ZARZĄDZENIE NR 39/2012 BURMISTRZA MIASTA I GMINY SZCZAWNICA. z dnia 31 sierpnia 2012 r.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR 39/2012 BURMISTRZA MIASTA I GMINY SZCZAWNICA z dnia 31 sierpnia 2012 r. w sprawie procedur kontroli gospodarowania mieniem i majątkiem. Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3, w związku z art. 68 ust. 2 pkt 4 oraz art. 12 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zmianami) oraz w związku z ustawą z dnia 29 lipca 2005 r. o zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym (Dz.U. Nr 180, poz ze zm.), zarządzam, co następuje: 1. Kontrola w zakresie gospodarowania mieniem, które zostało przydzielone, zgodnie z decyzjami komunalizacyjnymi, które stają się wytyczną odnośnie prawidłowego gospodarowania tym mieniem obejmuje: 1) sprawdzenie stosowanych zabezpieczeń typu: zamki, drzwi, kraty, alarm dokonywane jest na bieżąco: a) w budynku Urzędu Miasta i Gminy przez stanowisko ds. kadr i spraw bhp, a w razie nieobecności jest zastępowany przez pełnomocnika ds. informacji niejawnych; b) w budynku położonym w Jaworkach ul. Czarna Woda 7 przez Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami, Planowania Przestrzennego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a w razie nieobecności jest zastępowany przez stanowisko ds. gospodarki nieruchomościami; c) w budynku zajmowanym przez Szkołę Muzyczną przez Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami, Planowania Przestrzennego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a w razie nieobecności jest zastępowany przez stanowisko ds. gospodarki nieruchomościami; d) w budynku zajmowanym przez OSP Szczawnica przez Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami, Planowania Przestrzennego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a w razie nieobecności jest zastępowany przez stanowisko ds. gospodarki nieruchomościami; e) w budynku Agronomówka w Szlachtowej przez Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami, Planowania Przestrzennego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a w razie nieobecności jest zastępowany przez stanowisko ds. gospodarki nieruchomościami, f) w budynku Szalety publiczne Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami, Planowania Przestrzennego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a w razie nieobecności jest zastępowany przez stanowisko ds. gospodarki nieruchomościami); g) w budynku Socjalnym ul. Szlachtowska 101 przez Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami, Planowania Przestrzennego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a w razie nieobecności jest zastępowany przez stanowisko ds. gospodarki nieruchomościami; h) Wielofunkcyjne boisko sportowe Orlik wraz z budynkiem zaplecza socjalnego w Szczawnicy na bieżącoprzez Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami, Planowania Przestrzennego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a w razie nieobecności jest zastępowany przez stanowisko ds. gospodarki nieruchomościami 2) sprawdzenie sposobu zabezpieczenia poszczególnych pomieszczeń, dokonywane jest na bieżąco budynku Urzędu Miasta i Gminy przez poszczególnych pracowników; 3) sprawdzenie sposobu zabezpieczenia pomieszczeń zajmowanych przez świetlice środowiskowe w Szlachtowej, Jaworkach i Szczawnicy oraz pomieszczenia zajmowanego przez Instruktora ds.uzależnień wbudynku OSP w Szczawnicy przez stanowisko ds. działalności gospodarczej i profilaktyki i przeciwdziałaniauzależnieniom, a w razie nieobecności jest zastępowany przez stanowisko ds. promocji, turystyki, kultury isportu; 4) sprawdzenie sposobu zabezpieczenia pomieszczeń typu: drzwi, zamki, kraty, alarm zajmowanychprzez Straż Miejską w budynku OSP w Szczawnicy sprawdzane jest na bieżąco przez KomendantaStraży Miejskiej, a w razie nieobecności przez Strażników Strona 1

2 5) sprawdzenie stanu majątku zgodnie z instrukcją przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji,dokonywane jest w terminach zgodnych z instrukcją przez zespoły spisowe, powołane odrębnym zarządzeniem Burmistrza Miasta i Gminy; 6) sprawdzenie sposobu ubezpieczenia mienia i majątku wynikającego z PZP, obowiązkowego w ramachrealizacji zadania inwestycyjnego, w trakcie jego realizacji i po zakończeniu zadania inwestycyjnego w okresie obowiązywania gwarancji dokonywane jest przez Kierownika Referatu Rozwoju Lokalnego,Infrastruktury Komunalnej i Środków Pomocowych, a w razie nieobecności jest zastępowany przezstanowisko ds. zamówień publicznych; 7) sprawdzenie sposobu ubezpieczenia mienia komunalnego, nieruchomości gruntowych i lokalowychdokonywane jest przez Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami, PlanowaniaPrzestrzennego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a w razie nieobecności jest zastępowany przezstanowisko ds. gospodarki nieruchomościami; 8) sprawdzenie sposobu ubezpieczenia mienia komunalnego, wpisanego do ewidencji w ReferacieFinansowo- Budżetowym i Podatków dokonywane jest przez Kierownika Referatu Finansowo-Budżetowego i Podatków, a w razie nieobecności jest zastępowany przezstanowisko ds. rozliczania środków pomocowych. 9) sprawdzenie stanu ewidencji środków trwałych zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych orazzakładowym planem kont, dokonywane jest na bieżąco przez stanowisko ds. rozliczania środkówpomocowych, a w razie nieobecności zastępowany przezstanowisko ds. księgowości budżetowej; 10) sprawdzenie prawidłowości wykorzystania środków eksploatacji przez OSP w Szczawnicy w tymopału i paliwa, zgodnie z przyjętymi normami ich zużycia, dokonywane jest co miesiąc przez stanowisko ds. pozyskiwania środków krajowych, a w razie nieobecności zastępowany przez Komendanta Straży Miejskiej dla następujących samochodów i sprzętu pożarniczego: a) samochód Jelcz GCBA6/32 nr rej. KNT - norma zużycia 31,5l /100 km, b) samochód Ford 244 nr rej. KNT87UJ - norma zużycia 14l/100 km, c) motopompa SEH80/1 - norma zużycia 1,4l/godzinę, d) motopompa SEH80/2 - norma zużycia 1,4l/godzinę, e) motopompa SEH80/3 - norma zużycia 1,4l/godzinę. 11) sprawdzenie bieżącego stanu technicznego i prawidłowości działania kamer (monitoringu)znajdujących się na promenadzie spacerowej dokonywana jest na bieżąco przez stanowisko ds.pozyskiwania środków pomocowych, a w razie nieobecności zastępowany przez stanowisko ds.pozyskiwania środków krajowych 2. Gospodarowanie mieniem i majątkiem ruchomym nabytym przez Miasto i Gminę Szczawnica następuje w zakresie zwykłego zarządu. 3. Wyceny nieruchomości dokonuje rzeczoznawca majątkowy, wyłoniony zgodnie z przepisami o zamówieniach publicznych. 4. W odniesieniu do ewentualnych zagrożeń wynikających z gospodarowania mieniem i majątkiem identyfikuje się ryzyka techniczne wymienione w odrębnym zarządzeniu w sprawie zarządzania ryzykiem Likwidacji majątku ruchomego dokonuje doraźna komisja składająca się z pracowników Urzędu Miasta i Gminy Szczawnica. 2. Doraźną komisję likwidacyjną powołuję się odrębnym zarządzeniem Burmistrza Miasta i Gminy Szczawnica. 3. Komisja likwidacyjna działa w oparciu o Instrukcję dotyczącą likwidacji składników majątku ruchomego w Urzędzie Miasta i Gminy Szczawnica, która stanowi załącznik nr 2 do niniejszego zarządzenia Jednym z elementów procedury jest sprawdzenie czy przy gospodarowaniu mieniem i majątkiem stosowano następujące zasady: 1) unikania stwarzania sytuacji, które spowodują powstanie szkody w mieniu tj. kradzieży, uszkodzenia, zniszczenia, 2) wykorzystywania majątku zgodnie z przeznaczeniem i instrukcją obsługi, Strona 2

3 3) odpowiedniego przechowywania w zależności od rodzaju składnika majątkowego, 4) wydawania narzędzi osobom przygotowanym do ich obsługi, 5) korzystania ze składników majątku po wcześniejszym zapoznaniu się z właściwymi przepisami BHP, 6) zgodności opisu stosowanego na dokumentach ze stanem faktycznym, 7) odpowiedniego ewidencjonowania zgodnie z przyjętymi uregulowaniami, 8) zmniejszania ryzyka wystąpienia niekorzystnych czynników, mających wpływ na gospodarowanie mieniem, 9) w przypadkach uzasadnionych, dla zachowania ciągłości pracy jednostki lub zapewnienia ochrony zdrowia i życia ludzkiego, odstępowania od przyjętych procedur, 10) bieżącego przekazywania informacji o zaobserwowanych czynnikach zwiększających ryzyko wystąpienia szkody, kradzieży lub możliwego powstania uszczerbku na zdrowiu pracowników i innych osób. 2. W pełni należy stosować zasadę powierzenia pieczy nad poszczególnymi składnikami majątkowymi ściśle określonym pracownikom. 3. Każdy pracownik odpowiedzialny materialnie składa oświadczenie o odpowiedzialności materialnej wg. wzoru stanowiącego załącznik nr W procesie przeprowadzania kontroli należy stosować zakresy kontrolne, znajdujące się w załączniku nr 8. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Strona 3

4 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 39/2012 Burmistrza Miasta i Gminy Szczawnica z dnia 31 sierpnia 2012 r. OŚWIADCZENIEO ODPOWIEDZIALNOŚCI MATERIALNEJ Ja niżej podpisany(a)... zatrudniony(a) w... w charakterze... oświadczam, co następuje: 1. Przyjmuję na siebie pełną odpowiedzialność materialną za powierzone mi mienie zgodnie z protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia... / arkuszem spisu z natury z dnia.. oraz za wszelkie składniki majątkowe, które zostaną mi powierzone z zachowaniem właściwego trybu. 2. Przyjmuję do wiadomości, że z odpowiedzialności, o której mowa w pkt. 1 wynikają dla mnie następujące konsekwencje: a) obowiązek rozliczenia się z powierzonego mi mienia na każde zasadne żądanie b) obowiązek pokrycia wszelkiej straty, jaka wyniknie na skutek niedoboru powierzonych mi składników majątkowych względnie na skutek zniszczenia lub uszkodzenia w/w składników. Od obowiązku pokrycia straty będę zwolniony(a) w zakresie w jakim udowodni, że niedobór albo uszkodzenia powstały na skutek okoliczności:, za które stosownie do obowiązujących przepisów nie może mi być przypisana wina. 3. Nie zgłaszam żadnych zastrzeżeń odnośnie warunków pracy, w których mam wykonywać pracę pracownika materialnie odpowiedzialnego oraz zobowiązuję się do niezwłocznego powiadomienia o wszelkich przeszkodach w wykonywaniu pracy, które mogą zaistnieć w przyszłości. 4. Oświadczam, że znane są mi wszelkie przepisy regulujące zasady wykonywania powierzonej mi pracy, a w szczególności art Kodeksu pracy. 5. Stosownie do treści pkt 2 (b) zobowiązuję się w razie zaistnienia niedoboru lub innej szkody objętej moją odpowiedzialnością do niezwłocznego wpłacenia do kasy równowartości wyliczonej szkody...., dnia... (podpis pracownika) Oświadczenie niniejsze zostało złożone w mojej obecności: data... Podpis:... Strona 1

5 Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 39/2012 Burmistrza Miasta i Gminy Szczawnica z dnia 31 sierpnia 2012 r. Instrukcja dotycząca likwidacji składników majątku ruchomego w Urzędzie Miasta i Gminy Szczawnica 1. Instrukcja określa tryb likwidacji składników majątku ruchomego w Urzędzie Miasta i Gminy Szczawnica, zwanego dalej Urzędem, znajdujących się w ewidencjach prowadzonych przez: Referat Finansowo-Budżetowy i Podatków, zwany dalej FBP Składnik majątku ruchomego podlega likwidacji w przypadku wystąpienia przynajmniej jednej z niżej wymienionych okoliczności: 1) posiada wady lub uszkodzenia, których naprawa byłaby nieopłacalna; 2) zagraża bezpieczeństwu użytkowników; 3) całkowicie utracił wartość użytkową; 4) jest technicznie przestarzały, a jego naprawa lub remont byłyby ekonomicznie nieuzasadnione. 2. W przypadku zużytego sprzętu elektrycznego i elektronicznego u ソ ytkownik tego sprz 黎 u jest zobowi ケ zany przekazywaæ ten sprz 黎 do zbieraj ケ cego zu ソ yty sprz 黎 lub zak ウ adu przetwarzania, wpisanych do rejestru prowadzonego przez G ウ nego Inspektora Ochrony 罫 odowiska. 3. Na procedurę likwidacji składnika majątku składają się: 1) zgłoszenie użytkownika, który stwierdzi wystąpienie co najmniej jednej z okoliczności, o których mowa w ust. 1; zgłoszenie powinno być złożone do kierującego daną komórką organizacyjną; kierujący daną komórką organizacyjną przekazuje zgłoszenie do: Burmistrza Miasta i Gminy Szczawnica. 2) powołanie Komisji Likwidacyjnej, odrębnym zarządzeniem zwanej dalej Komisją, o której mowa w ust. 6; 3) zebranie dokumentacji, o której mowa w ust. 3 5; 4) podjęcie przez Komisję decyzji dotyczących zasadności przeprowadzenia likwidacji składnika majątku ruchomego, terminów, warunków technicznych itp.; 5) przekazywanie składników majątku ruchomego do likwidacji; 6) przechowywanie dokumentacji. 4. Dokumentami niezbędnymi do likwidacji składnika majątku ruchomego są: 1) orzeczenie stanu technicznego składnika majątku ruchomego (załącznik nr 1) ; 2) wniosek o likwidację składnika majątku ruchomego (załącznik nr 2) ; 3) protokół likwidacyjny (załącznik nr 3) ; 4) druk LT. 5, Orzeczenie stanu technicznego powinno zawierać: 1) opis stanu technicznego (stopień zużycia, rodzaj uszkodzeń jeśli występują, ocenę możliwości bądź ekonomicznej zasadności naprawy); 2) koszty naprawy; 3) ekonomiczne uzasadnienie opłacalności naprawy. 6. Orzeczenie stanu technicznego składnika majątku ruchomego wystawiane jest przez: Strona 1

6 1) specjalistę/eksperta z danej dziedziny; 2) pracowników Urzędu, wskazanych przez Burmistrza Miasta i Gminy Szczawnica. 7. Burmistrz Miasta i Gminy Szczawnica powołuje Komisję, w składzie 3-5 osób do przeprowadzenia likwidacji składników majątku ruchomego, której procedura określona jest w ust Wniosek o likwidację składnika majątku ruchomego: 1) wystawia Komisja; 2) musi zawierać orzeczenie stanu technicznego składnika majątku ruchomego; 3) podlega zatwierdzeniu przez Burmistrza Miasta i Gminy Szczawnica- jest podstawą do likwidacji tego składnika majątku ruchomego. 9, Z przebiegu likwidacji składników majątku ruchomego, Komisja sporządza protokół likwidacyjny, który podlega zatwierdzeniu przez Burmistrza Miasta i Gminy Szczawnica. 3. W przypadku utraty składnika majątku ruchomego sporządza się protokół utraty składnika majątku ruchomego (załącznik nr 4). 1) Protokół utraty sporządza Komisja powoływana przez Burmistrza Miasta i Gminy Szczawnica. 2) Protokół utraty podlega zatwierdzeniu przez Burmistrza Miasta i Gminy Szczawnica Usunięcie składników majątku ruchomego z ewidencji następuje na podstawie jednego z dokumentów: 1) druku LT sporządzonego na podstawie protokołu likwidacyjnego; 2) protokołu utraty; 3) prawomocnego orzeczenia kończącego postępowanie karne w przypadku kradzieży. 2. W przypadku odnalezienia składnika majątku ruchomego zostaje on ponownie wprowadzany do ewidencji. 1) Druki LT wystawia FBP 2) Kserokopie dokumentów, o których mowa w ust. 1, potwierdzone za zgodność z oryginałem przez pracownik FBP, przekazywane są do właściwego referatu. 3) Oryginały dokumentów z likwidacji składnika majątku ruchomego przechowywane są w FBP. 5. Przy likwidacji składników majątku ruchomego należy postępować w sposób zgodny z obowiązującymi przepisami, m.in. z: 1) ustawą z dnia 27 kwietnia 2001 r. Prawo ochrony środowiska (t.j. z dnia 23 stycznia 2008 r. Dz.U. Nr 25, poz. 150 ze zm.); 2) ustawą z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (t.j. z dnia 14 września 2010 r. Dz.U. Nr 185, poz ze zm.); 3) ustawą z dnia 29 lipca 2005 r. o zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym (Dz.U. Nr 180, poz ze zm.). Strona 2

7 Załącznik Nr 1 do Instrukcji Orzeczenie stanu technicznego sporządzone dnia r. Zespół w składzie : stanowisko pracy stanowisko pracy stanowisko pracy... 1) nazwa składnika majątku ruchomego... nr fabryczny... rok produkcji... firma... nr inwentarzowy... 2) opis stanu technicznego (stopień zużycia, opis uszkodzonych części). 3) wnioski a) szacunkowy koszt naprawy b) opłacalność naprawy (ekonomiczne uzasadnienie) Podpisy Strona 1

8 Załącznik Nr 2 do Instrukcji Wniosek nr... o likwidacje składnika majątku ruchomego Komisja Likwidacyjna w składzie: sporządzony dnia r. na podstawie załączonego orzeczenia stanu technicznego i oględzin Komisja Likwidacyjna stwierdza, że niżej wymienione składniki majątku ruchomego nie nadają się do dalszej eksploatacji i występuje o ich zlikwidowanie. L.p. Nazwa składni ka majątk u ruchom ego Nr inwentarzowy Nr fabryczny Cena rynkowa likwidowanego składnika majątku ruchomego 1 Wartość księgow a netto likwido wanego składnik a majątku ruchome go 2 Księga inwentarzowa T om Poz. Str. Proponowany sposób likwidacji 3 i termin likwidacji Uzasadnienie Podpisy członków Komisji Likwidacyjnej Wyrażam zgodę... Kierownik jednostki Strona 1

9 1 oznacza wartość rynkowa, którą określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego 2 oznacza wartość księgową brutto pomniejszoną o wartość dotychczasowego umorzenia. 3 zniszczenie, złomowanie, utylizacja, inne. Strona 2

10 Załącznik Nr 3 do Instrukcji Protokół likwidacyjny nr... sporządzony dnia r. Zgodnie z wnioskiem o likwidacje składnika majątku ruchomego z dnia... nr... Komisja Likwidacyjna w składzie : po szczegółowych oględzinach dokonała likwidacji następujących składników majątku ruchomego: L.p. Nazwa składnika majątku ruchomego Nr inwentarzo wy Nr fabryczny Cena rynkowa likwidowanego składnika majątku ruchomego 1 # Wartość księgowa netto likwidowanego składnika majątku ruchomego 2 # Sposób likwidacji 3 # Podpisy członków Komisji Likwidacyjnej Zatwierdzam... Kierownik jednostki 1 oznacza wartość rynkowa, którą określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia. 2 oznacza wartość księgową brutto pomniejszoną o wartość dotychczasowego umorzenia. 3 zniszczenie, złomowanie, utylizacja, inne. Strona 1

11 Załącznik Nr 4 do Instrukcji Protokół utraty nr... Komisja Likwidacyjna w składzie: stwierdziła, że niżej wymienione składniki majątku ruchomego zostały utracone na skutek: L.p. Nazwa składni ka majątk u ruchom ego Nr inwentarzowy Ilość Cena rynkowa likwidowanego składnika majątku ruchomego 1 Wartość księgow a netto likwido wanego składnik a majątku ruchome go 2 Księga inwentarzowa Tom Poz. Str. Uwagi W związku z tym Komisja Likwidacyjna wnioskuje o: a) wykreślenie z ewidencji składników majątku ruchomego wymienionych w pozycjach... nałączna kwotę.....zł, jako ubytki nadzwyczajne, niezawinione; b) obciążenie Pana/Pani. kwotą. zł stanowiąca równowartość składników majątku ruchomego wymienionych w pozycjach... Podpisy członków Komisji Likwidacyjnej Zatwierdzam... Kierownik jednostki Strona 1

12 1 oznacza wartość rynkowa, którą określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia. 2 oznacza wartość księgową brutto pomniejszoną o wartość dotychczasowego umorzenia. Strona 2

13 Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 39/2012 Burmistrza Miasta i Gminy Szczawnica z dnia 31 sierpnia 2012 r. Zakresy kontrolne 1. Procedura kontroli w zakresie zabezpieczeń (zamki, kraty, drzwi, alarm) obejmuje sprawdzenie: 1) czy zabezpieczenia są sprawne i bieżąco konserwowane? 2) czy nie wymagają prac remontowych? 3) czy są 2 pary kluczy, jeden u osoby odpowiedzialnej, drugi w gablotce w sekretariacie? 4) innych nie wymienionych czynników. 2. Procedura kontroli w zakresie sposobu ubezpieczenia mienia i majątku obejmuje sprawdzenie: 1) czy dokonania rozeznania w rynku ubezpieczeniowym poprzez porównanie różnych ofert w tym zakresu ubezpieczenia? 2) innych nie wymienionych czynników. 3. Procedura kontroli w zakresie odpowiedzialności materialnej obejmuje sprawdzenie: 1) czy osoby odpowiedzialne złożyły oświadczenie? 2) czy oświadczenia są zgodne z dokumentacją dotyczącą przyjęcia środka trwałego (na których powinny być wskazana osoba odpowiedzialna? 3) czy składane oświadczenia są aktualne tzn. czy są zgodne ze stanem faktycznym? 4) innych nie wymienionych czynników, 4. Procedura kontroli w zakresie zabezpieczenia poszczególnych pomieszczeń obejmuje sprawdzenie: 1) zamknięcia pomieszczenia, gdy w nim nikt nie przebywa. 2) prawidłowości zamknięcia okien, drzwi, krat na koniec dnia, 3) jeżeli jest zamek szyfrowy, czy kod dostępu jest zmieniany, i czy nie jest znany osobom nieupoważnionym, 4) innych nie wymienionych czynników. 5. Procedura kontroli w zakresie stanu majątku (środków trwałych) obejmuje sprawdzenie: 1) zgodności terminu przeprowadzania inwentaryzacji dla poszczególnych rodzajów aktywów, 2) czy przeprowadzono w sposób prawidłowy spis z natury? 3) czy rozliczono różnice inwentaryzacyjne? 4) czy wycena jest zgodna z przyjętymi zasadami i metodami wyceny aktywów i pasywów? 5) prawidłowości naliczania odpisów umorzeniowych, 6) innych nie wymienionych czynników. 6. Procedura kontroli w zakresie ewidencji środków trwałych obejmuje sprawdzenie: 1) czy zapisów w ewidencji dokonuje się w sposób trwały, bez pozostawiania miejsc pozwalających na późniejsze dopiski lub zmiany? 2) czy przy ewidencji komputerowej stosowano właściwe procedury i środki chroniące przed zniszczeniem, modyfikacją lub ukryciem zapisu,? Strona 1

14 3) czy środki trwałe są klasyfikowane zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych? 4) czy odpowiednie środki trwałe zostały wpisane do odpowiedniej ewidencji: środków trwałych księgi inwentarzowej, wykazu pozostałych środków trwałych (ilościowo), ewidencji wyposażenia (ilościowo wartościowo)? 5) czy zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty? 6) czy zapisy pozwalają na identyfikację składników majątkowych? 7) czyzapisy są uporządkowane chronologicznie i systematycznie według kryteriów klasyfikacyjnych? 8) innych nie wymienionych czynników. 7. Procedura kontroli w zakresie gospodarowania narzędziami obejmuje sprawdzenie: 1) prawidłowości prowadzonej dokumentacji, 2) terminowości zdawania narzędzi, 3) prawidłowości stosowania narzędzi zgodnie z przeznaczeniem i instrukcją obsługi, 4) innych nie wymienionych czynników. 8. Procedura kontroli w zakresie prawidłowości wykorzystania środków eksploatacji obejmuje sprawdzenie: 1) czy ustalono normy zużycia materiałów eksploatacyjnych dla poszczególnych maszyn, sprzętu biurowego i pojazdów? 2) czy materiały eksploatacyjne wykorzystywano zgodnie z przeznaczeniem? 3) czy sposób przechowania jest prawidłowy? 4) czy zapasy nie są zbyt duże, w zależności od okresu przechowania oraz ilości zużycia? 5) innych nie wymienionych czynników. Strona 2