OPINIA I RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA. Euro-Tax.pl S.A. Poznaniu. z siedzibą w. dotyczące badania sprawozdania finansowego

Transkrypt

1 OPINIA I RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dotyczące badania sprawozdania finansowego Euro-Tax.pl S.A. z siedzibą w Poznaniu za rok obrotowy od r. do r. Opinia zawiera 3 strony Raport zawiera 10 stron Opinia niezależnego biegłego rewidenta oraz raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.

2 Opinia z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015r. OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Walnego Zgromadzenia Euro-Tax.pl S.A. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Euro-Tax.pl S.A z siedzibą ul. Szelągowska, nr 25, lok. 2-3, Poznań ( Spółka ), na które składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2015 r., rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe o przyjętych zasadach rachunkowości i inne informacje objaśniające. Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i innymi obowiązującymi przepisami oraz za sporządzenie sprawozdania z działalności. Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami) ( ustawa o rachunkowości ), Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w tej ustawie. Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu finansowym, o zgodności tego sprawozdania z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych, stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce oraz w sprawach nieuregulowanych w krajowych standardach rewizji finansowej, przy ustalaniu szczegółowej metodyki planowania i przeprowadzania badania sprawozdania finansowego oraz w razie wątpliwości - Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe, stanowiące podstawę jego sporządzenia, są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnej nieprawidłowości sprawozdania finansowego na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Zarząd oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. 1 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

3 Opinia z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015r. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe Euro-Tax.pl S.A przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Spółki na dzień 31 grudnia 2015 r., wynik finansowy oraz przepływy pieniężne za rok obrotowy kończący się tego dnia, zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki oraz zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych, we wszystkich istotnych aspektach, ksiąg rachunkowych. Inne kwestie Ponadto, zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, stwierdzamy, że sprawozdanie z działalności Spółki uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz załączniku nr 3 Informacje bieżące i okresowe w alternatywnym systemie obrotu przekazywane w alternatywnym systemie obrotu na rynku NewConnect do Regulaminu Alternatywnego Systemu Obrotu organizowanego przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego jednostkowego sprawozdania finansowego, są zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Mariola Kaczmarek Biegły rewident nr kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych nr 477 ul. Orzycka 6, lok. 1B Warszawa Poznań, dnia 30 kwietnia 2016 r. 2 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

4 Raport z badania sprawozdania finansowego Euro-Tax.pl S.A. w Poznaniu za rok obrotowy kończący się w dniu r. za okres od 01.01r. do r. Raport zawiera 10 stron Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r.

5 Euro-Tax.pl S.A Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r. Spis treści 1. Część ogólna raportu Dane identyfikujące badaną jednostkę Nazwa Spółki Siedziba Spółki Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Struktura własności i jednostki powiązane Kierownik jednostki Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta: Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania: Informacje o sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy Zakres prac i odpowiedzialności 5 2. Część analityczna raportu Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów Wybrane wskaźniki finansowe Interpretacja wskaźników 8 3. Część szczegółowa raportu Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości Informacje dodatkowe do sprawozdania finansowego Sprawozdanie z działalności Spółki Informacja o opinii niezależnego biegłego rewidenta 10 2 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

6 Euro-Tax.pl S.A Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r. 1. Część ogólna raportu 1.1. Dane identyfikujące badaną jednostkę Nazwa Spółki Euro-Tax.pl S.A Siedziba Spółki ul. Szelągowska 25, lok. 2-3, Poznań Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy w Poznaniu- Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Data: Numer rejestru: KRS REGON: NIP: Zasadniczym przedmiotem działalności badanej Spółki jest działalność holdingów finansowych (6420Z) Struktura własności i jednostki powiązane Na dzień struktura własności kapitału zakładowego Spółki w wysokości zł przedstawiała się następująco: Akcjonariusz Seria Liczba akcji Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie akcji Udział w ogólnej liczbie głosów Rorison Investments Limited A ,14% 41,14% Formonar Investments Limited A ,01% 25,01% Meltham Holdings Limited A ,96% 12,96% Bigrista Holdings Limited A ,39% 8,39% Pozostali akcjonariusze A ,50% 12,50% RAZEM ,00% 100,00% Posiadane przez akcjonariuszy akcje nie są uprzywilejowane. Spółka należy do Grupy Kapitałowej, w której badana Spółka jest jednostką dominującą. Grupa Kapitałowa obejmuje następujące podmioty zależne: -Cuf Sp. z o.o. -Euro-Tax.pl Zwrot Podatku S.A. -SC Euro-Tax.ro Servivii Fiscale Emigranti SRL z siedzibą w Butimanu Kierownik jednostki Funkcje kierownika jednostki sprawuje Zarząd. W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2015 r. wchodzili: Adam Karol Powiertowski Prezes Zarządu, Tomasz Krzysztof Jamrozy Członek Zarządu. 3 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

7 Euro-Tax.pl S.A Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r. W trakcie 2015 roku i do dnia wydania niniejszego raportu nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta: Imię i nazwisko: Mariola Kaczmarek Numer w rejestrze: Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania: Firma: PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. Siedziba: Warszawa Adres: ul. Orzycka 6, lok 1B, Warszawa Numer rejestru: KRS Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer NIP: PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono zgodnie z umową z dnia r., zawartą na podstawie uchwały Rady Nadzorczej z dnia r. w sprawie wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego. Badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone w okresie od r. do r. (z przerwami). Kluczowy biegły rewident oraz PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. spełniają wymóg niezależności od badanej Spółki w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (tekst jedn. Dz. U. 2015, poz z późn. zm.) Informacje o sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2014 r. i za okres kończący się tego dnia zostało zbadane przez PKF Consult Sp. z o.o. i uzyskało opinię biegłego rewidenta bez zastrzeżeń z uzupełniającym objaśnieniem: Spółka posiada udziały w jednostce powiązanej S.C. Euro-Tax.ro Servivii Fiscale Emigranti SRL o wartości 119 tys. zł, ponadto udzieliła ww. jednostce pożyczki, których saldo na dzień bilansowy wynosi 200 tys. zł. Spółka powiązana jest w trudnej sytuacji finansowej przejawiającej się m.in. ujemną wartością kapitału własnego. Mimo to badana jednostka na dzień roku nie utworzyła odpisów aktualizujących wartość udziałów i pożyczek kierując się dobrymi informacjami w zakresie sprzedaży za 2015 rok S.C. Euro-Tax.ro, które dają podstawę do założenia rozpoczęcia spłaty zadłużenia i odbudowy kapitału własnego. Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone w dniu r. przez Walne Zgromadzenie, które postanowiło, że zysk za ubiegły rok obrotowy w kwocie ,57 złotych w całości przeznaczony zostaje na wypłatę dywidendy. 4 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

8 Euro-Tax.pl S.A Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r. Sprawozdanie finansowe zostało złożone w Sądzie Rejestrowym w dniu r Zakres prac i odpowiedzialności Niniejszy raport został przygotowany dla Walnego Zgromadzenia Euro-Tax.pl S.A., z siedzibą ul. Szelągowska 25, lok. 2-3, Poznań, i dotyczy sprawozdania finansowego, na które składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2015 r., rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe o przyjętych zasadach rachunkowości i inne informacje objaśniające. Badana jednostka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, na podstawie decyzji Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 7 czerwca 2010 r. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce oraz w sprawach nieuregulowanych w krajowych standardach rewizji finansowej, przy ustalaniu szczegółowej metodyki planowania i przeprowadzania badania sprawozdania finansowego oraz w razie wątpliwości - Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej. Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych oraz z innymi obowiązującymi przepisami oraz za sporządzenie sprawozdania z działalności. Naszym zadaniem było, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii i sporządzenie raportu, odnośnie tego sprawozdania finansowego, zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych, stanowiących podstawę jego sporządzenia. Zarząd Spółki złożył w dniu wydania niniejszego raportu oświadczenie o rzetelności i jasności sprawozdania finansowego przedstawionego do badania oraz niezaistnieniu zdarzeń wpływających w sposób znaczący na dane wykazane w sprawozdaniu finansowym za rok badany. W trakcie badania sprawozdania finansowego Zarząd Spółki złożył wszystkie żądane przez nas oświadczenia, wyjaśnienia i informacje oraz udostępnił nam wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i przygotowania raportu. Zakres planowanej i wykonanej pracy nie został w żaden sposób ograniczony. Zakres i sposób przeprowadzonego badania wynika ze sporządzonej przez nas dokumentacji roboczej, znajdującej się w siedzibie PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 5 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

9 Euro-Tax.pl S.A Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r. 2. Część analityczna raportu 2.1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA AKTYWA TRWAŁE zł '000 % sumy bilansowej zł '000 % sumy bilansowej Zmiana % Inwestycje w jednostkach podporządkowanych 460,6 12,7% 460,6 13,4% 0,0% Pozostałe aktywa finansowe 200,5 5,5% 0,00 0,0% -100,0% Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13,6 0,4% 6,4 0,2% -53,1% 674,6 18,5% 466,96 13,6% -30,8% AKTYWA OBROTOWE Należności handlowe i pozostałe 127,1 3,5% 64,8 1,9% -49,0% Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0,00 0,0% 34,4 1,0% 100,0% Pozostałe aktywa finansowe 0,00 0,0% 212,0 6,2% 100,0% Rozliczenia międzyokresowe 0,8 0,0% 4,3 0,1% 440,9% Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 834,6 77,9% 2 652,4 77,2% -6,4% 2 962,5 81,5% 2 968,00 86,4% 0,2% AKTYWA RAZEM 3 637,1 100,0% 3 435,0 100,0% -5,6% PASYWA zł '000 % sumy bilansowej zł '000 % sumy bilansowej Zmiana % KAPITAŁ WŁASNY Kapitał zakładowy 500,0 13,7% 500,0 14,6% 0,0% Kapitał zapasowy 1 930,4 53,1% 1 143,9 33,2% -40,7% Wynik finansowy bieżącego okresu 1 113,4 30,6% 1 723,4 50,2% 54,8% 3 543,8 97,4% 3 367,3 98,0% -5,0% ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4,7 0,1% 7,2 0,2% 52,9% 4,7 0,1% 7,2 0,2% 52,9% ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania handlowe 88,6 2,4% 60,5 1,8% -31,7% 88,6 2,4% 60,5 1,8% -31,7% PASYWA RAZEM 3 637,1 100,0% 3 435,0 100,0% -5,6% 6 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

10 Euro-Tax.pl S.A Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów 2014 zł '000 % przychodów ze sprzedaży 2015 zł '000 % przychodów ze sprzedaży Zmiana % Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży produktów 368,6 100,0% 372,4 100,0% 1,0% 368,6 100,0% 372,4 100,0% 1,0% Koszty działalności operacyjnej 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,0% Zysk (strata) brutto na sprzedaży 368,6 100,0% 372,4 100,0% 1,0% Pozostałe przychody operacyjne 0,3 0,1% 1,1 0,3% 329,4% Koszty sprzedaży 2,00 0,5% 2,8 0,8% 40,2% Koszty ogólnego zarządu 339,1 92,0% 493,4 132,5% 45,5% Pozostałe koszty operacyjne 0,00 0,0% 0,01 0,0% 986,9% Zysk (strata) na działalności operacyjnej 27,7 7,5% -122,8-33,0% -543,0% Przychody finansowe 1 124,5 305,1% 1 836,3 493,1% 63,3% Koszty finansowe 17,4 4,7% 4,3 1,2% -75,1% Zysk (strata) przed opodatkowaniem 1 134,8 307,9% 1 709,2 459,0% 50,6% Podatek dochodowy 21,4 5,8% -14,2-3,8% -166,4% Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 1 113,4 302,1% 1 723,4 462,8% 54,8% Zysk (strata) z działalności zaniechanej 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,0% Zysk (strata) netto 1 113,4 302,1% 1 723,4 462,8% 54,8% Inne całkowite dochody netto Suma dochodów całkowitych 1 113,4 302,1% 1 723,4 462,8% 54,8% 7 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

11 Euro-Tax.pl S.A Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r Wybrane wskaźniki finansowe Wyszczególnienie j.m Rentowność przychodów % 78% 75% 78% (wynik netto / (przychody ze sprzedaży + przychody finansowe))*100 Rentowność kapitałów własnych (ROE) % 55% 34% 50% (wynik netto / przeciętny stan kapitałów własnych) *100 Wskaźnik ogólnego zadłużenia % 2% 3% 2% (zobowiązania ogółem / aktywa ogółem) *100 Wskaźnik płynności I (aktywa obrotowe /zobowiązania krótkoterminowe) 2.4. Interpretacja wskaźników Wskaźnik rentowności przychodów ze sprzedaży usług i przychodów finansowych (dywidend) od lat kształtuje się na bardzo wysokim poziomie ponad 75%. Skutkuje to bardzo wysokim poziomem wskaźnika zwrotu z kapitału własnego (ROE), który w roku badanym, ze względu na wypracowanie na przestrzeni badanego okresu zysku netto o 55% wyższego niż w poprzednim roku obrotowym, wzrósł o 16 punktów procentowych do poziomu 50%. Specyfika działalności Spółki, polegającej na zarządzaniu holdingiem, powoduje, że bardzo niski jest poziom wskaźnika ogólnego zadłużenia Spółki (2%-3%), a wskaźnik płynności bieżącej jest kilkudziesięciokrotnie wyższy niż normatywny. 8 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

12 Euro-Tax.pl S.A Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r. 3. Część szczegółowa raportu 3.1. Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości Spółka posiada aktualną dokumentację opisującą zasady rachunkowości, przyjęte przez Zarząd Spółki, w zakresie wymaganym przepisami art. 10 ustawy o rachunkowości. W trakcie przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu rachunkowości. W trakcie przeprowadzonych prac nie stwierdziliśmy znaczących nieprawidłowości dotyczących systemu rachunkowości, które nie zostałyby usunięte, a mogły mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe, w tym dotyczących: - zasadności i ciągłości stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, - udokumentowania operacji gospodarczych, - rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności ksiąg rachunkowych oraz powiązania zapisów w ramach ksiąg rachunkowych, - prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na podstawie sald zatwierdzonego sprawozdania z sytuacji finansowej za okres poprzedni, - powiązania zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem finansowym, - zasadności stosowanych metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera, - spełniania warunków jakim powinna odpowiadać ochrona dokumentacji księgowej oraz przechowywania ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych. Celem naszego badania nie było wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tego systemu rachunkowości. Spółka przeprowadziła inwentaryzację składników majątkowych w zakresie i terminach określonych w art. 26 ustawy o rachunkowości. Różnice inwentaryzacyjne ujęto i rozliczono w księgach badanego okresu Informacje dodatkowe do sprawozdania finansowego Dane zawarte w informacjach dodatkowych do sprawozdania finansowego, zawierających opis istotnych zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające, zostały przedstawione, we wszystkich istotnych aspektach, kompletnie i prawidłowo. Dane te stanowią integralną część sprawozdania finansowego Sprawozdanie z działalności Spółki Sprawozdanie z działalności Spółki uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz w załączniku nr 3 Informacje bieżące i okresowe w alternatywnym systemie obrotu przekazywane w alternatywnym systemie obrotu na rynku NewConnect do Regulaminu Alternatywnego Systemu Obrotu organizowanego przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego jednostkowego sprawozdania finansowego, są zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. 9 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

13 Euro-Tax.pl S.A Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r Informacja o opinii niezależnego biegłego rewidenta W oparciu o przeprowadzone badanie sprawozdania finansowego Spółki sporządzonego na dzień 31 grudnia 2015 r. i za okres kończący się tego dnia wydaliśmy opinię bez zastrzeżeń. Mariola Kaczmarek Biegły rewident nr kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych nr 477 ul. Orzycka 6, lok. 1B Warszawa Poznań, dnia 30 kwietnia 2016 r. 10 PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS

14 Pomagamy szybko i skutecznie odzyskać podatki za pracę za granicą RAPORT ROCZNY ZA 2015 R. JEDNOSTKOWY POZNAŃ 30 kwietnia 2016

15 EURO-TAX.PL S.A. RAPORT ROCZNY ZA ROK OBROTOWY OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2015 R. RAPORT ZAWIERA: Wybrane jednostkowe dane finansowe Oświadczenie Zarządu Euro-Tax.pl S.A. w sprawie rzetelności sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Oświadczenie Zarządu Euro-Tax.pl S.A. w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 r. Sprawozdanie Zarządu z działalności Euro-Tax.pl S.A. za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 r. przygotowane przez Zarząd Euro-Tax.pl S.A. Poznań, 30 kwietnia 2016 r.

16 WYBRANE DANE FINANSOWE WYBRANE DANE ( tys. PLN i tys. EUR ) od do od do od do od do PLN PLN EUR EUR Przychody ze sprzedaży Zysk (strata) na działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem Zysk (strata) netto Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Zwiększenie / (zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Aktywa, razem Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Kapitał własny Kapitał podstawowy Liczba akcji (w szt.) Kurs średni NBP na / ,2615/4,2623 Średnia arytm. kursów NBP / 4, ,1893 Do przeliczenia danych bilansowych na dzień przyjęto kurs euro ustalony przez NBP na dzień r., tj. kurs 4,2615; natomiast dane bilansowe na dzień r. zostały przeliczone po kursie 4,2623. Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów za okres od do , przyjęto kurs średni euro obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,1848. Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za okres od do , przyjęto kurs średni euro obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,1893.

17 Oświadczenie Zarządu Euro-Tax.pl S.A. w sprawie rzetelności sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Euro-Tax.pl S.A. oświadcza, że wedle jego najlepszej wiedzy, niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres obrotowy od dnia 1 stycznia 2015 roku do dnia 31 grudnia 2015 roku i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Euro-Tax.pl S.A. oraz jej wynik finansowy. Ponadto Zarząd oświadcza, iż roczne sprawozdanie zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Euro-Tax.pl S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń związanych z prowadzoną działalnością. Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Poznań, dnia 30 kwietnia 2016r.

18 Oświadczenie Zarządu Euro-Tax.pl S.A. w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Zarząd Euro-Tax.pl S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za okres obrotowy od dnia 1 stycznia 2015 roku do dnia 31 grudnia 2015 roku został wybrany zgodnie z aktualnymi przepisami prawa oraz, że podmiot ten i biegli rewidenci dokonujący tego badania spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii i raportu z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego. Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Poznań, dnia 30 kwietnia 2016

19 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku

20 Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres sprawozdawczy zakończony 31 grudnia 2015 Dla akcjonariuszy Euro-Tax.pl S.A. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości Zarząd jest zobowiązany zapewnić sporządzenie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego dającego prawidłowy i rzetelny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na koniec roku obrotowego oraz wyniku finansowego za ten rok. Elementy sprawozdania finansowego zostały przedstawione w niniejszym dokumencie w następującej kolejności: Jednostkowy rachunek zysków i strat za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 wykazujący zysk netto w kwocie tys. złotych Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 wykazujące całkowity dochód w kwocie tys. złotych Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2015 roku wykazujący po stronie aktywów i pasywów kwotę tys. złotych Sprawozdanie ze zmian w jednostkowym kapitale własnym za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku wykazujący zmniejszenie kapitału własnego o kwotę 176 tys. złotych. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę 182 tys. złotych Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego Sprawozdanie Zarządu z działalności stanowi załącznik do niniejszego sprawozdania finansowego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 30 kwietnia 2016 oraz podpisane w imieniu Zarządu przez: Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia 2016

21 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za okres od 1 stycznia 2015 do 31 grudnia 2015 Nota od do od do Działalność kontynuowana 000'PLN 000'PLN Przychody ze sprzedaży Koszt własny sprzedaży Zysk (strata) brutto na sprzedaży Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Udział w zyskach jednostek objętych 0 konsolidacją metodą praw własności Pozostałe zyski (straty) z inwestycji Zysk (strata) na działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk (strata) przed opodatkowaniem Podatek dochodowy Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej Wynik na działalności zaniechanej Zysk netto za okres obrotowy Przypadający na: - właścicielom jednostki Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia

22 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za okres od 1 stycznia 2015 do 31 grudnia 2015 od do 'PLN od do 'PLN Zysk netto Inne całkowite dochody netto Różnice kursowe z przeliczenia operacji zagranicznych 0 0 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży 0 0 Zabezpieczenia przepływów pieniężnych 0 0 Zysk z aktualizacji wyceny nieruchomości 0 0 Udział w innych całkowitych dochodach jednostek stowarzyszonych 0 0 Inne całkowite dochody netto 0 0 Całkowity dochód Przypadający na: - właścicielom jednostki Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia 2016 Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 3

23 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2015 Nota PLN 000 PLN 000 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne Wartość firmy Inwestycje w jednostkach zależnych Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Pozostałe inwestycje w jednostkach powiązanych 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Należności handlowe oraz pozostałe należności Inne aktywa finansowe Aktywa obrotowe Zapasy Należności handlowe oraz pozostałe należności Należności z tytułu podatku dochodowego Inne aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa razem Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia 2016 Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 4

24 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2015 (c.d.) Nota PLN 000 PLN 000 Kapitał własny przypadający właścicielom jednostki dominującej Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy-zyski zatrzymane Kapitał zapasowy-nadwyżka ze sprzedaży akcji 32 Kapitał zapasowy - agio Nierozliczony wynik z lat ubiegłych Zysk netto Akcje własne 34 Razem kapitały własne Zobowiązanie długoterminowe Pożyczki i kredyty bankowe Obligacje zamienne na akcje 0 0 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy długoterminowe 0 0 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 37 finansowego 0 0 Razem Zobowiązanie długoterminowe 7 5 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe Rezerwy krótkoterminowe 43 Razem Zobowiązania krótkoterminowe Pasywa razem Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia 2016 Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 5

25 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W JEDNOSTKOWYM KAPITALE WŁASNYM za okres od 1 stycznia 2015 do 31 grudnia 2015 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy zyski zatrzymane Kapitał zapasowy nadwyżka ze sprzedaży akcji Kapitał zapasowy agio Akcje własne Nierozliczony wynik z lat ubiegłych Zysk za okres sprawozdawczy Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2014 roku Efekty zmian polityki rachunkowości Na dzień 1 stycznia 2014 roku po korekcie Zysk za okres sprawozdawczy Emisja akcji Podział wyniku Koszty emisji akcji Wypłata dywidendy Na 31 grudnia 2014roku Na dzień 1 stycznia 2015 roku Efekty zmian polityki rachunkowości Na dzień 1 stycznia 2015 roku po korekcie Całkowite dochody za okres rozpoznane bezpośrednio w kapitale własnym Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 6

26 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na Zysk za okres sprawozdawczy Emisja akcji Koszty emisji akcji Podział wyniku Wypłata dywidendy Zakup akcji własnych Umorzenie akcji 0 Na 31 grudnia 2015 roku Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia 2016 Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 7

27 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres od 1 stycznia 2015 do 31 grudnia PLN 000 PLN 000 I. Zysk brutto Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej II. KOREKTY Amortyzacja Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 16 Zmiana stanu rezerw 0 0 Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Inne korekty 0 Spisanie wartości udziałów Gotówka z działalności operacyjnej 0 Zapłacony podatek Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Odsetki otrzymane Dywidendy otrzymane Dywidendy otrzymane od podmiotów przeznaczonych do sprzedaży Wpływy ze spłaty pożyczek udzielonych Odsetki od pożyczek udzielonych Wpływy ze sprzedaży krótkoterminowych papierów wartościowych Wpływy ze sprzedaży podmiotu zależnego Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego Wydatki na zakup majątku finansowego 0-13 Wydatki na zakup akcji i udziałów w podmiotach powiązanych Udzielenie pożyczek Zakup krótkoterminowych papierów wartościowych Dotacje Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału Dywidendy wypłacone Spłata pożyczek Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego Wpływy z emisji akcji i udziałów Nabycie udziałów (akcji) Środki uzyskane z emisji akcji/sprzedaży akcji własnych Odsetki Zmiana stanu kredytów w rachunku bieżącym Inne wydatki Inne wpływy Środki pieniężne netto z działalności finansowej

28 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na Zwiększenie /(zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Saldo otwarcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych Saldo zamknięcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Prezes Zarządu Adam Powiertowski Poznań, dnia 30 kwietnia 2016 Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 9

29 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na INFORMACJA DODATKOWA O PRZYJĘTYCH ZASADACH (POLITYCE) RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia Informacje ogólne Euro-Tax.pl S.A. powstała 3 czerwca 2008 roku. Siedziba spółki mieści się w Poznaniu przy ulicy. Szelągowska 25/2-3. Spółka wpisana jest do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS Wpisu dokonał Sąd Rejonowy dla Poznania Nowe Miasto I Wilda VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 12 sierpnia 2008 r. Przedmiotem działalności według wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego jest przede wszystkim: działalność holdingów finansowych. Zgodnie ze statutem czas trwania działalności Spółki jest nieograniczony. W okresie obrotowym członkami Zarządu Spółki byli: Adam Powiertowski- Prezes Zarządu, Tomasz Jamrozy - Członek Zarządu, Euro-Tax.pl S.A. jest spółką o charakterze holdingowym, która koncentruje się na nadzorze i zarządzaniu spółkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Euro-Tax.pl S.A. Spółki Grupy Kapitałowej prowadzą działalność związaną z realizacją usługi zwrotu podatku dochodowego za pracę za granicą oraz pomocy w uzyskiwaniu zasiłków z Niemiec i Holandii. Podstawową działalnością spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Euro-Tax.pl S.A. jest pozyskanie Klientów i podjęcie w ich imieniu czynności przed zagranicznymi urzędami skarbowymi, które mają na celu złożenie wniosków o odzyskanie nadpłaconych zaliczek na podatek dochodowy z następujących krajów: Wielka Brytania (UK), Niemcy, Irlandia, Holandia, Belgia, USA, Norwegia. Za wykonane usługę Klient płaci prowizję od wielkości zwróconego podatku. Grupa Kapitałowa Euro- Tax.pl S.A. jest obecnie niekwestionowanym liderem w odzyskiwaniu nadpłaconych podatków z zagranicznych urzędów skarbowych dla Polaków. 2. Grupa Kapitałowa W skład Grupy Kapitałowej Euro-Tax.pl SA na dzień 31 grudnia 2015 r. wchodzą następujące jednostki: Euro-Tax.pl Spółka Akcyjna z siedzibą Poznaniu, ul. Szelągowska 25/2-3, wpisaną do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda Wydział VIII Gospodarczy KRS pod numerem , kapitał zakładowy ,00 zł opłacony w całości, NIP nr Euro-Tax.pl S.A. jest spółka dominującą, zarządzającą Grupą Kapitałową. Spółki zależne wchodzące w skład grupy to: CUF Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, ul. Szelągowska 25/2-3, wpisaną do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda Wydział VIII Gospodarczy KRS pod numerem , kapitał zakładowy ,00 zł, NIP nr , CUF Sp. z o.o. - spółka wyspecjalizowana w procesie obsługi zwrotów podatków za pracę za granicą bezpośrednio przed urzędami skarbowymi w Unii Europejskiej. Spółka koncentruje się na w pełni zinformatyzowanym i zautomatyzowanym procesowaniu zwrotów klientów zgłoszonych przez Euro-tax.pl oraz wielu innych partnerów na terenie Polski. Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 10

30 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na Euro-Tax.pl Zwrot Podatku S.A. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Sikorskiego 2-8, wpisaną do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej Wydział VI Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS , numer NIP , kapitał zakładowy zł, Euro-Tax.pl Zwrot Podatku S.A. największa w Polsce firma zajmująca się obsługą klientów zainteresowanych odzyskaniem i rozliczeniem nadpłaconych podatków z tytułu pracy za granicą. Spółka koncentruje się na pozyskiwaniu klientów za pośrednictwem Internetu oraz Call Center. SC Euro-Tax.ro Servicii Fiscale Emigranti SRL z siedzibą w Butimanu, , jud. Dâmboviţa, Rumunia wpisana do krajowego rejestru handlowego pod numerem prowadzonego przez Sąd w Bukareszcie, Wydział Rejestru Handlowego, posiadająca kapitał zakładowy w wysokości 200 RON. Spółka koncentruje się na pozyskiwaniu i obsłudze klientów w Rumunii prowadząc działalność zbliżoną do Spółki zależnej Euro-tax.pl Zwrot Podatku S.A. W skład Zarządu EURO-TAX.PL S.A. na dzień wchodzili: Adam Karol Powiertowski Prezes Zarządu Tomasz Jamrozy Członek Zarządu W skład Rady Nadzorczej EURO-TAX.PL S.A. na dzień wchodzili: Anna Romejko Borkowska Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Czuczos Członek Rady Nadzorczej Ireneusz Rymaszewski - Członek Rady Nadzorczej Tomasz Zieliński Członek Rady Nadzorczej Robert Pikus Członek Rady Nadzorczej Dnia 02 czerwca 2015 roku w związku z otrzymaną rezygnacją pana Piotra Krupy z członkostwa w Radzie Nadzorczej, Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy powołało do składu Rady Nadzorczej pana Tomasza Zielińskiego (Uchwała nr 18 WZA z dnia 2 czerwca 2015 r.). Tomasz M. Zieliński jest doktorem nauk ekonomicznych Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu w dziedzinie finanse, specjalności controlling oraz rachunkowość. Jest autorem koncepcji zasobowoprocesowego rachunku kosztów (ZPRK/RCA) wdrażanego w dużych i średnich przedsiębiorstwach usługowych, finansowych, produkcyjnych oraz handlowych. Dr Tomasz M. Zieliński jest współzałożycielem i współwłaścicielem, prezesem zarządu spółki ABC Akademia Sp. z o.o., producenta oprogramowania Doctor Coster, firmy która jest nowoczesną firmą informatyczną z sektora business intelligence oraz jedną z czołowych firm consultingowych posiadających największe doświadczenia w projektowaniu i wdrażaniu zarządczych systemów controllingowych opartych na zasobowo-procesowym rachunku kosztów (ZPRK/RCA). Dr Tomasz M. Zieliński jest autorem wielu publikacji i artykułów z obszaru controllingu i rachunkowości zarządczej oraz wykładowcą na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu oraz Uniwersytecie Łódzkim. 3. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Poniżej zostały przedstawione zasady rachunkowości stosowane przy sporządzeniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego. Zasady te były stosowane we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły, o ile nie podano poniżej. Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 11

31 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na Podstawa prawna sporządzania sprawozdania finansowego Zarząd sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z MSR/MSSF na podstawie art. 45 ust 1b i 1c ustawy o rachunkowości. Dnia 07 czerwca 2010 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę w sprawie sporządzania sprawozdania finansowego zgodnie MSR/MSSF. Jednostką dominującą sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe, zgodnie z MSR/MSSF, obejmującego całą grupę kapitałową Euro-Tax.pl, jest spółka Euro-Tax.pl S.A. Jednostką dominującą wobec Euro-Tax.pl S.A. sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe, zgodnie z MSR/MSSF jest spółka prawa cypryjskiego Rorison Investments Limited. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE. Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2015 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2014, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2015 roku: a) Poprawki do MSSF ( ) zmiany w ramach procedury wprowadzania corocznych poprawek do MSSF MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy wyjaśnienie dotyczące stosowania różnych wersji standardów. Gdy nowa wersja standardu nie jest jeszcze obowiązkowa, ale możliwe jest jej wcześniejsze zastosowanie, podmiot przyjmujący MSSF może przyjąć starą lub nową wersję, o ile sam standard zostanie zastosowany do wszystkich prezentowanych okresów. MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć zmiana polega na wyjaśnieniu, że MSSF 3 nie ma zastosowania do ujęcia utworzenia wspólnych porozumień wg MSSF 11. Wyjaśniono także, ze to wyłączenie z zakresu stosowania standardu dotyczy wyłącznie sprawozdań finansowych samego wspólnego porozumienia. MSSF 13 Wycena w wartości godziwej wyjaśnienie, że wyłączenie portfelowe zawarte w MSSF 13, które pozwala jednostkom określać wartość godziwą grupy aktywów i zobowiązań finansowych w kwocie netto, dotyczy wszystkich umów (w tym niefinansowych) wchodzących w zakres MSR 39 lub MSSF 9 MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne- wyjaśnienie, że MSR 40 i MSSF 3 nie wykluczają się wzajemnie. Wytyczne zawarte w MSR 40 pomagają jednostkom sporządzającym sprawozdanie finansowe odróżnić nieruchomość inwestycyjną od nieruchomości zajmowanych przez właściciela. Jednostki sporządzające sprawozdanie finansowe powinny także korzystać z wytycznych podanych w MSSF 3 w celu ustalenia, czy nabycie nieruchomości inwestycyjnej stanowi połączenie przedsięwzięć. b) Poprawki do MSSF ( ) zmiany w ramach procedury wprowadzania corocznych poprawek do MSSF MSSF 2 Płatności oparte na akcjach - wyjaśnienie definicji warunku nabycia uprawnień oraz osobno definiuje warunek związany z wynikami i warunek związany ze świadczeniem usługi MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć w zmianie wyjaśniono, że zobowiązanie do dokonania zapłaty warunkowej, które spełnia definicję instrumentu finansowego, klasyfikowane jest jako zobowiązanie finansowe lub kapitał własny na podstawie definicji zawartych w MSR 32 Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 12