INSTRUKCJA PLANOWANIA ZADAŃ BUDŻETOWYCH

Transkrypt

1 INSTRUKCJA PLANOWANIA ZADAŃ BUDŻETOWYCH przez departamenty Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego oraz jednostki organizacyjne Województwa Małopolskiego Instrukcja zawiera szczegółowe zasady przygotowywania projektu budżetu województwa - zadań budżetowych oraz wieloletniej prognozy finansowej województwa. Określa także zasady realizacji budżetu w ciągu roku budżetowego oraz sprawozdawczości. Niniejsza instrukcja obowiązuje: departamenty UMWM, jednostki organizacyjne województwa, prowadzące działalność w formie jednostki budżetowej oraz instytucje kultury. Instrukcja składa się z następujących elementów: części zasadniczej prezentującej proces przygotowywania projektu budżetu i Wieloletniej Prognozy Finansowej (WPF) oraz zasad realizacji budżetu załącznika określającego zasady wypełniania formularzy do wniosku budżetowego, zestawu formularzy służących do dokumentowania i prezentacji zamierzeń planistycznych oraz obrazujących okresowe wykonanie planu. Istotą budżetu typu zadaniowego jest zarządzanie działalnością departamentów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego (UMWM) i jednostek organizacyjnych województwa ujętą w zadaniach. Dotyczy to zarówno wykonywanych przez województwo obowiązków w zakresie zadań własnych, jak i zadań zleconych przez administrację rządową, określanych na podstawie priorytetów zawartych w Strategii Rozwoju Województwa. Można wyróżnić trzy grupy zadań: zadania realizowane dla osiągnięcia określonego, jednorazowego rezultatu, których zakres rzeczowy jest wyraźnie określony oraz nie podlega kontynuacji (zbliżone swym charakterem do zadań inwestycyjnych) zadania o charakterze stałym - kontynuowane corocznie. Należą do nich przykładowo wydawanie decyzji administracyjnych i świadczenie innych usług z zakresu administracji oraz corocznie wykonywane prace służące utrzymaniu infrastruktury. przedsięwzięcia wieloletnie to wieloletnie programy, projekty lub zadania w tym związane z programami finansowanymi z udziałem środków pochodzących z budżetu UE, środków niepodlegających zwrotowi z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) oraz środków niepodlegających zwrotowi, pochodzących z innych źródeł zagranicznych, a także wieloletnie umowy o partnerstwie publiczno-prywatnym oraz umowy, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna do zapewnienia ciągłości działania jednostki i z których wynikające płatności wykraczają poza roku budżetowy. Przez bezpośrednie zadanie budżetowe w ujęciu niniejszej instrukcji rozumie się zadanie wykonywane przez departamenty UMWM, jednostki organizacyjne, finansowane z budżetu województwa lub innych źródeł, którego celem jest osiągnięcie określonego jakościowo i ilościowo rezultatu służącego mieszkańcom. Poza zadaniami bezpośrednimi 1

2 proces przygotowania budżetu obejmuje również zaplanowanie zadań pomocniczych warunkujących właściwe funkcjonowanie poszczególnych organów województwa w ciągu roku budżetowego. Przez wniosek budżetowy departamentu UMWM, jednostki organizacyjnej - rozumie się kompletną dokumentację planistyczną obejmującą przygotowane zgodnie z Instrukcją zadania budżetowe wraz z określeniem parametrów ich realizacji, klasyfikacji budżetowej poszczególnych planowanych do poniesienia wydatków, a także tabele dotyczące zadań inwestycyjnych/zakupów inwestycyjnych, zadań współfinansowanych ze środków zagranicznych, zbiorcze zestawienie wydatków i rocznych dochodów wnioskodawcy oraz wykaz przedsięwzięć wieloletnich. PROJEKT BUDŻETU I WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ sporządza się w następujących etapach: I. ETAP - WYZNACZENIE CELÓW OGÓLNYCH I ŚRODKÓW 1. Departament koordynujący realizację zadań w ramach programów z udziałem środków zagranicznych przekazuje departamentom i jednostkom organizacyjnym realizującym te zadania (uwzględniając złożone przez nich zapotrzebowanie) informację o planowanych wstępnych kwotach dochodów i wydatków, w podziale na majątkowe i bieżące (w całym okresie realizacji zadania) do dnia 5 sierpnia. Równocześnie w/w informację departament koordynujący przekazuje do wiadomości do Departamentu Budżetu i Finansów w terminie do dnia 5 sierpnia. 2. Departamenty UMWM i jednostki organizacyjne (w uzgodnieniu z departamentem merytorycznym) w terminie do dnia 15 sierpnia przygotowują i składają w Departamencie Budżetu i Finansów informację o realizowanych i planowanych do realizacji przedsięwzięciach (zadaniach) wieloletnich oraz o wydatkach na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w UMWM/jednostce budżetowej i wydatkach związanych z funkcjonowaniem organów Województwa Małopolskiego, na druku PW. Dane zawarte w w/w dokumencie powinny być zgodne z danymi przedstawianymi w informacji, o której mowa w pkt. 1 i w pkt Departament Inwestycji Regionalnych opracowuje i przekazuje do Departamentu Budżetu i Finansów w terminie do 20 sierpnia informację o wydatkach na zadania inwestycyjne wynikającą z aktualnego, zaakceptowanego przez Zarząd Województwa Małopolskiego Wieloletniego Programu Inwestycyjnego Województwa Małopolskiego na lata (WPI). 4. Departament Organizacyjny planuje dla każdego departamentu UMWM wstępną ilość etatów z wyodrębnieniem etatów finansowanych w ramach programów/projektów z udziałem środków zagranicznych. Informację przekazuje do Departamentu Budżetu i Finansów oraz pozostałych Departamentów w terminie do 15 sierpnia. 2

3 5. Departament Budżetu i Finansów w terminie do dnia 31 sierpnia sporządza prognozę dochodów i ustala wstępny limit wydatków województwa na nadchodzący rok budżetowy oraz wstępną wieloletnią prognozę finansową województwa. Wstępna WPF oraz prognoza dochodów i limit wydatków na dany rok budżetowy przedstawiane są Zarządowi Województwa. Po uzyskaniu akceptacji ZWM, informacja o wielkościach przyjętych w WPF oraz o wstępnym podziale środków na rok budżetowy przesyłana jest do departamentów UMWM oraz jednostek organizacyjnych w terminie do dnia 5 września. II. ETAP - DEFINIOWANIE ZADAŃ BUDŻETOWYCH 1. Departament Organizacyjny planuje wydatki na zadania pomocnicze: utrzymanie budynków, utrzymanie samochodów, remonty pomieszczeń i konserwację sprzętu biurowego utrzymanie stanowisk pracy, wydatki na: delegacje krajowe, szkolenia, usługi telekomunikacyjne, materiały biurowe i eksploatacyjne, narzędzia pracy i wyposażenie, prasę, literaturę fachową, opłaty pocztowe, badania lekarskie itp. wykorzystując przy tym informacje obejmujące: zakładane wskaźniki wzrostu cen: energii, gazu, centralnego ogrzewania, opłat pocztowych, telefonicznych, oraz zmian stawek podatku VAT planowanych przez Ministerstwo Finansów, informacje wynikające z wieloletnich umów najmu oraz umów na obsługę administracyjno-techniczną, dane o kosztach mediów za odpowiedni okres bieżącego roku. Termin planowania 15 sierpnia 2. Dyrektorzy departamentów UMWM oraz dyrektorzy jednostek organizacyjnych formułują propozycje celów szczegółowych na podstawie priorytetów zawartych w Strategii Rozwoju Województwa, celów i priorytetów zawartych w programach operacyjnych przeprowadzonych badań, analiz oraz informacji zewnętrznych dotyczących potrzeb Województwa, 3. Dyrektorzy wyznaczają osoby odpowiedzialne (koordynatorów zadań) za osiągnięcie poszczególnych celów oraz dokonują wstępnego podziału proponowanych środków na poszczególne zadania. Rola osoby odpowiedzialnej za zadanie polega na: jego zaplanowaniu zgodnie z niniejszą instrukcją, kontroli jego realizacji oraz koordynowaniu pracy wykonujących go osób (podmiotów), dekretowaniu dokumentów płatniczych stanowiących podstawę dokonywanych księgowań, przygotowaniu okresowych sprawozdań i informacji dotyczących stanu realizacji zadania. 4. Dyrektorzy wyznaczają osoby odpowiedzialne za weryfikowanie finansowej części planów przygotowanych zadań. Weryfikacja dotyczy kompletności i poprawności kalkulacji poszczególnych przedsięwzięć oraz konstrukcji wymaganych w niniejszej instrukcji parametrów zadań. 3

4 III. ETAP - PLANOWANIE ZADANIA BUDŻETOWEGO PRZEZ KOORDYNATORA III.1. W celu sporządzenia dokumentacji planistycznej dotyczącej finansowania danego zadania przez: III. 1.A. Departamenty UMWM/jednostki budżetowe (z wyłączeniem placówek oświatowych) należy: 1. Sporządzić charakterystykę zadania (formularz P-1). Poprawne sporządzenie charakterystyki zadania ma przede wszystkim związek z jego właściwym zdefiniowaniem. 2. Opracować plan działania do zadania budżetowego (formularz P-2) w oparciu o następujące dane: aktualne w okresie planowania budżetu rynkowe ceny usług i dóbr koniecznych do nabycia dla zrealizowania zadania, wskaźniki wzrostu cen przyjęte do kalkulacji środków przez Departament Budżetu i Finansów. Opracowując plan działania dla zadania budżetowego, który stanowi najważniejszą część wniosku o jego finansowanie, planujący powinien dokładnie i szczegółowo: a) wymienić kolejno zadania cząstkowe, które są konieczne do zrealizowania, zachowując przy tym kolejność chronologiczną, tak aby jeżeli to tylko możliwe, stanowiły harmonogram realizacji zadania w ciągu roku budżetowego. b) określić pracochłonność - tj. liczbę godzin niezbędnych do realizacji poszczególnych zadań cząstkowych, które przewiduje się wykonać we własnym zakresie. c) w przypadku realizacji określonych działań potencjałem obcym w oparciu o ceny dóbr i usług, należy obliczyć planowane wielkości wydatków dla poszczególnych zadań cząstkowych. d) na podstawie skalkulowanej liczby godzin należy ustalić ilość etatów niezbędną dla realizacji zadania - wiedząc, iż jeden pracownik wykonuje średnio: godzin miesięcznie, rocznie godzin przy 40 godzinnym tygodniu pracy, godzin miesięcznie, rocznie godzin przy 42 godzinnym tygodniu pracy. Liczbę godzin pracy dla jednego zatrudnionego można obliczyć według następującego algorytmu: iloczyn ilości dni roboczych w roku oraz ilości godzin pracy dziennie - (minus) ilość godzin pracy wynikająca z czasu urlopu wypoczynkowego (1 dzień = 8 godzin) - (minus) ilość godzin wynikająca ze świadczeń zdrowotnych - statystycznie (zwolnienia lekarskie przypadające na jednego zatrudnionego). Jeżeli planowane zadanie jest kontynuowane i jego zakres rzeczowy pozostaje niezmienny bezzasadne jest wykazanie większej niż w poprzednim roku liczby etatów, niezbędnych dla jego poprawnej realizacji. Uwaga: Suma ilości etatów w poszczególnych zadaniach powinna być zgodna z ilością etatów zaplanowaną dla Departamentu, zgodnie z informacją podaną przez Departament Organizacyjny. e) wymogiem koniecznym do spełnienia po dokonaniu wszystkich kalkulacji jest zdefiniowanie i obliczenie planowanych wskaźników efektywności zadania, f) czynnością jaką należy wykonać na końcu jest przypisanie do planowanych kwot związanych z poszczególnymi etapami realizacji zadania odpowiednich symboli 4

5 klasyfikacji budżetowej (czynność tę w razie wątpliwości odpowiedzialny za zadanie w departamencie UMWM powinien konsultować z Departamentem Budżetu i Finansów, a w jednostce organizacyjnej ze służbami finansowymi). Uwaga: Koszty utrzymania jednostki organizacyjnej, w tym wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń pracowników, powinny być ujęte w oddzielnym zadaniu budżetowym. 3. Po zaplanowaniu wszystkich zadań osoby odpowiedzialne za weryfikację finansowej części planu wypełniają: formularz P-5 będący zbiorczym zestawieniem wydatków dla wszystkich zadań departamentu UMWM lub jednostki budżetowej, formularz P-6 dotyczący rocznych dochodów pozyskiwanych przez departament UMWM lub jednostkę budżetową, Tabelę kalkulacyjną zatrudnienia, wynagrodzeń na.rok (tylko jednostki budżetowe) III. 1. B. placówki oświatowe: Wypełniają formularze Zestawienie parametrów finansowych i rzeczowych placówki oznaczone symbolami od T-1 do T-7 wraz z Załącznikiem do Formularzy T1-T7. Na w/w drukach jednostki przedstawiają plan na nadchodzący rok oraz plan po zmianach na rok poprzedzający rok budżetowy. Do formularzy należy załączyć: Tabelę kalkulacyjną zatrudnienia i wynagrodzeń dla placówek oświatowych na.rok (formularz ES). Dane zawarte w niniejszej tabeli powinny być spójne z danymi przedstawionymi w odpowiednich formularzach od T-1 do T-7, formularz P-6 dotyczący rocznych dochodów pozyskiwanych przez placówkę oświatową, projekty planów finansowych dochodów gromadzonych przez placówki oświatowe na wydzielonym rachunku i wydatków nimi finansowanych na druku DW. III. 1.C. instytucje kultury: Wypełniają formularze Zestawienie parametrów finansowych i rzeczowych oznaczone symbolami: od T-8 do T-12 wraz z Załącznikiem do Formularzy T8 - T12, w których należy zawrzeć informacje o wszystkich realizatorach zadań tzn. filiach, oddziałach, itd. W projektach budżetów instytucji kultury winny być umieszczane dane finansowe obejmujące całą ich działalność - nie tylko część finansowaną z budżetu Województwa Małopolskiego. III. 1. D. wszystkie departamenty UMWM i jednostki organizacyjne: 1. W przypadku planowania wydatków na inwestycje lub zakupy inwestycyjne opracowują kartę zadania inwestycyjnego/zakupów inwestycyjnych: na formularzu P-3 (dla departamentów UMWM/jednostek budżetowych), na formularzu IK-I (dla instytucji kultury). W przypadku realizacji zadań inwestycyjnych zaplanowanych w WPI, wszystkie dane przedstawione w formularzach P-3 i IK-I powinny być zgodne z danymi zawartymi w WPI. 5

6 2. W przypadku planowania zadań finansowanych ze środków zagranicznych opracowują tabelę finansową dla zadania współfinansowanego ze środków zagranicznych (formularz P-4). Tabela powinna być przygotowana w podziale na poszczególne lata realizacji zadania, tj. należy przedstawić cały okres realizacji projektu, przy czym w latach poprzedzających rok bazowy należy podać wykonanie, natomiast w roku bazowym (poprzedzającym rok budżetowy) przewidywane wykonanie dochodów i wydatków. W przypadku każdego zadania należy wskazać: program priorytet działanie poddziałanie/schemat. Nazwy powyższych priorytetów, działań i projektów powinny być zgodne z nazwami priorytetów, działań i projektów przyjętymi w programach operacyjnych. Każdy departament UMWM/jednostka organizacyjna dostarczający wniosek budżetowy może przygotować w uzasadnionych przypadkach więcej niż jedną wersję każdego zaplanowanego przez siebie zadania. Z porównania dokumentacji dwóch wersji danego zadania powinno przede wszystkim jasno wynikać, czym różnią się ich zakresy rzeczowe. Do wniosku budżetowego powinno być dołączone uzasadnienie zawierające wskazanie, które z zadań są przygotowane w dwóch wersjach i dlaczego, czym wersje poszczególnych zadań różnią się w zakresie rzeczowym. Zawsze musi być przestrzegana zasada, iż suma wydatków dla wszystkich zadań departamentu UMWM lub jednostki organizacyjnej zaproponowanych w wersji pierwszej jest równa lub mniejsza od kwoty przekazanej przez Departament Budżetu i Finansów. Szczegółowe informacje dotyczące wypełniania formularzy dla zadań budżetowych znajdują się w załączniku WZ do niniejszej instrukcji. Jednostki winny swoją dokumentację przekazać do departamentu pełniącego nadzór merytoryczny, a w przypadku wniosków dotyczących zadań inwestycyjnych, w tym ujętych w WPI - do Departamentu Inwestycji Regionalnych, w terminie do 20 września. Ostatecznym terminem na skompletowanie dokumentacji przez departamenty UMWM oraz dostarczenie jej do Departamentu Budżetu i Finansów jest 30 września. Dokumenty planistyczne jednostka organizacyjna/departament UMWM realizujący zadanie w ramach Pomocy Technicznej przekazuje do departamentu koordynującego realizację zadania w ramach środków zagranicznych nie później niż do 20 września. Zweryfikowane i zaakceptowane dokumenty planistyczne departament koordynujący realizację zadania zwraca do jednostki/departamentu realizującego zadanie, który w/w dokumenty przekazuje do Departamentu Budżetu i Finansów w terminie do 30 września. Dokumentacja niekompletna lub nieodpowiadająca wymogom niniejszej Instrukcji będzie zwracana wnioskodawcom celem dokonania poprawy. 6

7 III.2. Departamenty UMWM w terminie do 30 września składają w Departamencie Budżetu i Finansów wypełniony formularz do zarządzania ryzykiem w UMWM (AR) oraz dla zadań realizowanych w ramach PT MRPO do wiadomości do Departamentu Polityki Regionalnej. Zestawienie zbiorcze Departament Budżetu i Finansów przekazuje do Dyrektora Urzędu. IV. ETAP - OPRACOWANIE PROJEKTU BUDŻETU I WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ 1. Departament Budżetu i Finansów dokonuje weryfikacji dostarczonej dokumentacji planistycznej i przygotowuje do dnia 15 października zestawienie wniosków budżetowych (na formularzach F-ZZ/J, F-ZZ/P, F-ZZ/I, F-ZZ/S, F-ZZ/O, F-ZZ/K, F- ZZ/B, F-ZZ/M, F-ZZ/IKB, F-ZZ/IKF, F-ZZ/IKM, F-ZZ/IKO, F-ZZ/IKC, F-ZZ/IKT). Równocześnie, w oparciu o złożone materiały planistyczne, Departament Budżetu i Finansów przygotowuje projekt WPF. Zarząd Województwa opiniuje zaplanowane zadania w terminie do dnia 20 października. Wszelkie zmiany wprowadzone w trakcie opiniowania poszczególnych zadań przez Zarząd Województwa powodują konieczność aktualizacji dokumentacji planistycznej. Informację o dokonanych zmianach niezwłocznie przekazuje placówkom oświaty i instytucjom kultury odpowiednio Departament Edukacji i Sportu i Departament Kultury i Dziedzictwa Narodowego a w przypadku zadań inwestycyjnych - Departament Inwestycji Regionalnych. Dokumentację planistyczną zgodną z ustaleniami Zarządu Województwa Małopolskiego departamenty UMWM i jednostki organizacyjne składają w Departamencie Budżetu i Finansów w nieprzekraczalnym terminie 5 dni od wprowadzenia zmian przez Zarząd. Uwaga: w przypadku zadań realizowanych w ramach Pomocy Technicznej uaktualnioną dokumentację planistyczną należy przesłać w ciągu 2 dni od wprowadzenia zmiany przez Zarząd do departamentu koordynującego realizację zadań w ramach środków zagranicznych, który po ich akceptacji przesyła niniejsze dokumenty do Departamentu Budżetu i Finansów w nieprzekraczalnym terminie 3 dni od otrzymania przedmiotowej dokumentacji z jednostki/departamentu realizującego zadanie. 2. W terminie do dnia 25 października jednostki organizacyjne (z wyłączeniem placówek oświatowych i instytucji kultury) oraz departamenty UMWM opracowują i przekazują do Departamentu Budżetu i Finansów część opisową, dla każdego zadania budżetowego zatwierdzonego do realizacji przez Zarząd Województwa składającą się z: nazwy zadania budżetowego i jego numeru, opisu zadania, wartości zadania, realizowanego celu lub celów strategicznych zgodnie ze Strategią Rozwoju Województwa Małopolskiego. 3. Departament Budżetu i Finansów opracowuje projekt budżetu oraz projekt WPF i przedkłada Zarządowi Województwa w terminie do dnia 10 listopada. 4. Zarząd Województwa, w terminie do dnia 15 listopada (chyba, że ustawa określi inny termin), przedkłada Sejmikowi: projekt budżetu na nadchodzący rok budżetowy 7

8 projekt wieloletniej prognozy finansowej 5. Po przekazaniu Sejmikowi Województwa projektu uchwały budżetowej, Zarząd Województwa Małopolskiego poprzez Departament Budżetu i Finansów, w terminie do dnia 22 listopada informuje Departamenty UMWM i jednostki budżetowe o planowanych w projekcie budżetu dochodach i wydatkach oraz instytucje kultury o wielkości dotacji. 6. Departamenty UMWM i jednostki organizacyjne opracowują projekty planów finansowych wg wzorów JB, DW, IK Instrukcji i przekazują dwa egzemplarze projektów planów finansowych do departamentu merytorycznego, celem sprawdzenia, w terminie do dnia 5 grudnia. Zespoły szkół sporządzają projekt planu finansowego dla całego Zespołu oraz osobno dla każdej szkoły wchodzącej w skład Zespołu. Departamenty dostarczają do Departamentu Budżetu i Finansów swoje projekty planów finansowych oraz po jednym egzemplarzu projektów planów finansowych jednostek organizacyjnych w terminie do dnia 12 grudnia. 7. Zarząd Województwa Małopolskiego, poprzez Departament Budżetu i Finansów, dokonuje weryfikacji planów finansowych (JB i IK) pod względem ich zgodności z projektem uchwały budżetowej i w przypadku stwierdzenia różnic wprowadza w nich odpowiednie zmiany, informując o ich dokonaniu departamenty UMWM oraz jednostki organizacyjne w terminie 7 dni od dnia otrzymania projektów planów finansowych, nie później jednak niż do dnia 27 grudnia. REALIZACJA BUDŻETU 1. W terminie 21 dni od daty uchwalenia budżetu Zarząd Województwa Małopolskiego, poprzez Departament Budżetu i Finansów, przekazuje departamentom UMWM i jednostkom organizacyjnym informacje o wielkości kwot zaplanowanych w budżecie. Departamenty UMWM/jednostki organizacyjne dostosowują do uchwały budżetowej wnioski budżetowe dla zatwierdzonych do realizacji zadań budżetowych i przekazują do Departamentu Budżetu i Finansów (1 egz.). 2. Departamenty UMWM i jednostki organizacyjne opracowują plany finansowe (2 egz.) wg wzorów JB, DW, IK oraz harmonogram realizacji dochodów i wydatków budżetu Województwa Małopolskiego na. rok (1 egz.) na druku H (dotyczy tylko jednostek organizacyjnych). Wojewódzkie jednostki organizacyjne przekazują w/w dokumenty do departamentu merytorycznego, celem sprawdzenia. Podpisane przez dyrektora departamentu plany jednostek organizacyjnych oraz własne plany finansowe departamenty przekazują do Departamentu Budżetu i Finansów. Terminy dostarczenia materiałów określane są każdorazowo odrębnym pismem. 3. W trakcie realizacji budżetu obieg wniosków dotyczących zmian w planach dochodów i wydatków (formularz F-Z) przedstawia się w sposób następujący: dla departamentów UMWM: wnioski dotyczące zmian w budżecie Województwa kierowane do Departamentu Budżetu i Finansów, który po dokonaniu weryfikacji przekazuje do zaopiniowania 8

9 przez członka Zarządu pełniącego nadzór wynikający z podziału kompetencji, przygotowuje projekt uchwały dotyczącej wnioskowanych zmian. Po ich zatwierdzeniu przez Zarząd Województwa lub Sejmik Województwa, Departament Budżetu i Finansów powiadamia wnioskodawców o dokonanych zmianach. dla jednostek organizacyjnych: wnioski dotyczące zmian w budżecie Województwa, zaopiniowane przez dyrektorów departamentów pełniących nadzór merytoryczny nad wnioskodawcą (1 egzemplarz wniosku) przekazane do Departamentu Budżetu i Finansów, który po dokonaniu weryfikacji kieruje do zaopiniowania przez członka Zarządu pełniącego nadzór wynikający z podziału kompetencji, przygotowuje projekt uchwały dotyczącej zmian w budżecie Województwa. Po podjęciu uchwały przez Zarząd Województwa lub Sejmik Województwa Departament Budżetu i Finansów powiadamia wnioskodawców o dokonanych zmianach. Wniosek o zmianę w budżecie Województwa polegający na wprowadzeniu nowych zadań do realizacji wymaga uzyskania odrębnej akceptacji członka Zarządu odpowiedzialnego za daną dziedzinę działalności województwa. W przypadku wniosków powodujących zmianę: wydatków na inwestycje/zakupy inwestycyjne (dotyczy tylko tworzenia nowego zadania inwestycyjnego) wpływów i/lub wydatków związanych z realizacją zadań współfinansowanych ze środków zagranicznych wydatków/dochodów związanych z realizacją przedsięwzięć wieloletnich harmonogramu realizacji dochodów i wydatków budżetu Województwa Małopolskiego na. rok (szczególnie zwiększenia lub zmniejszenia dochodów i/lub wydatków jednostki organizacyjnej Województwa), polegającą na wprowadzaniu nowego zadania budżetowego lub utworzenia nowej jednostki organizacyjnej do wniosku należy dołączyć odpowiednie formularze P-1, P-2, P-3, IK-I, P-4, PW, H Wnioski dotyczące zmian w budżecie Województwa w zakresie zadań współfinansowanych z Pomocy Technicznej przekazywane są do departamentu koordynującego realizację zadań w ramach środków zagranicznych, który po dokonaniu weryfikacji akceptuje dany wniosek i przesyła go do Departamentu Budżetu i Finansów. W przypadku: a) realizacji tego samego Projektu współfinansowanego ze środków zagranicznych przez kilka departamentów wniosek dotyczący zmian w budżecie Województwa winien być zaakceptowany przez Departament odpowiedzialny za realizowany Projekt. b) przenoszenia środków między departamentami, wniosek dotyczący zmian w budżecie Województwa winien być podpisany przez dyrektorów zainteresowanych departamentów. 4. Wnioski w sprawie zmian w budżecie należące do kompetencji Sejmiku Województwa Małopolskiego należy składać w Departamencie Budżetu i Finansów w terminie do dnia 5 każdego miesiąca, w którym planowana jest Sesja SWM, natomiast należące 9

10 do kompetencji Zarządu Województwa Małopolskiego co najmniej na 5 dni roboczych przed terminem przekazywania materiałów na posiedzenie ZWM wynikającym z Zarządzenia Marszałka Województwa Małopolskiego w sprawie organizacji posiedzeń Zarządu Województwa Małopolskiego. 5. Wnioski złożone po tym terminie zostaną ujęte w następnych uchwałach SWM lub ZWM. 6. Przyjmuje się ostateczny termin składania przez departamenty i jednostki organizacyjne wniosków dotyczących zmian w budżecie: a) należących do kompetencji Sejmiku Województwa Małopolskiego na dzień 15 listopada danego roku, b) należących do kompetencji Zarządu Województwa Małopolskiego na dzień 30 listopada danego roku. W uzasadnionych przypadkach, po uprzednim zaakceptowaniu wniosku przez członka Zarządu pełniącego nadzór nad określonymi zadaniami, powyższe terminy mogą ulec zmianie. Podane terminy nie dotyczą zmian związanych z realizacją zadań finansowanych z dotacji z budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego. 7. Kierownicy jednostek budżetowych, dokonujący zmian w planie finansowym na podstawie upoważnienia przekazanego przez Zarząd Województwa Małopolskiego, zawiadamiają o wprowadzonych zmianach w terminie do 7 dni od daty dokonania zmiany na formularzu F-DJ. SPRAWOZDAWCZOŚĆ Departamenty UMWM i jednostki organizacyjne przygotowują i przekazują do Departamentu Budżetu i Finansów: 1. półroczną informację oraz sprawozdanie roczne: a) na formularzach T-1 do T-7 wraz z odpowiednimi załącznikami do formularzy T1-T-7 (dla placówek oświatowych). W przypadku realizacji przez placówkę oświatową dochodów, do sprawozdania należy dołączyć wypełniony formularz S-D b) na formularzach T-8 do T-12 wraz z odpowiednimi załącznikami do formularzy T8-T12 oraz na drukach S-J/b i S-IK/I (dla instytucji kultury). c) na formularzach S-J/a, S-J/b, S-J/c oraz z realizacji dochodów na formularzu S-D (dla departamentów UMWM i jednostek budżetowych z wyłączeniem placówek oświatowych). Formularze S-J/a, S-J/b z realizacji zadań z Pomocy Technicznej MRPO winny uzyskać akceptację Departamentu Polityki Regionalnej. Oddzielne formularze należy wypełnić dla zadań: bieżących (S-J/a) inwestycyjnych (S-J/b) Pkt. 5 formularza S-J/a i pkt. 4 formularza S-J/b - wykonany zakres rzeczowy zadania winien zawierać: 10

11 opis zakresu prac wykonanych w ramach zadania przy uwzględnieniu mierników (jeśli np. zadanie dotyczy drogownictwa, wówczas należy podać oprócz mierników również nazwy remontowanych dróg, itp.), określenie w jakim procencie został zrealizowany zakres rzeczowy zadania w stosunku do planu po zmianach, w przypadku niskiego wykonania - należy podać przyczynę, Suma wydatków z wszystkich kart S-J/a i S-J/b powinna być równa sumie wydatków na zadania ujęte w formularzu S-J/c, formularz ten służy bowiem do przedstawienia wszystkich zadań budżetowych realizowanych przez departament/jednostkę budżetową województwa. 2. półroczną informację o przebiegu realizacji przedsięwzięć (zadań) wieloletnich na formularzu S-PW. Formularze sprawozdawcze muszą być sporządzone czytelnie. Kwoty należy zaokrąglać do pełnych złotych (bez miejsc po przecinku). Sprawozdania sporządzone przez jednostki organizacyjne w dwóch egzemplarzach należy składać w departamencie merytorycznym, natomiast sprawozdania dotyczące zadań inwestycyjnych, w tym ujętych w WPI w Departamencie Inwestycji Regionalnych. Departament po ich sprawdzeniu przesyła 1 egzemplarz do Departamentu Budżetu i Finansów wraz z 1 egzemplarzem własnego sprawozdania. Termin składania dokumentacji określony jest każdorazowo przez Departament Budżetu i Finansów odrębnym pismem. Niezależnie od obowiązku określonego w pkt. 1 jednostki budżetowe sporządzają sprawozdania zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Do sprawozdań kwartalnych z realizacji dochodów należy załączyć wyjaśnienie dotyczące zaległości w ściąganiu należności budżetowych. 11

12 WZ ZASADY WYPEŁNIANIA FORMULARZY do wniosku budżetowego departamentów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego oraz jednostek budżetowych Województwa Małopolskiego UWAGA! Kwoty we wszystkich formularzach i wnioskach należy podawać w pełnych złotych. I. Charakterystyka zadania (P-1) 1. Numer i nazwa zadania - należy wpisać numer oraz nazwę ustaloną podczas definiowania zadania. Ustalając numer dla danego zadania należy uwzględnić symbol departamentu/jednostki organizacyjnej numer oraz obszar i kierunek polityki Strategii Rozwoju Województwa Małopolskiego w jaki się zadanie wpisuje. Przykładowo: Jeśli planowane w Departamencie Transportu i Komunikacji pierwsze w kolejności zadanie wpisuje się w obszar III Infrastruktura dla rozwoju regionalnego, kierunek polityki 3 Zwiększenie roli transportu zbiorowego w obsłudze regionu, wówczas zadanie budżetowe przyjmuje numer: W/TK/01/III.3 W przypadku zadań o charakterze stałym - kontynuowanych corocznie, które otrzymały już określoną nazwę należy tą nazwę utrzymać współfinansowanych ze środków zagranicznych - nazwa zadania budżetowego powinna być tożsama z nazwą projektu przyjętego do realizacji w ramach poszczególnych programów operacyjnych. 2. Cel szczegółowy jaki zamierza się osiągnąć poprzez realizację zadania należy krótko opisać co zostanie osiągnięte oraz scharakteryzować planowany rezultat liczbowo - np. osiągnięta zostanie poprawa sprawności (szybkości) w wydawaniu koncesji na zarobkowy przewóz osób. 3. Wykonujący zadanie - należy wpisać nazwę departamentu UMWM (jednostki organizacyjnej) realizującego zadanie budżetowe. 4. Opis zadania a) potrzeby Województwa (wyrażone liczbowo) - należy określić wielkość tych potrzeb w oparciu o własne informacje lub wiarygodne dane zewnętrzne. b) źródła informacji dotyczące potrzeb - należy wskazać na jakiej podstawie określono potrzeby - np. w oparciu o przeprowadzone badania, dane GUS lub innych instytucji, uargumentowany szacunek planisty. c) stopień realizacji potrzeb wynikający ze zrealizowania zadania - należy określić relację pomiędzy wielkością potrzeb a możliwościami ich realizacji. Stopień realizacji potrzeb należy wyrazić w procentach. d) zakres rzeczowy zadania wraz z miernikami - ma on określać w sposób ilościowy i jakościowy pracę jaka zostanie wykonana (metody realizacji zadania, 12

13 WZ stosowane technologie). Zakres rzeczowy jest podstawą kalkulacji kosztów, gdyż wraz z jego mierzalnymi parametrami (miernikami) pozwala na ocenę stopnia pracochłonności działań podejmowanych dla osiągnięcia celu. Mierniki zadania precyzują ilość jednostkowych działań, które wcześniej opisane zostały w zakresie rzeczowym. 5. Potencjalne ryzyko zadania opis potencjalnego ryzyka w ramach zadania (może być zdefiniowanie kilka ryzyk) 6. Charakter zadania - należy wybrać spośród następujących: własne, zlecone z zakresu administracji rządowej, powierzone na mocy porozumienia, współfinansowane ze środków zagranicznych. II. Plan działania (P-2) Numer i nazwa zadania budżetowego - należy podać numer i nazwę zadania zgodny z pkt. 1 formularza Charakterystyka zadania. Osoba odpowiedzialna za zadanie - należy wymienić osobę, która została wyznaczona jako odpowiedzialna za zaplanowanie, realizację oraz sporządzenie sprawozdania z wykonania zadania budżetowego. Do każdego zadania może być wskazana tylko jedna osoba odpowiedzialna. Wyszczególnienie zadań cząstkowych i planowanych działań - na realizację zadania składają się różnego rodzaju zadania cząstkowe. Wymieniane kolejno w sposób czytelny określają działania, prowadzące do osiągnięcia celu. Kolumnę tą należy wypełnić uwzględniając kolejność zadań cząstkowych, stosując standardowy słownik podejmowanych działań np. zlecenie ekspertyzy, zamówienie publiczne na kwotę, analiza badań, zlecenie projektu, realizacja wraz z odbiorem, wydawanie decyzji, przygotowywanie opinii, wydawanie dokumentu, opracowywanie wyników badań i wnioski. Sposób realizacji - możliwe są trzy sposoby realizacji danego zadania cząstkowego: poprzez zatrudnienie własnych pracowników SW", poprzez zlecenie konkretnych działań w ramach danego zadania cząstkowego wykonawcy zewnętrznemu ZZ, poprzez zakup gotowych dóbr lub produktów od kontrahenta - Z. Jednostka miary - należy wpisać miary charakteryzujące kolejne zadania cząstkowe, przykładowo metry, sztuki, hektary, wydawane decyzje, inne. Ilość - należy podać wielkość liczbową, czyli ilość metrów, sztuk, hektarów, wydawanych decyzji, inne. Pracochłonność jednostkowa lub koszt jednostkowy - należy podać ilość czasu konieczną do wykonania określonego działania wyrażoną w godzinach (średni czas wydania jednej decyzji). W przypadku sposobu realizacji zadania cząstkowe w systemie innym niż siły własne należy w tej samej kolumnie podać planowany koszt jednostkowy przewidzianego do nabycia towaru lub usługi. Pracochłonność całkowita - to parametr odnoszący się wyłącznie do zadań cząstkowych realizowanych potencjałem własnym. Jest on iloczynem ilości oraz pracochłonności jednostkowej. Całkowita planowana kwota - należy wpisać kwotę odpowiadającą danemu zadaniu cząstkowemu (dla Z, ZZ jest to iloczyn ilości oraz kosztu jednostkowego ). Orientacyjny termin realizacji - należy wpisać datę planowanego rozpoczęcia oraz zakończenia danego zadania cząstkowego. Klasyfikacja - należy podać klasyfikację budżetową każdego z wymienionych zadań cząstkowych: dział, rozdział, paragraf. 13

14 WZ W przypadku zadań współfinansowanych ze środków zagranicznych przy paragrafach z końcówką "9" należy wyszczególnić źródło finansowania z podziałem na budżet państwa (b.p.) i /lub budżet województwa (b.w.). Równocześnie, jeśli występują środki niekwalifikowalne należy je wydzielić w ramach danego zadania budżetowego poprzez przypisanie przy cyfrze paragrafu - n. Przykładowo: Jeśli w planowanym zadaniu występują dodatkowo środki niekwalifikowalne to wydzielone w ramach w/w zadania paragrafy powinny przyjąć postać np.: 4309 n Ponadto należy zaznaczyć w przypadku dotacji, czy dane środki realizowane są przez podmioty należące i/lub nienależące do sektora finansów publicznych. Osoba odpowiedzialna za wykonanie zadania cząstkowego należy przypisać do poszczególnych zadań cząstkowych wykonywanych w ramach realizacji zadania osobę bezpośrednio odpowiedzialną za wykonanie. Wskaźnik efektywności zadania - powinien określać koszt jednostkowego efektu (rezultatu) uzyskiwanego poprzez realizację zadania. Najczęściej wskaźnik efektywności jest kosztem jednostkowym efektu, jaki planuje się uzyskać poprzez świadczenie określonych usług, np. koszt remontu 1 m 2 drogi. Wskaźnik taki oblicza się poprzez podzielenie całkowitych kosztów zadania przez ilość jednostkowych usług. W przypadku zadań, w których ustalanie kosztu jednostkowego według powyższego algorytmu jest bezzasadne (bo np. zadanie składa się z różnorodnych zadań cząstkowych nie prowadzących do ściśle określonego rezultatu), planujący zadanie może ustalić inny wskaźnik efektywności. Do każdego zadania może zostać ustalony więcej niż jeden wskaźnik efektywności. Wskaźniki efektywności zadań mają być przedmiotem porównania i oceny w następnych latach. Istotnym w związku z tym jest, aby w przypadku zadań posiadających już takie parametry nie dokonywano zmian wskaźników wprowadzając jedynie uzupełnienia - wskaźniki dodatkowe, które zdaniem odpowiedzialnego będą lepiej charakteryzować dane zadanie. Definiując nowy wskaźnik należy zastanowić się, w jaki sposób wyrazić w nim efektywność - będącą miarą uzyskanego rezultatu - biorąc pod uwagę koszty poniesione dla sfinansowania zadania. Ustalenie wskaźnika jest ostatnią czynnością dokonywaną w ramach planowania zadania budżetowego. III. Karta zadania inwestycyjnego/zakupów inwestycyjnych (P-3) Wypełnienie niniejszego formularza jest konieczne w przypadku planowania do realizacji zadania inwestycyjnego (zakupów inwestycyjnych), nawet jeśli to zadanie jest równocześnie zadaniem budżetowym. Dla każdego zadania inwestycyjnego należy wypełnić osobną kartę zadania. W przypadku, gdy zadanie zostało ujęte w Wojewódzkim Programie Inwestycyjnym Województwa Małopolskiego, jego nazwa, zakres rzeczowy i koszt powinny być zgodne z danymi zawartymi w w/w Programie. W pozycji nazwa i adres jednostki należy wpisać nazwę i adres jednostki realizującej zadanie inwestycyjne. W pozycji nazwa zadania inwestycyjnego należy podać nazwę zadania inwestycyjnego/zakupów inwestycyjnych. W pozycji Nazwa i numer zadania budżetowego wpisuje się numer zadania budżetowego, w ramach którego realizowane będzie zadanie inwestycyjne. 14

15 WZ W pozycji Termin realizacji w latach określa się przedział czasu, w którym będzie realizowane zadanie inwestycyjne. Pozycja Całkowita wartość zadania służy do określenia kwoty pełnych nakładów na zadanie w całym okresie podanym w pozycji Termin realizacji w latach W pozycji Wydatki poniesione na realizację zadania do r. podaje się sumę wydatków poniesionych na realizację zadania w latach poprzedzających rok bazowy. Kolumna 4 przeznaczona jest na przedstawienie zakresu rzeczowego zadania, który planuje się zrealizować w danym roku budżetowym W pozycji Uzasadnienie wydatków należy przedstawić argumenty przemawiające za koniecznością realizacji niniejszego zadania inwestycyjnego. IV. Tabela finansowa dotycząca zadań współfinansowanych ze środków zagranicznych (P-4) W tabeli należy przedstawić cały okres realizacji projektu, przy czym w latach poprzedzających rok bazowy należy podać wykonanie, natomiast w roku bazowym (poprzedzającym rok budżetowy) przewidywane wykonanie dochodów i wydatków. W wierszu Wydatki : W kolumnie 2 należy określić lata, w których ponoszone będą wydatki na realizowane zadanie. Każdy rok realizacji zadania należy wpisać osobno (np. w pierwszej linijce rok 2010, w drugiej linijce rok 2011 itd.), a dane umieszczane w kolejnych kolumnach powinny się odnosić do każdego roku. W kolumnie 3 należy określić całkowity koszt zadania. W kolumnach 4-11 należy określić środki publiczne, w tym: środki zagraniczne, z budżetu państwa, z budżetu Województwa (w podziale na wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane), z budżetów pozostałych jednostek samorządu terytorialnego i inne. W kolumnie 12 należy określić wielkość udział pozostałych (nie wymienionych w poprzednich kolumnach) środków oraz wskazać źródła tych środków, np. środki organizacji pozarządowych. W wierszu Wpływy : W kolumnie 5 należy wpisać przewidywane wpływy środków zagranicznych w rozbiciu na poszczególne lata. V. Wykaz przedsięwzięć wieloletnich realizowanych przez departament UMWM/jednostkę organizacyjną województwa, wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w UMWM/jednostce budżetowej oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów Województwa Małopolskiego (PW) Część A. Wykaz przedsięwzięć wieloletnich realizowanych przez departament UMWM/jednostkę organizacyjną województwa 15

16 WZ Przedsięwzięcia powinny być pogrupowane na: 1. programy, projekty lub zadania, w tym: a) programy, projekty lub zadania związane z programami realizowanymi z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o finansach publicznych wykaz przedsięwzięć wieloletnich finansowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu UE, środków niepodlegających zwrotowi z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) oraz środków niepodlegających zwrotowi, pochodzących z innych źródeł zagranicznych (wymienić osobno wszystkie zadania realizowane ze środków zagranicznych). b) programy, projekty lub zadania związane z umowami o partnerstwie publiczno-prywatnym wykaz wieloletnich zadań województwa realizowanych przez inne podmioty na podstawie ustawy o partnerstwie publiczno-prywatnym. c) programy, projekty lub zadania pozostałe (inne niż wymienione w lit a i b) wykaz wszystkich przedsięwzięć wieloletnich, które nie zostały ujęte w pozostałych grupach, np. zadania inwestycyjne ujęte w Wieloletnim Programie Inwestycyjnym Województwa Małopolskiego nie realizowane ze środków zagranicznych. 2. umowy, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna do zapewnienia ciągłości działania jednostki i z których wynikające płatności wykraczają poza rok budżetowy w części tej należy wpisać przedsięwzięcia wieloletnie związane m.in. z wieloletnimi umowami na zakup materiałów biurowych i eksploatacyjnych, mediów, usługi pocztowe, dostęp do sieci Internet, łączność telefoniczną, obsługę bankową, umowami najmu oraz na obsługę techniczną. 3. gwarancje i poręczenia wykaz zadań związanych z ewentualną spłatą zobowiązań podmiotów, którym województwo udzieliło poręczenia lub gwarancji. W przypadku zadania, które jest realizowane w ramach Programu np. uchwalonego przez Sejmik Województwa Małopolskiego, należy wskazać nazwę tego programu. W formularzu należy wpisać kwoty stanowiące wydatek w budżecie Województwa Małopolskiego (np. w przypadku szpitali i instytucji kultury nie należy wykazywać środków własnych niniejszych jednostek organizacyjnych) Wydatki związane z umowami o pracę nie są przedsięwzięciem wieloletnim. W tabeli należy przedstawić cały okres realizacji każdego przedsięwzięcia, a w przypadku umów zawartych na czas nieokreślony rok budżetowy i 3 kolejne lata. Dla każdego przedsięwzięcia wieloletniego należy podać: Nazwę przedsięwzięcia - nazwa powinna być zgodna z nazwą zadania budżetowego, a w przypadku, gdy przedsięwzięcie jest częścią składową jakiegoś zadania budżetowego, należy podać nazwę zadania budżetowego, w ramach którego realizowane jest przedsięwzięcie (kolumna 4) Cel - należy opisać co dane przedsięwzięcie ma na celu Okres realizacji należy wpisać przedział czasu w jakim jest/będzie realizowane przedsięwzięcie Łączne nakłady finansowe 16

17 WZ Wydatki w poszczególnych latach należy podać planowane wydatki na przedsięwzięcie w podziale na poszczególne lata zaczynając od roku budżetowego, na który planuje się budżet Część B. Wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w UMWM/jednostce budżetowej oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów Województwa Małopolskiego W wierszu wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń pracowników UMWM/jednostki budżetowej należy podać wynagrodzenia wraz z pochodnymi od wynagrodzeń pracowników UMWM/jednostki budżetowej (pod tabelą należy przedstawić kalkulację wydatków wraz z objaśnieniami). Wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń powinny obejmować również wydatki z tego tytułu przedstawione w wykazie przedsięwzięć wieloletnich (część A) oraz wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń członków ZWM (w przypadku UMWM), a także wydatki z tytułu umów zleceń z osobami fizycznymi. W wierszu wydatki związane z funkcjonowaniem Sejmiku Województwa Małopolskiego należy podać planowane wydatki w rozdz (wypełnia tylko Kancelaria Sejmiku) W wierszu wydatki związane z funkcjonowaniem Zarządu Województwa Małopolskiego należy podać wydatki na wynagrodzenia wraz z pochodnymi od wynagrodzeń, szkolenia oraz delegacje służbowe krajowe i zagraniczne członków Zarządu Województwa Małopolskiego. W tabeli należy przedstawić wydatki na rok budżetowy i 3 kolejne lata. VI. Zbiorcze zestawienie wydatków departamentu UMWM (jednostki budżetowej) Odpowiednie formularze są wypełniane po zaplanowaniu wszystkich zadań przez poszczególne osoby odpowiedzialne. VII. Roczne dochody pozyskiwane przez departament UMWM (jednostkę budżetową) Wypełnienie tego formularza nie jest konieczne, jeżeli realizacja żadnego z zadań danego departamentu UMWM (jednostki budżetowej) nie jest związana z generowaniem dochodów. Formularz powinien obejmować wszystkie dochody tzn. pozyskiwane jako dochody budżetowe. Kolumna 1 służy do wskazania kolejno źródeł pozyskiwania dochodów, w podziale na dochody województwa oraz dochody budżetu państwa. Kolumna 2 służy do prezentacji danych dotyczących przewidywanego wykonania dochodów w roku bazowym. Na dole tej kolumny należy dokonać podsumowania wszystkich przewidywanych do pozyskania przez departament UMWM (jednostkę budżetową) dochodów. Kolumna 3 służy do prezentacji danych dotyczących planowanych dochodów na rok następny. Podsumowania wszystkich planowanych dochodów dokonuje się w wydzielonym polu na samym dole kolumny. 17

18 WZ Kolumna 4 jest przeznaczona do przypisania poszczególnym dochodom ich klasyfikacji budżetowej. W wydzielonym polu na samym dole tej kolumny należy dokonać podsumowania planowanych na nadchodzący rok dochodów z podziałem na odpowiadające poszczególnym kwotom podziałki klasyfikacji budżetowej. VIII. Formularz do analizy ryzyka w UMWM Formularz do analizy ryzyka w UMWM wypełniają wszystkie departamenty UMWM realizujące zadania budżetowe. W celu prawidłowego wypełnienia dokumentu należy stosować instrukcję przedstawioną pod formularzem oraz posiłkować się tabelami pomocniczymi (od 1 do 3) do formularza. 18