YAWAL SA Herby, ul. Lubliniecka 36. Opinia i raport z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku

Transkrypt

1 YAWAL SA Herby, ul. Lubliniecka 36 Opinia i raport z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku

2 Opinia niezaleŝnego biegłego rewidenta dla Walnego Zgromadzenia oraz Rady Nadzorczej YAWAL SA Przeprowadziliśmy badanie sprawozdania finansowego YAWAL SA w Herbach, na które składa się: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na 31 grudnia 2007 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tys. zł, rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku wykazujący zysk netto tys. zł, rachunek przepływów pienięŝnych wykazujący zwiększenie stanu środków pienięŝnych netto w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku o kwotę tys. zł, zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę tys. zł, informacja dodatkowa. Za sporządzenie tego sprawozdania odpowiada Zarząd Spółki. Naszym zadaniem było zbadanie i wyraŝenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie to przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002 roku), 2) norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyraŝenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przewaŝającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. UwaŜamy, Ŝe badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyraŝenia miarodajnej opinii.

3 Naszym zdaniem, sprawozdanie finansowe YAWAL SA, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej YAWAL SA na 31 grudnia 2007 roku, jak teŝ jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku, zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo, to jest zgodnie z zasadami rachunkowości, wynikającymi z Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nie uregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz uwzględnia przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z 19 października 2005 roku w sprawie informacji bieŝących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, a zawarte w nim informacje pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego są z nim zgodne. Katowice, 31 marca 2008 BDO Numerica SA ul. Postępu Warszawa Nr ewidencyjny 523 Oddział Katowice al. Korfantego Katowice Przeprowadzający badanie: GraŜyna Maślanka Biegły Rewident nr ewid. 9375/7031 Działający w imieniu BDO Numerica SA: Leszek Kramarczuk Członek Zarządu Biegły Rewident nr ewid. 1920/289

4 YAWAL SA Herby, ul. Lubliniecka 36 Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku

5 SPIS TREŚCI I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 2 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI 5 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 8 1 BDO Numerica SA

6 I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 1. Dane identyfikujące Spółkę 1.1 Nazwa i forma prawna Firma przedsiębiorstwa brzmi: YAWAL Spółka Akcyjna. 1.2 Siedziba Spółki Siedziba Spółki mieści się w Herbach przy ul. Lublinieckiej Przedmiot działalności Aktualnie Spółka nie prowadzi Ŝadnej działalności operacyjnej. W badanym roku Spółka zajmowała się działalnością finansową. 1.4 Podstawa działalności YAWAL SA działa na podstawie: statutu sporządzonego w formie aktu notarialnego 23 października 1996 roku (Rep. A, nr 3593/96), wraz z późniejszymi zmianami oraz kodeksu spółek handlowych. 1.5 Rejestracja w Sądzie Gospodarczym Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Katowicach pod numerem KRS września 2001 roku. Obecnie rejestr podmiotu prowadzi XVII Wydział Gospodarczy w Sądzie Rejonowym w Częstochowie. Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. 1.6 Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym NIP , NIP UE PL REGON Wysokość kapitału podstawowego i własnego oraz jego zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia 16 marca 2007 roku podjęło uchwałę o podwyŝszeniu kapitału zakładowego w drodze oferty publicznej o kwotę nie wyŝszą niŝ tys. zł. PodwyŜszenie zostało dokonane poprzez emisję akcji o wartości nominalnej 1,12 zł kaŝda. PowyŜsza zmiana kapitału została zarejestrowana w KRS 10 stycznia 2008 roku, a w sprawozdaniu finansowym podwyŝszenie kapitału zakładowego zostało wykazane na 31 grudnia 2007 roku. Na dzień bilansowy kapitał zakładowy wynosił tys. zł i dzielił się na akcji o wartości nominalnej 1,12 zł kaŝda. 2 BDO Numerica SA

7 Akcjonariuszami Spółki posiadającymi ponad 5% akcji na 31 grudnia 2007 roku byli (według udziału w kapitale zakładowym): - OPERA TFI SA 28,1% - PIONEER PEKAO INVESTMENT MANAGEMENT S.A. 21,9% - Daniel Mzyk 10,0% - Karolina Mzyk 8,3% - Edmund Mzyk 7,8% Na kapitał własny Spółki składają się ponadto kapitał zapasowy ( tys. zł), kapitał z aktualizacji wyceny (6.004 tys. zł) oraz zysk netto wypracowany w 2007 roku ( tys. zł). Kapitał zapasowy zwiększył się w badanym okresie o tys. zł w wyniku powstania nadwyŝki z emisji nowych akcji ( tys. zł) oraz podziału zysku za 2006 rok (9.192 tys. zł). W porównaniu do roku ubiegłego zmniejszył się kapitał z aktualizacji wyceny (o kwotę tys. zł), wskutek sprzedaŝy części akcji Paged SA. W badanym okresie, w stosunku do poprzedniego roku kapitał własny Spółki uległ zwiększeniu o tys. zł, co stanowi ponad dwukrotny wzrost. 1.8 Zarząd Spółki Zarząd Spółki w badanym okresie stanowił Piotr Knapiński - Prezes Zarządu. 1.9 Rada Nadzorcza W 2007 roku Rada Nadzorcza działała w następującym składzie: Edmund Mzyk Przewodniczący Rady Adam Szlempo Wiceprzewodniczący Rady Maria Mzyk Członek Rady Jan Pilarczyk Członek Rady Daniel Mzyk Członek Rady 1.10 Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w 2007 roku wynosiło 2 osoby Informacja o jednostkach powiązanych Do jednostek powiązanych zalicza się następujące podmioty: YAWAL System Sp. z o.o. YAWAL CS s.r.o. YAWAL Ukraina ALTOWER Sp. z o.o. 2. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku obejmujące: wprowadzenie do sprawozdania finansowego; bilans sporządzony na 31 grudnia 2007 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tys. zł, 3 BDO Numerica SA

8 rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku wykazujący zysk netto tys. zł, rachunek przepływów pienięŝnych wykazujący zwiększenie stanu środków pienięŝnych netto w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku o kwotę tys. zł, zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę tys. zł, dodatkowe informacje i objaśnienia. 3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie Badanie sprawozdania finansowego YAWAL SA za 2007 rok zostało przeprowadzone przez BDO Numerica SA (następca prawny BDO Numerica Sp. z o.o.) z siedzibą w Warszawie, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, pod nr 523, zgodnie z wyborem dokonanym przez Radę Nadzorczą badanej Spółki oraz z postanowieniami umowy o badanie z 18 lipca 2007 roku. W wykonaniu przedmiotu tej umowy podmiot uprawniony reprezentował biegły rewident GraŜyna Maślanka (nr ewidencyjny 9375/7031). Badanie przeprowadzono w siedzibie biura rachunkowego prowadzącego księgi Spółki oraz w siedzibie Oddziału BDO Numerica SA w Katowicach w terminie od 25 do 28 marca 2008 roku. Było one poprzedzone przeglądem sprawozdania finansowego za I półrocze 2007 roku. Oświadczamy, Ŝe podmiot uprawniony BDO Numerica SA oraz biegły rewident badający opisane sprawozdanie finansowe spełniają warunki do wyraŝenia bezstronnej i niezaleŝnej opinii o badanym sprawozdaniu - zgodnie z art. 66 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości. W trakcie przeprowadzonego badania nie wystąpiły ograniczenia jego zakresu. Zarząd Spółki oraz pracownicy biura rachunkowego prowadzącego księgi Spółki złoŝyli wszystkie Ŝądane przez biegłego rewidenta w trakcie badania oświadczenia, wyjaśnienia i informacje. Badanie przeprowadzono w oparciu o załoŝenie kontynuacji działalności Spółki w dającej się przewidzieć przyszłości, co potwierdził Zarząd w sprawozdaniu z działalności Spółki. 4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za 2006 rok, które było badane przez BDO Numerica Sp. z o.o. (obecnie BDO Numerica SA) i uzyskało opinię bez zastrzeŝeń. Sprawozdanie finansowe Spółki za 2006 rok zostało zatwierdzone uchwałą Nr 4 Walnego Zgromadzenia z 11 czerwca 2007 roku. Zysk netto za 2006 rok w kwocie tys. zł został przeznaczony na dywidendę w kwocie tys. zł oraz na kapitał zapasowy w kwocie tys. zł. Sprawozdanie finansowe za 2006 rok przekazano do właściwego miejscowo Urzędu Skarbowego oraz do Krajowego Rejestru Sądowego. Sprawozdanie finansowe zostało opublikowane 20 listopada 2007 roku w Monitorze Polskim B nr 1876, poz BDO Numerica SA

9 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI PoniŜej przedstawiono wybrane wielkości z bilansu i z rachunku zysków i strat oraz podstawowe wskaźniki finansowe. 1. Bilans AKTYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej /w tys. zł/ % sumy bilansowej Aktywa trwałe , , ,3 Rzeczowe aktywa trwałe 18 0,0 26 0,0 35 0,1 Inwestycje długoterminowe , , ,9 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 592 0, , ,3 Aktywa obrotowe , , ,7 NaleŜności krótkoterminowe 224 0,2 15 0, ,7 NaleŜności z tytułu podatku dochodowego 65 0, ,2 6 0,0 Inwestycje krótkoterminowe , , ,8 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 0,0 1 0,0 92 0,2 SUMA AKTYWÓW , , ,0 PASYWA Kapitał własny , , ,9 Kapitał zakładowy , , ,0 Kapitał zapasowy , , ,3 Kapitał z aktualizacji wyceny , , ,8 Zysk netto , , ,8 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe , , ,7 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego , , ,7 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 91 0,1 43 0, ,4 Zobowiązania krótkoterminowe 81 0,1 36 0, ,4 Rozliczenia międzyokresowe 10 0,0 7 0,0 6 0,0 SUMA PASYWÓW , , ,0 5 BDO Numerica SA

10 2. Rachunek zysków i strat Podstawowe wielkości rachunku zysków i strat kształtujące wynik finansowy w latach przedstawiały się następująco: (w tys. zł) Wyszczególnienie Przychody ze sprzedaŝy Koszty działalności operacyjnej Wynik ze sprzedaŝy (760) (485) (570) Saldo pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych Saldo przychodów i kosztów finansowych Wynik na zdarzeniach nadzwyczajnych Wynik brutto Podatek dochodowy Wynik finansowy netto Spółka nie prowadzi typowej działalności operacyjnej. W 2005 roku Spółka sprzedała rzeczowy majątek trwały, który był głównym źródłem przychodów ze sprzedaŝy. Osiągnięte w 2007 roku przychody ze sprzedaŝy dotyczą dzierŝawy oprogramowania. Koszty działalności operacyjnej stanowią przede wszystkim koszty ogólnego zarządu. W porównaniu do roku ubiegłego koszty działalności operacyjnej zwiększyły się o 56,7%. Dodatnie saldo z działalności finansowej, osiągnięte przede wszystkim w wyniku obrotu akcjami Paged SA, wpłynęło na uzyskanie korzystnego zysku netto, który jest wyŝszy o 29,3% w porównaniu z zyskiem z 2006 roku. 6 BDO Numerica SA

11 3. Podstawowe wskaźniki finansowe Rentowność majątku wynik finansowy netto 10,5% 17,9% 24,8% suma aktywów Rentowność kapitału własnego wynik finansowy netto 11,2% 20,6% 31,8% Kapitał własny Szybkość spłaty zobowiązań w dniach średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni koszty działalności operacyjnej, sprzedaŝy, ogólnego zarządu Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) kapitał własny 22,0 13,9 10,9 liczba akcji Zysk na jedną akcję zysk netto 2,5 2,9 3,5 liczba akcji Ze względu na to, Ŝe Spółka ma charakter spółki zarządzającej aktywami finansowymi, i nie prowadzi działalności operacyjnej, niektóre wskaźniki finansowe są trudno porównywalne w analizowanych okresach. W związku z podwyŝszeniem kapitału w drodze emisji nowych akcji oraz obrotem akcjami PAGED SA Spółka utrzymuje bardzo wysoki poziom płynności finansowej. Wolne środki pozyskane z emisji zostaną przeznaczane na nabycie akcji spółek z branŝy aluminiowej oraz na rozwój działalności spółek zaleŝnych, na przykład na inwestycje w nowe linie produkcyjne. Korzystna sytuacja finansowa Spółki nie wskazuje na zagroŝenie kontynuacji działalności. 7 BDO Numerica SA

12 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 1. Ocena systemu księgowości i kontroli wewnętrznej 1.1. System rachunkowości Spółka posiada dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady rachunkowości, określoną w art. 10 ustawy o rachunkowości. Zastosowane zasady rachunku kosztów, wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego są zgodne Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości oraz z przepisami ustawy o rachunkowości. Księgi rachunkowe Spółki prowadzi Biuro Rachunkowe MARKON w Częstochowie. Spółka stosuje komputerowy system ewidencji księgowej IFS Applications. Dostęp do danych i systemu ich przetwarzania mają wyłącznie osoby upowaŝnione. Dokumentacja operacji gospodarczych jest kompletna i przejrzysta. Dowody księgowe odpowiadają wymogom ustawy o rachunkowości. Prowadzona ewidencja umoŝliwia ustalenie wyniku finansowego, podatku VAT oraz innych zobowiązań budŝetowych. Ewidencja księgowa zapewnia poprawność i kompletność zapisów. Chronologia zdarzeń gospodarczych jest przestrzegana. Księgi rachunkowe wraz z dokumentacją stanowiącą podstawę zapisów moŝna uznać za prawidłowe w rozumieniu art. 24 ustawy o rachunkowości. Zapisy w księgach rachunkowych odzwierciedlają stan rzeczywisty, dane są wprowadzane kompletnie i poprawnie na podstawie zakwalifikowanych do zaksięgowania dowodów księgowych. Zapewniono ciągłość zapisów oraz bezbłędność działania stosowanych procedur. Uznaje się, Ŝe zbadane księgi rachunkowe i dowody księgowe stanowiące podstawę zapisów wyczerpują przesłanki rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności Inwentaryzacja składników majątku Środki pienięŝne zgromadzone na rachunkach bankowych na dzień bilansowy zostały potwierdzone z bankami. Spółka przeprowadziła inwentaryzację środków pienięŝnych w kasie w ustawowo przewidzianym terminie. Posiadane na 31 grudnia 2007 roku akcje Paged SA zostały potwierdzone przez Dom Maklerski Banku Handlowego SA, natomiast saldo certyfikatów inwestycyjnych OPERA Karolina Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego zostało potwierdzone przez OPERA TFI SA. Rozrachunki zostały potwierdzone tylko z podmiotami powiązanymi. Spółka nie wysyłała potwierdzeń sald naleŝności w związku z faktem iŝ wszystkie naleŝności od podmiotów niepowiązanych są przeterminowane i objęte odpisami aktualizującymi a ponadto nie stanowią istotnej wartości. 8 BDO Numerica SA

13 1.3. Kontrola wewnętrzna Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za opracowanie i funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz zapobieganie i wykrywanie nieprawidłowości. Przy planowaniu i prowadzeniu badania sprawozdania finansowego Spółki za okres zakończony 31 grudnia 2007 roku wzięliśmy pod uwagę procedury systemu kontroli wewnętrznej, w takim zakresie w jakim był konieczny w celu określenia naszych procedur niezbędnych do wydania miarodajnej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym. Nasz przegląd systemu kontroli wewnętrznej mógł nie ujawnić istotnych słabości w strukturze tego systemu. 2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, dodatkowe informacje i objaśnienia Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, informacja dodatkowa oraz objaśnienia do sprawozdania finansowego zostały sporządzone w sposób kompletny i poprawny. 3. Zestawienie zmian w kapitale własnym Dane wykazane w sprawozdaniu z zestawienia zmian w kapitale własnym zostały prawidłowo powiązane z bilansem oraz księgami rachunkowymi i w sposób rzetelny i prawidłowy obrazują zmiany w kapitałach Spółki. 4. Rachunek przepływów pienięŝnych Rachunek przepływów pienięŝnych został sporządzony z wykorzystaniem metody pośredniej. Dane wykazane w rachunku przepływów pienięŝnych zostały prawidłowo powiązane z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi i w sposób rzetelny i prawidłowy obrazują źródła finansowania działalności Spółki. 5. Informacja o istotnych naruszeniach prawa i statutu spółki, stwierdzonych podczas badania, a mających wpływ na sprawozdanie finansowe W Spółce nie stwierdzono naruszenia prawa i statutu spółki, które wpływałyby na kształt sprawozdania finansowego. 6. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki Informacje podane w sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki są zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz są kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz uwzględnia przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z 19 października 2005 roku w sprawie informacji bieŝących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych. 9 BDO Numerica SA

14 7. Oświadczenie kierownictwa jednostki Kierownictwo Spółki złoŝyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o braku istotnych zdarzeń po dniu bilansowym. Katowice, 31 marca 2007 BDO Numerica SA ul. Postępu Warszawa Nr ewidencyjny 523 Oddział Katowice al. Korfantego Katowice Przeprowadzający badanie: GraŜyna Maślanka Biegły Rewident nr ewid. 9375/7031 Działający w imieniu BDO Numerica SA: Leszek Kramarczuk Członek Zarządu Biegły Rewident nr ewid. 1920/ BDO Numerica SA