ANALIZA WYBRANYCH ASPEKTÓW FUNKCJNOWANIA SEKTORA BANKÓW SPÓŁDZIELCZYCH W POLSCE
|
|
- Arkadiusz Rybak
- 7 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 STUDIA EKONOMICZNE PRAWNE i ADMINISTRACYJNE Nr 2/2016 Benita Kalita-Antos * ANALIZA WYBRANYCH ASPEKTÓW FUNKCJNOWANIA SEKTORA BANKÓW SPÓŁDZIELCZYCH W POLSCE Streszczenie Artykuł porusza problematykę wybranych aspektów funkcjonowania sektora banków spółdzielczych w Polsce. W pierwszej części opracowania skoncentrowano się na omówieniu stanu organizacyjnego i prawnego spółdzielczego sektora bankowego w Polsce. Następnie scharakteryzowano ograniczenia w działalności narzucone bankom spółdzielczym. Źródłem danych empirycznych były dane statystyczne Komisji Nadzoru Finansowego oraz Narodowego Banku Polskiego. Słowa kluczowe: banki spółdzielcze, sektor bankowy, infrastruktura organizacyjno-prawna. Wstęp Banki Spółdzielcze stanowią najliczniejszą grupę banków funkcjonujących w Polsce. Od ponad 150 lat ich działalność na rynku trwa nieprzerwalnie. W ciągu tego czasu banki spółdzielcze ewoluowały, przeobraŝając się z bankowości spółdzielczej o zasięgu lokalnym w banki o charakterze uniwersalnym. Początków bankowości spółdzielczej w Polsce naleŝy doszukiwać się w okresie, kiedy Polska była pod zaborami. Inicjatorami polskiej spółdzielczości oszczędnościowo-poŝyczkowej byli (Węcławski, 2000, s. 58): w zaborze pruskim ksiądz Augustyn Szamarzewski, Karol Marcinkowski oraz ksiądz Piotr Wawrzyniak, w zaborze austriackim dr Franciszek Stefczyk, w zaborze rosyjskim Edward Abramowski. * Mgr, Asystent w Kancelarii Notarialnej w Przysusze. Student studiów doktoranckich, Wydział Nauk Ekonomicznych i Prawnych Uniwersytetu Technologiczno- Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu. Artykuł powstał pod opieką merytoryczną dr Ireneusza Pszczółki, z Katedry Polityki Ekonomicznej i Bankowości, WNEiP, UTH w Radomiu.
2 Analiza wybranych aspektów funkcjonowania sektora banków spółdzielczych w Polsce 5 Za pierwszy bank spółdzielczy na ziemiach polskich uwaŝa się załoŝony w 1861 roku w Poznaniu - Towarzystwo PoŜyczkowe dla Przemysłowców miasta Poznania. Do najstarszej spółdzielni naleŝy załoŝone w 1862 roku - Towarzystwo PoŜyczkowe w Brodnicy działające obecnie jako bank spółdzielczy. Na początku lat dziewięćdziesiątych działało ponad 1660 banków spółdzielczych, w większości słabych kapitałowo. Na koniec 2015 roku spółdzielczość bankową tworzyły 562 banki spółdzielcze. Niestety tendencja spadkowa wciąŝ się utrzymuje. Od ponad 20 lat nie powstał ani jeden nowy bank spółdzielczy. Jednym z powodów malejącej liczby banków spółdzielczych są ciągłe zmiany przepisów dotyczących zasad funkcjonowania sektora finansowego. Dualistyczny charakter banków spółdzielczych, jak równieŝ złoŝoność regulacji prawnych stwarza utrudnienia w płynnym funkcjonowaniu sektora bankowości spółdzielczej. W wielu przypadkach bywa tak, iŝ zachodzi potrzeba stosowania przepisów prawnych, które są zawarte w ustawach (aktach) naleŝących do innych gałęzi prawa. Prowadzi to do takiej sytuacji, Ŝe w przypadku nowelizacji jednej ustawy pojawia się konieczność zmian równieŝ w pozostałych ustawach. Wadą obecnych regulacji prawnych jest ich niejasność. Celem artykułu jest ocena stanu prawnego i organizacyjnego sektora bankowości spółdzielczej w Polsce. 1. Bankowość spółdzielcza jako element systemu finansowego Sektor bankowości spółdzielczej stanowi istotne ogniwo polskiego systemu finansowego. Widoczne jest to w ilości tych instytucji. Pod względem stanu organizacyjno-prawnego struktura sektora bankowego w Polsce pokazuje zdecydowaną przewagę bankom spółdzielczym w stosunku do banków komercyjnych (zorganizowanych w formie spółek akcyjnych). Na koniec 2014 roku liczba banków spółdzielczych wynosiła 565 i 2 banki zrzeszające, a pozostałych instytucji finansowych 915. Na koniec 2014 roku na polskim rynku funkcjonowały 64 banki komercyjne (w tym 28 oddziałów instytucji kredytowych). Dla porównania liczba funduszy inwestycyjnych wzrosła 277 w 2007 roku do 676 w 2014 roku (zob. tabela 1). Analizując wykres 1 moŝna zauwaŝyć, iŝ liczba banków spółdzielczych systematycznie spada. W badanym okresie najwięcej banków spółdzielczych było w 2007 roku Zaś największy spadek odnotowano w 2014 roku - zmniejszenie liczby banków spółdzielczych o 16. Liczba banków spółdzielczych, w stosunku do grudnia 2014 roku, zmniejszyła się, co było wynikiem dobrowolnych łączeń banków dokonanych za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego na podstawie prawa spółdzielczego (dodatkowo BS w Lesznowoli został przejęty z dniem 30 czerwca 2015 roku przez SGB-Bank SA).
3 6 Benita Kalita-Antos Tabela 1. Banki spółdzielcze na tle innych instytucji finansowych w Polsce w latach Instytucje finansowe Banki komercyjne Banki zrzeszające Banki spółdzielcze Spółdzielcze kasy oszczędnościowokredytowe Zakłady ubezpieczeń Fundusze inwestycyjne (towarzystwa funduszy inwestycyjnych) 277 (33) 319 (39) 369 (43) 407 (50) 482 (50) 580 (54) 635 (55) 676 (58) Otwarte fundusze emerytalne (powszechne towarzystwa emerytalne) Podmioty maklerskie Źródło: Opracowanie własne na podstawie Raportu Narodowego Banku Polskiego, Rozwój systemu finansowego w Polsce w 2014 roku, Warszawa 2015, s. 19 Wykres 1. Liczba banków spółdzielczych w latach Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych z tabeli 1 Co trzecia jednostka bankowa w Polsce to bank spółdzielczy. Banki te łącznie prowadzą 6,9 mln rachunków depozytowych klientów, zatrudniając ponad 27,9 tys.
4 Analiza wybranych aspektów funkcjonowania sektora banków spółdzielczych w Polsce 7 pracowników, co przy ogólnym stanie zatrudnienia w sektorze bankowym stanowi ponad 18% ( dnia r.). Z informacji Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej funkcjonowania banków spółdzielczych na koniec III kwartału 2015 roku wynika, Ŝe (Urząd Komisji Nadzoru Finansowego, 2015, s. 3-4): wynik finansowy netto obniŝył się o 13,5% (w bankach komercyjnych - 13,7%) w porównaniu do III kwartału 2014 roku do 558,8 mln zł, wynik odsetkowy zmniejszył się o 5,1%, w niewielkim stopniu przyspieszenie po spadku w II kwartale przyrostu depozytów, udział naleŝności od przedsiębiorstw i przedsiębiorców indywidualnych w naleŝnościach od sektora niefinansowego wzrósł, w stosunku do grudnia 2014 roku z 47,6% do 47,8%, przeciętny współczynnik wypłacalności wyniósł 16%. 2. Aktualny stan organizacyjny i prawny spółdzielczego sektora bankowego w Polsce Podstawowym aktem prawnym normującym działalność banków spółdzielczych w Polsce jest ustawa z dnia 7 grudnia 2000 roku o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszeniu się i bankach zrzeszających (Dz. U. z 2016 r., poz. 381). Ustawa ta wyznacza organizacyjno-prawne zasady działania banków, w tym głównie: 1) ustala obowiązek działania banków spółdzielczych (których fundusze są niŝsze od równowartości EURO) w zrzeszeniach oraz zasady zrzeszania się; 2) wyznacza przedmiot i zakres działania banków; 3) określa minimalne wymagania w zakresie składu i sposobu wyboru członków organów statutowych banku spółdzielczego; 4) ustala zasady zrzeszania się banków spółdzielczych w bankach zrzeszających i sposób działania zrzeszeń; 5) określa zasady reprezentacji banku spółdzielczego na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy banku zrzeszającego; 6) wyznacza zakres uprawnień i obowiązków banków zrzeszających, związanych z działaniem zrzeszeń; 7) określa zasady łączenia się banków zrzeszających. Ustawa powyŝsza określa zasady organizacji, działalność oraz zrzeszania się banków spółdzielczych, a takŝe działalność oraz zrzeszania się banków zrzeszających banki spółdzielcze. W myśl art. 2 pkt 1 powyŝszej ustawy przez bank spółdzielczy rozumie się bank będący spółdzielnią, do którego w zakresie nieuregulowanym w ustawie oraz w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 roku prawo bankowe
5 8 Benita Kalita-Antos (Dz. U. z 2015 r., poz. 128 z późn. zm.) stosuje się przepisy ustawy z dnia 16 września 1982 roku prawo spółdzielcze (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.). Zachodząca relacja pomiędzy ustawą o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszeniu się i bankach zrzeszających, a ustawą prawo spółdzielcze istnieje na zasadzie tzw. reguły kolizyjnej - Lex specialis derogat legi generali (z łac.) ustawa szczególna uchyla ogólną). Oznacza to, iŝ przepisy ustawy prawo spółdzielcze będą miały zastosowanie tylko w sprawach nieuregulowanych w ustawie o funkcjonowaniu banków spółdzielczych (lex specialis - ustawa szczególna). Podstawy prawne działania bankowości spółdzielczej w Polsce oprócz kluczowych trzech powyŝszych ustaw stanowią równieŝ przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2013 r., poz. 908 z późn. zm.), ustawy z dnia 14 grudnia 1994 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 2016 r., poz. 381), ustawy z dnia 21 lipca 2006 roku o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. z 2015 r., poz. 614 z późn. zm.), ustawy z dnia 24 czerwca 1994 roku o restrukturyzacji banków spółdzielczych i Banku Gospodarki śywnościowej oraz o zmianie niektórych ustaw (utrzymano w mocy tylko art. 33 oraz art. 39 ustawy o restrukturyzacji banków spółdzielczych i Banku Gospodarki śywnościowej oraz o zmianie niektórych ustaw), a takŝe ustawy z dnia 15 września 2000 roku kodeks spółek handlowych (Dz. U. z 2015 r., poz. 4). Z racji tego, Ŝe banki spółdzielcze mają zdolność upadłościową stosuję się do nich równieŝ przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 roku prawo upadłościowe i naprawcze (Dz. U. z 2015 r., poz. 233). Wszystkie te akty prawne, w określonym stopniu, regulują zasady tworzenia banków spółdzielczych, organizację, kontrole, zarządzanie, nadzór, jak równieŝ likwidacje i upadłość banków. Nie moŝna zapomnieć o regulacjach wydawanych przez organ nadzoru bankowego, czyli o Komisji Nadzoru Finansowego, a takŝe o aktach prawnych regulujących zadania, strukturę organizacyjną i sposób działania kaŝdego banku spółdzielczego, czyli o statucie banków spółdzielczych. Przystąpienie Polski do Unii Europejskiej spowodowało konieczność wprowadzenia i stosowania prawa spoza obszaru polskiego ustawodawstwa. Ingerencja europejskiego jednolitego rynku finansowego wymusiła równieŝ stosowania unijnych regulacji prawnych dotyczących takŝe banków spółdzielczych (np. rozporządzenie nr 575/2013 Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostroŝnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych - Dz. U. UE L 176/1 z dnia r., rozporządzenie delegowane nr 2015/61 Komisji (UE) z dnia 10 października 2014 roku - Dz. U. UE L 11/1 z dnia r.). Uchwalona 25 czerwca 2015 roku nowelizacja ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2015 r., poz. 1166) wprowadza nowy system ochrony instytucjonalnej, w ramach którego mogą się zrzeszać banki spółdzielcze i jest ona dostosowaniem polskiego prawa do unijnego rozporządzenia nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku (tzw. rozporządzenie CRR - Capital Requirements Regula-
6 Analiza wybranych aspektów funkcjonowania sektora banków spółdzielczych w Polsce 9 tion). Nakłada ona na banki nowego rodzaju normy ostroŝnościowe i w celu wypełnienia tych norm banki mają tworzyć nowego rodzaju zrzeszenia. Ustawa ta zakłada m.in. moŝliwość zrzeszania się banków spółdzielczych w systemach ochrony instytucjonalnej (IPS), w ramach których wzajemnie gwarantują swoje zobowiązania. Kolejną wprowadzaną przez ustawę formą zrzeszania się banków spółdzielczych są tzw. zrzeszenia zintegrowane. Nakładają one na banki spółdzielcze nieco mniejsze wymogi niŝ IPS. Nowe formy organizacyjne banków spółdzielczych muszą być zatwierdzane przez Komisję Nadzoru Finansowego. Określenie banku spółdzielczego przez system prawny sprawia, Ŝe ma on dualistyczny charakter (Cioch, 2011, s. 156). Oznacza to, iŝ bank spółdzielczy jest zarówno bankiem, jak i spółdzielnią. Zgodnie z art. 1 1 ustawy z dnia 16 września 1982 roku prawo spółdzielcze (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.) spółdzielnia jest dobrowolnym zrzeszeniem nieograniczonej liczby osób o zmiennym składzie osobowym i zmiennym funduszu udziałowym, które w interesie swoich członków prowadzi wspólną działalność gospodarczą. Z kolei w myśl art. 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku prawo bankowe (Dz. U. z 2015 r., poz. 128 z późn. zm.) bank jest osobą prawną utworzoną zgodnie z przepisami ustaw, działającą na podstawie zezwoleń uprawniających do wykonywania czynności bankowych obciąŝających ryzykiem środki powierzone pod jakimkolwiek tytułem zwrotnym. Jak wynika z ustawowej definicji spółdzielni, nadrzędnym celem jej działania jest prowadzenie działalności by zaspokoić potrzeby członków spółdzielni, natomiast banki komercyjne nastawione są na maksymalizację zysku, dąŝą do zwiększenia przychodów z tytułu produktów i usług oferowanych swoim klientom (Banasik, Kosztowniak, Sobol, 2014, s. 65). Bodźcem powstania spółdzielni nie jest więc zysk, a wspomaganie interesów kupców, rzemieślników czy rolników. Zysk jest instrumentem do osiągnięcia celu. Z kolei celem spółdzielni jest zaspokojenie interesu członków. Nie oznacza to, iŝ banki spółdzielcze nie mogą realizować zysku. Zgodnie z art. 75 i art. 76 ustawy prawo spółdzielcze (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.) mogą go przeznaczyć tylko na zwiększenie funduszu zasobowego. Zdecydowana większość banków spółdzielczych działa w małych miejscowościach, gdzie są one często jedynymi placówkami, które realizują szeroki zakres czynności bankowych. Bankowość spółdzielcza w Polsce (podobnie z resztą jak w niektórych krajach Unii Europejskiej) ma dwuszczeblowy model organizacyjny. Pierwszy szczebel tworzą banki spółdzielcze, które są spółdzielniami natomiast drugi szczebel to banki zrzeszające, te z kolei posiadają formę prawną spółki akcyjnej. Struktura organizacyjna banków spółdzielczych oparta została na rozstrzygnięciu, jakie zostało przyjęte dla spółdzielni. Ani w prawie bankowym, ani w ustawie o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, nie wskazano jakie organy powinny być organami banków spółdzielczych, dlatego teŝ zastosowanie mają tu przepisy ustawy prawo spółdzielcze (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.). Organami spółdzielni są:
7 10 Benita Kalita-Antos 1. Walne Zgromadzenie posiada funkcje właścicielskie, podejmuje kluczowe decyzje. 2. Rada Nadzorcza sprawuje kontrolę i nadzór nad działalnością spółdzielni. 3. Zarząd - kieruje działalnością spółdzielni oraz reprezentuje ją na zewnątrz. Banki spółdzielcze mają obowiązek zrzeszania się z bankiem zrzeszającym, a dzięki takiej współpracy mogą świadczyć usługi charakterystyczne dla banków uniwersalnych (Zalcewicz, 2009, s. 147). Przez bank zrzeszający naleŝy rozumieć bank, który został utworzony w formie spółki akcyjnej przez banki spółdzielcze (pod warunkiem, Ŝe bank zrzeszający zrzesza co najmniej jeden bank spółdzielczy na zasadach określonych w art. 16 ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających - Dz. U. z 2016 r., poz. 381 oraz posiada kapitał załoŝycielski wynoszący co najmniej czterokrotność kwoty tj euro określonej w art. 32 ust. 1 ustawy prawo bankowe - Dz. U. z 2015 r., poz. 128 z późn. zm.). W wyniku połączeń i przejęć w Polsce funkcjonują 2 zrzeszenia - Bank Polskiej Spółdzielczości w Warszawie i Spółdzielcza Grupa Bankowa w Poznaniu oraz jeden samodzielny bank spółdzielczy - Krakowski Bank Spółdzielczy. Na koniec 2015 roku działały 562 banki spółdzielcze, 202 były zrzeszone w SGB-Banku SA w Poznaniu, a 359 w BPS SA w Warszawie (Urząd Komisji Nadzoru Finansowego, 2015, s. 8). Krakowski Bank Spółdzielczy pozostaje niezrzeszony. Wykres 2. Udział procentowy banków spółdzielczych w podziale na zrzeszenia Krakowski Bank Spółdzielczy 0,2% Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych UKNF
8 Analiza wybranych aspektów funkcjonowania sektora banków spółdzielczych w Polsce 11 Według danych SGB-Banku S.A. (SGB-Banku S.A., 2014, s ) na dzień 31 grudnia 2014 roku fundusze własne banku wyniosły ,1 tys. zł i były wyŝsze od stanu na koniec roku 2013 o ,9 tys. zł. Najistotniejszy wpływ na wzrost funduszy własnych miało podwyŝszenie kapitału zakładowego oraz przeznaczenie wyniku finansowego za rok 2013 na fundusze oraz zaliczenie do funduszy rezerwy na ryzyko ogólne. Suma bilansowa na koniec roku 2014 wyniosła ,7 tys. zł i w porównaniu do końca 2013 roku zwiększyła się o ,7 tys. zł. Dane finansowe pochodzące ze sprawozdania z sytuacji finansowej Banku BPS S.A. (Bank BPS S.A., 2014, s. 31) przedstawiają się następująco. Suma bilansowa w 2014 roku wyniosła tys. zł, a w 2013 roku osiągnęła wartość tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2014 roku łączny współczynnik kapitałowy banku wyniósł 7,7% (niespełniony został wymóg określony w rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostroŝnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych - Dz. U. UE L 176/1 z dnia r.). 3. Ograniczenia działalności narzucone bankom spółdzielczym Bankom spółdzielczym narzucono ograniczenia związane z ich działalnością. Zakres tych ograniczeń obejmuje ograniczenia o charakterze podmiotowym, przedmiotowym oraz terytorialnym. Przepis art. 6 ust. 1 ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających (Dz. U. z 2016 r., poz. 381) zawiera katalog czynności bankowych, które banki spółdzielcze mogą wykonywać, po uzyskaniu zgodnie z ustawą prawo bankowe zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego. Do czynności tych naleŝy: przyjmowanie wkładów pienięŝnych płatnych na Ŝądanie lub z nadejściem oznaczonego terminu oraz prowadzenie rachunków tych wkładów, prowadzenie innych rachunków bankowych, udzielanie kredytów, udzielanie i potwierdzanie gwarancji bankowych, przeprowadzanie bankowych rozliczeń pienięŝnych, udzielanie poŝyczek pienięŝnych, udzielanie poŝyczek i kredytów konsumenckich w rozumieniu przepisów odrębnej ustawy, prowadzenie operacji czekowych i wekslowych, nabywanie i zbywanie wierzytelności pienięŝnych, przechowywanie przedmiotów i papierów wartościowych oraz udostępnianie skrytek sejfowych, udzielanie i potwierdzanie poręczeń, wykonywanie innych czynności bankowych w imieniu i na rzecz banku zrzeszającego,
9 12 Benita Kalita-Antos świadczenie usług płatniczych oraz wydawanie pieniądza elektronicznego w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 roku o usługach płatniczych (Dz. U. z 2015 r., poz. 1764). PowyŜsze czynności bankowe, banki spółdzielcze mogą oferować osobom fizycznym zamieszkującymi lub prowadzącym przedsiębiorstwo na terenie działania banku spółdzielczego lub osobom prawnym, a takŝe jednostkom organizacyjnym nieposiadającym osobowości prawnej, natomiast posiadającym zdolność prawną, mającym siedzibę lub jednostkę organizacyjną na terenie działania banku spółdzielczego. Inne ograniczenie narzucone bankom spółdzielczym polega na tym, Ŝe udzielanie i potwierdzanie gwarancji bankowych oraz udzielanie i potwierdzanie poręczeń moŝe być wykonywane wyłącznie w trybie uzgodnionym z bankiem zrzeszającym (Orzeszko, 1998, s. 72). Za zgodą banku zrzeszającego banki spółdzielcze mogą wykonywać czynności, które reguluje przepis art. 6 ust. 1 ustawy prawo bankowe (Dz. U. z 2015 r., poz. 128 z późn. zm.). Do czynności tych zalicza się: nabywanie akcji i praw z akcji, zaciąganie zobowiązania związanego z emisją papierów wartościowych, dokonywanie obrotu papierami wartościowymi, dokonywanie na warunkach uzgodnionych z dłuŝnikiem, zamiany wierzytelności na składniki majątku dłuŝnika, nabywanie i zbywanie nieruchomości, świadczenie usługi konsultacyjno-doradczej w sprawach finansowych, świadczenie usługi certyfikacyjnej w rozumieniu przepisów o podpisie elektronicznym, z wyłączeniem wydawania certyfikatów kwalifikowanych wykorzystywanych przez banki w czynnościach, których są stronami, świadczenie innych usług finansowych, a takŝe wykonywanie innych czynności, jeŝeli przepisy odrębnych ustaw uprawniają je do tego. W przypadku ograniczenia o charakterze podmiotowym, to jest ono ściśle związane z katalogiem czynności bankowych oferowanych przez banki spółdzielcze. Odbiorcami transakcji bankowych mogą być wyłącznie określone grupy klientów np. udzielanie poŝyczek czy kredytów tylko klientom z obszaru działania banku spółdzielczego. Ograniczenia terytorialne w funkcjonowaniu banków spółdzielczych zaleŝne są od wysokości ich funduszy własnych. W tabeli 2 przedstawiono ograniczenia terytorialne działalności banków spółdzielczych.
10 Analiza wybranych aspektów funkcjonowania sektora banków spółdzielczych w Polsce 13 Tabela 2. Ograniczenia terytorialne działalności banków spółdzielczych Kapitał załoŝycielski banków Zasięg terytorialny działalności banków spółdzielczych spółdzielczych teren powiatu, w którym znajduje się jego euro siedziba oraz teren powiatów, w których znajdują się jego placówki teren województwa, w którym znajduje się > euro < euro jego siedziba oraz na terenie powiatów, w których znajdują się jego placówki euro obszar całego kraju Źródło: Opracowanie własne na podstawie art. 5 ustawy z dnia 7 grudnia 2000 roku o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszeniu się i bankach zrzeszających (Dz. U. z 2016 r., poz. 381) Obszar działania banków spółdzielczych moŝe zostać powiększony na teren powiatów sąsiadujących z podstawowym obszarem działania banku spółdzielczego. Następuje to za zgodą banku zrzeszającego. Natomiast jeŝeli bank spółdzielczy chce prowadzić działalność, która obejmowałaby inne powiaty niŝ sąsiadujące, to wówczas wymagana jest zgoda Komisji Nadzoru Finansowego. Bank spółdzielczy, który ma do dyspozycji fundusze własne przekraczające euro nie ma w obowiązku zrzeszać się z bankiem zrzeszającym. Na koniec III kwartału 2015 roku - 3 banki spółdzielcze nie spełniały minimum kapitału załoŝycielskiego w kwocie równowartości euro (Urząd Komisji Nadzoru Finansowego, 2015, s. 31): pierwszy bank we wrześniu 2015 roku był w trakcie przejmowania przez inny bank spółdzielczy (w październiku procedura przejęcia została zakończona); kolejny bank w dniu 14 października 2015 roku dostał zgodę Komisji Nadzoru Finansowego na zaliczenie do kapitału podstawowego zysku za 8 miesięcy (pozwoliło to na przekroczenie minimum kapitałowego o ok euro); ostatni bank był zobowiązany do wdroŝenia programu postępowania naprawczego (projekt miał przedstawić do dnia 10 grudnia 2015 roku). Podsumowanie Banki spółdzielcze od wielu lat są trwałym elementem polskiego sektora bankowego, tworząc wyodrębnioną grupę banków. Analizując zachodzące zmiany w funkcjonowaniu banków spółdzielczych moŝna zauwaŝyć, Ŝe nie zawsze prowadziły do rozwoju tego sektora. Niestety bywały takie okresy, w których banki spółdzielcze znajdowały się w kryzysie, tracąc swoją samodzielność i stając się podmiotami gospodarczymi zaleŝnymi od państwa. W roku 1989 funkcjonowało w Polsce 1662 banków spółdzielczych zrzeszających łącznie 2577 tys. członków. Na skutek zmian organizacyjnych oraz regula-
11 14 Benita Kalita-Antos cyjnych liczba ta uległa zmniejszeniu na koniec 2015 roku do 562 banków. Zasadniczą przyczyną zmniejszającej się liczy banków spółdzielczych były procesy upadłościowe, likwidacyjne oraz konsolidacji. Na spadek liczby banków spółdzielczych miały takŝe wpływ takie czynniki jak: upadłość przedsiębiorstw gospodarki Ŝywnościowej, a takŝe małych podmiotów gospodarczych, które korzystały z kredytów bankowych, zuboŝenie rolnictwa, zniesienie pomocy ze strony Banku Gospodarki śywnościowej nad bankami spółdzielczymi oraz słaby nadzór nad bankami spółdzielczymi (Pietraszkiewicz, 2005, s. 9). Problemy jakie pojawiły się na początku lat 90. w sektorze banków spółdzielczych doprowadziły do uchwalenia przez Sejm ustawy z dnia 24 czerwca 1994 roku o restrukturyzacji banków spółdzielczych i Banku Gospodarki śywnościowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 1994 r., nr 80, poz. 369). Zasadniczym celem uchwalenia tejŝe ustawy było po pierwsze zwiększenie bezpieczeństwa ich funkcjonowania, a po drugie przeprowadzenie procesu restrukturyzacji sektora bankowości spółdzielczej (Szambelańczyk, 1997, s. 107). Na mocy ustawy wprowadzono banki regionalne oraz stworzono trójszczeblową strukturę bankowości spółdzielczej. Bank Gospodarki śywnościowej pełnił funkcję banku krajowego wobec banków regionalnych, a takŝe zrzeszonych w nich banków spółdzielczych. Aktualnie banki spółdzielcze w Polsce działają na podstawie następujących ustaw: o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszeniu się i bankach zrzeszających z dnia 7 grudnia 2000 roku (Dz. U. z 2016 r., poz. 381); prawo bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 roku (Dz. U. z 2015 r., poz. 128 z późn. zm.); prawo spółdzielcze z dnia 16 września 1982 roku (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.) oraz w oparciu o krajowe regulacje, a takŝe szereg dyrektyw unijnych. Na mocy ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszeniu się i bankach zrzeszających (Dz. U. z 2016 r., poz. 381) odstąpiono od trójszczeblowej struktury i zastąpiono ją dwuszczeblowym modelem organizacyjnym. Inne rozwiązania, jakie wprowadziła przedmiotowa ustawa to zezwolenie bankom spółdzielczym na wybór banku regionalnego oraz modelu, a takŝe strategii funkcjonowania banków spółdzielczych. Ponadto ustawa ta unormowała organizacyjno-prawne zasady działania banków spółdzielczych jak równieŝ zasady funkcjonowania banków zrzeszających. Uchwalona w czerwcu 2015 roku nowelizacja ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2015 r., poz. 1166) wprowadziła nowy system ochrony instytucjonalnej. ZłoŜoność regulacji prawnych regulujących funkcjonowanie sektora spółdzielczego stwarza istotne trudności interpretacyjne. Wprowadzanie nowych przepisów prawnych (nowelizacja), mogłoby przyczynić się do wsparcia tego sektora bankowego i ograniczyć negatywny proces ilościowych zmian.
12 Analiza wybranych aspektów funkcjonowania sektora banków spółdzielczych w Polsce 15 Bibliografia 1. Banasik T., Kosztowniak A., Sobol M. (2014), Pośrednictwo finansowe a rozwój gospodarczy, CeDeWu, Warszawa. 2. Bank BPS S.A. (2014), Raport roczny, Warszawa. 3. Cioch H., (2011), Prawo spółdzielcze, Wyd. Wolters Kluwer, Warszawa. 4. Krajowa Rada Spółdzielcza Narodowy Bank Polski Narodowy Bank Polski (2015), Rozwój systemu finansowego w Polsce w 2014 roku, Warszawa. 7. Orzeszko T. (1998), Banki Spółdzielcze w Polsce. Ekonomiczne i finansowe warunki rozwoju, Wyd. WyŜszej Szkoły Bankowej, Poznań. 8. Pietraszkiewicz K. (2005), Aktualne problemy bankowości spółdzielczej, Akademia Ekonomiczna we Wrocławiu, Wrocław. 9. Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostroŝnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, Dz. U. UE L 176/1 z dnia Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 2015/61 z dnia 10 października 2014 roku, Dz. U. UE L 11/1 z dnia SGB-Bank S.A. (2014), Raport roczny, Poznań. 12. Szambelańczyk J. (1997), Przemiany bankowości spółdzielczej w Polsce, Prawo Bankowe 1997, nr Urząd Komisji Nadzoru Finansowego Urząd Komisji Nadzoru Finansowego (2015), Informacja o sytuacji banków spółdzielczych i zrzeszających w III kwartale 2015 roku, Warszawa. 15. Ustawa z dnia 16 września 1982 roku prawo spółdzielcze (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.). 16. Ustawa z dnia 24 czerwca 1994 roku o restrukturyzacji banków spółdzielczych i Banku Gospodarki śywnościowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 1994 r., nr 80, poz. 369). 17. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 roku prawo bankowe (Dz. U. z 2015 r., poz. 128 z późn. zm.). 18. Ustawa z dnia 15 września 2000 roku kodeks spółek handlowych (Dz. U. z 2015 r., poz. 4). 19. Ustawa z dnia 7 grudnia 2000 roku o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszeniu się i bankach zrzeszających (Dz. U. z 2016 r., poz. 381). 20. Węcławski J. (2000), System bankowy w Polsce, Wyd. MIG, Rzeszów. 21. Zalcewicz A. (2009), Bank spółdzielczy. Aspekty prawne tworzenia i funkcjonowania, Wydawnictwo Wolters Kluwer, Warszawa.
13 16 Benita Kalita-Antos ANALYSIS OF SELECTED ASPECTS OF THE COOPERATIVE BANKING SECTOR IN POLAND Summary The article discusses the issue of certain aspects of the functioning of cooperative banks in Poland. In the first part of the study the main focus is put on organizational and legal status of the cooperative banking sector in Poland. And further characterized by restrictions on their activities imposed cooperative banks. The main sources of necessary data were taken from publications delivered by the Financial Supervision Commission and the Polish National Bank.
BANK SPÓŁDZIELCZY - ORGANIZACJA I FUNKCJONOWANIE
BANK SPÓŁDZIELCZY - ORGANIZACJA I FUNKCJONOWANIE Bank spółdzielczy Jedna z form prawnych działalności banku, (obok spółki akcyjnej i przedsiębiorstwa państwowego) przewidziana w polskim prawie bankowym.
Bardziej szczegółowoBanki spółdzielcze organizacja i funkcjonowanie. Płońska Daria, GC09
Banki spółdzielcze organizacja i funkcjonowanie Płońska Daria, GC09 Rys historyczny bankowości spółdzielczej XVI wiek banki pobożne niewielkie finansowe pożyczki na zaspokojenie potrzeb życiowych Polska
Bardziej szczegółowoUSTAWA z dnia 27 czerwca 2003 r.
Kancelaria Sejmu s. 1/6 USTAWA z dnia 27 czerwca 2003 r. o zmianie ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających oraz ustawy o Narodowym Banku Polskim Opracowano
Bardziej szczegółowoBanki spółdzielcze i zrzeszające, I kwartał 2017 r.
Banki spółdzielcze i zrzeszające, I kwartał 2017 r. Podsumowanie banki spółdzielcze Na koniec marca 2017 r. działało 558 banków, w tym 355 było zrzeszonych w BPS SA w Warszawie, a 201 w SGB-Banku SA w
Bardziej szczegółowoJaki model polskiej bankowości spółdzielczej i zmian na rynkach finansowych? w świetle zmian regulacji prawnych
Jaki model polskiej bankowości spółdzielczej i zmian na rynkach finansowych? w świetle zmian regulacji prawnych Tomasz Mironczuk Prezes Zarządu Banku Polskiej Spółdzielczości Spółka Akcyjna w Warszawie
Bardziej szczegółowoPRAWO BANKOWE. 8. wydanie
PRAWO BANKOWE 8. wydanie Stan prawny na 22 lutego 2013 r. Wydawca: Magdalena Przek-Ślesicka Redaktor prowadzący: Roman Rudnik Opracowanie redakcyjne: Ilona Iwko, Dorota Wiśniewska Skład, łamanie: Faktoria
Bardziej szczegółowoBanki spółdzielcze i zrzeszające, I półrocze 2017 r.
Banki spółdzielcze i zrzeszające, I półrocze 2017 r. Podsumowanie banki spółdzielcze INSTYTUCJONALNE SYSTEMY OCHRONY W 2018 r. nastąpi zakończenie bytu prawnego obecnych zrzeszeń Na koniec czerwca 2017
Bardziej szczegółowoCzęść IV. Pieniądz elektroniczny
s. 51, tabela elektroniczne instrumenty płatnicze karty płatnicze instrumenty pieniądza elektronicznego s. 71 Część IV. Pieniądz elektroniczny utrata aktualności Nowa treść: Część IV. Pieniądz elektroniczny
Bardziej szczegółowoBANKI SPÓŁDZIELCZE I ZRZESZAJĄCE I kwartał 2015 r.
BANKI SPÓŁDZIELCZE I ZRZESZAJĄCE I kwartał 2015 r. 1 Najważniejsze spostrzeżenia i wnioski sektor banków spółdzielczych WYNIKI FINANSOWE DYNAMICZNY WZROST DEPOZYTÓW WZROST NALEŻNOŚCI OD PRZEDSIĘBIORSTW
Bardziej szczegółowoSzanowni Państwo, Obligatariusze Banku Spółdzielczego w Płońsku
Zarząd Banku Spółdzielczego w Płońsku: Teresa Kudlicka - Prezes Zarządu Dariusz Konofalski - Wiceprezes Zarządu Barbara Szczypińska - Wiceprezes Zarządu Alicja Plewińska - Członek Zarządu Szanowni Państwo,
Bardziej szczegółowoPodstawowe obszary działalności Banku Spółdzielczego w Brodnicy
Podstawowe obszary działalności Banku Spółdzielczego w Brodnicy Podstawowe wielkości ekonomiczne Banku Spółdzielczego w Brodnicy Wyszczególnienie 2003 2004 Zmiana Suma bilansowa 304 924 399 420 30,99%
Bardziej szczegółowo1) otwiera i prowadzi rachunki bankowe w kraju i za granicą, 2) przyjmuje wkłady oszczędnościowe w tym lokaty terminowe,
Dotychczasowe brzmienie 5 ust. 3 i ust.4 Statutu: 5. 3.Bank wykonuje następujące czynności bankowe: 1) otwiera i prowadzi rachunki bankowe w kraju i za granicą, 2) przyjmuje wkłady oszczędnościowe w tym
Bardziej szczegółowoBanki spółdzielcze i zrzeszające, III kwartał 2017 r.
Banki spółdzielcze i zrzeszające, III kwartał 2017 r. Podsumowanie banki spółdzielcze 1/2 INSTYTUCJONALNE SYSTEMY OCHRONY Na koniec września 2017 r. działały 554 banki spółdzielcze, z czego 352 było zrzeszonych
Bardziej szczegółowoBANKI SPÓŁDZIELCZE I ZRZESZAJĄCE I kw r.
BANKI SPÓŁDZIELCZE I ZRZESZAJĄCE I kw. 2016 r. Departament Bankowości Spółdzielczej i Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Warszawa, lipiec 2016 r. Najważniejsze spostrzeżenia i wnioski banki
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe banków w okresie trzech kwartałów 2007 r.
Warszawa, 2007.12.03 Wyniki finansowe banków w okresie trzech kwartałów 2007 r. W okresie styczeń-wrzesień br., przy wysokiej dynamice wartości udzielonych kredytów, w sektorze bankowym 1 odnotowano duŝo
Bardziej szczegółowoMIROSŁAWA CAPIGA. m #
MIROSŁAWA CAPIGA m # Katowice 2008 SPIS TREŚCI WSTĘP 11 CZĘŚĆ I DWUSZCZEBLOWOŚĆ SYSTEMU BANKOWEGO W POLSCE Rozdział 1 SPECYFIKA SYSTEMU BANKOWEGO 15 1.1. System bankowy jako element rynkowego systemu finansowego
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe banków w I półroczu 2013 r. 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 24 września 2013 r. Wyniki finansowe banków w I półroczu 2013 r. 1 W końcu czerwca 2013 r. działalność operacyjną prowadziły
Bardziej szczegółowoBanki spółdzielcze i zrzeszające w 2017 r.
Banki spółdzielcze i zrzeszające w 2017 r. Podsumowanie banki spółdzielcze 1/2 INSTYTUCJONALNE SYSTEMY OCHRONY Na koniec 2017 r. działały 553 banki spółdzielcze, z czego 352 było zrzeszonych w BPS SA w
Bardziej szczegółowowniedrzwicydużej Analiza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień roku
BANKSPÓŁDZIELCZY wniedrzwicydużej Analiza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień 31.12.2012 roku Niedrzwica Duża, 2013 ` 1. Rozmiar działalności Banku Spółdzielczego
Bardziej szczegółowo1. Prawo bankowe 1. z dnia 29 sierpnia 1997 r. (Dz.U. Nr 140, poz. 939) Tekst jednolity z dnia 2 listopada 2012 r. (Dz.U. 2012, poz.
1. Prawo bankowe 1 z dnia 29 sierpnia 1997 r. (Dz.U. Nr 140, poz. 939) Tekst jednolity z dnia 2 listopada 2012 r. (Dz.U. 2012, poz. 1376) 2 (zm.: Dz.U. 2012, poz. 1385, poz. 1529; 2013, poz. 777, poz.
Bardziej szczegółowowniedrzwicydużej Analiza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień roku
BANKSPÓŁDZIELCZY wniedrzwicydużej Analiza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień 31.12.2013 roku Niedrzwica Duża, 2014 ` 1. Rozmiar działalności Banku Spółdzielczego
Bardziej szczegółowoINFORMACJA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ RBS BANK (POLSKA) S.A. ZA ROK 2011
Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr 40/2012 Zarządu RBS Bank (Polska) S.A. z dnia 1 sierpnia 2012 roku INFORMACJA DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ RBS BANK (POLSKA) S.A. ZA ROK 2011 Dane według stanu na 31
Bardziej szczegółowoRB nr 15/ zwołanie WZA BOŚ S.A.
RB nr 15/2004 - zwołanie WZA BOŚ S.A. Bank Ochrony Środowiska S.A. z siedzibą w Warszawie informuje, że Zarząd Banku działając na podstawie art. 395 1 i 399 1 Kodeksu spółek handlowych oraz 9 ust. 1 i
Bardziej szczegółowoJózef Myrczek, Justyna Partyka Bank Spółdzielczy w Katowicach, Akademia Techniczno-Humanistyczna w Bielsku-Białej
Józef Myrczek, Justyna Partyka Bank Spółdzielczy w Katowicach, Akademia Techniczno-Humanistyczna w Bielsku-Białej Analiza wraŝliwości Banków Spółdzielczych na dokapitalizowanie w kontekście wzrostu akcji
Bardziej szczegółowoCzęść I. Specyfika systemu bankowego w Polsce
Wstęp Funkcjonowanie banku wymaga podejmowania decyzji dotyczących wykorzystania posiadanych przez niego zasobów i osiągnięcia wyznaczonych celów strategicznych i operacyjnych. Decyzje te, odnoszące się
Bardziej szczegółowoGŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY. Wyniki finansowe banków w okresie I-IX 2013 r. 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 20 grudnia 2013 r. Wyniki finansowe banków w okresie I-IX 2013 r. 1 W końcu września 2013 r. działalność operacyjną
Bardziej szczegółowoTreść projektowanych zmian Statutu Alior Banku S.A. oraz dotychczasowe brzmienie zmienianych postanowień:
Treść projektowanych zmian Statutu Alior Banku S.A. oraz dotychczasowe brzmienie zmienianych postanowień: Proponuje się zmianę dotychczasowego 7 ust. 1 Statutu Banku poprzez nadanie mu następującego brzmienia:
Bardziej szczegółowoØ Nadzór solo. Ø Nadzór zintegrowany. Ø Nadzór mieszany MATERIAŁY WYKŁADOWE MATERIAŁY WYKŁADOWE MATERIAŁY WYKŁADOWE
MODELE NADZORU FINANSOWEGO Ø Nadzór solo Ø Nadzór zintegrowany Ø Nadzór mieszany NADZÓR FINANSOWY W POLSCE Komisja Papierów Wartościowych i Giełd Komisja Nadzoru Ubezpieczeń i Funduszy Emerytalnych Komisja
Bardziej szczegółowoRaport bieżący nr 5/2002
Raport bieżący nr 5/2002 Ogłoszenie o WZA, proponowane zmiany w Statucie Zgodnie z 49, ustęp 1 pkt. 1 i 2 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe banków w okresie I-III kwartał 2009 r. [1]
Warszawa, 2010.01.08 Wyniki finansowe banków w okresie I-III kwartał 2009 r. [1] W końcu września 2009 r. działalność prowadziło 69 banków komercyjnych (o 1 mniej niż rok wcześniej), w tym 59 z przewagą
Bardziej szczegółowoA jeżeli bank ma kłopoty finansowe? Przejęcie, likwidacja i upadłość banków
A jeżeli bank ma kłopoty finansowe? Przejęcie, likwidacja i upadłość banków Jak rozpoznać kłopoty finansowe banku? Jak rozpoznać kłopoty finansowe banku? WSPÓŁCZYNNIK WYPŁACALNOŚCI = Łączny współczynnik
Bardziej szczegółowoStanowisko KNF w sprawie polityki dywidendowej instytucji finansowych
2 grudnia 2014 r. Stanowisko KNF w sprawie polityki dywidendowej instytucji finansowych Komisja Nadzoru Finansowego (KNF) przyjęła na posiedzeniu w dniu 2 grudnia 2014 r. stanowisko w sprawie: polityki
Bardziej szczegółowo"Wybrane wyniki finansowe Raiffeisen Bank Polska S.A. i Grupy Kapitałowej Raiffeisen Bank Polska S.A. za I kwartał 2016 roku"
Warszawa, dnia 20.05.2016 Raport bieżący nr 8/2016 "Wybrane wyniki finansowe Raiffeisen Bank Polska S.A. i Grupy Kapitałowej Raiffeisen Bank Polska S.A. za I kwartał 2016 roku" Zarząd Raiffeisen Bank Polska
Bardziej szczegółowoInformacja o Systemie Ochrony Zrzeszenia BPS według stanu na 31 marca 2019 r.
Informacja o Systemie Ochrony Zrzeszenia BPS według stanu na 31 marca 2019 r. sporządzona na podstawie danych sprawozdawczych uczestników Systemu Ochrony Zrzeszenia BPS I. Informacja o sytuacji finansowej
Bardziej szczegółowoGŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY. Wyniki finansowe banków w okresie trzech kwartałów 2014 r
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 19 grudnia 2014 r. Informacja sygnalna Wyniki finansowe banków w okresie trzech kwartałów 2014 r W końcu września 2014
Bardziej szczegółowoRaport o sytuacji systemu SKOK w I półroczu 2014 r.
Raport o sytuacji systemu SKOK w I półroczu 2014 r. Departament Bankowości Spółdzielczej i Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Warszawa, wrzesień 2014 1 Najważniejsze spostrzeżenia i wnioski
Bardziej szczegółowoStudia Ekonomiczne, Prawne i Administracyjne Nr 2/2016
Studia Ekonomiczne, Prawne i Administracyjne Nr 2/2016 Patronat Wydania Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego Oddział w Radomiu, WNEiP UTH, ul. Chrobrego 31, 26-600 Radom Działy czasopisma - mikroekonomia,
Bardziej szczegółowoInformacje podlegające ujawnieniu z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Szumowie według stanu na dzień 31.12.
Informacje podlegające ujawnieniu z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Szumowie według stanu na dzień 312.212 roku I. Informacje ogólne: Bank Spółdzielczy w Szumowie, zwany
Bardziej szczegółowoSprawozdanie finansowe Polskiego Banku Spółdzielczego w Ciechanowie za I półrocze 2017 roku
Sprawozdanie finansowe Polskiego Banku Spółdzielczego w Ciechanowie za I półrocze 2017 roku 1 Zmiany w polityce rachunkowości Od dnia 1 stycznia 2017r. weszła w życie zmiana ustawy z dnia 29 września 1994r.
Bardziej szczegółowoUSTAWA. z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających. Rozdział 1 Przepisy ogólne
Tekst ustawy obejmuje brzmienie opublikowane w: Dz. U. z 2000 Nr119, poz. 1252 Dz. U. z 2001 Nr 111, poz. 1195 Dz. U. z 2002 Nr 141, poz. 1178 Dz. U. z 2002 Nr 216, poz. 1824 Dz. U. z 2003 Nr 137, poz.
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe banków w I półroczu 2009 r. [1]
Warszawa, 2009.09.23 Wyniki finansowe banków w I półroczu 2009 r. [1] W końcu czerwca br. działalność prowadziło 71 banków komercyjnych (o 6 więcej niż rok wcześniej), w tym 61 z przewagą kapitału zagranicznego
Bardziej szczegółowoProjekt z dnia 21 stycznia 2009 r. Ustawa z dnia.
Projekt z dnia 21 stycznia 2009 r. Ustawa z dnia. o zmianie ustawy o poręczeniach i gwarancjach udzielanych przez Skarb Państwa oraz niektóre osoby prawne oraz ustawy o Funduszu Poręczeń Unijnych Art.
Bardziej szczegółowoAnaliza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień roku
Analiza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień 31.12.211 roku Niedrzwica Duża, 212 ` 1. Rozmiar działalności Banku Spółdzielczego mierzony wartością sumy bilansowej,
Bardziej szczegółowoRaport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 2014 r.
Raport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 214 r. Departament Bankowości Spółdzielczej i Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Warszawa, czerwiec 214 1 Najważniejsze spostrzeżenia i wnioski W
Bardziej szczegółowoUCHWAŁY PODJĘTE PRZEZ NADZWYCZAJNE WALNE ZGROMADZENIE GETIN NOBLE BANK S.A.
UCHWAŁY PODJĘTE PRZEZ NADZWYCZAJNE WALNE ZGROMADZENIE GETIN NOBLE BANK S.A. Uchwała Nr I/28/04/2011 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Getin Noble Banku S.A. z dnia 28 kwietnia 2011 r. w sprawie wyboru
Bardziej szczegółowoPrawo bankowe. doc. dr Marek Grzybowski. październik Katedra Prawa Finansowego
Prawo bankowe doc. dr Marek Grzybowski październik 2014 Katedra Prawa Finansowego Próba definicji całokształt norm prawnych regulujących funkcjonowanie systemu bankowego, a w tym strukturę, organizację
Bardziej szczegółowowniedrzwicydużej Analiza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień roku
BANKSPÓŁDZIELCZY wniedrzwicydużej Analiza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień 31.12.2011 roku Niedrzwica Duża, 2012 ` 1. Rozmiar działalności banku spółdzielczego
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe banków w I półroczu 2017 r.
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Warszawa, 8.9.217 Opracowanie sygnalne Wyniki finansowe banków w I półroczu 217 r. Wynik finansowy netto sektora bankowego 1 w I półroczu 217 r. wyniósł 6,9 mld zł, tj. o 16,9%
Bardziej szczegółowoI. Sprawozdanie o sytuacji finansowej SOZ BPS w 2016 r.
Sprawozdanie dotyczące Systemu Ochrony Zrzeszenia BPS jako całości za 2016 r. obejmujące: zagregowany bilans, zagregowany rachunek zysków i strat, sprawozdanie na temat sytuacji i sprawozdanie na temat
Bardziej szczegółowoUstawa z dnia r. o zmianie ustawy o gospodarce komunalnej, ustawy o samorządzie województwa oraz ustawy o samorządzie powiatowym
Ustawa z dnia...2009 r. o zmianie ustawy o gospodarce komunalnej, ustawy o samorządzie województwa oraz ustawy o samorządzie powiatowym Art. 1. W ustawie z dnia 20 grudnia 1996 r. o gospodarce komunalnej
Bardziej szczegółowoPodstawa prawna funkcjonowania komitetu audytu
Zgodnie z nową ustawą o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym, w skład komitetu audytu wchodzi co najmniej 3 członków.
Bardziej szczegółowoMagdalena Sobieraj 1
Magdalena Sobieraj 1 "Bank to osoba prawna utworzona zgodnie z przepisami ustaw działająca na podstawie zezwoleń uprawniających do wykonywania czynności bankowych obciążających ryzykiem środki powierzone
Bardziej szczegółowoRaport o sytuacji w sektorze SKOK I kwartał 2017 r.
Raport o sytuacji w sektorze SKOK I kwartał 2017 r. Departament Bankowości Spółdzielczej i Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Warszawa, lipiec 2017 Najważniejsze spostrzeżenia i wnioski ZMIANY
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe banków w I kwartale 2016 r.
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Warszawa, 15.6.216 Opracowanie sygnalne Wyniki finansowe banków w I kwartale 216 r. W I kwartale 216 r. wynik finansowy netto sektora bankowego 1 wyniósł 3,5 mld zł, o 15,7% mniej
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe banków w I kwartale 2009 r. [1]
Warszawa, 2009.07.10 Wyniki finansowe banków w I kwartale 2009 r. [1] W końcu marca br. działalność prowadziło 70 banków komercyjnych (o 6 więcej niż rok wcześniej), w tym 60 z przewagą kapitału zagranicznego
Bardziej szczegółowoDEBIUT NA CATALYST
Bank Spółdzielczy w Ostrowi Mazowieckiej Grupa BPS DEBIUT NA CATALYST 28.02.2011 Bank Spółdzielczy w Ostrowi Mazowieckiej Grupa BPS Historia W maju 1898 roku minister finansów Rosji wydaje zgodę na załoŝenie
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE. Rady Nadzorczej z wyników oceny badania. skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej BGś S.A. za
SPRAWOZDANIE Rady Nadzorczej z wyników oceny badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej BGś S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2011 roku oraz sprawozdania z działalności Grupy
Bardziej szczegółowoUSTAWA z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających. Rozdział 1 Przepisy ogólne
Kancelaria Sejmu s. 1/1 USTAWA z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających Rozdział 1 Przepisy ogólne Art. 1. 1. Ustawa określa zasady: 1)
Bardziej szczegółowoSytuacja banków spółdzielczych w I półroczu. i w 3 kwartałach 2009 r. Spotkanie KNF ze środowiskiem. banków spółdzielczych
Spotkanie KNF ze środowiskiem banków spółdzielczych Sytuacja banków spółdzielczych w I półroczu i w 3 kwartałach 2009 r. Dariusz Twardowski Dyrektor Departamentu Bankowości Spółdzielczej PNB Zmiany udziału
Bardziej szczegółowoRaport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 2013
Raport o sytuacji systemu SKOK w I kwartale 2013 Raport został opracowany w oparciu o dane finansowe kas przekazane do UKNF na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 8 stycznia 2013 r. w sprawie
Bardziej szczegółowoZESZYTY NAUKOWE UNIWERSYTETU SZCZECIŃSKIEGO NR 690 FINANSE, RYNKI FINANSOWE, UBEZPIECZENIA NR 51 2012
ZESZYTY NAUKOWE UNIWERSYTETU SZCZECIŃSKIEGO NR 690 FINANSE, RYNKI FINANSOWE, UBEZPIECZENIA NR 51 2012 ANNA ROSA KONSOLIDACJA SEKTORA BANKOWOŚCI SPÓŁDZIELCZEJ W POLSCE Wprowadzenie Sektor bankowości spółdzielczej
Bardziej szczegółowoUstawa o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających. z dnia 7 grudnia 2000 r.
Ustawa o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających z dnia 7 grudnia 2000 r. Spółdzielczość Na czym polega idea spółdzielczości? Czy jest na nią miejsce we współczesnych
Bardziej szczegółowoTemat: Informacja o wstępnych skonsolidowanych wynikach finansowych za 2015 rok Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
Warszawa, dnia 17 lutego 2016 r. Temat: Informacja o wstępnych skonsolidowanych wynikach finansowych za 2015 rok Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. Podstawa prawna: Zgodnie z 5 ust. 1
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe banków w I kwartale 2015 r.
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Warszawa, 19.6.215 Opracowanie sygnalne Wyniki finansowe banków w I kwartale 215 r. W I kwartale 215 r. wynik 1 finansowy netto sektora bankowego wyniósł 4,, o 1,6% więcej niż
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe banków w I półroczu 2008 r. [1]
Warszawa, 2008.09.02 Wyniki finansowe banków w I półroczu 2008 r. [1] W końcu czerwca 2008 r., tak jak w analogicznym okresie ubiegłego roku, działalność prowadziło 65 banków komercyjnych, w tym 55 z przewagą
Bardziej szczegółowoSpis treści: Wprowadzenie. Rozdział 1. System bankowy w Polsce Joanna Świderska
Bank komercyjny w Polsce. Podręcznik akademicki., Ideą prezentowanej publikacji jest całościowa analiza działalności operacyjnej banków komercyjnych zarówno w aspekcie teoretycznym, jak i w odniesieniu
Bardziej szczegółowoRAPORT PÓŁROCZNY Sprawozdanie Zarządu z działalności Banku Spółdzielczego w Piasecznie wg stanu na dzień r.
RAPORT PÓŁROCZNY Sprawozdanie Zarządu z działalności Banku Spółdzielczego w Piasecznie wg stanu na dzień 30.06.2014 r. Piaseczno, dnia 10.09.2014 r. I. Informacje ogólne o Banku Nazwa Bank Spółdzielczy
Bardziej szczegółowoMAJĄTEK I ŹRÓDŁA FINANSOWANIA MAJĄTKU POLSKICH SPÓŁDZIELNI
Studia i Materiały. Miscellanea Oeconomicae Rok 15, Nr 2/2011 Wydział Zarządzania i Administracji Uniwersytetu Jana Kochanowskiego w Kielcach L u d zi e, za r zą d za n i e, g o s p o d a r k a Izabela
Bardziej szczegółowoB A N K S P Ó Ł D Z I E L C Z Y w Niedrzwicy Dużej
B A N K S P Ó Ł D Z I E L C Z Y w Niedrzwicy Dużej Analiza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień 31.12.2009 roku ` Niedrzwica Duża, 2009 1. Rozmiar działalności
Bardziej szczegółowoAnaliza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień roku Niedrzwica Duża, 2011
BANKSPÓŁDZIELCZY wniedrzwicydużej Analiza wyników ekonomiczno-finansowych Banku Spółdzielczego w Niedrzwicy Dużej na dzień 31.12.2010 roku ` Niedrzwica Duża, 2011 1. Rozmiar działalności banku spółdzielczego
Bardziej szczegółowoWARSZAWA 23 listopada 2016 r.
WARSZAWA 23 listopada 2016 r. BANKOWOŚĆ SPÓŁDZIELCZA W POLSCE Wyróżniki Misja Wartości Co to jest bank spółdzielczy? Bank spółdzielczy to jedna z form prawnych działalności banku, (obok spółki akcyjnej
Bardziej szczegółowoOgólne zasady działalności banków w Polsce
Ogólne zasady działalności banków w Polsce Pojęcie, ogólna charakterystyka i źródła prawa bankowego Prawo bankowe w szerokim rozumieniu obejmuje ogół przepisów prawnych dotyczących tworzenia i likwidacji
Bardziej szczegółowoRaport o sytuacji w sektorze SKOK II kwartał 2017 r.
Raport o sytuacji w sektorze SKOK II kwartał 2017 r. Departament Bankowości Spółdzielczej i Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Warszawa, październik 2017 Najważniejsze spostrzeżenia i wnioski
Bardziej szczegółowoKRAJOWY REJESTR SĄDOWY. Stan na dzień godz. 11:26:58 Numer KRS:
Strona 1 z 5 CENTRALNA INFORMACJA KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO KRAJOWY REJESTR SĄDOWY Stan na dzień 29.04.2016 godz. 11:26:58 Numer KRS: 0000169880 Informacja odpowiadająca odpisowi aktualnemu Z REJESTRU
Bardziej szczegółowoSzacunki wybranych danych finansowych Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. po IV kwartale 2009 r.
RAPORT BIEŻĄCY NR 17/2010 Szacunki wybranych danych finansowych Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. po IV kwartale 2009 r. Warszawa, 3 marca 2010 r. Kapitałowej Banku Pekao S.A. po IV kwartale 2009 r. Wyniki
Bardziej szczegółowow całości (97,1%) podmiotom sektora niefinansowego, nieznacznie powiększając w analizowanym okresie swój udział w tym segmencie rynku (o 1,1 pkt
Wyniki finansowe banków w 2008 r. [1] Warszawa, 2009.05.08 W końcu 2008 r. działalność prowadziło 70 banków komercyjnych (o 6 więcej niż rok wcześniej), w tym 60 z przewagą kapitału zagranicznego lub całkowicie
Bardziej szczegółowoSkonsolidowany rachunek zysków i strat
Warszawa, dnia 14 lutego 2017 r. Temat: Informacja o wstępnych skonsolidowanych wynikach finansowych za 2016 rok Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. Podstawa prawna: art.17 ust.1 Rozporządzenia
Bardziej szczegółowoRAPORT ROCZNY. Łączy nas Region
RAPORT ROCZNY 2015 Łączy nas Region Szanowni Państwo, Mamy zaszczyt przedstawić Państwu Raport Roczny z działalności Banku Spółdzielczego w Kielcach w 2015 roku. Realizując strategiczny cel Banku jakim
Bardziej szczegółowoBanki Spółdzielcze naturalnym partnerem do współpracy z samorządami lokalnymi
Banki Spółdzielcze naturalnym partnerem do współpracy z samorządami lokalnymi Potencjał bankowości spółdzielczej w Polsce 562 Banki Spółdzielcze tj. 89% wszystkich banków w Polsce ponad 4,4 tys. placówek
Bardziej szczegółowoINFORMACJA DODATKOWA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO POLSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W CIECHANOWIE
INFORMACJA DODATKOWA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO POLSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W CIECHANOWIE CZĘŚĆ I I. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Polski Bank Spółdzielczy w Ciechanowie z siedzibą w Ciechanowie
Bardziej szczegółowoRAPORT DOTYCZĄCY SYTUACJI FINANSOWEJ TOWARZYSTW FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH W 2015 ROKU
RAPORT DOTYCZĄCY SYTUACJI FINANSOWEJ TOWARZYSTW FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH W 2015 ROKU URZĄD KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO WARSZAWA, CZERWIEC 2016 DEPARTAMENT FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH SŁOWA KLUCZOWE: TOWARZYSTWA
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE ZARZĄDU ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2009 R. DO 30 CZERWCA 2009 R.
NOBLE BANK SPÓŁKA AKCYJNA SPRAWOZDANIE ZARZĄDU ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2009 R. DO 30 CZERWCA 2009 R. Opis organizacji grupy kapitałowej emitenta, ze wskazaniem jednostek podlegających konsolidacji Grupa
Bardziej szczegółowoSystem bankowy i tworzenie wkładów
System bankowy i tworzenie wkładów Wykład nr 4 Wyższa Szkoła Technik Komputerowych i Telekomunikacji w Kielcach 2011-03-29 mgr Wojciech Bugajski 1 Prawo bankowe z dn.27.08.1997 Definicja banku osoba prawna
Bardziej szczegółowoz dnia 2017 r. o zasadach badania niekaralności kandydatów ubiegających się o zatrudnienie w podmiotach sektora finansowego
Projekt z dnia 28 sierpnia 2017 r. U S T AWA z dnia 2017 r. o zasadach badania niekaralności kandydatów ubiegających się o zatrudnienie w podmiotach sektora finansowego Art. 1. 1. Ustawa określa zasady
Bardziej szczegółowoGŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 8 listopada 2013 r. Wyniki finansowe spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych w 2012 r. W końcu grudnia 2012
Bardziej szczegółowoZrzeszenia banków spółdzielczych. Zadania i rola w ograniczaniu ryzyka. Autorzy: Maciej Leszczyński Mateusz Manuszak
Zrzeszenia banków spółdzielczych. Zadania i rola w ograniczaniu ryzyka. Autorzy: Maciej Leszczyński Mateusz Manuszak Zrzeszenia banków spółdzielczych Zrzeszenie należy przez to rozumieć zrzeszenie działające
Bardziej szczegółowoSTATUT PKO BP BANKOWEGO OTWARTEGO FUNDUSZU EMERYTALNEGO
STATUT PKO BP BANKOWEGO OTWARTEGO FUNDUSZU EMERYTALNEGO (tekst jednolity uwzględniający zmiany dokonane Uchwałami Walnego Zgromadzenia PTE BANKOWY S.A. nr 4 i 5 z dnia 08.02.1999r., nr 2 z dnia 15.03.2000r.,
Bardziej szczegółowoUczestnicy rynku kapitałowego
Uczestnicy rynku kapitałowego Klasyfikacja uczestników rynku kapitałowego Firmy inwestycyjne Agenci firm inwestycyjnych Banki powiernicze Kluby inwestorów Maklerzy i doradcy inwestycyjni Inwestorzy Emitenci
Bardziej szczegółowoPREZES URZĘDU OCHRONY KONKURENCJI I KONSUMENTÓW
PREZES URZĘDU OCHRONY KONKURENCJI I KONSUMENTÓW DAR 411/09/03/EK Warszawa, 17.06.2003 r. DECYZJA Nr DAR...8.../2003 Na podstawie art. 17 w związku z art. 12 ust. 1 i 3 pkt 1 ustawy z dnia 15 grudnia 2000
Bardziej szczegółowoOpis procesów zawierają Instrukcje zarządzania poszczególnymi ww. ryzykami.
Informacje podlegające ujawnieniu z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału Banku Spółdzielczego w Szumowie według stanu na dzień 31.12.214 roku I. Informacje ogólne: 1. Bank Spółdzielczy w Szumowie,
Bardziej szczegółowoKomunikat KNF ws. stanowiska dotyczącego polityki dywidendowej w perspektywie średnioterminowej
Komunikat KNF ws. stanowiska dotyczącego polityki dywidendowej w perspektywie średnioterminowej 22 maja 2018 r. Komisja Nadzoru Finansowego w dniu 22 maja 2018 r. przyjęła założenia dotyczące stanowiska
Bardziej szczegółowo,9% Wynik na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat b
Warszawa, dnia 14 lutego 2019 r. Temat: Informacja o wstępnych skonsolidowanych wynikach finansowych za 2018 rok Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. Podsumowanie najważniejszych danych
Bardziej szczegółowoUSTAWA z dnia 7 grudnia 2000 r. (Dz. U. z dnia 28 grudnia 2000 r.)
Dz.U.00.119.1252 USTAWA z dnia 7 grudnia 2000 r. (Dz. U. z dnia 28 grudnia 2000 r.) Ustawa określa zasady: 1) organizacji, działalności oraz zrzeszania się banków spółdzielczych, z zastrzeżeniem ust. 2,
Bardziej szczegółowoSystem Ochrony Instytucjonalnej dla sektora bankowości spółdzielczej w Polsce (IPS)
System Ochrony Instytucjonalnej dla sektora bankowości spółdzielczej w Polsce (IPS) zarys koncepcji przyjęty przez Międzyzrzeszeniowy Zespół ds. Regulacji PROJEKTOWANE AKTY PRAWNE DYREKTYWA PARLAMENTU
Bardziej szczegółowoOGŁOSZENIE ZARZĄDU BANKU MILLENNIUM S.A. O ZWOŁANIU ZWYCZAJNEGO WALNEGO ZGROMADZENIA BANKU MILLENNIUM S.A. NA DZIEŃ 11 KWIETNIA 2013 R.
Bank Millennium S.A. 14 marca 2013 r. OGŁOSZENIE ZARZĄDU BANKU MILLENNIUM S.A. O ZWOŁANIU ZWYCZAJNEGO WALNEGO ZGROMADZENIA BANKU MILLENNIUM S.A. NA DZIEŃ 11 KWIETNIA 2013 R. Zarząd Banku Millennium S.A.
Bardziej szczegółowoSPIS TREŚCI. Rozdział 1. Współczesna bankowość komercyjna 12. Rozdział 2. Modele organizacji działalności banków komercyjnych 36
SPIS TREŚCI Część I. Organizacja i strategie działalności banków komercyjnych Rozdział 1. Współczesna bankowość komercyjna 12 1.1. Pojęcie i cechy... 13 1.2. Determinanty rozwoju współczesnych banków komercyjnych...
Bardziej szczegółowoKRAJOWY REJESTR SĄDOWY. Stan na dzień godz. 05:10:24 Numer KRS:
Strona 1 z 9 CENTRALNA INFORMACJA KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO KRAJOWY REJESTR SĄDOWY Stan na dzień 11.02.2017 godz. 05:10:24 Numer KRS: 0000141116 Informacja odpowiadająca odpisowi aktualnemu Z REJESTRU
Bardziej szczegółowoRaport dotyczący sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych w 2014 roku
RAPORT DOTYCZĄCY SYTUACJI FINANSOWEJ TOWARZYSTW FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH W 2014 ROKU URZĄD KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO WARSZAWA, KWIECIEŃ 2015 DEPARTAMENT FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH SŁOWA KLUCZOWE: TOWARZYSTWA
Bardziej szczegółowoOGŁOSZENIE ZARZĄDU BANKU MILLENNIUM S.A. O ZWOŁANIU ZWYCZAJNEGO WALNEGO ZGROMADZENIA BANKU MILLENNIUM S.A. NA DZIEŃ 31 MARCA 2017 R.
Bank Millennium S.A. 3 marca 2017 r. OGŁOSZENIE ZARZĄDU BANKU MILLENNIUM S.A. O ZWOŁANIU ZWYCZAJNEGO WALNEGO ZGROMADZENIA BANKU MILLENNIUM S.A. NA DZIEŃ 31 MARCA 2017 R. Zarząd Banku Millennium S.A. z
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia.. 2014 r.
Projekt z dnia 4 grudnia 2013 r. ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia.. 2014 r. w sprawie dodatkowych ograniczeń w zakresie prowadzenia działalności lokacyjnej przez fundusze emerytalne Na podstawie art.
Bardziej szczegółowo