Gdzie i kiedy 30 wrzeœnia, Katowice. Podatek VAT i akcyza w bran y wodoci¹gowej i kanalizacyjnej w 2011 roku praktyka, orzecznictwo, zmiany.

Transkrypt

1 Organizator: Patron honorowy: Podatek VAT i akcyza w bran y wodoci¹gowej i kanalizacyjnej w 2011 roku praktyka, orzecznictwo, zmiany. Warsztaty Gdzie i kiedy 30 wrzeœnia, Katowice ul. Moniuszki 4 lok paÿdziernika, Warszawa Fundacja Rozwoju Rachunkowoœci ul. Œwieradowska 43, Pietro VI, wejœcie F NAJWA NIEJSZE ZAGADNIENIA: Wprowadzenie do ustawy o podatku akcyzowym Obowi¹zek podatkowy w przypadku energii elektrycznej Omówienie skutków wprowadzenia w ycie ostatnich zmian przepisów Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej Wprowadzenie do zagadnieñ podatku VAT w bran y wodoci¹gowo-kanalizacyjnej Omówienie czynnoœci opodatkowanych podatkiem VAT w bran y wodoci¹gowej Zmiany stawek podatku VAT i zwi¹zane z tym praktyczne problemy Stawki podatku VAT w bran y wodoci¹gowej Faktury wybrane zagadnienia Mo liwoœæ wystawiania tzw. prognoz w przypadku dostawy wody i œcieków. Patroni medialni DO UDZIA U ZAPRASZAMY: Dyrektorów finansowych w przedsiêbiorstwach wodoci¹gowych i kanalizacyjnych G³ównych ksiêgowych w przedsiêbiorstwach wodoci¹gowych i kanalizacyjnych Pracowników dzia³ów ksiêgowoœci w przedsiêbiorstwach wodoci¹gowych i kanalizacyjnych Pracowników dzia³ów ksiêgowoœci spó³dzielni mieszkaniowych i administracji Adres do korespondencj: Centrum Szkoleniowe Sp. z o.o. ul. Wiejska 20/3, Warszawa, tel.: , fax:

2 Szanowni Pañstwo, Centrum Szkoleniowe Sp. z o.o. firma nale ¹ca do Grupy Fundacji Rozwoju Rachunkowoœci w Polsce zaprasza do wziêcia udzia³u w warsztatach Podatek VAT i akcyza w bran y wodoci¹gowej i kanalizacyjnej w 2011 roku praktyka, orzecznictwo, zmiany. Zajêcia maj¹ na celu kompleksowe omówienie zasad rozliczania podatku akcyzowego oraz podatku VAT w przedsiêbiorstwach wodoci¹gowo-kanalizacyjnych z uwzglêdnieniem ostatnich zmian. Liczne praktyczne przyk³ady oparte na najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i s¹dów umo liwiaj¹ lepsze zrozumienie prezentowanych zagadnieñ. Piotr Paszek - doradca podatkowy, prawnik, Kierownik Zespo³u ds. VAT i Akcyzy w ECDDP Sp. z o.o., Specjalizuje siê w zakresie podatku akcyzowego, podatku VAT a tak e prawa energetycznego, posiada bogate doœwiadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej przedsiêbiorstw z wielu bran, autor publikacji z zakresu prawa podatkowego dotycz¹cych miêdzy innymi podatku VAT jak równie podatku akcyzowego, odniós³ wiele sukcesów reprezentuj¹c przedsiêbiorców w postêpowaniach przed organami podatkowymi oraz s¹dami administracyjnymi, doœwiadczony wyk³adowca tematyki podatkowej ze szczególnym uwzglêdnieniem podatku akcyzowego oraz podatku VAT. Adres do korespondencj: Centrum Szkoleniowe Sp. z o.o. ul. Wiejska 20/3, Warszawa, tel.: , fax:

3 9:00-9:30 Rejestracja, powitalna kawa Podatek akcyzowy czêœæ I Wprowadzenie do ustawy o podatku akcyzowym: Ÿród³a prawa w zakresie podatku akcyzowego (ustawa, dyrektywa, rozporz¹dzenia), pojêcie nabywcy koñcowego, definicja sprzeda y energii elektrycznej, znaczenie posiadania koncesji w zakresie energii na gruncie podatku akcyzowego, zarys najwa niejszych zmian przepisów dotycz¹cych opodatkowania akcyz¹ energii elektrycznej i biogazu. Zakres czynnoœci opodatkowanych akcyz¹ w przypadku energii elektrycznej: sprzeda na rzecz nabywców koñcowych, zu ycie na potrzeby w³asne, czy produkcja energii elektrycznej podlega opodatkowaniu? Zdarzenia niepodlegaj¹ce opodatkowaniu akcyz¹: sprzeda energii elektrycznej do podmiotów posiadaj¹cych koncesjê, straty energii elektrycznej. Obowi¹zek podatkowy w przypadku energii elektrycznej: moment powstania obowi¹zku podatkowego od sprzedawanej energii elektrycznej, moment powstania obowi¹zku podatkowego od energii elektrycznej zu ywanej na w³asne potrzeby, znaczenie tzw. faktury prognozowej. Stawka akcyzy dla energii elektrycznej. Omówienie skutków wprowadzenia w ycie ostatnich zmian przepisów: jednokrotnoœæ opodatkowania akcyz¹ w przypadku energii elektrycznej, likwidacja wstêpnych wp³at miesiêcznych, refaktura energii elektrycznej w obecnym stanie prawnym. 11:45-12:00 Przerwa kawowa Program warsztatu Ewidencja energii elektrycznej: sposób prowadzenia ewidencji w formie papierowej i elektronicznej, wskazówki dotycz¹ce wype³niania poszczególnych rubryk ewidencji, 13:30-14:15 Lunch szacowanie iloœci energii (problem braku urz¹dzeñ pomiarowych), sposób ujêcia czynnoœci niepodlegaj¹cych opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej, ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyz¹ zap³acon¹. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej: zasady wype³niania i sk³adania deklaracji podatkowej, moment zap³aty akcyzy, rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej: energia odnawialna rozliczanie œwiadectw pochodzenia energii odnawialnej, energia zu ywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej, energia zu ywana do produkcji energii elektrycznej i ciep³a w skojarzeniu, zwolnienie od akcyzy dla tzw. ma³ych generatorów, warunki skorzystania z poszczególnych zwolnieñ od akcyzy. Zwolnienia dla wyrobów energetycznych: wyroby zu ywane do produkcji energii elektrycznej, zwolnienie dla olejów smarowych, przes³anki uzyskania zwolnienia (rejestracja, ewidencja, dokumenty dostawy). Omówienie dotychczasowego orzecznictwa ze szczególnym uwzglêdnieniem nastêpuj¹cych zagadnieñ: nabycie energii elektrycznej przez podmioty posiadajace tylko koncesjê na wytwarzenie energii elektrycznej, refakturowanie energii elektrycznej, ewidencja energii elektrycznej, stawka akcyzy na biogaz, zwolnienie od akcyzy dla tzw. ma³ych generatorów. Zasady opodatkowania akcyz¹ biogazu: stawka akcyzy na biogaz, regu³y opodatkowania biogazu w zale noœci od sposobu jego wykorzystania (produkcja energii elektrycznej, cele opa³owe), czy konieczne jest ewidencjonowanie iloœci zu ywanego biogazu? Panel dyskusyjny.

4 Program warsztatu Podatek VAT Czêœæ II Wprowadzenie do zagadnieñ podatku VAT w bran y wodoci¹gowo-kanalizacyjnej. Klasyfikacje statystyczne a podatek VAT (po zamianach w 2011 roku): znaczenie klasyfikacji statystycznej PKWiU w 2011 r., zasady dokonywania zmian klasyfikacji ze starej na now¹. Omówienie czynnoœci opodatkowanych podatkiem VAT w bran y wodoci¹gowej: us³ugi dostarczania wody, us³ugi odprowadzania nieczystoœci, us³ugi monta owe i konserwacyjne, moment powstania obowi¹zku podatkowego, miejsce opodatkowania sprzeda y us³ug w sektorze wodoci¹gowym. Zmiany stawek podatku VAT i zwi¹zane z tym praktyczne problemy: stawka podatku VAT w przypadku czynnoœci wykonanej przed zmian¹ stawki podatku, rozliczenie us³ug ci¹g³ych œwiadczonych przed i po dniu zmiany stawki, specjalne regulacje dotycz¹ce dostawy tzw. mediów, jak nale y prawid³owo rozliczyæ us³ugi ci¹g³e / sprzeda wody, odprowadzanie œcieków/ w przypadku zmiany stawki podatku VAT? Stawki podatku VAT w bran y wodoci¹gowej: plombowanie wodomierza, wymiana uszkodzonego wodomierza, w³¹czenie przy³¹cza do wodoci¹gu miejskiego, do kanalizacji sanitarnej, odbiór koñcowy przy³¹cza kanalizacyjnego, wodoci¹gowego, zamkniêcie przy³¹cza wodoci¹gowego, przy³¹cza kanalizacyjnego, ponowne w³¹czenie przy³¹cza wodoci¹gowego lub przy³¹cza kanalizacyjnego, czyszczenie kanalizacji samochodem WUKO, czy dla czynnoœci, które s¹ niezbêdne do œwiadczenia us³ug dostawy wody i odbioru œcieków mo na zastosowaæ obni on¹ stawkê podatku VAT? Nowelizacja VAT w zakresie reprezentacji i reklamy, nieodp³atnego œwiadczenia us³ug, nieodp³atnej dostawy towarów: nieodp³atne przekazanie towarów, darowizny, reklama i reprezentacja po zmianach, nieodp³atne œwiadczenie us³ug zasady opodatkowania w 2011 r., prezenty o ma³ej wartoœci, próbki, drukowane materia³y reklamowe i informacyjne. Faktury wybrane zagadnienia: anulowanie (ograniczenia techniczne a anulowanie faktur), korygowanie (faktura koryguj¹ca, nota koryguj¹ca), faktury zaliczkowe (w obrocie krajowym i miêdzynarodowym), e-faktury i inne formy wystawiania faktur drog¹ elektroniczn¹ obecnie i wed³ug najnowszych zmian, skutki orzeczenia NSA. Refakturowanie us³ug podstawy prawne i praktyka. Zmiany zasad wystawiania faktur wewnêtrznych (m.in. faktury wewnêtrzne w przypadku zakup odpadów, z³omu, nieodp³atnej dostawy towarów, nieodp³atnego œwiadczenie us³ug. Mo liwoœæ wystawiania tzw. prognoz w przypadku dostawy wody i œcieków. Sposób obci¹ ania kontrahenta za zajêcie pasa drogowego. Nielegalny, bezumowny pobór wody a podatek VAT: zasady postêpowania w przypadku stwierdzenia bezumownego poboru wody, zasady dokumentowania bezumownego poboru wody faktura czy nota obci¹ eniowa? Czynnoœci niepodlegaj¹ce opodatkowaniu podatkiem VAT: kary umowne i odszkodowania, odsetki, op³aty administracyjne, zbycie przedsiêbiorstwa oraz zorganizowanej czêœci przedsiêbiorstwa. Nowy zakres zwolnieñ od podatku VAT: zwolnienia dla us³ug medycznych, refakturowanie tzw. pakietów medycznych, us³ugi edukacyjne a zwolnienie od podatku VAT, pozosta³e przypadki w których mo liwe jest skorzystanie ze zwolnienia. Dostawa z³omu oraz odpadów w œwietle obowi¹zuj¹cych przepisów: zmiany zasad rozliczenia dostawy odpadów i z³omu obowi¹zuj¹ce od 1 lipca 2011 r., regu³y wystawiania faktur w przypadku dostawy z³omu i odpadów pocz¹wszy od dnia 1 lipca 2011 r., moment rozpoznania obowi¹zku podatkowego w przypadku dostawy z³omu oraz odpadów. Podatek VAT naliczony przepisy obowi¹zuj¹ce w 2011 r.: prawo do odliczenia, termin odliczenia, odliczanie podatku VAT z duplikatów faktur uszczegó³owienie momentu nabycia prawa do odliczenia w œwietle interpretacji organów podatkowych i wyroków s¹dów, wydatki niedaj¹ce prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, nowy przypadek w którym nabywca nie bêdzie mieæ prawa do odliczenia podatku VAT (wykazanie podatku w przypadku transakcji dla której nie wykazuje siê VAT na fakturze). Wykorzystywanie samochodu w firmie a podatek VAT: odliczanie VAT przy nabyciu samochodu, odliczanie VAT z tytu³u zakupu paliwa zmiany obowi¹zuj¹ce od 2011 r., sprzeda samochodu a korekta VAT, samochód jako towar u ywany, wykorzystywanie samochodów s³u bowych do celów prywatnych, leasing pojazdów samochodowych a podatek VAT. Nowe zasady korzystania z odliczenia podatku VAT wed³ug tzw. wspó³czynnika sprzeda y (odliczenie metod¹ proporcji): sposób obliczenia wspó³czynnika sprzeda y, ograniczenie prawa do odliczenia ca³oœci VAT dla firm posiadaj¹cych wspó³czynnik wiêkszy ni 98 % lecz mniejszy ni 100 %, czy obroty z tytu³u sprzeda y z³omu i odpadów powinny byæ uwzglêdnione we wspó³czynniku sprzeda y? sposób dokonywania korekty w przypadku, gdy wspó³czynnik bêdzie wiêkszy od 98 %, lecz mniejszy ni 100 %. Panel dyskusyjny. 17:00 Zakoñczenie warsztatów, wrêczenie certyfikatów uczestnictwa

5 UMOWA ZG OSZENIE UCZESTNICTWA TAK, chcê wzi¹æ udzia³ w warsztatach Podatek VAT i akcyza w bran y wodoci¹gowej i kanalizacyjnej w 2011 roku praktyka, orzecznictwo, zmiany. 30 wrzeœnia 2011 roku, Katowice 19 paÿdziernika 2011 roku, Warszawa Koszt uczestnictwa: 790 pln + VAT do 17 wrzeœnia 2011 roku 990 pln + VAT od 18 wrzeœnia 2011 roku DANE DO PRZELEWU: Centrum Szkoleniowe Sp. z o. o. ul. Moniuszki 4 lok Katowice Numer konta: Fortis Bank: POTWIERDZENIE: Po otrzymaniu formularza zg³oszeniowego przeœlemy Pañstwu potwierdzenie uczestnictwa oraz fakturê pro-forma. Oœwiadczamy, e jesteœmy p³atnikiem VAT nasz numer NIP... Jestem klientem Wolters Kluwer Sp. z o.o. PROSIMY WYPE NIÆ FORMULARZ I PRZES AÆ DO: konferencje@frr.pl Tel: (+48 22) , fax: (+48 22) Firma: Adres: Fax: NIP: Imiê i nazwisko: Stanowisko: Imiê i nazwisko: podpis data i piecz¹tka WARUNKI UCZESTNICTWA 1. Cena obejmuje materia³y konferencyjne/warsztatowe, przerwy na kawê i lunch. 2. Po otrzymaniu zg³oszenia klient otrzymuje od Organizatora potwierdzenie przyjêcia zg³oszenia oraz fakturê pro-forma. 3. Przy zg³oszeniu wiêcej ni jednej osoby z danej firmy zapewniamy rabat 5%. 4. Wp³aty nale y dokonaæ w ci¹gu 7 dni od daty przes³ania do Organizatora zg³oszenia, nie póÿniej ni na 5 dni przed rozpoczêciem Konferencji/Warsztatu. 5. Wp³aty nale y dokonaæ na numer konta podany na zg³oszeniu i fakturze. 6. Rezygnacja wymaga zachowania formy pisemnej 7. Rezygnacja z udzia³u w Konferencji/Warsztacie, w ci¹gu 14 dni przed terminem jego rozpoczêcia upowa nia organizatora do pobrania 100% p³atnoœci. 8. W przypadku rezygnacji w terminie przekraczaj¹cym 14 dni od daty rozpoczêcia eventu Organizator nie pobiera adnych op³at manipulacyjnych. 9. W zastêpstwie zg³oszonej osoby, mo e wzi¹æ udzia³ inny pracownik firmy. Nale y powiadomiæ Organizatora o zaistnia³ej zmianie drog¹ pisemn¹, najpóÿniej 2 dni przed konferencj¹. 10. Noclegi w hotelu nie s¹ wliczone w cenê seminarium/konferencji. W celu uzyskania informacji dotycz¹cych rezerwacji pokoi prosimy o kontakt. 11. Organizator zastrzega sobie prawo do zmian w programie. 12. Organizator zastrzega sobie prawo do odwo³ania Konferencji/Warsztatu z przyczyn nie le ¹cych po jego stronie. Rezerwacja hotelu: Noclegi w hotelu nie s¹ wliczone w cene seminarium/konferencji. W celu uzyskania informacji dotyczacych rezerwacji pokoi prosimy o kontakt. Stanowisko: Parking dla uczestników konferencji w cenie Warunkiem uczestnictwa w seminarium jest dokonanie wp³aty przed rozpoczêciem seminarium/konferencji na konto Centrum Szkoleniowego Organizator: Centrum Szkoleniowe Sp. z o. o. Ul. Stanis³awa Moniuszki 4/7, Katowice S¹d rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydz. Gosp. KRS NR NIP Kapita³ zak³adowy z³otych