Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Miejskiej Biblioteki Publicznej w Czchowie za 2006 r.

Transkrypt

1

2 Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym O którym mowa w art.45 ustawy o rachunkowości Z dnia 29 września 1994 r z póź.zm. Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr VII/48/2007 Rady Miejskiej w Czchowie Z dnia r. 30 kwietnia 2007 r. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Miejskiej Biblioteki Publicznej w Czchowie za 2006 r. 1.Nazwa (firma) i siedziba, podstawowy zakres działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu lub innego organu prowadzącego rejestr. Miejska Biblioteka Publiczna w Czchowie z siedzibą : Czchów, Rynek 12 wpisana została do rejestru instytucji kultury prowadzonego przez Gminę Czchów w dniu r. pod numerem 2. Siedziba główna instytucji znajduje się w Czchowie, a ponadto działalność biblioteki prowadzona jest w dwóch filiach położonych na terytorium Gminy Czchów w Tymowej i w Jurkowie. Miejska Biblioteka Publiczna w Czchowie posiada numer identyfikacji podatkowej NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Brzesku. Ponadto posiada numer Krajowego Rejestru Urzędowego Podmiotów Gospodarki Narodowej REGON: nadany przez Główny Urząd Statystyczny z dnia r. Posiada statut nadany Uchwałą Nr XIV/147/2000Rady Miejskiej z dnia 18 lutego 2000 r. Przedmiotem działalności jest gromadzenie i udostępnianie zbiorów bibliotecznych, rozwijanie i zaspakajanie potrzeb czytelniczych, oświatowych, kulturalnych i informacyjnych poprzez działalność placówek bibliotecznych na terenie Gminy Czchów oraz upowszechnianie wiedzy i kultury. Prowadzi działalność kulturalną w zakresie gromadzenia, udostępniania i upowszechniania kultury. Podstawą działalności jest : - ustawa o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej z dnia 25 października 1991 r. (Dz.U.z 2001 r Nr 13 poz. 123 z późn. zm.) - ustawa z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (Dz.U. nr 85 poz.539 z późn. zm.) Podstawą prowadzenia rachunkowości w MBP jest zarządzenie Nr 3 z dnia r. w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości. 2.Wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony. Nie dotyczy

3 3.Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od do r. 4.Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenia kontynuowania przez nią działalności. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Miejską Bibliotekę Publiczną w Czchowie w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności. 6. W przypadku sprawozdania finansowego sporządzanego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia ( nabycia, łączenia udziałów). Nie dotyczy 7.Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów ( także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzania sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru. Przyjęte zasady rachunkowości przy sporządzaniu sprawozdania finansowego na dzień r. są zgodne z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości z póź.zm.. W zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru zasady rachunkowości zostały zawarte w załączniku nr 3 Kierownika Miejskiej Biblioteki Publicznej w Czchowie z dnia r. w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości. Księgi rachunkowe prowadzone są techniką komputerową, która spełnia warunki wymagane ustawą o rachunkowości. Księgi rachunkowe prowadzone są w siedzibie pracodawcy. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, w ramach którego okresami sprawozdawczymi są poszczególne miesiące. Metody wyceny aktywów i pasywów : - środki trwałe i wartości niematerialne i prawne wg wartości początkowej tj. ceny nabycia pomniejszonej o odpisy umorzeniowe i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości - zapasy materiałów wg cen zakupu księgowane bezpośrednio w koszty - należności i zobowiązania w kwocie wymaganej zapłaty - fundusz instytucji oraz środki pieniężne w wartości nominalnej

4 Środki trwałe ( w tym księgozbiory) oraz wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej do zł amortyzowane są jednorazowo z chwilą przyjęcia do użytkowania. W amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych powyżej zł stosuje się stawki amortyzacji zawarte w załączniku do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych przyjmując liniową metodę amortyzacji. Rzeczowe składniki majątku trwałego zużywające się stopniowo, które nie spełniają normatywnych warunków zaliczania do środków trwałych o wartości zakupu nie przekraczającej zł umarza się jednorazowo w miesiącu przyjęcia do użytkowania. Obowiązuje ewidencja ilościowo -wartościowa ( księga inwentarzowa). Księgi rachunkowe obejmują: -dziennik - konta syntetyczne - konta analityczne - zestawienia obrotów i sald Ewidencję i rozliczanie kosztów prowadzi się wg rodzajów na kontach zespołu 4. Rachunek zysków i strat sporządzany jest w wariancie porównawczym. Czchów, dnia r.

5 Załącznik Nr 4 do Uchwały Nr VII/48/2007 Rady Miejskiej w Czchowie z dnia r 30 kwietnia 2007 r. INFORMACJA DODATKOWA MIEJSKIEJ BIBLIOTEKI PUBLICZNEJ W CZCHOWIE DO BILANSU ZA 2006 ROK I. 1.Szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji długoterminowych, zawierający stan tych aktywów na początek roku obrotowego, zwiększenia i zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości nabycia, przemieszczenia wewnętrznego oraz stan końcowy, a dla majątku amortyzowanego podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia. lp wyszczególnienie 1. Wartości niematerialne i prawne- konto Środki trwałe umarzane jednorazowo wyposażenie konto Środki trwałe umarzane jednorazowo zbiory bibliotecznekonto 014 Wartość inwentarzowa umorzenie BO zwiększenie zmniejszenie BZ BO zwiększenie zmniejszenie BZ 1481, , , , , , , ,85 996, , , ,85 996, , , ,04 399, , , ,04 399, ,34 Zwiększenie wartości środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jest efektem dokonanych zakupów i otrzymanych darów ( zbiory biblioteczne). Natomiast zmniejszenia dotyczą zlikwidowanych środków trwałych umarzanych jednorazowo, które utraciły swą przydatność oraz zubytkowanych zbiorów bibliotecznych. 1. Wartość gruntów użytkowanych wieczyście. 3.Wartość nie amortyzowanych lub nie umarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu.

6 MBP w Czchowie i Filia Jurkowie mieszczą się w lokalach użyczonych przez Gminę, a w lokalach wynajmowanych na podstawie umowy najmu mieści się Filia w Tymowej. 4.Zobowiązania wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli. 5.Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji, w tym uprzywilejowanych. 6. Stan na początku roku obrotowego, zwiększenia i wykorzystanie oraz stan końcowy kapitałów( funduszy) zapasowych i rezerwowych, o ile jednostka nie sporządza zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym. Fundusz Instytucji Kultury : Stan na początek roku obrotowego 203,91 Zmiany w ciągu roku : - Zwiększenie - - amortyzacja księgozbioru ,87 - Zmniejszenia - umorzenie księgozbioru ,87 Stan funduszu na ,52 7. Propozycje co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy. Strata bilansowa za rok 2006 wynosi 4.087,12 złotych. Postulowane jest pokrycie straty za 2006 rok z funduszu instytucji kultury. 8.Dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym.

7 9. Dane o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku obrotowego. 10. Podział zobowiązań długoterminowych według pozycji bilansu o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową, okresie spłaty : a) do 1 roku b) powyżej 1 roku do 3 lat c) powyżej 3 lat do 5 lat d) powyżej 5 lat 11. Wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych. -Nie dotyczy 12.Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki (ze wskazaniem jego rodzaju). 13.Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez jednostkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe. II. 1.Strukturę rzeczową (rodzaje działalności) i terytorialną(kraj, eksport) przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów. w 2006 roku biblioteka z tytułu świadczonych na terenie gminy Czchów usług osiągnęła następujące przychody: 1. dotacje ,00 w tym - na zadania bieżące otrzymana z gminy ,00 - na zakup nowości książkowych otrzymana z Ministerstwa ,00 2.przychody ze sprzedaży gazety ,12 3. przychody za reklamę w gazecie ,00 4. przychody za usługi ksero 1.258,40

8 5. przychody finansowe- odsetki 158,54 6. przychody operacyjne- darowizny 4.750,00 Razem dochody ,06 2.Wysokość i wyjaśnienie przyczyn odpisów aktualizujących środki trwałe. 3.Wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów. 4.Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do zaniechania w roku następnym. 5.Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od wyniku finansowego(zysku, straty) brutto. Biblioteka wszystkie przychody przeznacza na działalność statutową, korzystając ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych. 6.W przypadku jednostek, które sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym, dane o kosztach wytworzenia produktów na własne potrzeby oraz o kosztach rodzajowych: a) amortyzacji ,87 b) zużycie materiałów i energii ,73 c) usług obcych ,34 d) podatków i opłat - e) wynagrodzeń ,90 zatrudnienie - 6 osób - 4 ½ etatów przeliczeniowych f) ubezpieczeń i innych świadczeń ,52 g) pozostałych kosztów rodzajowych ,82 koszty ogółem ,18 7.Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych na własne potrzeby.

9 8. Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe; odrębnie należy wykazać poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska. 9.Informacje o zyskach i stratach nadzwyczajnych z podziałem na losowe i pozostałe. 10.Podatek dochodowy od wyniku na operacjach nadzwyczajnych. III. Objaśnienie struktury środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych, a w przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej, sporządzone metodą pośrednią; w przypadku różnic pomiędzy zmianami stanu niektórych pozycji w bilansie oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych należy wyjaśnić ich przyczyny. IV. Informacje o : 1.Przeciętnym w roku obrotowym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe. Ogółem w bibliotece zatrudnionych było w 2006 roku 6pracowników stałych-co daje w przeliczeniu na pełne etaty 4,5. Struktura zatrudnienia: 1)Kierownik Miejskiej Biblioteki 1 etat 2)Bibliotekarz - Filia w Jurkowie -0,75 etatu 3) Bibliotekarz Filia w Tymowej - 0,75 etatu 4) Bibliotekarz MBP Czchów - 0,50 etatu 5) Redaktor _ MBP Czchów - 1 etat 5) Kasjer - 0,10 etatu 6) księgowa - 0,40 etatu

10 2.Wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych lub należnych osobom wchodzący w skład organów zarządzających i nadzorujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno). 3.Pożyczkach i świadczeniach o podobnym charakterze udzielonych osobom wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno), ze wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty. V. 1.Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego. 2. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w sprawozdaniu finansowym. 3. Przedstawienie dokonanych w roku obrotowym zmian zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny oraz zmian sposobu sporządzania sprawozdania finansowego, jeżeli wywierają one istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki, ich przyczyny i spowodowaną zmianami kwotę wyniku finansowego oraz zmian w kapitale (funduszu) własnym. 4. Informacje liczbowe zapewniające porównywalność danych sprawozdania finansowego za rok poprzedzający ze sprawozdaniem za rok obrotowy. Sprawozdania finansowe za lata 2005 i 2006 są porównywalne. VI. 1. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji, w tym: a) nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia b) procentowym udziale c) części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

11 d) zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników trwałych e) części zobowiązań wspólnie zaciągniętych f) przychodach uzyskanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych g) zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia 2. Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi. 3. Wykaz spółek (nazwa, siedziba), w których jednostka posiada co najmniej 20 % udziałów w kapitale lub ogólnej liczbie głosów w organie stanowiącym spółki; wykaz ten powinien zawierać także informacje o procencie udziałów i stopniu udziału w zarządzaniu oraz o zysku lub stracie netto tych spółek za ostatni rok obrotowy. 4. Jeżeli jednostka nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, korzystając ze zwolnienia lub wyłączeń, informację o: a) podstawie prawnej wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji b) nazwie i siedzibie jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejscu jego publikacji c) podstawowych wskaźnikach ekonomiczno finansowych, charakteryzujących działalność jednostek powiązanych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takich jak: - wartość przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów oraz przychodów finansowych - wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy - wartość aktywów trwałych - przeciętne roczne zatrudnienie 7. W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie:

12 1) Jeżeli połączenie zostało rozliczone metodą nabycia: a) nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółki przejętej b) liczbę, wartość nominalna i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia c) cenę przejęcia, wartość aktywów netto według wartości godziwej spółki przejętej na dzień połączenia, wartość firmy lub ujemnej wartości firmy i opis zasad jej amortyzacji 2) Jeżeli połączenie zostało rozliczone metodą łączenia udziałów a) nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru b) liczbę, wartość nominalna i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia c) przychody i koszty, zyski i straty oraz zmiany w kapitałach własnych połączonych spółek za okres od początku roku obrotowego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, do dnia połączenia 8. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane; informacja powinna zawierać również opis podejmowanych bądź planowanych przez jednostkę działań mających na celu eliminację niepewności. 9. W przypadku gdy inne informacje niż wymienione powyżej mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej oraz wynik finansowy jednostki, należy ujawnić te informacje. Nie dotyczy