Polskie Towarzystwo Gospodarki Rynkowej5

Transkrypt

1 Zatrudnianie i Optymalizacja _PTPiGR From: Zatrudnianie i Optymalizacja _PTPiGR <zarzad2015@zarzadszkolenia.waw.pl> Sent: 11 września :02 To: 'towarzystwo@towarzystwo.org.pl' Subject: Transakcje wewnątrzwspólnotowe, eksport-import -Optymalizacja finansowopodatkowa 2015/ ; kom Wrzesień 2015 Polskie Towarzystwo Gospodarki Rynkowej5 Data i Miejsce > Termin: Miejsce: CENTRUM GIEŁDOWE Książęca 4, Warszawa Transakcje wewnątrzwspólnotowe, eksport-import i usług + oddziały zagraniczne - Optymalizacja rozliczeń podatkowo-finansowych. Jacek Matarewicz Adwokat, Doradca podatkowy - Kancelaria Ożóg Tomczykowski Sp. z o.o. Sędzia sądu dyscyplinarnego w Mazowieckim Oddziale Krajowej Izby Doradców Podatkowych. 1

2 Zastosowanie > Transakcje transgraniczne z uzględnieniem najnowszych regulacji WNT Export-Import Import usług Optymalizacja podatkowa Prawidłowa kwalifikacja transakcji Zastosowanie stawki 0% VAT: przy i eksporcie Transakcje łańcuchowe i karuzele VAT - jak się zapobiec fikcyjnym transakcjom oraz kontrolom skarbowym? Transakcje i rozliczenia z oddziałami zagranicznymi. Wskazania > > Piony księgowe > Kadra zarządcza > Właściciele firm > Piony handlowe > Doradcy podatkowi, radcowie prawni, konsultanci WNT >>Import > Uznanie danej transakcji za wewnątrzwspólnotową dostawę nie jest uzależnione od tego, czy siedziba stron tej transakcji znajduje się na terytorium Wspólnoty, czy też na terytorium pastwa trzeciego ( poza UE). O kwalifikacji transakcji decyduje natomiast faktyczne przemieszczenie towaru między pastwami Specjalizuje się w podatkach pośrednich oraz postępowaniach podatkowych. Autor licznych publikacji z zakresu podatków i prawa podatkowego, w tym komentarzy do ustawy o podatku akcyzowym VAT 2014/2015 (LexisNexis),oraz dyrektywy 2006/112/WE. Wśród klientów kancelarii znajduje się grono firm z listy 500 największych polskich przedsiębiorstw, w tym m.in. kilka podmiotów z pierwszej 20-ki. 28_09_9.30 początek Wewnątrzwspólnotowa dostawa () Zakres pojęcia wewnątrzwspólnotowej dostawy () Warunki uznania wywozu za Przesunięcie magazynowe podatnika niebędący Obowiązek podatkowy z tytułu Zaliczka z tytułu Faktura dokumentująca Magazyn konsygnacyjny a magazyn call-off stock - Przemieszczenie towaru do magazynu konsygnacyjnego w innym kraju Warunki stosowania stawki 0% przy 1. Status dostawcy i nabywcy 2. Dowody wywozu z Polski i dostarczenia nabywcy 3. Dokumenty pomocnicze w dowodzeniu wywozu Konsekwencje braku dowodów dokonania dostawy w ramach Zwrot wywiezionych w ramach Darowizna na rzecz kontrahenta unijnego Oszustwo nabywcy co do wywozu w ramach Dokumentacja: Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT-7, Informacja podsumowująca, Intrastat CZĘŚĆ II: Wewnątrzwspólnotowe nabycie (WNT) Eksport bezpośredni i pośredni Darowizna za granicę Obowiązek podatkowy po zmianach w r. w przypadku importu Podstawa opodatkowania w eksporcie. Stosowanie 0% stawki VAT w eksporcie. Nowe korzystniejsze zasady stosowania 0% stawki VAT przy zaliczkach na poczet eksportu Brak wywozu poza granice UE a możliwość zastosowania 0% stawki VAT od zaliczek na poczet eksportu Brak nabywcy w kraju trzecim a podważanie 0% stawki VAT dla eksportu Import - zakres opodatkowania i definicja importu Obowiązek podatkowy w imporcie 2

3 członkowskimi > W związku z faktem, że wielu zagranicznych kontrahentów (nie tylko z Unii Europejskiej ale również spoza jej terytorium) rejestruje się w Polsce jako podatnicy VAT powstaje wątpliwość czy nabywając od nich towar mamy do czynienia z WNT czy może importem > Należy zwrócić uwagę na stosowaną coraz powszechniej przy praktykę sprzedaży z magazynu należącego do polskiego podatnika, lecz znajdującego się na terytorium innego państwa członkowskiego - takie przemieszczenie stanowi > Kiedy nie mamy do czynienia z? Przemieszczenie własnych, które nie są uznane za występuje w momencie, gdy towary będą instalowane lub montowane, z próbnym uruchomieniem lub bez niego, dla których miejscem dostawy jest państwo UE inne niż terytorium kraju. Oddziały zagraniczne> > Zakładanie przez polskich przedsiębiorców oddziałów jako forma optymalizacji podatkowej Transkacje łańcuchowe i karuzele > > Jak unikać fikcyjnych transakcji, które są ściśle kontrolowane przez urzędy skarbowe?. Miejsce świadczenia przy imporcie Obowiązki dokumentacyjne związane z eksportem i importem CZĘŚĆ III: Eksport, import w 2015r. Eksport bezpośredni i pośrednidarowizna za granicę Obowiązek podatkowy po zmianach w r. w przypadku importu \ Podstawa opodatkowania w eksporcie Stosowanie 0% stawki VAT w eksporcie Nowe korzystniejsze zasady stosowania 0% stawki VAT przy zaliczkach na poczet eksportu Brak wywozu poza granice UE a możliwość zastosowania 0% stawki VAT od zaliczek na poczet eksportu Nieistnienie nabywcy w kraju trzecim a podważanie zasadności zastosowania 0% stawki VAT dla eksportu Wywóz poza UE w terminie 12 miesięcy od otrzymania zaliczki a 0% stawka podatku VAT Import - nowy zakres opodatkowania, nowa definicja importu Obowiązek podatkowy w imporcie Miejsce świadczenia przy imporcie Formy rozliczania podatku należnego z tytułu importu Obowiązki dokumentacyjne związane z eksportem i importem CZĘŚĆ IV:Transakcje łańcuchowe; obszary przestępstw i nadużyć w podatku VAT Definicja transakcji łańcuchowe Miejsce dostawy przy poszczególnych transakcjach w ramach transakcji łańcuchowej Orzecznictwo TSUE a praktyka opodatkowania transakcji łańcuchowych 3

4 Incoterms 2010 i ich rola w kształtowaniu obowiązków podatkowych stron międzynarodowych transakcji towarowych Optymalizacja łańcucha dostaw sposoby i metody na racjonalne opodatkowanie transakcji łańcuchowych Karuzela VAT na czym polega i dlaczego należy się jej bać Inne nadużycia podatkowe w transakcjach łańcuchowych Sposoby zarządzania ryzykiem oszustw w podatku VAT CZĘŚĆ V: Import usług w 2015r. ( zakup zagranicznej usługi) Zakres importu usług Usługobiorca krajowy jako podatnik w imporcie usług Usługi świadczone przez oddziały firm zagranicznych Usługi B2B i B2C w 2015r. Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług Wystawienie faktury przez zagranicznego kontrahenta a obowiązek podatkowy Zaliczka w imporcie usług Rozliczanie VAT należnego i VAT naliczonego od importu usług. Terminy i zasady wystawiania faktur. Kurs waluty przy określaniu podatku należnego. Obowiązki dokumentacyjne związane z importem usług Praktyczne aspekty opodatkowania usług świadczonych przez oddział/ przedstawicielstwo. Istota zakładania przez polskich przedsiębiorców oddziałów / przedstawicielstw w krajach UE Dokumentowanie dla celów relacji pomiędzy podmiotami powiązanymi transferów i usług pomiędzy przedsiębiorcą zagranicznym a oddziałem/ przedstawicielstwem Miejsce opodatkowania VAT transakcji dokonywanych w oparciu o oddział/ przedstawicielstwo Opodatkowanie VAT transferów i usług 4

5 pomiędzy przedsiębiorcą zagranicznym a jego oddziałem/ przedstawicielstwem zakończenie SZKOLENIE * Szkolenie ze względu na ogromną renomę kancelarii Ożóg jako jedną z nielicznych - specjalizującą się w powyższych zagadnieniach - cieszy się bardzo dużym zainteresowaniem Kontakt, Formularz zgłoszenia > Tel. Kom: tel: Polskie Towarzystwo Prawa i Gospodarki Rynkowej. 5