. jednostki, w stosunku do których sformułowane zostały zalecenia pokontrolne obowiązane są do sporządzania sprawozdania z realizacji tych zaleceń w terminie określonym w pkt V wystąpienia pokontrolnego według wzoru określonego w załączniku nr 3 do ww. Regulaminu. Otrzymują: 1. Adresat 2. a/a Do wiadomości: 1. Pani Elżbieta Lęcznarowicz Zastępca Prezydenta Miasta Krakowa 2. Pan Lesław Fijał Skarbnik Miasta Krakowa 3. Pan Jan Żądło Dyrektora Wydziału Edukacji 8

Pan Tadeusz Zarawski Dyrektor Zespołu Szkół Ekonomicznych nr 3 ul. Miechowity 6 w Krakowie

Pan Tadeusz Zarawski Dyrektor Zespołu Szkół Ekonomicznych nr 3 ul. Miechowity 6 w Krakowie BK-04.0914-41-1/09 Kraków, dnia.. Pan Tadeusz Zarawski Dyrektor Zespołu Szkół Ekonomicznych nr 3 ul. Miechowity 6 w Krakowie Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa

Bardziej szczegółowo

BK /2010 Kraków, dnia r.

BK /2010 Kraków, dnia r. BK-04.0914-96-1/2010 Kraków, dnia 19.03.2010 r. Pan Józef Pacuła Dyrektor Specjalnego Ośrodka Szkolno - Wychowawczego Nr 2 ul. Zamoyskiego 100 30-523 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej

Bardziej szczegółowo

BK /08. Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików Kraków

BK /08. Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików Kraków BK-04.0914-162-2/08 Kraków, dnia... Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików 8 30-015 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa przeprowadził,

Bardziej szczegółowo

Pan Janusz Świerczek Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 55 w Krakowie, ul. Dobczycka 20

Pan Janusz Świerczek Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 55 w Krakowie, ul. Dobczycka 20 BK-04.0914-178-2/08 Kraków, dnia... Pan Janusz Świerczek Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 55 w Krakowie, ul. Dobczycka 20 Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa przeprowadził,

Bardziej szczegółowo

BK Kraków, dnia r.

BK Kraków, dnia r. BK-04.1711.30.2011 Kraków, dnia 11.07.2011 r. Pani Marta Niebielska - Jaszczyk Dyrektor Zespół Szkół Przemysłu Spożywczego Plac Matejki 11 31-157 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej

Bardziej szczegółowo

Pan Marek Filipczyk Dyrektor Centrum Kształcenia Praktycznego w Krakowie, ul. Krupnicza 42a

Pan Marek Filipczyk Dyrektor Centrum Kształcenia Praktycznego w Krakowie, ul. Krupnicza 42a BK-04.0914-84-2/08 Kraków, dnia... Pan Marek Filipczyk Dyrektor Centrum Kształcenia Praktycznego w Krakowie, ul. Krupnicza 42a Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa

Bardziej szczegółowo

BK-04.1711.16.2011 Kraków, dnia 02.05.2011 r.

BK-04.1711.16.2011 Kraków, dnia 02.05.2011 r. BK-04.1711.16.2011 Kraków, dnia 02.05.2011 r. Pan Józef Osuch Dyrektor Zespołu Szkół Mechanicznych nr 2 ul. Skrzyneckiego 12 30-363 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu

Bardziej szczegółowo

BK /08 Kraków, dnia..

BK /08 Kraków, dnia.. BK-04.0914-35-2/08 Kraków, dnia.. Pan Wiesław Jałocha Dyrektor Zespołu Szkół Ogólnokształcących Mistrzostwa Sportowego im. Mikołaja Kopernika, ul. Grochowska 20 31-521 Kraków, Referat Kontroli Finansowej

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.2.2013 Gliwice, 25 listopad 2013 nr kor. UM-577621/2013 Pani Wiesława Kowalska PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 5 ul. KOZIELSKA 73 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

BK /08 Kraków, dnia..

BK /08 Kraków, dnia.. BK-04.0914-77-2/08 Kraków, dnia.. Pani Marta Jasińska Dyrektor Szkolnego Schroniska Młodzieżowego ul. Grochowa 21 30-731 Kraków, Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa

Bardziej szczegółowo

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne WK-60.43.2013.562.2014 Kielce, dnia 6 lutego 2014 r. Pani Elżbieta Biskup Dyrektor Gimnazjum im. mjr. Jana Piwnika Ponurego w Bodzentynie Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach,

Bardziej szczegółowo

BK /2010 Kraków, dnia r.

BK /2010 Kraków, dnia r. BK-04.0914-59-1/2010 Kraków, dnia 18.03.2010 r. Pan Witold Tama Dyrektor Zespołu Szkół Zawodowych Polskiego Górnictwa Naftowego i Gazownictwa im. Profesora Walezego Goetla w Krakowie, ul. Brzozowa 5 Referat

Bardziej szczegółowo

OŚRODKU POMOCY SPOŁECZNEJ W LUBANIU

OŚRODKU POMOCY SPOŁECZNEJ W LUBANIU Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaniu Zasady ( polityki) rachunkowości wraz z metodami wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego dla projektów

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.4.2014 Gliwice, 03 październik 2014 r. nr kor. UM-506606/2014 Pani Iwona Drozd SZKOŁA PODSTAWOWA NR 3 ul. DASZYŃSKIEGO 424 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra DP-AD-II.1711.17.2012 RISS 2075674 Zielona Góra, 9 października 2012 r. Pani Kinga Krutulska Dyrektor Młodzieżowego Centrum Kultury i Edukacji

Bardziej szczegółowo

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne Kielce, dnia 29 sierpnia 2011 r. WK-60.23.3606.2011 Pani Jolanta Anielska Dyrektor Samorządowej Szkoły Podstawowej im. gen. Franciszka Kamińskiego w Bejscach 28-512 Bejsce 233 Wystąpienie pokontrolne Regionalna

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.6.2013 Gliwice, 06 listopad 2013 r. nr kor. UM-564994/2013 Pani Małgorzata Bałuta PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 27 ul. TARGOSZA 3 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

Wrocław, 21 marca 2008 roku. Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta WK. 60/315/K-103/07

Wrocław, 21 marca 2008 roku. Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta WK. 60/315/K-103/07 Wrocław, 21 marca 2008 roku WK. 60/315/K-103/07 Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta ul. Traugutta 1a 57-300 Kłodzko Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.7.2013 Gliwice, 04 lipiec 2013 r. nr kor. UM-320902/2013 Pani Beata Włodarczyk SZKOŁA PODSTAWOWA NR 39 ul. OBROŃCÓW POKOJU 4 44-105 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

WK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław

WK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław Wrocław, 20 lutego 2013 roku WK.60/437/K-60/J-3/12 Pani Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu,

Bardziej szczegółowo

WK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju

WK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju Wrocław, 25 listopada 2013 roku WK.60/318/K-35/J/13 Pani Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju ul. Kościelna 31 57-540 Lądek-Zdrój Regionalna

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl ZK- 401-49/04 Opole, dnia 28 lutego 2005 r. Pani Agnieszka Partyka

Bardziej szczegółowo

Prezydent Miasta Gliwice

Prezydent Miasta Gliwice Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-0-8/05 Gliwice, 6 kwietnia 2005 r. 2005-154294 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa 21 Tel. +48 (32) 230-6951 Fax +48 (32) 231-2725 pm@um.gliwice.pl Pani mgr Hanna Leśniak-Pasek

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r.

Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. w sprawie: wykonania zaleceń pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 1 grudnia 2010 roku. Na podstawie art. 31

Bardziej szczegółowo

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w 2006 roku przez Wydział Kontroli Wewnętrznej UMK

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w 2006 roku przez Wydział Kontroli Wewnętrznej UMK PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w 2006 roku przez Wydział Kontroli Wewnętrznej UMK Przebieg i efekty kontroli przeprowadzonych w 2006 roku przez Referat Kontroli Finansowej Wydziału Kontroli

Bardziej szczegółowo

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w 2007 roku przez Wydział Kontroli Wewnętrznej UMK

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w 2007 roku przez Wydział Kontroli Wewnętrznej UMK PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w 2007 roku przez Wydział Kontroli Wewnętrznej UMK Przebieg i efekty kontroli przeprowadzonych w 2007 roku przez Referat Kontroli Finansowej Wydziału Kontroli

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.7.2014 Gliwice, 16 październik 2014 r. nr kor. UM-557526/2014 Pan Andrzej Bismor SZKOŁA PODSTAWOWA NR 36 ul. ROBOTNICZA 6 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.8.2014 Gliwice, 12.12.2014 r. nr kor. UM-623202/2014 Pani Grażyna Gawol ZESPÓŁ SZKÓŁ EKONOMICZNO- TECHNICZNYCH ul. GENERAŁA SIKORSKIEGO 132 44-103 GLIWICE ul.zwycięstwa

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra DP-AD-II.1711.15.3.2012 RISS 2040917 Zielona Góra, 22 sierpnia 2012 r. Pani mgr Ewa Habich Dyrektor I Liceum Ogólnokształcącego z Oddziałami

Bardziej szczegółowo

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne WK-60.18.2292.2012 Kielce, dnia 4 czerwca 2012 r. Pani Barbara Kasińska Dyrektor Zespołu Szkół Nr 2 w Opatowie Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach na podstawie art. 1 ust. 2

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra DP-AD-II.1711.8.2015 RISS 2962240 Zielona Góra, 22 września 2015 r. Pan Adam Szymczak Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Henryka Sienkiewicza

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.4.2013 Gliwice, 21 październik 2013 r. nr kor. UM-507927/2013 Pani Renata Twardowska SZKOŁA PODSTAWOWA NR 5 ul. ŻWIRKI I WIGURY 85 44-122 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.1.2014 Gliwice, 13.03.2014 r. nr kor. UM-136638/2014 Pani Ewa Łabeńska-Cypcar PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 8 ul. BIENKA 19 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 077 453 86 36,37 Tel/Fax 077 453 73 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-15/2013 Opole, dnia 4 lipca 2013 r.

Bardziej szczegółowo

Niniejsze zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miasta w Przasnyszu zostały opracowane na podstawie następujących przepisów prawa: Rozdział I

Niniejsze zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miasta w Przasnyszu zostały opracowane na podstawie następujących przepisów prawa: Rozdział I Załącznik Nr 1 do Zarządzenia nr 37/2012 Burmistrza Przasnysza z dnia 10 maja 2012 r. Zasady (polityka) rachunkowości dla projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Programu

Bardziej szczegółowo

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 38 A/2014 Burmistrza Miłakowa z dnia 15 maja 2014 roku

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 38 A/2014 Burmistrza Miłakowa z dnia 15 maja 2014 roku Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 38 A/2014 Burmistrza Miłakowa z dnia 15 maja 2014 roku Polityka rachunkowości dla Projektu współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach

Bardziej szczegółowo

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE MAZOWIECKI URZĄD WOJEWÓDZKI W WARSZAWIE WYDZIAŁ KONTROLI Pl. Bankowy 3/5, 00-950 Warszawa tel. 22 695-72-00, fax 22 695-72-01 www.mazowieckie.pl Warszawa, 8 listopada 2018 r. WK-I.431.1.61.2018 (WK-IV.431.1.27.2018)

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.5.2013 Gliwice, 31 październik 2013 r. nr kor. UM-545165/2013 Pani Barbara Kozak PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 7 ul. TARNOGÓRSKA 107 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100

Bardziej szczegółowo

WK.60/P-22/K-23/J/14 Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie

WK.60/P-22/K-23/J/14 Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie Wrocław, 16 lipca 2014 roku WK.60/P-22/K-23/J/14 Pani Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie ul. Tadeusza Kościuszki 27 56-100 Wołów Regionalna Izba Obrachunkowa we

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.7.2014 Gliwice, 17 kwiecień 2014 r. nr kor. UM-210114/2014 Pani Renata Onopiuk PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 41 ul. CYRANECZKI 3 44-122 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. (077) 453-86 - 36, 37 Tel/Fax (077) 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-2/07 Opole, dnia 17 września 2007r. Pani Helena

Bardziej szczegółowo

WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009

WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009 WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009 l.p Jednostka kontrolująca Zakres kontroli Termin kontroli Wnioski pokontrolne Stwierdzone naruszenie dyscypliny finansów publicznych

Bardziej szczegółowo

Pani mgr Kazimiera Kawulok Dyrektor Domu Spokojnej Starości w Cieszynie

Pani mgr Kazimiera Kawulok Dyrektor Domu Spokojnej Starości w Cieszynie Pani mgr Kazimiera Kawulok Dyrektor Domu Spokojnej Starości w Cieszynie Zgodnie z Regulaminem działalności kontrolnej stanowiącym załącznik nr l do zarządzenia nr 724/1/2003 Burmistrza Miasta Cieszyna

Bardziej szczegółowo

WYKAZ KONT KSIĄG POMOCNICZYCH PROWADZONYCH DO POSZCZEGÓLNYCH KONT SYNTETYCZNYCH W JEDNOSTCE BUDŻETOWEJ URZĄD GMINY

WYKAZ KONT KSIĄG POMOCNICZYCH PROWADZONYCH DO POSZCZEGÓLNYCH KONT SYNTETYCZNYCH W JEDNOSTCE BUDŻETOWEJ URZĄD GMINY Załącznik Nr 3 do Zarządzenia nr 48/2012 Wójta gminy Stawiguda z dnia 25.06.2012 r. WYKAZ KONT KSIĄG POMOCNICZYCH PROWADZONYCH DO POSZCZEGÓLNYCH KONT SYNTETYCZNYCH W JEDNOSTCE BUDŻETOWEJ URZĄD GMINY 1.

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl ZK- 401-46 /04 Opole, 4 marca 2005 r. Pan Henryk Mamala Dyrektor

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, dnia 3 lipca 2008 r. NKO-401-4/08 Pan Franciszek Fejdych

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.1.2.2012 Gliwice, 11 kwiecień 2012 nr kor. UM-161917/2012 PORADNIA PSYCHOLOGICZNO- PEDAGOGICZNA ul. WARSZAWSKA 35A 44-102 GLIWICE W odpowiedzi na pismo proszę powołać

Bardziej szczegółowo

7. Sporządzenie na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów, zgodnie z art. 18 ust.

7. Sporządzenie na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów, zgodnie z art. 18 ust. l 41 l l W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte do dnia zakończenia kontroli, proszę Pana Burmistrza o podjęcie działań, które wyeliminują wszystkie nieprawidłowości

Bardziej szczegółowo

Prezydent Miasta Gliwice

Prezydent Miasta Gliwice Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-0-19/05 2006-467574 Gliwice, dnia 28 września 2006 r. Pani Mgr Irena Młodawska Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 13 w Gliwicach ul. Elsnera 25 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa

Bardziej szczegółowo

WK. WR.40.6.2015.217.J Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie

WK. WR.40.6.2015.217.J Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie Wrocław, 22 maja 2015r. WK. WR.40.6.2015.217.J Pani Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie Al. Komisji Edukacji Narodowej 6a 59-300 Lubin Regionalna Izba Obrachunkowa we

Bardziej szczegółowo

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 71/2017 Burmistrza Miłakowa z dnia 26 października 2017 roku

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 71/2017 Burmistrza Miłakowa z dnia 26 października 2017 roku Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 71/2017 Burmistrza Miłakowa z dnia 26 października 2017 roku Polityka rachunkowości dla Projektu współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego

Bardziej szczegółowo

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w 2007 roku przez Referat Kontroli Finansowej Wydziału Kontroli Wewnętrznej UMK

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w 2007 roku przez Referat Kontroli Finansowej Wydziału Kontroli Wewnętrznej UMK Załącznik nr 5 PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w 2007 roku przez Referat Kontroli Finansowej Wydziału Kontroli Wewnętrznej UMK I. Kontrole gospodarki finansowej objęte planem kontroli na rok

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 142/2014 BURMISTRZA OPOCZNA z dnia 12 sierpnia 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 142/2014 BURMISTRZA OPOCZNA z dnia 12 sierpnia 2014 r. ZARZĄDZENIE NR 142/2014 BURMISTRZA OPOCZNA z dnia 12 sierpnia 2014 r. w sprawie: ustalenia zasad (polityki) rachunkowości Pracowniczej Kasy Zapomogowo Pożyczkowej działającej przy Urzędzie Miejskim w Opocznie.

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, dnia 17 stycznia 2007 r. NKO-401-36/06 Pan Czesław Tomalik

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-3/2007 Opole, dnia 14 maja 2007 r. Pan Daniel Gagat Wójt

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra tel. (+48) 68 45 64 110-111, faks: (+48) 68 45 64 155 NIP: 929 000 53 92 REGON: 000654233 AD-II.1711.17.3.2011 RISS 1778382 Zielona Góra,

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61 30-110 Kraków (0-12) 427-38-19 e-mail: riokrak@kr.onet.pl (0-12) 422-59-73 WK-6005-14/04 Kraków, 2004-03-22 Pan Grzegorz

Bardziej szczegółowo

Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 695 /2012 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 13 sierpnia 2012 r.

Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 695 /2012 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 13 sierpnia 2012 r. Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 695 /2012 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 13 sierpnia 2012 r. Wykaz kont dla budżetu Gminy Miasta Sopotu (według załącznika nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-22/2015 Opole, dnia 11 grudnia 2015

Bardziej szczegółowo

ZAKŁADOWY PLAN KONT MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ w LUBANIU DLA PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO

ZAKŁADOWY PLAN KONT MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ w LUBANIU DLA PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr.../2010 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaniu ZAKŁADOWY PLAN KONT MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ w LUBANIU DLA PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH Z EUROPEJSKIEGO

Bardziej szczegółowo

OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH

OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH Załącznik nr 1 do zarządzenia Nr OA.0151-87/2010 Wójta Gminy Jabłonka z dnia 27 grudnia 2010 roku OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH 1. Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych Księgi rachunkowe

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra tel. (+48) 68 45 64 110-111, faks: (+48) 68 45 64 155 NIP: 929 000 53 92 REGON: 000654233 AD.II.0914-13-3/10 id. 1485301 Zielona Góra,

Bardziej szczegółowo

Przepisem wyłączającym odpowiedzialność kierownika jednostki za rachunkowość ( w tym inwentaryzację) jest art. 53 ust. 5 ufp.

Przepisem wyłączającym odpowiedzialność kierownika jednostki za rachunkowość ( w tym inwentaryzację) jest art. 53 ust. 5 ufp. B-ZP.1711.16.2018 Czeladź, dnia 26 11.2018 r. Pani Dyrektor mgr Jolanta Barańska Żłobek Miejski ul. Niepodległości 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zgodnie z Rocznym planem kontroli w dniach od

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.2.2014 Gliwice, 21 marzec 2014 r. nr kor. UM-156131/2014 Pani Regina Lison PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 4 ul. BARLICKIEGO 16 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

Prezydent Miasta Gliwice

Prezydent Miasta Gliwice Prezydent Miasta Gliwice KAW-09145/55/09 Gliwice, 01 lipiec 2009 r. Pani mgr Iwona Hrycyna-Mutz Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 11 ul. Pocztowa 31 Prezydent Miasta Urząd Miejski ul. Zwycięstwa 21 Tel. +48

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-33/2015 Opole, dnia 4 grudnia 2015

Bardziej szczegółowo

PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO W RAMACH PROGRAMU OPERACYJNEGO KAPITAŁ LUDZKI

PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO W RAMACH PROGRAMU OPERACYJNEGO KAPITAŁ LUDZKI Załącznik Nr 3 do Zarządzenia nr 18/2010 Burmistrza Białej z dnia 21.05.2010 r. PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO W RAMACH PROGRAMU OPERACYJNEGO KAPITAŁ LUDZKI

Bardziej szczegółowo

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE B-ZP.1711.9.2018 Czeladź, dnia 16. 10.2018 r. Pani Dyrektor mgr Marta Świderek Szkoła Podstawowa Nr 2 im. Marii Konopnickiej ul. Szkolna 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zgodnie z Rocznym planem

Bardziej szczegółowo

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w roku 2008 roku przez Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej UMK

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w roku 2008 roku przez Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej UMK PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w roku 2008 roku przez Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej UMK I. Kontrole gospodarki finansowej objęte planem kontroli na rok 2007. 1. Numer

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE Nr 390/2014 PREZYDENTA MIASTA KRAKOWA z dnia r.

ZARZĄDZENIE Nr 390/2014 PREZYDENTA MIASTA KRAKOWA z dnia r. ZARZĄDZENIE Nr 390/2014 PREZYDENTA MIASTA KRAKOWA z dnia 12.02.2014 r. w sprawie ustalenia zasad ewidencji księgowej na koncie pozabilansowym 976 wzajemne rozliczenia między jednostkami Na podstawie art.

Bardziej szczegółowo

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Radomiu.

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Radomiu. BK.0914-8/09 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Radomiu. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 8 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 17 marca 2009 r. pracownicy

Bardziej szczegółowo

Pani Agnieszka Engler Dyrektor Zespołu Szkół

Pani Agnieszka Engler Dyrektor Zespołu Szkół Wrocław, 28 lutego 2008 roku WK.60/137/K-6/08 Pani Agnieszka Engler Dyrektor Zespołu Szkół ul. Żeromskiego 8 59 550 Wojcieszów Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie przepisów

Bardziej szczegółowo

URZĄD MIEJSKI W SŁUPSKU ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA SKARBU PAŃSTWA

URZĄD MIEJSKI W SŁUPSKU ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA SKARBU PAŃSTWA Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 1341/F/05 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 30 grudnia 2005 roku URZĄD MIEJSKI W SŁUPSKU ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA SKARBU PAŃSTWA I. WSTĘP 1. Zakładowy Plan Kont dla dochodów

Bardziej szczegółowo

sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych ( Dz. U. poz.1344).

sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych ( Dz. U. poz.1344). Zarządzenie Nr 30 /2017/2018 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 10 stycznia 2018 r. w sprawie przyjęcia zasad rachunkowości dla Zespołu Szkolnego Przedszkolnego w

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Okres objęty kontrolą : styczeń grudzień 2006 roku oraz styczeń czerwiec 2007 roku.

PROTOKÓŁ. Okres objęty kontrolą : styczeń grudzień 2006 roku oraz styczeń czerwiec 2007 roku. PROTOKÓŁ z czynności kontrolnych przeprowadzonych w Przedszkolu Miejskim Nr 32 w Słupsku przez Lidię Dębicką Inspektora oraz Leszka Pińkowskiego Głównego Specjalistę Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego

Bardziej szczegółowo

Wykaz i zasady funkcjonowania kont jednostki budżetowej Gimnazjum Nr 1 w Pacanowie. Część I. Konta bilansowe

Wykaz i zasady funkcjonowania kont jednostki budżetowej Gimnazjum Nr 1 w Pacanowie. Część I. Konta bilansowe Konto 011 Środki trwałe Wykaz i zasady funkcjonowania kont jednostki budżetowej Gimnazjum Nr 1 w Pacanowie Część I. Konta bilansowe Załącznik Nr 1 do Zarządzenia nr 8/2010 z dnia 29 grudnia 2010 roku.

Bardziej szczegółowo

Prezydent Miasta Gliwice

Prezydent Miasta Gliwice Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-0-15/06 2007-155030 Gliwice, dnia 20 marca 2007 r. Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 (32) 230-6951 Fax +48 (32) 231-2725 pm@um.gliwice.pl WYSTĄPIENIE

Bardziej szczegółowo

Pan Andrzej Jurczyński Dyrektor Zespołu Szkół w Walimiu

Pan Andrzej Jurczyński Dyrektor Zespołu Szkół w Walimiu Wrocław, 6 listopada 2007 roku WK.60/340/K-71/07 Pan Andrzej Jurczyński Dyrektor Zespołu Szkół w Walimiu ul. Boczna 8 58 320 Walim Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie art.

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-14/2014 Opole, dnia 20 marca 2015

Bardziej szczegółowo

Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych

Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 100/08 Burmistrza Myszyńca z dnia 28 lipca 2008 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Myszyńcu, w jednostkach budżetowych,

Bardziej szczegółowo

(Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych)

(Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych) Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 326/12 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 31 lipca 2012 r. 1. (Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych) 1. Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych. Księgi rachunkowe

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra DP-AD-II.1711.16.2016 RISS 3360178 Zielona Góra, 21 października 2016 r. Pani Barbara Langner Dyrektor Miejskiego Zakłady Komunikacji ul.

Bardziej szczegółowo

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w I półroczu 2006 roku przez Wydział Kontroli Wewnętrznej UMK

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w I półroczu 2006 roku przez Wydział Kontroli Wewnętrznej UMK PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonych w I półroczu 2006 roku przez Wydział Kontroli Wewnętrznej UMK Przebieg i efekty kontroli przeprowadzonych w I półroczu 2006 roku przez Referat Kontroli Finansowej

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra DP-AD-II.1711.13.2012 RISS 2048370 Zielona Góra, 29 sierpnia 2012 r. Pan Robert Jagiełowicz Dyrektor Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra tel. (+48) 68 45 64 110-111, faks: (+48) 68 45 64 155 DP-AD-II.1711.24.2012 RISS 2135832 Zielona Góra, 12 lutego 2013 r. Pani Bogumiła

Bardziej szczegółowo

Zakładowy plan kont dla Budżetu Gminy Zarszyn

Zakładowy plan kont dla Budżetu Gminy Zarszyn Załącznik Nr 1 do zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu Gminy Zarszyn Zakładowy plan kont dla Budżetu Gminy Zarszyn Podstawą prowadzenia rachunkowości dla budżetu miasta stanowi rozporządzenie Ministra

Bardziej szczegółowo

Konto Środki trwałe

Konto Środki trwałe W dziale Dokumentacja Zasad (Polityki) Rachunkowości w rozdziale 3. Zakładowy plan kont 1) w części I. Wykaz kont, w ust.1. Konta Bilansowe tekst Zespół 0 Majątek trały zastępuje się tekstem - Zespół 0

Bardziej szczegółowo

I. WYKAZ I OPIS KONT SYNTETYCZNYCH ZAKŁADOWEGO PLANU KONT DLA BUDŻETU GMINY.

I. WYKAZ I OPIS KONT SYNTETYCZNYCH ZAKŁADOWEGO PLANU KONT DLA BUDŻETU GMINY. Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Prezydenta Nr 973/Fn/2016 z dnia 19 lipca 2016 r. I. WYKAZ I OPIS KONT SYNTETYCZNYCH ZAKŁADOWEGO PLANU KONT DLA BUDŻETU GMINY. Konta bilansowe 133 - Rachunek budżetu 134 -

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 077 453 86 36,37 Tel/Fax 077 453 73 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO-401-10/2/12 Opole, dnia 4 stycznia 2013

Bardziej szczegółowo

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu; Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 23/2009 Prezydenta

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu; Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 23/2009 Prezydenta Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu; Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 23/2009 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 30.06.2009r., pracownik Biura Kontroli

Bardziej szczegółowo

Prezydent Miasta Gliwice

Prezydent Miasta Gliwice Prezydent Miasta Gliwice KAW.09145-51/08 Gliwice, dnia 4 grudnia 2008 r. 2008-695716 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 (32) 230-6951 Fax +48 (32) 231-2725 pm@um.gliwice.pl Pani

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-2/2014 Opole, dnia 23 maja 2014

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku

Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku w sprawie : wprowadzenia wykazu ksiąg rachunkowych i zakładowego planu kont Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów

Bardziej szczegółowo

PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROLNEGO W RAMACH PROGRAMU ROZWOJU OBSZARÓW WIEJSKICH

PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROLNEGO W RAMACH PROGRAMU ROZWOJU OBSZARÓW WIEJSKICH 1 Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr OR.120.40.2011 Burmistrza Białej z dnia 14.09.2011 r. PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROLNEGO W RAMACH PROGRAMU ROZWOJU OBSZARÓW WIEJSKICH

Bardziej szczegółowo

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne WK-60.42.2013.57.2014 Kielce, dnia 7 stycznia 2014 r. Pan Zbigniew Wróbel Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg w Kielcach Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach, na podstawie art.

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 50/2014 Burmistrza Miasta Wągrowca z dnia 14 maja 2014 roku

Zarządzenie Nr 50/2014 Burmistrza Miasta Wągrowca z dnia 14 maja 2014 roku Zarządzenie Nr 50/2014 Burmistrza Miasta Wągrowca z dnia 14 maja 2014 roku w sprawie ustalenia zasad prowadzenia ewidencji l

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 42 /2011 Burmistrza Gminy i Miasta Izbica Kujawska z dnia 18 maja 2011 roku

Zarządzenie Nr 42 /2011 Burmistrza Gminy i Miasta Izbica Kujawska z dnia 18 maja 2011 roku Zarządzenie Nr 42 /2011 Burmistrza Gminy i Miasta Izbica Kujawska z dnia 18 maja 2011 roku w sprawie: Zakładowego planu kont oraz zasad ewidencjonowania dochodów i finansowania wydatków na realizację projektu

Bardziej szczegółowo

Podstawowe zasady rachunkowości dla budżetu i urzędu

Podstawowe zasady rachunkowości dla budżetu i urzędu Załącznik Nr 2 do Zrządzenia Nr 207/IV/04 Wójta Gminy Oleśnica z dnia 31 grudnia 2004r. Podstawowe zasady rachunkowości dla budżetu i urzędu 1. Operacje gospodarcze dotyczące dochodów i wydatków budżetu

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-15/2015 Opole, dnia 5 czerwca 2015

Bardziej szczegółowo

WK.60/P-7/K-51/J/14 Mariola Jaciuk Dyrektor Zespołu Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących

WK.60/P-7/K-51/J/14 Mariola Jaciuk Dyrektor Zespołu Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących Wrocław, 26 stycznia 2015 roku WK.60/P-7/K-51/J/14 Pani Mariola Jaciuk Dyrektor Zespołu Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących ul. Traugutta 2 58 400 Kamienna Góra Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu,

Bardziej szczegółowo