Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego. za okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku. dla

Transkrypt

1 01- Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku dla O P O N E O.P L S. A. ul. W ojsk a Polsk iego B ydgoszcz Warszawa, maj 2008 roku

2 SPIS TREŚCI I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU Dane identyfikujące jednostkę Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie sprawozdania finansowego Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe Inne istotne informacje zaistniałe w okresie sprawozdawczym... 8 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI Bilans Rachunek zysków i strat (kalkulacyjny) Podstawowe wskaźniki finansowe Interpretacja wskaźników i ogólna sytuacja ekonomiczna III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU Ocena i prawidłowość stosowanego systemu księgowości Inwentaryzacja Aktywa Pasywa Rachunek zysków i strat Badanie pozostałych części składowych sprawozdania finansowego 16 1). Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, dodatkowe informacje i objaśnienia ). Zestawienie zmian w kapitale własnym ). Rachunek przepływów pieniężnych ). Sprawozdanie Zarządu z działalności spółki IV. INFORMACJE I USTALENIA KOŃCOWE Ustalenia z badania zagadnień szczególnych 17 2

3 I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 1. Dane identyfikujące jednostkę Nazwa i forma prawna OPONEO.PL Spółka Akcyjna może używać nazwy skróconej: OPONEO.PLS.A, a także znaku graficznego i odpowiedników firmy i nazwy skróconej w językach obcych. W dniu 5 lutego 2007 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników podjęło Uchwałę nr 1 w sprawie przekształcenia Spółki OPONEO.PL SP. Z O.O. w spółkę akcyjną (akt notarialny Rep. A 744/2007r). Prawomocnym Postanowieniem z dnia 5 marca 2007 roku sygn. akt BY XIII Ns REJ KRS 00785/07/301 Sąd Rejonowy w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy KRS dokonał właściwego wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. Siedziba jednostki Bydgoszcz, ul. Wojska Polskiego 8 Przedmiot działalności Zgodnie z wpisem do rejestru przedmiotem działalności Spółki jest: - sprzedaż hurtowa części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych; - sprzedaż detaliczna części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych; - sprzedaż, konserwacja i naprawa motocykli oraz sprzedaż części i akcesoriów do nich; - badanie rynku i opinii publicznej; - reklama. W badanym okresie Spółka zajmowała się głównie sprzedażą opon samochodowych. Podstawa prawna działalności Spółka OPONEO.PL S.A. działa na podstawie: Aktu zawiązania i statutu spółki akcyjnej sporządzonego w formie aktu notarialnego w dniu 5 lutego 2007 roku (Rep.A 744/2007) wraz z późniejszymi zmianami. W dacie tej podjęto uchwałę w sprawie przekształcenia poprzedniej formy prawnej spółka z ograniczoną odpowiedzialnością- w spółkę akcyjną. Przekształcenie Spółki zostało wpisane do rejestru sądowego w dniu 5 marca 2007 roku. Księgi OPONEO.PL S.A. zostały otwarte na dzień 5 marca 2007 roku w związku z przekształceniem spółki z ograniczona odpowiedzialnością w spółkę akcyjna. Natomiast Spółka OPONEO.PL SP. Z O.O. działała na podstawie: Umowy sporządzonej w formie aktu notarialnego w dniu 19 września 2003 roku (Rep. A Nr 9552/2003) wraz z późniejszymi zmianami oraz 3

4 Kodeksu Spółek Handlowych. Czas trwania powołanej spółki akcyjnej jest nieograniczony. Rejestracja w Sądzie Rejonowym Spółka OPONEO.PL S.A. została w dniu roku wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Poprzedni wpis jako spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nastąpił w dniu 21 października 2003 roku Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Rejestracja podatkowa i statystyczna Spółka posiada numery identyfikacyjne: REGON nadany przez Wojewódzki Urząd Statystyczny w dniu 25 września 2003 roku, uaktualniony dla spółki akcyjnej w dniu 07 marca 2007 roku. NIP nadany przez Urząd Skarbowy w dniu 07 października 2003 roku Wysokość kapitału zakładowego i jego zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego Kapitał podstawowy OPONEO.PL S.A. na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosi ,00 zł i dzieli się na akcji o wartości nominalnej 1,00 zł każda. Akcje serii A w ilości i akcje serii B w ilości nie są akcjami uprzywilejowanymi. W badanym okresie wysokość kapitału podstawowego Spółki uległa zmianie, tj. nastąpiło zwiększenie o ,00 zł. Struktura kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2007 roku była następująca: A kcjonariusze ilość akcji (szt.) wartość udział w kapitale (%) Dariusz Topolewski ,00 39,29 Ryszard Zawieruszyński ,00 38,81 Maciej Świtalski ,00 5,00 Arkadiusz Kocemba ,00 9,27 Andrzej Rutkowski ,00 4,63 Andrzej Reysowski ,00 3,00 Kapitał zakładowy wykazany w sprawozdaniu finansowym jest zgodny z aktualnym wyciągiem z KRS i statutem Spółki. 4

5 Kapitał własny Spółki i obejmuje: Wyszczególnienie OPONEO.PL S.A. na dzień bilansowy wynosi ,08 zł K wota Kapitał podstawowy ,00 Kapitał zapasowy ,21 Zysk z lat ubiegłych (-)3.670,68 Zysk (strata) netto ,55 Razem ,08 Informacja o jednostkach powiązanych Nazwa jednostki Siedziba Udział w kapitale własnym (%) Hammerdeals.pl Sp. z o. o Kraków, ul. Zdunów 18 49,74 Hurtopon.pl Sp. z o. o Wrocław, ul. Krakowska 54 50,00 Organy Spółki w okresie badanym przedstawiają się następująco 1).Zarząd Spółki W trakcie badanego okresu skład Zarządu był następujący: W okresie od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku: Dariusz Topolewski Prezes Zarządu Andrzej Reysowski Członek Zarządu Arkadiusz Kocemba Członek Zarządu 2) Rada Nadzorcza Ryszard Zawieruszyński Przewodniczący Rady Nadzorczej Maciej Świtalski Członek Rady Nadzorczej Seweryn Andrzej Rutkowski Członek Rady Nadzorczej Andrzej Janusz Przybylski Członek Rady Nadzorczej Wojciech Topolewski Członek Rady Nadzorczej Księgi rachunkowe Spółki prowadzi Główny Księgowy Małgorzata Nowicka Zatrudnienie Średnioroczne zatrudnienie w badanym okresie wynosiło 34 osób, a w okresie poprzednim 24 osób. 5

6 2. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku, które było badane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych SYSTEM REWIDENT Sp. z o.o. Al. J. Pawła II 61C Warszawa, pod nr ewid KIBR 1253.Badane sprawozdanie uzyskało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe Spółki za od okres 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku zostało zatwierdzone Uchwałą Zgromadzenia Wspólników z dnia 27 lutego 2007 roku. Uchwałą z dnia 27 lutego 2007 roku Zgromadzenie Wspólników postanowiło przeznaczyć zysk za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku w kwocie ,73 zł w całości na kapitał zapasowy firmy i odpowiednio został ujęty w księgach 2007 roku. Sprawozdanie finansowe za 2006 roku przekazano do Sądu Rejonowego XIII Wydział Gospodarczy KRS w Bydgoszczy dnia 19 kwietnia 2007 roku. Sprawozdanie złożono także do Drugiego Urzędu Skarbowego w Bydgoszczy. 3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie sprawozdania finansowego Grażyna Cichosz KANCELARIA AUDYTORSKA z siedzibą w Warszawie ul. Puszczyka 18/66 jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę pod nr Badanie przeprowadzono na podstawie umowy zawartej w dniu 19 marca 2008 roku pomiędzy OPONEO.PL. S.A. jako zleceniodawcą a Grażyną Cichosz KANCELARIA AUDYTORSKA jako zleceniobiorcą. W imieniu podmiotu uprawnionego, badanie przeprowadził biegły rewident Grażyna Cichosz wpisany na listę biegłych rewidentów pod numerem 9878/7373. Grażyna Cichosz KANCELARIA AUDYTORSKA z siedzibą w Warszawie jako podmiot uprawniony, został wybrany do badania sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2007, przez Radę Nadzorczą Spółki w drodze uchwały z dnia 12 grudnia 2007 roku. Oświadczamy, że Grażyna Cichosz KANCELARIA AUDYTORSKA jako podmiot uprawniony oraz biegły rewident przeprowadzający badanie w jego imieniu spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym - zgodnie z art. 66 ust. 2 i 3 ustawy o rachunkowości. Badanie zostało przeprowadzone w siedzibie Spółki w dniach od 06 maja 2008 roku do 29 maja 2008 roku. Badanie obejmowało połączone dane finansowe wynikające ze sprawozdań: - Spółki OPONEO.PL SP. Z O.O. za okres od r. do roku, 6

7 - Spółki OPONEO.PL S.A. za okres od roku do roku Za sporządzenie sprawozdania finansowego odpowiada Zarząd Spółki. Zarząd złożył w dniu 29 maja 2008 roku oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdań finansowych przedstawionych do badania oraz o nie zaistnieniu do dnia zakończenia badania zdarzeń wpływających w sposób znaczący na wielkość danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany. W trakcie badania Spółka udostępniła wskazane przez biegłego rewidenta dane, informacje, składała wyjaśnienia i oświadczenia, niezbędne dla potrzeb badania sprawozdania finansowego. Biegły nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania, wyrażenia opinii i sporządzenia raportu. W zakresie rozliczeń podatkowych raport obejmuje badanie stanu rozrachunków z tych tytułów i ich zgodność z danymi deklarowanymi przez badaną jednostkę. 4. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe Przedmiotem badania były połączone dane ze sprawozdania finansowego Spółki OPONEO.PL SP. Z O.O. sporządzonego za okres od 1 stycznia 2007 roku do 04 marca 2007 roku i Spółki OPONEO.PL S.A. sporządzonego za okres od 5 marca 2007 do 31 grudnia 2007 roku obejmujące: wprowadzenie do sprawozdania finansowego; bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2007 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,79 złotych; rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykazujący zysk netto w wysokości ,55 złotych; zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę ,06 złotych; rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych netto w okresie od dnia 1 stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku o kwotę ,15 złotych; dodatkowe informacje i objaśnienia. Za okres objęty sprawozdaniem finansowym Zarząd sporządził sprawozdanie z działalności Spółki. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarząd Spółki. Oznacza to, że Zarząd wziął odpowiedzialność za prawidłowość rachunkowości, jak również za stwierdzenie, że Spółka w sposób prawidłowy stosowała zasady rachunkowości, zapewniając rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. 7

8 5. Inne istotne informacje zaistniałe w okresie sprawozdawczym Kontrole zewnętrzne W badanym okresie w Spółce nie przeprowadzono żadnych kontroli zewnętrznych. Istotne zmiany organizacyjne W badanym okresie Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników powzięło Uchwałę nr 1 w dniu 5 lutego 2007 roku w sprawie przekształcenia Spółki działającej pod firmą OPONEO.PL SP. Z O.O. z siedzibą w Bydgoszczy przy ul. Wojska Polskiego 8 w spółkę akcyjną prowadzącą działalność pod firmą OPONEO.PL S.A, z siedzibą w Bydgoszczy- akt notarialny Rep. A 744/2007. Zgodnie z Postanowieniem Sądu Rejonowego w Bydgoszczy XIII Wydział KRS z data roku Spółka została zarejestrowana w KRS jako spółka akcyjna. 8

9 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI Poniżej przedstawiono wybrane wielkości z rachunku zysków i strat, bilansu oraz podstawowe wskaźniki finansowe. 1. Bilans (w zł) % sumy bilansowej % sumy bilansowej % sumy bilansowej A K T Y W A Aktywa trwałe ,91 29,79% ,86 23,65% ,29 12,48% Wartości niematerialne i prawne ,90 15,87% ,79 0,40% ,42 0,96% Rzeczowe aktywa trwałe ,85 11,81% ,07 19,92% ,87 6,44% Należności długoterminowe 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Inwestycje długoterminowe ,00 0,28% ,00 3,14% ,00 4,95% Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,16 1,83% 8 869,00 0,19% 3 821,00 0,13% A ktywa obrotowe ,88 70,21% ,72 76,35% ,37 87,52% Zapasy ,91 9,20% ,95 18,02% ,22 5,49% Należności krótkoterminowe, w tym: ,37 6,11% ,79 29,44% ,45 25,75% - o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Inwestycje krótkoterminowe ,43 54,78% ,57 28,74% ,61 55,83% Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,17 0,12% 6 917,41 0,15% ,09 0,44% SUMA AKTYWÓW ,79 100,00% ,58 100,00% ,66 100,00% PASY W A Kapitał własny ,08 85,00% ,02 32,09% ,29 14,73% Kapitał podstawowy ,27% ,00 1,09% ,00 1,65% Kapitał zapasowy ,21 52,79% ,29 8,65% ,19 8,61% Udziały własne 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Pozostałe kapitały rezerwowe 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Zysk (strata) z lat ubiegłych ,68-0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Zysk (strata) netto ,55 7,94% ,73 22,35% ,10 4,47% Odpisy z zysku netto w ciągu rok obrotowego 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania ,71 15,00% ,56 67,91% ,37 85,27% Rezerwy na zobowiązania ,95 0,26% ,19 1,03% ,09 0,79% Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: ,76 14,74% ,37 66,88% ,28 84,48% - o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% SUMA PASYWÓW ,79 100,00% ,58 100,00% ,66 100,00% 9

10 2. Rachunek zysków i strat (kalkulacyjny) (w zł) Dynamika 2007/ Dynamika 2006/ Przychody ze sprzedaży ,69 117,29% ,43 67,69% ,81 Przychody ze sprzedaży produktów 0,00 0,00 0,00 Przychody ze sprzedaży towarów i materiał ,69 117,29% ,43 67,69% ,81 Koszty sprzedanych produktów ,12 111,32% ,07 66,54% ,61 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 0,00 0,00 0,00 Wartość sprzedanych towarów i materiałów ,12 111,32% ,07 66,54% ,61 Zysk / strata brutto ze sprzedaży ,57 149,84% ,36 74,24% ,20 Koszty sprzedaży ,50 71,30% ,01 41,74% ,63 Koszty ogólnego zarządu ,77 220,25% ,01 29,61% ,76 Zysk / strata ze sprzedaży ,30 318, ,34 506,78% ,81 Pozostałe przychody operacyjne ,99 58, , ,92% 1,21 Zysk ze zbycia aktywów trwałych ,94 54,28% ,00 0,00 Dotacje 0,00 0,00 0,00 Inne przychody operacyjne ,05 327,63% , ,37% 1,21 Pozostałe koszty operacyjne ,68 446,21% 4 712, ,48% 0,93 Strata ze zbycia aktywów trwałych 0,00 0,00 0,00 Aktualizacja wartości aktywów niefinans. 0,00 0,00 0,00 Inne koszty operacyjne ,68 446,21% 4 712, ,48% 0,93 Zysk / strata z działalności operacyjnej ,61 302,29% ,35 544,32% ,09 Przychody finansowe ,16 125,12% ,00 169,07% ,44 Dywidendy 0,00 0,00 0,00 Odsetki ,54 879,26% ,36 128,96% ,20 Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 Inne ,62 79,17% ,64 182,47% ,24 Koszty finansowe ,22 38,73% ,62 68,77% ,43 Odsetki ,68 54,61% ,18 194,32% 7 446,84 Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 Inne ,54 36,00% ,44 57,22% ,59 Zysk/strata z działalności gospodarczej ,55 310,42% ,73 658,46% ,10 Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0,00 0,00 0,00 0,00 Zysk / strata brutto ,55 310,42% ,73 658,46% ,10 Podatek dochodowy ,00 334,14% ,00 668,97% ,00 Zysk / strata netto ,55 304,71% ,73 655,97% ,10 10

11 3. Podstawowe wskaźniki finansowe Rentowność majątku zysk netto średnioroczny stan aktywów 14,60% 26,92 % 5,17 % Rentowność kapitału własnego zysk netto Średnioroczny stan kapitału własnego 18,08% 106,90 % 35,78 % Rentowność netto sprzedaży zysk netto przychody ze sprzedaży produktów i towarów 6,40% 3,43 % 0,76 % Wskaźnik płynności I aktywa obrotowe ogółem* zobowiązania krótkoterminowe* 4,76 1,14 1,04 Wskaźnik płynności II aktywa obrotowe ogółem* - zapasy zobowiązania krótkoterminowe* 4,14 0,87 0,97 Zysk na 1 akcję Wynik finansowy netto Liczba wyemitowanych akcji 0,33 0,00 0,00 Szybkość obrotu należnościami w dniach** średnioroczny stan ogółu należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 11dni 13 dni 15 dni Stopień spłaty zobowiązań w dniach** średnioroczny stan ogółu zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów 28dni 41 dni 53 dni * bez z tytułu dostaw i usług powyżej 12 m-cy, ** wielkości wykazywane w liczniku obejmują VAT, natomiast w mianowniku nie, 4. Interpretacja wskaźników i ogólna sytuacja ekonomiczna Wynik finansowy Spółki wyniósł w bieżącym okresie tys. zł. i wzrósł w stosunku do ubiegłorocznego o tys. zł., czyli ponad czterokrotnie. Na sytuację miał wpływ wzrost wolumenu sprzedaży przy utrzymaniu dotychczasowej marży. Znaczący wzrost kosztów sprzedaży jak i kosztów ogólnego zarządu w 2007 roku, odpowiednio 71,30% i 220,25% spowodował, że Spółka osiągnęła zysk ze sprzedaży w kwocie tys. zł. co w stosunku do ubiegłego roku jest wynikiem znacznie lepszym o tys. zł. Działalność gospodarcza zamknęła się wynikiem brutto tys. zł. Pomimo znaczącego wzrostu zysku netto wskaźniki rentowności majątku i kapitału uległy w badanym roku pogorszeniu w wyniku zmiany relacji między zyskiem netto a aktywami i kapitałami. Rentowność sprzedaży netto wynosząca w 2006 roku 3,43%, wzrosła w 2007 roku do poziomu 6,40%. 11

12 W badanym roku poprawie uległy również wskaźniki obrotowości w porównaniu z latami ubiegłymi. Wartość wskaźnika obrotu należnościami zmniejszyła się z 13 dni w 2006 roku do 11 dni w 2007 roku, natomiast wskaźnika obrotu zobowiązaniami ze 41 dni w 2006 roku do 28 dni w roku bieżącym. Spadek wartości obu wskaźników jest raczej wynikiem szybszego co do wartości wzrostu odpowiednio przychodów ze sprzedaży i kosztu własnego sprzedaży niż należności i zobowiązań przy nie zmienionej polityce Spółki w zakresie rozrachunków. W stosunku do lat ubiegłych poprawiła się wartość wskaźnika płynności I stopnia z poziomu 1,14 w 2006 roku do 4,76 w roku bieżącym. Poprawie także uległ wskaźnik płynności szybkiej. Jego wartość wzrosła z 0,87 w 2006 roku do 4,14 w roku bieżącym. Jest to poziom wyższy niż ogólnie przyjęte minimum. Tak więc na podstawie wyliczonych wskaźników można powiedzieć, że Spółka posiada płynność pozwalającą na bieżące regulowanie zobowiązań. W badanym okresie suma bilansowa zwiększyła się w stosunku do roku poprzedniego o tys. złotych. Najistotniejsze zmiany to: wzrost wartości aktywów trwałych o tys. zł, wzrost wartości należności krótkoterminowych o 1.842tys. zł, wzrost wartości zapasów o tys. zł, wzrost wartości inwestycji krótkoterminowych o tys. zł, wzrost kapitału własnego o tys. zł, wzrost wartości zobowiązań krótkoterminowych o tys. zł, Przychody ze sprzedaży wzrosły w stosunku do roku ubiegłego o 117,29% i osiągnęły wartość tys. zł. Koszt własny wzrósł proporcjonalnie do przychodów przy prawie niezmiennym w stosunku do ubiegłego roku poziomie marży. Wartość sprzedanych towarów i materiałów w 2007 roku wyniosła tys. zł. wzrost w porównaniu do ubiegłego roku o 111,32%. Mimo znacznego wzrostu kosztów sprzedaży jak i kosztów ogólnego zarządu w stosunku do ubiegłego roku wynik na sprzedaży wzrósł w porównaniu do 2006 roku ponad czterokrotnie. Sytuacja taka jest skutkiem zwiększenia wolumenu sprzedaży w 2007 roku w porównaniu z rokiem poprzednim. Nie stwierdza się żadnych istotnych zjawisk mogących stanowić zagrożenie dla kontynuowania działalności przez Spółkę w okresie najbliższych 12 miesięcy po dniu bilansowym. 12

13 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 1.Ocena prawidłowości stosowanego systemu księgowości: Rachunkowość Jednostki prowadzona jest według zasad określonych w ustawie o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. z późniejszymi zmianami oraz na podstawie Dokumentacji opisującej przyjęte przez Jednostkę zasady (politykę) rachunkowości zawierającej alternatywne rozwiązania w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru, wprowadzonych do stosowania zarządzeniem Zarządu z dnia roku. W zakresie prawidłowości systemu księgowości biegły, potwierdza, że: a) jednostka przestrzegała zasady ciągłości stosowanych zasad rachunkowości, b) prowadziła w sposób poprawny księgi rachunkowe, przy użyciu właściwego programu komputerowego, c) operacje gospodarcze zaewidencjonowane zostały zgodnie z podstawowymi zasadami rachunkowości, w tym zgodnie z zasadą memoriału i ostrożnej wyceny. d) dowody źródłowe stanowiące podstawę do ujęcia w księgach rachunkowych były sprawdzone i zakwalifikowane zgodnie z art.21 ust.1pkt 6 ustawy o rachunkowości. 2.Inwentaryzacja aktywów i pasywów Inwentaryzacja aktywów i pasywów na dzień bilansowy została przeprowadzona w badanej Jednostce na podstawie zarządzenia Prezesa Zarządu z dnia roku. Inwentaryzację roczną przeprowadzono następującymi metodami: - drogą spisu z natury objęto składniki majątku: zapasy i środki pieniężne w kasie; - drogą potwierdzenia sald ustalono składniki majątku: należności i środki pieniężne na rachunkach bankowych; - drogą weryfikacji stanów ustalono ilość i wartość pozostałych składników majątku: Inwentaryzacja została wyceniona i rozliczona. 3.A K T Y W A (w zł) Aktywa zbadanego bilansu w układzie odtwarzającym sprawozdanie finansowe przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Stan na Stan na Aktywa trwałe , ,86 1. Wartości niematerialne i prawne , ,79 2.Rzeczowe aktywa trwałe , ,07 3.Inwestycje długoterminowe , ,00 13

14 4.Długoterminowe , ,00 rozliczenia międzyokresowe Razem , ,86 Ewidencja, klasyfikacja oraz prezentacja w sprawozdaniu finansowym prawidłowa. Stan Aktywów trwałych wykazany w bilansie na koniec roku obrotowego jest udokumentowany i ustalony prawidłowo. Amortyzację liczono prawidłowo, zastosowane stawki właściwe. Wyszczególnienie Stan na Stan na A ktywa obrotowe , ,72 1.Zapasy , ,95 2.Należnosci , ,79 krótkoterminowe 3.Inwestycje krótkoterminowe , ,57 4. Krótkoterminowe , ,41 rozliczenia międzyokresowe razem , ,72 Zapasy zostały zinwentaryzowane drogą spisu z natury. Inwentaryzacja została rozliczona. Wycena została dokonana z zasadą ostrożności. Należności wyceniono w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostrożności (art ustawy o rachunkowości). Od należności wątpliwych utworzono odpis aktualizujący. Stan środków pieniężnych w kasie został potwierdzony protokołem z inwentaryzacji. Środki pieniężne na rachunkach bankowych zostały potwierdzone przez właściwy bank na dzień bilansowy. Udzielone pożyczki zostały wycenione w kwocie wymaganej zapłaty. Pozycję bilansowa uznaje się za prawidłową. 4. PASY W A ( w zł) Pasywa zweryfikowanego bilansu w układzie wynikającym ze sprawozdania finansowego kształtują się następująco: (w zł) Wyszczególnienie Stan na Stan na Kapitał własny , ,02 1.Kapitał podstawowy , ,00 2. kapitał zapasowy , ,29 14

15 3. Zysk(strata) z lat ubiegłych ,68 0,00 4. Zysk (strata) netto , ,73 razem , ,02 Kapitał podstawowy został wykazany zgodnie ze stanem faktycznym i prawnym określonym w art. 36 ustawy o rachunkowości a jego wysokość zgodna jest z KRS i statutem spółki. Stan kapitałów (funduszy) własnych wykazany w bilansie na koniec roku obrotowego jest udokumentowany i ustalony prawidłowo Wyszczególnienie Stan na Stan na Zobowiązania i rezerwy na , ,56 zobowiązania 1. Rezerwy na zobowiązania , ,19 2.Zobowiazania , ,37 krótkoterminowe razem , ,56 Badana Jednostka utworzyła rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych między wartością bilansową i podatkową aktywów i pasywów. Rezerwy utworzono na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania. Zobowiązania krótkoterminowe wykazano w bilansie w kwotach wymagających zapłaty według stanu na dzień bilansowy. Stan zobowiązań krótkoterminowych wykazany w bilansie na koniec roku obrotowego jest udokumentowany i ustalony prawidłowo. 5. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ( w zł) Rachunek zysków i strat sporządzony został z uwzględnieniem postanowień art. 47 ustawy o rachunkowości, sporządzony został w wersji kalkulacyjnej, zgodnie z wyborem przyjętym w Zakładowej Polityce Rachunkowości. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów w wysokości ,69 zł są rezultatem zrealizowanej i zafakturowanej sprzedaży na rzecz odbiorców. 15

16 Koszty: -sprzedanych produktów, towarów i materiałów w wysokości ,12 zł - kosztów sprzedaży w wysokości ,50 zł - ogólnego zarządu w wysokości ,77 zł Zostały ustalone w sposób współmierny do przychodów, z uwzględnieniem nadrzędnych zasad rachunkowości w tym memoriału. Pozostałe przychody operacyjne w wysokości ,99 zł są w prawidłowej wysokości i właściwie zakwalifikowane i udokumentowane. Pozostałe koszty operacyjne wykazane w kwocie ,68 zł zostały właściwie udokumentowane i zakwalifikowane jako koszty pośrednio związane z podstawową działalnością jednostki. Przychody finansowe stanowią kwotę ,16 zł i obejmują wiarygodne korzyści uzyskane przez jednostkę z operacji finansowych. Koszty finansowe w kwocie ,22 zł zostały właściwie udokumentowane i zakwalifikowane. Powyższe dane dotyczące przychodów i kosztów pozwalają na ustalenie wyniku z całej działalności gospodarczej za okres od 1 stycznia 2007 r. do roku w wysokości brutto ,55 zł. Podatek dochodowy ustalony od powyższej kwoty wynosi ,00 zł. To ustalony zysk netto za okres od 1 stycznia 2007r. do 31 grudnia 2007 roku wynosi: ,55 zł 6. BADANIE POZOSTAŁYCH CZĘŚCI SKŁADOWYCH SPRAWOZDANIA FIN A NSO W E G O 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, dodatkowe informacje i objaśnienia Spółka sporządziła informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia zgodnie z ustawą o rachunkowości. Dane liczbowe w tych informacjach wynikają z ewidencji księgowej i są zgodne ze zbadanym sprawozdaniem finansowym. 2. Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuje wzrost kapitału własnego w okresie w kwocie ,06 złotych; zostało sporządzone prawidłowo i wykazuje prawidłowe powiązanie z bilansem oraz rachunkiem zysków i strat. 16

17 3. Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych wykazuje w badanym okresie zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,15 złotych. Sporządzony został przez Spółkę z uwzględnieniem przepisów art. 48b ustawy o rachunkowości, metodą pośrednią i wykazuje prawidłowe powiązanie z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz zapisami w księgach rachunkowych. 4. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki w 2007 roku sporządzone zostało stosownie do wymogów określonych w art. 49 Ustawy o rachunkowości. Prezentowane w nim dane finansowe są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym Spółki za 2007 rok. I V. INFORMACJE I USTALENIA KOŃCOWE 1.Ustalenia z badania zagadnień szczególnych 1.Jednostka nie posiada zobowiązań zabezpieczonych na majątku. 2. W wyniku badania sprawozdania finansowego nie stwierdzono naruszenia prawa ani statutu mogącego mieć wpływ na rzetelność i prawidłowość badanego sprawozdania finansowego. Niniejszy raport zawiera 17 kolejno ponumerowane strony. Każda ze stron opatrzona jest podpisem biegłego rewidenta. Grażyna Cichosz Biegły Rewident wpisany na listę biegłych rewidentów pod numerem 9878/7373 Warszawa, dnia 29 maja 2008 roku Grażyna Cichosz KANCELARIA A UD Y T O RSK A ul. Puszczyka 18/ Warszawa Spółka wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem