Informacja ,,DROZAPOL PROFIL S.A.

Transkrypt

1 ,,Eksperci Finansowo Księgowi Spółka z o.o. w Bydgoszczy Informacja uzupełniająca raport biegłego rewidenta z przeglądu sprawozdania finansowego jednostki,,drozapol PROFIL S.A. z siedzibą w Bydgoszczy przy ul. Toruńskiej 298a za okres od r. d r. A. Część ogólna. 1. Spółka działa na podstawie umowy sporządzonej w formie aktu notarialnego w dniu r. Rep. A nr 11160/2004, ostatnia zmiana z dnia r. Rep. A nr 2464/2005r. Spółka powstała z przekształcenia Przedsiębiorstwa Wielobranżowego,,Drozapol Profil W. Rybka G.Rybka spółka jawna, z siedzibą w Bydgoszczy przy ulicy Toruńskiej 298a. Działalność jako kontynuację spółki jawnej rozpoczęła od dnia r. Czasookres działalności jednostki nie jest określony. Spółka posiada oddziały w: a) Ujściu przy ul. Portowej 10 ( woj. Wielkopolskie), b) Bydgoszczy przy ul. Glinki 144, c)ostrowcu Świętokrzyskim przy ul. Gulińskiego 30 ( woj.świętokrzyskie), d) Wrocławiu przy ul.kamiennej 145 ( woj. Dolnośląskie ). 2. Ponadto jednostka posiada następujące dokumenty legalizujące jej działalność: a) pierwszy wpis do rejestru przedsiębiorców w KRS pod numerem z dnia r.w Sądzie Rejonowym w Bydgoszczy, b)aktualne postanowienie o zmianie danych w KRS z dnia r. c) numer identyfikacji podatkowej NIP potwierdzenie przez II Urząd Skarbowy w Bydgoszczy w dniu r, d) numer identyfikacji Regon zaświadczenie z dnia r Urzędu Statystycznego w Bydgoszczy. 3.Podstawowym przedmiotem działalności jednostki, wynikającym z jej statutu i wpisu do rejestru sądowego jest poniższa działalność: a) produkcja konstrukcji metalowych z wyjątkiem działalności usługowej,

2 b) działalność usługowa w zakresie instalowania konstrukcji metalowych, c) produkcja pozostałych wyrobów metalowych, d) sprzedaż hurtowa metali i rud metali, e) sprzedaż hurtowa wyrobów metalowych, porcelanowych, tapet i środków czyszczących, f) towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi, g) magazynowanie i przechowywanie towarów w pozostałych składnicach, 4.Spółka jest emitentem papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu, uchwałą nr 453/2004 Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z dnia 17 grudnia 2004r. 5. Spółka jest zakładem pracy chronionej zgodnie z decyzją nr.wps.i BP /04 Wojewody Kujawsko Pomorskiego z dnia r.,ostatnia zmiana z dnia r. 6. Organy spółki przedstawiają się następująco: a) trzyosobowy Zarząd prowadzący sprawy spółki : Prezes Zarządu - Pan Wojciech Rybka, od dnia powstania spółki, Wiceprezes Zarządu Pani Irena Kruszewska, od dnia powstania spółki, Wiceprezes Zarządu Pan Grzegorz Dołkowski od dnia r. b) Rada Nadzorcza o 2 letniej kadencji określonej w umowie spółki, w składzie: Przewodnicząca RN - Pani Stanisława Gudebska, Z ca Przewodniczącego - Pan Józef Sarnecki, Sekretarz RN - Pan Bożydar Dubalski, Członek RN - Pan Tomasz Ziamek, Członek RN - Pan Robert Mikołaj Włosiński. W dniu r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Uchwała nr 23 powołało jako szóstego członka Rady Nadzorczej Pana Waldemara Jastrzemskiego. 7. Prokurentem prokura samoistna jest Pani Grażyna Rybka. 2

3 8. Głównym księgowym od dnia powstania spółki jest Pani Irena Kruszewska Wiceprezes Zarządu. 9. Kapitał własny na dzień r. wynosił ,54 zł, i na dzień r. uległ zwiększeniu do kwoty ,91zł. 10. Kapitał podstawowy na dzień r. wynosił ,00 zł i na dzień r. nie uległ zmianie. Dzieli się na akcji o wartości 1,00 zł każda. W/w Kwota kapitału podstawowego wykazana została: a) w wysokości określonej w statucie spółki i wpisanej do rejestru sądowego, zgodnie z art. 36 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości, b) odpowiada wysokości określonej w KSH. 11. Dla realizacji celów wymienionych w punkcie 3 jednostka zatrudniała średnio w I półroczu 2005r. 120 osób, w analogicznym okresie roku osób. 12. Uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 10 maja 2005r. do przeprowadzenia przeglądu sprawozdania finansowego Spółki za okres r. wybrana została firma audytorska,, Eksperci Finansowo Księgowi w Bydgoszczy przy ul. Zamojskiego 14, wpisana pod numerem 478 na listę podmiotów uprawnionych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów (opublikowanych w Monitorze Polskim nr 54/2003 pod L.p.221). 13.Niniejszy przegląd, zgodnie z umową nr 2/05 zawartą w dniu r. przeprowadzono w okresie od 23 sierpnia do 23 września 2005r. z przerwami. 14. Zarówno podmiot audytorski, jak i przeprowadzający w jego imieniu biegły rewident Łucja Koziełek (nr ewid.1872/2028) oświadczają, że pozostają niezależni od badanej spółki, w rozumieniu art.,66 ust.1 ustawy o rachunkowości. 15. Sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający było zbadane przez firmę audytorską,,eksperci Finansowo Księgowi w Bydgoszczy i uzyskało opinię bez zastrzeżeń. 16.Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za poprzedzający rok obrotowy zostało: 3

4 a) stosownie do art. 69 ustawy o rachunkowości złożone wraz z innymi dokumentami w Sądzie Rejonowym Wydział KRS w Bydgoszczy w dniu r., b) zgodnie z art.70 ustawy o rachunkowości przesłane do ogłoszenia w Monitorze Polskim B w dniu r. c) wykonując obowiązki z art.27 ustawy z r. załączono je do ostatecznego zeznania podatkowego za 2004r. 17. Przedłożone do przeglądu sprawozdanie finansowe za okres od r., składa się z : a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, b) bilansu sporządzony na dzień 30 czerwca 2005r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,07 zł c) rachunku zysków i strat za okres od r. do r. wykazującego zysk netto w wysokości ,37 zł d) zestawienia zmian w kapitale własnym za okres od r. do r.wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę ,37 zł e) rachunku przepływów pieniężnych za okres od r. do r. wykazującego zwiększenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę ,07 zł f) dodatkowych informacji i objaśnień oraz dołączonego sprawozdania Zarządu z działalności za okres od r. do r. 18. Spółka udostępniła biegłemu prowadzone księgi rachunkowe i dokumenty stanowiące podstawę ich sporządzenia oraz udzieliła informacji niezbędnych do wydania raportu z przeglądu sprawozdania finansowego i informacji uzupełniającej. 19. Ponadto kierownik jednostki złożył w dacie zakończenia przeglądu dodatkowe oświadczenie o: kompletności, prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych przedłożonych do przeglądu, 4

5 ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań korespondujących z dniem bilansowym, nie zaistnieniu innych zdarzeń gospodarczych, wpływających istotnie na wielkość danych liczbowych wynikających z sprawozdań finansowych, 20. Niniejsza informacja została opracowana przez biegłego rewidenta na podstawie rewizyjnej dokumentacji roboczej, wymaganej przez normy wykonywania zawodu biegłego rewidenta, z uwzględnieniem: - stosownych prób badawczych, w tym pozycji dominujących kwotowo, - poziomu istotności ustalonego dla sprawozdania finansowego, - zawodowego osądu zgodności zdarzeń gospodarczych z operacjami księgowymi. B. Analiza sytuacji finansowej. Węzłowe wskaźniki analizy finansowej jednostki na 30 czerwca 2003r.i 2004r. przedstawiają się następująco:.1. Wskaźniki rentowności. Lp. Wyszczególnienie Lata Rentowność majątku (w %) wynik finansowy netto x 100 suma aktywów 0,09 30,90 Rentowność kapitału własnego (w %) wynik finansowy netto kapitały własne 0,14 58,32 Rentowność netto sprzedaży (w %) wynik finansowy netto Przychody ze sprzedaży produktów i towarów 0,11 22,62 Wskaźnik wynikowego poziomu kosztów (w %) Koszty działalności operacyjnej x 100 przychody netto ze sprzedaży 98,85 79,31 Wskaźniki rentowności informują o opłacalności sprzedaży, szybkości zwrotu majątku i kapitału własnego. Wszystkie wskaźniki rentowności w porównaniu do analogicznego okresu roku 2004r.uległy obniżeniu z powodu wypracowania przez jednostkę za I półrocze 2005r. znacznie mniejszego zysku netto. 5

6 2.Wskaźniki płynności: Lp. Wyszczególnienie Lata Wskaźnik płynności bieżącej ( I ) Aktywa obrotowe Zobowiązania krótkoterminowe 2,53 1,90 Wskaźnik płynności szybkiej ( II ) aktywa obrotowe zapasy Zobowiązania krótkoterminowe 1,80 0,80 Szybkość spłat należności ( w dniach) średni stan należności z tytułu dostaw i usług X 183 dni przychody netto ze sprzed.produktów i towarów Szybkość obrotu zapasami ( w dniach) średnie zapasy X 183 dni koszt własny sprzedanych produktów i towarów Szybkość spłaty zobowiązań ( w dniach) Średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług X 183 dni koszt własny sprzed. Produktów i towarów W analizowanym okresie podstawowy wskaźnik płynności tj. płynność bieżąca jest wysoki, przewyższa tzw. bazowy, który mieści się w granicach 1,5 2. Również pozostałe wskaźniki uległy poprawie w porównaniu z analogicznym okresem roku ubiegłego co należy ocenić pozytywnie. 3. Wskaźniki stabilizacji finansowej: Lp. Wyszczególnienie Lata Pokrycie aktywów trwałych kapitałem własnym i rezerwami długoterminowymi kapitały własne aktywa trwałe 6,13 3,44 Trwałość struktury finansowania kapitały własne Suma aktywów 0,65 0,53 Wartość księgowa na jedną akcję kapitały własne 1,68 1,09 liczba akcji Wynik finansowy na jedną akcję wynik finansowy netto liczba akcji 0,002 6

7 Wskaźniki stabilizacji finansowej w jednostce uległy znacznej poprawie. Kształtują się na wysokim poziomie. Skala ryzyka finansowego Spółki jest niska. Aktywa jednostki są pokryte kapitałem własnym w wysokości 65 %. C. Część szczegółowa. 1. Ocena prawidłowości stosowanego systemu księgowości. 1.1.Księgowość jednostki funkcjonuje na podstawie opracowania pt.,, Zakładowa Polityka Rachunkowości. W opracowaniu tym ujęto wybrane przez jednostkę alternatywne rozwiązania, ustawowe wynikające z art.10 ustawy o rachunkowości, w tym reguły, metody i procedury dotyczące : a) wyceny przychodów, rozchodów i stanów bilansowych poszczególnych pozycji aktywów i pasywów, również zasad szacowania odpisów aktualizacyjnych utratę wartości, bądź jej przyrost, b) inwentaryzacji aktywów i pasywów, ze szczególnym akcentem na inwentaryzację w formie tzw. weryfikacji dokumentów, c) zasad tworzenia i szacowania rezerw na przyszłe zobowiązania i rezerw na przyszłe koszty, 1.2. W zakresie prawidłowości stosowanego systemu księgowości biegły potwierdza, że : a) jednostka przestrzegała zasady ciągłości stosowanych zasad rachunkowości, b) prowadziła w sposób poprawny księgi rachunkowe, przy użyciu właściwego programu komputerowego, c) operacje gospodarcze zaewidencjonowane zostały zgodnie z podstawowymi zasadami rachunkowości, w tym zgodnie z zasadą memoriału i ostrożnej wyceny, d) dowody źródłowe stanowiące podstawę do ujęcia w księgach rachunkowych były sprawdzone i zakwalifikowane zgodnie z art.21 ust 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości, w tym m.in. kwalifikowane ekonomicznie przez osoby uprawnione i na tej podstawie dekretowane technicznie do prawidłowego ich ujęcia w księgach rachunkowych. 2.Rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy, a okresem sprawozdawczym miesiąc. 7

8 3.Stwierdza się, że księgi rachunkowe wraz z dokumentacją stanowiąca podstawę do ewidencji operacji gospodarczych uznaje się za prawidłowe w rozumieniu art. 24 ustawy o rachunkowości i stanowiące podstawę sporządzenia prezentowanego sprawozdania finansowego. 4. AKTYWA bilansu w układzie odtwarzającym sprawozdanie finansowe przedstawiają się następująco: 4.1. Wartości niematerialne i prawne ,29 zł stanowią 1,6% bilansowej sumy aktywów. Zmiany w stanie wartości niematerialnych w I półroczu 2005r. przedstawiały się następująco: Wyszczególnienie Wartość brutto Umorzenia * stan na r , ,83 * zwiększenia zakupy * amortyzacja za okres r ,02 * stan na r , ,85 Dotyczą użytkowanych programów komputerowych wykorzystywanych przez jednostkę oraz znaku firmowego Rzeczowe aktywa trwałe w wysokości ,25 zł stanowią 8,4% bilansowej sumy aktywów. Zmiany w stanie środków trwałych w prezentowanym okresie przedstawiały się następująco: Lp. Wyszczególnienie Wartość Wartość brutto środków trwałych na r ,47 Zwiększenia zakupy i modernizacja ,85 Zmniejszenia sprzedaż i likwidacja ,77 2. Stan środków trwałych na r ,55 3. Stan umorzeń na r ,38 * amortyzacja za okres r ,06 * umorzenie sprzedanych i zlikwidowanych środków trwałych ,14 4. Stan umorzeń na r ,30 5. Wartość netto środków trwałych na r ,09 6. Wartość netto środków trwałych na r ,25 7. Zużycie środków trwałych na r. 46,95% 8. Zużycie środków trwałych na r. 45,98% 8

9 Środki trwałe w budowie w kwocie ,63 zł dotyczą 8 zadań kontynuowanych przez jednostkę. Zaliczki na środki trwałe w budowie w kwocie 9.000,00 zł dotyczą wpłaconych zaliczek na oprogramowanie częściowo finansowane z funduszu PHARE. Wycena rzeczowego majątku trwałego jest zgodna z przyjętymi rozstrzygnięciami w Zakładowej Polityce Rachunkowości oraz art. 28 ustawy o rachunkowości, dokumentacja dotycząca przychodu i rozchodu środków trwałych jest kompletna i prawidłowa. Środki trwałe są amortyzowane metodą liniową, grupa 3-7 z wyjątkiem samochodów osobowych metodą degresywną - metod amortyzacji nie zmieniano Inwestycje długoterminowe ,50 zł stanowią 0,5% aktywów ogółem i dotyczą 4 lokali mieszkalnych wraz z prawem wieczystego użytkowania gruntów. W okresie prezentowanym jednostka sprzedała 1 lokal uzyskując wynik na jego sprzedaży w kwocie 2.995,25 zł. Wycena inwestycji w cenach nabycia Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,87 zł dotyczą prawidłowo ustalonego przez jednostkę aktywu z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ewidencja, klasyfikacja oraz prezentacja aktywów trwałych w sprawozdaniu finansowym, nie nasuwa uwag Aktywa obrotowe wykazane w bilansie na r. stanowią 89,4 % aktywów ogółem, z tego przypada na: Zapasy, które czyniły w bilansie sumę ,29 zł stanowią 24,8% aktywów ogółem, zostały w bilansie wykazane z uwzględnieniem kryteriów określonych w art. 3 ust.1 pkt.18 uor. 9

10 Lp. Wyszczególnienie Początek okresu Stan na Dzień bilansowy Dynamika 4: Materiały ,62 0,00 2. Towary , ,18 108,68 3. Zaliczki na dostawy 5.250, , ,85 Ogółem zapasy , ,29 109,12 Zaliczki na dostawy jednostka w całości rozliczyła w miesiącu lipcu 2005r Należności krótkoterminowe na dzień r ,75 zł stanowią 23,1% aktywów i dotyczą należności od pozostałych jednostek jak niżej: Lp. Wyszczególnienie Początek okresu Stan na Dzień bilansowy Dynamika 4: Należności od pozostałych jednostek z tyt. dostaw i usług do 12 m-cy , ,24 115,96 2. Należności z tyt. podatków dotacji i ubezpieczeń społecznych , ,73 147,20 3. Inne należności , ,79 91,61 4. Należności dochodzone na drodze sądowej ,99 4. Należności w bilansie , ,75 117,12 5. Należności objęte aktualizacją , ,04 94,35 6. Należności wg ksiąg , ,79 112,78 Należności wycenione w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostrożności. Stosowny odpis aktualizujący dokonano w ciężar kosztów nie stanowiących podatkowo kosztów uzyskania przychodu. W ocenie wiarygodności tej pozycji bilansowej, zwracają uwagę należności z tytułu dostaw i usług zapłacone do dnia r. w 80,18%. Należności dochodzone na drodze sądowej są objęte ochroną ubezpieczeniową w firmie KUKE i zostały uregulowane do dnia r. w 25,07%. W należnościach z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych figuruje kwota 134 tys. zł z tytułu nadpłaconego podatku dochodowego od osób prawnych. Inne należności to głównie należności z tytułu udzielonych pracownikom pożyczek z ZFŚS i ZFRON - 67 tys.zł. 10

11 Inwestycje krótkoterminowe ,28 zł stanowią 40,4 % aktywów i obejmują: Lp. Wyszczególnienie Początek okresu Stan na Dzień bilansowy Dynamika 4: Papiery wartościowe ,24 2. Lokaty pow.3-ch miesięcy ,87 3. Środki pieniężne w kasach 2.803, ,77 188,56 4. Środki na rachunkach bankowych , ,07 830,08 3. Inne środki pieniężne , ,33 1,21 OGÓŁEM , ,28 154,45 Powyższe pozycje bilansu zostały potwierdzone na r., i po uzupełniającym badaniu dowodów źródłowych pozwalają na potwierdzenie ich wiarygodności Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe na r ,21 zł stanowią 1,1 % aktywów i obejmują : Lp. Wyszczególnienie Stan na Dynamika Początek okresu Koniec okresu 4: Ubezpieczenia majątkowe , ,70 97,88 2. ZFŚS ,29 2. Pozostałe 4.581, ,19 374,63 3. Podatek VAT do odliczenia w na , ,03 113,79 stępnym okresie sprawozdawczym Ogółem , ,21 124,76 Biegły nie wnosi uwag do tej pozycji bilansowej, gdyż jednostka wiarygodnie aktywowała koszty i rozliczenia w wysokości przypadającej na następne okresy sprawozdawcze Ogółem aktywa bilansu na r. wynoszą ,07 zł z podkreśleniem, że przy wycenie bilansowej poszczególnych składników jednostka zastosowała się do nadrzędnych zasad rachunkowości, wynikających z ustawy o rachunkowości. 11

12 5. PASYWA zweryfikowanego bilansu w układzie wynikającym ze sprawozdania finansowego kształtują się następująco: 5.1. Kapitały własne ogółem czynią kwotę ,91 zł stanowią one 64,5 % pasywów, w tym mieszczą się: Lp. Wyszczególnienie Stan na Dynamika Początek okresu Dzień bilansowy 4: Kapitał podstawowy , ,00 100,00 2. Kapitał zapasowy , ,34 163,23 3. Kapitał z aktualizacji wyceny 3.547, ,20 100,00 4. Zysk netto , ,37 0,92 Ogółem , ,91 100, Kapitał podstawowy na dzień r. wykazany został zgodnie ze stanem faktycznym i prawnym określonym w art. 36 uor, a jego wysokość spełnia wymogi KSH Kapitał zapasowy zwiększył się o wypracowany zysk netto roku 2004 S.A.i zmniejszył się o poniesione w roku 2005 koszty emisji akcji w kwocie 6.000,00zł Kapitał z aktualizacji wyceny w okresie badanym nie uległ zmianie Wynik netto zysk za okres od do r ,37 zł ustalony został na podstawie prawidłowych zdarzeń gospodarczych w rzetelnych księgach i jest rachunkowo zgodny z kwotą figurującą w rachunku zysków i strat za okres od do r Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania czynią ,16 zł Rezerwy na zobowiązania ,64 zł stanowią 0,2 % pasywów i obejmują : - prawidłowo ustaloną rezerwę na podatek odroczony w kwocie ,64 zł z tytułu dodatnich przejściowych różnic z tytułu amortyzacji księgowej wolniejszej od podatkowej. - pozostałe rezerwy krótkoterminowe w kwocie 4.750,00 zł dotyczą jednego kontrahenta. 12

13 Zobowiązania długoterminowe na dzień bilansowy nie wystąpiły Zobowiązania krótkoterminowe ,53 zł stanowią 34,0 % pasywów i obejmują wiarygodnie ustalone: Lp. Wyszczególnienie Stan na Dynamika Początek okresu Dzień bilansowy 4:3 1. Kredyty i pożyczki , ,00 2. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług do 12 m , ,53 98,48 cy 3. Zobowiązania z tytułu podatków ubezpieczeń i , ,39 74,54 innych świadczeń 4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń , ,06 12,05 5. Inne zobowiązania , ,43 7,33 6. Fundusze specjalne , ,12 145,58 Ogółem , ,53 252,67 Objaśnienia uzasadniające do w/w zobowiązań potwierdzają, że: a) Kwota kredyty i pożyczki dotyczy zaciągniętego kredytu w PKO S.A. w wysokości USD na okres do r. Wycena kredytu uwag nie nasuwa. Na kredyt ustanowiono zabezpieczenie wynikające z zawartej umowy. b) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wycenione zgodnie z art.28 ust.1 uor. obejmują: - rozrachunki z dostawcami krajowymi ,37 zł - rozrachunki z dostawcami zagranicznymi ,16 zł Rozrachunki z dostawcami uregulowano do r. w 66,41%. Nie stwierdzono sald przedawnionych, kwalifikujących się do odpisania w pozostałe przychody operacyjne. c) Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych obejmują rozrachunki z następujących tytułów: - podatku dochodowego od osób fizycznych ,89 zł - podatku VAT ,48 zł - składek ZUS ,92 zł - pozostałych tytułów 3.471,10 zł Powyższe zobowiązania są zgodne z deklaracjami i zostały uregulowane terminowo. d) Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń rozliczone w lipcu 2005r. 13

14 e) Inne zobowiązania krótkoterminowe to bieżące rozrachunki z pracownikami. f) Fundusze specjalne dotyczą: - Zakładowego Funduszu Świadczeń socjalnych ,57 zł - Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych ,55 zł Tworzenie funduszy oraz gospodarka ich środkami zgodna z regulaminami opracowanymi na podstawie obowiązujących w tym zakresie przepisów pozycja bez uwag Rozliczenia międzyokresowe ( przychodów ) ,99 zł stanowią 1,3% pasywów i obejmują : sfinansowane środki trwałe z innych źródeł do rozliczenia : Lp. Wyszczególnienie Stan na Dynamika Początek okresu Dzień bilansowy 4:3 1. Zakładowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych , ,01 89,21 2. Środków PHARE , ,98 92,04 Ogółem , ,99 Tytuły ustalone w właściwej kwocie i wykazane w pasywach bilansu, zgodnie z art. 41 ustawy o rachunkowości. 5.3.Ogółem pasywa bilansu na r ,07 zł Wszystkie pozycje pasywów zostały wykazane w sprawozdaniu finansowym z uwzględnieniem nadrzędnych zasad rachunkowości, wynikających z ustawy o rachunkowości. 6. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za okres r. sporządzony został z uwzględnieniem postanowień art.47 ustawy o rachunkowości, w wersji kalkulacyjnej, zgodnie z wyborem przyjętym w Zakładowej Polityce Rachunkowości. 14

15 6.1.Spółka w prezentowanym okresie uzyskała poniższe przychody: Wyszczególnienie Kwota Udział % Przychody netto ze sprzedaży produktów ,64 1,83 2. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów ,42 94,89 3. Pozostałe przychodu operacyjne ,08 1,58 4 Przychody finansowe ,44 1,70 Ogółem , Przychody netto ze sprzedaży produktów są rezultatem zrealizowanej i wyfakturowanej sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych, przy czym ich zgodność i wiarygodność zastrzeżeń nie budzi, gdyż zachowano ustawową zasadę memoriału i współmierności. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów dotyczą sprzedaży jako składnika majątkowego sprzedanego w stanie nieprzetworzonym po cenach nie budzących zastrzeżeń. Pozostałe przychody operacyjne obejmują występujące powtarzalnie przychody, związane tylko pośrednio z podstawową działalnością jednostki i dotyczą: - zysków ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,87 zł - dotacji z tytułu zatrudniania osób niepełosprawnych ,86 zł - cofnięcia aktualizacji należności ,93 zł -otrzymanych odszkodowań ,30zł - pozostałe ,12zł Przychody finansowe obejmują wiarygodne korzyści uzyskane przez jednostkę z operacji finansowych, w tym głównie z odsetek. Pozycje przychodów są zgodne z ewidencją księgową. Przeprowadzone metodą prób badanie dowodów i zapisów księgowych potwierdza rzetelność ich ujęcia w księgach okresu prezentowanego i daje podstawę do stwierdzenia kompletności i prawidłowej kwalifikacji. 15

16 6.2. Koszty Spółki za okres prezentowany wyniosły: Wyszczególnienie Kwota Udział % Koszt wytworzenia sprzedanych produktów ,59 1,48 2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów ,12 87,24 3. Koszty sprzedaży ,58 3, Koszty ogólnego zarządu ,28 3,13 5. Pozostałe koszty operacyjne ,40 0,55 6. Koszty finansowe ,47 3,71 Ogółem , Koszty te ustalone zostały w sposób współmierny do przychodów, z uwzględnieniem nadrzędnych zasad rachunkowości, w tym zasady memoriału. Pozostałe koszty operacyjne udokumentowane rzeczowo i memoriałowo dotyczą: - odpisu aktualizującego należności ,01 zł - amortyzacji znaku towarowego ,02 zł - kosztów postępowania sądowego ,90 zł - pozostałych ,41 zł Koszty finansowe obejmują główni odsetki i ujemne różnice kursowe. Powyższe dane dotyczące przychodów i kosztów pozwalają na ustalenie figurującego w rachunku zysków i strat wyniku z działalności gospodarczej w kwocie ,14 zł W związku z nie wystąpieniem strat i zysków nadzwyczajnych końcowy zysk brutto za okres badany r. w rachunku zysków i strat czyni kwotę ,14 zł. 7. PRZEKSZTAŁCENIE WYNIKU BRUTTO W PODSTAWĘ OPODATKOWANIA PODATKIEM DOCHODOWYM ZA OKRES r. 7.1.Przychody ogółem z ksiąg Zwiększenie przychodów podatkowych Zmniejszenie przychodów podatkowych Przychody podatkowe ,28 zł ,55 zł ,40 zł ,43 zł 7.2. Koszty ogółem z ksiąg ,14 zł 16

17 Zwiększenie kosztów podatkowych Zmniejszenie kosztów podatkowych Koszty podatkowe 7.3. Przekształcenie wyniku brutto w wynik netto. Przychód podatkowy Koszty uzyskania przychodów Dochód podatkowy Dochód zwolniony sfinansowane wynagrodzenia SOD Darowizny do odliczenia Podstawa do opodatkowania Podatek dochodowy wg stawki 19% Rezerwa na odroczony podatek dochodowy Aktywa z tytułu odroczonego podatku Podatek dochodowy wykazany w RZiS Zysk brutto Zysk netto ,91 zł ,66 zł ,39 zł ,43 zł ,39 zł ,04 zł ,53 zł ,28 zł ,00 zł ,00 zł 2.036,64 zł ,87 zł ,77 zł ,14 zł ,37 zł 8. Pozostałe części składowe sprawozdania finansowego Wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia spełniają wymogi art. 48 ustawy o rachunkowości i zgodne są z wytycznymi K.P.W i G Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony zgodnie z art.48 b ustawy o rachunkowości w sposób wiarygodny, powiązany z bilansem i rachunkiem zysków i strat wykazuje : - zmianę środków pieniężnych netto działalności operacyjnej ,28 zł - zmianę środków pieniężnych netto działalności inwestycyjnej ,87zł - zmianę środków pieniężnych netto z działalność finansowej ,22 zł 8.3.Zestawienie zmian w kapitale. Spółka kompletnie i wiarygodnie ujęła pozycje kształtujące wzrost kapitału własnego o ,37 zł, zgodnie z bilansem oraz księgami rachunkowymi Sprawozdanie Zarządu z działalności jednostki. 17

18 Sprawozdanie z działalności jednostki za okres od r. spełnia wymogi określone art.49 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości i K.P.W i G. a informacje i liczbowe dane w nim zawarte są zgodne z danymi w prezentowanym w sprawozdaniu finansowego Biegły stwierdza, że między datą r., a datą zakończenia przeglądu nie wystąpiły istotne zdarzenia gospodarcze, mające wpływ na prezentowane sprawozdanie finansowe i zysk bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Zarząd w dniu 26września 2005r Podsumowanie wyników przeglądu zawarte jest w raporcie stanowiącym odrębny dokument Niniejszy informacja zawiera 18 strony kolejno ponumerowanych i opatrzonych podpisem biegłego rewidenta. Integralną część stanowią następujące załączniki: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. Bilans na dzień 30 czerwca 2005 r., 3. Rachunek zysków i strat za okres od do r., 4. Zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1.01.do r., 5. Rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1.01.do r., 6. Dodatkowe informacje i objaśnienia. Bydgoszcz, dnia 26 września 2005 roku. Biegły rewident EKSPERCI FINANSOWO-KSIĘGOWI Spółka z o.o.,tel./fax(052) i Łucja Koziełek Bydgoszcz,ul.Zamojskiego 14 Nr ewid. 1872/2028 Uprawnienia KIBR nr ewidencyjny 478 PREZES ZARZĄDU Łucja Koziełek biegły rewident nr ew. 1872/

19 19