NAJSZYBSZY SPOSÓB NA BEZBŁĘDNE ROZLICZANIE VAT. Poznaj swoje obowiązki związane z likwidacją spółki cywilnej

Transkrypt

1 Telefoniczne pogotowie księgowe Archiwum online Pytanie do eksperta E-wydanie publikacji Serwis owy Czerwiec/Lipiec 2016 nr 94 ISSN NAJSZYBSZY SPOSÓB NA BEZBŁĘDNE ROZLICZANIE Temat miesiąca Poznaj swoje obowiązki związane z likwidacją spółki cywilnej Rafał Kuciński prawnik, specjalista z zakresu Odpowiedzi ekspertów Nie ryzykuj odliczenia z faktury wystawionej przez komornika 15 Zobacz jak rozliczyć dostawę łańcuchową 16 Dowiedz się, jak odliczyć z faktury z ubiegłego roku 21 Zakończenie prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej, skutkuje wieloma dodatkowymi obowiązkami w tym także związanymi z rozliczeniem. Z tego artykułu dowiesz się, jak poprawnie sprostać im bez ryzyka popełnienia błędu. 23 Szkoląc przez Internet nie zawsze możesz zastosować zwolnienie z 9 Przekazanie próbek towarów w większych opakowaniach nie podlega 11 Relacja z dyżuru eksperta 14 Dowiedz się, jak możesz sprawdzić, czy dostawca zapłacił należny 32 Rozliczanie Jedno pełnomocnictwo wystarczy Ci do reprezentowania podatnika w kilku sprawach 35 w branżach Uważaj przy sprzedaży za pobraniem ważny jest moment wręczenia paczki kurierowi 40 Sprawdź, jakie są podatkowe konsekwencje świadczenia usług pośrednictwa 42 Już niedługo nie rozliczysz kwartalnie Resort finansów zapowiedział kolejne ważne zmiany w. Chodzi m.in.: o likwidację rozliczeń kwartalnych oraz o rozszerzenie zakresu odpowiedzialności solidarnej. str. 5 Późniejsze badanie techniczne auta nie pozbawia Cię prawa do odliczenia pełnego Podstawą do odliczenia 100% od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi jest konstrukcja pojazdu, a nie wpis w dowodzie rejestracyjnym. Przeprowadzenie badania technicznego, uzyskanie zaświadczenia oraz adnotacji w dowodzie rejestracyjnym ma charakter tylko i wyłącznie dowodowy. Potwierdził to WSA w Olsztynie w wyroku o sygn. akt I SA/Ol 54/16. str. 6 Sprawdź, jak poprawnie dokumentować międzynarodowy transport towarów Możesz zastosować 0% stawkę do usługi transportowej, jeśli Twoje dokumenty poświadczają fakt przekroczenia granicy z państwem trzecim. Fiskus nakazuje jednak gromadzenie także innych dokumentów. str. 7 Upewnij się, czy musisz stosować nowe zasady odliczania Chociaż przepisy dotyczące prewspółczynnika obowiązują od początku tego roku, to w praktyce księgowi mają wątpliwości dotyczących tego, kogo tak naprawdę dotyczą nowe regulacje. str. 12

2 Od redakcji Szanowny Czytelniku! Wśród spółek osobowych największą popularnością cieszy się spółka cywilna. Jej założenie wymaga zawarcia umowy spółki i dokonania odpowiednich zgłoszeń w urzędach. Spółka cywilna jest traktowana jako jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej. W konsekwencji to ona a nie jej wspólnicy, jest podatnikiem. Natomiast rozwiązanie spółki cywilnej wymaga od księgowego rozliczającego takiego podatnika sporządzenia i rozliczenia spisu z natury. To oczywiście nie jedyne obowiązki związane z likwidacją spółki. W dzisiejszym numerze znajdziesz m.in.: kompleksowe omówienie tej problematyki. Zapraszam do lektury. Rafał Kuciński redaktor naczelny PS Przypominam też, że jako Czytelnicy macie Państwo wpływ na zakres zagadnień poruszanych w magazynie. Propozycje tematów można przesyłać na adres rkucinski@wip.pl. RADA KONSULTANTÓW Nad jakością merytoryczną zamieszczanych w miesięczniku tekstów czuwa Rada Konsultantów w składzie: ADAM BARTOSIEWICZ Doradca podatkowy. Radca prawny. Doktor nauk prawnych specjalizujący się w prawie podatkowym polskim i wspólnotowym. Wspólnik EOL sp. z o.o. sp. k. Kancelaria Doradztwa Podatkowego. JAKUB RYCHLIK Doradca podatkowy (nr wpisu 11549), prawnik. Wiele lat poświęcił na pracę w państwowych organach podatkowych. MAREK WOJDA Doradca podatkowy. Specjalizuje się w podatku. W swojej karierze współpracował z PricewaterhouseCoopers oraz Baker & McKenzie. Reprezentował podatników w postępowaniach spornych dotyczących podatku, w tym przed sądami administracyjnymi. MARIAN SZAŁUCKI Doradca podatkowy od 1997 roku. Związany z prawem podatkowym od 1992 roku. Prowadzi kancelarię doradztwa podatkowego od początku obowiązywania ustawy o doradztwie podatkowym, czyli od 1997 roku. TOMASZ KRYWAN Doradca podatkowy (nr wpisu 11058). Specjalista w zakresie prawa podatkowego, w tym. Telefoniczne Pogotowie Księgowe środa w godz CIT + PIT + + UoR CIT + PIT + CIT + PIT + CIT + PIT + + UoR CIT + PIT + Masz wątpliwości związane z księgowaniami oraz rozliczeniami podatkowymi? Skorzystaj z Telefonicznego Pogotowia Księgowego i skontaktuj się z naszymi ekspertami. W każdą środę w godz redakcyjni eksperci odpowiadają na Twoje pytania. Uzyskasz odpowiedzi na swoje wątpliwości związane z rachunkowością, podatkami dochodowymi oraz. 1 czerwca tel czerwca tel czerwca tel czerwca tel czerwca tel

3 Spis treści PRZEGLĄD AKTUALNOŚCI... 4 Już niedługo nie rozliczysz kwartalnie... 5 Późniejsze badanie techniczne auta nie pozbawia Cię prawa do odliczenia pełnego... 6 Sprawdź, jak poprawnie dokumentować międzynarodowy transport towarów... 7 Szkoląc przez Internet, nie zawsze możesz zastosować zwolnienie z... 9 Przekazanie próbek towarów w większych opakowaniach nie podlega Upewnij się, czy musisz stosować nowe zasady odliczania RELACJA Z DYŻURU EKSPERTA ODPOWIEDZI EKSPERTÓW Nie ryzykuj odliczenia z faktury wystawionej przez komornika Zobacz, jak rozliczyć dostawę łańcuchową Sprawdź, jak ustalić kwotę podatku do odliczenia przy darowiznach Zakupy eksploatacyjne dotyczące biura dają Ci prawo do odliczania Usługę wykonaną poza krajem dla rodzimego podatnika musisz rozliczyć w Polsce Dowiedz się, jak odliczyć z faktury z ubiegłego roku TEMAT MIESIĄCA Poznaj swoje obowiązki związane z likwidacją spółki cywilnej Spółka cywilna jest podatnikiem Obowiązek sporządzenia spisu z natury w przypadku likwidacji spółki cywilnej Jak ustalić podstawę opodatkowania towarów ujętych w spisie z natury? Zwolnienie z dla byłych wspólników Zobacz, kiedy możesz skorygować podatek naliczony przy rozwiązaniu spółki Sprawdź, czy rozwiązana spółka cywilna może otrzymać zwrot Sprawdź, czy wspólnik rozwiązanej spółki może dokonać korekty deklaracji tej spółki. 31 ODPOWIEDZIALNOŚĆ SOLIDARNA Dowiedz się, jak możesz sprawdzić, czy dostawca zapłacił należny ROZLICZANIE Jedno pełnomocnictwo wystarczy Ci do reprezentowania podatnika w kilku sprawach.. 35 W BRANŻACH Uważaj przy sprzedaży za pobraniem ważny jest moment wręczenia paczki kurierowi Sprawdź, jakie są podatkowe konsekwencje świadczenia usług pośrednictwa

4 4 Przegląd aktualności Odpowiedzi ekspertów Temat miesiąca Rozliczanie w branżach Jeśli umowa się skończyła lub auto zostało odebrane korzystającemu w drodze egzekucji i oczekuje na kolejnego użytkownika na parkingu, to finansujący nie wysyła do urzędu formularza o wykorzystaniu pojazdów tylko w działalności. Takie stanowisko zajął m.in. WSA w Warszawie w wyroku o sygn. akt III SA/Wa 9/15, a także Izba Skarbowa w Warszawie w interpretacji nr IPPP3/ /14/16-7/S/JŻ. To, że w budynku mieszkalnym najemca zorganizował bursę szkolną, nie przekreśla celu mieszkaniowego najmu ani charakteru mieszkalnego nieruchomości. Tak wynika z wyroku WSA w Krakowie, sygn. akt I SA/Kr 238/16. Nawet jeśli samorząd nie jest jeszcze właścicielem odcinka drogi, to od zaliczki na poczet czynszu dzierżawnego wystawi fakturę. Tak uznał dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej nr 1061-IPTPP KW. Fundacja, która wybuduje dom dziecka i nieodpłatnie przekaże go powiatowi, nie odejmie podatku zapłaconego w cenie zakupów inwestycyjnych, nawet jeśli za zgodą nowego właściciela odpłatnie wynajmie kilka pokoi. Tak wynika z wyroku NSA w sprawie o sygn. akt I FSK 1651/14. Mechanizm odwrotnego obciążenia dotyczy także jednostki budżetowej Ministerstwa Obrony Narodowej, zarejestrowanej jako czynny podatnik. Nie ma znaczenia, czy kupuje ona towary do celów statutowych, czy innych wyjaśnił minister finansów w interpretacji zmieniającej nr PT /WCH. Sama tylko usługa hotelowa, jeśli jest sprzedawana przez biura podróży lub agentów, jest również usługą turystyczną. Tak orzekł NSA w wyroku w sprawie o sygn. akt I FSK 26/15. W konsekwencji biura podróży i agenci, którzy kupują usługi hotelowe, a następnie odsprzedają je klientom, mogą opodatkowywać je, licząc od marży. Podatnik nie może domagać się przyśpieszonego zwrotu, gdy faktura została uregulowana przez potrącenie wzajemnych wierzytelności. Tak wynika z precedensowego wyroku WSA w Opolu w sprawie o sygn. akt I SA/Op 33/16. Czerwiec/Lipiec 2016

5 5 Już niedługo nie rozliczysz kwartalnie Resort finansów zapowiedział kolejne ważne zmiany w. Chodzi m.in.: o likwidację rozliczeń kwartalnych oraz o rozszerzenie zakresu odpowiedzialności solidarnej. Najistotniejszą planowaną zmianą w ustawie o jest likwidacja możliwości składania deklaracji za okresy kwartalne. Obecnie większość podatników ma taką możliwość z zastrzeżeniem, że w przypadku podatników niemających statusu małych podatników wiąże się to z koniecznością wpłacania zaliczek na (art. 103 ust. 2a 2g ustawy o ). Jeszcze nie wiadomo, czy możliwość składania deklaracji za okresy kwartalne zostanie zlikwidowana całkowicie, czy też pozostaną jakieś grupy podatników, które takie deklaracje będą mogły lub musiały składać (np. mali podatnicy rozliczający metodą kasową). Niektóre deklaracje będziemy składali tylko elektronicznie Planowane są również zmiany w sposobie składania deklaracji oraz informacji podsumowujących za okresy miesięczne. Niektórzy podatnicy będą mieli obowiązek ich składania wyłącznie w formie elektronicznej. Ta zmiana jest podobna do regulacji wprowadzonych z początkiem 2015 roku w ustawach o podatku dochodowym, gdzie część deklaracji musi być przez niektóre podmioty przesyłana wyłącznie w formie elektronicznej. Będzie limit przy odwrotnym obciążeniu Rząd chce także wprowadzić limit, po przekroczeniu którego będziesz zmuszony stosować mechanizm odwróconego obciążenia dla transakcji, których przedmiotem są wszystkie towary objęte tym mechanizmem. Na razie nie przedstawiono jednak szczegółów tych zmian. Kolejne dwie planowane zmiany dotyczą rozszerzenia zakresu odpowiedzialności solidarnej. Będzie to dotyczyć odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zobowiązania sprzedawcy oraz odpowiedzialności solidarnej na przedstawiciela podmiotu rozpoczynającego działalność gospodarczą. Będą nowe przepisy związane z rejestracją podatników Musisz wiedzieć, że zmienią się też przepisy o rejestracji podmiotów jako podatników. Po pierwsze, jeżeli czynności sprawdzające wykażą, że dany podmiot nie istnieje lub nie można się z nim skontaktować, to będzie możliwa wówczas odmowa takiej rejestracji. Po drugie, nowe przepisy doprecyzują przesłanki warunkujące wykreślanie podatników z rejestru podatników czynnych. Zmiany także w Ordynacji podatkowej i Kodeksie karnym skarbowym W przepisach Ordynacji podatkowej zostanie zmodyfikowany zakres ochrony przewidzianej w związku z uzyskaniem interpretacji indywidualnej. Na razie nie są znane dokładne zamiary Odpowiedzi ekspertów Temat miesiąca Rozliczanie w branżach