Raport. Kraków, marzec 2010 roku

Transkrypt

1 Raport uzupełniający opinię biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego jednostki Północ Nieruchomości S.A. z siedzibą Kraków, ul. Balicka 35 za rok obrotowy od do Kraków, marzec 2010 roku

2 A. Część ogólna Północ Nieruchomości S.A. 1. Jednostka Północ Nieruchomości S.A. z siedzibą Kraków, ul. Balicka 35 powstała z przekształcenia Północ Nieruchomości Sp. z o.o. Przekształcenie nastąpiło na zasadach wskazanych w przepisach art i następnych Kodeksu Spółek Handlowych oraz w planie przekształcenia przyjętym przez Zarząd Północ Nieruchomości Sp. z o.o. w dniu roku. Uchwała o przekształceniu została podjęta przez Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Północ Nieruchomości Sp. z o.o. w dniu roku. Jednostka działa na podstawie statutu sporządzonego w formie aktu notarialnego w dniu r. Repertorium nr 1305/2006, ostatni aneks z dnia r. Rep. nr 6747/2009. Czas działalności jednostki nieoznaczony. 2. Ponadto Jednostka posiada następujące dokumenty legalizujące jej działalność: a) wpis do rejestru przedsiębiorców w KRS pod numerem z dnia r. w Sądzie Rejonowym dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, b) biegłemu przedstawiono odpis z rejestru przedsiębiorców KRS numer z dnia w Sądzie Rejonowym dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, c) numer identyfikacji podatkowej NIP nadany w dniu r. przez Urząd Skarbowy w Kraków - Krowodrza, d) numer identyfikacyjny Regon nadany w dniu przez Urząd Statystyczny w Krakowie ul. Kazimierza Wyki 3, e) koncesje, zezwolenia i licencje nie są wymagane prawem na wykonywanie działalności przez Północ Nieruchomości S.A.. Świadectwa nadania licencji zawodowej pośrednika w obrocie nieruchomościami posiadają pracownicy. 3. Przedmiotem działalności jednostki, wynikającym z umowy/statutu i wpisu do rejestru przedsiębiorców jest: a) pośrednictwo w obrocie nieruchomościami, b) zarządzanie nieruchomościami, c) kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek. 4. Poza wymienionym w punkcie 3 rzeczowym zakresem określonym w uregulowaniach prawnych, Jednostka nie prowadziła w roku sprawozdawczym innych istotnych działań pozaumownych. 5. Według stanu na dzień bilansowy występowały powiązania z jednostką zależną Prospector Sp. z o.o. w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 43 Uor). 6. Organ uprawniony do reprezentacji jednostki oraz organ nadzoru: a) W skład Zarządu wchodzą: Prezes Zarządu Członek Zarządu Piotr Sumara Konrad Sumara 2

3 Członek Zarządu Magdalena Sumara W okresie sprawozdawczym oraz do dnia wyrażenia opinii nie było zmian w składzie Zarządu. b) Rada Nadzorcza w składzie: Przewodniczący Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Łukasz Pięta Marek Zuber Marcin Zadęcki Tomasz Błeszyński Paweł Sroga W okresie sprawozdawczym oraz do dnia wyrażenia opinii nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej. 7. Głównym księgowym jednostki jest Ewa Biela. 8. Kapitały własne kształtują się następująco: Wyszczególnienie Stan na dzień Stan na dzień roku roku Kapitał (fundusz) własny , ,28 Kapitał (fundusz) podstawowy , ,00 Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) Kapitał (fundusz) zapasowy , ,77 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych ( ,49) Zysk (strata) netto ( ,81) ( ,49) Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (w.ujemna) Kapitał podstawowy wynosi ,00 zł, dzieli się na akcji, każda o wartości nominalnej 1 zł. Wartość księgowa 1 akcji wynosi 2,48 zł. Wyżej wymieniona kapitału podstawowego (zakładowego) wykazana została: a) w wysokości określonej w umowie spółki i wpisanej do rejestru przedsiębiorców, zgodnie z art. 36 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości, b) zgodnie z księgą akcji prowadzoną według wymagań art. 341 Ksh, c) jest w całości objeta, zgodnie z art. 306 i 309 Ksh, d) odpowiada wysokości określonej w art. 624 Ksh. 9. Dla realizacji celów wymienionych w punkcie 3 Jednostka zatrudniała średnio w badanym roku obrotowym 12 osób, a w roku poprzednim 23 osoby. 10. Uchwałą nr 4 Rady Nadzorczej Północ Nieruchomości S.A. z dnia roku do obowiązkowego w świetle art. 64 ustawy o rachunkowości badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2009 zgodnie z art. 66 ustęp 4 Uor - wybrany został podmiot BDI Audyt 3

4 Sp. z o.o. wpisany pod numerem 3036 na listę podmiotów uprawnionych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów (opublikowanych w Monitorze Polskim nr 93/2008 pod L.p. 558). 11. Niniejsze badanie, zgodnie z umową nr 86/B/10 z dnia roku zawartą w wykonaniu uchwały z punktu 10 przeprowadzono w siedzibie jednostki w okresie od roku do roku. 12. Zarówno podmiot audytorski, jak i przeprowadzający badanie w jego imieniu kluczowy biegły rewident Ireneusz Biernat (nr rej ) oświadczają, że pozostają niezależni od badanej jednostki, w rozumieniu art. 56 ust. 3 ustawy z dnia 07 maja 2009r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym. 13. Sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający było zbadane przez podmiot BDI Audyt Sp. z o.o. i otrzymało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie to zostało zatwierdzone uchwałą nr 3 ZWZA z dnia 5 czerwca 2009 roku. Zgodnie z uchwałą nr 14 ZWZA z dnia 5 czerwca 2009 roku, strata za 2008 rok zostanie pokryta z zysków lat przyszłych. 14. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający badany zostało: a) stosownie do art. 69 ustawy o rachunkowości złożone wraz z innymi dokumentami w Sądzie Rejonowym dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu roku, b) nie zostało zgodnie z art. 70 ustawy o rachunkowości przesłane do ogłoszenia w Monitorze Polskim B, c) wykonując obowiązek z art. 27 ustawy z r. złożono w Urzędzie Skarbowym. 15. Przedłożone do badania sprawozdanie finansowe za bieżący rok obrotowy, zgodnie z art. 45 ustawy o rachunkowości, składa się z: a) wprowadzenia do sprawozdania finansowego, b) bilansu na r., z sumą aktywów i pasywów ,53 zł, c) rachunku zysków i strat wykazującego za rok obrotowy stratę w kwocie ,81 zł, d) dodatkowych informacji i objaśnień, e) zestawienia zmian w kapitale własnym za rok obrotowy, f) rachunku przepływów pieniężnych za rok obrotowy, oraz dołączonego sprawozdania Zarządu z działalności jednostki w roku obrotowym Zgodnie z art. 67 ustawy o rachunkowości Jednostka udostępniła biegłemu prowadzone księgi rachunkowe i dokumenty stanowiące podstawę ich sporządzenia oraz udzieliła informacji, wyjaśnień i oświadczeń niezbędnych do wydania opinii biegłego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym. 17. Ponadto kierownik jednostki, stosownie do art. 67 ustawy o rachunkowości, złożył w dacie zakończenia badania - pisemne oświadczenie dotyczące m.in.: 4

5 a) kompletności, prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego przedłożonego do badania oraz uzupełniającego sprawozdania z działalności, b) ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań korespondujących z dniem bilansowym, c) niezaistnieniu innych zdarzeń gospodarczych, wpływających istotnie na wielkość danych liczbowych wynikających ze sprawozdania finansowego. 18. Opinia i niniejszy raport został opracowany przez biegłego rewidenta na podstawie rewizyjnej dokumentacji roboczej, wymaganej przez art. 65 ust. 6 ustawy o rachunkowości, z uwzględnieniem: a) stosownych prób badawczych w zakresie wiarygodności i zgodności, w tym pozycji dominujących kwotowo, b) poziomu istotności ustalonego dla sprawozdania finansowego, c) zawodowego osądu przez biegłego zgodności zdarzeń gospodarczych z operacjami księgowymi, d) w zakresie rozliczeń podatkowych raport obejmuje badanie stanu rozrachunków z tych tytułów i ich zgodność z danymi deklarowanymi przez badaną jednostkę. B. Kluczowe wielkości i wskaźniki charakteryzujące wynik finansowy jednostki oraz jej sytuację majątkową i finansową za rok obrotowy i dwa lata poprzedzające. Poniżej przedstawiono zmiany wyniku działalności gospodarczej i bilansu określone w tysiącach złotych oraz wybrane wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Jednostki w latach , wyliczone na podstawie danych finansowych zawartych w sprawozdaniach finansowych za lata zakończone , i

6 1. Bilans porównawczy Lp Aktywa, dane w tys. zł: Wyszczególnienie Zmiana stanu % % % % % 2009/ / A. Aktywa trwałe 2 510,1 28, ,7 24, ,9 19,8 180,4 107,7 398,2 118,9 I. Wartości niematerialne i prawne 1 424,2 16, ,2 15, ,4 14,6 (77,0) 94,9 (135,2) 91,3 II. Rzeczowe aktywa trwałe 700,4 8,0 425,7 4,5 361,4 3,4 274,7 164,5 339,1 193,8 III. Należności długoterminowe 12,0 0,1 12,0 12,0 1. Od jednostek powiązanych IV. Inwestycje długoterminowe 354,0 4,0 354,0 3,7 149,9 1,4 100,0 204,1 236,2 a) w jednostkach powiązanych 354,0 4,0 354,0 3,7 100,0 354,0 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 19,5 0,2 48,8 0,5 41,2 0,4 (29,3) 39,9 (21,7) 47,3 B. Aktywa obrotowe 6 294,3 71, ,4 75, ,5 80,2 (908,0) 87,4 (2 253,2) 73,6 I. Zapasy 2 473,3 28, ,0 30,4 (418,7) 85, ,3 II. Należności krótkoterminowe 195,0 2,2 482,9 5,1 905,6 8,5 (287,9) 40,4 (710,7) 21,5 1. Należności od jednostek powiązanych III. Inwestycje krótkoterminowe 3 614,3 41, ,6 39, ,7 71,4 (192,3) 95,0 (3 991,4) 47,5 a) w jednostkach powiązanych IV. Krótkoterminowe rozliczenia m/o 11,7 0,1 20,9 0,2 36,2 0,3 (9,2) 56,0 (24,5) 32,3 Aktywa razem 8 804,4 100, ,1 100, ,4 100,0 (727,7) 92,4 (1 855,0) 82,6 Pasywa, dane w tys. zł: Zmiana stanu Lp Wyszczególnienie % % % % % 2009/ / A. Kapitał (fundusz) własny 7 911,5 89, ,2 88, ,2 91,9 (508,7) 94,0 (1 893,8) 80,7 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 3 190,0 36, ,0 33, ,0 29,9 100,0 100,0 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 6 615,2 75, ,2 69, ,0 57,8 100,0 451,2 107,3 V. VI. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych (1 385,0) (15,7) (1 385,0) (1 385,0) VIII. Zysk (strata) netto (508,7) (5,8) (1 385,0) (14,5) 451,2 4,2 876,3 36,7 (959,9) (112,8) IX. B. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 892,9 10, ,9 11,7 854,2 8,1 (218,9) 80,3 38,8 104,5 I. Rezerwy na zobowiązania 250,1 2,8 153,5 1,6 48,5 0,5 96,6 162,9 201,6 515,5 II. Zobowiązania długoterminowe 147,5 1,7 231,8 2,4 214,1 2,0 (84,3) 63,6 (66,6) 68,9 1. Wobec jednostek powiązanych III. Zobowiązania krótkoterminowe 488,6 5,6 711,8 7,5 570,4 5,4 (223,1) 68,7 (81,8) 85,7 1. Wobec jednostek powiązanych IV. Rozliczenia międzyokresowe 6,7 0,1 14,8 0,2 21,2 0,2 (8,1) 45,5 (14,4) 31,8 Pasywa razem 8 804,4 100, ,1 100, ,4 100,0 (727,7) 92,4 (1 855,0) 82,6 6

7 W badanym okresie suma bilansowa wykazuje zmniejszenie wartości w porównaniu do poprzedniego okresu o 7,6%, a w stosunku do 2007 roku o 17,4%. Po stronie aktywów nastąpiło zmniejszenie w wielkości majątku obrotowego, a w pasywach zmniejszenie kapitału własnego oraz zobowiązań i rezerw na zobowiązania. 2. Rachunek zysków i strat (w tys. zł) 2009 rok 2008 rok 2007 rok Zmiana stanu Lp Wyszczególnienie % % % % % 2009/ / A. Działalność podstawowa 1. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 3 309,0 89, ,1 86, ,7 93,5 18,9 100,6 (1 279,7) 72,1 2. Koszt własny sprzedaży 3 855,0 94, ,2 92, ,3 98,6 (914,2) 80,8 (434,3) 89,9 3. Wynik na sprzedaży (546,0) (1 479,2) 299,4 933,1 36,9 (845,4) (182,4) B. Pozostała działalność operacyjna 1. Pozostałe przychody operacyjne 88,9 2,4 177,9 4,7 80,4 1,6 (89,0) 50,0 8,5 110,6 2. Pozostałe koszty operacyjne 214,7 5,3 327,4 6,4 39,1 0,9 (112,7) 65,6 175,6 549,2 3. Wynik na działalności operacyjnej (125,8) (149,5) 41,3 23,7 84,2 (167,1) (304,7) C. Wynik operacyjny (A3+B3) (671,8) (1 628,6) 340,7 956,8 41,3 (1 012,5) (197,2) D. Działalność finansowa 1. Przychody finansowe 286,8 7,8 333,5 8,8 240,1 4,9 (46,6) 86,0 46,8 119,5 2. Koszty finansowe 18,0 0,4 52,0 1,0 20,2 0,5 (34,0) 34,7 (2,1) 89,4 3. Wynik na działalności finansowej 268,8 281,4 219,9 (12,6) 95,5 48,9 122,2 E. Zdarzenia nadzwyczajne 1. Zyski nadzwyczajne 2. Straty nadzwyczajne 3. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych F. Zysk (strata) brutto (C+D3+E3) (403,0) (1 347,2) 560,6 944,2 29,9 (963,6) (71,9) 1. Podatek dochodowy 105,7 37,8 109,4 67,9 279,6 (3,7) 96,7 2. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) G. Obowiązkowe obciążenia-razem 105,7 37,8 109,4 67,9 279,6 (3,7) 96,7 Zysk (strata) netto (F-G) (508,7) (1 385,0) 451,2 876,3 36,7 (959,9) (112,8) Przychody ogółem 3 684,7 100, ,5 100, ,2 100,0 (116,8) 96,9 (1 224,5) 75,1 Koszty ogółem 4 087,7 100, ,7 100, ,6 100,0 (1 061,0) 79,4 (260,8) 94,0 Na podstawowej sprzedaży osiągnięto stratę wynoszącą 546 tys. zł, w roku 2008 strata na podstawowej sprzedaży wynosiła 1 479,2 tys. zł. Wynik operacyjny, po uwzględnieniu pozostałych kosztów i przychodów wykazał również stratę w wysokości 671,8 tys. zł, a w 2008 roku stratę w wysokości 1 628,6 tys. zł. 7

8 3. Analiza wskaźnikowa Wskaźniki rentowności miernik Rentowność majątku (ROA) wynik finansowy netto x 100 aktywa ogółem Rentowność netto wynik finansowy netto x 100 przychody ogółem Rentowność kapitału własnego (ROE) wynik finansowy netto x 100 kapitały własne procent -5,78% -14,53% 4,23% procent -13,81% -36,43% 9,19% procent -6,43% -16,45% 4,60% Wskaźniki płynności finansowej miernik Wskaźnik płynności finansowej I stopnia aktywa obrotowe - należności z tyt.dostaw i usług powyżej 12 mc zobowiązania krótkoterm. - zobow.krótkoterm.powyżej 12 mc Wskaźnik płynności finansowej II stopnia aktywa obrot. - zapasy - kr.term.rmk czynne - nalez.z tyt.dost.i usł.pow.12 mc zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc Wskaźnik płynności finansowej III stopnia inwestycje krótkoterminowe krotność 11,04 9,38 14,45 krotność 6,68 5,58 14,39 krotność 6,34 4,96 12,86 zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc *przyjęte zobowiązania krótkoterminowe dla wyliczenia wskaźników płynności stanowią sumę: a)krótkoterminowych rezerw poz. B.I.2i3 pasywów; b)krótkoterminowych zobowiązań poz. B.III pasywów; c)krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych poz. B.IV.2 pasywów. Wskaźniki rotacji (obrotowość) miernik Szybkość obrotu zapasów (w dniach) średni stan zapasów x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów Spływ należności (w dniach) średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów Spłata zobowiązań (w dniach) średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni w dniach x w dniach w dniach przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów Przedstawione wskaźniki wskazują na następujące trendy: wskaźnik rentowności majątku obniżył się z 4, 23% w 2007 roku do -14,53% w 2008 roku i do -5,78% w 2009 roku, wskaźnik rentowności przychodów ogółem obniżył się z 9,19% w 2007 roku do -36,43% w 2008 roku i do -13,81% w 2009 roku, wskaźnik rentowności kapitału własnego obniżył się z 4,60% w 2007 roku do -16,45% w 2008 roku i do -6,43% w 2009 roku, wskaźnik płynności finansowej I stopnia obniżył się z 14,45 w 2007 roku do 9,38 w 2008 roku i do 11,04 w 2009 roku, 8

9 wskaźnik płynności finansowej II stopnia i wskaźnik płynności finansowej III stopnia wykazują podobny trend jak wskaźnik płynności finansowej I stopnia, wskaźnik szybkości obrotu zapasami zwiększył się ze 160 dni w 2008 roku do 296 dni w 2009 roku, wskaźnik obrotu spływu należności obniżył się z 40 dni w 2007 roku i 76 dni w 2008 roku do 36 dni w 2009 roku, wskaźnik spłaty zobowiązań wzrósł z 12 dni w 2007 roku do 17 dni w 2008 roku, natomiast w 2009 roku obniżył się do 15 dni. 4. Zdolność jednostki do kontynuowania działalności w roku następnym po badanym ( w niezmienionym istotnie zakresie). Podczas naszego badania nic nie zwróciło naszej uwagi, co powodowałoby nasze przekonanie, że Jednostka nie jest w stanie kontynuować działalności, przez co najmniej 12 miesięcy licząc od dnia 31 grudnia 2009 roku na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. C. Część szczegółowa 1. Ocena prawidłowości stosowanego systemu księgowości Księgowość jednostki. Księgowość jednostki funkcjonuje na podstawie aktualnego opracowania pt. Polityka Rachunkowości, zatwierdzonego przez kierownika jednostki w dniu roku. W opracowaniu tym ujęto wybrane przez jednostkę alternatywne rozwiązania, ustawowe wynikające z art. 10 ustawy o rachunkowości W zakresie prawidłowości stosowanego systemu księgowości biegły potwierdza, że: a) Jednostka przestrzegała ciągłości stosowanych zasad rachunkowości, w tym w przedmiocie prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na roku badanego, b) prowadziła w sposób poprawny księgi rachunkowe, przy użyciu właściwego programu komputerowego, c) operacje gospodarcze zaewidencjonowane zostały zgodnie z podstawowymi zasadami rachunkowości, w tym zgodnie z zasadą memoriału i ostrożnej wyceny, d) dowody źródłowe stanowiące podstawę do ujęcia w księgach rachunkowych były sprawdzone i zakwalifikowane zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości W zakresie zabezpieczenia dostępu do danych z ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych oraz za pomocą komputerów stwierdza się, że jednostka przechowuje zbiory zgodnie z art. 71 i 72 ustawy o rachunkowości. 9

10 2. Inwentaryzacja aktywów i pasywów Inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona do bilansu rocznego zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości. Różnice inwentaryzacyjne zostały prawidłowo rozliczone i wprowadzone do ksiąg w roku badanym. Stwierdza się, że księgi rachunkowe wraz z dokumentacją stanowiącą podstawę do ewidencji operacji gospodarczych są prawidłowe w rozumieniu art. 24 ustawy o rachunkowości i stanowią podstawę do sporządzenia zbadanego sprawozdania finansowego. 3. Aktywa i pasywa bilansu oraz pozycje kształtujące wynik działalności Spółki Struktura aktywów i pasywów bilansu Spółki, jak również pozycji kształtujących wynik działalności Spółki, została przedstawiona w zbadanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2009 roku. 4. Informacja dodatkowa. Informacja dodatkowa obejmuje wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Informacja dodatkowa zawiera niezbędny zakres danych liczbowych i słownych. Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2009 roku sporządzona została, we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości oraz wydanymi na jej podstawie przepisami. 5. Sprawozdanie Zarządu z działalności jednostki. Sprawozdanie z działalności za rok obrotowy spełnia wymogi określone w art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości, a informacje i liczbowe dane w nim zawarte są zgodne z danymi zbadanego sprawozdania finansowego. 6. Zdarzenia po dacie bilansu. Biegły stwierdza, że między dniem bilansowym roku, a datą zakończenia badania nie wystąpiły istotne zdarzenia gospodarcze, mające wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i zysk bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Zarząd. 7. Zgodność z prawem. Uzyskaliśmy pisemne potwierdzenie od Zarządu Jednostki, iż w roku sprawozdawczym nie zostały naruszone przepisy prawa, a także postanowienia statutu Jednostki mające wpływ na sprawozdanie finansowe. 8. Uwagi końcowe. Podsumowanie wyników badania zawarte jest w opinii biegłego rewidenta, stanowiącej odrębny dokument, wymagany przez ustawę o rachunkowości. Wydana opinia ze względu na wyrywkową metodę badania sprawozdania finansowego, nie ma w części dotyczącej rozliczeń budżetowych charakteru audytu podatkowego. W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych posłużono się próbkami rewizyjnymi na podstawie, których wnioskowano o poprawności badanych pozycji. 10

11 Niniejszy raport zawiera 11 stron kolejno numerowanych i opatrzonych podpisem biegłego rewidenta. Integralną część raportu stanowią: a. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok obrotowy. b. Bilans sporządzony na roku. c. Rachunek zysków i strat okres od roku do roku. d. Zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy. e. Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy. f. Dodatkowe informacje i objaśnienia za rok obrotowy. g. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki za rok obrotowy. Ireneusz Biernat Kluczowy biegły rewident Nr ew BDI Audyt Sp. z o.o Kraków ul. Śliczna 30 lok. 47 podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3036 Prezes Zarządu Ireneusz Biernat Biegły rewident Nr ew Kraków, dnia 22 marca 2010 roku. 11