Spis treści Wykaz skrótów Rozdział 1. Nieruchomość w prawie cywilnym

Transkrypt

1 Spis treści Wykaz skrótów... XXVII Rozdział 1. Nieruchomość w prawie cywilnym Własność Współwłasność Współwłasność przymusowa Współwłasność rzeczy a współwłasność spadku Współwłasność rzeczy a wspólny majątek małżonków Rzeczy Rzeczy ruchome i nieruchomości Nieruchomość gruntowa Części składowe gruntu Urządzenia przesyłowe Pożytki z rzeczy Nieruchomości rolne Gospodarstwo rolne Ewidencja gruntów i budynków Ustrój rolny Działki Użytkowanie wieczyste Nieruchomość budynkowa Nieruchomości lokalowe Sposoby powstania odrębnej własności lokali Ustanowienie odrębnej własności na rzecz nabywcy Jednostronna czynność prawna Zniesienie współwłasności Publiczny zasób mieszkaniowy Lokale użytkowe Garaże Lokale w spółdzielni mieszkaniowej Księgi wieczyste Rękojmia wiary publicznej ksiąg wieczystych Ograniczone prawa rzeczowe Użytkowanie Służebność Służebność przesyłu... 40

2 VI Spis treści 17. Hipoteka Definicja Rodzaje hipoteki Hipoteka w Ordynacji podatkowej Posiadanie Rozdział 2. Nieruchomości w prawie podatkowym Wprowadzenie Podatek dochodowy od osób fizycznych Nieruchomość, część, udział Grunty. Prawo wieczystego użytkowania gruntów Budynki mieszkalne Lokale mieszkalne Podatek dochodowy od osób prawnych Sprzedaż lokalu a wydanie rzeczy Grunty. Prawo wieczystego użytkowania gruntów Budynki, lokale Podatek od towarów i usług Towar. Dostawa towaru Nieruchomości Grunt Tereny Budynki i lokale Budowle Miejsce opodatkowania Podatek od czynności cywilnoprawnych Podatek od nieruchomości, podatek rolny i leśny Inne pojęcia cywilnoprawne w ustawach podatkowych Rozdział 3. Podstawowe pojęcia prawa podatkowego Obowiązek podatkowy. Zobowiązanie podatkowe Określenie i ustalenie zobowiązania podatkowego Podatnik, płatnik Podatnik w podatku dochodowym Podatnik w podatku VAT Faktura VAT Podatnik w podatku od czynności cywilnoprawnych Podatnik w podatku od nieruchomości, podatku rolnym oraz leśnym Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe Odpowiedzialność podatnika Odpowiedzialność płatnika Odpowiedzialność osób trzecich Odpowiedzialność małżonka Odpowiedzialność członków rodziny Odpowiedzialność nabywcy majątku... 83

3 Spis treści VII Odpowiedzialność oddającego rzecz w użytkowanie Odpowiedzialność dzierżawcy Terminy Obliczanie terminu Informacje podatkowe Czynności sprawdzające Kontrola podatkowa Zakończenie kontroli Postępowanie podatkowe Dowody Decyzja podatkowa Indywidualna wykładnia prawa Skutki wydanej interpretacji Rozdział 4. Czynności prawne na rynku nieruchomości Uwagi ogólne Czynności prawne jednostronne i dwustronne Czynności prawne jednostronnie i dwustronnie zobowiązujące Czynności prawne zobowiązujące i rozporządzające Czynności prawne konsensualne i realne Kwalifikacja czynności prawnej Strony Wielość stron Zdolność do czynności prawnych Majątek małoletniego Dochody małoletniego Rozporządzenie nieruchomością przez małżonków Nieruchomość jako składnik majątku wspólników spółki cywilnej Prawidłowa reprezentacja stron Forma czynności prawnej Forma ad solemnitatem. Akt notarialny Forma ad probationem Forma pisemna Forma pisemna z urzędowo poświadczoną datą Forma pisemna z podpisami notarialnie lub urzędowo poświadczonymi Język czynności prawnej Język i waluta faktury VAT Wady oświadczenia woli. Nieważność umowy Skutki podatkowe czynności nieważnej z mocy prawa Warunek Przedmiot umowy Nominalizm. Zasada walutowości

4 VIII Spis treści 9. Niedozwolone klauzule umowne Dodatkowe zastrzeżenia umowne Kara umowna. Odszkodowanie Kara umowna i odszkodowanie a podatek VAT Kara umowna a podatki dochodowe Zadatek Zadatek i zaliczki a podatki dochodowe Zadatek i zaliczka a podatek VAT Umowne prawo odstąpienia. Odstępne Odsetki Odsetki umowne Rozłożenie na oprocentowane raty a podatek VAT Odsetki za zwłokę Inne świadczenie (datio in solutum) Nowacja Zawieranie umów przez pełnomocnika Prokura Fiducjarne nabycie nieruchomości Umowa przedwstępna Orzeczenie sądu zastępujące oświadczenie woli Umowy przenoszące własność nieruchomości Przetarg i aukcja Charakter umów przenoszących własność nieruchomości Umowy zawierane pod warunkiem Prawo pierwokupu nieruchomości Rozwiązanie umowy przenoszącej własność nieruchomości Odstąpienie od umowy Rozdział 5. Działalność gospodarcza w prawie podatkowym Uwagi ogólne Definicja działalności gospodarczej w prawie podatkowym Zapłata podatku Informacje podatkowe Rachunki Odpowiedzialność za zaległości podatkowe Podatek dochodowy od osób prawnych Przychody z działalności gospodarczej Podatek dochodowy od osób fizycznych Przychody z działalności gospodarczej Podatek od towarów i usług Obrót nieruchomościami Produkcja Wynajmowanie nieruchomości Działalność niezgodna z prawem

5 Spis treści IX Rozdział 6. Amortyzacja podatkowa Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów Wyłączenia z amortyzacji podatkowej Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Zaprzestanie działalności Spółdzielcze zasoby mieszkaniowe Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów Zwrócone wydatki Nieruchomości oddane do nieodpłatnego używania Nieruchomości nabyte nieodpłatnie Wkład do spółki zaliczony na kapitał zapasowy Środki trwałe Własność Nabycie i wytworzenie Kompletność i zdatność do użytku Przewidywany okres używania Ujawnienie środka trwałego Klasyfikacja Środków Trwałych Grunty Budynki Lokale Budynek jako samodzielny środek trwały Budowle Wartości niematerialne i prawne Spółdzielcze prawa do lokali Rozpoczęcie amortyzacji. Data wpisu do ewidencji Przekazanie do używania Nabycie własności Ujawnienie środka trwałego Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Wpis do ewidencji a przychód ze sprzedaży Majątek trwały o wartości poniżej 3500 złotych Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Wykaz środków trwałych Ewidencja wyposażenia Podstawa odpisów amortyzacyjnych Nabycie odpłatne Nabycie udziału w nieruchomości Część nieruchomości Aport Zamiana Nabycie przedsiębiorstwa Nieodpłatne nabycie Wytworzenie majątku

6 X Spis treści Remont przed wprowadzeniem do ewidencji Wycena Wartość lokalu wydzielonego ze wspólnego budynku Inwestycje w obcych środkach trwałych Metoda uproszczona Zmiana wartości początkowej Wartość początkowa ulepszonego majątku środka trwałego Przebudowa obiektu budowlanego Rozbudowa obiektu budowlanego Rekonstrukcja obiektu budowlanego Adaptacja obiektu budowlanego Modernizacja obiektu budowlanego Ulepszenie nieruchomości wspólnej Wybór metody Zasada kontynuacji Małżonek kontynuujący działalność Odziedziczenie środków trwałych przez małżonka Amortyzacja liniowa Działalność sezonowa Obniżenie stawek Amortyzacja według stawek podwyższonych Stawki indywidualne Amortyzacja degresywna Metoda uproszczona Inwestycje w obcych środkach trwałych Nakłady na lokale spółdzielcze Amortyzacja lokali spółdzielczych Amortyzacja po przekształceniu Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie Wygaśnięcie prawa użytkowania wieczystego Rozdział 7. Umowa sprzedaży Zagadnienia cywilnoprawne Definicja umowy sprzedaży Charakter umowy deweloperskiej Charakter umów ze spółdzielnią mieszkaniową Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu Spółdzielcze prawo do miejsca postojowego Przekształcenie w odrębną własność Umowa o budowę i ustanowienie odrębnej własności lokalu. Ekspektatywa Cena Cena w walucie obcej a podatek VAT Cena w walucie obcej a podatek dochodowy Zapłata ceny

7 Spis treści XI Zwłoka z zapłatą ceny Wydanie rzeczy Gwarancja jakości Gwarancja zysków Sprzedaż w celu poprawienia warunków zagospodarowania działki Szczególne rodzaje umowy sprzedaży występujące w obrocie nieruchomościami Prawo odkupu Prawo pierwokupu Sprzedaż na raty Rozłożenie na raty a kredyt kupiecki Rozłożenie na raty a podatek VAT Rozłożenie na raty a podatek dochodowy Sprzedaż gospodarstwa rolnego Sprzedaż przedsiębiorstwa Sprzedaż przedsiębiorstwa a podatek VAT Sprzedaż przedsiębiorstwa a odpowiedzialność nabywcy Przewłaszczenie na zabezpieczenie Podatek dochodowy. Sprzedaż w ramach w działalności gospodarczej Podział na źródła przychodów Działalność gospodarcza osób fizycznych Dochody nierezydentów Podatkowy majątek małżonka-przedsiębiorcy Majątek przedsiębiorcy a umowa majątkowa małżeńska Przychody ze sprzedaży Przychód należny Modyfikacja ceny Zwrot towaru Przychód w walucie obcej Sprzedaż na raty Zaliczka. Zadatek Odpłatne zbycie a datio in solutum Odpłatne zbycie a przejęcie długu Odpłatne zbycie a wywłaszczenie Przekazanie środka trwałego ze spółki jawnej do majątku wspólnika Zniesienie współwłasności Podział majątku małżonków Zbycie środków trwałych Środki trwałe wprowadzone do ewidencji Nieruchomości o charakterze mieszkalnym

8 XII Spis treści Sprzedaż środków trwałych wycofanych z działalności gospodarczej. Likwidacja działalności Koszty odpłatnego zbycia Koszty uzyskania przychodów Związek z przychodem Utracony zadatek. Stracone wadium Rozliczenie kosztów w czasie Koszty bezpośrednie i koszty pośrednie Koszty przy sprzedaży własnych środków Nabycie, wytworzenie, ulepszenie Sprzedaż udziału w środku trwałym Odszkodowanie Koszty przy sprzedaży towarów handlowych Nabycie nieruchomości obciążonej hipoteką Koszty przy sprzedaży nieruchomości wniesionych aportem Koszty przy sprzedaży nieruchomości otrzymanej nieodpłatnie Wynagrodzenie pośrednika Dochód ze sprzedaży środków trwałych Zwolnienia w podatku dochodowym od osób prawnych Sprzedaż gruntów gospodarstwa rolnego Inne zwolnienia Zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych Podatek VAT Podatnik VAT Handlowiec Nabycie bez zamiaru sprzedaży Nabycie w drodze spadku i darowizny Sprzedaż nieruchomości a orzecznictwo TSUE Producent Małżeństwo Rolnik Organy władzy publicznej Nabywca nieruchomości od podmiotu zagranicznego Działalność gospodarcza Podatnik VAT czynny i zwolniony Wystawienie faktury poza systemem VAT Podatek VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych Płatnik podatku VAT Towary Części budynków i budowli Lokale Grunty. Prawo użytkowania wieczystego gruntów

9 Spis treści XIII Nieruchomości mieszkalne Budowle Zakres opodatkowania Sprzedaż przedsiębiorstwa Odpłatna dostawa towarów Przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel Wywłaszczenie Odroczone w czasie przeniesienie własności Leasing Czynności spółdzielni Użytkowanie wieczyste Sprzedaż udziału w nieruchomości Zniesienie współwłasności Wypłata dywidendy w formie rzeczowej Odpłatne świadczenie usług Umowy mieszane Obowiązek podatkowy. Podstawa opodatkowania. Faktura Zaliczki Podstawa opodatkowania Faktura zaliczkowa Korekta faktury a korekta obrotu potwierdzenia odbioru faktury Zadatek Wadium Dostawa budynków i lokali Podstawa opodatkowania Zmniejszenie ceny. Rabat Zwiększenie ceny Faktura Sprzedaż budowli Obowiązek podatkowy przy sprzedaży gruntu zabudowanego kilkoma obiektami budowlanymi Związek gruntu z obiektem budowlanym Lokale spółdzielcze Obowiązek podatkowy Podstawa opodatkowania Sprzedaż gruntu Budynki (budowle) do rozbiórki Sprzedaż zabudowanego gruntu na rzecz dzierżawcy Zbycie gruntu na rzecz użytkownika wieczystego Ustanowienie prawa użytkowania wieczystego

10 XIV Spis treści Sprzedaż egzekucyjna Przeniesienie własności z nakazu władzy Podstawa opodatkowania Przeniesienie własności z mocy prawa Stawki podatku Sprzedaż gruntu Zakup przez dzierżawcę Grunty zabudowane Sprzedaż budynku, lokalu. Budynki (lokale) mieszkalne Budynek w stanie surowym Miejsca postojowe Przydomowy ogródek Budynki niemieszkalne. Budowle Sprzedaż gruntu zabudowanego różnymi obiektami Zwolnienia od podatku Grunty niezabudowane Przepisy obowiązujące do r Przepisy obowiązujące od r Budynki i budowle Zwolnienie obowiązujące do r. towary używane Zwolnienia stosowane od r Pierwsze zasiedlenie. Dyrektywa 2006/112/WE a polskie przepisy Pierwsze zasiedlenie w polskiej ustawie Zakres zwolnienia Dostawa przed pierwszym zasiedleniem czy w ramach zasiedlenia? Okres krótszy niż 2 lata Dostawa części obiektów budowlanych Pierwsze zasiedlenie a mieszkania spółdzielcze Opcja opodatkowania Obiekty budowlane bez prawa do odliczenia podatku VAT Odliczenie w stosunku do tego obiektu Prawo do pomniejszenia podatku należnego Prawo do odliczenia podatku naliczonego Prawo do pomniejszenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego Częściowe prawo do odliczenia

11 Spis treści XV Ulepszenie powyżej 30% Poniesienie wydatków na ulepszenie Odkupienie ulepszeń a prawo do odliczenia Obligatoryjne zwolnienie od podatku Grunty związane z budynkami Budynek podzielony na części Sprzedaż gruntu z urządzeniami przesyłowymi Sprzedaż zwolniona od VAT a korekta Rozliczenia podatku VAT przy nabyciu nieruchomości Podstawowe zasady Podmioty uprawnione do odliczenia Podatnik Podmiot rozpoczynający działalność Odliczenie przez małżonków Odliczenie przez urząd Podatek naliczony Faktura zaliczkowa Termin odliczenia przy zakupie nieruchomości Rozporządzanie towarem jak właściciel Odliczenie w innych terminach Korekta odliczenia po otrzymaniu korekty faktury Powstanie obowiązku podatkowego Otrzymanie faktury Odliczenie w innych okresach Faktura korygująca Związek z czynnościami opodatkowanymi Odliczenie częściowe Proporcja odliczenia a czynności niepodlegające opodatkowaniu Korekta kwoty podatku odliczonego Korekta związana z proporcją odliczenia Sprzedaż w okresie korekty Zmiana przeznaczenia środka trwałego Zmiana przeznaczenia towarów handlowych i inwestycji przed jej zakończeniem Nabywca przedsiębiorstwa Korekta ujemna Stopień wykorzystania nieruchomości Wykorzystanie nieruchomości Udział procentowy Zmiana stopnia wykorzystania nieruchomości Zmiana stopnia wykorzystania a zmiana przeznaczenia

12 XVI Spis treści Stopień wykorzystania a współwłasność nieruchomości Sprzedaż nieruchomości w części wykorzystywanej w działalności gospodarczej Sprzedaż egzekucyjna a odliczenie podatku naliczonego Zakazy odliczenia podatku Podatnik zwolniony ze względu na niskie obroty Darowizna Podmiot nieuprawniony do wystawiania faktur Czynności zwolnione Czynności niewykonane Nieważność czynności Podatnicy VAT czynni Podatek dochodowy od osób fizycznych. Transakcje prywatne Trzy systemy opodatkowania Źródło przychodu Nieruchomości należące do przedsiębiorcy Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do miejsca postojowego Sprzedaż ekspektatywy Pięcioletni termin Przekształcenie własnościowego prawa do lokalu Przekształcenie użytkowania wieczystego Nieruchomość wywłaszczona i zwrócona Zwrot na rzecz spadkobierców Sprzedaż gruntów warszawskich Wykonanie prawa odkupu Rozwiązanie umowy czy ponowne nabycie Sprzedaż gruntu z wybudowanym budynkiem Sprzedaż gruntu z rozpoczętą budową Sprzedaż budynku wybudowanego przez kogoś innego Sprzedaż po zniesieniu współwłasności Majątek małżonków Współwłasność rzeczy a wspólny majątek małżonków Zmiana ustroju majątkowego a nabycie rzeczy Podział majątku małżonków a nabycie rzeczy Nabycie w drodze dziedziczenia Dział spadku

13 Spis treści XVII Dział spadku a zbycie udziału w rzeczy Sprzedaż po dziale spadku Nabycie w drodze zapisu Nabycie w drodze zasiedzenia Przychody ze sprzedaży Charakter przychodu Zadatek Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości Wartość rynkowa Wartość nieruchomości Obniżenie ceny Przychód podstawą opodatkowania Koszty uzyskania przychodu Koszty nabycia nieruchomości Koszty wytworzenia Koszty nakładów Opłaty administracyjne Dokumentacja Koszty nabycia, koszty wytworzenia, koszty nakładów Podatek od spadków i darowizn Waloryzacja Przyporządkowanie kosztów uzyskania przychodu Potrącalność kosztu uzyskania przychodu Nieruchomości nabyte lub wybudowane (oddane do użytkowania) do r Rozliczenie podatku Termin zapłaty i wysokość podatku. Miejsce zamieszkania Charakter oświadczenia o wydatkowaniu przychodu Odsetki Przedawnienie zobowiązania Zwolnienia od podatku Sprzedaż w celu otrzymania lokatorskiego prawa do lokalu Sprzedaż nieruchomości otrzymanej w drodze spadku lub darowizny Wydatek na inne cele mieszkaniowe Spłata kredytów Nieruchomości mieszkalne wykorzystywane w działalności gospodarczej Rekreacja Nieruchomości nabyte lub wybudowane (oddane do użytkowania) w latach

14 XVIII Spis treści Rozliczenie podatku Zwolnienia od podatku. Ulga meldunkowa Nieruchomości nabyte (wybudowane) po r Zwolnienia od podatku. Własne cele mieszkaniowe Nabycie innej nieruchomości Budowa, rozbudowa, remont Wielkość zwolnienia a współwłasność Spłata kredytu Rozliczenie podatku Zwolnienia bezwarunkowe Nieruchomości wchodzące w skład gospodarstwa rolnego Zbycie nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie Realizacja prawa pierwokupu Sprzedaż nieruchomości nabytych w zamian za mienie pozostawione za granicą Zakup mieszkań zakładowych Podatek od czynności cywilnoprawnych Sprzedaż rzeczy i praw majątkowych Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek VAT Rozliczenie podatku Podatnik. Płatnik Obowiązek podatkowy Podstawa opodatkowania Zwolnienia Gospodarstwo rolne Budynki mieszkalne na obszarze gospodarstwa rolnego Nabycie w związku z wywłaszczeniem, sprzedażą na cele publiczne lub wykupem na cele ochrony środowiska Sprzedaż lokalu w wykonaniu wielostronnej umowy Wyłączenia Przepisy o gospodarce nieruchomościami Drogi krajowe Ustawa z r. Prawo ochrony środowiska Wojskowa Agencja Mieszkaniowa Sprzedaż w postępowaniu egzekucyjnym lub upadłościowym Zniesienie współwłasności a podatek od czynności cywilnoprawnych Hipoteka a podatek od czynności cywilnoprawnych Zwrot podatku Podatek od czynności cywilnoprawnych jako koszt uzyskania przychodów

15 Spis treści XIX Rozdział 8. Umowa zamiany Charakterystyka i typy umowy Definicja umowy zamiany Umowy mieszane Zamiana usług Zamiana spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu oraz tzw. mieszkania komunalnego Spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu Zamiana na mieszkanie komunalne Zamiana ze Skarbem Państwa lub gminą Podatek dochodowy od osób fizycznych Przychód Koszty uzyskania przychodu Przedsiębiorcy Prywatne transakcje Rozliczenie podatku Przedsiębiorcy Transakcje prywatne Nieruchomości nabyte do końca 2006 roku Nieruchomości nabyte w latach Nieruchomości nabyte po roku Nieruchomości zamienne w postępowaniu wywłaszczeniowym Podatek dochodowy od osób prawnych Przychód Koszty uzyskania przychodów Nabycie w drodze zamiany a amortyzacja Podatek VAT Zakres opodatkowania Podstawa opodatkowania Obowiązek podatkowy Stawki i zwolnienia od podatku Odliczenie podatku VAT Podatek od czynności cywilnoprawnych Podatnik, płatnik Podstawa opodatkowania i stawka podatku Wyłączenia Zwolnienia podmiotowe Zwolnienia przedmiotowe Właściwość miejscowa Rozdział 9. Umowa darowizny i przysporzenia niebędące darowizną Zagadnienia cywilnoprawne Pojęcie darowizny Uszczuplenie majątku

16 XX Spis treści Nieodpłatność Przedmiot umowy Charakter umowy Forma umowy Polecenie Darowizna pod warunkiem Darowizna dokonana przez małoletniego Darowizna dokonana przez przedsiębiorstwo państwowe Darowizna wzajemna Umowy mieszane Odwołanie darowizny Alimentacja darczyńcy Bezskuteczność darowizny Pozorność darowizny Wspólność małżeńska Rozszerzenie wspólności ustawowej Darowizna udziału Przysporzenia niebędące darowizną Darowizna a rękojmia wiary publicznej ksiąg wieczystych Podatek od spadków i darowizn Zasady ogólne Dziedziczenie Spadek Roszczenia wchodzące w skład masy spadkowej Zapis i dalszy zapis Zapis windykacyjny Służebność Nieodpłatne zniesienie współwłasności Obowiązek podatkowy Zasady ogólne Darowizna Spadkobranie. Zapis Zniesienie współwłasności Odnowienie obowiązku podatkowego Zeznanie podatkowe Podstawa obliczenia podatku Wartość rynkowa Wartość służebności Czysta wartość Czysta wartość darowizny Czysta wartość spadku Grupy podatkowe. Kwoty wolne od podatku Wysokość podatku

17 Spis treści XXI 2.7. Zwolnienie dla najbliższej rodziny Data nabycia Osoby zwolnione od podatku Zgłoszenie nabycia Uzupełniające zgłoszenie a ujawnione składniki masy spadkowej Zwolnienia przedmiotowe Nabycie gospodarstwa rolnego Nabycie nieruchomości wpisanych do rejestru zabytków Zniesienie współwłasności Ulga mieszkaniowa Zakres zwolnienia Czysta wartość budynku Warunki zastosowania ulgi Współwłasność Zamieszkiwanie Sposób obliczania ulgi Garaże, piwnice, grunty Cofnięcie prawa do ulgi Podatek od czynności cywilnoprawnych Sprzedaż odziedziczonych rzeczy i praw majątkowych Podatek dochodowy od osób fizycznych Przychody w naturze i nieodpłatne świadczenia Przychody z działalności gospodarczej Amortyzacja Wartość początkowa Wyłączenie z kosztów podatkowych Nieodpłatne korzystanie z cudzych rzeczy Dochody ze zbycia rzeczy nabytych nieodpłatnie Data nieodpłatnego nabycia Koszty uzyskania przychodów Podatek od spadków i darowizn a koszt uzyskania przychodów Podatek dochodowy od osób prawnych Przychód Otrzymanie pod tytułem darmym a amortyzacja Wartość początkowa Odpisy amortyzacyjne Majątek oddany do nieodpłatnego używania Darowizny a koszty uzyskania przychodu Nieodpłatne zniesienie współwłasności Podatek od towarów i usług Nieodpłatna dostawa towarów Darowizna a symboliczna złotówka Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa

18 XXII Spis treści Darowizna lokalu siedziby firmy Nieodpłatne świadczenie usług Nieodpłatne przekazanie infrastruktury Stopień wykorzystania nieruchomości Odliczenie podatku naliczonego Stopień wykorzystania nieruchomości Wykorzystanie nieruchomości Zmiana stopnia wykorzystania a zmiana... przeznaczenia Stopień wykorzystania a własność nieruchomości Obowiązek podatkowy Podstawa opodatkowania Rozdział 10. Dożywocie Umowa dożywocia Definicja. Forma umowy Obciążenia Przedmiot umowy Podmioty dożywocia Zamiana dożywocia na rentę Rozwiązanie umowy Bezskuteczność dożywocia Podatek dochodowy od osób fizycznych Odpłatne zbycie Wartość nieruchomości jako przysporzenie nabywcy Skutki podatkowe rozwiązania umowy dożywocia Podatek dochodowy od osób prawnych Podatek od czynności cywilnoprawnych Rozdział 11. Najem Prawo cywilne Podstawowe zagadnienia Treść umowy Strony umowy Czas trwania umowy. Forma. Najem okazjonalny Przedmiot najmu Kaucja Czynsz Składniki czynszu Lokale mieszkalne w publicznym zasobie mieszkaniowym Najem okazjonalny Najem niemieszkalny Termin płatności Zwłoka w zapłacie czynszu

19 Spis treści XXIII 1.9. Wypowiedzenie wysokości czynszu Najem budynku (lokalu) niemieszkalnego Najem okazjonalny Publiczne zasoby mieszkaniowe Stan lokalu, nakłady, remonty Podnajem Najem lokali mieszkalnych. Najem okazjonalny Najem lokali niemieszkalnych Wypowiedzenie umowy najmu Lokale niemieszkalne Umowa na czas nieoznaczony Umowa na czas oznaczony Lokale mieszkalne Najem okazjonalny zgłoszony Najem okazjonalny niezgłoszony Rozwiązanie umowy najmu Podatek dochodowy Zasady ogólne Najem a leasing Najem prywatny. Zasady ogólne Przychody z współwłasności Zasada proporcji Przychody z majątku wspólnego małżonków Wspólna własność a przychody otrzymane Podatkowy majątek przedsiębiorcy. Wynajęcie nieruchomości małżonkowi Przychody z najmu Opodatkowanie kaucji Działalność gospodarcza Podatek liniowy lub skala podatkowa Przychody należne Rozliczenie mediów data powstania przychodu Cesja wierzytelności Najem prywatny. Przychody otrzymane Zasady ogólne Ryczałt Zwrot za media Czynsz a prace remontowe Czynsz w naturze Zwolnienie z zapłaty czynszu w zamian za remont Potrącenie Obniżenie czynszu

20 XXIV Spis treści Czynsz a opłaty związane z nieruchomością Stan lokalu. Nakłady Ewidencja Koszty uzyskania przychodu z najmu Koszty pośrednie i bezpośrednie Koszty zawarcia umowy Koszty obsługi prawnej Prowizja pośrednika Zapłata za zawarcie umowy Rekompensata za niezawarcie umowy Odstępne Koszty związane z nieruchomością Wydatek na przystosowanie lokalu poniesiony przez wynajmującego Koszty związane z posiadaniem nieruchomości Opłata roczna za użytkowanie wieczyste Podatek od nieruchomości Wydatki związane ze służebnością gruntową Koszty zarządu i administracji Ubezpieczenie budynku Media Odpisy amortyzacyjne Koszty finansowania. Spłata kredytu Koszty przy braku przychodu Rozliczenie w czasie kosztów pośrednich Koszty uzyskania przychodu najemcy Wydatek na przystosowanie lokalu poniesiony przez najemcę Koszty określone umową najmu Zaliczki i zeznanie roczne Rozliczenie dochodu małoletniego Rozliczenia po zakończeniu umowy Likwidacja środka trwałego Rozliczenia z najemcą Zwrot wartości nakładów przez wynajmującego Przywrócenie stanu poprzedniego Przejęcie nakładów bez refundacji kosztów Zakup wynajmowanej nieruchomości Wydatki związane z zakończeniem umowy Zwolnienie od podatku

21 Spis treści XXV 2.8. Bezumowne korzystanie z lokalu Sprzedaż wynajmowanej nieruchomości Podatek od towarów i usług Miejsce opodatkowania Status podatnika VAT Wynajmowanie zgodnie i niezgodnie z prawem Nieruchomości małżeńskie Wynajmowanie wspólnych nieruchomości Umowa najmu zawarta między małżonkami Powiązania o charakterze rodzinnym Najemca Zarządca sądowy Przedmiot opodatkowania Wynagrodzenie za zawarcie umowy najmu Obowiązek podatkowy Zapłata Termin płatności Media jako składnik czynszu Refakturowanie Zaliczka Podstawa opodatkowania Kaucja Czynsz Media jako składnik czynszu Podatek od nieruchomości Ubezpieczenie obiektu Remont Zwolnienie od podatku Cele mieszkalne Cele rolnicze Deklaracje i faktury Usługi krótkotrwałego zakwaterowania Bezumowne korzystanie Faktury Rozliczanie podatku naliczonego Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie nieruchomości przeznaczonej do wynajmowania Usługi doradztwa Współwłasność a faktury Rozliczenie przez najemcę podatku naliczonego Inwestycja w obcy środek trwały a odliczenie podatku VAT Rozliczenie mediów

22 XXVI Spis treści Najem nieruchomości świadczenie złożone czy wielość usług Lokal razem z mediami Lokal bez mediów Refakturowanie Świadczenia złożone w orzecznictwie Refakturowanie we wspólnotach mieszkaniowych Obowiązek podatkowy Stawka podatku VAT Odliczenie przez najemcę podatku naliczonego w fakturze za media Rozliczenie nakładów po zakończeniu umowy najmu Rozliczenie nakładów jako usługa Odpłatne przekazanie nakładów Nieodpłatne przekazanie nakładów Rozliczenie nakładów jako dostawa towarów Pozostawienie nakładów wbrew umowie Obowiązek podatkowy Podstawa opodatkowania Korekta podatku odliczonego Likwidacja nakładów Indeks rzeczowy