Wytyczne do studium wykonalności dla projektów organizacji imprez kulturalnych
|
|
- Dagmara Pietrzyk
- 8 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Załącznik do Uchwały Nr 1231/11 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 20 października w sprawie zmiany Uchwały nr 510/08 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 12 czerwca 2008 r. w sprawie przyjęcia Wytycznych do studium wykonalności dla projektów organizacji imprez kulturalnych realizowanych w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata (MRPO) Wytyczne do studium wykonalności dla projektów organizacji imprez kulturalnych realizowanych w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata (MRPO) Niniejsze wytyczne mają zastosowanie do projektów nieinwestycyjnych występujących w ramach Działania 3.3 Instytucje kultury, Schemat B Organizacja imprez o znaczeniu regionalnym i ponadregionalnym Październik, 2011 r.
2 SŁOWNIK STOSOWANYCH POJĘĆ Wstęp 5 2. Podstawowe informacje na temat projektu Analiza otoczenia społeczno-gospodarczego projektu 5 4. Zidentyfikowane problemy 6 5. Logika interwencji Cele ogólne projektu Cel główny (bezpośredni) projektu Rezultaty projektu Produkty projektu Działania podejmowane w projekcie Założenia Planowany sposób wykorzystania efektów projektu Komplementarność z innymi działaniami/projektami Analiza instytucjonalna, wykonalność i trwałość projektu Analiza instytucjonalna Wykonalność organizacyjna Wykonalność i trwałość finansowa 8 7. Analizy specyficzne dla projektów organizacji imprez kulturalnych Strategia działań promocyjnych Analiza podmiotów uczestniczących w imprezie Wpływ na polityki horyzontalne 9 9. Informacja na temat podatku VAT Analiza finansowa Założenia do analizy finansowej Wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane Prognoza przychodów projektu Prognoza kosztów uzyskania przychodów Wartość rezydualna Ustalenie poziomu dofinansowania projektu z funduszy UE Poziom dofinansowania dla projektów podlegających zasadom pomocy publicznej Poziom dofinansowania dla projektów nie podlegających zasadom pomocy publicznej Wskaźniki efektywności finansowej Źródła finansowania projektu Weryfikacja trwałości finansowej dla scenariusza z projektem. 19 2
3 WPROWADZENIE Niniejsze Wytyczne określają wymagania Instytucji Zarządzającej Małopolskim Regionalnym Programem Operacyjnym na lata (MRPO) w zakresie pożądanej formy oraz zawartości studium wykonalności projektów związanych z organizacją imprez kulturalnych o znaczeniu regionalnym i ponadregionalnym, w szczególności festiwali, targów w obrębie sfery kultury, wystaw i przeglądów form artystycznych aplikujących o dofinansowanie ze środków MRPO. Ze względu na specyficzny charakter projektów dotyczących organizacji imprez kulturalnych oraz wydarzeń promocyjnych studium wykonalności (dalej SW) dla tego typu projektów jest ukierunkowane na prezentację założeń projektu oraz jego planowanego wpływu na ekonomiczno-społeczny rozwój regionu. Oprócz podanych obligatoryjnych elementów, SW może zawierać dodatkowe informacje, rozwijające zapisy podane we wniosku aplikacyjnym. Istotnym jest, aby zapisy wniosku aplikacyjnego oraz SW, w szczególności analiz finansowych wykazywały spójność. Dopuszczalne jest zastosowanie odmiennych rozwiązań (pod warunkiem ich uzasadnienia), jeżeli tych postulowanych w Wytycznych nie da się zastosować do danego projektu lub ich zastosowanie jest nielogiczne lub niecelowe. Ponadto istnieje możliwość przygotowania SW w odmiennej - od wskazanej tutaj - formie, musi ono jednak zawierać wszystkie wskazane w dokumencie elementy i niezbędne informacje, a metodologia wyznaczania wskaźników analizy finansowej winna być tożsama z wskazaną w Wytycznych. 3
4 SŁOWNIK STOSOWANYCH POJĘĆ Analiza finansowa: umożliwia dokładne prognozowanie wpływów, które pokryją przyszłe wydatki. Wykonanie analizy finansowej pozwala: 1) ustalić poziom dofinansowania projektu, 2) obliczyć wskaźniki efektywności finansowej, w oparciu o koncepcję zdyskontowanych przepływów pieniężnych netto, 3) zweryfikować i zagwarantować zrównoważone saldo przepływów pieniężnych (weryfikacja trwałości finansowej). Analiza trwałości finansowej: ma na celu weryfikację czy posiadane zasoby finansowe wystarczą na pokrycie wydatków w okresie odniesienia. Trwałość finansowa zostaje potwierdzona, jeśli skumulowane przepływy gotówki netto dla scenariusza z projektem w kolejnych latach okresu odniesienia są równe lub powyżej zera. Całkowita wartość projektu: obejmuje wszystkie wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane projektu wraz z podatkiem VAT. Ceny bieżące (ceny nominalne): ceny występujące faktycznie w danym czasie. Ceny takie uwzględniają inflację i należy je odróżniać od cen stałych. Ceny stałe (ceny realne): ceny w roku bazowym, stosowanie których pozwala wyeliminować wpływ inflacji na dane ekonomiczne. Dyskontowanie: proces dostosowywania przyszłej wartości wpływu lub wydatku do ich bieżącej wartości przy użyciu stopy dyskontowej, poprzez przemnożenie przyszłej wartości przez współczynnik dyskontowy, który maleje wraz z upływem czasu. Finansowa stopa zwrotu (FRR): wewnętrzna stopa zwrotu (zob. definicja poniżej) obliczona przy użyciu wartości finansowych i wyrażająca zyskowność finansową projektu. Okres odniesienia (okres referencyjny, horyzont czasowy): okres, za który należy sporządzić prognozę przepływów pieniężnych generowanych przez projekt, liczony od roku poniesienia pierwszych wydatków na rzecz projektu. Pomoc publiczna: wsparcie dla podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, o ile jednocześnie spełnione są następujące warunki, tj.: występuje transfer środków publicznych, podmiot uzyskuje korzyść ekonomiczną, wsparcie ma charakter selektywny (tzn. uprzywilejowuje określone podmioty albo produkcję określonych towarów), grozi zakłóceniem lub zakłóca konkurencję na rynku oraz wpływa na wymianę handlową między krajami członkowskimi UE. Projekt generujący dochód netto: w myśl art. 55 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 z poźn. zm. to projekt współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego lub Funduszu Spójności, którego całkowity koszt przekracza 1 mln EUR i obejmuje inwestycję w infrastrukturę, korzystanie z której podlega opłatom ponoszonym bezpośrednio przez korzystających oraz projekt pociągający za sobą sprzedaż gruntu lub budynków lub dzierżawę gruntu lub najem budynków, lub wszelkie inne odpłatne świadczenie usług, dla których wartość bieżąca przychodów w rozumieniu art. 55 ust. 1 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 przewyższa wartość bieżącą kosztów. Przychody projektu: oczekiwane, należne jednostce kwoty za sprzedane produkty, towary, materiały i inne rzeczowe oraz finansowe składniki zasobów majątkowych. Stopa dyskontowa: stopa, względem której przyszłe wartości sprowadza się do wartości bieżącej. Wartość rezydualna: wartość netto majątku ujęta w ostatnim roku okresu odniesienia. Wewnętrzna stopa zwrotu: stopa dyskontowa, przy której zaktualizowana wartość netto strumienia wpływów i wydatków równa jest 0. Będzie to finansowa stopa zwrotu (FRR), jeśli szacunek wartości oparty jest na rynkowych cenach. Zaktualizowana wartość netto (NPV): suma otrzymana po pomniejszeniu zdyskontowanej wartości oczekiwanych wpływów inwestycji o zdyskontowaną wartość oczekiwanych wydatków. 4
5 1. Wstęp W tym punkcie należy przedstawić krótkie wprowadzenie do projektu, będące równocześnie streszczeniem całego opracowania, które agreguje wnioski z przeprowadzonych analiz. Część ta nie powinna przekraczać 2 stron i winna obejmować w szczególności: 1. cele projektu i ich kwantyfikacje w postaci wskaźników produktu i rezultatu, 2. planowany poziom kosztów projektu z określeniem wysokości kosztów kwalifikowanych i niekwalifikowanych, 3. ramy czasowe projektu, zgodnie z przyjętym harmonogramem, 4. wnioskowany poziom dofinansowania projektu, 5. wyniki i wnioski z analizy finansowej (m. in. wskaźniki efektywności finansowej, weryfikacji trwałości finansowej) oraz opis odbiorców projektu. Dodatkowo, w celu usprawnienia procedury oceny merytorycznej projektu, należy podać w poniżej tabeli informacje na temat kryteriów oceny merytorycznej. Kryterium oceny merytorycznej Kompleksowość oraz innowacyjność projektu Ekonomiczno-społeczny wpływ na rozwój regionu Trwałość projektu Wpływ na polityki horyzontalne Komplementarność projektu Zasięg oddziaływania wydarzenia Stan przygotowania projektu do realizacji kryteria dla projektów niewymagających pozwolenia na budowę Numer strony SW na której zawarto opis danego kryterium 2. Podstawowe informacje na temat projektu W tym punkcie należy przedstawić: - tytuł projektu, - genezę projektu, - charakterystykę zakresu rzeczowego projektu. 3. Analiza otoczenia społeczno gospodarczego projektu W tym punkcie należy wskazać kluczowe cechy istotne z punktu widzenia sektora imprez kulturalnych na danym terenie tak, aby zrozumieć problemy, do których rozwiązania ma się przyczynić realizacja projektu. Analiza winna opierać się o aktualne dane statystyczne, które potwierdzać będą stan faktyczny (analiza podaży). Zagadnienia o charakterze ogólnym, takie jak np. liczba mieszkańców gminy, ukształtowanie terenu, o ile nie mają bezpośredniego związku z tematyką projektu, należy ograniczyć do niezbędnego minimum. Kolejnym istotnym elementem, który winien zostać zaprezentowany w tym punkcie jest spójność ze Strategią Rozwoju Województwa, lokalnymi i sektorowymi strategiami rozwoju, a także strategią rozwoju instytucji Wnioskodawcy. Istotne jest wykazanie spójności projektu ze strategicznymi założeniami rozwoju danego obszaru/dziedziny na poziomie zarówno lokalnym, regionalnym, jak i krajowym. Wykazanie spójności z dokumentami strategicznymi na danym terenie (w danym sektorze) stanowi dowód, iż Wnioskodawca działa planowo i posiada lub też wpisuje się w spójną politykę rozwoju danego terenu/sektora. Instytucja Zarządzająca MRPO
6 4. Zidentyfikowane problemy Na podstawie analizy przeprowadzonej w rozdziale 3 Analiza otoczenia społecznogospodarczego projektu należy wskazać problemy i występujące na danym terenie w sektorze imprez kulturalnych, które projekt ma na celu rozwiązać lub przyczynić się do ich rozwiązania. Opis, o którym mowa powyżej, winien zawierać szczegółowe uzasadnienie. 5. Logika interwencji W tym punkcie należy wskazać, w jaki sposób działania zaplanowane w ramach projektu, realizujące postawione przez Wnioskodawcę cele, przekładają się na likwidację lub ograniczenie zidentyfikowanych problemów Cele ogólne projektu - długofalowe konsekwencje zrealizowanego projektu, wykraczające poza natychmiastowe efekty dla Wnioskodawcy (poza harmonogram realizacji projektu) i będące opisem modelowej, docelowej sytuacji Wnioskodawcy i jego otoczenia. Przy czym ww. cele winny wykazywać spójność z celami programu Cel główny (bezpośredni) projektu - konsekwencje zrealizowanego projektu bezpośrednio związane z Wnioskodawcą i/lub jego sytuacją, które będą uzyskane po zakończeniu lub w trakcie jego realizacji. Z reguły projekt realizuje założone cele ogólne jedynie w części. Tym samym cel bezpośredni projektu to efekt założony dla danego projektu. Z uwagi na czytelność projektu cel bezpośredni projektu jest tylko jeden, nie wyklucza to jednak możliwości zdefiniowania kilku celów głównych. Cel ten winien zostać precyzyjnie określony za pomocą wskaźników rezultatu projektu, które bezpośrednio przełożą się na potrzeby odbiorców projektu Rezultaty projektu 1 stanowią wskaźniki celu głównego. To bezpośrednie i natychmiastowe korzyści, jakie wynikną dla Wnioskodawcy po zakończeniu projektu lub w trakcie jego realizacji w związku ze realizowanymi działaniami, tj. dostarczonymi mu usługami/dostawami materialnymi. Rezultat jest w sposób bezpośredni powiązany z realizacją projektu. W punktach 5.1, 5.2 i 5.3 Wnioskodawca winien wymienić, a następnie opisać wszystkie istotne ekonomiczne i społeczne skutki projektu oraz dokonać ich kwantyfikacji. W konsekwencji należy dokonać prezentacji kosztów i korzyści wraz z ich uzasadnieniem oraz zobrazować za pomocą danych liczbowych Produkty projektu 2 - bezpośrednie, materialne efekty realizacji poszczególnych działań w ramach projektu mierzone konkretnymi wielkościami (np. liczba projekcji filmowych podczas festiwalu). W tym punkcie należy opisać dobra powstałe bądź pozyskane w ramach projektu, które po zakończeniu realizacji projektu, bądź też w trakcie jego realizacji, przełożą się na rezultaty opisane we wcześniejszym punkcie Działania podejmowane w projekcie aktywności planowane do realizacji w ramach projektu, które doprowadzą do uzyskania określonych produktów, a tym samym do realizacji założonych rezultatów i celów. 1 Informacje zawarte w tym punkcie winny być spójne z informacjami przedstawionymi we wniosku aplikacyjnym, przy czym w SW Wnioskodawca winien przestawić pełniejszy zakres wskaźników rezultatu. 2 Informacje zawarte w tym punkcie winny być spójne z informacjami przedstawionymi we wniosku aplikacyjnym, przy czym w SW Wnioskodawca winien przestawić pełniejszy zakres wskaźników produktów. Instytucja Zarządzająca MRPO
7 5.6. Założenia warunki, jakie musi spełnić Wnioskodawca, aby rozpocząć realizację projektu. W tym punkcie należy przedstawić, krótką informację dotyczącą sporządzenia lub/i pozyskania odpowiednich dokumentów związanych z praktycznymi aspektami realizacji, pozwoleń wymaganych prawem lub dla określonych typów projektów, zasobów ludzkich i materiałowych oraz innych niezbędnych zasobów dla rozpoczęcia oraz prawidłowej realizacji projektu Planowany sposób wykorzystania efektów projektu w tym punkcie Wnioskodawca winien określić sposób wykorzystania, upowszechnienia lub możliwości kontynuacji i rozwijania efektów projektu po jego zakończeniu oraz przedstawić informację czy przewiduje dokonywanie ewaluacji okresowej projektu Komplementarność z innymi działaniami/projektami - w tym punkcie należy przedstawić informację na temat działań/projektów komplementarnych, które są nakierowane na realizację wspólnych celów strategicznych lub też mogą mieć wpływ na realizację niniejszego projektu bez względu na źródło ich finansowania (środki krajowe, zagraniczne, w tym unijne). Analizę komplementarności projektów realizowanych przez Wnioskodawcę/Partnerów lub inne podmioty należy rozpatrywać w kontekście projektów zrealizowanych lub będących w trakcie realizacji. W przypadku działań planowanych do realizacji należy uwzględnić jedynie te, które są ujęte w dokumentach programowych zapewniających wysokie prawdopodobieństwo realizacji. Przedstawione w tym punkcie informacje winny być spójne z zapisami dokumentów strategicznych. 6. Analiza instytucjonalna, wykonalność i trwałość projektu 6.1. Analiza instytucjonalna w tym punkcie należy podać informacje na temat: statusu prawnego Wnioskodawcy (formy prawnej), tj. dokumentów regulujących jego funkcjonowanie oraz innych istotnych danych dotyczących uwarunkowań prawnych jego funkcjonowania, Partnerów zaangażowanych w realizację projektu, tj. ich statusu prawnego, charakteru zaangażowania, zakresu odpowiedzialności oraz praw do produktów projektu, a także innych istotnych informacji w zakresie partnerstwa. Jednocześnie w tym punkcie należy przedstawić opis działalności Wnioskodawcy/Partnerów w obszarze kultury lub/i promocji za ostatnie trzy lata (w przypadku gdy podmiot istnieje krócej niż trzy lata należy przedstawić charakterystykę za cały okres prowadzenia działalności). Opis winien obejmować zrealizowane projekty, a także udział w zewnętrznych projektach w roli partnera, wraz z podaniem kosztów projektów oraz źródeł finansowana jak również terminy w których się one odbyły. Uzupełnienie ww. informacji stanowić mogą referencje Wykonalność organizacyjna - w tym punkcie należy odpowiedzieć na pytanie czy Wnioskodawca posiada odpowiednie struktury organizacyjne i zespół ludzki o kwalifikacjach zapewniających realizację projektu. W przypadku realizacji zadania za pomocą własnych kadr należy opisać kompetencje osób, które będą czuwać nad prawidłową realizacją projektu. Dodatkowo, jeśli przewiduje się aktywny udział Partnerów, należy dokonać analizy potencjału organizacyjnego Partnera pod kątem jego zdolności do właściwego wdrożenia projektu. W przypadku, gdy Wnioskodawca na moment złożenia wniosku o dofinansowanie, nie posiada odpowiednich kadr i/lub nie dysponuje właściwymi strukturami organizacyjnymi należy określić czy i w jaki sposób planuje zorganizować odpowiednie zasoby/struktury i jakimi kryteriami będzie się kierować przy ich doborze. Instytucja Zarządzająca MRPO
8 6.3. Wykonalność i trwałość finansowa 3 w tym punkcie należy określić zdolność do pokrycia kosztów w całym okresie odniesienia. Trwałość finansowa jest uwarunkowana zdolnością do samofinansowania się przez projekt oraz sytuacją finansową Wnioskodawcy/Partnera w kontekście pokrycia kosztów projektu. 7. Analizy specyficzne dla projektów organizacji imprez kulturalnych W tym punkcie należy przedstawić informacje na temat bezpośrednich odbiorców projektu. Należy wskazać, jakie podmioty i grupy docelowe skorzystają na realizacji projektu oraz w jakim zakresie i w jaki sposób rozeznano ich preferencje. W konsekwencji Wnioskodawca jest zobowiązany do zaprezentowania przyjętych założeń projektowych, w szczególności winien odpowiedzieć na pytania: dlaczego wybrał określoną metodę/narzędzie/rozwiązanie na potrzeby realizacji projektu, czym uzasadnia dobór rozwiązań przyjętych w projekcie? czy przyjęte narzędzia/metody/rozwiązania są zgodne z najlepszą praktyką w danej dziedzinie? czy przyjęte narzędzia/metody/rozwiązania są optymalne pod względem zaspokojenia popytu ze strony użytkowników? czy projekt przedstawia optymalny stosunek jakości do ceny? W przypadku projektów z zakresu organizacji wydarzeń kulturalnych istotna jest innowacyjność przyjętych rozwiązań oraz korzystanie z najlepszych dostępnych praktyk aspekty te winny zostać szczegółowo opisane w tym punkcie. Istotne jest również wskazanie czy projekt ma charakter nowatorski czy też być może jest przedsięwzięciem cyklicznym lub też czy podobne inicjatywy są już realizowane w regionie lub sąsiednich województwach. W przypadku imprez cyklicznych niezbędne jest wykazanie wartości dodanej czyli dodatkowych elementów i nowej jakości w projekcie, które to elementy odróżniać będą współfinansowaną imprezę od imprez realizowanych w latach poprzednich. W przypadku wydarzeń, które nie mają charakteru nowatorskiego, należy wskazać, jakie elementy planowanego projektu decydują o jego przewadze konkurencyjnej i atrakcyjności w stosunku do podobnych działań realizowanych przez inne podmioty na danym terenie Strategia działań promocyjnych w tym punkcie należy przedstawić założenia dotyczące strategii działań promocyjnych, która winna obejmować m. in. planowane lub/i zrealizowane działania w zakresie pozyskania sponsora czy kanałów promocji w celu dotarcia do grup odbiorców Analiza podmiotów uczestniczących w imprezie - należy wskazać Partnerów/ wykonawców którzy będą brać udział w danym wydarzeniu. Dodatkowo należy określić rangę podmiotów biorących udział w wydarzeniu kulturalnym, a także ich różnorodność. W przypadku jeśli Wnioskodawca przewiduje, w toku realizacji projektu, udział znanych postaci z określonej branży należy wskazać jakie kroki poczyniono do w celu zagwarantowania udziału tych osób w planowanym wydarzeniu. 3 Informacje zawarte w tym punkcie winny być spójne z informacjami przedstawionymi we wniosku aplikacyjnym oraz w analizie finansowej. Instytucja Zarządzająca MRPO
9 8. Wpływ na polityki horyzontalne W tym punkcie należy przedstawić informację na temat co najmniej neutralnego wpływu projektu w zakresie 4 : równości szans kobiet i mężczyzn, równości osób pełnosprawnych i niepełnosprawnych, równości obszarów miejskich i wiejskich, zrównoważonego rozwoju i ochrony środowiska. Neutralny wpływ oznacza, że projekt spełnia wyznaczone w danym zakresie minimum (np. limity zanieczyszczeń) lub też że brak jest bezpośredniego, logicznego powiązania pomiędzy realizowanym projektem a daną polityką. Wszelkie działania podejmowane przez Wnioskodawcę wykraczające poza niezbędne minimum, będą traktowane jako pozytywny wpływ (np. stosowanie technologii szczególnie przyjaznych środowisku). W przypadku stwierdzenia negatywnego wpływu na którąkolwiek z polityk horyzontalnych projekt nie będzie podlega ocenie. 9. Informacja na temat podatku VAT W tym punkcie należy przedstawić założenia w zakresie VAT w ramach projektu, poprzez wskazanie informacji na temat prawnej możliwości jego odzyskania przez Wnioskodawcę/ Partnerów w związku z realizacją projektu, w szczególności należy określić: - podstawę prawną zwolnienia, - planowany sposób przekazania produktów projektu po jego zakończeniu 5, - strukturę czynności 6 będącą podstawą do rozliczenia VAT proporcją (należy wskazać i opisać czynności nieopodatkowane, czynności opodatkowane, czynności zwolnione przypisując im procentowe udziały). W przypadku gdy część podatku VAT stanowi koszt kwalifikowany należy w niniejszym punkcie przedstawić wyliczenia dotyczące obowiązującej struktury. Dokonując opisu założeń w zakresie kwalifikowalności VAT należy mieć na uwadze, iż VAT stanowi: wydatek kwalifikowany w przypadku, gdy nie istnieje prawna możliwość jego odzyskania, wydatek niekwalifikowany w przypadku, gdy istnieje prawna możliwość jego odzyskania. W przypadku, gdy nie istnieje prawna możliwość odzyskania VAT (podatek jest kwalifikowany) analizę finansową należy przeprowadzić w kwotach brutto. W przypadku, gdy istnieje prawna możliwość odzyskania VAT (podatek jest nie kwalifikowany) analizę finansową należy przeprowadzić w kwotach netto. 4 Zgodnie z zapisami Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 z poźn. zm. na państwa członkowskie wdrażające fundusze strukturalne nałożony został obowiązek stosowania zasady równości kobiet i mężczyzn oraz niedyskryminacji, a także zasady zrównoważonego rozwoju i propagowania ochrony i poprawy jakości środowiska naturalnego. 5 Informacje zawarte w tym punkcie winny być spójne z zapisami rozdziału 6.3 Wykonalność i trwałość finansowa 6 Przedstawienie struktury sprzedaży dotyczy tych Wnioskodawców/Partnerów, którzy dokonują częściowego odliczenia VAT. Instytucja Zarządzająca MRPO
10 Możliwość częściowego odliczenia VAT Przygotowanie analizy zarówno w kwotach netto jak i brutto wymaga przedstawienia szczegółowych wyjaśnień w tym zakresie, które umożliwią ocenę poprawności dokonanych założeń i wyliczeń. Wyjaśnienia te powinny wskazywać które pozycje uwzględniają VAT, a które zostały określone w kwotach netto. 10. Analiza finansowa Analiza finansowa przeprowadzona dla projektów aplikujących o dofinansowanie ze środków UE stanowi podstawę do oszacowania poziomu dofinansowania, w tym poziomu dofinansowania dla projektów generujących dochód netto 7. Ponadto celem analizy finansowej jest wykazanie, że zapewnione przez Wnioskodawcę/Partnerów środki finansowe będą wystarczające do sfinansowania projektu w całym okresie odniesienia. Analiza finansowa winna dostarczyć informacji na temat: - kosztów projektu, w tym wydatków kwalifikowanych i niekwalifikowanych oraz ewentualnych kosztów uzyskania przychodu, - przychodów projektu, - poziomu dofinansowania, - wskaźników efektywności finansowej, - trwałości finansowej dla scenariusza z projektem Założenia do analizy finansowej I. Analiza finansowa winna być przeprowadzona w oparciu o metodologię zdyskontowanego przepływu środków pieniężnych (ang. Discounted Cash Flow) zwaną dalej metodologią/analizą DCF przy założeniach, iż: - podane informacje i dane liczbowe winny odpowiadać obowiązującym przepisom prawa, normom, cenom rynkowym i danym statystycznym, - analizy finansowe należy wykonywać kierując się zasadami rzetelności oraz ostrożności wyceny, - wszelkie wielkości finansowe przyjęte w ramach analizy finansowej, tj. przychody i koszty, określające przepływy pieniężne projektu, ujmowane są z punktu widzenia podmiotów zaangażowanych finansowo w realizację projektu, tj. Wnioskodawcy/ Partnerów. W przypadku gdy w realizację projektu zaangażowanych jest więcej niż jeden podmiot analizę finansową należy przeprowadzić oddzielnie dla każdego z tych podmiotów, a następnie przedstawić analizę skonsolidowaną (tzn. ujęcie przepływów obliczonych wcześniej dla zaangażowanych podmiotów z wyeliminowaniem wzajemnych rozliczeń związanych z realizacją projektu), - analiza finansowa uwzględnia wyłącznie przepływ środków pieniężnych, tj. rzeczywistą kwotę pieniężną wypłacaną lub otrzymywaną w ramach danego projektu. W rezultacie, nie mogą być przedmiotem analizy DCF niepieniężne pozycje rachunkowe takie jak np. amortyzacja, - analiza finansowa uwzględnia przepływy pieniężne w tym roku, w którym zostały one dokonane lub planowane jest ich dokonanie, 7 Zgodnie z zapisami art. 55 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 z poźn. zm. dla projektów generujących dochód o wartości całkowitej powyżej 1 mln euro, obliczenia poziomu dofinasowania należy ustalić w oparciu o metodologię luki w finansowaniu. Instytucja Zarządzająca MRPO
11 - analiza finansowa uwzględnia zmianę wartości pieniądza w czasie, co oznacza, że przepływy środków pieniężnych, obliczone dla kolejnych lat okresu odniesienia, podlegają dyskontowaniu przy zastosowaniu stopy dyskontowej. W celu dokonania obliczeń należy przyjąć, jednakową dla całego okresu odniesienia, stopę dyskontową na poziomie 5% dla analiz przeprowadzonych w cenach stałych lub na poziomie 8% dla analiz przeprowadzonych w cenach bieżących. II. Za rok obrotowy przyjąć należy rok kalendarzowy. III. Prognoza przepływów pieniężnych winna być sporządzona w jednostce pieniężnej - PLN (zaokrąglone do pełnych złotych). Poszczególne elementy przepływów pieniężnych należy kalkulować w cenach stałych lub w cenach bieżących, przy czym wybór i zastosowanie cen w analizie należy uzasadnić. IV. Projekcja skumulowanych przepływów pieniężnych dokonywana na potrzeby weryfikacji trwałości finansowej winna być sporządzona w ujęciu rocznym. V. Okres odniesienia za który należy sporządzić prognozę przepływów finansowych w zakresie projektów: nie generujących przychodów, tj. projektów, w ramach których nie będą świadczone odpłatne usługi, bądź dostarczane odpłatnie dobra (np. sprzedaż publikacji, biletów, reklama na stronie internetowej) jest wyznaczony czasem trwania imprezy/imprez, generujących przychody, tj. projektów w ramach których będą świadczone odpłatne usługi, bądź dostarczane odpłatnie dobra (np. sprzedaż publikacji, biletów, reklama na stronie internetowej) jest wyznaczony czasem trwania imprezy/imprez oraz okresem w którym występują efekty finansowe projektu (przychody i koszty). Przy czym w przypadku gdy projekt będzie generował przychody tylko w okresie trwania imprezy/ imprez wówczas okres odniesienia równy będzie okresowi imprezy Np. Projekt polega na organizacji imprezy promocyjnej o charakterze targowym i wystawienniczym. Okres ponoszenia wydatków na przygotowanie imprezy to 1 rok, a. okres generowania przychodów po zakończeniu realizacji projektu to 3 lata. Zatem długość projekcji finansowych wynosi 4 lata. VI. Założenia makroekonomiczne przyjęte na potrzeby analizy finansowej winny opierać się na możliwie najbardziej aktualnych prognozach. W tym celu należy korzystać z danych zawartych w Zaktualizowanych Wariantach Rozwoju Gospodarczego Polski 8. Należy stosować wartości dla scenariusza podstawowego dla wskazanego okresu. Dla pozostałego okresu analizy finansowej (wykraczającego poza wskazany okres) należy stosować wartości, jak z ostatniego roku ww. prognoz Wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane Należy przedstawić szczegółowy harmonogram rzeczowo-finansowy 9 wydatków kwalifikowanych i niekwalifikowanych projektu wraz z określeniem poszczególnych pozycji oraz podaniem źródła ich szacunków. Harmonogram winien być przygotowany: - w układzie kwartalnym, - z podziałem na wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane z wyodrębnieniem kwoty podatku VAT Prognozy są zamieszczone na stronie internetowej Ministerstwa Rozwoju Regionalnego. 9 Informacje zawarte w tym punkcie winny być spójne z informacjami przedstawionymi w analizie finansowej oraz wniosku aplikacyjnym. 10 W przypadku Wnioskodawców/Partnerów którzy mają możliwość częściowego odliczania VAT koniecznym jest przedstawienie tego faktu w analizie finansowej, zgodnie z uzyskiwaną/planowaną do uzyskiwania strukturą sprzedaży. Instytucja Zarządzająca MRPO
12 !Plik Excel: Informacje na temat harmonogramu rzeczowo-finansowego należy przedstawić w załączniku Excel w Arkuszu Specyfikacja wydatków kwalifikowanych i niekwalifikowanych Prognoza przychodów projektu Ten punkt analizy finansowej jest wymagany w przypadku projektów, w wyniku których będą świadczone odpłatne usługi, bądź będą dostarczane odpłatnie wyroby gotowe lub/i towary. Z uwagi na to, iż poziom przychodów musi wynikać wprost z planowanej ilości sprzedaży oraz przyjętych opłat za produkty/usługi/towary przygotowanie prognozy przychodów obejmuje: 1. opis założeń dotyczących popytu i określenie prognozy sprzedaży, 2. opis założeń przyjętych do sporządzenia projekcji przychodów (ceny, taryfy itp.), 3. sporządzenie projekcji przychodów. Program sprzedaży 11 W tej części analizy finansowej należy przedstawić plan sprzedaży ilościowej wyrobu/usługi/towarów w oparciu o analizę odbiorców projektu/analizę popytu. Projekcje ilościową należy przedstawić w rozbiciu na poszczególne wyroby/usługi/towary. W przypadku podobnych wyrobów/usług/towarów można je pogrupować ze względu na charakterystyczne cechy i jednakowe jednostki miary. W konsekwencji istotnym jest: - oszacowanie istniejącego popytu, - prezentacja rzeczywistych danych historycznych oraz założonych trendów dotyczących prognoz popytu na wyroby/usługi/towary, - oszacowanie przyszłego popytu oraz przedstawienie założeń dla jego wyliczenia. Prognoza opłat za produkty/usługi/towary Planowana wysokość opłat (cen, taryf), winna uwzględniać obowiązujące przepisy prawa. Prognoza przychodów Projekcję przychodów należy przedstawić z wyodrębnieniem: - rodzajów oferowanych produktów/usług/towarów. - grup odbiorców (np. indywidualni odbiorcy, przedsiębiorstwa).!plik Excel: Założenia, kalkulacje przyjęte do prognozy przychodów oraz ich prognozę należy przedstawić w załączniku Excel, w Arkuszu Przepływy finansowe Prognoza kosztów uzyskania przychodów Przygotowanie prognoz kosztów uzyskania przychodów obejmuje: - opis założeń przyjętych do sporządzenia projekcji kosztów uzyskania przychodów, - sporządzenie projekcji kosztów uzyskania przychodów w układzie rodzajowym. Punktem wyjścia w projekcji kosztów uzyskania przychodów winny być: - dane historyczne kosztów, które zostały poniesione przez Wnioskodawcę/Partnerów w ciągu trzech ostatnich lat lub dane z ostatniego dostępnego okresu, - dane określone na podstawie najlepszej wiedzy konsultantów i dostępnych danych rynkowych w przypadku braku danych historycznych. Planując prognozę kosztów uzyskania przychodów należy uwzględnić ich powiązanie z założeniami prognozy przychodów projektu. 11 Informacje zawarte w tym punkcie winny być spójne z informacjami przedstawionymi w rozdziale Logika interwencji, analizie finansowej oraz we wniosku aplikacyjnym (w szczególności w kontekście planowanych wskaźników projektu). Instytucja Zarządzająca MRPO
13 Koszty należy przedstawić wg klasyfikacji kosztów rodzajowych, która zawierać winna pozycje: - zużycie materiałów i energii, - amortyzacja, - usługi obce, - wynagrodzenia, - ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników, - podatki i opłaty, - pozostałe koszty rodzajowe. Zużycie materiałów i energii - w tej pozycji ujmowane są koszty zużycia materiałów podstawowych (koszty materiałów bezpośrednich), koszty materiałów o charakterze pomocniczym, koszt zużytej energii elektrycznej, opałowej, wody, gazu, paliwa samochodowego oraz wartość środków obrotowych zaliczanych bezpośrednio w koszty (np. materiały biurowe, opakowania itp.). Amortyzacja - w pozycji tej ujmowane są koszty amortyzacji majątku trwałego zakupionego w związku z realizacją projektu oszacowane na podstawie poniesionych wydatków ekonomicznego okresu życia tego składnika. Wysokość amortyzacji należy ustalić: - oddzielnie dla każdej z grup majątku trwałego, - biorąc pod uwagę co najmniej minimalny okres amortyzacji środka trwałego wynikający z przepisów prawa. Usługi obce - w tej pozycji ujmowane są koszty nabycia usług, świadczonych na rzecz jednostki wskutek realizacji projektu przez inne podmioty. Do tych kosztów zalicza się wydatki związane np. z najmem obiektów, leasingiem operacyjnym, remontami, serwisem i konserwacjami środków trwałych, łącznością (usługi pocztowe, telekomunikacyjne), transportem towarów i osób, dozorem mienia przez obce jednostki, doradztwem, sprzątaniem obiektów, innymi świadczeniami zaliczonymi do usług (np. usługi informatyczne, wydawnicze, szkoleniowe, pralnicze, komunalne). Ich poziom należy określić w oparciu o planowane zapotrzebowanie na danego rodzaju usługi. Wynagrodzenia - w tej pozycji ujmowane są koszty wynagrodzeń, które należy prognozować na podstawie planowanego zatrudnienia oraz przewidywanego przeciętnego wynagrodzenia brutto wynikającego z wewnętrznych uwarunkowań Wnioskodawcy/Partnerów. Przy prognozowaniu kosztów wynagrodzeń należy pamiętać o uwzględnieniu wskaźnika realnego wzrostu wynagrodzeń, zgodnie z prognozami makroekonomicznymi, o których mowa w Podrozdziale Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników - w tej pozycji ujmowane są koszty ponoszone przez pracodawcę w zakresie ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń na rzecz pracowników, w tym narzutów na pracę (składek ZUS, FP, FGŚP i inne) w wysokości, która wynika z obowiązujących przepisów prawa i danych finansowo-księgowych podmiotu. Podstawę obliczeń winno stanowić wynagrodzenie brutto. Podatki i opłaty w tej pozycji ujmowane są podatki i opłaty o charakterze kosztowym, do których zalicza się przede wszystkim: podatek od nieruchomości, podatek od środków transportu, opłata za wieczyste użytkowanie gruntów, opłaty skarbowe i notarialne, opłaty środowiskowe oraz VAT w części która nie podlega odliczeniu. Koszty zaliczane do tej grupy winny być ustalane, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawnymi. Pozostałe koszty rodzajowe w tej pozycji ujmowane są koszty, które nie zostały uwzględnione w żadnej z powyższych kategorii. Do pozostałych kosztów rodzajowych możemy zaliczyć m. in. składki ubezpieczeń majątkowych i osobowych, koszty podróży służbowych, koszty reprezentacji i reklamy. Instytucja Zarządzająca MRPO
14 Pozycje kosztów operacyjnych należy przedstawić w sposób szczegółowy w rozbiciu na poszczególne elementy kosztów.!plik Excel: Założenia, kalkulacje przyjęte do prognozy kosztów oraz ich prognozę należy przedstawić w załączniku Excel, w Arkuszu Przepływy finansowe Wartość rezydualna Wartość netto aktywów trwałych projektu wyliczona na koniec okresu odniesienia winna być uwzględniona jako wartość rezydualna. Pozycję tą obliczona się w oparciu o metodę księgowych odpisów amortyzacyjnych wg formuły: (+) wartość początkowa środków trwałych, (-) suma odpisów amortyzacyjnych Ustalenie poziomu dofinansowania projektu z funduszy UE Wnioskodawca na potrzeby ustalenia właściwego poziomu dofinansowania winien odpowiedzieć na następujące pytania, w kolejności jak poniżej: Odpowiedź (TAK/NIE) Sposób postępowania Pytanie nr 1 Czy projekt podlega zasadom pomocy publicznej, w tym pomocy de minimis? TAK Ustalenie poziomu dofinansowania w oparciu o zasady i limity wskazane we właściwym programie pomocy publicznej lub Uszczegółowieniu MRPO. NIE Należy przejść do pytania nr 2. Pytanie nr 2 Czy całkowita wartość projektu przekracza równowartość 1 mln euro 12? TAK Należy przejść do pytania nr 3. NIE Do projektu ma zastosowanie poziom dofinansowania wyznaczony w Uszczegółowieniu do MRPO/regulaminie konkursu. Pytanie nr 3 Czy projekt (nie podlegający zasadom pomocy publicznej) generuje przychody 13? TAK Należy przejść do pytania nr 4. NIE Do projektu ma zastosowanie poziom dofinansowania wyznaczony w Uszczegółowieniu MRPO/Regulaminie konkursu. Pytanie nr 4 Czy projekt generuje dochód netto po zdyskontowaniu, tj. czy występuje nadwyżka przychodów nad kosztami projektu (bez amortyzacji)? TAK Ustalenie poziomu dofinansowania w oparciu metodologię luki w finansowaniu. 12 W celu ustalenia, czy całkowity koszt danego projektu przekracza próg 1 mln euro, należy zastosować kurs wymiany EUR/PLN, stanowiący średnią miesięcznych obrachunkowych kursów stosowanych przez Komisję Europejską z ostatnich sześciu miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku o dofinansowanie (miesięczne obrachunkowe kursy wymiany stosowane przez Komisję Europejską publikowane są na stronie: /inforeuro/index.cfm?fuseaction=currency_historique¤cy=153&language=en). 13 Przy obliczaniu przychodów bierze się pod uwagę przychody, które pochodzą z opłat ponoszonych bezpośrednio przez korzystających lub przychody z tytułu sprzedaży gruntu lub budynków lub dzierżawy gruntu lub najmu budynków, lub jakiegokolwiek odpłatnego świadczenia usług (z wykorzystaniem powstałej w związku z projektem infrastruktury). Przy czym w przypadku projektów polegających na przygotowaniu terenów pod inwestycje, których beneficjentami są jednostki samorządu terytorialnego przychodów w rozumieniu art. 55 ust, 1 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 nie stanowią podatek od nieruchomości i inne podatki lokalne płacone przez inwestorów. Instytucja Zarządzająca MRPO
15 NIE Do projektu ma zastosowanie poziom dofinansowania wyznaczony w Uszczegółowieniu MRPO/Regulaminie konkursu Poziom dofinansowania dla projektów podlegających zasadom pomocy publicznej W przypadku projektów podlegających zasadom pomocy publicznej, w tym pomocy de minimis, wysokość dofinansowania winna zostać określona, zgodnie z poniższym wzorem: Dofinansowanie UE = K kw MaxW PP [1] gdzie: K kw wysokość kosztów kwalifikowanych projektu, ustalonych na podstawie stosownych wytycznych. Należy pamiętać, że w przypadku projektów objętych zasadami pomocy publicznej obowiązują inne zasady kwalifikowalności kosztów. MaxWPP maksymalna stopa współfinansowania określona w odpowiednim programie pomocy publicznej lub Uszczegółowieniu MRPO. Wartość dofinansowania wyliczona w powyższy sposób stanowi maksymalny poziom dofinansowania projektu ze środków UE Poziom dofinansowania dla projektów nie podlegających zasadom pomocy publicznej Projekty nie generujące przychodów, o których mowa w art. 55 ust.1 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006. Jeżeli całkowita wartość projektu nie przekracza równowartości 1 mln euro lub/i projekt nie generuje przychodów, o których mowa w art. 55 ust.1 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006, poziom dofinansowania winien zostać ustalony zgodnie z pułapami wyznaczonymi w Uszczegółowieniu MRPO/Regulaminie konkursu, w oparciu o wzór: Dofinansowanie UE = K kw MaxW F [2] gdzie: MaxW F maksymalna stopa współfinansowania określona w Uszczegółowieniu MRPO/Regulaminie konkursu Wartość dofinansowania wyliczona w powyższy sposób stanowi maksymalny poziom dofinansowania projektu ze środków UE. Projekty generujące przychody, o których mowa w art. 55 ust.1 Rozporządzenia Rady (WE)1083/2006. Jeżeli całkowita wartość projektu przekracza równowartości 1 mln euro i projekt generuje przychody, o których mowa w art. 55 ust.1 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 w celu ustalenia właściwego poziomu dofinansowania, należy postępować w następujący sposób: KROK 0 - Ustalenie czy projekt generuje DOCHOD NETTO DOCHÓD NETTO = zdyskontowane: (+) przychody projektu (-) koszty uzyskania przychodów Instytucja Zarządzająca MRPO
16 !Plik Excel: Obliczenia w zakresie dochodu netto należy przeprowadzić w załączniku Excel w Arkuszu Luka w finansowaniu. W przypadku, gdy zdyskontowane koszty uzyskania przychodów są wyższe niż zdyskontowane przychody (w rozumieniu art. 55 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006), projekt nie stanowi projektu generującego dochód (bez względu na wielkość wartości rezydualnej). Natomiast w przypadku, gdy zdyskontowane koszty są niższe niż zdyskontowane przychody (w rozumieniu art. 55 ust.1 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006) projekt stanowi projekt generujący dochód netto. Zgodnie z art. 55 ust. 2 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 przy obliczaniu poziomu dofinansowania należy zastosować metodologię luki w finansowaniu, powiększając zdyskontowany dochód netto (DN ZD) o wartość rezydualną. LUKA W FINANSOWANIU = zdyskontowane: (+) przychody projektu (-) koszty uzyskania przychodów (+) wartość rezydualna OBLICZENIE DOFINANSOWANIA UE KROK 1. Określenie wskaźnika luki finansowej NK NI L F [3] ZD gdzie: L F NI ZD NK wskaźnik luki w finansowaniu, suma zdyskontowanych wydatków kwalifikowanych i niekwalifikowanych, wysokość zdyskontowanych wydatków kwalifikowanych i niekwalifikowanych, które nie znalazły pokrycia w sumie zdyskontowanych dochodów netto. NK = NI ZD - DN ZD [4] gdzie: DN ZD suma zdyskontowanych dochodów netto (suma zdyskontowanych przychodów w rozumieniu art. 55 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 oraz zdyskontowana wartość rezydualna pomniejszone o zdyskontowane koszty (bez amortyzacji), n 1 DNDN ZD t t t1 1r gdzie: r finansowa stopa dyskontowa, n długość okresu odniesienia, t = 1,,n kolejne lata okresu odniesienia. NI n 1 NI ZD t t t1 1r [5] [6] KROK 2. Maksymalny udział UE w wydatkach kwalifikowanych MaxW F = (należy wpisać stopę procentową z Uszczegółowienia MRPO/Regulaminu konkursu) [7] Instytucja Zarządzająca MRPO
17 KROK 3. Określenie wskaźnika rzeczywistego poziomu dofinansowania ze środków UE Wrz F = L F x MaxW F [8] gdzie: Wrz F wskaźnik rzeczywistego poziomu dofinansowania ze środków UE KROK 4. Określenie rzeczywistej kwoty dofinansowania ( kwoty decyzji ) KD = K kw Wrz F [9] 10.7 Wskaźniki efektywności finansowej Podstawą obliczenia wskaźników efektywności są przepływy środków pieniężnych projektu ustalone jako różnica pomiędzy wpływami i wydatkami projektu w kolejnych latach okresu odniesienia. I. Wskaźniki efektywności finansowej inwestycji, tj.: finansowa bieżąca wartość netto (FNPV/C), finansowa stopa zwrotu (FRR/C), wskaźnik Korzyści/Koszty inwestycji (B/C-C). Wskaźniki efektywności finansowej są obliczane z perspektywy całości projektu bez względu na źródło jego finansowania. Wskaźniki te obrazują zdolność wpływów z projektu do pokrycia wydatków w okresie odniesienia. Do wyliczenia tych wskaźników stosuje się następujące kategorie strumieni pieniężnych: po stronie wpływów - przychody w rozumieniu art. 55 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006, wartość rezydualną, po stronie wydatków wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane, koszty uzyskania przychodów (bez amortyzacji) - w tym podatek dochodowy i inne podatki bezpośrednie, o ile stanowią rzeczywisty wydatek w ramach projektu. II. Wskaźniki efektywności finansowej z kapitału własnego (krajowego), tj.: finansowa bieżąca wartość netto kapitału własnego (FNPV/K), finansowa stopy zwrotu kapitału własnego (FRR/K), wskaźnik Korzyści/Koszty kapitału własnego (B/C-K). Przy ustalaniu wskaźników efektywności finansowej z kapitały własnego należy wyeliminować z przepływów wysokość nakładów sfinansowanych środkami UE. Wkład kapitałowy winien być uwzględniany na dzień, w którym został rzeczywiście wpłacony na rzecz projektu lub zwrócony (w przypadku pożyczek, kredytów). Powyższe wskaźniki oblicza się na podstawie tej samej prognozy przepływów pieniężnych jak w przypadku wskaźników efektywności finansowej z inwestycji z pewnymi modyfikacjami, tj.: nakłady pokazuje się bez części sfinansowanej środkami MRPO, nakłady sfinansowane kredytami, pożyczką bądź innymi zobowiązaniami finansowymi uwzględnia się dopiero w momencie spłaty zaciągniętych zobowiązań. Do wyliczenia wskaźników efektywności finansowej z kapitału stosuje się następujące kategorie strumieni pieniężnych: po stronie wpływów - przychody w rozumieniu art. 55 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006, wartość rezydualną, Instytucja Zarządzająca MRPO
18 po stronie wydatków: koszty uzyskania przychodów (bez amortyzacji) - w tym podatek dochodowy i inne podatki bezpośrednie, o ile stanowią rzeczywisty wydatek w ramach projektu, koszty finansowe, spłata kredytów/pożyczek, koszty projektu (kapitał własny prywatny, wolne środki Wnioskodawcy) oraz krajowy wkład publiczny (na poziomie lokalnym, regionalnym i centralnym), inne wydatki. Poniżej zamieszczone zostały wzory stosowane do obliczenia ww. wskaźników efektywności: 1. FNPV (Finansowa Zaktualizowana Wartość Netto) n NCF t FNPV t t11r gdzie: NFC t finansowe przepływy pieniężne netto projektu w roku t, (różnica pomiędzy wpływami i wydatkami projektu w roku t). [10] 2. FRR (Finansowa Wewnętrzna Stopa Zwrotu) n NCFt 0 t 1 IRR t 1 3. Wskaźnik Korzyści/Koszty gdzie: B t C t B C NPVB t NPVC t n Bt t t 1 1 r n Ct t t 1 1 r korzyści finansowe generowane przez projekt w kolejnych latach okresu r odniesienia, koszty generowane przez projekt w kolejnych latach okresu odniesienia. [11] [12]!Plik Excel: Obliczenia powyższych wskaźników należy przeprowadzić w załączniku Excel w Arkuszu Efektywność i trwałość finansowa Źródła finansowania projektu W tym punkcie należy przygotować analizę dostępnych źródeł finansowania projektu, poprzez określenie możliwej do osiągniecia struktury finansowania projektu. W przypadku, gdy Wnioskodawca/Partnerzy będą korzystać z kredytów opis winien obejmować warunki kredytowe, w szczególności: kwotę kredytu, oprocentowanie kredytu (należy również określić czy będzie stałe czy zmienne), okres kredytowania (wyrażony w miesiącach), prowizję za udzielenie kredytu, rodzaj spłat (miesięczne, kwartalne, roczne), okres karencji w spłacie(o ile się przewiduje), inne. Ponadto, w przypadku wnioskodawców nie korzystających z zaliczki, analiza winna obejmować zagadnienie finansowania pomostowego, niezbędnego do sfinansowania projektu w czasie oczekiwania na przekazanie transzy dofinansowania. W przypadku wystąpienia finansowania pomostowego należy przedstawić: wiarygodne źródła finansowania pomostowego wraz z kosztem ich pozyskania, kroki, które zostały już podjęte w celu pozyskania wskazanych środków (np. Wnioskodawca posiada promesę kredytową, otwartą linię kredytową) Instytucja Zarządzająca MRPO
19 Dodatkowo należy przedstawić ocenę możliwości finansowych i analizę zdolności do zaciągania zobowiązań finansowych przez Wnioskodawcę/Partnerów. W przypadku projektów realizowanych w ramach partnerstwa, analizę należy przeprowadzić dla podmiotu zaciągającego zobowiązania finansowe w ramach projektu. Ujęcie wpływów ze sprzedaży biletów oraz sponsoringu jako formy zabezpieczenia wkładu własnego. Wpływy ze sprzedaży biletów są wielkością prognozowaną, a więc przyszłymi środkami którym towarzyszy niepewność co do samego faktu ich wystąpienia, jak i wysokości. Z tej przyczyny przedmiotowe wpływy nie mogą zostać potraktowane jako forma zabezpieczenia wkłady własnego. W odniesieniu do środków pozyskiwanych od sponsora, możliwość potraktowania ich jako formy zabezpieczenia wkładu własnego, uzależniona jest od prawdopodobieństwa osiągnięcia tychże przychodów. Jeżeli na moment składania wniosku aplikacyjnego Wnioskodawca posiadał będzie środki pieniężne od sponsora lub jego pisemne zobowiązanie do przekazania środków w określonej wysokości i w określonym terminie na realizacje projektu (np. umowę, porozumienie, list intencyjny), wówczas mogą one być potraktowane jako wkład własny.!plik Excel: Szczegółowe projekcje kształtowania się poziomu dostępnych źródeł należy przedstawić w załączniku Excel w Arkuszu Przepływy finansowe Weryfikacja trwałości finansowej dla scenariusza z projektem Weryfikacja trwałości finansowej polega na zbadaniu salda niezdyskontowanych skumulowanych przepływów pieniężnych generowanych przez projekt. Projekt uznaje się za trwały finansowo, jeżeli saldo to jest większe bądź równe zeru we wszystkich latach okresu odniesienia. Dla celów weryfikacji trwałości finansowej należy zastosować model dla scenariusza z projektem, tj. podmiot z projektem uwzględniając: Po stronie WYDATKÓW: 1 Docelowe koszty Wnioskodawcy/Partnerów (bez amortyzacji), w tym: całkowite wydatki na realizację imprezy, koszty finansowe, spłata kredytów/pożyczek, koszty uzyskania przychodów (bez amortyzacji), inne. Po stronie WPŁYWÓW: 1 Źródła finansowania, w tym: wkład własny na realizację projektu (z uwzględnieniem finansowania pomostowego projektu), dofinansowanie MRPO, kredyty, inne. 2 Przychody, w tym: przychody projektu, pozostałe przychody z działalności, inne.!plik Excel: Szczegółowe obliczenia w zakresie trwałości finansowej należy przedstawić w załączniku Excel w Arkuszu Efektywność i trwałość finansowa. Instytucja Zarządzająca MRPO
Studium wykonalności dla projektów inwestycyjnych realizowanych w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 (MRPO)
Studium wykonalności dla projektów inwestycyjnych realizowanych w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 (MRPO) Szkolenie dla Wnioskodawców Działania 7.2 Kraków, luty-marzec
Bardziej szczegółowoSzczegółowe wymogi w zakresie przygotowania analizy wykonalności dla projektów ubiegających się o dofinansowanie w ramach Poddziałania 3.3.
Załącznik nr 12 do Regulaminu konkursu nr RPMP.03.03.01-IP.01-12-029/18 Szczegółowe wymogi w zakresie przygotowania analizy wykonalności dla projektów ubiegających się o dofinansowanie w ramach Poddziałania
Bardziej szczegółowoII. Analiza finansowa materiał pomocniczy
II. Analiza finansowa materiał pomocniczy 68 Studium wykonalności jest jednym z dokumentów wymaganych w procesie aplikowania o dofinansowanie projektów inwestycyjnych ze środków Unii Europejskiej. Umożliwia
Bardziej szczegółowoLiczenie efektów ekonomicznych i finansowych projektów drogowych na sieci dróg krajowych w najbliższej perspektywie UE, co się zmienia a co nie?
Liczenie efektów ekonomicznych i finansowych projektów drogowych na sieci dróg krajowych w najbliższej perspektywie UE, co się zmienia a co nie? Danuta Palonek dpalonek@gddkia.gov.pl Czym jest analiza
Bardziej szczegółowoAktualizacja i weryfikacja analizy finansowej na potrzeby monitorowania poziomu dofinansowania/dochodu netto w projektach. Kraków, 2010 r.
Aktualizacja i weryfikacja analizy finansowej na potrzeby monitorowania poziomu dofinansowania/dochodu netto w projektach Kraków, 2010 r. Istota monitorowania Obowiązek monitorowania projektów przez państwa
Bardziej szczegółowoMetodyka wyliczenia maksymalnej wysokości dofinansowania ze środków UE oraz przykład liczbowy dla Poddziałania 1.3.1
Załącznik nr 10 do Regulaminu konkursu nr POIS.1.3.1/1/2015 Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko 2014-2020 Metodyka wyliczenia maksymalnej wysokości dofinansowania ze środków UE oraz przykład
Bardziej szczegółowo3 Oś Priorytetowa PRZEDSIĘBIORCZA MAŁOPOLSKA. Działanie 3.2 PROMOCJA POSTAW PRZEDSIĘBIORCZYCH ORAZ POTENCJAŁ IOB
Załącznik nr 10b do Regulaminu konkursu nr RPMP.03.02.00-IP.01-12-065/16 Szczegółowe wymogi w zakresie przygotowania analizy finansowej dla projektów nieinwestycyjnych ubiegających się o dofinansowanie
Bardziej szczegółowoZałożenia do projekcji dla projektu (metoda standardowa)
Zał. nr 1 do SWI Założenia projekcji finansowej dla celów przeprowadzenia analizy finansowej projektu inwestycyjnego Założenia do projekcji dla projektu (metoda standardowa) Wyszczególnienie/Pozycja Stawka/Wskaźnik
Bardziej szczegółowoPROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA BIAŁORUŚ UKRAINA
PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA BIAŁORUŚ UKRAINA 2014 2020 WYTYCZNE DO PRZYGOTOWANIA STUDIUM WYKONALNOŚCI 1 Poniższe wytyczne przedstawiają minimalny zakres wymagań, jakie powinien spełniać dokument.
Bardziej szczegółowoZAŁOŻENIA DO ANALIZY FINANSOWEJ
Załącznik nr 1 do Szczegółowych wymogów w zakresie analizy finansowej i ekonomicznej ZAŁOŻENIA DO ANALIZY FINANSOWEJ TYTUŁ PROJEKTU: WNIOSKODAWCA: Wersja analizy: (tj. PIERWOTNA lub ZAKTUALIZOWANA w dniu
Bardziej szczegółowoZAŁOŻENIA DO ANALIZY FINANSOWEJ
Załącznik nr 1 do Szczegółowych wymogów w zakresie analizy finansowej i ekonomicznej ZAŁOŻENIA DO ANALIZY FINANSOWEJ TYTUŁ PROJEKTU: WNIOSKODAWCA: Wersja analizy: (tj. PIERWOTNA lub ZAKTUALIZOWANA w dniu
Bardziej szczegółowoZAŁOŻENIA DO ANALIZY FINANSOWEJ
Załącznik nr 1 do Szczegółowych wymogów w zakresie analizy finansowej i ekonomicznej ZAŁOŻENIA DO ANALIZY FINANSOWEJ TYTUŁ PROJEKTU: WNIOSKODAWCA: Wersja analizy: (tj. PIERWOTNA lub ZAKTUALIZOWANA w dniu
Bardziej szczegółowoZałącznik do Uchwały nr 682/246/IV/2013 Zarządu Województwa Śląskiego z dnia 4 kwietnia 2013 r.
Załącznik do Uchwały nr 682/246/IV/2013 Zarządu Województwa Śląskiego z dnia 4 kwietnia 2013 r. Stanowisko Instytucji Zarządzającej RPO WSL na lata 2007-2013 w zakresie korekt w okresie trwałości projektów
Bardziej szczegółowoSTUDIUM WYKONALNOŚCI INWESTYCJI PREZENTACJA WYNIKÓW
Załącznik nr 1.1. Załącznik nr 1.1. STUDIUM WYKONALNOŚCI INWESTYCJI PREZENTACJA WYNIKÓW 477 Załącznik nr 1.1. Poniższy przykład ma na celu przybliżenie logiki wynikającej z Wytycznych. Założenia projekcji
Bardziej szczegółowoZAŁOŻENIA DO ANALIZY FINANSOWEJ
Załącznik nr 1 do Szczegółowych wymogów w zakresie przygotowania analizy finansowej dla projektów inwestycyjnych ubiegających się o dofinansowanie w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa
Bardziej szczegółowoKryteria wyboru projektów/ działanie 1.1a
Na Uchwały nr 466 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 6 maja 2014 r. Kryteria wyboru projektów/ działanie 1a OŚ PRIORYTETOWA WARUNKI DLA ROZWOJU SPOŁECZEŃSTWA OPARTEGO NA WIEDZY 1 Poprawa jakości
Bardziej szczegółowo16. Analiza finansowa...
16. Analiza finansowa... Spis treści 16.1 ZałoŜenia... 16-2 16.2 Obliczenie proponowanego poziomu wsparcia środkami pomocowymi, wraz z oceną finansowej wykonalności przedsięwzięcia... 16-3 16.3 Wyniki
Bardziej szczegółowoPROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA BIAŁORUŚ UKRAINA
PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA BIAŁORUŚ UKRAINA 2014 2020 WYTYCZNE DO PRZYGOTOWANIA STUDIUM WYKONALNOŚCI 1 Poniższe wytyczne przedstawiają minimalny zakres wymagań, jakie powinien spełniać dokument.
Bardziej szczegółowo1.2. Podmioty odpowiedzialne za realizację przedsięwzięcia (beneficjent i inne podmioty 1 o ile
Załącznik nr 6 do Zaproszenia Zakres studium wykonalności dla przedsięwzięć inwestycyjnych dotyczących poprawy jakości środowiska miejskiego Działanie 2.5. Poprawa jakości środowiska miejskiego 1. Podsumowanie
Bardziej szczegółowoZAŁOŻENIA DO ANALIZY FINANSOWEJ
Załącznik nr 1 do Szczegółowych wymogów w zakresie analizy finansowej i ekonomicznej projektów ubiegających się o dofinansowanie w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Małopolskiego na
Bardziej szczegółowoAnaliza ekonomiczno-finansowa w projektach generujących dochód w sektorze środowiska (I i II priorytet)
Analiza ekonomiczno-finansowa w projektach generujących dochód w sektorze środowiska (I i II priorytet) Robert Markiewicz, NFOŚiGW 1 Projekt generujący dochód - definicja art. 55 ust. 1 Rozporządzenia
Bardziej szczegółowoJAK POPRAWNIE SPORZĄDZIĆ ANALIZY EKONOMICZNO - FINANSOWE
JAK POPRAWNIE SPORZĄDZIĆ ANALIZY EKONOMICZNO - FINANSOWE Analiza potrzeb PW PP1 pomysł potrzeba analiza Analiza potrzeb regionu Promowanie swojego regionu/produktu Przydatność, funkcjonalność i wykorzystanie
Bardziej szczegółowoKRYTERIA MERYTORYCZNE ZEROJEDYNKOWE
Załącznik nr 11 do Regulaminu konkursu nr RPWM.01.03.01-IZ-00-28-001/15( ) z 17 listopada 2015 r. Karta z definicjami kryteriów merytorycznych zerojedynkowych i specyficznych obligatoryjnych wyboru projektów
Bardziej szczegółowoBiznesplan dla Wnioskodawców ubiegających się o wsparcie w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata
Biznesplan dla Wnioskodawców ubiegających się o wsparcie w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 Szkolenie dla Beneficjentów działania 3.1. C MRPO (przedsiębiorcy) Kraków,
Bardziej szczegółowoProjekty nieinwestycyjne realizowane w trybie pozakonkursowym. Departament Funduszy Europejskich Zespół ds. Wyboru Projektów RPO
Załącznik nr 3b do Regulaminu przygotowania i oceny projektów realizowanych w trybie pozakonkursowym Szczegółowe wymogi w zakresie przygotowania analizy finansowej dla projektów nieinwestycyjnych ubiegających
Bardziej szczegółowoREGIONALNY PROGRAM OPERACYJNY WOJEWÓDZTWA KUJAWSKO-POMORSKIEGO NA LATA WYTYCZNE TEMATYCZNE
Załącznik do uchwały nr 27/1067/13 Zarządu Województwa Kujawsko-Pomorskiego z dnia 11 lipca 2013 r. REGIONALNY PROGRAM OPERACYJNY WOJEWÓDZTWA KUJAWSKO-POMORSKIEGO NA LATA 2007-2013 WYTYCZNE TEMATYCZNE
Bardziej szczegółowoŹródło: http://www.mrr.gov.pl
Wytyczne yy do analiz finansowo-ekonomicznych dla przedsięwzięć realizowanych w ramach PO IiŚ Ministerstwo Środowiska Źródła wytycznych do sporządzenia Studium Wykonalności ś dokumenty główne 1. Narodowe
Bardziej szczegółowoProjekty generujące dochód w perspektywie finansowej 2014-2020 WPROWADZENIE
Projekty generujące dochód w perspektywie finansowej 2014-2020 WPROWADZENIE Projekt hybrydowy, jeśli spełnia stosowne warunki określone w art. 61 Rozporządzenia nr 1303/2013 z 17 grudnia 2013 roku (dalej:
Bardziej szczegółowoWaldemar Jastrzemski, JASPERS
Wytyczne do przygotowania inwestycji w zakresie środowiska współfinansowanych przez FS i EFRR w latach 2007-20132013 Waldemar Jastrzemski, JASPERS Warszawa, 1 08 sierpnia 2008 Zakres prezentacji Prezentacja
Bardziej szczegółowoKRYTERIA MERYTORYCZNE OGÓLNE WYBORU PROJEKTÓW (OBLIGATORYJNE)*
Załącznik nr 11 do Regulaminu konkursu nr RPWM.01.03.05-IZ.00-28-002/16( ) z.. Karta z definicjami kryteriów merytorycznych ogólnych (obligatoryjnych) i specyficznych (obligatoryjnych) wyboru projektów
Bardziej szczegółowoSzkolenie dla Wnioskodawców działania 3.1.c MRPO
Studium wykonalności dla projektów inwestycyjnych aplikujących o dofinansowanie ze środków Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 Szkolenie dla Wnioskodawców działania 3.1.c
Bardziej szczegółowoprzedsięwzięcia. Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej Strona 2 z 6
I. Instrukcja sporządzania Studium Wykonalności przedsięwzięcia 1. Studium Wykonalności składa się z dwóch części: opisowej i obliczeniowej. 2. Studium Wykonalności dostarczane jest w wersji papierowej
Bardziej szczegółowoSzczegółowe wymogi w zakresie przygotowania analizy finansowej dla projektów ubiegających się o dofinansowanie
Załącznik nr 3 do Regulaminu przygotowania i oceny projektów składanych w trybie pozakonkursowym w ramach osi 1, 9 i 10 RPO WM 2014-2020- Szczegółowe wymogi w zakresie przygotowania analizy finansowej
Bardziej szczegółowoWniosek o dofinansowanie realizacji projektu w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata
Wniosek o dofinansowanie realizacji projektu w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata 2014-2020 (Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego) (przykładowo) dla osi priorytetowej:
Bardziej szczegółowoKryteria wyboru projektów/ działanie 3.1d
Na podstawie Uchwały nr 466 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 6 maja 2014 r. Kryteria wyboru projektów/ działanie 1d OŚ PRIORYTETOWA TURYSTYKA I PRZEMYSŁ KULTUROWY Działanie 1 Rozwój infrastruktury
Bardziej szczegółowoMetodyka oceny finansowej wniosku o dofinansowanie
Metodyka oceny finansowej wniosku o dofinansowanie Ocena finansowa przeprowadzana jest na podstawie części finansowej wniosku wraz z załącznikami. W zależności od kryteriów oceny finansowej zawartych w
Bardziej szczegółowoSzkolenie dla Beneficjentów działania 1.2 MRPO
Studium wykonalności dla projektów inwestycyjnych aplikujących o dofinansowanie ze środków Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 Szkolenie dla Beneficjentów działania 1.2 MRPO
Bardziej szczegółowoZmiany w obszarze ustalania wartości dofinansowania projektów generujących dochód względem podejścia z lat 2007-2013
Zmiany w obszarze ustalania wartości dofinansowania projektów generujących dochód względem podejścia z lat 2007-2013 1 Plan prezentacji Art. 61 Rozporządzenia nr 1303/2013 Art. 15-19 Rozporządzenia delegowanego
Bardziej szczegółowoObjaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2014 2029 Gminy Miasta Radomia.
Objaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2014 2029 Gminy Miasta Radomia. Za bazę do opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej na kolejne lata przyjęto projekt budżetu
Bardziej szczegółowoKRYTERIA MERYTORYCZNE WYBORU PROJEKTÓW DLA DZIAŁANIA 5.1 INFRASTRUKTURA DROGOWA PROJEKTY Z ZAKRESU DRÓG WOJEWÓDZKICH
Załącznik nr 8.1 do Regulaminu naboru KRYTERIA MERYTORYCZNE WYBORU PROJEKTÓW DLA DZIAŁANIA 5.1 INFRASTRUKTURA DROGOWA PROJEKTY Z ZAKRESU DRÓG WOJEWÓDZKICH (przyjęte przez Komitet Monitorujący RPO WP 2014-2020
Bardziej szczegółowoELEMENTY, KTÓRE MUSI ZAWIERAĆ STUDIUM WYKONALNOŚCI PROJEKTU INWESTYCYJNEGO W RAMACH ZPORR
ELEMENTY, KTÓRE MUSI ZAWIERAĆ STUDIUM WYKONALNOŚCI PROJEKTU INWESTYCYJNEGO W RAMACH ZPORR 1. Wnioski z przeprowadzonej analizy podsumowanie 2. Definicja projektu 3. Charakterystyka projektu - część ogólna
Bardziej szczegółowoWytyczne do studium wykonalno
Załącznik do Uchwały Nr 1231/11 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 20 października w sprawie zmiany Uchwały nr 510/08 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 12 czerwca 2008 r. w sprawie przyjęcia
Bardziej szczegółowoMałopolski Regionalny Program Operacyjny na lata Weryfikacja analizy finansowej i luki finansowej projektów MRPO. Kraków, 20 marca 2013
Małopolski Regionalny Program Operacyjny na lata 2007 2013 Weryfikacja analizy finansowej i luki finansowej projektów MRPO Kraków, 20 marca 2013 1 PLAN SPOTKANIA 9.30 10.00 Rejestracja uczestników 10.00
Bardziej szczegółowoAnalizy finansowo - ekonomiczne w projektach PPP
Analizy finansowo - ekonomiczne w projektach PPP Uzasadnienie biznesowe Metodyka Prince II AXELOS Limited Zestaw informacji umożliwiający ocenę czy projekt jest i pozostaje zasadny Projekt bez uzasadnienia
Bardziej szczegółowoKRYTERIA MERYTORYCZNE OGÓLNE WYBORU PROJEKTÓW (OBLIGATORYJNE)
Załącznik nr 11 do Regulaminu konkursu nr RPWM.01.02.03-IZ.00-28-001/16( ) z.. 2016 r. Karta z definicjami kryteriów merytorycznych ogólnych (obligatoryjnych) i specyficznych (obligatoryjnych) wyboru projektów
Bardziej szczegółowoObjaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2015 2029 Gminy Miasta Radomia.
Objaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2015 2029 Gminy Miasta Radomia. Za bazę do opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej na kolejne lata przyjęto projekt budżetu
Bardziej szczegółowoST S U T DI D UM M WYKONALNOŚCI
STUDIUM WYKONALNOŚCI I. INFORMACJE OGÓLNE O WNIOSKODAWCY Dane Wnioskodawcy (zgodnie z dokumentami rejestrowymi) Ogólna charakterystyka ( kapitał własny, współwłaściciele, struktura organizacyjna) Charakterystyka
Bardziej szczegółowoKryteria wyboru projektów/ działanie 6.2b
Na podstawie Uchwały nr 466 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 6 maja 2014 r. Kryteria wyboru projektów/ działanie 6.2b OŚ. PRIORYTETOWA 6. SPÓJNOŚĆ WEWNĄTRZREGIONALNA 6.2 Rozwój obszarów wiejskich
Bardziej szczegółowoProgram Współpracy Transgranicznej Interreg V-A Polska-Słowacja. Szczegółowe kryteria oceny Projektów Parasolowych
Załącznik nr 14.3 do Podręcznika beneficjenta Programu Interreg V-A Polska-Słowacja Program Współpracy Transgranicznej Interreg V-A Polska-Słowacja Szczegółowe kryteria oceny Projektów Parasolowych I OCENA
Bardziej szczegółowoKalkulacja rezerwy na nieprzewidziane wydatki Wartość rezerw. Działanie 8.3 Rewitalizacja miejskiego obszaru funkcjonalnego Ełku ZIT bis
3.1. 3.1.1 Określenie okresu odniesienia projektu Działanie Okres odniesiestawki zryczałtefekty zewnętrzne pozytywne Efekty zewnętrzne negatywne 1 Proszę wskazać Działanie, z którego projekt będzie współfinansowany
Bardziej szczegółowoZAŁĄCZNIK NR II. do WNIOSKU O DOFINANSOWANIE PROJEKTU ze środków EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU REGIONALNEGO
UNIA EUROPEJSKA EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU REGIONALNEGO ZAŁĄCZNIK NR II do WNIOSKU O DOFINANSOWANIE PROJEKTU ze środków EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU REGIONALNEGO STUDIUM WYKONALNOŚCI PRZEDSIĘWZIĘCIA
Bardziej szczegółowoPodsumowanie raportu z wyceny wartości Hubstyle Sp. z o.o.
Podsumowanie raportu z wyceny wartości Hubstyle Sp. z o.o. Niniejszy dokument stanowi podsumowanie raportu z wyceny wartości Spółki Hubstyle Sp. z o.o. na 9 kwietnia 2014 roku. Podsumowanie przedstawia
Bardziej szczegółowoObjaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata Gminy Miasta Radomia.
Objaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2016 2035 Gminy Miasta Radomia. Za bazę do opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej na kolejne lata przyjęto projekt budżetu
Bardziej szczegółowoZarządzanie wartością przedsiębiorstwa
Zarządzanie wartością przedsiębiorstwa 3.3 Metody dochodowe Do wyceny przedsiębiorstwa stosuje się, obok metod majątkowych - metody dochodowe, często określane mianem metod zdyskontowanego dochodu ekonomicznego.
Bardziej szczegółowoObjaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata Gminy Miasta Radomia.
Objaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2018 2037 Gminy Miasta Radomia. Za bazę do opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej na kolejne lata przyjęto projekt budżetu
Bardziej szczegółowoObjaśnienia do wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej Województwa Podkarpackiego na lata
Załącznik Nr 1b do Uchwały Nr XXX/539/16 Sejmiku Województwa Podkarpackiego z dnia 29 grudnia 2016r. Objaśnienia do wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej Województwa Podkarpackiego na
Bardziej szczegółowoDziałanie 6.2 Rozwój usług turystycznych i uzdrowiskowych 1 Schemat: Rozwój usług uzdrowiskowych A. Kryteria formalne.
Działanie 6.2 Rozwój usług turystycznych i uzdrowiskowych 1 Schemat: Rozwój usług uzdrowiskowych A. Kryteria formalne Sposób oceny A.1 Poprawność złożenia wniosku Wniosek złożono w instytucji wskazanej
Bardziej szczegółowoLista niezbędnych elementów studium wykonalności oraz lista załączników
Lista niezbędnych elementów studium wykonalności oraz lista załączników dla projektów informatycznych realizowanych w ramach 7. osi priorytetowej Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka Warszawa,
Bardziej szczegółowoKRYTERIA MERYTORYCZNE OGÓLNE (OBLIGATORYJNE)*
Załącznik nr 11 do Regulaminu konkursu nr RPWM.01.03.04-IZ.00-28-001/16( ) z. 2016 r. Karta z definicjami kryteriów merytorycznych ogólnych (obligatoryjnych) i specyficznych (obligatoryjnych) wyboru projektów
Bardziej szczegółowoINFORMACJA DODATKOWA
INFORMACJA DODATKOWA I I. Szczegółowy zakres wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji długoterminowych, zawierających stan tych aktywów na początek
Bardziej szczegółowoUrząd Marszałkowski Województwa Lubuskiego
1 Suma kontrolna Data wpływu wersji elektronicznej: Numer wniosku: Urząd Marszałkowski Województwa Lubuskiego Wniosek o dofinansowanie realizacji projektu z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego
Bardziej szczegółowoInwestycje w szkolnictwo zawodowe 1 typ projektów KRYTERIA MERYTORYCZNE OGÓLNE (OBLIGATORYJNE)*
Załącznik nr 11.1 do Regulaminu konkursu nr RPWM.09.03.01-IZ.00-28-001/16( ) z 23 sierpnia 2016 r. Karta z definicjami kryteriów merytorycznych ogólnych (obligatoryjnych) i specyficznych (obligatoryjnych)
Bardziej szczegółowoSposób obliczania poziomu dofinansowania dla inwestycji w obszarze energetyki w ramach działania 7.1 POiIŚ
Załącznik nr 1 do instrukcji Wypełniania Wniosku o dofinansowanie Sposób obliczania poziomu dofinansowania dla inwestycji w obszarze energetyki w ramach działania 7.1 POiIŚ 2014-2020 Beneficjent wypełniając
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 4 Wzór karty oceny formalno-merytorycznej wniosku o dofinansowanie projektu pozakonkursowego PUP w ramach PO WER
Załącznik nr 4 Wzór karty oceny formalno-merytorycznej wniosku o dofinansowanie projektu pozakonkursowego PUP w ramach PO WER KARTA OCENY FORMALNO-MERYTORYCZNEJ WNIOSKU O DOFINANSOWANIE PROJEKTU POZAKONKURSOWEGO
Bardziej szczegółowoObjaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata Gminy Miasta Radomia
Objaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2019 2040 Gminy Miasta Radomia Za bazę do opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej na kolejne lata przyjęto projekt budżetu
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA WYPEŁNIANIA KARTY PROJEKTU SUBREGIONALNEGO W RAMACH RPO WM
Załącznik nr 2 do Regulaminu wstępnej kwalifikacji projektów subregionalnych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Małopolskiego na lata 2014-2020 dla 4. Osi priorytetowej Regionalna
Bardziej szczegółowoWytyczne do sporządzenia studium wykonalności dla miejskich projektów rewitalizacyjnych w ramach inicjatywy JESSICA. jessica.bzwbk.
Wytyczne do sporządzenia studium wykonalności dla miejskich projektów rewitalizacyjnych w ramach inicjatywy JESSICA jessica.bzwbk.pl Niniejsza prezentacja została stworzona na podstawie dokumentu przygotowanego
Bardziej szczegółowoKarta oceny merytorycznej wniosku o dofinansowanie podprojektu w ramach projektu Pomocna dłoń pod bezpiecznym dachem
Załącznik Nr 6 do Regulaminu Konkursu Nr /0 w ramach projektu Pomocna dłoń pod bezpiecznym dachem współfinansowanego w ramach Szwajcarsko-Polskiego Programu Współpracy Karta oceny merytorycznej wniosku
Bardziej szczegółowoI. KRYTERIA WYBORU DOSTAWCÓW USŁUG I ICH OFERTY USŁUGOWEJ (WNIOSKODAWCY IOB)
Załącznik do uchwały Nr 1/2019 Komitetu Monitorującego Regionalny Program Operacyjny Województwa Podlaskiego na lata 2014-2020 z dnia 18 stycznia 2019 r. KRYTERIA WYBORU PROJEKTÓW Poddziałanie 4.1 Promocja
Bardziej szczegółowoWieloletnia Prognoza Finansowa (WPF) miasta Łodzi na lata 2014-2031
Wieloletnia Prognoza Finansowa (WPF) miasta Łodzi na lata 2014-2031 Załącznik Nr 1 do uchwały Nr Rady Miejskiej w Łodzi z dnia Lp. Wyszczególnienie 2013 (plan po zmianach 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Bardziej szczegółowoProjekt Pożyczki na start realizowany na podstawie Umowy nr UDA-POKL.06.02.00-18-109/12-00 BIZNES PLAN. 7. Płatnik VAT. Będę / nie będę płatnikiem VAT
Załącznik nr 1 do Wniosku o przyznanie preferencyjnej pożyczki Projekt Pożyczki na start realizowany na podstawie Umowy nr UDA-POKL.06.02.00-18-109/12-00 BIZNES PLAN A. DANE WNIOSKODAWCY A-1 Dane przedsiębiorstwa
Bardziej szczegółowoDziałanie 8.1 PO IG konkurs w 2010 r. OCENA PROJEKTÓW. Michał Wiśniewski Warszawa, dnia 14 września 2010 r.
2010 Działanie 8.1 PO IG konkurs w 2010 r. OCENA PROJEKTÓW Michał Wiśniewski Warszawa, dnia 14 września 2010 r. Nowe kryterium formalne specyficzne Dodatni skumulowany, zdyskontowany zysk na działalności
Bardziej szczegółowoObjaśnienia wartości przyjętych w wieloletniej prognozie finansowej Województwa Małopolskiego na lata
Objaśnienia wartości przyjętych w wieloletniej prognozie finansowej Województwa Małopolskiego na lata 2013-2028 Uwagi ogólne: Do obliczeń wielkości przyjętych w wieloletniej prognozie finansowej Województwa
Bardziej szczegółowoZasady ustalania wartości dofinansowania projektów generujących dochód w perspektywie finansowej 2014-2020
Szkolenia dla wnioskodawców Działania 1.1 Wyeliminowanie terytorialnych różnic w możliwości dostępu do szerokopasmowego internetu o wysokich przepustowościach w ramach Programu Operacyjnego Polska Cyfrowa
Bardziej szczegółowoKARTA OCENY MERYTORYCZNEJ WNIOSKU O DOFINANSOWANIE PROJEKTU POZAKONKURSOWEGO
Załącznik nr 8 do Regulaminu naboru nr RPMP.08.01.00-IP.02-12-009/17 Wzór karty oceny merytorycznej wniosku o dofinansowanie projektu pozakonkursowego PUP KARTA OCENY MERYTORYCZNEJ WNIOSKU O DOFINANSOWANIE
Bardziej szczegółowoPrzygotowanie projektu do realizacji i ubiegania się o dofinansowanie w ramach PWT Pl - Sk 2007-2013
Przygotowanie projektu do realizacji i ubiegania się o dofinansowanie w ramach PWT Pl - Sk 2007-2013 Grzegorz Gołda Wspólny Sekretariat Techniczny PWT Pl-Sk Kraków Co warto przeczytać? Wytyczne KE i inne
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 1 do Wniosku aplikacyjnego Biznes plan Projektu DLA PROJEKTU SWISS CONTRIBUTION. Strona tytułowa
Załącznik nr 1 do Wniosku aplikacyjnego Biznes plan Projektu DLA PROJEKTU SWISS CONTRIBUTION Strona tytułowa Założenia Założenia makroekonomiczne Jednostka 213 214 215 216 217 218 219 22 221 222 Stopa
Bardziej szczegółowoIstotne aspekty kwalifikowalności wydatków na etapie realizacji i rozliczania projektów oraz sposób dokonywania i zgłaszania zmian w projektach
Istotne aspekty kwalifikowalności wydatków na etapie realizacji i rozliczania projektów oraz sposób dokonywania i zgłaszania zmian w projektach Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego
Bardziej szczegółowoKwalifikowalność wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego w latach
Kwalifikowalność wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego w latach 2014-2020 Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego WYDATKI KWALIFIKOWALNE Niezbędne
Bardziej szczegółowoUrząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego
Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego Niezbędne Racjonalne i efektywne Cena rynkowa (taryfikator) Dofinansowanie Wkład własny Wartość projektu pieniężny lub
Bardziej szczegółowoZrozumieć zintegrowany rozwój filary zintegrowanego i zrównoważonego rozwoju miast
Zrozumieć zintegrowany rozwój filary zintegrowanego i zrównoważonego rozwoju miast Integracja systemu zarzadzania rozwojem Integracja : Od wizji rozwoju, planów zagospodarowania, przez sredniookresowe
Bardziej szczegółowoKwalifikowalność wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego w latach
Kwalifikowalność wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego w latach 2014-2020 Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego WYDATKI KWALIFIKOWALNE Niezbędne
Bardziej szczegółowoWNIOSKU O DOFINANSOWANIE PROJEKTU
Uzupełnienie do WNIOSKU O DOFINANSOWANIE PROJEKTU w ramach Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Oś IX, działanie 9.3 Metoda wyliczania udziału dofinansowania ze środków UE oraz przykład liczbowy
Bardziej szczegółowoStudium Wykonalnosci. Feasibility study
MINISTERSTWO NAUKI I SZKOLNICTWA WYŻSZEGO Zalecenia do przygotowania Studium Wykonalności dla PO IG Priorytet 2 projekty inwestycyjne Krzysztof Mieszkowski Departament Funduszy Europejskich Studium Wykonalnosci
Bardziej szczegółowoKROK 8. PROGNOZA SPRAWOZDAÑ FINANSOWYCH. Jerzy T. Skrzypek
KROK 8. PROGNOZA SPRAWOZDAÑ FINANSOWYCH Jerzy T. Skrzypek poprzedniej prezentacji: Plan marketingowy 1 Prezentacja zawiera zasady konstrukcji planu marketingowego wraz z przykładem 2 Źródło: książka Biznesplan
Bardziej szczegółowoPrzykład liczbowy wyliczania luki w finansowaniu oraz wskaźników efektywności finansowej
Przykład liczbowy wyliczania luki w finansowaniu oraz wskaźników efektywności finansowej Tabele przykładu liczbowego stanowiącego mogą zostać przez Wnioskodawców dostosowane do specyfiki projektu i wykorzystane
Bardziej szczegółowoWarszawa, lipiec 2012 r.
Wytyczne do sporządzenia studium wykonalności dla Miejskich Projektów Rewitalizacyjnych finansowanych w formie pożyczki nie stanowiącej pomocy publicznej w ramach inicjatywy JESSICA w ramach Wielkopolskiego
Bardziej szczegółowoWniosek o dofinansowanie projektu Program Współpracy INTERREG Polska Saksonia
Wniosek o dofinansowanie projektu Program Współpracy INTERREG Polska Saksonia 2014-2020 Numer wniosku o dofinansowanie Symbol naboru PLSN.01.01.00-IP.01-00-R08/17 Data złożenia wniosku Tytuł/ Nazwa projektu
Bardziej szczegółowoBIZNES PLAN PROGRAM OPERACYJNY KAPITAŁ LUDZKI
Załącznik nr 1 do Wniosku o udzielenie wsparcia finansowego w ramach projektu Nowe perspektywy! BIZNES PLAN Projekt Nowe perspektywy! Priorytet VIII PO KL Regionalne kadry gospodarki, Działanie 8.1 Rozwój
Bardziej szczegółowoProjekty nieinwestycyjne realizowane w trybie pozakonkursowym. Departament Funduszy Europejskich. Kraków, luty 2018 r.
Załącznik nr 5 do Uchwały Nr 548/17 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 29 marca 2018 r. Załącznik nr 3b do Regulaminu przygotowania i oceny projektów realizowanych w trybie pozakonkursowym Szczegółowe
Bardziej szczegółowoOCENA PROJEKTÓW INWESTYCYJNYCH
OCENA PROJEKTÓW INWESTYCYJNYCH Metody oceny projektów We współczesnej gospodarce rynkowej istnieje bardzo duża presja na właścicieli kapitałów. Są oni zmuszeni do ciągłego poszukiwania najefektywniejszych
Bardziej szczegółowoTyp projektu A: Ochrona ekosystemów, siedlisk i gatunków roślin, zwierząt i grzybów. Departament Funduszy Europejskich Zespół ds. Wyboru Projektów RPO
Załącznik nr 3 do Regulaminu konkursu nr RPMP06.02.00-IZ.00-12-005/15 Szczegółowe wymogi w zakresie przygotowania analizy finansowej i ekonomicznej dla projektów ubiegających się o dofinansowanie w ramach
Bardziej szczegółowoWytyczne do studium wykonalności dla. realizowanych w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013
MAŁOPOLSKI REGIONALNY PROGRAM OPERACYJNY NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOŚCI UNIA EUROPEJSKA Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr /08 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia czerwca 2008 r. w sprawie Wytycznych do studium
Bardziej szczegółowoWniosek o dofinansowanie projektu Program Współpracy INTERREG Polska Saksonia
Wniosek o dofinansowanie projektu Program Współpracy INTERREG Polska Saksonia 2014-2020 Numer wniosku o dofinansowanie Symbol naboru PLSN.04.01.00-IP.01-00-R06/17 Data złożenia wniosku Tytuł/ Nazwa projektu
Bardziej szczegółowoBIZNESPLAN IMIĘ I NAZWISKO UCZESTNIKA/NAZWA FIRMY
Załącznik nr 2 do Regulaminu przyznawania środków finansowych w ramach Ścieżki B BIZNESPLAN dla Uczestników Ścieżki B w ramach projektu Adaptacja czy INNkubacja program wsparcia pracowników restrukturyzowanych
Bardziej szczegółowoDziałanie 2.1 e-administracja i otwarte zasoby. Poddziałanie 2.1.1 Elektroniczna administracja
Załącznik nr 4 do Regulaminu konkursu nr RPMP.02.01.01-IZ.00-12-022/15 Szczegółowe wymogi w zakresie przygotowania analizy finansowej i ekonomicznej dla projektów ubiegających się o dofinansowanie w ramach
Bardziej szczegółowoWojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu
Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu PYTANIA ZADAWANE PODCZAS SPOTKANIA INFORMACYJNEGO W RAMACH DOKUMENTACJI KONKURSOWEJ Z DZIAŁANIA 7.4 PO KL Pytanie nr 1: Zakładamy konstrukcję projektu: lider przedsiębiorca,
Bardziej szczegółowoRachunkowość finansowa
WYDZIAŁ ZARZĄDZANIA KATEDRA RACHUNKOWOŚCI Rachunkowość finansowa studia podyplomowe dr Beata Zyznarska-Dworczak Program zajęć I. Zakres tematyczny zajęć 1. Produkty gotowe - definicja, - wycena 2. Przychody
Bardziej szczegółowoObjaśnienia do wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej Województwa Podkarpackiego na lata
Załącznik Nr 2 do Uchwały Nr XX/349/16 Sejmiku Województwa Podkarpackiego z dnia 29 lutego 2016r. Objaśnienia do wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej Województwa Podkarpackiego na lata
Bardziej szczegółowo