Pozbud T&R S.A. RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ Raport z badania 1

Transkrypt

1 Pozbud T&R S.A. RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ Raport z badania 1

2 Spis treści Strona 1. CZĘŚĆ OGÓLNA 1.1 Dane identyfikujące Spółkę Organy i uchwały Spółki Kontrole podatkowe Zatrudnienie Sprawozdanie finansowe za rok poprzedni Przedmiot badania Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania sprawozdania Dostępność danych i oświadczenia Spółki 8 2. ANALIZA FINANSOWA 2.1 Ogólna analiza sprawozdania finansowego Wybrane wskaźniki finansowe Interpretacja wybranych wskaźników finansowych CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 3.1 Księgi rachunkowe i system kontroli wewnętrznej Informacje o wybranych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej Informacje o wybranych pozycjach jednostkowego rachunku Pozostałe elementy sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności jednostki Zdarzenia po dniu bilansowym Wnioski z przeprowadzonego badania 25 Raport z badania 2

3 CZĘŚĆ OGÓLNA Raport z badania 3

4 1.1 Dane identyfikujące Spółkę Firma, forma prawna, krajowy rejestr sądowy Spółka jest zarejestrowana pod firmą: Pozbud T&R S.A. w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, numer KRS Rejestracji dokonano dnia Przedłożono nam wyciąg z rejestru z dnia z ostatnim wpisem z dnia Zgodnie z informacją Zarządu nie nastąpiły kolejne zdarzenia wymagające wpisu Siedziba Spółki Siedzibą Spółki jest Wysogotowo, Przeźmierowo, ul. Bukowska 10A Statut Podstawą działalności Spółki jest umowa Spółki z dnia , zawarta przed notariuszem Karoliną Walkiewicz-Kuraś, zastępcą notariusza Wojciecha Kwarcińskiego, w kancelarii notarialnej w Poznaniu, ul. Mickiewicza 18/3, pod sygnaturą akt Repertorium A 5456/2007, z późniejszymi zmianami. Okres działalności Spółki został ustalony na czas nieograniczony Numer statystyczny (REGON) Urząd Statystyczny w Poznaniu nadał Spółce statystyczny numer identyfikacyjny: Numer identyfikacji podatkowej (NIP) Urząd Skarbowy w Poznaniu nadał Spółce numer identyfikacji podatkowej: Przedmiot działalności jednostki Zasadniczym przedmiotem działalności jednostki jest: produkcja wyrobów stolarskich dla budownictwa, produkcja wyrobów z tworzyw sztucznych dla budownictwa, zakładanie stolarki budowlanej, roboty budowlane. Rzeczywisty przedmiot działalności jest zgodny z zarejestrowanym przedmiotem działalności. Raport z badania 4

5 1.1.7 Rok obrotowy Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy Spółki nie uległ w badanym okresie zmianom i wynosi PLN ,00. Składa się z akcji o wartości nominalnej PLN 1,00 każdy. Akcje w Spółce posiadają ilość akcji wartość nominalna akcji Eagle 2 Sp. z o.o. s.k.a (Roman Andrzejak) ,00 10,73 Eagle 3 Sp. z o.o. s.k.a (Tadeusz Andrzejak) ING OFE , ,00 10,13 8,56 Pioneer Pekao Investment Management SA Aviva OFE Aviva Investors Poland SA PKO BP OFE Pozostali ,00 8, ,00 7, ,00 6, ,00 6, ,00 42, , W dniu nastąpiło zbycie przez PKO BP Bankowy OFE sztuk akcji Spółki Pozbud T&R. W wyniku czego udział Funduszu w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta zmniejszył się poniżej progu 5. W dniu 29 listopada Zarząd jednostki podjął decyzję o połączeniu spółki Pozbud T&R S.A. (Spółka Przejmująca) z jej jednoosobową spółką zależną, Pozbud Marketing Sp. z o.o., z siedzibą w Luboniu (Spółka Przejmowana). Połączenie nastąpiło na podstawie art par. 1 pkt. 1 Kodeksu spółek handlowych w związku z art. 515 par. 1 Ksh, poprzez przeniesienie całego majątku spółki Pozbud Marketing Sp. z o.o. na spółkę Pozbud T&R S.A. (łączenie się poprzez przejęcie), bez podwyższenia kapitału zakładowego Pozbud T&R S.A., bez wymiany udziałów Spółki Przejmowanej na akcje Spółki Przejmującej oraz bez zmiany Statutu Spółki Przejmującej. Połączenie zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia roku. Połączenie Pozbud T&R S.A. oraz Pozbud Marketing Sp. z o.o. zostało potraktowane jako połączenie pod wspólną kontrolą. Dane porównywalne przedstawione w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu z zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zgodne są z danymi pochodzącymi ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Pozbud T&R S.A. za rok 2011 (z uwzględnieniem korekt błędów opisanych w nocie 41). Dane finansowe po połączeniu się jednostek, zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym, stanowią kontynuację konsolidacji. Raport z badania 5

6 1.2 Organy i uchwały Spółki Zarząd i przedstawicielstwo W badanym okresie Zarząd sprawowali: Pan Tadeusz Andrzejak - Prezes Zarządu Pan Roman Andrzejak - Wiceprezes Zarządu Każdy z Członków Zarządu ma prawo do samodzielnej reprezentacji Spółki. Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie wystąpiły zmiany w Zarządzie Spółki Rada Nadzorcza W badanym okresie w Radzie Nadzorczej zasiadali: Pan Wojciech Prentki Pan Bartosz Andrzejak Pan Wojciech Kowalski Pan Mizerka Maciej Pan Marek Chaniewicz - od dnia Pan Jakub Andrzejak - do dnia Prokura W badanym okresie prokura została udzielona: Pani Agnieszce Lachor - prokura łączna Raport z badania 6

7 1.2.4 Zgromadzenie Akcjonariuszy Akcjonariusze podjęli m.in. następujące uchwały: dnia o zatwierdzeniu sprawozdania Zarządu z działalności Spółki za 2011 rok, o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego Spółki za 2011 rok, o zatwierdzeniu sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej, o zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Pozbud T&R S.A. za 2011 rok, o podziale zysku Spółki za 2011 rok i wypłaty dywidendy. dnia o połączeniu spółki POZBUD T&R Spółka Akcyjna z siedzibą w Luboniu ze spółką POZBUD MARKETING Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Luboniu. 1.3 Kontrole podatkowe W marcu 2013 roku miała miejsce kontrola w zakresie podatku od towarów i usług za okres Kontrola dotyczyła zasadności zwrotu podatku na rachunek bankowy i nie wykazała nieprawidłowości. 1.4 Zatrudnienie Spółka zatrudniała w roku 2012 średnio 123 pracowników (w roku ubiegłym 109 pracowników). 1.5 Sprawozdanie finansowe za rok poprzedni Sprawozdanie finansowe za rok 2011 zostało zbadane przez ECA Seredyński i Partnerzy Sp. z o.o. O zbadanym sprawozdaniu wydano opinię bez zastrzeżeń z uwagą objaśniającą. Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone uchwałą Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia Zweryfikowane sprawozdanie finansowe złożono w Urzędzie Skarbowym dnia i Sądzie Rejonowym dnia Sprawozdanie finansowe zostało ogłoszone w Monitorze Polskim B nr 2874 z dnia Raport z badania 7

8 1.6 Przedmiot badania Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe za okres od do , na które składa się: sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień roku, które po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą , sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od do wykazujące całkowite dochody ogółem w kwocie 7.747, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od do , wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę 2.415, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od do , wykazujące spadek stanu środków pieniężnych o kwotę 538, noty objaśniające do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego Badanie zostało przeprowadzone przez ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. z siedzibą w Krakowie, ul. Moniuszki 50, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem Podstawą przeprowadzenia badania jest umowa zawarta w dniu z Zarządem Pozbud T&R S.A. Biegły rewident został wybrany na audytora Pozbud T&R S.A. uchwałą Rady Nadzorczej z dnia Biegłym rewidentem, reprezentującym podmiot uprawniony oraz biegłym rewidentem kierującym badaniem jest Piotr Woźniak, numer ewidencyjny Oświadczamy, iż zarówno podmiot uprawniony ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. jak i biegły rewident spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o tym sprawozdaniu. Fakt bezstronności został potwierdzony pisemnie. Badanie przeprowadzono w miesiącu listopadzie 2012 i kwietniu 2013 i zakończono w dniu Dostępność danych i oświadczenia Spółki Nie stwierdzono ograniczeń zakresu badania. Badający uzyskali wszelkie żądane informacje i wyjaśnienia. Dnia Zarząd Spółki potwierdził pisemnie kompletność sporządzonego sprawozdania finansowego oraz wykazanie wszelkich zobowiązań warunkowych oraz poinformował o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie do dnia złożenia oświadczenia. Raport z badania 8

9 ANALIZA FINANSOWA Raport z badania 9

10 2. ANALIZA FINANSOWA 2.1 Ogólna analiza sprawozdania finansowego Aktywa Wartości niematerialne 68 0,0 97 0,1 68 Rzeczowe aktywa trwałe , , Udzielone pożyczki długoterminowe Nieruchomości inwestycyjne Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ,0 5,3 0, ,6 4,2 0, ,0 54,1 0,0 4,3 0,2 Aktywa trwałe , , ,7 Zapasy i zaliczki na dostawy Kontrakty budowlane Należności krótkoterminowe Aktywa obrotowe ,2 2,8 12, , , Pożyczki udzielone ,6 0 0,0 0 0,0 Środki pieniężne , , ,3 Inne aktywa , , ,2 7,0 13, , ,1 2,2 12,5 41,3 Aktywa , , ,0 Raport z badania 10

11 Pasywa Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane: - zysk netto - zyski zatrzymane Kapitał własny , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,4 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 901 0, , ,4 Kredyty i pożyczki Leasing finansowy Rezerwy na pozostałe zobowiązania , , ,0 9 10, , ,0 9 5,8 0,5 0,0 Zobowiązania długoterminowe , , ,7 Leasing finansowy i faktoring Kredyty Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Kontrakty budowlane Inne zobowiązania Rezerwy na zobowiązania , , , , , , , , ,2 0 0,0 86 0,0 0 0, , , ,6 44 0,0 84 0, ,1 Rozliczenia międzyokresowe Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 4, , , , ,3 24,9 Pasywa , , ,0 Raport z badania 11

12 Zmiany w sprawozdaniu z zysków i strat w cenach bieżących / / Przychody netto ze sprzedaży produktów , , Koszty wytworzenia sprzedanych produktów , , Wynik brutto ze sprzedaży , , Koszty sprzedaży , , Koszty ogólnego zarządu , , Wynik ze sprzedaży , , Pozostałe przychody operacyjne , , Pozostałe koszty operacyjne , , Wynik na działalności operacyjnej , , Przychody finansowe , , Koszty finansowe , , Wynik brutto , , Podatek dochodowy , , Wynik netto działalności kontynuowanej , , Działalność zaniechana Wynik netto roku obrotowego , , Inne całkowite dochody Całkowite dochody ogółem , , Raport z badania 12

13 2.2 Wybrane wskaźniki finansowe Suma bilansowa Wynik finansowy netto WSKAŹNIKI RENTOWNOŚCI Rentowność majątku ROA Wynik finansowy netto 4,06 4,65 5,02 Suma aktywów Rentowność sprzedaży netto Wynik finansowy netto 8,31 9,56 8,29 Przychody ze sprzedaży Rentowność sprzedaży brutto Wynik ze sprzedaży 15,29 18,15 15,58 Przychody ze sprzedaży Rentowność kapitału własnego ROE Wynik finansowy netto 6,48 7,65 7,34 Kapitał własny WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI Płynność I stopnia Aktywa obrotowe 1,39 1,27 1,66 Zobowiązania krótkoterminowe Płynność II stopnia Aktywa obrotowe - Zapasy 1,18 1,02 1,42 Zobowiązania krótkoterminowe Płynność III stopnia Inwestycje krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe 0,53 0,54 0,82 Raport z badania 13

14 WSKAŹNIKI AKTYWNOŚCI Szybkość obrotu należnościami Należności z dostaw i usług dni Przychody ze sprzedaży Szybkość obrotu zapasami Zapasy dni Koszty działalności operacyjnej WSKAŹNIKI ZADŁUŻENIA Ogólny poziom zadłużenia Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 37,45 39,18 31,62 Suma pasywów Szybkość obrotu zobowiązaniami Zobowiązania z dostaw i usług dni Koszty działalności operacyjnej Trwałość struktury finansowania Kapitał własny + Rezerwy i zobowiązania długoterminowe Suma pasywów 70,85 71,47 75,10 INNE WSKAŹNIKI Efektywna stopa podatku dochodowego Podatek dochodowy 10,97 14,47 Wynik brutto 17,61 EBIT (zysk operacyjny) EBITDA (zysk operacyjny przed amortyzacją) EPS (zysk na akcję) 0,33 0,38 0,34 Raport z badania 14

15 2.3 Interpretacja wybranych wskaźników finansowych Połączenie Pozbud T&R S.A. oraz Pozbud Marketing Sp. z o.o. zostało rozliczone w sprawozdaniu finansowym metodą łączenia udziałów. Dane porównywalne przedstawione w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu z zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zgodne są z danymi pochodzącymi ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Pozbud T&R S.A. za rok Suma bilansowa w 2012 roku wyniosła i nieznacznie spadła w porównaniu z rokiem poprzednim ( ). W roku badanym aktywa trwałe stanowiły 59,5 sumy bilansowej. W 2012 roku, podobnie jak w latach poprzednich, najistotniejszą pozycją aktywów spółki były rzeczowe aktywa trwałe (udział 54,1 aktywów w roku 2012 w porównaniu z 57,9 udziału w sumie aktywów w roku 2011). Innymi znaczącymi pozycjami w aktywach były środki pieniężne, stanowiące 15,4 aktywów oraz należności krótkoterminowe, stanowiące 12,9 sumy aktywów. Głównym źródeł finansowania działalności stanowiła kapitały własne, których udział w pasywach ogółem na dzień bilansowy wynosił 62,6. Największą pozycją pasywów był kapitał zapasowy, który wynosił (29,7). Zyski zatrzymane stanowiły w 2012 roku 20,2 sumy bilansowej. Istotnym składnikiem kapitałów obcych pozostają kredyty, stanowiące 22,8 pasywów. Przychody ze sprzedaży w 2012 roku wyniosły , natomiast w roku 2011 wyniosły , co oznacza spadek o 0,49.. Wzrosły natomiast koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów (wzrost o 2,99.). Spadek przychodów i wzrost kosztów spowodował spadek wyniku brutto ze sprzedaży o 16,17 (z w roku 2011 do w roku 2012). W porównaniu z rokiem 2011, w roku 2012 nastąpił również spadek kosztów sprzedaży o 63,28 (w 2011 roku wynosiły one natomiast w roku ). Wzrosły natomiast koszty ogólnego zarządu z w roku 2011 do w roku 2012 (wzrost o 3,05). Powyższe zmiany spowodowały spadek wyniku ze sprzedaży o 13,19. W porównaniu z rokiem poprzednim, zmniejszyły się pozostałe przychody operacyjne (o 25,43) oraz pozostałe koszty operacyjne (o 52,59). W związku z tym, wynik na działalności operacyjnej wyniósł 9.831, co oznacza spadek o 9,75 w porównaniu z rokiem ubiegłym. Podatek dochodowy w 2012 roku wyniósł 955. Wynik netto ukształtował się na poziomie w roku 2012, co oznacza spadek o 13,49 rok do roku. Uzyskane wyniki z poszczególnych rodzajów działalności wykazane w rachunku zysków i strat za badany okres: wynik z działalności operacyjnej wynik z działalności pozostałej operacyjnej wynik z działalności finansowej podatek dochodowy - część bieżąca 315 podatek dochodowy - część odroczona 640 wpłynęły na wynik finansowy netto w kwocie Raport z badania 15

16 W związku ze spadkiem zysków na kolejnych poziomach analizy, pogorszeniu również uległy wskaźniki rentowności za lata 2011 oraz Rentowność majątku spadła z 4,65 do 4,06, rentowność sprzedaży netto uległa spadkowi z 9,56 do 8,31, rentowność sprzedaży brutto spadła z 18,15 do 15,19, rentowność kapitału własnego uległa spadkowi z 7,65 do 6,48 w roku badanym. Płynność I i II stopnia wzrosła w 2012 roku w porównaniu z rokiem 2011 i wyniosła odpowiednio 1,37 oraz 1,16. Spadkowi natomiast uległa płynność III stopnia i ukształtowała się na poziomie 0,53 w roku W porównaniu z rokiem 2011 w roku 2012 skróceniu uległ okres spływu należności (z 98 dni w roku poprzednim do 80 dni w roku 2012). Spółka również szybciej obraca zapasami (skrócenie cyklu obrotu zapasami z 64 dni w roku poprzednim do 54 dni w roku badanym). Skrócił się również cykl obrotu zobowiązaniami ze 100 dni do 64. Ogólny poziom zadłużenia spadł w porównaniu z rokiem 2011 z 39,18 do 37,45 w roku badanym. W roku badanym Spółka wypracowała 33 groszy zysku na akcję, co oznacza spadek o 5 gorszy w porównaniu z poprzednim okresem. Raport z badania 16

17 CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU Raport z badania 17

18 3. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 3.1 Prowadzenie ksiąg rachunkowych i kontrola wewnętrzna Spółka posiada opracowaną politykę rachunkowości zatwierdzoną przez Zarząd, wprowadzoną z dniem Polityka rachunkowości uwzględnia charakter prowadzonej działalności i jest stosowana w sposób ciągły. Zapisy w księgach dokonywane są w sposób trwały. Sposób ewidencji zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych pozwala na identyfikację daty dokonania operacji gospodarczej, dokumentu źródłowego, a także kwoty oraz oznaczenia kont księgowych, na których dana operacja została ujęta. Zapisy w księgach rachunkowych są kompletne, prawidłowe i odpowiednio powiązane z fakturami bądź innymi dokumentami źródłowymi. Księgi rachunkowe prowadzone są w sposób rzetelny, bezbłędny i sprawdzalny, przy zastosowaniu komputerowego systemu finansowo - księgowego CDN OPTIMA. Stosowane przez Spółkę metody zabezpieczenia dostępu do danych i system ich przetwarzania są wystarczające. Inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona zgodnie z ustawą o rachunkowości, a wyniki inwentaryzacji zostały prawidłowo rozliczone i ujęte w księgach. Ustawowa częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji została zachowana. Księgi są prowadzone i przechowywane w siedzibie Spółki z zachowaniem przepisów rozdziału 8 ustawy. Stwierdzono, że kontrola wewnętrzna zapewnia identyfikację i zapis operacji gospodarczych, jednoznaczne ich zaklasyfikowanie, prawidłowe udokumentowanie, poprawne wykazanie danych w sprawozdaniu finansowym i zaliczenie operacji do właściwych okresów. W spółce funkcjonuje pisemna instrukcja obiegu i kontroli dokumentów. Spółka nie posiada wyodrębnionej kontroli wewnętrznej. Badanie systemu kontroli wewnętrznej było przeprowadzone w takim zakresie, w jakim wiąże się ona ze sprawozdaniem finansowym i dotyczyło kontroli wewnętrznej w zakresie: zapasów, zakupu i jego rozliczenia oraz związanych z tym faktur, sprzedaży i jej rozliczenia oraz związanych z tym faktur, przychodów i rozchodów środków pieniężnych, systemu naliczania i wypłaty wynagrodzeń za pracę. Nie miało ono na celu ujawnienia wszystkich ewentualnych nieprawidłowości tego systemu. Przeprowadzone badanie nie ujawniło znaczących nieprawidłowości w działaniu systemu kontroli wewnętrznej. Raport z badania 18

19 3.2 Informacje o wybranych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej Wartości niematerialne i prawne Do wartości niematerialnych i prawnych zaliczane są przede wszystkim licencje na oprogramowanie komputerowe Rzeczowe aktywa trwałe Ostatnia inwentaryzacja majątku trwałego odbyła się Ustawowa częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji została zachowana. Zestawienie: Pozycja Wartość brutto na zużycia Zwiększenia w roku badanym Zmniejszenia w roku badanym grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , urządzenia techniczne i maszyny , środki transportu , inne środki trwałe , W roku badanym Spółka ponosiła istotne nakłady finansowe na modernizacje budynków. W ramach pozycji środków trwałych w budowie wykazano istotne nakłady ponoszone na zakład produkcyjny w Grzywnej. Zaliczki zostały udokumentowane wyciągami bankowymi. Zaliczki zostały wycenione wg kwot faktycznie wypłaconych wykonawcom. Prawo Spółki do dysponowania rzeczowymi aktywami trwałymi zostało ograniczone. Ograniczenie to wynika z zawartych umów kredytów bankowych i zostało opisane w badanym sprawozdaniu finansowym Należności długoterminowe W pozycji wykazano pożyczkę dla podmiotu powiązanego. Raport z badania 19

20 3.2.4 Inwestycje długoterminowe W pozycji wykazano inwestycje w nieruchomości w miejscowości Mrowino oraz nieruchomości zlokalizowane w Świnoujściu Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe W pozycji wykazano aktywa z tytułu podatku odroczonego Zapasy Pozycja ta składa się z następujących elementów: Materiały Półprodukty i produkty w toku Produkty gotowe Towary Zaliczki na dostawy Odpisy aktualizujące Stan ilościowy został potwierdzony drogą spisu z natury na dzień bilansowy. Przedstawiciele podmiotu badającego uczestniczyli w obserwacji inwentaryzacji. Nie przedstawiono zastrzeżeń odnośnie rzetelności inwentaryzacji. Wyceny materiałów i towarów dokonano według cen nabycia. Półprodukty zostały wycenione po koszcie materiału bezpośredniego. Produkty gotowe wyceniono na podstawie kalkulacji kosztów wytworzenia. Zaliczki zostały wycenione wg wartości nominalnej. Zaliczki zostały udokumentowane wyciągami bankowymi. Zaliczki zostały wycenione wg kwot faktycznie wypłaconych wykonawcom. Prawo Spółki do dysponowania zapasami zostało ograniczone. Ograniczenie Spółki do dysponowania zapasami wynika z zawartych umów kredytów bankowych i zostało opisane w badanym sprawozdaniu finansowym Kontrakty budowlane W pozycji wykazano wycenę kontraktów budowlanych Spółki, wycenionych zgodnie ze stopniem zaawansowania prac. Raport z badania 20

21 3.2.8 Należności krótkoterminowe Zestawienie: należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych inne należności od jednostek pozostałych należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń Należności wyrażone w walutach obcych zostały przeliczone według średniego kursu NBP z dnia bilansowego. Dla należności o podwyższonym ryzyku zostały utworzone odpowiednie odpisy aktualizujące, które pomniejszyły stan należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Inwestycje krótkoterminowe Zestawienie: lokaty terminowe udzielone pożyczki środki pieniężne w kasie i na rachunkach Udzielone pożyczki zostały udokumentowane umowami pożyczek i potwierdzeniami sald. Środki pieniężne w kasie potwierdzone są protokołem spisu z natury przeprowadzonym w dniu bilansowym. Środki pieniężne na rachunkach bankowych potwierdzone są potwierdzeniami sald bankowych na dzień bilansowy Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe W pozycji wykazano kontrakty budowlane, dotacje na targi w Norymbergii, aporty Pozbud i Ever Home, ubezpieczenia. Raport z badania 21

22 Kapitał własny Szczegółowe informacje dotyczące kapitału podstawowego zawarto w części ogólnej raportu w rozdziale Kapitał zapasowy wyniósł w badanym okresie i zwiększył się w badanym okresie o część zysku za 2011 rok, przeznaczoną na mocy uchwały nr 8/2012 na kapitał zapasowy (pozostała część zysku została wypłacona w formie dywidendy). Kapitał rezerwowy utworzony z dopłat wspólników nie uległy w badanym okresie zmianom i wynoszą 840. Na kapitał własny jednostki składają się również zyski zatrzymane, na które składają się: wynik finansowy roku 2012, który w badanym okresie wyniósł oraz zyski z przeszacowania, powstałe przy przekształceniu sprawozdań finansowych spółki na MSR/MSSF w kwocie Zyski z przeszacowania uległy w badanym okresie zmniejszeniu o w wyniku realizacji transakcji sprzedaży nieruchomości przeszacowanych do wartości godziwej (zakład w Luboniu) Rezerwy i zobowiązania długoterminowe Zestawienie: Kredyty bankowe - część długoterminowa Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Zobowiązania z tytułu leasingów - część długoterminowa Rezerwa na odprawy emerytalne Kredyty udokumentowane są na dzień bilansowy potwierdzeniami sald. Należne odsetki oraz opłaty zostały zaksięgowane w odpowiednim okresie. Raport z badania 22

23 Rezerwy i zobowiązania krótkoterminowe Zestawienie: Kredyty bankowe - część krótkoterminowa Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Rozliczenia międzyokresowe (dotacje) Zobowiązania z tytułu leasingu i faktoringu Inne zobowiązania (w tym zaliczki na dostawy, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz pozostałe Rezerwy na zobowiązania Kredyty udokumentowane są na dzień bilansowy potwierdzeniami sald. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych zostały przeliczone według średniego kursu NBP z dnia bilansowego. 3.3 Informacje o wybranych pozycjach odrębnego sprawozdania z zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów. Przychody i koszty zostały ujęte kompletnie i wynikają z prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. Kwalifikacja kosztów do odpowiednich pozycji układu kalkulacyjnego jest prawidłowa. Główną pozycją pozostałych przychodów operacyjnych są przychody m.in. z dotacji, uzyskanych odszkodowań oraz rozwiązania rezerw i wynik na sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych, natomiast pozostałych kosztów operacyjnych - odpisy na należności Przychody finansowe dotyczą przede wszystkim odsetek od środków na rachunkach bankowych oraz nadwyżek dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, natomiast koszty finansowe - odsetek od kredytów oraz kosztów prowizji od faktoringu. Zarówno kalkulacja podatku dochodowego od osób prawnych jak i rezerwa oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego znajdują się w dodatkowych informacjach i objaśnieniach. Raport z badania 23

24 3.4 Pozostałe elementy sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności jednostki Informacje dodatkowe Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające stanowiące integralną składową część sprawozdania finansowego zostały opracowane zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych (zwane dalej Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości). Zwracamy uwagę na przedstawioną przez Zarząd w sprawozdaniu finansowym w nocie 4 "Segmenty" informację, dotyczącą odstępstwa od wymogów MSSF 8 "Segmenty operacyjne" w zakresie ujawnień dotyczących wyników, aktywów oraz zobowiązań. Sprawozdanie z całkowitych dochodów Sprawozdanie z całkowitych dochodów zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Stwierdzono jego powiązanie ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej, rachunkiem zysków i strat, sprawozdaniem z całkowitych dochodów oraz księgami rachunkowymi. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Stwierdzono jego powiązanie z innymi elementami sprawozdania finansowego oraz księgami rachunkowymi. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzony prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Stwierdzono jego powiązanie z innymi elementami sprawozdania finansowego oraz z księgami rachunkowymi. Sprawozdanie Zarządu z działalności jednostki Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. Nr 33, poz. 259), a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Raport z badania 24

25 3.5 Zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 08 kwietnia 2013, w wykonaniu uchwały nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki z dnia r. w sprawie wyrażenia zgody na zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nastąpiło przeniesienie na spółkę Ever Home S.A zorganizowanej części przedsiębiorstwa Pozbud T&R S.A. Zorganizowaną część przedsiębiorstwa stanowią maszyny i urządzenia, środki transportu, zapasy, należności, środki pieniężne, zobowiązania handlowe oraz 7 pracowników. Wartość przenoszonej zorganizowanej części przedsiębiorstwa wynosi PLN ,00. Powyższa zorganizowana część przedsiębiorstwa stanowi wkład niepieniężny (aport) na pokrycie akcji Serii C o łącznej wartości nominalnej PLN ,00, objętych przez jednostkę. 3.6 Wnioski z przeprowadzonego badania Na podstawie przeprowadzonego badania ksiąg rachunkowych firmy Pozbud T&R S.A., z siedzibą w Wysogotowie stwierdza się, że: 1. sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2012 zostało sporządzone prawidłowo, dane zawarte w sprawozdaniu finansowym są zgodne z odpowiednimi saldami i obrotami w księgach rachunkowych, 2. została zachowana zasada ciągłości bilansowej, 3. nie wystąpiły zjawiska i zdarzenia wskazujące na naruszenie obowiązującego prawa. Wynik badania sprawozdania finansowego firmy Pozbud T&R S.A. za rok obrotowy 2012 biegły rewident przedstawił w swojej opinii. Wydano opinię bez zastrzeżeń. Raport zawiera 25 stron podpisanych przez biegłego rewidenta. Poznań, Piotr Woźniak Kluczowy Biegły rewident Nr ewidencyjny przeprowadzający badanie w imieniu ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. Nr 3115 ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. Raport z badania 25