Program restrukturyzacji. Samodzielnego Publicznego Zakładu. Opieki Zdrowotnej w Wieluniu. na lata

Transkrypt

1 Program restrukturyzacji Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Wieluniu na lata Lipiec 2005

2 Spis treści: I. Opis sytuacji ekonomiczno-finansowej Zakładu str.3 1. Analiza bilansu str.3 a) aktywa str.3 b) pasywa str.9 2. Analiza rachunku zysków i strat str.15 II. Analiza przyczyn wystąpienia trudnej sytuacji ekonomicznej Zakładu str Wskaźniki finansowe str Analiza działań restrukturyzacyjnych Szpitala w latach str.29 a) wstęp str.29 b) struktura organizacyjna w latach str.30 c) analiza parametrów charakteryzujących lecznictwo szpitalne w latach str.34 d) zestawienie etatów w/g personelu w latach w SPZOZ Wieluń str.35 e) zatrudnienie str.35 f) zestawienia etatów str.37 g) wynagrodzenia (brutto) str.41 h) kontrakty zawarte przez SPZOZ Wieluń z ŁKCH i NFZ str.42 i) kontrakty zawarte przez SPZOZ Wieluń z Branżową Kasą Chorych str.43 j) kontrakty z ŁKCH w latach wykres str.44 k) kontrakty z zakresu hospitalizacji w latach wykres str.45 l) analiza przekrojowa kontraktów, wykonania świadczeń medycznych, poniesionych kosztów, zatrudnionego personelu w oddziałach Szpitala w latach str.46 ł) analizy przekrojowe kontraktów, wykonania świadczeń medycznych, poniesionych kosztów, zatrudnienie personelu w Poradniach Specjalistycznych w latach str.74 m) inwestycje str.93 n) budżet Zakładu str.98 o) budżet Zakładu-wykres str.99 p) struktura kosztów rodzajowych rok str.100 r) zobowiązania str.102 s) przychody, koszty i wyniki finansowe od 1999 r. str.105 t) dodatkowe koszty wpływające na wynik finansowy str.106 u) dotacje na cele inne niż inwestycyjne str.107 v) dotacje i darowizny pieniężne str.109 w)zakończenie str.110 III. Zamierzone działania restrukturyzacyjne na lata str Wstęp str Plan działań restrukturyzacyjnych na lata str.113 a) lecznictwo zamknięte str.113 b) lecznictwo specjalistyczne str.115 c) diagnostyka medyczna str.115 d) komórki usługowe str.116 e) restrukturyzacja zatrudnienia str Omówienie restrukturyzacji finansowej str.120 IV. Prognoza sytuacji ekonomicznej Zakładu po zakończeniu postępowania Restrukturyzacyjnego na lata str Prognoza bilansu str.123 a) aktywa str.123 b) pasywa str Prognoza rachunku zysków i strat str Prognoza wskaźników finansowych str.131 V. Źródła finansowania planowanych działań restrukturyzacyjnych str.134 Załączniki: 1. Opinia firmy B.P.Consulting Sp.z o.o. w sprawie projektu programu restrukturyzacyjnego 2. Pismo z NFZ informujące o wskaźnikach wzrostu w kontraktowaniu usług medycznych na lata Załącznik nr 1 do Statutu SPZOZ Wieluń Schemat organizacyjny SPZOZ w Wieluniu 2

3 I.Opis sytuacji ekonomiczno-finansowej Zakładu 1. Analiza bilansu a) aktywa Lp. Wyszczególnienie Stan na r. Struktura % Stan na r. Struktura % Zmiana stanu 2000/1999 Dynamika % Stan na r. Struktura % A. Aktywa trwałe ,15 79, ,37 72, ,78-6, ,79 65,98 I. 3. II. Wartości niematerialne i prawne Inne wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe ,26 0, ,50 0, ,76-38, ,50 0, ,26 0, ,50 0, ,76-38, ,50 0, ,89 78, ,87 72, ,02-6, ,78 64,55 1. Środki trwałe ,09 78, ,14 70, ,95-8, ,42 62,14 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,07 61, ,44 51, ,63-14, ,71 46, ,60 5, ,04 3, ,56-32, ,47 3,10 d) środki transportu 822,43 0, ,28 1, , , ,04 0,97 e) inne środki trwałe ,99 11, ,38 13, ,39 25, ,20 11,17 2. Środki trwałe w budowie ,80 0, ,73 2, ,93 386, ,36 2,42 3. III. 1. Zaliczki na środki trwałe w budowie Należności długoterminowe Od jednostek powiązanych 4 000,00 0,03 0,00 0, ,00-100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. V Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,51 1,26 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,51 1,26 B. Aktywa obrotowe ,85 20, ,17 27, ,32 33, ,96 34,02 I. Zapasy ,58 3, ,23 1, ,35-35, ,35 2,02 1. Materiały ,13 2, ,42 1, ,71-27, ,69 1,95 2. Półprodukty i produkty w toku ,85 0, ,81 0, ,96 24, ,66 0,06 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Towary 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3

4 5. Zaliczki na dostawy ,60 0,42 0,00 0, ,60-100,00 0,00 0,00 II. 1. Należności krótkoterminowe Należności od jednostek powiązanych ,33 12, ,15 20, ,82 60, ,85 25,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: ,33 12, ,15 20, ,82 60, ,85 25, ,57 4, ,77 9, ,20 124, ,43 16,21 - do 12 miesięcy ,57 4, ,77 9, ,20 124, ,43 16,21 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. 1. b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń ,27 0,10 0,00 0, ,27-100,00 65,32 0,00 c) inne ,49 8, ,29 10, ,80 26, ,40 9,68 d) dochodzone na drodze sądowej Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 0,00 0, ,09 0, ,09 0, ,70 0, ,88 4, ,64 5, ,76 4, ,45 5, ,88 4, ,64 5, ,76 4, ,45 5, ,88 4, ,64 5, ,76 4, ,45 5,48 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach ,88 4, ,64 5, ,76 4, ,45 5,48 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. IV. Inne inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,06 0, ,15 0, ,09 314, ,31 0,56 Aktywa razem ,00 100, ,54 100, ,54 1, ,75 100,00 4

5 Lp. Wyszczególnienie Zmiana stanu 2001/2000 Dynamik a% Stan na r. Struktura % Zmiana stanu 2002/2001 Dynamika % Stan na r. Struktura % A. Aktywa trwałe ,58-11, ,73 68, ,94 9, ,87 70,65 I. 3. Wartości niematerialne i prawne Inne wartości niematerialne i prawne ,00-57, ,95 1, ,45 861, ,62 1, ,00-57, ,95 1, ,45 861, ,62 1,21 II. Rzeczowe aktywa trwałe ,09-12, ,78 67, ,00 9, ,25 69,43 1. Środki trwałe ,72-13, ,63 64, ,21 8, ,20 68,05 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,73-11, ,17 52, ,46 16, ,47 52, ,57-10, ,36 3, ,89 19, ,18 3,49 d) środki transportu ,24-14, ,51 2, ,47 122, ,24 2,07 e) inne środki trwałe ,18-20, ,59 6, ,61-37, ,31 10, III IV. V. Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Należności długoterminowe Od jednostek powiązanych Od pozostałych jednostek Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,63 12, ,61 0, ,75-90, ,05 1,39 0,00 0, ,54 2, ,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,51 0,00 0,00 0, ,51-100,00 0,00 0, Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,51 0,00 0,00 0, ,51-100,00 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe ,79 21, ,18 31, ,78-4, ,90 29,35 I. Zapasy 173,12 0, ,01 1, ,34-21, ,95 1,72 1. Materiały 8 137,27 2, ,34 1, ,35-23, ,09 1,68 2. Półprodukty i produkty w toku ,15-46, ,67 0, ,01 28, ,86 0,04 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Towary 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe ,70 25, ,19 24, ,66-0, ,16 26,44 5

6 1. 2. Należności od jednostek powiązanych Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,70 25, ,19 24, ,66-0, ,16 26, ,66 66, ,38 17, ,95 13, ,40 19,03 - do 12 miesięcy ,66 66, ,38 17, ,95 13, ,40 19,03 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 65,32 0,00 0,00 0,00-65,32-100,00 0,00 0,00 c) inne ,89-9, ,91 7, ,49-22, ,76 7,41 III. 1. d) dochodzone na drodze sądowej Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe ,39-74, ,90 0, ,80-66,95 0,00 0, ,81 4, ,74 4, ,71-9, ,30 0, ,81 4, ,74 4, ,71-9, ,30 0,97 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne ,81 4, ,74 4, ,71-9, ,30 0,97 2. IV. - środki pieniężne w kasie i na rachunkach - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne Inne inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,81 4, ,74 4, ,71-9, ,30 0,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,16 282, ,24 0, ,07-72, ,49 0,22 Aktywa razem ,79-2, ,91 100, ,16 4, ,77 100,00 6

7 Lp. Wyszczególnienie Zmiana stanu 2003/2002 Dynamika% Stan na r. Struktura % Zmiana stanu 2004/2003 Dynamika% A. Aktywa trwałe ,86-13, ,31 69, ,56-11,17 I. Wartości niematerialne i prawne ,33-31, ,56 0, ,06-49,52 3. Inne wartości niematerialne i prawne ,33-31, ,56 0, ,06-49,52 II. Rzeczowe aktywa trwałe ,53-13, ,75 68, ,50-10,50 1. Środki trwałe ,43-11, ,75 68, ,45-8,75 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 0,00 0, ,12 4, ,12 0,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej ,70-15, ,92 48, ,55-16,42 c) urządzenia techniczne i maszyny ,18-17, ,32 6, ,14 73,70 d) środki transportu ,27-15, ,48 1, ,76-19,09 e) inne środki trwałe ,72 26, ,91 7, ,40-32,18 2. Środki trwałe w budowie ,44 417, ,00 0, ,05-96,02 3. III. Zaliczki na środki trwałe w budowie Należności długoterminowe ,54-100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. V. Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe ,28-20, ,86 30, ,04-4,10 I. Zapasy ,06-4, ,72 1, ,23-40,40 1. Materiały ,25-1, ,65 1, ,44-40,88 2. Półprodukty i produkty w toku ,81-59, ,07 0,03-896,79-18,76 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Towary 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe ,03-10, ,43 28, ,73-1, Należności od jednostek powiązanych Należności od pozostałych jednostek 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,03-10, ,43 28, ,73-1,53 7

8 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: ,98-8, ,14 19, ,26-6,90 - do 12 miesięcy ,98-8, ,14 19, ,26-6,90 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III IV. c) inne ,15-13, ,29 9, ,53 12,25 d) dochodzone na drodze sądowej Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - środki pieniężne w kasie i na rachunkach ,90-100,00 0,00 0,00 0,00 0, ,44-82, ,39 0, ,91-20, ,44-82, ,39 0, ,91-20, ,44-82, ,39 0, ,91-20, ,44-82, ,39 0, ,91-20,41 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inne inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,25 29, ,32 0, ,83 41,68 Aktywa razem ,14-15, ,17 100, ,60-9,09 8

9 b) pasywa Lp. A. I. II. III. Wyszczególnienie Kapitał (fundusz) własny Kapitał (fundusz) podstawowy Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) Stan na r. Struktura % Stan na r. Struktur a % Zmiana stanu 2000/1999 Dynamika % Stan na r. Struktur a % ,52 75, ,27 39, ,25-47, ,63-5, ,29 65, ,56 58, ,73-9, ,44 65,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Kapitał (fundusz) zapasowy ,17 48, ,90 10, ,27-78, ,71-19,53 V. VI. VII. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,96-44,29 0,00 0, ,96-100,00 0,00 0,00 VIII. Zysk (strata) netto ,02 6, ,19-29, ,21-590, ,36-51,55 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. I Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne ,48 24, ,27 60, ,79 156, ,38 105,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - długoterminowa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,28 3,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,28 3,95 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,28 3,95 9

10 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zobowiazania krótkoterminowe ,48 23, ,27 60, ,79 159, ,10 101,46 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, do 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - powyżej 12 miesiecy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Wobec pozostałych jednostek ,82 14, ,18 50, ,36 241, ,84 89,36 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,94 1, ,15 33, , ,58 - do 12 miesięcy ,94 1, ,15 33, , ,58 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe , ,25 50,55 50,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0,69 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń ,09 2, ,54 8, ,45 281, ,73 12,75 h) z tytułu wynagrodzeń ,65 10, ,13 8, ,52-17, ,37 25,23 i) inne ,14 0, ,36 0, ,78-32, ,49 0,14 3. Fundusze specjalne ,66 8, ,09 10, ,43 19, ,26 12,10 IV Rozliczenia międzyokresowe Ujemna wartość firmy Inne rozliczenia międzyokresowe ,00 0,28 0,00 0, ,00-100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0,28 0,00 0, ,00-100,00 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pasywa razem ,00 100, ,54 100, ,54 1, ,75 100,00 10

11 Lp. Wyszczególnienie Zmiana stanu 2001/2000 Dynami ka% Stan na r. Struktura % Zmiana stanu 2002/2001 Dynamika % Stan na r. Struktur a % A. Kapitał (fundusz) własny ,90-113, ,63-63, , , ,12-152,44 I. II. III. IV. Kapitał (fundusz) podstawowy Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) Kapitał (fundusz) zapasowy ,88 10, ,96 77, ,52 22, ,30 90,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,61-289, ,18 0, ,89-100, ,62-0,47 V. VI. VII. VIII. IX. B. I Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,71-83, ,71 0, ,77-167,41 Zysk (strata) netto ,17 73, ,06-56, ,70 15, ,03-75,18 Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,11 69, ,54 163, ,16 62, ,89 252,44 0,00 0, ,74 17, ,74 0, ,02 20,14 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,74 17, ,74 0, ,02 20,14 - długoterminowa 0,00 0, ,87 16, ,87 0, ,02 18,72 - krótkoterminowa 0,00 0, ,87 1, ,87 0, ,00 1,43 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Zobowiązania długoterminowe ,28 0, ,66 17, ,38 351, ,62 13, III. Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,28 0, ,66 17, ,38 351, ,62 13,06 a) kredyty i pożyczki ,28 0, ,66 17, ,38 351, ,62 13,06 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zobowiazania krótkoterminowe ,83 63, ,14 129, ,04 33, ,25 219,24 11

12 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - powyżej 12 miesiecy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. b) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Wobec pozostałych jednostek ,66 73, ,50 115, ,66 35, ,59 200,71 a) kredyty i pożyczki 0,00 0, ,34 2, ,34 0, ,04 7,23 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: ,10 49, ,90 44, ,35-7, ,84 74,80 - do 12 miesięcy ,10 49, ,90 44, ,35-7, ,84 74,80 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0, ,48 2, ,48 314, ,00 3, ,19 48, ,65 22, ,92 82, ,93 47,25 h) z tytułu wynagrodzeń ,24 185, ,17 42, ,80 77, ,11 64,59 i) inne ,87-48, ,96 0, ,47 371, ,67 3,32 3. Fundusze specjalne ,17 13, ,64 13, ,38 13, ,66 18,53 IV. Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pasywa razem ,79-2, ,91 100, ,16 4, ,77 100,00 12

13 Lp. A. I. II. III. IV. V. VI. VII. Wyszczególnienie Kapitał (fundusz) własny Kapitał (fundusz) podstawowy Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) Kapitał (fundusz) zapasowy Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych Zmiana stanu 2003/2002 Dynamika% Stan na r. Struktura % Zmiana stanu 2004/2003 Dynamika% ,49 101, ,65-241, ,53 43, ,66-1, ,80 100, ,50 0,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,80-669, ,36 7, , ,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,06 67, ,80-266, ,03 44,91 VIII. Zysk (strata) netto ,97 11, ,01-82, ,02-1,00 IX. B. I Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,35 29, ,82 341, ,93 48, ,72-3, ,18 24, ,16 9,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,72-3, ,05 20, ,97-7,72 - długoterminowa ,85-3, ,25 18, ,77-11,59 - krótkoterminowa ,87-7, ,80 2, ,80 43,05 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0, ,13 3, ,13 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0, ,13 3, ,13 0,00 II Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek ,04-35, ,58 9, ,04-105,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,04-35, ,58 9, ,04-105,88 a) kredyty i pożyczki ,04-35, ,58 9, ,04-105,88 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. 1. d) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zobowiazania krótkoterminowe ,11 42, ,06 307, ,81 52,55 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13

14 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - powyżej 12 miesiecy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek ,09 45, ,24 288, ,65 60,24 a) kredyty i pożyczki ,70 109, ,37 4, ,67 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,94 41, ,73 96, ,89 22,82 - do 12 miesięcy ,94 41, ,73 96, ,89 22,82 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń ,52 8, ,00 1, ,00-292, ,28 78, ,83 104, ,90 326,83 h) z tytułu wynagrodzeń ,94 26, ,31 50, ,80-66,10 i) inne ,71 331, ,00 31, , ,29 3. Fundusze specjalne ,02 19, ,82 19, ,84 0,00 IV. Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pasywa razem ,14-15, ,17 100, ,60-8,00 Ocena struktury majątkowo-kapitałowej Od 1990 roku spadają aktywa zakładu. W aktywach trwałych daje się zauważyć znaczący spadek tj. z 79,12 % w 1999 roku do 69,04 % w 2004 r. Spowodowane to jest brakiem odnowy aktywów trwałych. W aktywach obrotowych nastąpił nieznaczny wzrost poprzez zwiększenie należności, a swój udział zmniejszyły zarówno zapasy jak i znacznie inwestycje krótkoterminowe. W pasywach bilansu, w przedstawionym okresie, Zakład nie spełnia "złotej zasady bilansowej", w myśl której aktywa trwałe powinny być sfinansowane funduszem własnym i długookresowym kapitałem obcym. Kapitał własny jest wartością ujemną, co oznacza, iż aktywa trwałe są w pełni pokryte przez zobowiązania krótkoterminowe. Jednostka nie spełnia też wymogów "złotej zasady bilansowej", w/g której kapitał powinien być związany z danym składnikiem aktywów nie dłużej niż wynosi okres pozostawania tego kapitału w podmiocie. W zobowiązaniach i rezerwach na zobowiązania ujęte zostały wszystkie odsetki, tj. od zobowiązań wobec dostawców, pracowników, ZUS, PFRON, podatków, naliczone na dzień każdego roku. W 2004 r. w związku z nie zakończonymi egzekucjami komorniczymi, a dotyczącymi zajęć z 2004 r. i wcześniejszych naliczono i zaksięgowano koszty egzekucyjne dotyczące niezrealizowanych zajęć, które zwiększyły poniesione straty w 2004 r. oraz zwiększyły zobowiązania. Naliczono także rezerwę na opłaty egzekucyjne dotyczące ZUS i PFRON od niezapłaconych zobowiązań z 2004 roku. 14

15 2.Analiza rachunku zysków i strat Lp. Wyszczególnienie Stan na r. Stan na r. Zmiana stanu 2000/1999 Dynamika % Stan na r. Zmiana stanu 2001/2000 Dynamik a% A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , , ,92-20, , ,29-12,89 I. II. III. IV. B. - od jednostek powiązanych Przychody netto ze sprzedaży produktów Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów Koszty działalności operacyjnej 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,51-21, , ,49-11, , , ,03-220, , ,21-64,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,56 0, , ,59-67, , , ,38-5, , ,82-4,76 I. Amortyzacja , , ,55 5, , ,16 0,71 II. Zużycie materiałów i energii , , ,03-7, , ,71-8,32 III. Usługi obce , , ,37 8, , ,19 26,61 IV. Podatki i opłaty, w tym: , , , , , ,74 28,08 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia , , ,29-11, , ,04-8,81 VI. VII. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Pozostałe koszty rodzajowe , , ,93-12, , ,74-8, , , ,45 8, , ,10-61,59 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , , ,62-22, , ,68 13,04 C. Zysk (strata) ze sprzedaży , , , , , ,47 36,54 D. Pozostałe przychody operacyjne , , ,79 18, , ,32-2,76 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2 880,00 0, ,00-100, , ,00 0,00 II. Dotacje , , ,95 32, , ,83-37,92 III. Inne przychody operacyjne , , ,84 10, , ,51 22,43 E. Pozostałe koszty operacyjne , , ,07-61, , ,64 134,29 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 573,29 0,00-573,29-100,00 0,00 0,00 0,00 15

16 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Inne koszty operacyjne , , ,78-61, , ,64 134,29 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej , , ,68-608, , ,43 52,26 G. Przychody finansowe , , ,19-26, , ,69 126,60 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: , , ,19-26, , ,69 126,60 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V. Inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 H. Koszty finansowe , , , , , ,03 352,41 I. Odsetki, w tym: , , , , , ,03 352,41 II. - dla jednostek powiązanych Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej , , ,40-590, , ,77 73,14 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 306, ,40 907,19 296,26 174, ,40-85,66 I. Zyski nadzwyczajne 344, ,40 869,40 252,73 174, ,40-85,66 II. Straty nadzwyczajne 37,79 0,00-37,79-100,00 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto , , ,21-590, , ,17 73,19 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 N. Zysk (strata) netto , , ,21-590, , ,17 73,19 16

17 Lp. Wyszczególnienie Stan na r. Zmiana stanu 2002/2001 Dynamika% Stan na r. Zmiana stanu 2003/2002 Dynamika% A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,47 2, , ,80-5,56 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,76 2, , ,52-5,42 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) -283, ,67-101, , , ,69 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,62-17, , ,32-40,43 B. Koszty działalności operacyjnej , ,31 0, , ,08-1,89 I. Amortyzacja , ,46-8, , ,44 7,58 II. Zużycie materiałów i energii , ,75 5, , ,26-1,78 III. Usługi obce , ,50 8, , ,70 11,50 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,26-12, , ,95-56,43 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia , ,08 0, , ,13-1,19 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,93-1, , ,19-3,48 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,25-18, , ,85-1,57 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,12-29, , ,84-26,32 C. D. I. Zysk (strata) ze sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych , ,16-3, , ,72 10, , ,48-33, , ,79 15,66 0, ,00-100, , ,00 0,00 II. Dotacje , ,27-73, , ,19 57,64 17

18 III. Inne przychody operacyjne , ,21-17, , ,60 9,39 E. I. Pozostałe koszty operacyjne Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych , ,81 250, , ,01 32,27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Inne koszty operacyjne , ,81 250, , ,01 32,27 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej , ,13 10, , ,94 12,20 G. I. Przychody finansowe Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: , ,38 21, , ,84-71,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: , ,38 21, , ,84-71,97 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V. Inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 H. Koszty finansowe , ,95 35, , ,02-0,12 I. Odsetki, w tym: , ,92 31, , ,69 2,33 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Inne , ,03 0, , ,71-87,57 I. J. Zysk (strata) z działalności gospodarczej Wynik zdarzeń nadzwyczajnych , ,70 15, , ,76 11,32 0,00-174,00-100, , ,79 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00-174,00-100, , ,79 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto , ,70 15, , ,97 11,28 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,70 15, , ,97 11,28 18

19 Lp. Wyszczególnienie Stan na r. Zmiana stanu 2004/2003 Dynamika% A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,11 6,36 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,76 6,67 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,21-178,01 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,44-77,95 B. Koszty działalności operacyjnej , ,02-8,60 I. Amortyzacja , ,26-1,23 II. Zużycie materiałów i energii , ,12-7,65 III. Usługi obce , ,67 13,51 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,43-9,26 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia , ,57-12,49 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,33-19,18 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,08-13,85 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 5 825, ,90-85,30 C. Zysk (strata) ze sprzedaży D. Pozostałe przychody operacyjne , ,13-52, , ,81 67,78 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 78, ,00-99,02 II. Dotacje , ,65-54,27 III. Inne przychody operacyjne , ,46 91,45 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,57 435,17 19

20 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,54 0,00 III. Inne koszty operacyjne , ,03 429,07 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej , ,37-11,86 G. Przychody finansowe , ,85 455,51 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: , ,85 455,51 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 V. Inne 0,00 0,00 0,00 H. Koszty finansowe , ,41 55,67 I. Odsetki, w tym: , ,32 54,90 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 IV. Inne , ,09 284,01 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej , ,81-0,82 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0, ,79-100,00 I. Zyski nadzwyczajne 0, ,79-100,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto , ,02-0,78 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 0,00 N. Zysk (strata) netto , ,02-0,78 20

21 Ocena sytuacji dochodowo-kosztowej Wyniki finansowe netto od 2000 roku ulegają dalszemu pogorszeniu, strata Zakładu ogółem w przedstawionym okresie wyniosła ,81 zł. Na taki stan wpłynęły: - zmniejszone przychody głównie z kontraktów z NFZ, - utworzenie rezerw na gratyfikacje i odprawy emerytalne, - narzucone podwyżki pracownicze z tytułu ustawy "203", - obsługa zobowiązań wobec dostawców i wynagrodzeń pracowniczych (koszty sadowe, egzekucyjne, finansowe), - nie uwzględnienie inflacji (w przedstawionym okresie wyniosły 31,60 %) w zawieranych kontraktach z NFZ, - znaczny wzrost podatku od nieruchomości w 2001 i 2002 r. W wyniku przeprowadzonej dotychczasowej restrukturyzacji zmniejszyła się znacznie w 2004 r. strata ze sprzedaży, natomiast rośnie strata netto spowodowana wzrostem pozostałych kosztów operacyjnych i finansowych (w związku z przyczynami podanymi wyżej). 21

22 II.Analiza przyczyn wystąpienia trudnej sytuacji ekonomicznej Zakładu 1. Wskaźniki finansowe WSKAŹNIKI RENTOWNOŚCI Zyskowność sprzedaży = wynik ze sprzedaży / przychody ze sprzedaży Wskaźnik 1999 r r r r r r. Zyskowność sprzedaży = wynik ze sprzedaży/ przychody ze sprzedaży -0,01-0,20-0,31-0,29-0, Wskaźnik zyskowności sprzedaży systematycznie pogarszał się od 0,01 w 1999 roku do 0,34 w 2003 roku. W roku 2004 nastąpiła poprawa tego wskaźnika do wartości 0,15. Ujemna wartość wskaźników w całym badanym okresie spowodowana była stratą ze sprzedaży co wynikało ze zmniejszania wartości kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia w poszczególnych latach analizowanego okresu. Zyskowność działalności gospodarczej = wynik na działalności gospodarczej / przychody ogółem Wskaźnik 1999 r r r r r r. Zyskowność działalności gospodarczej = wynik na działalności gospodarczej/ przychody ogółem 0,03-0,16-0,31-0,35-0,42-0,39 Wskaźnik zyskowności działalności gospodarczej w analizowanym okresie jest ujemny za wyjątkiem roku 1999, w którym nastąpiła niewielka 3% nadwyżka zysku na działalności gospodarczej nad przychodami ogółem. Pogarszanie się wskaźnika do roku 2004 spowodowane było z jednej strony zmniejszeniem w stosunku do roku 1999 wielkości przychodów, z drugiej zaś strony wzrastająca strata z działalności gospodarczej spowodowana rosnącymi lawinowo kosztami finansowymi obsługi zadłużenia, inflacją, 22

23 która w okresie wyniosła ponad 30% oraz konieczność obsługi zobowiązań zakładu pracy wynikających z Ustawy o negocjacyjnym systemie kształtowania przyrostu przeciętnych wynagrodzeń u przedsiębiorców oraz o zmianie niektórych ustaw z dnia 16 grudnia 1994 r. Zyskowność netto = wynik netto / przychody ogółem Wskaźnik 1999 r r r r r r. Zyskowność netto = wynik netto / przychody ogółem 0,03-0,16-0,31-0,35-0,42-0,39 Wskaźnik zyskowności netto ze względu na ujemny wynik brutto z działalności gospodarczej jest identyczny ze wskaźnikiem zyskowności działalności gospodarczej podanym powyżej. Przyczyną jednakowych wskaźników jest brak w analizowanym okresie zysków i strat nadzwyczajnych. Zyskowność aktywów = wynik netto / aktywa Wskaźnik 1999 r r r r r r. Zyskowność aktywów = wynik netto / aktywa 0,06-0,29-0,52-0,57-0,75-0,82 Wskaźnik zyskowności aktywów od 1999 roku systematycznie maleje od wartości bliskiej 0 w 1999 roku do wartości 0,82 w roku Jest to spowodowane ujemnym wynikiem netto od 2000 roku oraz malejącą wartością aktywów. Tylko w roku 2004 odnotowano spadek aktywów w stosunku do roku poprzedniego o ponad 1 mln zł co stanowi ich zmniejszenie o 11% w skali 1 roku. Przyczyną tego stanu rzeczy jest brak środków na odtwarzanie majątku co z kolei ściśle wiąże się z niewystarczającym finansowaniem służby zdrowia oraz nieuwzględnianiu przy wycenie kontraktowanych usług medycznych kosztów związanych z amortyzacją środków trwałych. 23

24 WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI Wskaźnik płynności bieżącej = aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe Wskaźnik 1999 r r r r r r. Wskaźnik płynności bieżącej = aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe 0,88 0,45 0,34 0,24 0,13 0,10 Wskaźnik płynności bieżącej od roku 1999 systematycznie spada od wartości 0,88 do wartości 0,10 w roku 2004, co jednoznacznie wskazuje, iż jednostka nie ma możliwości terminowego regulowania zobowiązań. Sytuacja jednostki jest tym trudniejsza, iż aktywa obrotowe uległy zmniejszeniu w roku 2004 w stosunku do roku poprzedniego o ponad 1000 tys. zł natomiast zobowiązania krótkoterminowe w tym samym okresie zwiększyły się o ponad 7689 tys. zł. Poziom wskaźnika płynności bieżącej wynika przede wszystkim ze wzrostu zobowiązań krótkoterminowych, które wzrosły od wartości ,48 zł w 1999 roku do ,06 zł w 2004 roku. Aby poprawić wartość wskaźnika należałoby obniżyć zobowiązania krótkoterminowe poprzez zamianę ich części w zobowiązania długoterminowe oraz poprzez umorzenie części zobowiązań publicznoprawnych w części określonej w Ustawie z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej. Wskaźnik szybki = należności krótkoterminowe + inwestycje krótkoterminowe / zobowiązania krótkoterminowe Wskaźnik 1999 r r r r r r. Wskaźnik szybki = należności krótkoterminowe + inwestycje krótkoterminowe / zobowiązania krótkoterminowe 0,74 0,42 0,31 0,23 0,13 0,10 24

25 Wskaźnik płynności szybkiej systematycznie maleje od wartości 0,74 w roku 1999 do wartości 0,10 w roku Dla jednostek gospodarczych pożądaną wartością tego wskaźnika jest 1,20 do 1,50. Poziom zły określany jest poniżej 0,70. Zbliżająca się do 0 wartość wskaźnika płynności szybkiej powoduje, iż jednostka nie może samodzielnie uzyskać kredytu bankowego, niezbędne jest w tej sytuacji uzyskanie poręczenia kredytu przez organ założycielski. Wskaźnik gotówki = środki pieniężne / zobowiązania krótkoterminowe Wskaźnik 1999 r r r r r r. Wskaźnik gotówki = środki pieniężne / zobowiązania krótkoterminowe 0,21 0,08 0,05 0,04 0,00 0,00 Wskaźnik gotówki poczynając od roku 2003 jest praktycznie bliski 0, co z jednej strony wiąże się z faktem, iż w okresie stan gotówki wynosił odpowiednio ,30 zł i ,59 zł, z drugiej zaś strony, zobowiązania krótkoterminowe wynosiły odpowiednio ,25 w 2003 roku oraz ,06 zł w 2004 roku. Wskaźnik ten potwierdza, iż jednostka nie posiada zdolności do terminowego regulowania zobowiązań. WSKAŹNIKI SPRAWNOŚCI FINANSOWEJ Rotacja należności krótkoterminowych (w dniach) = przeciętny stan należności krótkoterminowych x 360 / przychody ze sprzedaży Wskaźnik 1999 r r r r r r. Wskaźnik należności krótkoterminowych (w dniach) = przeciętny stan należności krótkoterminowych x 360 / przychody ze sprzedaży 19,58 32,43 51,21 55,70 55,84 49,14 25

26 Wskaźnik rotacji należności krótkoterminowych wzrastał od 1999 roku do 2003 roku, osiągając wartość 55,84 dni. W roku 2004 wskaźnik był krótszy o 6,7 dnia i wynosił 49,14 dni. Mimo tego pozytywnego zjawiska długi cykl rotacji należności zbliżony do 50 dni należy uznać jako zdecydowanie zły. Ponieważ głównym dłużnikiem jednostki jest Narodowy Fundusz Zdrowia, cykl regulowania należności za wykonane przez jednostkę usługi medyczne, jest w dużej mierze jego udziałem. W celu skrócenia cyklu rotacji należności wskazane byłoby zaliczkowanie przez NFZ wykonywanych przez SPZOZ usług medycznych. Rotacja zobowiązań (w dniach) = przeciętny stan zobowiązań krótkoterminowych x 360 / przychody ze sprzedaży Wskaźnik 1999 r r r r r r. Rotacja zobowiązań (w dniach) = przeciętny stan zobowiązań krótkoterminowych x 360 / przychody ze sprzedaży 36,59 83,42 179,73 253,84 372,21 467,29 Wskaźnik rotacji zobowiązań w latach uległ zwiększeniu prawie 12 - krotnie do wielkości 467,29 dni. Tak długi cykl regulowania zobowiązań wynika z faktu, iż wobec nie bilansowania się budżetu jednostki z kosztami od roku 2000 systematycznie narastał dług przede wszystkim wobec jednostek publiczno-prawnych (ZUS) oraz jednostek cywilno-prawnych (dostawcy materiałów i usług). Narastający deficyt został dodatkowo powiększony w związku z realizowaniem przez jednostkę postanowień Ustawy o negocjacyjnym systemie kształtowania przyrostu przeciętnych wynagrodzeń u przedsiębiorców oraz o zmianie niektórych ustaw z dnia 16 grudnia 1994 r. bez zagwarantowania przez ustawodawcę środków na ten cel. Rotacja zapasów (w dniach) = przeciętny stan zapasów x 360 / przychody ze sprzedaży Wskaźnik 1999 r r r r r r. Rotacja zapasów (w dniach) = przeciętny stan zapasów x 360 / przychody ze sprzedaży 4,77 4,98 4,43 3,87 3,52 2,57 26

27 Wskaźnik rotacji zapasów utrzymujący się w granicach 5 dni 1999 i 2000 roku, zaś w roku ,57 dni z jednej strony należy uznać jako bardzo dobry, gdyż powoduje on obniżenie kosztów związanych z zapasami, z drugiej zaś strony jest on niebezpieczny dla funkcjonowania jednostki. W przypadku jakichkolwiek zakłóceń, nawet stosunkowo niewielkich, w dostawach, jednostce może zabraknąć środków i materiałów niezbędnych do normalnego funkcjonowania. WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA Wskaźnik pokrycia aktywów kapitałem własnym = kapitał własny / aktywa Wskaźnik 1999 r r r r r r. Wskaźnik pokrycia aktywów kapitałem własnym = kapitał własny / aktywa 0,76 0,39-0,05-0,64-1,52-2,41 Wskaźnik pokrycia aktywów kapitałem własnym jedynie w roku 1999 zbliżony był do wartości 1, co w tym przypadku jest jednoznaczne z pokryciem aktywów stałych kapitałem własnym i zachowaniem tzw. złotej reguły bilansowej. Zgodnie z nią trwałe składniki aktywów przedsiębiorstwa powinny być finansowane kapitałem własnym ponieważ ta część majątku jest długoterminowo związana z przedsiębiorstwem, a więc charakteryzuje się niskim tempem zamiany na gotówkę, toteż powinna być sfinansowana bardziej stabilnymi kapitałami, oddanymi do dyspozycji przedsiębiorstwa na długi okres czasu. W analizowanej jednostce począwszy od 2000 roku wielkość kapitału własnego zmniejszyła się z wartości 5774,90 tys. zł do 27826,85 tys. zł w roku Spowodowane to było występowaniem strat, które nie pokryte obniżały kapitał własny do wartości 27826,85 tys. zł stad też wartość wskaźnika w roku 2004 wynosi 2,41. Wskaźnik zadłużenia ogółem = zobowiązania ogółem / pasywa Wskaźnik 1999 r r r r r r. Wskaźnik zadłużenia ogółem = zobowiązania ogółem / pasywa 0,24 0,61 1,05 1,46 2,32 3,17 Wskaźnik zadłużenia ogółem systematycznie wzrasta z wartości 0,24 w 1999 roku do wartości 3,17 w roku Świadczy to o zwiększaniu się udziału kapitałów obcych w 27