W ZESPOLE SZKOLNO - PRZEDSZKOLNYM NR 2 W TYCHACH

Transkrypt

1 R E G U L A M I N K O N T R O L I Z A R Z Ą D C Z E J W ZESPOLE SZKOLNO - PRZEDSZKOLNYM NR 2 W TYCHACH

2 ROZDZIAŁ 1 Przepisy ogólne 1 Regulamin określa: 1. cele i zadania kontroli zarządczej, 2. elementy systemu kontroli zarządczej, 3. zakres kontroli finansowej. ROZDZIAŁ 2 Organizacja kontroli zarządczej 2 1. Kontrola zarządcza w Zespole Szkolno-Przedszkolnym Nr 2, zwanym w dalszej części regulaminu szkołą, to ogół działań podejmowanych przez wszystkich pracowników szkoły w celu zapewnienia realizacji zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. 2. Kontrola zarządcza jest prowadzona w sposób ciągły, 3. W celu prowadzenie kontroli zarządczej definiuje się zadania szkoły, których realizacja podlega monitorowaniu poprzez wyznaczenia wskaźników o określonej wartości szacowanych na podstawie prowadzonej i dokumentowanej analizie ryzyka 4. Katalog zadań podlegających kontroli zarządczej może być poszerzony o zadania ustalone przez organ prowadzący. 3 Czynności podejmowane w ramach sprawowanej kontroli zarządczej maja na celu zapewnienie, że zadania realizowane w szkole cechują następujące standardy: a) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,

3 b) skuteczności i efektywności działania, c) wiarygodności sprawozdań, d) ochrony zasobów, e) przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, f) efektywności i skuteczności przepływu informacji, g) zarządzania ryzykiem. 1 4 Czynności kontrolne mają na celu sprawdzenie stanu faktycznego i porównanie go z obowiązującą dla niego normą. Analiza pomiędzy stanem faktycznym oraz obowiązującym pozwala na wyeliminowanie działań niekorzystnych i podnoszenie efektywności działań podczas realizacji zadań. 5 Zakres kontroli zarządczej obejmuje: 1. Analizę i ocenę pod kątem zgodności i kompletności bazy prawnej szkoły, w tym wymaganych przepisów zewnętrznych (ustaw, rozporządzeń) oraz procedur wewnętrznych (instrukcji, zakresów obowiązków, upoważnień i innych dokumentów wewnętrznych regulujących działalność szkoły), 2. Określenie celów i zadań szkoły, 3. Identyfikację i ocenę ryzyka oraz określenie reakcji na zidentyfikowane ryzyko, 4. Dokonywanie okresowych czynności sprawdzających w poszczególnych obszarach kontrolnych pod kątem zgodności działań z przepisami prawa i procedurami wewnętrznymi, celowości i oszczędności w wydatkowaniu środków publicznych a także terminowości, efektywności i skuteczności, 5. Przeprowadzenie okresowej samooceny systemu kontroli zarządczej w oparciu o wytyczne do samooceny określone przez Ministra Finansów, 6. System kontroli zarządczej w szkole oparty jest o standardy kontroli znajdujące się 1 Powyższe grupy standardów to 5 obszarów zarządzania, które przenikają się wzajemnie. Standardy te powinny mieć zastosowanie do planowania, realizacji i ewaluacji wszystkich ważniejszych zadań placówki.

4 w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów z dnia 30 grudnia 2009 r. Nr15, poz Osoby uczestniczące w realizacji kontroli zarządczej: 1. Dyrektor Zespołu Szkolno-Przedszkolnego Nr 2 w Tychach w zakresie eliminowania nieefektywnych, przestarzałych i niepraktycznych mechanizmów kontrolnych. 2. Wicedyrektor w zakresie określonym przydziałem obowiązków, zgodnie z kompetencjami wynikającymi z zajmowanego stanowiska. 3. Główny księgowy w zakresie określonym treścią art.54 ustawy o finansach publicznych oraz wynikającym z faktu sprawowania nadzoru służbowego nad podległym zespołem pracowników. 4. Pozostali pracownicy realizujący zadania powiązane z gospodarką finansową w zakresie określonym przydziałem obowiązków bądź udzielonym upoważnieniem. 7 System kontroli zarządczej w Zespole Szkolno-Przedszkolnym Nr 2 w Tychach jest to zintegrowany zbiór elementów i czynności kontrolnych obejmujący: samokontrolę, kontrolę funkcjonalną, kontrolę instytucjonalną Istotą wspólną czynności kontrolnych jest szczegółowe zbadanie stanu faktycznego i porównanie go z obowiązującą dla niego normą oraz ustalenie odchyleń od tej normy. 2. W trakcie czynności kontrolnych ocena badanego stanu faktycznego powinna odbywać się według kryteriów, do których zalicza się: a) poprawność organizacyjną komórki lub stanowiska pracy z punktu widzenia realizowanych celów (kompetencje, sprawność, prawidłowość i efektywność

5 przyjętych rozwiązań organizacyjnych i kierunków działania, a także doboru środków w celu wykonania założonych zadań), b) legalność, czyli zgodność z obowiązującymi przepisami i normami prawnymi, c) gospodarność - ocena kontrolowanych zjawisk, procesów gospodarczych i finansowych z punktu widzenia racjonalności, efektywności i celowości podejmowanych decyzji, a następnie ich realizacji: gospodarowanie aktywami jednostki, które umożliwią uzyskanie przy najniższych nakładach (w danych warunkach) optymalnych efektów, d) celowość - zapewniająca eliminacje działań niekorzystnych i zbędnych z punktu widzenia interesów jednostki, realizuje się przez sprawdzenie, czy środki finansowe zostały wydatkowane zgodnie z przeznaczeniem określonym w planie finansowym, e) rzetelność - zgodność dokumentacji ze stanem faktycznym Kontrola zarządcza prowadzona w szkole, rozumiana jako wewnętrzna kontrola prowadzonego przez Dyrektora systemu zarządzania wszystkimi obszarami pracy szkoły, podlega corocznej samoocenie w drodze weryfikacji, ewaluacji i sprawdzeniu pod kątem efektywności i skuteczności. 2. Proces samokontroli jest uregulowany zarządzeniem dyrektora i udokumentowany Dyrektor podejmuje działania w celu eliminowania nieefektywnych, przestarzałych i niepraktycznych mechanizmów kontrolnych. 4. Do samokontroli zobowiązani są wszyscy pracownicy zatrudnieni w Zespole Szkolno - Przedszkolnym Nr 2 w Tychach bez względu na zajmowane stanowisko i rodzaj wykonywanej pracy. 5. Samokontrola polega na kontroli prawidłowości wykonywania własnej pracy przez pracowników szkoły w oparciu o obowiązujące przepisy prawa i obowiązki wynikające z posiadanego zakresu czynności służbowych, z uwzględnieniem postanowień niniejszego regulaminu. Samokontrola realizowana jest w ramach powierzonych obowiązków służbowych w toku codziennego wykonywania zadań. 2 Samokontrola procesu kontroli zarządczej to inaczej świadome przyjrzenie się wszystkim działaniom kontrolnozarządczym o sprawdzenie, upewnienie się czy są one przydatne i skuteczne; czy prowadzą do zwiększenia efektywności zarządzania i realizacji zadań szkoły.

6 6. System kontroli zarządczej zakłada prowadzenie samokontroli polegającej na bieżącym monitorowaniu, sprawdzaniu i audytowaniu 7. Wnioski o prowadzonej samokontroli mające istotny wpływ na wykonywane zadania należy zgłaszać niezwłocznie przełożonemu. 8. W przypadku ujawnienia nieprawidłowości, pracownik dokonujący samokontroli, jest zobowiązany: a) podjąć niezbędne działania zmierzające do usunięcia nieprawidłowości, b) niezwłocznie poinformować Dyrektora o ujawnionych nieprawidłowościach. 9. Dyrektor który został poinformowany o ujawnionych nieprawidłowościach, zobowiązany jest niezwłocznie podjąć decyzję w sprawie dalszego toku postępowania w odniesieniu do ujawnionych nieprawidłowości. 10.W celu zintegrowania zarządzania zadaniami pochodnymi zadaniom Miasta Dyrektor uwzględnia w prowadzonej kontroli zarządczej zadania i wskaźniki określone przez organ prowadzący. 11.Dyrektor kontroluje realizacje zadań o których mowa w pkt.10 na podstawie ustalonych przez siebie narzędzi. 10 Kontrola funkcjonalna wykonywana jest przez pracowników biorących udział w realizacji określonych zadań, operacji, procesów, itp., których obowiązki wykonywania kontroli funkcjonalnej zostały określone w zakresach czynności służbowych, bądź którzy do wykonywania tej kontroli zostali zobligowani na podstawie innych przepisów. Cel, zadania oraz elementy kontroli funkcjonalnej określa niniejszy regulamin Kontrola instytucjonalna przeprowadzana jest przez zespoły kontrolne na podstawie zarządzeń dyrektora szkoły. 2. Cel, zasady i tryb przeprowadzenia kontroli instytucjonalnej określa zarządzenie Dyrektora Szkoły.

7 ROZDZIAŁ 3 Charakter i rodzaje kontroli zarządczej Charakter mechanizmów kontrolnych: a) zapobiegawczy - w celu zapobiegania występowaniu niepożądanych zjawisk, b) wykrywający - w celu wykrycia i skorygowania niepożądanych zjawisk, które już wystąpiły, c) dyrektywny - w celu spowodowania lub pobudzenia wystąpienia pożądanego zjawiska. 2. W przypadku, gdy mechanizmy określone w ust. 1 nie występują, lub zastosowanie ich jest zbyt kosztowne w stosunku do uzyskiwanych korzyści, należy zastosować mechanizmy kontrolne kompensujące - łagodzące. 13 Rodzaje kontroli: 1. zwrotna - dostarcza informacji na temat zakończonej działalności; umożliwia udoskonalenie działania w przyszłości poprzez naukę na dawnych błędach, 2. równoległa - koryguje bieżące procesy; monitoruje działalność w czasie rzeczywistym, aby nie dopuścić do znacznych odchyleń od standardów, 3. wyprzedzająca - przewiduje problemy i im zapobiegają. ROZDZIAŁ 4 System kontroli zarządczej 14 Kontrola zarządcza składa się z pięciu wzajemnie powiązanych elementów: środowiska wewnętrznego,

8 cele i działania szkoły i zarządzanie ryzykiem, czynności i mechanizmy kontrolne, informacja i komunikacja, monitoring i ocena Misja i zadania szkoły są określone w statucie i podawana do wiadomości wszystkich pracowników przynajmniej raz w roku podczas spotkania z pracownikami administracji i obsługi oraz podczas posiedzenia Rady Pedagogicznej. 2. Dyrektor Szkoły oraz pracownicy, wykonując powierzone im zadania i obowiązki, kierują się koleżeńską i zawodową uczciwością. 3. Dyrektor poprzez przykład i codzienne decyzje wspiera i promuje przyjęte wartości etyczne oraz dba o poszanowanie wartości kształtowanych przez system edukacji oraz samorządność. 4. Pracownicy posiadają taki poziom wiedzy, umiejętności i doświadczenia, który pozwala im na skuteczne i efektywne wypełnianie powierzonych zadań i obowiązków, a także rozumienie i znaczenie systemu kontroli zarządczej. 5. Osoby na stanowiskach kierowniczych podnoszą swoje kwalifikacje i kompetencje w zakresie zarządzania, finansów publicznych i organizacji pracy. Fakt ten powinien być udokumentowany. 6. Pracownicy są zatrudniani zgodnie z przepisami prawa i wewnętrznymi regulaminami. Proces zatrudniania prowadzony jest w taki sposób, aby zapewnić wybór najlepszego kandydata na dane stanowisko pracy. 7. Pracownicy samorządowi są zatrudnieni zgodnie z przepisami szczegółowymi. 8. Dyrektor Szkoły zapewnia rozwijanie kompetencji, podnoszenie kwalifikacji zawodowych przez pracowników szkoły. Doskonalenie zawodowe nauczycieli jest ujęte w planie doskonalenia zawodowego. 9. Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności poszczególnych pracowników oraz zakres sprawozdawczości jest określony w formie pisemnej w sposób przejrzysty i spójny. 10. Każdemu pracownikowi został przedstawiony na piśmie zakres jego obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności. 11. Zakres, o którym mowa w ust. 9 jest precyzyjnie określony oraz odpowiedni do wagi

9 podejmowanych decyzji i ryzyka z nimi związanego. 12. Projekt zakresu, o którym mowa w ust. 9 opracowuje Dyrektor Szkoły. 13. Przyjęcie zakresu jest potwierdzone przez pracownika jego własnoręcznym podpisem. 14. Struktura organizacyjna zespołu nauczycieli (Zespoły Przedmiotowe, Rada Pedagogiczna) jest określona w statucie szkoły i pozwala optymalnie realizować proces dydaktyczny 15. Ciągłość pracy szkoły w okresie feryjnym w zakresie obsługi administracyjnej i technicznej jest gwarantowana poprzez zastępstwa. Na czas nieobecności Dyrektor deleguje na piśmie kluczowe kompetencje na osobę upoważnioną. 16. Struktura organizacyjna i podział obowiązków gwarantuje bezpieczeństwo i rzetelność wykonywanych operacji gospodarczych i finansowych. 17. Delegowanie uprawnień i kompetencji należnych Dyrektorowi, szczególnie w zakresie prowadzenia spraw finansowych, zamówień publicznych oraz opieki i wychowania odbywa się w formie pisemnej. 18. Zestawienie zadań wrażliwych oraz mechanizmów kompensujących winno być określone w formie pisemnej. Pracownicy winni być zapoznani z niniejszym zestawieniem. ROZDZIAŁ 5 Zarządzanie ryzykiem Zarządzanie ryzykiem - opiera się na zestawie wzajemnie uzupełniających się celów, o których mowa w 3, połączonych ze sobą na wszystkich szczeblach organizacji. 2. Zadania podejmowane przez szkołę podlegają ocenie w pięciostopniowej skali ryzyka. Ryzyko szacuje się według metody jakościowej jako iloczyn czynników częstotliwości wystąpienia zjawiska niepożądanego i jego skutek, każdy ujęty w pięć kategorii jakościowych tj. z pominięciem czasu ekspozycji na czynnik. 3. Dla określonego poziomu ryzyka podejmuje się decyzje wykonawcze i projektuje działania zapobiegawcze, o ile zachodzi taka konieczność. Reaguje się na każdy poziom stwierdzonego ryzyka, dążąc nieustannie do jego zmniejszenia.

10 4. Dyrektor określa akceptowany poziom ryzyka. 5. Wobec zidentyfikowanych ryzyk określa się rodzaj możliwych reakcji (tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działanie). Dyrektor określa działania, które należy podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowanego poziomu. 6. Zarządzanie ryzykiem wspomaga proces decyzyjny w zakresie ustalania wartości wskaźników do zadań. Malejące ryzyko skutkuje zwiększeniem efektywności. 7. Ryzyko w przedmiocie bezpieczeństwa i higieny pracy oceniane jest wg odrębnych zasad. Prowadzi się ocenę ryzyka na każdym stanowisku pracy. 8. Analiza ryzyka oraz wnioski co do przedmiotu podejmowania na tej podstawie działań podlegają dokumentowaniu. Analiza ryzyka jest dokonywana przez osoby kierownicze, nie rzadziej niż raz w roku. ROZDZIAŁ 6 Czynności kontrolne Czynności/mechanizmy kontrolne - zasady i procedury, przy pomocy których zapewnia się realizację wytycznych kierownictwa w odpowiedzi na ryzyko zagrażające realizacji celów. Bez względu na to, czy są wykonywane automatycznie, czy ręcznie, mają różne cele i są stosowane na wszystkich szczeblach i funkcjach. 2. Skuteczne mechanizmy kontrolne powinny być: a) na czas - wykrycie powinno pozwolić na wczesną korektę odchyleń, b) oszczędne - kontrole powinny dawać racjonalne zapewnienie osiągnięcia oczekiwanych wyników, z uwzględnieniem analizy kosztów-korzyści, operacje finansowe i gospodarcze muszą być zatwierdzane przez Dyrektora bądź przez osobę przez niego upoważnioną, c) dobrze umiejscowione - punkty kontrolne powinny się znajdować tam, gdzie jest najbardziej prawdopodobne, że pomiary pozwolą wykryć krytyczne odchylenia od celów organizacji, d) elastyczne - kontrole powinny uwzględniać zmiany operacyjne,

11 e) odpowiednie - powinny odpowiadać potrzebom kierownictwa i powinny być dopasowane do struktury organizacyjnej. Muszą rzetelnie odzwierciedlać wydarzenia, do pomiaru których zostały zaprojektowane, f) spójne z odpowiedzialnością - ustanawiają odpowiedzialność za wyniki, g) zdolne identyfikować przyczyny - korekta jest bardziej prawdopodobna, jeśli została zaplanowana jako odpowiedź na znane potencjalne przyczyny. h) rzetelne pełne dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych, weryfikacja operacji przed i po realizacji Wynik kontroli stanowią odpowiedź na zidentyfikowane ryzyko w podejmowanych działaniach. Celem kontroli jest zapewnienie zgodnego z prawem powszechnym i wewnętrznym, efektywnego, oszczędnego i terminowego wykonywania zdefiniowanych działań. 2. Czynności kontrolne w ramach systemu kontroli zarządczej w szkole podejmuje Dyrektor lub osoba przez niego wyznaczona w ramach prowadzonego nadzoru w celu zagwarantowania statutowej ciągłości działalności. 3. W celu prowadzenia działań kontrolnych Dyrektor opracowuje narzędzia kontrolne (spotkania z pracownikami, protokołowane rozmowy, listy kontrolne, rejestry, ankiety, kwestionariusze, wywiady itp.) adekwatne do poziomu ryzyka i rodzaju kontrolowanych zadań i używa ich zgodnie z określonym harmonogramem. 4. Kontrola zadań dydaktycznych podlega pod nadzór pedagogiczny, prowadzony w szkole na mocy odrębnych przepisów. 5. Kontrola higieny produkcji posiłków i higieny żywności ujęta jest w księdze HACCP. 6. Czynności kontrolne maja charakter diagnostyczny w celu sprawdzenie zgodności wykonywanych zadań z założeniami, planami i standardami oraz prognostyczny w celu przewidywania zagrożeń możliwości lepszego wykonywania zadań. 7. Wprowadzenie i stosowanie mechanizmów kontrolnych nie może generować kosztów wyższych niż wartości korzyści dzięki nim uzyskanych. 8. Mechanizmy kontroli i nadzoru oraz wynikające z nich narzędzia służą ochronie wszystkich zasobów szkoły. Każdy pracownik odpowiada za dbałość o powierzone mi mienie oraz zasoby przeznaczone do wspólnego użytku.

12 9. Szczególną dbałością otacza się budżetowe i pozabudżetowe środki finansowe, dla których w szkole prowadzona jest odrębna Polityka Finansowa. 10. Operacje finansowe i gospodarcze podlegają udokumentowanym procesom kontroli i nadzoru ujętym w regulaminie kontroli finansowej z poszanowanie odrębnych przepisów (ustawa odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, ustawa o rachunkowości). 11. W szkole prowadzi się rzetelne i pełne dokumentowanie operacji finansowych i gospodarczych z wykorzystanie narzędzi informatycznych. Operacje finansowe podlegają weryfikacji przed i po realizacji. 12. Wszystkie operacje finansowe są autoryzowane przez Dyrektora Szkoły i nadzorowane przez głównego księgowego. 13. Dyrektor prowadzi monitoring terminowości regulowania zobowiązań finansowych, podjęty właściwie w regulaminie kontroli finansowej. 14. Zadania dotyczące zamówień publicznych są realizowane zgodnie z odrębnym regulaminem. Dyrektor prowadzi nadzór nad poprawnością realizacji zadań podlegających szczegółowym przepisom o zamówieniach publicznych. 15. Decyzje dotyczące zakupów, wynajmowania i dzierżawienia są podejmowane w wyniku wyboru najkorzystniejszej oferty na zasadach bezstronności podlegają dokumentowaniu w tym zakresie. 16. Dane zgromadzone w systemach informatycznych podlegają bieżącej aktualizacji, zabezpieczeniu i kontroli dostępu poprzez system haseł, zgodnie z przepisami prawa oraz w celu zapewnienia ciągłości działalności szkoły. 17. Systemy informatyczne podlegają ochronie poprzez zastosowanie legalnych, aktualizowanych rozwiązań programowych i sprzętowych. ROZDZIAŁ7 Informacja i komunikacja Informacja i komunikacja polega na należytym zidentyfikowaniu, zebraniu

13 i przekazaniu istotnych zewnętrznych lub wewnętrznych informacji w odpowiednim czasie i we właściwy sposób. 2. System informacyjny może być formalny lub nieformalny. Wykorzystuje on informacje wewnętrzne i zewnętrzne w celu generowania sprawozdań finansowych, operacyjnych i zgodności. 3. Informacja powinna być odpowiednia, na czas, aktualna, dokładna i dostępna. 4. Przekazywanie informacji (komunikacja) w Zespole Szkolno-Przedszkolnym Nr 2 w Tychach umożliwia wykonywanie obowiązków związanych ze sprawozdawczością finansową, operacjami i zgodnością. 5. Wszyscy pracownicy szkoły maja dostęp do wiarygodnych informacji w celu wykonywania zadań zgodnie z prawem, terminowo, efektywnie i oszczędnie. 6. W szkole funkcjonuje system obiegu informacji uwzględniający stopnie jej ważności. Zarządzanie informacja kryzysową podlega szczególnym uregulowaniom. Za informacje kryzysową należy uznać: śmiertelny lub ciężki wypadek, pożar, katastrofę budowlaną, czyny o charakterze przestępczym i terrorystycznym 7. Informacje dla pracowników, uczniów, ich rodziców/opiekunów oraz innych klientów szkoły są udostępniane w widocznym miejscu oraz opublikowane na stronie internetowej szkoły. 8. Przepływ informacji pomiędzy szkołą i organem prowadzącym jest realizowany w szczególności poprzez kontakt telefoniczny, pocztę elektroniczną oraz poprzez wymianę informacji w ramach systemów zarządzania informacją oświatową na Platformie Edukacyjnej oraz w programie PABS. 9. Efektywność narzędzi komunikacyjnych podlega nadzorowi Dyrektora Szkoły a nadzór ten jest dokumentowany. 10. Wnioski z prowadzonej kontroli zarządczej oraz procesu jego ewaluacji są omawiane przynajmniej raz w roku podczas spotkania z pracownikami szkoły ze szczególnym uwzględnieniem podnoszenia efektywności.

14 ROZDZIAŁ 8 Dokumentacja kontroli zarządczej Kontrola zarządcza w szkole podlega dokumentowaniu. Dokumenty są dostępne dla wszystkich pracowników wedle ich kompetencji. 2. Dokumenty systemu kontroli zarządczej w szkole dzieli się na trzy kategorie: a) Dokumenty referencyjne, w szczególności: Statut Regulamin pracy Regulamin wynagrodzenia Regulamin udzielania zamówień publicznych Plan nadzoru pedagogicznego Procedury zatrudniania pracowników na stanowiska urzędnicze Regulamin szkoły b) Dokumenty procesów i czynności kontrolnych, w szczególności: listy kontrolne ankiety kwestionariusze karty analizy rejestry protokoły Rady Pedagogicznej ewidencje czasu pracy księgę wyjść służbowych dziennik zajęć przedszkolnych i szkolnych rejestr skarg c) Inne dokumenty i teksty stanowiące zbiór wiedzy ogólnej i szczegółowej pomocne w wykonywaniu zadań szkoły.

15 ROZDZIAŁ 9 Kontrola finansowa 21 Kontrola finansowa jako cześć systemu kontroli zarządczej obejmuje: a) Zapewnienie przestrzegania procedur kontroli oraz przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, b) Badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym, pobierania i gromadzenia środków publicznych, dokonywanie wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych, c) Prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur kontroli, o których mowa w pkt.a Merytoryczne kwestie z zakresu gospodarki finansowej w formie procedur kontroli są uregulowane odrębnymi przepisami wewnętrznymi. 2. Procedury kontroli zawarte w 18 ust. 1 stanowią podstawę badania w trakcie trwania czynności kontrolnych, zgodności stanu faktycznego operacji finansowych z zawartymi w nich oznaczeniami. 23 W przypadku ujawnienia nieprawidłowości dotyczącym procesu gospodarki finansowej pracownik jest zobowiązany do podjęcia działań, o których mowa w 9 ust. 8 i 9 regulaminu.

16 ROZDZIAŁ 10 Postanowienia końcowe 24 Każdy pracownik ma prawo zgłaszania dyrektorowi uwag odnośnie systemu kontroli zarządczej. Podejmowanie działań służących zwiększeniu efektywności pracy jest prawem i obowiązkiem każdego pracownika Szkoły. 25 W przypadku stwierdzenia możliwości usprawnienia procedur ustalonych niniejszym regulaminem, wnioski w tej sprawie należy składać u Dyrektora Zespołu Szkolno- Przedszkolnego Nr 2 w Tychach. 26 Każdy pracownik szkoły zapoznaje się z regulaminem kontroli zarządczej (na posiedzeniu Rady Pedagogicznej poinformować o fakcie wprowadzenie kontroli zarządczej). Informacja o tym fakcie jest umieszczona w rejestrze. Nowozatrudnieni pracownicy zapoznają się z regulaminem przed podjęciem czynności służbowych. 27 pracownikom. Regulamin wchodzi w życie z dniem podpisania i podania do wiadomości