Funkcja kontrolna Instytucji Certyfikującej. BiałowieŜa, wrzesień 2010 r.

Transkrypt

1 Funkcja kontrolna Instytucji Certyfikującej BiałowieŜa, wrzesień 2010 r.

2 Zadania Instytucji Certyfikującej Zgodnie z art. 61 lit a i lit. b Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 do zadań IC naleŝy m. in.: opracowywanie i przedkładanie KE poświadczonych deklaracji wydatków i wniosków o płatność poświadczanie, Ŝe: deklaracja wydatków jest dokładna, wynika wiarygodnych systemów księgowych i jest oparta na weryfikowalnej dokumentacji uzupełniającej zadeklarowane wydatki są zgodne z mającymi zastosowanie zasadami wspólnotowymi i krajowymi oraz zostały poniesione w związku z operacjami wybranymi do finansowania zgodnie z kryteriami mającymi zastosowania do programu i spełniają zasady wspólnotowe i krajowe

3 Zadania Instytucji Certyfikującej W celu realizacji zadań określonych w art. 61 lit a i lit. b Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 IC w szczególności: pozyskuje, analizuje oraz uwzględnia wyniki audytów/kontroli przeprowadzonych przez IA, IZ/IP/IP II, NIK, KE, ETO przeprowadza własne kontrole uczestniczy w posiedzeniach Komitetu ds. Kontroli i Audytu Funduszy Strukturalnych i Funduszu Spójności

4 Zadania Instytucji Certyfikującej Kryteria analizy otrzymywanych przez IC/IPOC wyników kontroli/audytów podejrzenie lub stwierdzenie nieprawidłowości systemowych w realizacji programu operacyjnego podejrzenie lub stwierdzenie nieprawidłowości ze skutkiem finansowym (w tym podwójnego finansowania) negatywna lub z zastrzeŝeniami opinia IA wydana na podstawie rocznego sprawozdania audytowego

5 Zadania Instytucji Certyfikującej Zgodnie z art. 35 pkt. 7 ustawy o zasadach prowadzenia polityki rozwoju, Instytucja Certyfikująca certyfikuje Komisji Europejskiej prawidłowość poniesienia wydatków w ramach programów operacyjnych oraz przeprowadza kontrole w celu zapewnienia prawidłowej realizacji tego procesu. W celu realizacji obowiązku wynikającego z wyŝej wymienionego art. ustawy, zgodnie z punktem Wytycznych w zakresie warunków certyfikacji oraz przygotowania prognoz wniosków o płatność do Komisji Europejskiej w Programach Operacyjnych w ramach Narodowych Strategicznych Ram Odniesienia na lata , Instytucja Certyfikująca w procesie certyfikacji uwzględnia wyniki własnych kontroli. Instytucja Certyfikująca przeprowadza kontrole w instytucji zarządzającej lub w innych instytucjach zaangaŝowanych we wdraŝanie programu operacyjnego lub ewentualnie u beneficjenta. Zgodnie z punktem 4.1 Wytycznych w zakresie warunków certyfikacji ( ) kontrole mogą mieć charakter planowy lub doraźny.

6 Przykładowe ustalenia w ramach kontroli własnych IC/IPOC IC /IPOC w ramach kontroli własnych, przeprowadzanych w wybranych programach operacyjnych stwierdziła m. in.: W przypadku 2 pracowników, których wynagrodzenia wchodzą w skład kwoty wydatków kwalifikowalnych stwierdzono róŝnice pomiędzy procentową i kwotową wysokością zaangaŝowania pracowników w pracę na rzecz projektu (zgodnie z Wytycznymi w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach danego PO moŝe zostać uznana za kwalifikowalną ta część wynagrodzenia, która odpowiada procentowemu zaangaŝowaniu pracownika w zadania związane z realizacją programu, mierzonemu proporcją czasu pracy poświęconego na wyŝej wymienione zadania).

7 Przykładowe ustalenia w ramach kontroli własnych IC/IPOC c.d. IC /IPOC w ramach kontroli własnych, przeprowadzanych w wybranych programach operacyjnych stwierdziła m. in.: Jednostka kontrolowana nie posiadała wszystkich wymaganych Wytycznymi dotyczącymi kwalifikowania wydatków w ramach danego programu dokumentów potwierdzających poniesienie wydatku, tj.: - potwierdzonych za zgodność z oryginałem kopii protokołów odbioru urządzeń, - potwierdzonej za zgodność z oryginałem kopii rachunku do umowy oraz umowy o dzieło/zlecenia (w przypadku zatrudnienia na podstawie umowy cywilno-prawnej, np. umowa-zlecenie, umowa o dzieło itp., - kopii dokumentu potwierdzającego poniesienie wydatku na druk ogłoszenia prasowego.

8 Przykładowe ustalenia w ramach kontroli własnych IC/IPOC c.d. IC /IPOC w ramach kontroli własnych, przeprowadzanych w wybranych programach operacyjnych stwierdziła m. in.: Jednostka kontrolowana przyjęła od beneficjenta dokumenty sporządzone niezgodnie z zasadami rachunkowości, o których mowa w ustawie z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług, nie dokonując odpowiedniej weryfikacji tych dokumentów, a następnie uznała je jako podstawę do dokonania refundacji. Naruszenie polegało na przyjęciu od beneficjenta faktury VAT z tym samym numerem co faktura pierwotnie wystawiona i zakwestionowana przez jednostkę kontrolowaną (kolejna faktura powinna zawierać kolejny numer, powinna być fakturą korygującą bądź powinna być wystawiona nota korygująca).

9 Przykładowe ustalenia w ramach kontroli własnych IC/IPOC c.d. IC /IPOC w ramach kontroli własnych, przeprowadzanych w wybranych programach operacyjnych stwierdziła m. in.: rozbieŝności w zakresie danych zarejestrowanych w systemie KSI (SIMIK ) informacje w dokumentach źródłowych i w KSI nie były spójne; nieterminowe wprowadzanie danych do systemu KSI (SIMIK ) - zgodnie z Instrukcją UŜytkownika KSI odpowiednie informacje powinny być wprowadzane do KSI w terminie 5 dni roboczych od wystąpienia określonego zdarzenia; nieprzestrzeganie wymogu niezwłocznej aktualizacji Rocznego planu kontroli w sytuacjach tego wymagających, zgodnie z punktem 1 Rozdziału 6 Wytycznych w zakresie kontroli realizacji danego PO;

10 Przykładowe ustalenia w ramach kontroli własnych IC/IPOC c.d. IC /IPOC w ramach kontroli własnych, przeprowadzanych w wybranych programach operacyjnych stwierdziła m. in.: nieprzestrzeganie terminów na przekazywanie dokumentacji z kontroli systemowych do IC, IA oraz do jednostki kontrolowanej; sporządzanie i zatwierdzanie list sprawdzających do kontroli systemowych oraz kontroli projektów jedynie w wersji elektronicznej, nie natomiast w wersji papierowej, co jest niezgodne z wymogiem zawartym w Wytycznych w zakresie kontroli realizacji danego PO oraz Instrukcji Wykonawczej, mającym na celu zapewnienie zachowania odpowiedniego śladu rewizyjnego w zakresie potwierdzenia przeprowadzonych weryfikacji.

11 Dziękuję za uwagę