Ceny transferowe kluczowe obszary proponowanych zmian

Transkrypt

1 GŁÓWNE ZAGADNIENIA Projektowane zmiany przepisów w zakresie cen transferowych Limity powodujące powstanie obowiązku sporządzania dokumentacji Najczęstsze aktualne problemy i wątpliwości przy sporządzaniu dokumentacji case study Kontrole w zakresie cen transferowych Ustalanie cen transferowych w praktyce m.in. na przykładzie centrów usług wspólnych Grzegorz Garbarczyk Enodo Advisors Piotr Niewiadomski PwC Joanna Pachnik EY Arkadiusz Żurawicki MDDP PRELEGENCI Artur Klęsk Enodo Advisors Katarzyna Olejnik Długaszek KPMG Anna Wcisło Crido Taxand PATRONI MEDIALNI WSPÓŁPRACA ORGANIZATOR

2 PROGRAM, DZIEŃ I 09:00 Rejestracja Uczestników; Poranna kawa 09:30 Projektowane zmiany przepisów w zakresie cen transferowych Zmiana zakresu podmiotowego obowiązku dokumentacyjnego Zmiana zakresu przedmiotowego obowiązku dokumentacyjnego Całkiem nowy kształt dokumentacji i standardów raportowania Termin sporządzenia dokumentacji na poziomie lokalnym Rozszerzenie definicji podmiotów powiązanych kapitałowo Artur Klęsk, Partner, Enodo Advisors Grzegorz Garbarczyk, Senior Associate, Enodo Advisors 11:30 Przerwa kawowa 12:00 Limity powodujące powstanie obowiązku sporządzenia dokumentacji 14:15 Konsekwencje dla podatników - wątpliwości Zasadnicza i jakościowa zmiana podejścia do dokumentacji TP jak się przygotować? Rosnąca odpowiedzialność członków zarządów za transakcje wewnątrzgrupowe Praktyka organów podatkowych Joanna Pachnik, Project Manager w Zespole Cen Transferowych, EY 15:15 Najczęstsze aktualne problemy i wątpliwości przy sporządzaniu dokumentacji case study Arkadiusz Żurawicki, partner, doradca ds. cen transferowych w MDDP 16:15 Zakończenie I dnia warsztatów. Obowiązek sporządzania analizy danych podmiotów niezależnych (bechmarking study) Obowiązek sporządzania dokumentacji na poziomie grupy (master file) Obowiązek raportowania według krajów (country- -by country reporting) Obowiązek dołączenia do zeznania podatkowego za dany rok podatkowy uproszczonego sprawozdania w sprawie transakcji Artur Klęsk, Partner, Enodo Advisors Grzegorz Garbarczyk, Senior Associate, Enodo Advisors 13:30 Przerwa na lunch

3 PROGRAM, DZIEŃ II 09:00 Rejestracja uczestników, Poranna kawa 09:30 Kontrole w zakresie cen transferowych Podmioty najczęściej typowane do kontroli Obszary o zwiększonym ryzyku kontroli podatkowych Przebieg kontroli»» ryzyka po stronie spółki»» ryzyka po stronie zarządu Badanie przez organy podatkowe rynkowego poziomu cen transferowych Zmiany strukturalne w administracji i ich skutki dla podatników Piotr Niewiadomski, Manager w Zespole Cen Transferowych PwC 11:30 Przerwa kawowa 11:50 Procesy restrukturyzacyjne na co szczególnie zwrócić uwagę 14:30 Metody ustalania cen transferowych Zasady wyboru najbardziej odpowiedniej metody ustalania cen transferowych w miejsce dotychczasowej hierarchii metod Katarzyna Olejnik-Długaszek, Starszy Manager w Zespole Cen Transferowych, KPMG 15:30 Ustalanie cen transferowych w praktyce m.in. na przykładzie centrów usług wspólnych Ustalanie bazy kosztowej i kluczy alokacji Koszty pass-through Zmiany poziomu cen transferowych / rentowności spółek Anna Wcisło, Manager w Zespole Cen Transferowych, Crido Taxand 16:15 Zakończenie warsztatów; wręczenie certyfikatów Uczestnikom Omówienie wytycznych Ministerstwa Finansów i przepisów rozporządzenia Największe wyzwania dla podatników w zakresie restrukturyzacji Jak obliczać exit charge Piotr Niewiadomski, Manager w Zespole Cen Transferowych PwC 13:45 Przerwa na lunch Każdy uczestnik otrzyma certyfikat poświadczający udział w warsztatach

4 Dlaczego warto: Projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych przewiduje m.in. wprowadzenie do polskiego prawa unijnych przepisów dotyczących opodatkowania w przypadku spółek dominujących i spółek zależnych. Chodzi o dokumentowanie cen transferowych stosowanych przez podmioty powiązane. W trakcie spotkania poruszane będą kwestie najnowszego orzecznictwa oraz interpretacji. Jest to istotna sprawa, ponieważ transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi na gruncie prawa podatkowego mogą generować pewne ryzyka. Można je jednak ograniczyć dzięki podjęciu odpowiednich działań w tym obszarze poprzez sporządzenie właściwej i zgodnej z przepisami dokumentacji oraz opracowanie i wdrożenie spójnej polityki cen transferowych. Uczestnictwo w warsztacie pozwoli uczestnikom uniknąć błędów w przygotowywaniu dokumentacji własnych transakcji oraz lepiej wpłynąć na wynik kontroli. Eksperci oprócz nowych zasad cen transferowych, przedstawią też różne zaistniałe w przeszłości sytuacje, co umożliwi rozwiązywanie najczęściej występujących problemów. Hotel Sheraton ul. Bolesława Prusa Warszawa Adres warsztatu: Kontakt do Producenta: Dominika Sapielak Kierownik Projektu Dział Produkcji T: d.sapielak@mmcpolska.pl Grupa docelowa: Spotkanie dedykowane jest przede wszystkim reprezentantom Grup Kapitałowych, osobom odpowiedzialnym za rozliczenia z podmiotami powiązanymi oraz wszystkim zajmującym się kształtowaniem polityki cen transferowych w firmie. Warsztaty kierujemy do: Członków Zarządu, Dyrektorów Finansowych, Dyrektorów Strategicznych i Operacyjnych, Dyrektorów Rozwoju Biznesu. Specjalistów: Departamentów finansowych, Departamentów controllingu, Działów księgowości. Organizator: MM Conferences (MMC Polska) jest liderem w kategorii konferencji dedykowanych dla branży telekomunikacyjnej, mediów, finansów i energetycznej. Realizujemy projekty, które stały się platformą spotkań i wymiany myśli oraz doświadczeń pomiędzy wszystkimi uczestnikami rynku. Rokrocznie przygotowujemy sto kilkadziesiąt projektów szkoleniowo-konferencyjnych przy współpracy z największymi firmami i instytucjami, a wiele z nich posiada własną markę i ugruntowaną pozycję na rynku: Sympozjum Świata Telekomunikacji i Mediów, Banking & Insurance Forum, Konferencja EuroPOWER. Gwarantem jakości organizowanych wydarzeń jest zarówno współpraca z czołowymi graczami rynku jak również zespół doświadczonych managerów, producentów oraz handlowców. Współpracujemy m.in. z: Orange, T- mobile, Play, Polkomtel, PKN ORLEN S.A, PGNiG, Tauron Polska Energia, Hawe SA, Emitel, KPMG, PwC, E&Y, Deloitte, UKE, URE, KNF, PKO BP, PEKAO SA, PZU, NBP, Asseco Poland, Intel, Comarch. W skład grupy MMC Polska wchodzi: MM Conferences S.A., MMC Szkolenia, MMC Events, MMC Design.

5 PRELEGENCI Grzegorz Garbarczyk Senior Associate Ekonomista, doradca podatkowy, specjalista w zakresie cen transferowych. Posiada ponad 10 lat doświadczenia w doradztwie podatkowym, od początku zajmując się tematyką transakcji wewnątrzgrupowych. Doświadczenie zawodowe zbierał w firmach tzw. Wielkiej Czwórki (PwC, EY) oraz polskich firmach doradczych od roku 2013 zajmował stanowisko managera w zespole cen transferowych PwC. Od 1 lipca 2014 dołączył do zespołu Enodo na stanowisku Senior Associate. Specjalizuje się w doradztwie dotyczącym cen transferowych, obejmującym w szczególności: przygotowanie dokumentacji cen transferowych zarówno z perspektywy przepisów obowiązujących w Polsce jak również tzw. lokalizacji dokumentacji grupowej, planowanie efektywnych podatkowo struktur i modeli biznesowych, zarządzanie ryzykiem transakcji wewnątrzgrupowych z perspektywy cen transferowych, wsparcie w postępowaniach i kontroli dotyczących cen transferowych, wykorzystanie znaków towarowych, wycenę wartości rynkowej transakcji i dokumentowanie wewnątrzgrupowych transakcji usługowych. Posiada doświadczenie w branży paliwowo-energetycznej, budowlanej, nieruchomości, infrastruktury, transporcie i logistyce, przemysł ciężki, IT, FMCG oraz branża telekomunikacyjna. Prowadzi wykłady dotyczące cen transferowych i jest autorem licznych artykułów w tym zakresie. Posiada uprawnienia licencjonowanego doradcy podatkowego. Artur Klęsk Partner, Enodo Advisors Ekonomista, jeden z najbardziej doświadczonych ekspertów w dziedzinie cen transferowych w Polsce. Posiada ponad 16 lat doświadczenia w doradztwie podatkowym: w tym ponad 9 lat w firmach tzw. Wielkiej Czwórki (Deloitte, Ernst&Young od 2004 jako Manager ). W okresie jako Manager w Ernst & Young w Monachium. Przez 4 lata kierował praktyką cen transferowych w polskiej spółce doradczej wchodzącej w skład sieci Taxand. W latach 2010 oraz 2011, praktyka kierowana przez Artura została uznana przez prestiżowe wydawnictwo branżowe International Tax Review za najlepszą w Polsce firmę doradztwa w zakresie cen transferowych uzyskując tytuł Poland Transfer Pricing Firm of the Year podczas gali w Londynie. Specjalizuje się w zakresie cen transferowych (krajowe i międzynarodowe projekty,w tym planowanie efektywnych podatkowo modeli biznesowych i transakcji wewnątrzgrupowych, wycena i zarządzanie ryzykiem, restrukturyzacje, ekspansja zagraniczna) oraz projektach z zakresu optymalizacji efektywności funkcji podatkowej w przedsiębiorstwach. Posiada rozległe doświadczenie w branżach: paliwowo-energetyczna, sektor budowlany, nieruchomości, infrastruktura kolejowa i drogowa, transport (w szczególności kolejowy) i logistyka, FMCG, branża farmaceutyczna, alkoholowa, telekomunikacyjna oraz usługi profesjonalnego doradztwa. Cyklicznie prowadzi wykłady dotyczące cen transferowych zarówno w Polsce, jak i za granicą i jest autorem artykułów w prasie krajowej i zagranicznej. Współautor globalnego przewodnika dotyczącego cen transferowych opracowanego we współpracy z IBFD, współautor komentarza do zapytania OECD dotyczącego zmian do Wytycznych OECD w zakresie cen transferowych dla przedsiębiorstw międzynarodowych i administracji podatkowych Piotr Niewiadomski Menedżer w Zespole Cen Transferowych PwC, licencjonowany doradca podatkowy. Piotr jest absolwentem Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie (finanse i rachunkowość przedsiębiorstw) oraz Uniwersytetu Warszawskiego (prawo). W 2007 roku dołączył do zespołu PwC i od tego czasu specjalizuje się w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi. Piotr realizował dla międzynarodowych grup kapitałowych liczne projekty związane z (i) analizami i kalkulacjami finansowymi, (ii) ustalaniem opłat licencyjnych z tytułu wykorzystywania znaków towarowych, (iii) restrukturyzacjami i (iv) planowaniem modeli rozliczeń w ramach międzynarodowych grup kapitałowych oraz (v) przygotowaniem studiów porównawczych i dokumentacji cen transferowych. W toku swojej pracy, wspierał również klientów w kontaktach z organami podatkowymi, w tym w trakcie kontroli w zakresie cen transferowych. Piotr jest autorem artykułów i komentarzy w prasie branżowej. Jego teksty były publikowane m.in. w Rzeczpospolitej, Dzienniku Gazeta Prawna, Gazecie Wyborczej, BNA Transfer Pricing International Journal oraz Przeglądzie Podatkowym i Monitorze Podatkowym.

6 PRELEGENCI Katarzyna Olejnik Starszy Manager, Zespół Cen Transferowych, KPMG Związana z KPMG od 2005 roku. Zajmuje się cenami transferowymi od 2001 r. Prowadzi liczne projekty dotyczące m.in. analiz ekonomicznych mających na celu ustalenie wartości cen rynkowych dla transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi (np. opłat licencyjnych, wartości usług, pożyczek, sprzedaży towarów), opracowania dokumentacji dla transakcji z podmiotami powiązanymi z różnych sektorów oraz analiz metodologii kalkulacji cen transferowych. Uczestniczy w negocjacjach z Ministrem Finansów w zakresie zawierania porozumień w sprawie ustalania cen transakcyjnych. Nadzoruje sporządzanie procedur i instrukcji w zakresie przygotowywania dokumentacji cen transferowych w dużych grupach kapitałowych. Zakres jej doświadczenia obejmuje m.in.: projektowanie oraz implementację strategii w zakresie cen transferowych oraz wycenę i zarządzanie ryzykiem cen transferowych. Katarzyna prowadzi szkolenia w zakresie wybranych zagadnień związanych z cenami transferowymi (dokumentacja, zarządzanie ryzykiem cen transferowych, implementacja procedur w zakresie dokumentacji, uprzednie porozumienia cenowe (APA). Jest autorem licznych publikacji związanych z problematyką cen transferowych. Joanna Pachnik Project Manager w Zespole Cen Transferowych, EY Joanna jest doktorantką wydziału Prawa Uniwersytetu Warszawskiego, absolwentką Szkoły Głównej Handlowej (kierunek metody ilościowe i systemy informatyczne oraz finanse i rachunkowość), a także absolwentką prawa na Uniwersytecie Warszawskim. Joanna ukończyła także studia podyplomowe z zakresu wycen spółek kapitałowych. Joanna jest członkiem organizacji ACCA, a także licencjonowanym doradcą podatkowym. Jest również autorem wielu publikacji dotyczących cen transferowych oraz wykładowcą na konferencjach i seminariach. Zdobyła doświadczenie zawodowe w zakresie cen transferowych obejmujące m.in. wyceny oraz dokumentowanie przepływów w transakcjach między podmiotami powiązanymi, przygotowanie analiz rynkowych i tworzenie modeli wycen w transakcjach wewnątrzgrupowych, przygotowanie wniosków o Uprzednie porozumienia cenowe (APA) oraz uczestnictwo w postępowaniach sądowych i kontrolach podatkowych. Anna Wcisło TP Manager, Crido Taxand Pani Anna posiada 7 letnie doświadczenie w realizacji projektów z zakresu doradztwa podatkowego specjalizacja ceny transferowe. Realizowała różnorodne projekty, w tym m. in. negocjowanie dla klientów uprzednich porozumień cenowych (APA) z Ministerstwem Finansów; przygotowywanie wyceny transakcji (finansowych, niematerialnych, towarowych) na potrzeby podatkowe; wspieranie klientów w kontrolach US i UKS, w tematach dotyczących cen transferowych; tworzenie polityki cen transferowych, przepływów transakcyjnych, procedur rozliczeń, ustalanie rynkowego poziom rozliczeń; udział w projektach restrukturyzacyjnych. Pani Anna skończyła Szkołę Główną Handlową na kierunkach Finanse i Bankowość oraz Stosunki Międzynarodowe, a także studia podyplomowe w Akademii Leona Koźmińskiego na kierunku analityk ryzyka kredytowego. Arkadiusz Żurawicki Partner, doradca ds. cen transferowych w MDDP W MDDP kieruje zespołem doradztwa w zakresie cen transferowych. Posiada bogate doświadczenie w zakresie restrukturyzacji transakcji wewnątrz międzynarodowych grup kapitałowych, planowania transakcji i obrony stosowanej polityki cen transferowych w sporach z organami podatkowymi. Przed dołączeniem do MDDP, w latach zdobywał doświadczenie w firmach należących do Wielkiej Czwórki. W Holandii realizował projekty w zakresie cen transferowych na rzecz lokalnych praktyk doradztwa podatkowego w Europie i USA. Uczestniczył również w projektach z dziedziny restrukturyzacji podatkowych (Tax Effective Supply Chain Management) w europejskich i globalnych korporacjach oraz negocjacji uprzednich porozumień cenowych (Advance Pricing Agreements) w Holandii i Belgii. W latach 2013, 2012, 2008 i 2006 zespół cen transferowych MDDP został uhonorowany przez International Tax Review nagrodą dla najlepszej firmy doradztwa w zakresie transfer pricing w Polsce.

7 ZAREZERWUJ JUŻ DZIŚ! Wypełniony formularz wyślij na faks nr , lub na Formularz jest przeznaczony dla jednej osoby. W przypadku rezerwacji dla większej liczby osób, prosimy o powielenie blankietu. Imię Nazwisko Stanowisko Departament Firma Ulica Kod pocztowy Telefon WYPEŁNIJ DRUKOWANYMI LITERAMI Miasto TAK, chcę wziąć udział w warsztatach Ceny transferowe, termin: Cena zł + 23% VAT w przypadku pisemnego zgłoszenia do Cena zł + 23% VAT w przypadku pisemnego zgłoszenia do Cena zł + 23% VAT w przypadku pisemnego zgłoszenia po TAK, Proszę o wystawienie faktury VAT TAK, proszę o umieszczenie danych uczestnika na fakturze TAK, wyrażam zgodę na otrzymywanie faktur elektronicznych. Poniżej adres właściwy do otrzymywania faktur elektronicznych: DANE DO FAKTURY: W przypadku konieczności wystawienia faktury VAT proszę podpisać niniejsze oświadczenie: Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia (DzU 39 poz. 176) Pełna nazwa firmy Ulica Kod pocztowy oświadcza, że jest płatnikiem podatku od towarów i usług VAT i posiada numer NIP Fax DANE DO WYSYŁKI FAKTURY (jeżeli są inne niż dane do faktury): Pełna nazwa firmy Oddział / dział firmy / z dopiskiem Imię i nazwisko Ulica Miasto Warunki uczestnictwa 1. Koszt uczestnictwa jednej osoby w warsztatach wynosi: Cena zł + 23% VAT do Cena zł + 23% VAT do Cena zł + 23% VAT po Cena obejmuje prelekcje, materiały dotyczące warsztatów, przerwy kawowe oraz lunch. 3. Po otrzymaniu zgłoszenia, prześlemy Państwu potwierdzenie udziału i fakturę pro-forma. 4. Prosimy o dokonanie wpłaty w terminie 14 dni od wysłania zgłoszenia, ale nie później niż przed rozpoczęciem warsztatów. 5. Wpłaty należy dokonać na konto widniejące na fakturze. 6. Rezygnację z udziału należy przesyłać listem poleconym na adres organizatora. 7. W przypadku rezygnacji do 10 sierpnia 2015 r. obciążymy Państwa opłatą administracyjną w wysokości 400 zł + 23% VAT. 8. W przypadku rezygnacji po 10 sierpnia 2015 r. pobierane jest 100% opłaty za udział. 9. Nieodwołanie zgłoszenia i niewzięcie udziału w warsztatach powoduje obciążenie pełnymi kosztami udziału. 10. Niedokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału. 11. Zamiast zgłoszonej osoby w warsztatach może wziąć udział inny pracownik firmy pod warunkiem przesłania danych osoby zastępczej drogą mailową lub pocztową w terminie do 7 dni przed rozpoczęciem warsztatów. 12. Organizator zastrzega sobie prawo do zmian w programie. SKĄD DOWIEDZIAŁEŚ SIĘ O NASZYCH WARSZTATACH? prasa... TV... internet... newsletter... inne (jakie?)... Kod pocztowy Miasto kontakt telefoniczny z naszym konsultantem Upoważniamy firmę MM Conferences SA do wystawienia faktury VAT bez podpisu odbiorcy. Oświadczam, że należna kwota zostanie przelana na konto MM Conferences SA: Bank Polska Kasa Opieki S.A w terminie wskazanym na fakturze. Równocześnie oświadczamy, że zapoznaliśmy się z warunkami uczestnictwa oraz zobowiązujemy się do zapłaty całości kwot wynikających z niniejszej umowy. Upoważniamy firmę MM Conferences SA do umieszczenia znaku towarowego (logo) firmy na stronie w dziale Nasi Klienci. Zgodnie z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (tekst jednolity DzU nr 101 poz. 926 z 2002 r.) MM Conferences SA (zwana dalej MM Conferences), informuje, że jest administratorem danych osobowych. Wyrażamy zgodę na przetwarzanie danych osobowych w celach promocji i marketingu działalności prowadzonej przez MM Conferences, świadczonych usług oraz oferowanych produktów, a także w celu promocji ofert klientów MM Conferences. Wyrażamy również zgodę na otrzymywanie drogą elektroniczną ofert oraz informacji handlowych dotyczących MM Conferences oraz klientów MM Conferences. Wyrażającemu zgodę na przetwarzanie danych osobowych przysługuje prawo kontroli przetwarzania danych, które jej dotyczą, w tym także prawo ich poprawiania. MM Conferences SA z siedzibą w Warszawie (00-241), ul. Długa 44/50, wpisana do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS , REGON , wysokość kapitału zakładowego: ,50 zł, kapitał zakładowy opłacony w całości. Usługi świadczone dla pracowników samorządu, które spełniają 2 warunki: 1. Usługi mające charakter kształcenia zawodowego dla uczestnika 2. Finansowane co najmniej w 70% ze środków publicznych są zwolnione z VAT (podstawa Art. 43. Ust.1 punkt 29). W przypadku spełnienia powyższych warunków proszę załączyć oświadczenie potwierdzające spełnienie powyższych warunków. M.W0445 data i podpis pieczątka firmy