WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH

Transkrypt

1 Załącznik nr 2 do Uchwały Zarządu nr 13/2015 z dnia 31 grudnia 2015r. w sprawie zmiany polityki rachunkowości Stowarzyszenia Lokalna Grupa Działania Doliną Wieprza i Leśnym Szlakiem PLAN KONT jest numerycznym wykazem kont księgowych, czyli zbiorów, w których rejestrowane są dane finansowe. Plan składa się z kont syntetycznych (podstawowych) i analitycznych (uszczegóławiających zapisy na kontach syntetycznych). Plan kont umożliwia poprawne sporządzenie bilansu i rachunku zysków i strat (wyników). Konta analityczne są uszczegółowieniem kont syntetycznych. Na kontach analitycznych w ciągu roku dokonuje się zapisu operacji gospodarczych równocześnie z zapisem w ewidencji syntetycznej. Powiązanie konta analitycznego z kontem syntetycznym następuje poprzez umieszczenie w zapisie księgowym na tych kontach tego samego numeru identyfikacyjnego dowodu księgowego. W przypadku kont księgi głównej, dla których prowadzi się ewidencję analityczną, suma poszczególnych sald Wn lub Ma kont analitycznych równa się sumie salda odpowiednio po stronie Wn lub Ma właściwego konta syntetycznego. Ewidencji operacji gospodarczych dokonuje się na najniższym poziomie analityki. Wyodrębnia się konta analityczne służące do ewidencji operacji gospodarczych w ramach umowy o przyznaniu pomocy Nr UM /15 w ramach poddziałania Wsparcie przygotowawcze; działalnie Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER objętego programem Rozwoju Obszarów wiejskich na lata konto zawiera dopis wsparcie przygotowawcze Wyodrębnia się konta analityczne służące do ewidencji operacji gospodarczych w ramach ramach poddziałania 19.4 Wsparcie na rzecz kosztów bieżących i aktywizacji" objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata konto analityczne zawiera dopis poddziałanie 19.4.

2 Zespół 0 - Aktywa trwałe 1) Środki trwałe WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH środki trwałe zestawy komputerowe środki trwałe zestawy komputerowe poddziałanie środki trwałe zestawy komputerowe wsparcie przygotowawcze środki trwałe zestawy komputerowe pozostałe środki trwałe grunty środki trwałe grunty poddziałanie środki trwałe grunty wsparcie przygotowawcze środki trwałe grunty pozostałe środki trwałe budynki środki trwałe budynki poddziałanie środki trwałe budynki wsparcie przygotowawcze środki trwałe budynki pozostałe środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny poddziałanie środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny wsparcie przygotowawcze środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny pozostałe środki trwałe środki transportu środki trwałe środki transportu poddziałanie środki trwałe środki transportu wsparcie przygotowawcze środki trwałe środki transportu pozostałe inne środki trwałe inne środki trwałe poddziałanie inne środki trwałe wsparcie przygotowawcze inne środki trwałe pozostałe inne środki trwałe dz. 431 PROW ) Wartości niematerialne i prawne wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie poddziałanie wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie wsparcie przygotowawcze wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie pozostałe

3 inne wartości niematerialne i prawne inne wartości niematerialne i prawne poddziałanie inne wartości niematerialne i prawne wsparcie przygotowawcze inne wartości niematerialne i prawne pozostałe 3) Umorzenie środków trwałych umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe poddziałanie umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe wsparcie przygotowawcze umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe pozostałe umorzenie środków trwałych budynki umorzenie środków trwałych budynki poddziałanie umorzenie środków trwałych budynki wsparcie przygotowawcze poddziałanie umorzenie środków trwałych budynki pozostałe umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny poddziałanie umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny wsparcie umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny pozostałe umorzenie środków trwałych środki transportu umorzenie środków trwałych środki transportu poddziałanie umorzenie środków trwałych środki transportu wsparcie przygotowawcze umorzenie środków trwałych środki transportu pozostałe umorzenie środków trwałych inne środki trwałe umorzenie środków trwałych inne środki trwałe poddziałanie umorzenie środków trwałych inne środki trwałe wsparcie przygotowawcze umorzenie środków trwałych inne środki trwałe pozostałe umorzenie innych środków trwałych dz. 431 PROW ) Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie

4 umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie poddziałanie umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie wsparcie umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie pozostałe umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych poddziałanie umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych wsparcie umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych pozostałe 5) Środki trwałe w budowie środki trwałe w budowie poddziałanie środki trwałe w budowie wsparcie środki trwałe w budowie pozostałe Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe. 7) Kasa LGD Kasa poddziałanie 19.4 wyprzedzające finansowanie Kasa poddziałanie Kasa Kasa pozostałe 8) Rachunek bieżący Dwa rachunki bieżące: Rachunek bieżący wyprzedzające finansowanie poddziałanie Rachunek bieżący pozostałe Rachunek bieżący wsparcie Rachunek bieżący poddziałanie ) Środki pieniężne w drodze Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia 10) Należności od odbiorców

5 Należności od odbiorców odbiorca X Należności od odbiorców odbiorca X poddziałanie Należności od odbiorców odbiorca X wsparcie przygotowawcze poddziałanie Należności od odbiorców odbiorca X pozostałe Należności od odbiorców odbiorca Y Należności od odbiorców odbiorca Y poddziałanie Należności od odbiorców odbiorca Y wsparcie przygotowawcze poddziałanie Należności od odbiorców odbiorca Y pozostałe 11) Zobowiązania wobec dostawców Zobowiązania wobec dostawców dostawca X Zobowiązania wobec dostawców dostawca X poddziałanie Zobowiązania wobec dostawców dostawca X wsparcie przygotowawcze Zobowiązania wobec dostawców dostawca X pozostałe Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y poddziałanie Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y wsparcie przygotowawcze Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y pozostałe 12) Rozrachunki z budżetem rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych poddziałanie rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych wsparcie rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych pozostałe rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych poddziałanie rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych wsparcie rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych pozostałe rozrachunki z budżetem pozostałe podatki

6 rozrachunki z budżetem pozostałe podatki poddziałanie rozrachunki z budżetem pozostałe podatki wsparcie przygotowawcze rozrachunki z budżetem pozostałe podatki pozostałe 15) Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym poddziałanie Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym wsparcie przygotowawcze Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym pozostałe 17) Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie społeczne rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie społeczne poddziałanie rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie społeczne wsparcie rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie społeczne pozostałe rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie zdrowotne rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie zdrowotne poddziałanie rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie zdrowotne wsparcie rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie zdrowotne pozostałe rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych fundusz pracy rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych fundusz pracy poddziałanie rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych fundusz pracy wsparcie rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych fundusz pracy pozostałe 18) Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę poddziałanie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę wsparcie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę pozostałe

7 230 2 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło poddziałanie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło wsparcie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło pozostałe Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie poddziałanie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie wsparcie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie pozostałe 19) Pozostałe rozrachunki z pracownikami Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek Pozostałerozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek poddziałanie Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek wsparcie Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek pozostałe Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji poddziałanie Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji wsparcie Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji pozostałe Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki poddziałanie Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki wsparcie Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki pozostałe 20) Roszczenia sporne Roszczenia sporne poddziałanie Roszczenia sporne wsparcie Roszczenia sporne pozostałe 21) Pozostałe rozrachunki Pozostałe rozrachunki poddziałanie 19.4

8 249-2 Pozostałe rozrachunki wsparcie Pozostałe rozrachunki pozostałe 22) Odpisy aktualizujące wartość należności Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X poddziałanie Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X wsparcie przygotowawcze Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X pozostałe Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y poddziałanie Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y wsparcie przygotowawcze Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y pozostałe 23) 300 Rozliczenie zakupu Rozliczenie zakupu Rozliczenie zakupu wsparcie Rozliczenie zakupu pozostałe 24) Zespół 4 Koszty działalności Amortyzacja amortyzacja poddziałanie amortyzacja wsparcie amortyzacja pozostałe Zużycie materiałów i energii zużycie materiałów i energii poddziałanie zużycie materiałów i energii wsparcie zużycie materiałów i energii pozostałe Usługi obce usługi obce poddziałanie usługi obce wsparcie usługi obce pozostałe

9 - 403 Podatki i opłaty podatki i opłaty poddziałanie podatki i opłaty wsparcie podatki i opłaty pozostałe Wynagrodzenia wynagrodzenia poddziałanie wynagrodzenia wsparcie wynagrodzenia pozostałe Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia poddziałanie ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia wsparcie przygotowawcze poddziałanie ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia pozostałe Pozostałe koszty administracyjne pozostałe koszty administracyjne poddziałanie pozostałe koszty administracyjne wsparcie pozostałe koszty administracyjne pozostałe Nadwyżka kosztów nad przychodami Zespół 6 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów 25) Rozliczenia międzyokresowe czynne rozliczenia międzyokresowe czynne poddziałanie rozliczenia międzyokresowe czynne wsparcie rozliczenia międzyokresowe pozostałe 26) Rozliczenia międzyokresowe bierne rozliczenia międzyokresowe poddziałanie rozliczenia międzyokresowe wsparcie rozliczenia międzyokresowe bierne pozostałe Zespół 7 - przychody i koszty ich osiągnięcia

10 27) Przychody statutowe Przychody statutowe poddziałanie Przychody statutowe wsparcie Przychody określone statutem oraz dotacje i subwencje Składki członkowskie Dotacje Pozostałeprzychody statutowe 28) Przychody finansowe przychody finansowe poddziałanie przychody finansowe wsparcie przygotowawcze przychody finansowe pozostałe 29) Koszty finansowe koszty finansowe poddziałanie koszty finansowe wsparcie przygotowawcze koszty finansowe pozostałe 30) Pozostałe przychody operacyjne pozostałe przychody operacyjne poddziałanie pozostałe przychody operacyjne wsparcie przygotowawcze dz pozostałe przychody operacyjne pozostałe 31) Pozostałe koszty operacyjne pozostałe koszty operacyjne poddziałanie pozostałe koszty operacyjne wsparcie przygotowawcze dz pozostałe koszty operacyjne pozostałe 32) Zyski nadzwyczajne zyski nadzwyczajne poddziałanie 19.4

11 771 2 zyski nadzwyczajne wsparcie zyski nadzwyczajne pozostałe 33) Straty nadzwyczajne straty nadzwyczajne poddziałanie straty nadzwyczajne wsparcie straty nadzwyczajne pozostałe Zespół 8 - fundusze, rezerwy i wynik finansowy 34) Fundusz statutowy 35) Rozliczenie wyniku finansowego 36) Rozliczenia międzyokresowe przychodów Rozliczenia międzyokresowe przychodów poddziałanie Rozliczenia międzyokresowe przychodów wsparcie Rozliczenia międzyokresowe przychodów pozostałe 37) Wynik finansowy roku obrotowego 38) Podatek dochodowy od osób prawnych