R A M O W Y P L A N P R A C Y R E G I O N A L N E J I Z B Y O B R A C H U N K O W E J W R Z E S Z O W I E. n a r o k

Transkrypt

1 R A M O W Y P L A N P R A C Y R E G I O N A L N E J I Z B Y O B R A C H U N K O W E J W R Z E S Z O W I E n a r o k

2 I. ZADANIA W ZAKRESIE DZIA ALNO CI NADZORCZEJ I OPINIODAWCZEJ wskazanie zadania podstawa prawna terminy przygotowanie 1. Badanie zgodno ci z prawem uchwa i zarz dze organów gmin, uchwa organów powiatów i województwa oraz organów zwi zków jednostek samorz du terytorialnego w sprawach: procedury uchwalania bud etu i jego zmian, bud etu i jego zmian, zaci gania zobowi za wp ywaj cych na wysoko d ugu publicznego jednostki samorz du terytorialnego oraz udzielania po yczek, zasad i zakresu przyznawania dotacji z bud etu jednostki samorz du terytorialnego, podatków i op at lokalnych, do których maj zastosowanie przepisy ustawy Ordynacja podatkowa, absolutorium, wieloletniej prognozy finansowej i jej zmian. 2. Ustalanie bud etu jednostce samorz du terytorialnego w zakresie zada w asnych oraz zada zleconych w przypadku niepodj cia uchwa y bud etowej przez organ stanowi cy jednostki do dnia 31 stycznia 2016 roku. art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 7 pa dziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2012 poz. 1113, z pó n. zm.) art. 11 ust. 2 ustawy i art. 240 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach (Dz. U poz. 885 z pó n. zm.) do dnia 29 lutego koordynacja/ realizacja Izby Izby 2

3 3. Kierowanie wezwania do jednostki samorz du terytorialnego do opracowania i uchwalenia programu post powania naprawczego oraz przed o enia tego programu celem zaopiniowania do regionalnej izby obrachunkowej w przypadku braku mo liwo ci uchwalenia wieloletniej prognozy finansowej lub bud etu jednostki samorz du terytorialnego, zgodnie z zasadami okre lonymi w art , oraz zagro enia realizacji zada przez jednostk samorz du terytorialnego. 4. Ustalanie bud etu jednostce samorz du terytorialnego w przypadku niedopracowania programu post powania naprawczego przez t jednostk, lub braku pozytywnej opinii izby dotycz cej tego programu. 5. Ustalanie bud etu jednostki samorz du terytorialnego w razie braku mo liwo ci uchwalenia wieloletniej prognozy finansowej lub bud etu jednostki zgodnie z zasadami okre lonymi w art ustawy o finansach. 6. Wydawanie opinii: na wniosek organu wykonawczego jednostki samorz du terytorialnego o mo liwo ci sp aty kredytu, po yczki lub wykupu papierów warto ciowych, o przedk adanych projektach uchwa bud etowych jednostek samorz du terytorialnego, o przedk adanych przez zarz dy powiatów i województw oraz przez wójtów (burmistrzów, prezydentów miast) informacjach o przebiegu wykonania bud etu za pierwsze pó rocze, o przedk adanych przez zarz dy powiatów i województw oraz przez wójtów (burmistrzów, prezydentów miast) sprawozdaniach z wykonania art. 240 a ust. 1 ustawy o finansach art. 240 a ust. 8 ustawy o finansach art. 240 b ustawy o finansach art. 13 ustawy I kwarta I, II kwarta 29 lutego listopad, grudzie wrzesie, pa dziernik I, II kwarta Izby Izby Izby Sk ady Orzekaj ce 3

4 bud etu wraz z informacjami o stanie mienia jednostek samorz du terytorialnego i obja nieniami, o wnioskach komisji rewizyjnych organów stanowi cych jednostek samorz du terytorialnego w sprawie absolutorium oraz opinii w sprawie uchwa y rady gminy o nieudzielaniu wójtowi absolutorium, o przedk adanych projektach uchwa o wieloletnich prognozach finansowych, w sprawie prawid owo ci planowanej kwoty d ugu jednostki samorz du terytorialnego wynikaj cej z planowanych i zaci gni tych zobowi za, w sprawie mo liwo ci sfinansowania deficytu przedstawionego przez jednostk samorz du terytorialnego przedstawionego w projekcie uchwa y bud etowej, o programach post powa naprawczych jednostek samorz du terytorialnego. 7. Rozpatrywanie spraw dotycz cych powiadomie przez skarbnika (g ównego ksi gowego bud etu jednostki samorz du terytorialnego) o przypadkach dokonania kontrasygnaty na pisemne polecenie zwierzchnika. 8. Przygotowywanie zawiadomie o stwierdzonych, w czasie wydawania opinii o sprawozdaniach z wykonania bud etu jednostek samorz du terytorialnego i informacji z przebiegu wykonania bud etu za pierwsze pó rocze, naruszeniach dyscypliny finansów. art. 230 ust. 4 ustawy o finansach art. 246 ust. 1 ustawy o finansach art. 240a ust. 1 ustawy o finansach art. 13 pkt 9 ustawy art. 93 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialno ci za naruszenie dyscypliny finansów (Dz. U poz. 168 j. t.) I, II kwarta listopad, grudzie listopad, grudzie listopad, grudzie I, II kwarta Przewodnicz cy Sk adów Orzekaj cych Komisja ds. kontrasygnaty 4

5 9. Rozpatrywanie odwo a od opinii wydanych przez Sk ady Orzekaj ce. 10. Rozpatrywanie zastrze e do wniosków zawartych w wyst pieniach pokontrolnych. 11. Sporz dzanie i przedstawianie organowi stanowi cemu i wykonawczemu w a ciwej jednostki samorz du terytorialnego oraz zwi zkowi jednostek samorz du terytorialnego raportów o stanie gospodarki finansowej jednostek samorz du terytorialnego oraz zwi zków jednostek w przypadku powtarzaj cych si nieprawid owo ci lub zagro enia niewykonania ustawowych zada jednostek. 12. Rozpatrywanie zastrze e do raportów o stanie gospodarki finansowej jednostki samorz du terytorialnego. art.18 ust. 1 pkt 2 ustawy art. 25 b ustawy art. 10 a ust. 4 ustawy art. 10 a ustawy w zale no ci od potrzeb Przewodnicz cy Sk adów Orzekaj cych cz onek wyznaczony cz onek Izby cz onek Izby Izby Izby Izby 13. Przyjmowanie projektu uchwa y w sprawie wieloletniej prognozy finansowej lub jej zmiany oraz uchwa y i zarz dzenia w sprawie wieloletniej prognozy finansowej w formie dokumentu elektronicznego. 14. Przekazywanie Ministrowi Finansów, w formie dokumentu elektronicznego : projektów wieloletnich prognoz finansowych, o których mowa w art. 230 ust. 2 ustawy o finansach, wraz z wynikami opinii, wieloletnich prognoz finansowych wraz z wynikami rozstrzygni nadzorczych. art. 230 ust. 8 i 9 ustawy o finansach art. 230 a ustawy o finansach a a 5

6 II. ZADANIA W ZAKRESIE KONTROLI wskazanie zada podstawa prawna terminy realizacja 1. Realizacja kontroli gospodarki finansowej podmiotów wymienionych w art. 1 ust. 2 ustawy : kontrole kompleksowe kontrole problemowe z uwzgl dnieniem dotacji dla nie przedszkoli i szkó udzielanych z bud etu jednostki samorz du terytorialnego. 2. Prowadzenie kontroli dora nych gospodarki finansowej podmiotów wymienionych w art. 1 ust. 2 ustawy 3. Prowadzenie kontroli sprawdzaj cych wykonanie wniosków pokontrolnych (do 10 kontroli sprawdzaj cych obejmuj cych jednostki samorz du terytorialnego, w których kontrola prowadzona by a w dwóch poprzednich latach). 4. Przekazywanie jednostce kontrolowanej wyst pie pokontrolnych. art. 5 ustawy., 4 ust. 2 pkt 1 i 2 rozporz dzenia Prezesa Rady Ministrów z 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasi gu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegó owej organizacji izb, liczby cz onków kolegium i trybu post powania art. 5 i 7a ust. 4 ustawy, 4 ust. 2 pkt 3 ww. rozporz dzenia Prezesa Rady Ministrów w sprawie siedzib i zasi gu terytorialnego, art. 9 ust. 2 ustawy w ci gu roku zgodnie z dyspozycj Prezesa Izby koordynacja/ nadzór 6

7 5. Sporz dzanie zawiadomie o ujawnionych w kontroli okoliczno ciach wskazuj cych na naruszenie dyscypliny finansów art. 93 ust. 1 pkt 5 ustawy z 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialno ci za naruszenie dyscypliny 6. Kierowanie pism sygnalizacyjnych, zawiadomie do zainteresowanych jednostek (prokuratura, policja, Ministerstwo Finansów, Ministerstwo w a ciwe ds. administracji, Wojewoda Podkarpacki, nadzór budowlany itp.) 7. Sporz dzenie sprawozda z realizacji planu kontroli i dzia alno ci kontrolnej za poszczególne kwarta y 2015 roku 8. Prowadzenie instrukta u w trakcie kontroli, w zakresie prawid owej interpretacji i stosowania przepisów prawnych ustawa z 6 czerwca 1997 r. Kodeks karny, ustawa z 6 czerwca 1997 r. Kodeks post powania karnego, ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks post powania administracyjnego, ustawa z 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane 4 ust. 1 pkt 3 rozporz dzenia Prezesa Rady Ministrów w sprawie siedzib i zasi gu 4 ust. 4 rozporz dzenia Prezesa Rady Ministrów w sprawie siedzib i zasi gu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegó owej organizacji izb, liczby po zako czeniu kwarta u 7

8 cz onków kolegium i trybu post powania III. ZADANIA W ZAKRESIE SPRAWOZDAWCZO CI BUD ETOWEJ I FINANSOWEJ wskazanie zada podstawa prawna terminy realizacja 1. Przyjmowanie i kontrola pod wzgl dem formalno rachunkowym sprawozda bud etowych. Przesy anie sprawozda bud etowych w programie BeSTi@ Przekazywanie do Ministerstwa Finansów korekt sprawozda bud etowych otrzymanych od jednostek samorz du terytorialnego Przekazywanie sprawozda Rb-27S, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-ST w formie elektronicznej do Ministerstwa Finansów. 2. Przyjmowanie sprawozda Rb-27ZZ i Rb Przyjmowanie sprawozda finansowych: jednostek bud etowych, samorz dowych zak adów bud etowych, bilansów z wykonania bud etu jednostek samorz du terytorialnego, bilansów skonsolidowanych. Przekazywanie skonsolidowanych bilansów jednostek samorz du terytorialnego do Ministerstwa Finansów (w formie elektronicznej). 4. Przyjmowanie i kontrola sprawozda w zakresie operacji finansowych: 12 ust. 1 i 2 oraz 24 ust. 7 i 8 za cznika Nr 39 rozporz dzenia Ministra Finansów z 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczo ci bud etowej (Dz. U. poz. 119, z pó n. zm.) rozporz dzenie Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczo ci 26 ust. 4-7 rozporz dzenia Ministra Finansów z 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ci oraz planów kont (Dz. U poz. 289 j. t.) 8 ust. 3, 4 i 5 oraz 9 ust. 1, 3a, 4, 5 i 6 rozporz dzenia wed ug za cznika nr 44 do rozporz dzenia MF z dnia 16 stycznia 2014 r. wed ug za cznika nr 44 do rozporz dzenia j. w. wed ug za cznika nr 7 koordyna cja/ nadzór a a a 8

9 sprawozda cznych w zakresie bud etów jednostek samorz du terytorialnego, sprawozda zbiorczych jednostek posiadaj cych osobowo prawn oraz pozosta ych jednostek, przekazywanie do Ministerstwa Finansów w formie elektronicznej danych ze sprawozda cznych jednostek samorz du terytorialnego, sporz dzanie sprawozda zbiorczych w zakresie bud etów jednostek samorz du terytorialnego oraz sprawozda zbiorczych w zakresie jednostek posiadaj cych osobowo prawn i przekazywanie ich do Prezesa GUS, Sporz dzanie korekt sprawozda zbiorczych i przekazywanie ich do Prezesa GUS. 5. Przyjmowanie i przekazywanie (w formie elektronicznej) do Ministerstwa Finansów sprawozda o zaleg o ciach przedsi biorców we wp atach wiadcze nale nych na rzecz sektora finansów. 6. Przyjmowanie i kontrola pod wzgl dem rachunkowym oraz formalnym wniosków gmin o przyznanie cz ci rekompensuj cej subwencji ogólnej na wyrównanie ubytku dochodów, wynikaj cego ze zwolnienia z podatku od nieruchomo ci, gruntów, budowli i budynków, które s zaj te na prowadzenie dzia alno ci gospodarczej na terenie specjalnych stref ekonomicznych. Przekazywanie wniosków w formie dokumentów do Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozda jednostek sektora finansów w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2014, poz. 1773) art. 34 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o post powaniu w sprawach dotycz cych pomocy publicznej (Dz. U Nr 59, poz. 404 z pó n. zm.) 3 rozporz dzenia Ministra Finansów z 13 kwietnia 2004 r. w sprawie sposobu ustalania i trybu przekazywania gminom cz ci rekompensuj cej subwencji ogólnej na wyrównanie ubytku dochodów w specjalnych do rozporz dzenia wed ug za cznika nr 8 do rozporz dzenia do 5 dnia nast pnego miesi ca po miesi cu, w którym otrzymano korekty sprawozda 60 dni od zako czenia roku do 10 wrze nia a a a 9

10 Ministerstwa Finansów. 7. Przygotowywanie zawiadomie o stwierdzonych naruszeniach polegaj cych na niesporz dzeniu lub nieprzekazaniu w terminie sprawozdania z wykonania procesów gromadzenia rodków i ich rozdysponowania. strefach ekonomicznych (Dz.U. Nr 65, poz. 599 z pó n. zm.) art. 18 pkt 2 ustawy o odpowiedzialno ci za naruszenie dyscypliny finansów a 8. Przyjmowanie i kontrola pod wzgl dem formalnym sprawozda z wysoko ci rednich wynagrodze nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szko ach prowadzonych przez jednostk samorz du terytorialnego sporz dzonych w formie papierowej i elektronicznej. art. 30a ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U r., poz. 191, z pó n. zm.) do 17 lutego a 10

11 IV. ZADANIA W ZAKRESIE DZIA ALNO CI INFORMACYJNEJ I SZKOLENIOWEJ wskazanie zada podstawa prawna terminy realizacja 1. Organizacja i prowadzenie szkole dla pracowników jednostek obj tych nadzorem i kontrol Regionalnej Izby Obrachunkowej w Rzeszowie 2. Organizacja i prowadzenie szkole dla pracowników Izby. 3. Szkolenie pracowników Izby w obs udze programów komputerowych. 4. Udzielanie wyja nie na wyst pienia podmiotów wymienionych w art. 1 ust. 2 ustawy w sprawach dotycz cych stosowania przepisów o finansach. 5. Pisanie artyku ów do Finansów Komunalnych i Bud etu Samorz du Terytorialnego. 5 pkt 5 rozporz dzenia Prezesa Rady Ministrów w sprawie siedzib i zasi gu wed ug za cznika nr 1 Biuro Izby art. 26 ustawy Biuro Izby art. 13 pkt 11 ustawy art. 1 ust. 3 ustawy 6. Udzia w pracach Redakcji Finansów Komunalnych. art. 1 ust. 3 ustawy Prezes Izby koordynacja/ nadzór Prezesa Izby Prezesa Izby Kierownik Biura Izby Prezes Izby 11

12 7. Przekazywanie aktualnych informacji w zakresie: planowania szkole, funkcjonowania programów dotycz cych sprawozdawczo ci i wieloletniej prognozy finansowej, gospodarki finansowej jednostek samorz du terytorialnego (interpretacje i wyja nienia). 5 pkt 5, 6 i 7 rozporz dzenia Prezesa Rady Ministrów w sprawie siedzib i zasi gu na stronie internetowej Izby rio.gov.pl wed ug potrzeb informatyk a Kierownik Biura 8. Sporz dzanie analiz i informacji na podstawie danych zawartych w sprawozdaniach i uchwa ach jednostek samorz du terytorialnego. 9. Opracowanie dla potrzeb Krajowej Rady Regionalnych Izb Obrachunkowych materia ów do sprawozdania z dzia alno ci izb i wykonania bud etu przez jednostki samorz du terytorialnego za 2015 r. 10. Opracowywanie materia ów i analiz dla autorów publikuj cych m. in. w Finansach Komunalnych, Orzecznictwie w sprawach samorz dowych, Bud ecie Samorz du Terytorialnego. itp. art. 1 ust. 3 ustawy art. 25 a ust. 1 pkt 7 ustawy art. 1 ust. 3 ustawy I i II kwarta informatyk Biuro Izby Cz onkowie Izby a a Cz onkowie Izby a 12

13 11. Organizacja wspólnie z Uniwersytetem Rzeszowskim konferencji naukowej na temat Kondycja finansowa jednostek samorz du terytorialnego, a mo liwo ci wynikaj ce z perspektywy finansowej Opracowanie materia ów i wydanie zeszytu nr 23 Bud et Samorz du terytorialnego 13. Opracowywanie informacji kierowanych do Wojewody i Ministra Finansów o negatywnych opiniach o przedk adanych przez zarz dy powiatów i województw oraz przez wójtów (burmistrzów, prezydentów miast) sprawozdaniach z wykonania bud etu jednostek samorz du terytorialnego. 14. Przekazywanie Ministrowi Finansów informacji o stwierdzonych nieprawid owo ciach w zakresie danych dotycz cych naliczania subwencji i rozlicze dotacji celowych. Art. 1 ust 4 ustawy o rio art. 1 ust. 3 ustawy art. 21 ust. 2 ustawy art. 10 ustawy czerwca IV kwarta Prezes Izby Biuro Izby Zespó redakcyjny Cz onkowie Biuro Izby Przewodnicz cy Sk adów Orzekaj cych Biuro Izby Zespó redakcyjny Cz onkowie Kierownik Biura Izby Prezes Izby Prezes Izby a 13

14 Za cznik nr 1 PLAN SZKOLE NA 2016 ROK Szkolenia jednodniowe 1. Zamkniecie ksi g rachunkowych oraz sprawozdanie finansowe za 2015 rok, dwie tury. 2. Nowelizacja ustawy o dzia alno ci po ytku publicznego i o wolontariacie omówienie wprowadzonych zmian i ich wp ywu na planowanie oraz realizacj konkursów ofert i wydatków dotacyjnych. 3. Wybrane zagadnienia dotycz ce sprawozdawczo ci bud etowej i sprawozdawczo ci w zakresie operacji finansowych. 4. Likwidacja zaleg o ci i nadp at dochodów podatkowych i publicznoprawnych w jednostce samorz du terytorialnego. Szkolenie dwudniowe 1. Wybrane zagadnienia dotycz ce bud etu i wieloletniej prognozy finansowej na rok