SAMORZĄDOWA AKADEMIA PODATKOWA

Transkrypt

1 SAMORZĄDOWA AKADEMIA PODATKOWA SZKOLENIE: TERMIN: MAJA 2016 R. MIEJSCE: USTKA, OŚRODEK WYPOCZYNKOWY ENERGETYK, UL. KOŚCIUSZKI 19, SALA KONFERENCYJNA PROWADZĄCY: HANNA KMIECIAK praktyk i teoretyk w dziedzinie prawa finansowego, a szczególnie procedur podatkowych i egzekucji należności na rzecz jednostek samorządu terytorialnego; absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu im. A. Mickiewicza w Poznaniu, absolwentka studiów doktoranckich Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu; wieloletni pracownik jednostek samorządu terytorialnego, redaktor naczelna Prawa Finansów Publicznych, konsultant Najwyższej Izby Kontroli Delegatury w Poznaniu, konsultant i wykładowca Regionalnych Izb Obrachunkowych, autorka książek: Podatki dla gmin i nie tylko, Windykacja podatków. Komentarz praktyczny, Zaświadczenia, Dochodzenie i egzekucja opłaty śmieciowej, Zmiany w postępowaniu egzekucyjnym w administracji praktyka, współautorka książek: Jednostki pomocy społecznej i Dotacje z budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz publikacji z dziedziny prawa finansowego i procedur podatkowych Gazety Prawnej, Finansów Komunalnych, Przeglądu Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych, Prawa Finansów Publicznych, biuletynów RIO. Zapraszamy na trzydniowe spotkanie poświęcone problematyce podatków i opłat publicznoprawnych gmin i związków międzygminnych. Szkolenie będzie obejmowało m.in. takie tematy jak: Wygasanie zobowiązań podatkowych - pobór podatków i opłat. Windykacja i egzekucja zobowiązań. Postępowanie w sytuacji, gdy podatnik zmarł. Szkolenie przeznaczone dla pracowników organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego i związków międzygminnych zajmujących się dochodzeniem należności podatkowych na rzecz gminy (skarbnicy i księgowi podatkowi oraz osoby zajmujące się przedstawioną problematyką). Wyjaśniać będziemy problematykę w odniesieniu do podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od środków transportowych, opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, opłaty skarbowej, opłaty za zajęcie pasa drogowego, opłaty za umieszczenie infrastruktury w pasie drogi, opłaty eksploatacyjnej, opłaty od wzrostu wartości nieruchomości (renty planistycznej), mandatów i innych należności podatkowych i publicznoprawnych. Ramowa organizacja szkolenia Dzień Dzień I Dzień II Dzień III Śniadanie Przyjazd i rejestracja uczestników Wykład Obiad Wykład Kolacja Wyjazd

2 PROGRAM SZKOLENIA: PIERWSZY DZIEŃ SZKOLENIA: Wykład: Pobór podatków, czyli co księgowy wiedzieć powinien 1. Zapłata podatku: Terminy zapłaty podatku. Instytucja pieniądza elektronicznego. Zapłata podatku za pomocą innego instrumentu płatniczego: prowizja i opłaty; czy konieczna jest uchwała rady gminy? Regulacje odnoszące się do kolejności zaliczania wpłat. Rozliczenie wpłaty dokonanej po terminie płatności. Jak rozliczać koszty upomnienia? Od kiedy liczymy koszty upomnień. Kolejność zaliczania wpłat. Uregulowania odnoszące się do postanowień o zarachowaniu wpłaty: z urzędu czy na wniosek podatnika. Kiedy należy wydać postanowienie o zarachowaniu wpłaty? Dopuszczenie zapłaty podatku przez inne osoby niż podatnik kto za podatnika może płacić zobowiązania? Zapłata podatku przez podatników prowadzących działalność gospodarczą. Sytuacje wyłączania naliczania odsetek. Obniżone stawki odsetek (50% i 75%) kiedy i jak stosować? Podwyższona stawka odsetek (150%) czy należy się gminie? 2. Potrącenie: Potrącenie sposobem na dłużników będących jednocześnie wierzycielami gminy. Kiedy można dokonać potrącenia? Czy potrzebna jest zgoda podatnika? Potrącenie na wniosek dłużnika czy z urzędu? Na jaki dzień w sytuacji potrącenia - liczymy odsetki? Postanowienie o dokonaniu potrącenia. Kiedy i w jaki sposób odmawiamy dokonania potrącenia? Odrębna regulacja dokonywania potrąceń należności publicznoprawnych. 3. Nadpłata podatku: Co to jest nadpłata i kiedy powstaje? Korekta deklaracji a nadpłata. Czy podatnik powinien złożyć wniosek o zwrot nadpłaty? Kiedy przeprowadzać postępowanie w sprawie nadpłaty? Decyzja stwierdzająca nadpłatę. Jak odmówić stwierdzania nadpłaty? Jak postąpić z nadpłatą? Czy musimy zwracać nadpłaty? Czy można zarachować nadpłatę na koszty upomnienia? Terminy zwrotu nadpłaty. Sposoby zwrotu nadpłat. Czy nadpłata to tylko podatek czy również odsetki? Co z nadpłatą gdy podatnik ma inne zaległości? Kiedy zwrócić nadpłatę? Czy jest możliwe nie zwrócenie nadpłaty? Czy urząd może potrącić koszty zwrotu nadpłaty? Jaki jest termin zwrotu nadpłaty? W jaki sposób dokonujemy zwrotu nadpłaty? Czy podatnikowi należy się oprocentowanie nadpłaty? Kiedy liczymy oprocentowanie nadpłaty? Kiedy nie można orzekać w sprawie nadpłaty? Czy nadpłaty ulegają przedawnieniu? Jak przedawnić nadpłatę? 4. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych, czyli podatnik oddaje gminie swój majątek za długi: Komu przysługuje? Czy zawsze potrzebny jest wniosek podatnika? Kto dokonuje wyceny rzeczy oddawanej przez podatnika? Czy konieczne jest zawarcie umowy z podatnikiem? Forma wyrażenia zgody lub jej odmowa. Czy do przejęcia nieruchomości w zamian za długi potrzebna jest uchwała rady gminy? Na jaki dzień w sytuacji przeniesienia prawa w zamian za długi - liczymy odsetki? Czy konieczna jest w tej sprawie decyzja? 5. Umorzenie zaległości: Kiedy, kto i jak powinien składać wniosek o umorzenie? Co z wnioskami składanymi przed terminem płatności? Jakie dokumenty załączyć do wniosku? Co to znaczy ważny interes podatnika? Co nazywamy interesem publicznym? Czy organ podatkowy może czy musi umorzyć zaległość? Umorzenie podatku czy odsetek? Rozłożenie na raty podatku i umorzenie odsetek co zrobić, gdy podatnik nie spłaca rat? Czy można umorzyć pod warunkiem? Umorzenie podatku a pomoc publiczna. Umorzenie zaległego podatku z urzędu. Czy można umorzyć podatek osobie trzeciej? Obowiązek

3 podawania do publicznej wiadomości informacji o umorzeniach. Czy są granice umorzenia? Do jakiej kwoty wójt może umorzyć podatek? Odrębna regulacja udzielania ulg w spłacie zobowiązań publicznoprawnych. 6. Przedawnienie: Jaki ma wpływ na dochodzenie należnego podatku? Czy zawsze podatek przedawnia się z upływem 5 lat? Co ma wpływ na bieg terminu przedawnienia? Jak liczyć okres przedawnienia? Co zawiesza a co przerywa bieg przedawnienia? Czy doręczenie upomnienia przerwie bieg terminu przedawnienia? Co zrobić, aby podatek się nie przedawnił? Co zrobić z zaległością przedawnioną? 7. Pytania i dyskusja uczestników. DRUGI DZIEŃ SZKOLENIA: Wykład: Jak skutecznie wyegzekwować w gminie podatki, czyli co zrobić gdy podatnik nie płaci 1. Egzekucja miękka, czyli podejmowanie przez wierzyciela działań informacyjnych: Jak regulują to zagadnienie przepisy wykonawcze? Czy i jak wierzyciel ma obowiązek rejestrować działania informacyjne? Czy wierzyciel może odstąpić od egzekucji? Czy można nie wysyłać upomnienia i nie wystawiać tytułu wykonawczego? 2. Postępowanie upominawcze, czyli kiedy gmina w sposób przymusowy ściąga podatki. Odpowiemy na pytania: Czy zawsze konieczne jest upomnienie? Kiedy nie ma obowiązku wystawiania upomnień? Kiedy, w jakim terminie, należy wystawić upomnienie? Regulacje prawne dotyczące upomnień. Czy zawsze pobieramy koszty upomnień? Koszty upomnień a umorzenie podatku. Czy można umorzyć koszty upomnienia? Kiedy można wszcząć egzekucje bez doręczania upomnienia? Przepisy regulujące doręczanie upomnień, czyli co z upomnieniem awizowanym, odmową odbioru czy niemożnością doręczenia upomnienia. 3. Egzekucja administracyjna należności podatkowych, czyli wszystko o tytułach wykonawczych. Zajmiemy się takimi problemami jak: Omówimy wzór tytułu wykonawczego. Wskażemy ustawowy termin wystawienia tytułu wykonawczego. Co z tytułami na zaległości nieprzekraczające 116,00 zł? Formy przekazywania tytułów wykonawczych. Co załączamy do tytułu wykonawczego? Omówimy wzór informacji niezbędnej do skierowania tytułu wykonawczego do egzekucji. Co to jest odpis tytułu wykonawczego i do czego służy? Obowiązki wójta jako wierzyciela w postępowaniu egzekucyjnym. Skąd i w jaki sposób wójt ma ustalić dane dotyczące majątku dłużnika? Jak zachowa się naczelnik urzędu skarbowego, gdy wójt nie wskaże majątku? Omówimy możliwość wystawiania wielu tytułów wykonawczych na tę samą zaległość i prowadzenie egzekucji przez różne organy egzekucyjne do tej samej zaległości. Kiedy stosujemy dalsze tytuły wykonawcze? Jak wystawić dalszy tytuł wykonawczy? Czy można wystawić dalszy tytuł wykonawczy, gdy pierwszy był na starym wzorze i jak to zrobić? Ja ma wyglądać tytuł potrzebny do wpisu hipoteki? Jak dokonać wpisu hipoteki? Czy warto wpisywać hipotekę? Jakie prawa służą wójtowi przez zabezpieczenie zaległości hipoteką? Kiedy i jak wystawiamy zmieniony tytuł wykonawczy? W szczegółach omówimy jak w praktyce przebiega egzekucja podatków i opłat. Czy wójt może wpływać na egzekucję należności gminy? Co zrobić jeżeli dłużnik, po wystawieniu tytułu wykonawczego, częściowo zapłaci na rachunek gminy? Czy można umorzyć zaległość po wystawieniu tytułu wykonawczego? Czy można rozłożyć zaległość na raty po wystawieniu tytułu wykonawczego? Jak postąpić jeśli dłużnik takich rat nie płaci? Na kogo wystawić tytuł wykonawczy jeśli dłużnik nie żyje? Kto odpowiada za ustalenie terminu przedawnienia zaległości? Jak ma wyglądać współpraca wójta z naczelnikiem urzędu skarbowego w przedmiocie egzekucji? Na czym polega czynny udział wójta w

4 postępowaniu egzekucyjnym dłużników gminy? Czy warto wnioskować o egzekucję z nieruchomości? Co zrobić jeżeli urząd skarbowy umarza egzekucję, a nie ściągnął zaległości? Jak wójt ma się bronić przed kosztami egzekucyjnymi? Omówienie problemów występujących w postępowaniu egzekucyjnym, wskazanych przez uczestników szkolenia Najczęściej popełniane błędy wierzyciela. Czy można przyśpieszyć ściąganie zaległych podatków przez urząd skarbowy? Zarzuty do tytułu wykonawczego wnoszone przez podatnika, czyli jak podatnik może bronić sie przed egzekucją i jak powinien postąpić organ podatkowy. Czy podatnik może wnioskować o zawieszenie lub wycofanie tytułu wykonawczego? Środki ostateczne, czyli egzekucja z nieruchomości kiedy i w jaki sposób gmina ma po nią sięgać? Egzekucja a upadłość i likwidacja przedsiębiorcy. Egzekucja zaległości od spadkobiercy i osób trzecich. Co zrobić gdy egzekucja okazała się bezskuteczna? 4. Komornik sądowy w postępowaniu egzekucyjnym: Czy egzekucja podatków może być prowadzona przez komornika sądowego i kiedy? Jak wójt ma postąpić przy zbiegu egzekucji sądowej i administracyjnej? Czy zawsze trzeba płacić koszty komornikowi sądowemu? Jak przebiega egzekucja prowadzona przez komornika sądowego i jak ma w niej postępować wójt? Dlaczego komornik nie opisuje dokładnie co wpłaca? 5. Egzekucja w państwie obcym: Jak wystawić tytuł wykonawczy jeśli podatnik mieszka poza granicami Polski? Do kogo kierować taki tytuł? Co to jest Centralne Biuro Łącznikowe? Jak przebiega egzekucja administracyjna w państwie obcym? O czym wójt musi wiedzieć kierując tytuł na dłużnika zamieszkałego poza granicami Polski 6. Krajowy rejestr dłużników, czyli czy i w jaki sposób ujawniać zaległości podatników? Komu udzielać informacji o dłużnikach gminy? Czy firma windykacyjna może ściągać podatki na rzecz gminy? 7. Pytania i dyskusja. TRZECI DZIEŃ SZKOLENIA: Wykład: Postępowanie w sytuacji, gdy podatnik zmarł 1. Dochodzenie podatku od następcy prawnego i spadkobiercy podatnika. Postępowanie podatkowe w sytuacji, gdy podatnik nie żyje. Co z wymiarem, gdy adresat decyzji nie żyje? Jak liczyć opłatę śmieciową, gdy podatnik nie żyje? Czy za podatnika zmarłego mogą płacić inne osoby? Do kogo wysłać upomnienie, gdy podatnik zmarł? Co z tytułami w egzekucji gdy dłużnik nie żyje? Hipoteka wobec nie żyjącego podatnika. Czy zawsze niezbędne jest przeprowadzenie postępowania spadkowego? Kto ma obowiązek przeprowadzić postępowanie spadkowe? Czy gmina może przeprowadzić postępowanie spadkowe? Jak prawidłowo doprowadzić do sytuacji, w której będzie możliwe naliczenie podatku czy opłaty. Który spadkobierca, za co i kiedy odpowiada? Komu i w jaki sposób zwracamy nadpłatę pozostawiona przez zmarłego? 2. Pytania i dyskusja.

5 UWAGA!!! JEDYNIE U NAS PYTANIA MOŻNA ZGŁASZAĆ TAKŻE WCZEŚNIEJ, PRZYNAJMNIEJ 3 DNI PRZED SZKOLENIEM NA ADRES MAILOWY REDAKCJA@TAXPRESS.COM.PL KOSZT: 1500 zł *; BEZ NOCLEGÓW: 1300 zł * (cena szkolenia obejmuje: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, wyżywienie, noclegi) KOSZT DLA PRENUMERATORÓW Przeglądu Podatków Lokalnych... : 1350 zł *; BEZ NOCLEGÓW: 1150 zł* KOSZT DLA PRENUMERATORÓW Prawa Finansów Publicznych oraz Przeglądu Podatków Lokalnych : 1275 zł *, BEZ NOCLEGÓW: 1075 zł* (* Cena dotyczy szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla szkoleń finansowanych z innych źródeł należy zastosować stawkę VAT 23%) SZANOWNI PAŃSTWO! Z przyczyn organizacyjnych prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej do r. W przypadku braku możliwości wysłania do nas zgłoszenia w terminie prosimy o wcześniejszą informację telefoniczną. W przypadku rezygnacji ze szkolenia w dniu r. Zgłaszający podmiot zostanie obciążony kosztami w wysokości 50% wartości szkolenia. W przypadku rezygnacji z szkolenia w dniu r. Zgłaszający podmiot zostanie obciążony kosztami w wysokości 100% wartości szkolenia. Data zgłoszenia:... Nazwa instytucji: Adres: Telefon: (...)...Fax... *... ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIACH: IS MAJA 2016 R. w USTCE SAMORZĄDOWA AKADEMIA PODATKOWA 2016 R. LP. IMIĘ I NAZWISKO (czytelnie) STANOWISKO WYDZIAŁ OPŁATA ZA 1 OSOBĘ Zgłoszenia prosimy przesyłać: faxem: (22) , (22) na adres firmy: Ośrodek Szkoleniowy Wydawnictwa TAXPRESS Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok Warszawa REDAKCJA@TAXPRESS.COM.PL RAZEM: ZAMÓWIENIE ILOŚĆ CENA WARTOŚĆ Zmiany w postępowaniu egzekucyjnym w administracji - praktyka Hanna Kmieciak 68,- Prosimy o wystawienie faktur(y) VAT. Nasz NIP: Kierownik Jednostki Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez TAXPRESS s. c. jest finansowany ze środków publicznych zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.... Kierownik Jednostki PROSIMY O NIEDOKONYWANIE PRZEDPŁAT!!! W przypadku problemów z bieżącym regulowaniem należności wydłużamy terminy płatności, nie naliczamy również odsetek od zaległych wpłat.