Wrocaw, 8 wrzenia 2005 roku WK.660/P-13/K-13/05. Pan Aleksander Magusiak Starosta Powiatu Milickiego. ul. Wojska Polskiego 38 kod Milicz

Transkrypt

1 WK.660/P-13/K-13/05 Wrocaw, 8 wrzenia 2005 roku Pan Aleksander Magusiak Starosta Powiatu Milickiego ul. Wojska Polskiego 38 kod Milicz Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocawiu, dziaaj&c na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z 7 pa,dziernika 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 roku nr 55, poz. 577 ze zm.), przeprowadzia w okresie od 15 czerwca 2005 roku do 29 lipca 2005 roku kompleksow& kontrol3 gospodarki finansowej Powiatu Milickiego. Ustalenia kontroli zawarte zostay w protokole, którego jeden egzemplarz wr3czono Panu Starocie w dniu podpisania. Z ustale9 kontroli wynika, :e podstawowe zadania okrelone w uchwaach bud:etowych realizowano w sposób prawidowy. Niemniej kontrola wykazaa pewne nieprawidowoci i uchybienia. Równie:, dokumentowanie przebiegu zdarze9 gospodarczych nie zawsze byo zgodne z obowi&zuj&- cymi przepisami. Na podkrelenie zasuguje fakt podj3cia jeszcze w trakcie kontroli dziaa9 zmierzaj&cych do usuni3cia cz3ci stwierdzonych uchybie9 m.in.: zarz&dzeniem nr 16/2005 z 18 lipca 2005 roku Starosta Powiatu Milickiego wprowadzi instrukcj3 w sprawie przeciwdziaania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartoci maj&tkowych pochodz&cych z nielegalnych lub nieujawnionych,róde, zarz&dzeniem nr 15 z 18 lipca 2005 roku w sprawie wprowadzenia dodatkowego planu kont dla Starostwa Powiatowego w Miliczu, Starosta wprowadzi zmiany polegaj&ce na uzupenieniu Zakadowego Planu Kont o konta stosowane w urz&dzeniach ksi3gowych Starostwa, zarz&dzeniem nr 14 z 18 lipca 2005 roku w sprawie instrukcji obiegu dokumentów finansowoksi3gowych Starosta wprowadzi do stosowania now& Instrukcj3 obiegu dokumentów finansowoksi3gowych, w której okreli stosowane w Starostwie wewn3trzne dowody ksi3gowe, b3d&ce podstaw& zapisów w ksi3gach rachunkowych oraz zasady obiegu tych dokumentów. Opisane w protokole nieprawidowoci i uchybienia spowodowane zostay mi3dzy innymi niewystarczaj&c& znajomoci& obowi&zuj&cych przepisów, w tym tak:e wewn3trznych uregulowa9 w zakresie obiegu dokumentacji finansowo - ksi3gowej, zapisów wynikaj&cych ze Statutu i Regulaminu Organizacyjnego oraz ich b3dn& interpretacj&. Za stwierdzone w trakcie kontroli nieprawidowoci i uchybienia odpowiedzialno@ ponosz&: w zakresie wykonania bud:etu Zarz&d Powiatu, w zakresie zamówie9 publicznych Starosta oraz inspektor ds. budownictwa,

2 w zakresie gospodarowania mieniem Zarz&d oraz inspektor ds. gospodarki gruntami, w zakresie ksi3gowoci i sprawozdawczoci bud:etowej Starosta, Skarbnik Powiatu oraz inspektorzy ds. ksi3gowoci bud:etowej, Stwierdzone w trakcie kontroli nieprawidowoci i uchybienia wymagaj&ce zwrócenia szczególnej uwagi wyst&piy w ni:ej wymienionych zakresach: 2 Sprawy organizacyjne Nie zaktualizowano Regulaminu Organizacyjnego Starostwa pomimo zaistniaych zamian organizacyjnych: w za&czniku nr 4 do Regulaminu wymieniono 16 jednostek organizacyjnych zorganizowanych w formie jednostek bud:etowych oraz Zespó Publicznych Zakadów Opieki Zdrowotnej; tymczasem wg. stanu na 31 grudnia 2004 roku Powiat posiada ogóem 14 jednostek, w Regulaminie przypisano podlego@ Wydziau Spraw Spoecznych etatowemu czonkowi Zarz&du, który w kadencji nie zosta powoany, w za&czniku nr 2 do Regulaminu okrelono etatyzacj3 poszczególnych wydziaów oraz samodzielnych stanowisk w liczbie 34 etatów, która odbiegaa od faktycznego poziomu zatrudnienia, wynosz&cego wg stanu na 31 grudnia 2004 roku 47 osób w przeliczeniu 45 i 2/3 etatów. Nie zaktualizowano zakresu czynnoci pracowników Wydziau Finansowo Bud:etowego. Ksi"gowo#$ i sprawozdawczo#$ Na zewn3trznych dowodach ksi3gowych (faktury, rachunki) brak byo informacji wskazuj&cej dat3 wpywu dowodu do Starostwa, co stanowio niedopenienie obowi&zku wynikaj&cego z 6 ust. 12 rozporz&dzenia Prezesa Rady Ministrów z 18 grudnia 1998 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów powiatu (Dz. U. Nr 160, poz ze zm.), który stanowi, :e na ka:dej wpywaj&cej na noniku papierowym korespondencji umieszcza si3 w górnym lewym rogu pierwszej strony piecz&tk3 wpywu okrelaj&c& dat3 otrzymania. Dowody ksi3gowe nr 783 i 1770 z 2004 roku nie zostay uj3te w ewidencji dziennika, co byo niezgodne z przepisami okrelonymi w art. 14 ust. 1 ustawy z 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci (tekst jednolity Dz.U. z 2002 roku nr 76, poz. 694 ze zm.)., które stanowi&, :e dziennik zawiera chronologiczne uj3cie zdarze9, jakie nast&piy w danym okresie sprawozdawczym. Ponadto dowodów ksi3gowych nie ujmowano w ewidencji ksi3gowej okresu sprawozdawczego, w którym nast&piy. Dotyczyo to nast3puj&cych dowodów ksi3gowych: nr 1751 faktura VAT nr 14/2004 z 30 czerwca 2004 roku uj3ta w dzienniku z lipca 2004 pod poz. 1740, nr 1693 faktura nr 81/2004 z 24 czerwca 2004 uj3ta w dzienniku z lipca 2004 roku, nr 468 KW z 26 lutego 2004 roku uj3to w dzienniku z lipca 2004 roku, nr 467 KW z 27 lutego 2004 roku zaksi3gowano w dzienniku z marca 2004 roku, dowody ksi3gowe nr 504, 508, 509, 513, 514, 516, 518, 544, 545, 546, 548, 549, 578, 575, 574,573 wystawione w lutym 2004 roku uj3te w dzienniku z marca 2004 roku, nr 1241 faktura VAT nr 20/2004 z 26 lutego 2004 roku uj3ta w ewidencji dziennika z marca 2004 roku, nr 1121 faktura nr z 4 lutego 2004 roku zaksi3gowana w dzienniku z marca 2004 roku, nr 4528 faktura VAT z 29 stycz-

3 nia 2004 roku zaksi3gowana w dzienniku z lipca 2004 roku, nr 4163 faktura VAT nr 70/2004 z 7 czerwca 2004 roku zaksi3gowana w dzienniku z lipca 2004 roku, Dowody ksi3gowe - polecenie wyjazdu su:bowego nr 45/2004 z 1 marca 2004 roku (kwota 21 z) oraz nr 28/2004 z 10 lutego 2004 roku (kwota 25,20 z) - posiaday ten sam numer ewidencyjny 1644, a w dzienniku pod nr 1644 zaksi3gowano kwot3 46,20 z. Podobnie, polecenie wyjazdu su:bowego nr 42/2004 z 25 lutego 2004 roku, (kwota 19,99 z) i nr 43/2004 z 26 lutego 2004 roku (kwota 19,99 z) posiaday ten sam numer ewidencyjny 1124, co powodowao, :e udokumentowanie zapisów nie pozwalao na identyfikacj3 dowodów i stanowio naruszenie przepisu okrelonego w art. 24 ust. 4 pkt. 1 ustawy o rachunkowoci. W poleceniach wyjazdów su:bowych nie umieszczano dat dokonanych poprawek i podpisów osób upowa:nionych. Dokonywano tak:e poprawek poprzez dopisanie nowej treci i kwot bez dokonania skrelania treci i kwot pierwotnych. Powy:sze byo niezgodne z art. 22 ust. 3 ustawy o rachunkowoci. Wszystkie dowody ksi3gowe PK polecenia ksi3gowania nie speniay wymogów dowodu ksi3gowego, okrelonych w art. 21 ust. 1 pkt. 6 ustawy o rachunkowoci, nie zawieray bowiem stwierdzenia sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do uj3cia w ksi3gach rachunkowych. Nie egzekwowano obowi&zku terminowego rozliczania pobranych przez pracowników zaliczek oraz rozliczania tych zaliczek na drukach okrelonych w Instrukcji obiegu dokumentów. W jednostkach bud:etowych - szkoach dokonywano wydatków przekraczaj&c granice okrelone w planie finansowym, co byo niezgodne z art. 92 pkt 3 ustawy z 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2003 roku Nr 15, poz. 148 ze zm.), który stanowi, :e dokonywanie wydatków nast3puje w granicach kwot okrelonych w planie finansowym. W umowach kredytowych nr 11059/550/2004 oraz nr 11058/550/2004 z 18 listopada 2004 roku zawartych z Bankiem Spódzielczym w Miliczu ustalono prawne zabezpieczenie spaty udzielonego kredytu wraz z nale:nymi odsetkami w postaci penomocnictwa do dysponowania rachunkiem bie:&- cym bud:etu Powiatu co byo niezgodne z zasadami wyra:onymi w art. 92 w zwi&zku z art. 129 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Na umowach zlecenia nr Gm /04 z 10 lutego 2004 roku (dowód ksi3gowy nr 752), nr GM /04 z 16 czerwca 2004 roku (dowód ksi3gowy nr 1807), nr GM /04 z 19 maja 2004 roku (dowód ksi3gowy nr 1749), nr GM /04 z 16 czerwca 2004 roku (dowód ksi3gowy nr 1806), umowie dotacji nr 1/2004 z 7 maja 2004 roku (dowód ksi3gowy nr 1750) oraz na umowach zlecenia na przeprowadzenie kontroli nr 26/1153/2004 z 06 grudnia 2004 roku i z 9 lutego 2005 roku brak byo kontrasygnaty Skarbnika, co byo niezgodne z art. 48 ust. 3 ustawy z 5 czerwca 1998 roku o samorz&dzie powiatowym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 roku nr 142, poz ze zm.). W czasie przeprowadzania inwentaryzacji osoby odpowiedzialne za spisywane skadniki maj&tkowe byy równoczenie czonkami zespou spisowego, co byo niezgodne z obowi&zuj&c& w Starostwie Instrukcj& inwentaryzacyjn&. Niezgodnie z klasyfikacja bud:etow& wykazano w sprawozdaniu Rb-27 S za 2004 rok dochody z tytuu wynagrodzenia patników i inkasentów za pobierane podatki na rzecz skarbu pa9stwa z tytuu 3

4 terminowych wpat podatku oraz opat za udzielone informacje dotycz&ce ochrony rodowiska na podstawie art. 24 ust. 2 ustawy z 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony rodowiska (Dz. U. nr 62, poz. 627 ze zm.) w 0970 wpywy z ró:nych dochodów a nie w 0490 wpywy z innych lokalnych opat pobieranych przez jednostki samorz&du terytorialnego na podstawie odr3bnych ustaw niezgodnie z 1 ust. 1 pkt. 1 rozporz&dzenia Ministra Finansów z 25 marca 2003 roku w sprawie szczegóowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 68, poz. 634 ze zm.). Koszty z tytuu opaty s&dowej, odsetek oraz zwrotu kosztów zast3pstwa procesowego uj3to w ewidencji ksi3gowej w 4430 Ró:ne opaty i skadki i 4300 Zakup usug pozostaych. Tymczasem jak wynika z za&cznika nr 4 do rozporz&dzenia Ministra Finansów w sprawie szczegóowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów, wydatki z tytuu opaty s&dowej oraz kosztów zast3pstwa procesowego nale:ao sklasyfikowa@ w 4610 Koszty post3powania s&dowego i prokuratorskiego, a wydatek z tytuu odsetek w 4580 Pozostae odsetki. Podobnie wydatki zwi&zane z: zakupem karty telefonii komórkowej typu prepaid ; opat& abonamentow& i aktualizacj& programu Lex Polonica; konsumpcj& w lokalu oraz zakupem okularów korekcyjnych uj3to w 4210, pomimo :e zgodnie z za&cznikiem nr 4 do wy:ej wymienionego rozporz&dzenia nale:ao je sklasyfikowa@ w 4300 Zakup usug pozostaych, a zakup okularów w 3020 Nagrody i wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodze9. 4 Wykonanie bud&etu W 2003 roku nie dopeniono obowi&zku przekazania na rachunek Zakadowego Funduszu Lwiadcze9 Socjalnych do 31 maja, kwoty stanowi&cej co najmniej 75% równowartoci rocznego odpisu, w zwi&zku z czym naruszono przepis art. 6 ust. 2 ustawy z 4 marca 1994 roku o zakadowym funduszu wiadcze9 socjalnych (tekst jednolity Dz. U z 1996 nr 70, poz. 335 ze zm.). Wbrew obowi&zkowi wynikaj&cemu z 1 rozporz&dzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeci3tnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakadowy fundusz wiadcze9 socjalnych (Dz. U. nr 43, poz. 168 ze zm.), na koniec 2003 i 2004 roku nie dokonano korekty odpisu na Zakadowy Fundusz Lwiadcze9 Socjalnych. Na koncie 011 Lrodki trwae uj3to agregat pr&dotwórczy o wartoci wg ceny nabycia , 30 z, pomimo :e poniesiono równie: koszty zwi&zane z monta:em wy:ej wymienionego agregatu w wysokoci 2.462,70 z. Powy:sze byo sprzeczne z art. 28 ust. 8 ustawy z 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2002 roku nr 76, poz. 694 ze zm.), z którego wynika, :e cena nabycia i koszt wytworzenia rodków trwaych obejmuje równie: poniesione koszty monta:u. W 2003 i 2004 roku za podstaw3 naliczania diet radnych przyj3to odpowiednio kwoty 800 z i 824 z, pomimo :e zgodnie z uchwa& nr V/27/99 z 29 stycznia 1999 roku w sprawie ustalenia wysokoci diet przysuguj&cych radnym powiatu milickiego, za podstaw3 naliczania diet nale:ao przyj&@ kwot3 760 z. W zwi&zku z powy:szym w latach w latach wypacono radnym &cznie o ,96 z wi3cej ni: to wynikao z wy:ej wymienionej uchway. Ponadto w okresie tym nie potr&cono radnym diet na &czn& kwot ,96 z z tytuu ich nieobecnoci na posiedzeniach komisji oraz Zarz&du.

5 Na koncie 013 Pozostae rodki trwae nie uj3to zakupionych w 2004 roku nast3puj&cych rodków trwaych: AP Dlink 900A+, router, switch 5 port N-Way 100/10 Mbps oraz dysku twardego marki Seagate, ka:dy o wartoci poni:ej z. Ponadto komputer, dwie drukarki oraz goniki do komputera o wartoci poni:ej z, które równie: nale:ao uj&@ na koncie 013 zaksi3gowano na koncie 011 Lrodki trwae. Powy:sze byo niezgodne z zasadami ksi3gowa9 na kontach 011 i 013 okrelonymi w rozporz&dzeniu Ministra Finansów z 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowoci oraz planów kont dla bud:etu pa9stwa, bud:etów jednostek samorz&du terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153 poz ze zm.). 5 Udzielanie zamówie* publicznych W post3powaniu przetargowym na dostaw3 tablic rejestracyjnych ustalono b3dnie warto@ zamówienia na kwot ,08 euro w oparciu o tabel3 kursów rednich walut obcych NBP z 15 listopada 2004 roku, gdzie kurs euro wynosi 4,2733, a nast3pnie warto@ t& zaokr&glono do penych groszy tj. do 4,28. Tymczasem przy ustalaniu wartoci zamówienia publicznego w euro stosuje si3 wydane na podstawie art. 35 ust. 3 ustawy z 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie9 publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.), rozporz&dzenie Prezesa Rady Ministrów z 8 marca 2004 roku w sprawie redniego kursu zotego w stosunku do euro stanowi&cego podstaw3 przeliczania wartoci zamówie9 publicznych (Dz. U. nr 40, poz. 356). Zgodnie z 1 wy:ej wymienionego rozporz&dzenia redni kurs zotego w stosunku do euro wynosi 4,0468. Oznacza, to :e faktyczna warto@ zamówienia wyniosa EURO. Miao to znaczenie dla wyboru procedury przetargowej, gdy: ustalaj&c warto@ zamówienia zgodnie z wy:ej wymienionym rozporz&dzeniem Zamawiaj&cy zobowi&zany by zastosowa@ procedur3 przetargow& przewidzian& dla zamówie9 o wartoci powy:ej euro, czego nie uczyni. Ponadto w wy:ej wymienionym post3powaniu Zamawiaj&cy wbrew postanowieniom zawartym w art. 86 ust. 3 ustawy Prawo Zamówie9 Publicznych bezporednio przed otwarciem ofert nie poda kwoty jak& zamierza przeznaczy@ na wykonanie zamówienia. W post3powaniu przetargowym na zakup opau, przeprowadzonym w trybie zapytania o cen3, Zamawiaj&cy wbrew postanowieniom zawartym w art. 24 ust. 2 pkt 3 ustawy Prawo zamówie9 publicznych nie wykluczy z post3powania firmy Warek Zakad Wyrobów Metalowo Górniczych Leszek Jaworski, pomimo :e wykonawca nie zo:y owiadczenia o spenieniu warunków udziau w post3powaniu. Z wybranym wykonawc&, wbrew postanowieniom zawartym w art. 139 ust. 2 ustawy Prawo zamówie9 publicznych nie zawarto umowy w formie pisemnej. Ponadto od wy:ej wymienionego dostawcy zakupiono opa za &czn& kwot ,62 z netto (43.388,88 z brutto). Co oznacza, :e faktycznie zakupiono 36,082 tony w3gla oraz 27,06 tony koksu, pomimo :e w Ogoszeniu na zakup opau na sezon grzewczy 2004/2005 Zamawiaj&cy ustali wielko@ zamówienia odpowiednio na 25 ton i 15 ton. W wietle dyspozycji art. 71 ust. 2 ustawy Prawo zamówie9 publicznych Zamawiaj&cy nie mia mo:liwoci udzielenia zamówienia uzupeniaj&cego. Jak wynikao z protokoów z post3powa9 przetargowych na zakup sprz3tu &cznoci bezprzewodowej w 2002 roku, zakup komputerów oraz zakup opau Zamawiaj&cy wbrew postanowieniom

6 zawartym w art. 43 ust. 1a ustawy z 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2002 roku Nr 72, poz. 664 ze zm.) oraz art. 86 ust. 2 ustawy Prawo zamówie9 publicznych otworzy oferty w innym dniu, ni: dzie9 w którym upyn& termin skadania ofert. Jak wyjanili odpowiedzialni merytorycznie pracownicy faktycznie otwarcie ofert nast&pio w dniu w którym upyn& termin ich zo:enia, a w zatwierdzonych protokoach z post3powa9 podano b3dne daty otwarcia ofert. 6 Gospodarowanie maj-tkiem Powiatu Nie zaktualizowano opat z tytuu trwaego zarz&du od nieruchomoci przekazanych do u:ytkowania Domom Pomocy Spoecznej w Miliczu oraz w Kronicach. Ustalone stawki opaty rocznej nie zostay zmienione od 1998 roku wbrew postanowieniom art. 87 ust. 1 i 2 ustawy z 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomociami (t.j. z 2004 roku, Dz. U. nr 261 poz. 2603), który nakazuje aktualizacj3 opaty rocznej równie: z urz3du, je:eli zmienia si3 warto@ rynkowa nieruchomoci. Nie przeprowadzono wyceny rowów wchodz&cych do Powiatowego Zasobu Nieruchomoci. Zasób ten prowadzono ilociowo bez dokonania stosownej wyceny i zao:enia ksi&g wieczystych. Zgodnie z art. 23 ustawy o gospodarce nieruchomociami do obowi&zków Starosty nale:y gospodarowanie zasobem nieruchomoci Skarbu Pa9stwa, w tym zapewnienie wycen nieruchomoci. Nie uregulowano sposobu gospodarowania nieruchomociami przekazanymi powstaym po 1999 roku jednostkom bud:etowym, które zajmoway poszczególne nieruchomoci Powiatu tj. Domu Dziecka w Suowie, Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie, Poradni Psychologiczno Pedagogicznej, Specjalnego Orodka Szkolno Wychowawczego oraz Liceum Ogólnoksztac&cego, co byo niezgodne z art. 18 ustawy o gospodarce nieruchomociami Przekazuj&c powy:sze Panu Starocie, Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocawiu, dziaaj&c na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 pa,dziernika 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 roku, nr 55, poz. 577 ze zmianami), wnosi o podj3cie skutecznych dziaa9 maj&cych na celu usuni3cie powstaych nieprawidowoci i uchybie9, a w szczególnoci o: 1. Doprowadzenie Regulaminu Organizacyjnego do zgodnoci ze stanem organizacyjnym starostwa. 2. Bezwzgl3dne przestrzeganie przepisów okrelonych w ustawie z 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2002 roku nr 76, poz. 694 ze zm.) a w szczególnoci w zakresie: ujmowania zdarze9 gospodarczych w ksi3gach rachunkowych miesi3cy, w których te zdarzenia nast&piy, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy, umieszczania na wszystkich dowodach ksi3gowych podpisu osoby odpowiedzialnej za stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do uj3cia w ksi3gach rachunkowych przez wskazanie miejsca oraz sposobu uj3cia dowodu w ksi3gach rachunkowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt. 6 ustawy o rachunkowoci, ujmowania w ewidencji ksi3gowej dziennika wszystkich dowodów ksi3gowych zgodnie z art. 14 ust.1 ustawy,

7 poprawiania b3dów w dowodach wewn3trznych zgodnie z art.22 ust. 3 ustawy, udokumentowania zapisów, które pozwol& na identyfikacj3 dowodów i sposobów ich zapisania w ksi3gach rachunkowych zgodnie z art. 24 ust. 4 pkt. 1 ustawy, ustalania wartoci rodków trwaych w budowie, rodków trwaych oraz wartoci niematerialnych zgodnie art. 28 ust. 8 ustawy Umieszczanie piecz&tki wpywu okrelaj&cej dat3 otrzymania korespondencji na wpywaj&cych do Starostwa zewn3trznych dowodach ksi3gowych, zgodnie z 6 ust. 12 rozporz&dzenia Prezesa Rady Ministrów z 18 grudnia 1998 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów powiatu (Dz. U. nr 160, poz ze zm.). 4. Egzekwowanie obowi&zku terminowego rozliczania pobranych przez pracowników zaliczek, na waciwych drukach, okrelonych w instrukcji obiegu dokumentów finansowo ksi3gowych. 5. Przestrzeganie zasady wyra:onej w art. 48 ust. 3 ustawy z 5 czerwca 1998 roku o samorz&dzie powiatowym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 roku Nr 142, poz ze zm.), w myl której je:eli czynno@ prawna mo:e spowodowa@ powstanie zobowi&za9 pieni3:nych, do jej skutecznoci potrzebna jest kontrasygnata skarbnika powiatu lub osoby przez niego upowa:nionej. 6. Przestrzeganie zasad wyra:onych w art. 92 w zwi&zku z art. 129 ust. 1 ustawy z 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych w zakresie dokonywania wydatków w granicach kwot okrelonych w planie finansowym oraz nie ustanawiania penomocnictw do dysponowania rachunkiem bie:&cym bud:etu Powiatu. 7. Przestrzeganie wewn3trznych uregulowa9 w zakresie przeprowadzanych inwentaryzacji skadników maj&tkowych. 8. Gospodarowanie Zakadowym Funduszem Lwiadcze9 Socjalnych zgodnie z zasadami okrelonymi w ustawie z 4 marca 1994 roku o zakadowym funduszu wiadcze9 socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 1996 roku nr 70 poz. 335 ze zm.) i aktach wykonawczych, a w szczególnoci: - przekazywanie na rachunek bankowy zakadowego funduszu wiadcze9 socjalnych równowartoci rocznych odpisów w wysokoci i terminach okrelonych w art. 6 ust. 2 ustawy; - dokonywanie na koniec roku korekty odpisu na Zakadowy Fundusz Lwiadcze9 Socjalnych zgodnie z 1 rozporz&dzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeci3tnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakadowy fundusz wiadcze9 socjalnych (Dz. U. nr 43, poz. 168 ze zm.); 9. Doprowadzenie do zwrotu do bud:etu powiatu nienale:nie wypaconych diet radnym Rady Powiatu w Miliczu oraz wypacanie diet radnym w wysokoci i na zasadach okrelonych przez Rad3 Powiatu. 10. Klasyfikowanie dochodów i wydatków zgodnie z rozporz&dzeniem Ministra Finansów z 24 wrzenia 2004 roku w sprawie szczegóowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodz&cych ze,róde zagranicznych (Dz. U nr 209, poz ze zm.).

8 11. Dokonywanie zapisów na poszczególnych kontach zgodnie z opisem do tych kont zawartym w rozporz&dzeniu Ministra Finansów z 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowoci oraz planów kont dla bud:etu pa9stwa, bud:etów jednostek samorz&du terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153 poz ze zm.). 12. Przy udzielaniu zamówie9 publicznych stosowanie przepisów ustawy z 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie9 publicznych (Dz. U. nr19, poz. 177 ze zm.) oraz aktów wykonawczych do ustawy, a w szczególnoci: ustalanie wartoci zamówienia w euro na podstawie redniego kursu zotego w stosunku do euro ustalonego w 1 rozporz&dzenia Prezesa Rady Ministrów z 8 marca 2004 roku w sprawie redniego kursu zotego w stosunku do euro stanowi&cego podstaw3 przeliczania wartoci zamówie9 publicznych (Dz. U. nr 40, poz. 356), art. 24 ust. 2 pkt 3 zgodnie z którym z post3powania o udzielenie zamówienia wyklucza si3 wykonawców którzy nie zo:yli owiadczenia o spenieniu warunków udziau w post3powaniu lub dokumentów potwierdzaj&cych spenienie tych warunków, art. 71 ust. 2, zgodnie z którym, Zamawiaj&cy realizuj&c zamówienie w wyniku rozstrzygni3- tego post3powania w trybie zapytania o cen3, nie ma mo:liwoci udzielenia zamówienia uzupeniaj&cego, art. 86 ust. 2, zgodnie z którym otwarcie ofert jest jawne i nast3puje bezporednio po upywie terminu do ich skadania, z tym :e dzie9, w którym upywa termin skadania ofert, jest dniem ich otwarcia, art. 86 ust. 3, zgodnie z którym zamawiaj&cy bezporednio przed otwarciem ofert podaje kwot3, jak& zamierza przeznaczy@ na sfinansowanie zamówienia, art. 139 ust. 2, zgodnie z którym umowa w sprawie zamówienia publicznego wymaga pod rygorem niewa:noci, zachowania formy pisemnej, chyba :e przepisy odr3bne wymagaj& formy szczególnej, sporz&dzanie protokoów z post3powa9 o zamówienia publiczne w sposób rzetelny i zgodny z przebiegiem post3powania. 13. Zaktualizowanie opat z tytuu trwaego zarz&du od nieruchomoci przekazanych do u:ytkowania Domom Pomocy Spoecznej w Miliczu oraz w Kronicach. zgodnie z art. 87 ust. 1 i 2 ustawy z 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomociami (t.j. Dz. U. z 2004 roku, nr 261 poz. 2603) 14. Dokonanie wyceny i wprowadzenie do ewidencji wartoci rowów wchodz&cych w skad Powiatowego Zasobu Nieruchomoci w mysl art. 23 ustawy z 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomociami (t.j. Dz. U. z 2004 roku, nr 261 poz. 2603). 15. Uregulowanie sposobu gospodarowania nieruchomociami powiatowymi jednostkom bud:etowym tj. Domowi Dziecka w Suowie, Powiatowemu Centrum Pomocy Rodzinie, Poradni Psychologiczno Pedagogicznej, Specjalnego Orodka Szkolno Wychowawczego oraz Liceum Ogólnoksztac&cego w myl art. 18 ustawy o gospodarce nieruchomociami. 8

9 Stosownie do postanowie9 art. 9 ust. 3 i 4 powoanej wy:ej ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych prosz3 o poinformowanie Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocawiu, w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wyst&pienia pokontrolnego, o dziaaniach podj3tych w celu wykonania przedstawionych wniosków, lub o przyczynach ich nie wykonania. Do wniosków zawartych w wyst&pieniu pokontrolnym przysuguje prawo zgoszenia zastrze:e9 do Kolegium Izby. Zastrze:enie skada waciwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wyst&pienia pokontrolnego, za porednictwem Prezesa Izby. Podstaw& zgoszenia zastrze:enia mo:e by@ tylko zarzut naruszenia prawa poprzez b3dn& jego wykadni3 lub niewaciwe zastosowanie. 9 Do wiadomoci: Pan Janisaw Kaczmarek Przewodnicz&cy Rady Powiatu Milickiego