REGULAMIN ORGANIZACJI I ZASAD DZIAŁANIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W POWIATOWYM URZĘDZIE PRACY W TARNOWIE

Transkrypt

1 Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 13/2010 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Tarnowie z dnia 2 listopada 2010r. REGULAMIN ORGANIZACJI I ZASAD DZIAŁANIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W POWIATOWYM URZĘDZIE PRACY W TARNOWIE TARNÓW 2010 r.

2 Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Wprowadza się w Ŝycie niniejszy Regulamin, określając w nim organizację i zasady działania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowie. Niniejszy regulamin opracowano na podstawie następujących przepisów prawa: 1) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009, Nr 157, poz z późn. zm.), 2) komunikatu nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Ministra Finansów Nr 15, poz. 84), 3) ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) Ilekroć w Regulaminie jest mowa o: 1) PUP - naleŝy przez to rozumieć Powiatowy Urząd Pracy w Tarnowie, 2) Dyrektorze - naleŝy przez to rozumieć Dyrektora PUP, 3) komórce organizacyjnej - naleŝy przez to rozumieć Centrum Aktywizacji Zawodowej (CAZ), wydział, referat, samodzielne stanowisko pracy oraz Filie i Lokalne Punkty Informacyjno - Konsultacyjne, 4) kierownikach komórek organizacyjnych - naleŝy przez to rozumieć: kierownika CAZ, kierowników filii, naczelników wydziałów, kierowników referatów, 5) Regulaminie - oznacza to niniejszy Regulamin kontroli zarządczej, 6) kontrola - oznacza to kontrolę zarządczą, obejmującą ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy, 7) standardy - oznacza to standardy kontroli zarządczej Zakres kontroli zarządczej obejmuje wszystkie dziedziny działalności PUP, stosownie do struktury organizacyjnej i zakresów zadań poszczególnych komórek organizacyjnych. 2. Strukturę organizacyjną PUP określa Regulamin Organizacyjny. 5. Regulamin określa: 1) cele i zadania kontroli zarządczej, 2) standardy kontroli zarządczej, 3) zasady organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej.

3 Rozdział II Cele i zadania kontroli zarządczej 6. Celem kontroli jest badanie prawidłowości realizacji nałoŝonych zadań, w szczególności poprzez: 1) sprawdzanie kontrolowanego postępowania z obowiązującymi aktami prawnymi i aktami wewnętrznymi, 2) wykrywanie odchyleń i nieprawidłowości w wykonywaniu zadań, identyfikacja zadań wraŝliwych w celu wprowadzenia stosownych procedur słuŝących realizacji środków zaradczych 3) ustalanie: a) przyczyn i skutków stwierdzonych nieprawidłowości, b) osób lub czynników odpowiedzialnych za powstanie tych nieprawidłowości, 4) wskazanie sposobów i środków umoŝliwiających usunięcie stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień, 5) wprowadzenie środków zaradczych w celu wyeliminowania ustalonych nieprawidłowości w przyszłości, 6) rejestrowanie odstępstw, tj. przypadków, w których ze względu na nadzwyczajne okoliczności odstąpiono od procedur, instrukcji lub wytycznych, 7) udzielanie pomocy i instruktaŝu, szczególnie w zakresie sposobu prawidłowej interpretacji i stosowania prawa Istotą czynności kontrolnych jest szczegółowe zbadanie stanu faktycznego i porównanie go z obowiązującą dla niego normą oraz ustalenie odchyleń od tej normy. 2. Ujawnione w toku kontroli odstępstwa od obowiązującej normy, czy nieprawidłowości zobowiązują do: 1) zawiadomienia Dyrektora o ustaleniach, a takŝe sformułowania wniosków wskazujących na przyczyny powstawania stwierdzonych odchyleń oraz wskazania, w jakim stopniu odchylenia te wpłynęły i mogą wpłynąć na działalność PUP, o ile nie zostaną w odpowiednim czasie skorygowane, 2) wskazania osób lub czynników odpowiedzialnych za powstałe nieprawidłowości i uchybienia, 3) określenia sposobu i środków umoŝliwiających naprawę istniejącego stanu i wyrównania ewentualnych strat, 4) wskazania sposobów i środków zapobiegających występowaniu stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień w celu ich wyeliminowania w przyszłości. Rozdział III Standardy kontroli zarządczej 8. WdraŜa się standardy kontroli zarządczej w następujących obszarach:

4 1) środowisko wewnętrzne, 2) cele i zarządzanie ryzykiem, 3) mechanizmy kontroli, 4) informacja i komunikacja, 5) monitorowanie i ocena. Środowisko wewnętrzne Odpowiednie warunki wewnętrzne wyraŝać się mają w: 1) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, 2) przestrzeganiu wartości etycznych w jednostce, 3) posiadaniu odpowiednich kompetencji zawodowych przez pracowników, 4) istnieniu odpowiedniej struktury organizacyjnej jednostki, 5) właściwym powierzaniu obowiązków. 2. Zasady etyki obowiązujące pracowników PUP określone zostały w Kodeksie etyki pracowników Powiatowego Urzędu Pracy w Tarnowie. 3. Pracownicy PUP są zobowiązani do zapoznania się z Kodeksem, o którym mowa w ust. 2 i przestrzegać określonych w nim zasad. 4. Proces zatrudnienia określa Regulamin naboru na wolne stanowiska urzędnicze w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowie. 5. Pracownicy PUP uczestniczą w szkoleniach poszerzających wiedzę i umiejętności oraz podnoszących kompetencje zawodowe. 6. Struktura organizacyjna jest określona w Regulaminie Organizacyjnym Powiatowego Urzędu Pracy w Tarnowie Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności poszczególnych komórek organizacyjnych oraz zakres podległości pracowników określone są w formie pisemnej. 2. Aktualny zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności jest określony dla kaŝdego pracownika, adekwatnie do wagi podejmowanych decyzji, stopnia ich skomplikowania i ryzyka z nimi związanego. 3. Delegowanie uprawnień odbywa się poprzez odrębne upowaŝnienie. Cele i zarządzanie ryzykiem Zarządzanie ryzykiem słuŝy zwiększeniu prawdopodobieństwa osiągnięcia celów PUP. 2. Zasady i tryb zarządzania ryzykiem określa Regulamin zarządzania ryzykiem w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowie.

5 Mechanizmy kontroli 12. W PUP wprowadza się następujące mechanizmy kontroli zarządczej: 1) dokumentowanie systemu kontroli zarządczej, 2) nadzór, 3) ciągłość działalności, 4) ochrona zasobów, 5) szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych, 6) mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych. 13. Procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne, dokumenty określające zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników i inne dokumenty wewnętrzne stanowią dokumentację systemu kontroli zarządczej W PUP prowadzi się nadzór nad wykonaniem zadań w celu ich oszczędnej, efektywnej i skutecznej realizacji. 2. Nadzór obejmuje w szczególności jasne komunikowanie obowiązków, zadań i odpowiedzialności kaŝdemu z pracowników i systematyczną ocenę ich pracy. 15. Celem odpowiednich mechanizmów kontroli zarządczej jest utrzymanie, w kaŝdym czasie i okolicznościach, ciągłości działalności PUP, w szczególności operacji finansowych i gospodarczych, oraz ochrona zasobów finansowych, materialnych i informacyjnych. Osiągnięcie tego celu moŝliwe jest poprzez wykorzystywanie wyników analizy ryzyka. 16. Dostęp do zasobów PUP mają wyłącznie upowaŝnione osoby. Pracownikom powierza się odpowiedzialność za zapewnienie ochrony i właściwe wykorzystanie zasobów W PUP obowiązują mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych, a w tym: 1) rzetelne i pełne dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych, 2) zatwierdzanie operacji finansowych przez Dyrektora lub osoby przez niego upowaŝnione, 3) podział kluczowych obowiązków, 4) weryfikację operacji finansowych i gospodarczych przed i po realizacji. 2. W PUP obowiązują następujące procedury dotyczące operacji finansowych i gospodarczych: 1) dokumentacja przyjętych zasad (polityki) prowadzenia rachunkowości w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowie - zakładowy plan kont,

6 2) instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych w PUP, 3) regulamin wewnętrznej kontroli finansowej PUP, 4) instrukcja inwentaryzacyjna, 5) instrukcja w sprawie gospodarki kasowej, 6) instrukcja w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania, 7) instrukcja w sprawie gospodarki magazynowej. 18. Wszystkie operacje finansowe i gospodarcze powinny być rzetelnie dokumentowane w celu umoŝliwienia prześledzenia kaŝdej operacji finansowej i gospodarczej od samego początku, w trakcie ich trwania i po zakończeniu Dyrektor lub upowaŝnieni przez niego pracownicy zatwierdzają wszelkie operacje finansowe i gospodarcze przed ich realizacją. Poszczególne czynności związane z realizacją operacji finansowych lub gospodarczych powinny być wykonywane wyłącznie przez pracowników do tego upowaŝnionych. 2. Operacje finansowe i gospodarcze powinny być weryfikowane przed i po realizacji. 20. Kluczowe obowiązki dotyczące zatwierdzania, realizacji i księgowania operacji finansowych i gospodarczych rozdziela się pomiędzy róŝnych pracowników, z uwzględnieniem obowiązków i odpowiedzialności głównego księgowego, określonych w przepisach prawa. 21. Główny księgowy PUP jest pracownikiem odpowiedzialnym za prowadzenie rachunkowości, za dyspozycję środkami pienięŝnymi, dokonywanie wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz dokonywanie wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych. 22. W PUP wprowadza się mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych. Składają się na nie mechanizmy kontroli dostępu do zasobów informatycznych, sprzętu, oprogramowania systemowego, aplikacji oraz bazy danych, mające na celu ich ochronę przed nieautoryzowanymi zmianami, utratą lub ujawnieniem. Informacja i komunikacja W PUP zapewnia się wszystkim pracownikom dostęp do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków. 2. System komunikacji umoŝliwia przepływ potrzebnych informacji wewnątrz PUP, zarówno w kierunku pionowym, jak i poziomym. 3. Pracownikom zapewnia się w odpowiedniej formie i czasie, właściwe i rzetelne informacje potrzebne do realizacji zadań.

7 Monitorowanie i ocena Monitorowanie i ocena dokonywane są w sposób ciągły - podlega im skuteczność poszczególnych elementów systemu kontroli zarządczej w celu bieŝącej identyfikacji problemów umoŝliwiającej natychmiastowe ich rozwiązanie. Za dokonanie oceny odpowiedzialny jest kierownik komórki organizacyjnej. 2. Dyrektor oraz kierownicy komórek organizacyjnych przynajmniej raz w roku przeprowadzają samoocenę systemu kontroli zarządczej. Proces samooceny oraz jego wyniki powinny być udokumentowane. 3. Dyrektor odpowiedzialny jest za ocenę funkcjonowania systemu kontroli zarządczej. 4. Do bieŝącej oceny funkcjonowania kontroli zarządczej zobowiązani są kierownicy komórek organizacyjnych. 5. Źródłem uzyskania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej przez Dyrektora są w szczególności wyniki: monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych kontroli. 6. Kierownicy komórek organizacyjnych składają Dyrektorowi w terminie do 20 stycznia kaŝdego roku za rok poprzedni: 1) oświadczenie o stanie kontroli zarządczej w nadzorowanej komórce organizacyjnej według wzoru określonego w załączniku nr 1 do niniejszego Regulaminu, 2) zestawienie zrealizowanych celów i zadań według wzoru określonego w załączniku nr 2 do niniejszego Regulaminu, 3) sprawozdanie z funkcjonowania kontroli zarządczej według wzoru określonego w załączniku nr 3 do niniejszego Regulaminu, 7. Dyrektor składa Prezydentowi Miasta Tarnowa oświadczenie o stanie kontroli zarządczej w PUP w terminie do 31 stycznia kaŝdego roku za rok poprzedni. Rozdział IV Zasady organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej System kontroli zarządczej obejmuje: 1) samokontrolę, 2) kontrolę funkcjonalną, 3) kontrolę instytucjonalną Samokontrola to kontrola, do której zobowiązany jest kaŝdy pracownik bez względu na zajmowane stanowisko i rodzaj wykonywanej pracy. Polega na bieŝącym kontrolowaniu prawidłowości wykonywania własnej pracy, z uwzględnieniem postanowień zawartych w regulaminie oraz obowiązków wynikających z posiadanego zakresu czynności. 27. Kontrola funkcjonalna wykonywana jest przez kierowników komórek organizacyjnych oraz innych pracowników, których obowiązki wykonywania kontroli funkcjonalnej

8 zostały określone w zakresach czynności bądź którzy do wykonywania tej kontroli zostali odrębnie upowaŝnieni Czynności kontrolne w zakresie kontroli funkcjonalnej w ramach posiadanych uprawnień, z uwzględnieniem postanowień zawartych w niniejszym Regulaminie, sprawują: 1) Dyrektor, 2) Główny księgowy, 3) kierownicy komórek organizacyjnych, 4) pracownik ds. kontroli, 5) inni pracownicy upowaŝnieni przez Dyrektora do wykonywania kontroli w określonym zakresie. 2. Sprawowanie kontroli funkcjonalnej przez osoby zajmujące stanowiska wymienione w pkt 1-3 wynika z tytułu pełnionego nadzoru nad powierzonym im zakresem działania Osoby sprawujące kontrolę funkcjonalną zobowiązane są do: 1) kontroli pracy podległych im pracowników oraz bieŝącej kontroli realizacji zadań ciąŝących na podległych im komórkach organizacyjnych, 2) podejmowania natychmiastowych odpowiednich działań w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, 3) bieŝącego wykorzystywania informacji kontrolnych i natychmiastowego podejmowania środków zaradczych w przypadku ujawnienia nieprawidłowości w działaniu, 4) wnioskowania o zastosowanie sankcji wobec pracowników odpowiedzialnych za powstanie zdarzeń, których działanie powoduje powstawanie nieprawidłowości lub uchybień, 5) wnioskowania o przeprowadzenie kontroli przez pracownika ds. kontroli w przypadku powtarzających się nieprawidłowości. 2. Zakres kontroli funkcjonalnej wynika z zadań określonych w wewnętrznych aktach normatywnych dla poszczególnych komórek organizacyjnych oraz z podporządkowania tych komórek, ustalonego w schemacie organizacyjnym PUP. 3. Czynności funkcjonalnej kontroli zarządczej, stosownie do ustalonego podziału obowiązków nadzorczo-kontrolnych poszczególnych komórek organizacyjnych i stanowisk pracy naleŝy prowadzić na wszystkich etapach działalności, w formie: 1) kontroli wstępnej, 2) kontroli bieŝącej, 3) kontroli następczej Kontrola wstępna polega na badaniu obejmującym zamierzone czynności przed wydaniem decyzji, zawarciem umowy lub dokonaniu wydatku, w tym na sprawdzaniu prawidłowości, kompletności i rzetelności dokumentów z tym związanych. 2. W przypadku ujawnienia nieprawidłowości w toku kontroli wstępnej prac przygotowawczych, osoba kontrolująca: 1) poleca niezwłoczne usunięcie nieprawidłowości, gdy ujawnione uchybienia mają

9 nieznaczący wpływ na realizowane działanie, 2) wstrzymuje dalszą realizację prac w przypadku gdy ich realizacja spowodować moŝe znaczne straty materialne, niezwłocznie informując o tym przełoŝonego i Dyrektora. 3. W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku kontroli wstępnej dokumentów osoba kontrolująca: 1) przekazuje niezwłocznie dokumenty właściwym pracownikom lub komórkom organizacyjnym z wnioskiem o usunięcie stwierdzonych nieprawidłowości w dokumentach bądź operacjach, których dotyczą, 2) odmawia akceptacji dokumentów nierzetelnych, nieprawidłowych lub dotyczących operacji sprzecznych z przepisami prawa, niecelowych czy niegospodarnych, zawiadamiając jednocześnie o tym bezpośredniego przełoŝonego. 4. Obowiązkiem przełoŝonego, który został poinformowany o faktach, o których mowa w ust. 2 i ust. 3 pkt 2, jest podjęcie decyzji w sprawie dalszego toku postępowania, odpowiednio do wagi nieprawidłowości Kontrola bieŝąca polega na badaniu czynności i wszelkiego rodzaju operacji w toku ich wykonywania w celu stwierdzenia, czy wykonywanie to przebiega prawidłowo i zgodnie z ustalonymi wzorcami i przepisami prawa. 2. Kontrolę bieŝącą obowiązani są wykonywać wszyscy pracownicy na stanowiskach kierowniczych, pracownik ds. kontroli oraz inni pracownicy upowaŝnieni do wykonywania określonych czynności kontrolnych. 32. Kontrola następcza obejmuje badanie dokumentów odzwierciedlających czynności juŝ dokonane. 33. W razie ujawnienia w toku kontroli funkcjonalnej naduŝycia lub innego czynu mającego znamiona przestępstwa, osoba kontrolująca obowiązana jest do: 1) zabezpieczenia dokumentów i przedmiotów stanowiących dowód popełnienia tego czynu, 2) bezzwłocznego powiadomienia na piśmie bezpośredniego przełoŝonego i Dyrektora Kontrola zarządcza instytucjonalna to prowadzenie czynności kontrolnych zmierzających do osiągnięcia załoŝonych celów i zadań, badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym przepisami prawa oraz ocena wykonania zadań pod względem efektywności, oszczędności i terminowości. 2. Cel, zasady i tryb przeprowadzania kontroli instytucjonalnej określa Regulamin organizacji i zasad działania kontroli instytucjonalnej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowie. 35. Nadzór nad skutecznością działania systemu kontroli zarządczej sprawuje Dyrektor, Główny Księgowy oraz Naczelnik Wydziału Organizacyjno-Prawnego.

10 Załącznik nr 3 do Regulaminu organizacji i zasad działania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowie. Sprawozdanie z funkcjonowania kontroli zarządczej A. Środowisko wewnętrzne 1. Przestrzeganie wartości etycznych (procedury wewnętrzne zawierające zasady i wartości etyczne, wyznaczające standardy postępowania pracowników) Kompetencje zawodowe (procedury wewnętrzne dotyczące procesu zatrudniania pracowników, szkoleń i podnoszenia kwalifikacji zawodowych, ocen pracowniczych) 3. Struktura organizacyjna (procedury dotyczące organizacji pracy oraz zasad funkcjonowania jednostki) 4. Delegowanie uprawnień (procedury określające system delegowania uprawnień w jednostce) B. Cele i zarządzanie ryzykiem 5. Misja (dokumenty określające cel istnienia jednostki w postaci krótkiego i syntetycznego opisu misji) 6. Określenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji (dokument określający sposób monitorowania i oceny realizacji celów jednostki)

11 7. Identyfikacja ryzyka, Analiza ryzyka, Reakcja na ryzyko (procedury określające sposób identyfikacji ryzyka w jednostce, oceny i analizy ryzyka oraz działań zmierzających do minimalizowania skutków ryzyka) C. Mechanizmy kontroli 8. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej 9. Ochrona zasobów (procedury określające zasady ochrony zasobów jednostki, zarówno zasobów majątkowych jak i ludzkich) 10. Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych. (mechanizmy kontrolne w zakresie operacji finansowych i gospodarczych, zasady zatwierdzania (autoryzacji) operacji finansowych oraz podział kluczowych obowiązków w zakresie kontroli wewnętrznej) 11. Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych (mechanizmy słuŝące zapewnieniu bezpieczeństwa danych i systemów informatycznych) D. Informacja i komunikacja 12. BieŜąca informacja, Komunikacja wewnętrzna, Komunikacja zewnętrzna (mechanizmy zapewniające efektywne przekazywanie waŝnych informacji w obrębie struktury organizacyjnej jednostki i poza nią, proces związany z udostępnianiem informacji publicznej) E. Monitorowanie i ocena 13. Monitorowanie systemu kontroli zarządczej (narzędzia wykorzystywane do monitorowania systemu kontroli zarządczej w jednostce)

12 14. Samoocena (przyjęte w jednostce wewnętrzne zasady dokonywania okresowych przeglądów i samooceny systemu kontroli zarządczej)... (data i podpis kierownika komórki organizacyjnej )

13 Załącznik nr1 do Regulaminu organizacji i zasad działania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowie. Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za rok. (rok, za który składane jest oświadczenie) Jako osoba odpowiedzialna za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej, tj. działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy, a w szczególności dla zapewnienia: - zgodności działalności z przepisami prawa i procedurami wewnętrznymi, - skuteczności i efektywności działania, - wiarygodności sprawozdań, - ochrony zasobów, - przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, - efektywności i skuteczności przepływu informacji, - zarządzania ryzykiem, oświadczam, Ŝe w kierowanym przeze mnie... (nazwa komórki organizacyjnej) Część A 1) w wystarczającym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza. Część B 4) w ograniczonym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza. 1) ZastrzeŜenia dotyczą: 5) ) Zostaną podjęte następujące działania w Celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej: 6) Część C 7) - nie funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza. 1) ZastrzeŜenia dotyczą: 5) ) Zostaną podjęte następujące działania w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej: 6) Część D 8) W ubiegłym roku zostały podjęte następujące działania w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej: Część E Niniejsze oświadczenie opiera się na mojej ocenie i informacjach dostępnych w czasie sporządzania niniejszego oświadczenia pochodzących z: 9) - monitoringu realizacji celów i zadań, - samooceny kontroli zarządczej przeprowadzonej z uwzględnieniem standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych, 10) - systemu zarządzania ryzykiem, - kontroli instytucjonalnej, - kontroli zewnętrznych, - innych źródeł informacji:... Jednocześnie oświadczam, Ŝe nie są mi znane inne fakty lub okoliczności, które mogłyby wpłynąć na treść niniejszego oświadczenia ( data i podpis kierownika komórki organizacyjnej)

14 Załącznik nr 2 do Regulaminu organizacji i zasad działania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowie. ZESTAWIENIE ZREALIZOWANYCH W ROKU CELÓW I ZADAŃ... (nazwa komórki organizacyjnej) LP 1 ZAPLANOWANE CELE I ZADANIA ZREALIZOWANE CELE I ZADANIA PRZYCZYNY ROZBIEśNOŚCI ( data i podpis kierownika komórki organizacyjnej)