OUR NEWS. Surowe kary za oszustwa podatkowe / Severe penalties for tax fraud IN THIS ISSUE LEGAL NEWS. NEWSLETTER No. 7/8 2016

Transkrypt

1 OUR NEWS Surowe kary za oszustwa podatkowe / Severe penalties for tax fraud IN THIS ISSUE LEGAL NEWS 2.1 Mniej informacji w ewidencji / Fewer details in the Register 3.1 Nowe stawki od podatku detalicznego / New retail tax rates Kancelaria Prezesa Rady Ministrów pracuje nad rozwiązaniami mającymi zaostrzyć kary za oszustwa podatkowe, w szczególności przestępstwa skarbowe. Kary mają wynosić 5-10 lat więzienia, ale niektóre mogą sięgać nawet 25 lat. Chodzi przede wszystkim o osoby, które świadomie oszukują państwo, poprzez wystawianie fałszywych i pustych faktur VAT. Dotychczas za takie przestępstwa groziła kara grzywny, co powodowało niemałą dysproporcję w porównaniu do innych przestępstw. W wyniku działania oszustów, w 2015 roku budżet państwa, wg statystyk Najwyższej Izby Kontroli, stracił 80 miliardów złotych. Tylko w 31 przypadkach z łącznej liczby 253, oszuści zostali skazani na niskie kary pozbawienia wolności. W zdecydowanej większości przypadków były to kary grzywny, w dodatku bardzo niskie. 3.2 Lepsza ochrona przedsiębiorców / Better protection for business operators 4.1 Większa kontrola hazardu / Stricter control over gambling 5.1 Zamówienia publiczne od nowa / Public procurement law redefined The Prime Minister s office is working on solutions aimed at toughening penalties for tax fraud, in particular with regard to fiscal offences. These are to be penalised by 5 10 years of imprisonment, with the possibility of some sentences being extended to 25 years. People who purposefully cheat the state by issuing false or void VAT invoices are the main target. So far, such offences have been punishable with fines, resulting in them being considerable disproportionate in relation to other criminal acts. As reported by the Supreme Audit Office, in 2015, the state budget lost PLN 80 billion as a result of fraud. Only 31 cases out of a total of 253 resulted in a short prison sentence. Most offenders faced fines that were quite small.

2 Legal news W przypadku najlżejszych przestępstw, kary będą nadal wynosić od 6 do 8 miesięcy. W przypadku przestępstw o dużej wartości szkody (pow. 1 miliona złotych) lub, gdy takie przestępstwo będzie powtarzalne kary wyniosą nie mniej niż 3 lata pozbawienia wolności, a maksymalnie 15. Co istotne nie będzie możliwe zawieszenie takiej kary przez sąd. Gdy wartość towarów czy operacji wynikających z przestępstwa będzie większa niż 5 milionów złotych przestępca może zostać skazany na karę od 5 do 15 lat, a w najcięższych przypadkach nawet na karę 25 lat. Kara będzie mogła zostać złagodzona, gdy przestępca wskaże osoby współdziałające i zwróci całą uzyskaną korzyść majątkową. The least serious offences will still be punishable by 6 to 8 months in prison. Offences that involve major financial losses (over PLN 1 million), or are committed repeatedly, will carry a sentence of between 3 and 15 years of imprisonment. Importantly, courts will not have the power to suspend such sentences. If the value of goods or operations to which the offence relates exceeds PLN 5 million, the offender will face 5 to 15 years in prison, with the most severe cases carrying sentences of up to 25 years. The sentence may be reduced if the offender names their accomplices and returns the entire financial gain that was illegally obtained. Mniej informacji w ewidencji W Centralnej Ewidencji i Informacji Działalności Gospodarczej (CEIDG) będzie zawarta mniejsza ilość informacji. Tak zakłada rządowy projekt nowelizacji przepisów o CEIDG. W opinii autorów nowelizacji część informacji, które obecnie ujęte są w CEIDG nie jest w żaden sposób związana z bezpieczeństwem obrotu gospodarczego czy prowadzeniem działalności przez przedsiębiorcę, np. informacja o miejscu i adresie zamieszkania. Zmiany mają dotyczyć także samych kodów PKD (Polskiej Klasyfikacji Działalności). Maksymalnie będzie można wpisać 10 kodów, dodatkowo wskazując jeden przeważający. Takie zmiany mają na celu uwiarygodnienie ewidencji. Ważną zmianą, pod rygorem odpowiedzialności karnej, będzie obowiązek wykazania przez przedsiębiorcę tytułu prawnego do wskazanego we wniosku lokalu, w którym będzie prowadzona działalność gospodarcza. Przewidywane zmiany mają wejść w życie 1 stycznia 2017 r. Fewer details in the Register The Central Register and Information on Economic Activity (CEIDG) will contain fewer details. Such a proposal is included in the government s draft amendment to provisions on the Register. Its authors claim that some of the information currently recorded in the Register is in no way related to the security of business transactions or to the business activity of operators, such as their place of residence and address. Changes will also affect the codes assigned as part of the PKD (Polish Classification of Activities). It will be possible to enter up to 10 codes, additionally indicating one of them as the principal activity. Such changes are expected to make the Register more credible. Another significant change is that business operators will be obliged, under pain of criminal liability, to indicate on the application form the premises from which they intend to run their business. The amendment is scheduled to enter into force on 1 January 2017.

3 Legal news Nowe stawki od podatku detalicznego Przychody między 17 a 170 milionami złotych miesięcznie, wg przepisów ustawy o podatku detalicznym, będą opodatkowane w wysokości 0,8%, natomiast podatek od kwoty przekraczającej 170 milionów złotych wyniesie 1,4%. Tym samym kwota wolna od podatku w skali roku będzie wynosić 204 miliony złotych. Podatek będzie dotyczyć przychodów uzyskanych z tytułu sprzedaży detalicznej. Nie będzie obejmował należnego podatku VAT, jak również w podstawie opodatkowania nie będzie zawarta sprzedaż na rzecz przedsiębiorców ani sprzedaż dokonywana przez Internet. Co ciekawe, ustawa przewiduje także pobierania podatku od usług towarzyszących sprzedaży, ale pod warunkiem, że będą one oddzielnie ewidencjonowane. Zakładane dochody z tytułu tego podatku szacowane są na ok. 630 milionów złotych brutto, zakładając że podatek zacznie obowiązywać od 1 sierpnia. Aż 1,9 miliarda złotych mają wynieść dochody w 2017 roku, kiedy podatek będzie obowiązywać cały rok. New retail tax rates According to the Act on retail tax, revenues of PLN 17 to 170 million per month will be taxed at 0.8%, while amounts exceeding PLN 170 million will be taxed at 1.4%. Consequently, the tax-free threshold per year will be PLN 204 million. The tax will apply to revenue generated through retail sales. The tax basis will not include VAT and the tax will not be levied on sales made to business operators or those made online. Interestingly, the act also provides for the taxation of services that are incidental to sales, provided that separate entries are recorded for them. Receipts from the new tax are estimated at a gross amount of approx. PLN 630 million, assuming that the tax will apply as of 1 August, In 2017, at the point when the tax will have been levied for a year, this amount is expected to go up to PLN 1.9 PLN. Lepsza ochrona przedsiębiorców Przedsiębiorcy zostaną objęci ochroną przed zmianami w interpretacji przepisów prawa przez organy państwowe. Ochroną objęci zostaną przedsiębiorcy w przypadku, gdy wykładnia przepisów prawa stosowana dotychczas przez organy państwowe zostanie zmieniona, nie na skutek nowelizacji przepisów czy stanu faktycznego. Przedsiębiorców obowiązywać będzie interpretacja przyjęta w czasie, kiedy zaczął prowadzić działalność gospodarczą. Przyjęcie takiej ochrony ma zapewnić pewność obrotu gospodarczego i zwiększyć zaufanie, a przede wszystkim ugruntować pewną praktykę w obrocie. Pojęcie ugruntowanej praktyki w nowych przepisach zostanie zdefiniowane jako dominująca wykładania w okresie objętym zachowaniem przedsiębiorcy, ale nie krótszym niż 12 miesięcy. Wykładnia ma zostać oparta na interpretacjach, przyjętych stanowiskach oraz rozstrzygnięciach i decyzjach organów administracji publicznej oraz sądów. Better protection for business operators Measures are to be introduced to protect business operators against changes in the interpretation of the law by state authorities. Business operators will be protected in the event of interpretation of a law being changed by state authorities other than through an amendment to the law, or as a consequence of factual circumstances. Entrepreneurs will be bound by the interpretation in force at the time at which they commenced their business activity. The adoption of such measures is expected to ensure the reliability of transactions and result in an increase in confidence, as well as reinforcing established practices in business trading. The concept of established practice will be defined in the new provisions as the construction of law that prevails in the period relevant to the entrepreneur s conduct, which is not to be shorter than 12 months. The construction of law is to be based on interpretations, adopted positions, rulings and decisions of public administration bodies and courts.

4 Efektem przyjęcia takich zmian ma być uniemożliwienie obciążenia przedsiębiorcy działającego w zaufaniu do danej praktyki żadnymi daninami publicznymi, sankcjami czy innymi karami. Większa kontrola hazardu Blokowanie nielegalnych stron internetowych, uniemożliwienie dokonywania płatności podmiotom, które oferują nielegalne gry hazardowe w Internecie to najważniejsze propozycje zmian nowelizacji przepisów ustawy o grach hazardowych. Pozwoli to na wyeliminowanie w dużej mierze nielegalnych operatorów oraz na zwiększenie bezpieczeństwa graczy. Zwiększony poziom ochrony graczy ma być realizowany przede wszystkim poprzez wprowadzeniem polityki odpowiedzialnej gry, która będzie obejmować m. in. obowiązek sprawdzenia pełnoletniości graczy. Jednocześnie zwiększy się także katalog gier, które będą mogły być oferowane w Internecie. Zarówno salony gier na automatach, jak i podmioty oferujące gry przez Internet nie będą mogły oferować usług finansowych, jak również takich usług reklamować. Celem wprowadzenia takiego zakazu jest ochrona graczy przed zaciąganiem pożyczek, a tym samym popadnięcie w długi. Gry na automatach poza kasynami zostaną objęte monopolem państwowym i będą mogły odbywać się tylko wyłącznie w wyznaczonych do tego miejscach oraz będą dostępne tylko dla osób powyżej 18 roku życia. Łącznie z wprowadzanymi zmianami, zwiększą się także kary finansowe za nieprzestrzeganie przepisów. Nowa ustawa ma zapewnić bardziej efektywną kontrolę państwa nad rynkiem gier hazardowych. Nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2017 r. These changes are expected to result in preventing public charges, sanctions or other penalties being imposed on business operators who act in confidence that a given practice is valid. Stricter control over gambling Blocking illegal websites and preventing payments to entities that offer illegal gambling on the Internet these are the key changes proposed in the amendment to regulations on gambling. This will make it possible to eliminate a large proportion of illegal operators, while increasing players security. The enhanced level of protection for gamblers is to be implemented predominantly by introducing a policy of responsible gaming, including an obligation to ensure if participants are of full legal age. At the same time, the range of games that can be offered on-line will become wider. Both amusement arcades and entities that offer games via the internet will not be able to provide or advertise financial services. The aim of this ban is to protect players from taking out loans and falling into debt. Slot machine gaming outside of casinos will be subject to state monopoly and will only be allowed in designated places, and will be available only to players over 18. Along with the introduction of these changes, financial penalties for breaching the new regulations will become tougher. The new act is expected to make the sate more effective in controlling the gaming market. The new regulations will apply as of 1 January 2017.

5 Zamówienia publiczne od nowa Prezydent RP podpisał nowelizację ustawy o zamówieniach publicznych. Nowela jest skutkiem wdrożenia unijnych dyrektyw, mających na celu uproszczenie procedury udzielania zamówień publicznych. W nowych przepisach wprowadzono nacisk na negocjacje, tak, aby skutecznie doprecyzować warunki umowy z oczekiwaniami zamawiającego. Zniesiono szereg wymogów formalnych, poprzez wprowadzenie tzw. jednolitego europejskiego dokumentu zamówienia. Najbardziej istotną zmianą jest ograniczenie korzystania z kryterium najniższej ceny. Stosowanie takiego kryterium będzie możliwe tylko wtedy, gdy standardy jakościowe przedmiotu zamówienia będą odnosiły się do wszystkich istotnych cech tego przedmiotu. Kryterium najniższej ceny nie będzie mogło byś jedynym kryterium czy kryterium o wadze przekraczającej 60%. Oprócz kryterium ceny, zamawiający będzie musiał brać pod uwagę również kryterium społeczne, środowiskowe czy jakościowe, uwzględniając stosunek jakości do ceny i kosztów. Całkowitą nowością będzie wprowadzenie nowego rodzaju partnerstwa, tj. partnerstwa innowacyjnego, które umożliwi promocję innowacyjności w zamówieniach publicznych oraz zamawianie nieistniejących jeszcze technologii i łączenie trwających już prac badawczo-rozwojowych znajdujących się na różnych etapach. Public procurement law redefined The President of the Republic of Poland has signed an amendment to the public procurement law. The amendment implements EU directives designed to simplify the procedure of awarding public contracts. In the new regulations, the emphasis is placed on negotiations aimed at successfully adjusting the terms of the contract to the contracting party s expectations. Various formal requirements have been abolished by introducing a European Single Procurement Document. The most significant change is a restriction on relying on the lowest price criterion. It will be possible to use this criterion only if the quality standards of the subject of the contract are defined for all of its relevant features. In addition, the lowest price criterion may not be the only criterion used and may not have a weight of more than 60%. Apart from the price criterion, the contracting party will also have to consider the social, environmental or quality criteria, taking into account the quality and cost balance. As a completely new solution, innovation partnerships will be introduced to help promote innovation in public procurement and enable entities to commission technologies that are still in the pipeline or to combine research and development activities that are in different stages of progress. RESPONSIBLE TEAM Marcin Milczarek, partner marcin.milczarek@ecovis.pl Piotr Pruś, partner piotr.prus@ecovis.pl Maciej Loroff, assistant maciej.loroff@ecovis.pl Proszę kierować do nas pytania dotyczące zagadnień poruszonych w tym wydaniu. Please do not hesitate to ask us questions related to matters raised in this issue.

6 ECOVIS Milczarek i Wspólnicy Kancelaria Prawna Spółka Komandytowa ul. Belwederska 9A / Warszawa Tel Fax: warsaw-law@ecovis.pl website: Czym jest ECOVIS? 18. co do wielkości sieć doradcza na świecie według wartości obrotu 262 biura w 50 krajach na całym świecie ponad 4,600 pracowników 657 partnerów włącznie ze stowarzyszonymi wspólnikami amerykańskimi 359,7milionów USD łączna wartość obrotu firm tworzących sieć, oraz 28 % wzrost w stosunku do poprzedniego roku. What is ECOVIS? 18th largest professional network in the world by combined fee income 262 offices in 50 countries worldwide more than 4,600 in staff 657 USP incl. US cooperation partner 359,7,7 USD Million the combined fee income of independent member firms, a 28 % year-on-year increase. ECOVIS International doradcy podatkowi księgowi audytorzy prawnicy w: ECOVIS International tax advisors accountants auditors lawyers in: Argentynie, Australii, Austrii, Belgii, w Bułgarii, Brazylii, Chinach, Chorwacji, na Cyprze, w Czechach, Danii, Estonii, Finlandii, Francji, Grecji, Hiszpanii, Holandii, Hong Kongu, Indiach, Indonezji, Irlandii, Izraelu, Japonii, Katarze, Korei Płd., Liechtensteinie, na Litwie, w Luksemburgu, na Łotwie, w Macedonii, Malezji, na Malcie, w Meksyku, Niemczech, Norwegii, Nowej Zelandii, Polsce, Portugalii, Rosji, Rumunii, Serbii, Singapurze, na Słowacji, w Słowenii, Szwajcarii, Szwecji, na Tajwanie, w Tunezji, Turcji, na Ukrainie, w Urugwaju, Zjednoczonych Emiratach Arabskich, USA (zrzeszone firmy), na Węgrzech, w Wielkiej Brytanii, Wietnamie oraz we Włoszech. Argentina, Australia, Austria, Belgium, Bulgaria, Brazil, China, Croatia, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Estonia, Finland, France, Germany, Great Britain, Greece, Hong Kong, Hungary, India, Indonesia, Republic of Ireland, Italy, Israel, Japan, Republic of Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Republic of Macedonia, Malaysia, Malta, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Poland, Portugal, Qatar, Romania, Russia, Serbia, Singapore, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Switzerland, Taiwan, Tunisia, Turkey, Ukraine, United Arab Emirates, Uruguay, USA (associated partners) and Vietnam Copyright by ECOVIS Milczarek i Wspólnicy Kancelaria Prawna sp. k.