PROJEKT ZAŁĄCZNIKA XXV POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO (CZĘŚĆ 2: WYPŁYWY PŁYNNOŚCI)

Transkrypt

1 PROJEKT ZAŁĄCZNIKA XXV POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO (CZĘŚĆ 2: WYPŁYWY PŁYNNOŚCI) 1. Wypływy płynności 1.1. Uwagi ogólne 1. Niniejszy szablon zbiorczy zawiera informacje dotyczące wypływów płynności mierzonych w ciągu 30 kolejnych, do celów sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto określonego w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61. Pozycje, których uzupełnienie przez instytucje kredytowe nie jest wymagane zostały oznaczone szarym kolorem. 2. Instytucje kredytowe zgłaszają pozycje określone w tym szablonie w odpowiednich walutach, zgodnie z art. 4 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ W szablonie, do którego odnoszą się niniejsze instrukcje uwzględnione zostały pewne pozycje dodatkowe. Choć nie są one absolutnie niezbędne do obliczenia samego wskaźnika, ich uzupełnienie jest wymagane. Pozycje te są źródłem informacji, które są niezbędne, by umożliwić właściwym organom przeprowadzenie kompletnej i adekwatnej oceny wywiązywania się przez instytucje kredytowe z nałożonych na nie wymogów w zakresie płynności. W pewnych przypadkach przedstawiają one bardziej szczegółowy podział pozycji uwzględnionych w głównych sekcjach szablonów, podczas gdy w innych odzwierciedlają one dodatkowe zasoby płynności, do których mogą mieć dostęp instytucje kredytowe. 4. Zgodnie z art. 22 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, wypływy płynności: i. uwzględniają kategorie, o których mowa w art. 22 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 ii. są obliczane przez pomnożenie pozostających kwot należnych w ramach różnych kategorii zobowiązań i zobowiązań pozabilansowych przez wskaźniki, według których oczekuje się, że nastąpi ich odpływ lub wykorzystanie jak wskazano w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61. 5.Pojęcie waga wykorzystywane w niniejszej instrukcji zastępuje określenia wskaźnik oraz redukcja wartości użyte w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61. W niniejszych instrukcjach termin ważone/-y/-a jest używany jako ogólne określenie do wskazania kwoty uzyskanej po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości, wskaźników i wszelkich innych odpowiednich instrukcji dodatkowych (w przypadku np. zabezpieczonych transakcji kredytowych i finansowania). 5. Wypływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyjątkiem wypływów z tytułu niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności dostarczonych przez członków danej grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, pod warunkiem, że właściwy organ zezwolił na zastosowanie preferencyjnego wskaźnika wypływów i wypływów z depozytów operacyjnych utrzymywanych w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy) są zgłaszane w odpowiednich kategoriach. Wypływy te są zgłaszane także oddzielnie jako pozycje dodatkowe.

2 6. Wypływy płynności są zgłaszane w szablonie tylko jeden raz, chyba że mają zastosowanie dodatkowe wypływy zgodnie z art. 30 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 lub gdy dana pozycja jest także pozycją dodatkową. Zgłaszanie pozycji dodatkowych nie ma wpływu na obliczenia wypływów płynności. 7. W przypadku sprawozdawczości w walucie podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu zastosowanie mają w każdym przypadku następujące zasady: zgłaszane są wyłącznie pozycje oraz wpływy i wypływy denominowane w danej walucie podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu; w przypadku niedopasowania walutowego między częściami transakcji zgłasza się tylko tę część transakcji, która jest denominowana w danej walucie; w przypadkach, w których rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 dopuszcza stosowanie kompensacji, może ona być stosowana jedynie do wpływów i wypływów w danej walucie podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu; w przypadku wpływu/wypływu z opcją wielowalutowości, instytucje kredytowe dokonują oceny waluty, w której prawdopodobnie nastąpi wpływ/wypływ i zgłaszają taką pozycję jedynie w danej walucie podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu. 8. Standardowe wagi podane w kolumnie 040 w formularzu C do załącznika XXIV są wagami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 i są podawane jedynie w celach informacyjnych. 9. Szablon zawiera informacje na temat zabezpieczonych wpływów/wypływów płynności określanych w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 jako zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym, dla celów obliczania wskaźników pokrycia wypływów netto, jak określono w przedmiotowym rozporządzeniu. 10. Oddzielny szablon, C 75.00, do załącznika XXIV odnosi się do transakcji zabezpieczających swap. Transakcje zabezpieczające swap, będące transakcjami typu zabezpieczenie vs zabezpieczenie, nie są zgłaszane w szablonie C (dotyczącym wypływów) do załącznika XXIV, w którym uwzględniane są jedynie transakcje typu środki pieniężne vs zabezpieczenie Szczegółowe uwagi dotyczące rozliczeń i odłożonych transakcji terminowych 11. Instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z odłożonych transakcji repo, transakcji reverse repo i transakcji zabezpieczających swap, których termin rozpoczęcia przypada w perspektywie kolejnych 30 dni i które zapadają po upływie tego okresu, pod warunkiem, że wymiana początkowa prowadzi do wypływu. W przypadku transakcji reverse repo, kwota, która jest przedmiotem pożyczki udzielanej kontrahentowi jest uznawana jako wypływ i jest zgłaszana w pkt w wartości pomniejszonej o wartość rynkową składnika aktywów, który ma zostać otrzymany jako zabezpieczenie i po dokonaniu redukcji wartości z zastosowaniem odpowiedniego wskaźnika pokrycia wypływów netto, o ile dany składnik aktywów kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych. Jeśli kwota będąca przedmiotem pożyczki jest niższa od wartości rynkowej danego składnika aktywów (po dokonaniu redukcji wartości z zastosowaniem wskaźnika pokrycia wypływów

3 netto), który ma zostać otrzymany jako zabezpieczenie, wynikła różnica jest zgłaszana jako wpływ. W przypadku gdy składnik zabezpieczenia, który ma zostać otrzymany nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych, wypływ jest zgłaszany w pełnej wartości. W odniesieniu do transakcji repo, w których wartość rynkowa składnika aktywów, który ma zostać udzielony jako zabezpieczenie, po dokonaniu redukcji wartości z zastosowaniem odpowiedniego wskaźnika pokrycia wypływów netto (o ile dany składnik aktywów kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych) jest wyższa niż kwota środków pieniężnych, które mają zostać otrzymane, wynikła różnica jest zgłaszana jako wypływ w wierszu wspomnianym powyżej. W odniesieniu do transakcji zabezpieczających swap, w przypadku których wynik netto początkowej wymiany aktywów płynnych (z uwzględnieniem redukcji wartości z zastosowaniem wskaźników pokrycia wypływów netto) prowadzi do wypływu, taki wypływ jest zgłaszany w wierszu wspomnianym powyżej. Terminowe transakcje typu repo, reverse repo i transakcje zabezpieczające swap, których termin rozpoczęcia i zapadalności przypada w perspektywie 30 dni kalendarzowych nie mają żadnego wpływu na wskaźnik pokrycia wypływów netto banku i mogą zostać pominięte. 12. Drzewo decyzyjne dla sekcji 1 formularza C (ostateczna wersja aktu delegowanego) do załącznika XXIV pozostaje bez uszczerbku dla sprawozdawczości w zakresie pozycji dodatkowych. Przedmiotowe drzewo decyzyjne stanowi część instrukcji i służy określeniu kryteriów oceny ustalania priorytetów w zakresie przypisywania każdej zgłaszanej pozycji, w celu zapewnienia, że prowadzona sprawozdawczość jest spójna i porównywalna. Zastosowanie się tylko do drzewa decyzyjnego jest niewystarczające instytucje kredytowe powinny w każdym przypadku stosować się do pozostałych elementów instrukcji. Dla uproszczenia drzewo decyzyjne nie uwzględnia sum całkowitych i sum częściowych, co nie oznacza jednak, że nie będą one zgłaszane. # Pozycja Decyzja Zgłoszenie 1 Odłożona transakcja terminowa 1 Odłożona transakcja terminowa 2 Transakcje terminowe zawarte po dniu sprawozdawczym; 2 Transakcje terminowe zawarte po dniu sprawozdawczym; Tak # 2 Nie # 4 Tak Nie zgłasza się Nie # Transakcje terminowe, których termin rozpoczęcia przypada przed, a termin zapadalności po 30-dniowym horyzoncie czasowym. Transakcje terminowe, których termin rozpoczęcia przypada przed, a termin zapadalności po 30-dniowym horyzoncie czasowym. Pozycja wymagająca dodatkowych wypływów zgodnie z art. 30 aktu delegowanego? Pozycja wymagająca dodatkowych wypływów zgodnie z art. 30 aktu delegowanego? Depozyt detaliczny zgodnie z art. 3 ust. 8 aktu delegowanego? Depozyt detaliczny zgodnie z art. 3 ust. 8 aktu delegowanego? Wycofany depozyt o rezydualnym terminie zapadalności krótszym niż 30 dni kalendarzowych, gdy zatwierdzono wypłatę na rzecz innej instytucji kredytowej? Tak Nie zgłasza się Nie pkt Tak # 5 i następnie # 48 Nie # 5 Tak # 6 Nie # 12 Tak pkt

4 Nie # 7 7 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 4 aktu delegowanego? 7 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 4 aktu delegowanego? 8 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 5 aktu delegowanego? 8 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 5 aktu delegowanego? 9 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 2 aktu delegowanego? Tak Nie zgłasza się Nie # 8 Tak pkt Nie # 9 Tak Przypisuje się do jednej z odpowiednich pozycji w pkt Nie # Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 2 aktu delegowanego? Depozyt zgodnie z art. 24 ust. 4 aktu delegowanego? 10 Depozyt zgodnie z art. 24 ust. 4 aktu delegowanego? 11 Depozyt zgodnie z art. 24 ust. 1 aktu delegowanego? 11 Depozyt zgodnie z art. 24 ust. 1 aktu delegowanego? Tak pkt Nie # 11 Tak pkt Nie pkt Zobowiązanie, które staje się wymagalne, może zostać wezwane do wypłaty przez emitenta lub przez dostawcę finansowania, bądź może wiązać się z domniemanym oczekiwaniem dostawcy finansowania, że instytucja kredytowa spłaci to zobowiązanie w ciągu 30 najbliższych dni kalendarzowych? Zobowiązanie, które staje się wymagalne, może zostać wezwane do wypłaty przez emitenta lub przez dostawcę finansowania, bądź może Zobowiązanie wiązać się z domniemanym wynikające z własnych oczekiwaniem kosztów dostawcy operacyjnych finansowania, instytucji? że instytucja kredytowa spłaci to zobowiązanie w ciągu 30 najbliższych dni kalendarzowych? 13 Zobowiązanie wynikające z własnych kosztów operacyjnych instytucji? 14 Zobowiązanie w formie obligacji sprzedawanych wyłącznie na rynku detalicznym i przechowywanych na rachunku detalicznym zgodnie z art. 28 ust. 6 aktu delegowanego? Tak # 13 Nie # 29 Tak pkt Nie # 14 Tak Postępować jak w przypadku depozytów detalicznych (tj. odpowiedź tak w # 5 i postępować odpowiednio) Nie # 15 Zobowiązanie w formie obligacji sprzedawanych wyłącznie na rynku detalicznym i Zobowiązanie przechowywanych w formie na rachunku papieru dłużnego? detalicznym zgodnie z art. 28 ust. 6 aktu delegowanego? 15 Zobowiązanie w formie papieru dłużnego? 16 Depozyt otrzymany jako zabezpieczenie? Tak pkt Nie # 16 Tak Przypisuje się do odpowiednich pozycji w pkt1.1.4 Nie # Depozyt otrzymany jako zabezpieczenie? Tak pkt Depozyt powstały w zakresie bankowości korespondenckiej lub 17 świadczenia usług brokerskich? Nie # 18 Depozyt powstały w zakresie bankowości korespondenckiej lub Depozyt operacyjny świadczenia zgodnie usług z art. brokerskich? 27 aktu delegowanego? Tak # 19

5 Nie # Utrzymywany w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy? Utrzymywany w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy? Traktowany jako składnik aktywów płynnych w odniesieniu do deponującej instytucji kredytowej? Traktowany jako składnik aktywów płynnych w odniesieniu do deponującej instytucji kredytowej? Utrzymywany w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową w ramach sieci? Utrzymywany w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową w ramach sieci? Utrzymywany w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej? Utrzymywany w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych Utrzymywany usług w kontekście utrwalonej (innej) utrwalonej relacji operacyjnej? relacji operacyjnej z klientami niefinansowymi? Utrzymywany w kontekście (innej) utrwalonej relacji operacyjnej z klientami niefinansowymi? 24 Inny depozyt? 24 Inny depozyt? Tak # 20 Nie # 22 Tak pkt Nie # 21 Tak pkt Nie pkt Tak Przypisuje się do jednej z odpowiednich pozycji w pkt Nie # 23 Tak pkt Nie # 24 Tak # 25 Nie # 26 Tak pkt Depozyty utrzymywane przez klientów finansowych? 25 Depozyty utrzymywane przez klientów finansowych? Nie Przypisuje się do jednej z odpowiednich pozycji w pkt Zobowiązanie z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, z wyjątkiem instrumentów pochodnych i transakcji zabezpieczających swap? Tak Przypisuje się do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.2 Nie # Zobowiązanie z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, z wyjątkiem instrumentów pochodnych i transakcji zabezpieczających swap? 27 Zobowiązanie z tytułu transakcji zabezpieczających swap? Tak Przypisuje się do jednej z odpowiednich pozycji w szablonie C i do pkt 1.3, w stosownych przypadkach Nie # Zobowiązanie wynikające z tytułu transakcji z wypływu zabezpieczających z tytułu instrumentów swap? 28 pochodnych zgodnie z art. 30 ust. 4 aktu delegowanego? 28 Zobowiązanie wynikające z wypływu z tytułu instrumentów pochodnych zgodnie z art. 30 ust. 4 aktu delegowanego? Tak pkt Nie pkt

6 29 Niewykorzystana kwota, która może zostać wykorzystana z przyznanego instrumentu kredytowego i instrumentu wsparcia płynności zgodnie z art. 31 aktu delegowanego? Niewykorzystana kwota, która może zostać wykorzystana z 29 przyznanego instrumentu kredytowego i instrumentu wsparcia płynności 30 zgodnie Przyznany z art. instrument 31 aktu delegowanego? kredytowy? 30 Przyznany instrument kredytowy? W ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy uznawany przez instytucję deponującą za składnik aktywów płynnych? W ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy uznawany przez instytucję deponującą za składnik aktywów płynnych? Podlegający preferencyjnemu traktowaniu ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony? Podlegający preferencyjnemu traktowaniu ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony? 33 Przyznany instrument wsparcia płynności? 33 Przyznany instrument wsparcia płynności? Tak #30 Nie # 38 Tak # 31 Nie # 33 Tak pkt Nie # 32 Tak pkt Nie Przypisuje się do jednej z odpowiednich pozostałych pozycji w pkt Tak #34 nd nd 34 W ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy uznawany przez instytucję deponującą za składnik aktywów płynnych? Tak pkt Nie # 35 W ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy 34 uznawany przez instytucję deponującą za składnik aktywów płynnych? Podlegający preferencyjnemu traktowaniu ramach grupy lub 35 instytucjonalnego systemu ochrony? Tak pkt Nie # Podlegający preferencyjnemu traktowaniu ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony? Przypisuje się do jednej z 36 Jednostce specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji ( SSPE )? Tak odpowiednich pozycji w pkt Nie #37 Tak pkt Przedsiębiorstwom inwestowania indywidualnego? 37 Przedsiębiorstwom inwestowania indywidualnego? Nie Przypisuje się do jednej z odpowiednich pozostałych pozycji w pkt Inne produkty lub usługi zgodnie z art. 23 aktu delegowanego? 38 Inne produkty lub usługi zgodnie z art. 23 aktu delegowanego? 39 Produkty związane z pozabilansowym finansowaniem handlu? 39 Produkty związane z pozabilansowym finansowaniem handlu? 40 Zobowiązania umowne w zakresie rozszerzenia finansowania na klientów niefinansowych w przypadku nadwyżki środków pieniężnych od tych klientów? Zobowiązania umowne w zakresie rozszerzenia finansowania na klientów niefinansowych w przypadku nadwyżki środków pieniężnych od tych klientów? Tak # 39 Nie Nie zgłasza się Tak pkt Nie # 40 Tak Jedna z pozycji w pkt od do Nie # Niewykorzystane kredyty i zaliczki udzielone kontrahentom hurtowym? Tak pkt

7 Nie # Kredyty hipoteczne, które zostały udzielone, lecz nie zostały jeszcze uruchomione? Kredyty hipoteczne, które zostały udzielone, lecz nie zostały jeszcze uruchomione? Czy jest innym zaplanowanym wypływem związanym z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów? 43 Czy jest innym zaplanowanym wypływem związanym z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów? 44 Karty kredytowe? 44 Karty kredytowe? 45 Saldo debetowe? 45 Saldo debetowe? 46 Zaplanowane zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych? Tak pkt Nie # 43 Tak pkt Nie # 44 Tak pkt Nie # 45 Tak pkt Nie # 46 Tak pkt Nie # Zaplanowane zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych? Inne zobowiązanie pozabilansowe i zobowiązanie warunkowe w zakresie finansowania? Inne zobowiązanie pozabilansowe i zobowiązanie warunkowe w zakresie finansowania? Papier dłużny, który został już zgłoszony w pozycji w szablonie C 73.00? Papier dłużny, który został już zgłoszony w pozycji w szablonie C 73.00? Wymóg płynności w odniesieniu do instrumentów pochodnych zgodnie z art. 30 ust. 5 aktu delegowanego, który został już uwzględniony w pytaniu # 28? Wymóg płynności w odniesieniu do instrumentów pochodnych zgodnie 49 z art. 30 ust. 5 aktu delegowanego, który został już uwzględniony w pytaniu # 28? 1.3. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn Tak pkt Nie pkt Tak Nie zgłasza się Nie # 49 Tak Nie Nie zgłasza się Przypisuje się do odpowiednich pozycji w pkt Kolumna Odniesienia prawne i instrukcje 010 Kwota 1.1 Szczegółowe instrukcje dotyczące transakcji/depozytów niezabezpieczonych: Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji pozostającą kwotą należną z tytułu różnych kategorii zobowiązań i zobowiązań pozabilansowych zgodnie z art rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Z zastrzeżeniem uprzedniej zgody właściwego organu w odniesieniu do każdej kategorii wypływów, kwota netto odnosząca się do każdej pozycji zgłaszanej w kolumnie 010 szablonu C załącznika XXIV zostaje skompensowana przez odjęcie odpowiedniej kwoty współzależnego wpływu zgodnie z art. 26. W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają saldo należności zgodnie z art. 22 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, które stanowią składnik pieniężny zabezpieczonej transakcji.

8 Wartość rynkowa udzielonego zabezpieczenia Szczegółowe instrukcje dotyczące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym: Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji wartość rynkową udzielonego zabezpieczenia, która jest obliczana jako bieżąca wartość rynkowa przed zastosowaniem redukcji wartości i po uwzględnieniu wypływów i wpływów płynności netto, do których doszłoby w przypadku wczesnej likwidacji zabezpieczenia zgodnie z art. 8 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem, że spełnione zostaną następujące warunki: 020 Tego rodzaju zgłaszane udzielone zabezpieczenie może odnosić się jedynie do aktywów poziomu 1, 2A i 2B, które po upływie terminu zapadalności kwalifikowałyby się jako aktywa płynne zgodnie z tytułem II. Zabezpieczenia stanowiące aktywa poziomu 1, 2A lub 2B, które nie kwalifikują się jako aktywa płynne zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 są zgłaszane jako aktywa niepłynne. Analogicznie, w przypadku gdy instytucja kredytowa może ująć w ramach posiadanych przez nią aktywów płynnych charakteryzujących się wysoką jakością jedynie część posiadanych przez nią akcji denominowanych w walucie obcej, lub aktywów denominowanych w walucie obcej stanowiących należności od rządu lub banku centralnego, bądź aktywów denominowanych w walucie krajowej stanowiących należności od rządu lub banku centralnego, w wierszach dotyczących aktywów poziomu 1, 2A i 2B zgłaszana jest jedynie ujęta część aktywów (zgodnie z art. 12 ust. 1 lit. c) ppkt (i)-(iii) oraz art. 10 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Gdy dany składnik aktywów jest stosowany jako zabezpieczenie, jednak w kwocie stanowiącej nadwyżkę nad częścią, która może być ujęta w ramach aktywów płynnych, kwota nadwyżki jest zgłaszana w sekcji dotyczącej aktywów niepłynnych; Aktywa poziomu 2A są zgłaszane w odpowiednich wierszach dotyczących aktywów płynnych poziomu 2A, nawet gdy stosowane jest alternatywne podejście w zakresie płynności (tj. w ramach sprawozdawczości w zakresie transakcji zabezpieczonych nie należy przenosić aktywów płynnych poziomu 2A do aktywów płynnych poziomu 1). Wartość udzielonego zabezpieczenia zgodnie z art. 9 Szczegółowe instrukcje dotyczące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym: 030 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji wartość udzielonego zabezpieczenia zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wartość tę oblicza się mnożąc wartość podaną w kolumnie 020 w szablonie C do załącznika XXIV przez mającą zastosowanie wagę /redukcję wartości określoną w szablonie C do załącznika XXIV, przypisaną dla danego rodzaju aktywów. Wartość podaną w kolumnie 030 w szablonie C do załącznika XXIV stosuje się do obliczenia skorygowanej kwoty aktywów płynnych w szablonie C do załącznika XXIV. Standardowa waga 040 Art rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Standardowe wagi podane w kolumnie 040 są wagami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 i są podawane jedynie w celach informacyjnych. Mająca zastosowanie waga Zarówno transakcje niezabezpieczone jak i zabezpieczone: 050 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji mające zastosowanie wagi. Wagi te są wagami określonymi w art rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wynikiem zastosowania mającej zastosowanie wagi powinny być średnie wartości ważone, które są zgłaszane w formie ułamka dziesiętnego (tj. 1,00 w przypadku, gdy zastosowanie ma waga równa 100%, lub 0,50, gdy zastosowanie ma waga równa 50%). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać, lecz niewyłącznie, zasady specyficzne dla danej instytucji kredytowej i opcje narodowe.

9 Wypływy płynności Zarówno transakcje niezabezpieczone jak i zabezpieczone: 060 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji wypływy płynności. Ich wartość jest obliczana mnożąc wartość podaną w kolumnie 010 w szablonie C do załącznika XXIV przez wartość podaną w kolumnie 050 w szablonie C do załącznika XXIV. 1.4 Zgodnie z instrukcjami dotyczącymi poszczególnych wierszy Wiersz Odniesienia prawne i instrukcje 1 WYPŁYWY PŁYNNOŚCI 010 Rozdział 2 tytułu III rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji wypływy płynności zgodnie z rozdziałem 2 tytułu III rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Wypływy płynności z tytułu niezabezpieczonych transakcji/depozytów 020 Art rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji wypływy płynności zgodnie z art z wyłączeniem wypływów płynności, o których mowa w art. 28 ust. 3 i 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Depozyty detaliczne Artykuły 24 i 25 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji depozyty detaliczne określone w art. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Zgodnie z art. 28 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, instytucje kredytowe zgłaszają również w ramach odpowiedniej kategorii depozytu detalicznego kwotę papierów dłużnych, obligacji i innych dłużnych papierów wartościowych, które są sprzedawane wyłącznie na rynku detalicznym i przechowywane na rachunku detalicznym. Instytucje kredytowe rozważą w odniesieniu do tej kategorii zobowiązań odpowiednie wskaźniki wypływów płynności określone w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 dla różnych kategorii depozytów detalicznych. W związku z tym jako mającą zastosowanie wagę instytucje kredytowe zgłaszają średnią mających zastosowanie wag przypisanych dla wszystkich takich depozytów Depozyty, w przypadku których uzgodniono termin wycofania krótszy niż 30 dni kalendarzowych 040 Art. 25 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji depozyty o rezydualnym terminie zapadalności krótszym niż 30 dni kalendarzowych, gdy uzgodniono termin wycofania.

10 Depozyty podlegające wyższym wskaźnikom wypływów 050 Artykuł 25 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji całkowite saldo depozytów podlegających wyższym wskaźnikom wypływów zgodnie z art. 25 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Tego rodzaju depozyty detaliczne są zgłaszane w tym wierszu także gdy nie przeprowadzono oceny ich kwalifikowalności do kategorii zgodnie z art. 25 ust. 2 lub gdy taka ocena nie została ukończona Kategoria 1 Art. 25 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą pozostającą kwotę należną z tytułu każdego depozytu detalicznego, który spełnia kryteria określone w art. 25 ust. 2 lit. a) lub dwa kryteria określone w art. 25 ust. 2 lit. b)-e) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, o ile depozyty te nie zostały podjęte w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5, w którym to przypadku kwoty te są zgłaszane w ramach tej ostatniej kategorii. Jako mającą zastosowanie wagę instytucje kredytowe zgłaszają średnią wskaźników standardowych, przewidzianych w art. 25 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, lub wyższych, jeśli są one stosowane przez właściwy organ, które są skutecznie stosowane w odniesieniu do pełnej kwoty każdego depozytu, o którym mowa w poprzednim akapicie, ważonych przez wspomniane odpowiednie kwoty Kategoria 2 Art. 25 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą pozostającą kwotę należną z tytułu każdego depozytu detalicznego, który spełnia kryteria określone w art. 25 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i co najmniej jedno inne kryterium określone ww. ustępie, lub co najmniej trzy kryteria określone w tym ustępie, o ile depozyty te nie zostały podjęte w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5, w którym to przypadku kwoty te są zgłaszane w ramach tej ostatniej kategorii. Tego rodzaju depozyty detaliczne, dla których nie przeprowadzono lub nie ukończono oceny ich kwalifikowalności do kategorii zgodnie z art. 25 ust. 2 są zgłaszane w tej pozycji. Jako mającą zastosowanie wagę instytucje kredytowe zgłaszają średnią wskaźników standardowych, przewidzianych w art. 25 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, lub wyższych, jeśli są one stosowane przez właściwy organ, które są skutecznie stosowane w odniesieniu do całkowitej kwoty każdego depozytu, o którym mowa w poprzednim akapicie, ważonych przez wspomniane odpowiednie kwoty.

11 Depozyty stabilne Art. 24 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają część kwoty depozytów detalicznych objętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE Parlamentu Europejskiego i Rady lub dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, gdy depozyt jest elementem stałej relacji z klientem, co sprawia, że wycofanie depozytu jest bardzo mało prawdopodobne lub jest utrzymywany na rachunku transakcyjnym zgodnie z odpowiednio art. 24 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, i gdy: Depozyty te nie spełniają kryteriów określonych dla wyższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 25 ust. 2, 3 lub 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, w którym to przypadku są one zgłaszane jako depozyty podlegające wyższym wskaźnikom wypływów; lub Depozyty te nie zostały podjęte w państwach trzecich, w których stosowany jest wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5, w którym to przypadku są one zgłaszane w ramach tej kategorii; Odstępstwo określone w art. 24 ust. 4 nie ma zastosowania Depozyty stabilne podlegające odstępstwu Artykuły 24 ust. 4 i 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają część kwoty depozytów detalicznych, która jest objęta systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE do maksymalnej wysokości euro, gdy depozyt jest elementem stałej relacji, co sprawia, że wycofanie depozytu jest bardzo mało prawdopodobne lub jest utrzymywany na rachunku transakcyjnym zgodnie z odpowiednio art. 24 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, w przypadku gdy: Depozyty te nie spełniają kryteriów określonych dla wyższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 24 ust. 2, 3 lub 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, w którym to przypadku są one zgłaszane jako depozyty podlegające wyższym wskaźnikom wypływów; lub Depozyty te nie zostały podjęte w państwach trzecich, w których stosowany jest wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5, w którym to przypadku są one zgłaszane w ramach tej kategorii; Odstępstwo określone w art. 24 ust. 4 nie ma zastosowania Depozyty podjęte w państwach trzecich, w których stosowany jest wyższy wskaźnik wypływów 100 Artykuł 25 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę depozytów detalicznych podjętych w państwach trzecich, w których stosowany jest wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z prawem krajowym, które określa wymogi w zakresie płynności obowiązujące w tym państwie trzecim.

12 Inne depozyty detaliczne 110 Artykuł 25 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę depozytów detalicznych innych niż te ujęte w poprzednich pozycjach Depozyty operacyjne Artykuł 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji depozyty operacyjne zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, z wyłączeniem depozytów powstałych w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich, które nie są uznawane za depozyty operacyjne zgodnie z art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Depozyty utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych, zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej 130 Art. 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji depozyty utrzymywane przez deponenta w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej (zgodnie z art. 27 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61), która jest niezwykle ważna dla deponenta (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Środki przekraczające środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych uznaje się za depozyty nieoperacyjne (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Zgłaszane są jedynie depozyty mające znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, zgodnie z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopodobne (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61). Instytucje kredytowe zgłaszają oddzielnie, zgodnie z art., 27 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, kwotę depozytów, które są objęte systemem gwarantowania depozytów i tych, które nie są objęte tym systemem lub depozytów objętych równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, określonym w dalszych pozycjach instrukcji Depozyty objęte systemem gwarantowania depozytów Art. 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają tę część pozostających kwot należnych z tytułu depozytów operacyjnych utrzymywanych w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej, która spełnia kryteria określone w art. 27 ust. 1 lit. a) i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, i która jest objęta systemem gwarantowania depozytów określonym w dyrektywie 94/19/WE lub dyrektywie 2014/49/UE, bądź równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim.

13 Depozyty nieobjęte systemem gwarantowania depozytów 150 Art. 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają tę część pozostających kwot należnych z tytułu depozytów operacyjnych utrzymywanych w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej, która spełnia kryteria określone w art. 27 ust. 1 lit. a) i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, i która nie jest objęta systemem gwarantowania depozytów określonym w dyrektywie 94/19/WE lub dyrektywie 2014/49/UE, bądź równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim utrzymywane w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy 160 Art. 27 ust. 1 lit. b) i art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji depozyty utrzymywane w kontekście podziału obowiązków w ramach instytucjonalnego systemu ochrony spełniającego wymogi określone w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub w ramach grupy współpracujących instytucji kredytowych stale powiązanych z jednostką centralną spełniającą wymogi określone w art. 113 ust. 6 przedmiotowego rozporządzenia, lub jako prawnie lub umownie ustanowiony depozyt przez inną instytucję kredytową, która jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy, zgodnie z art. 27 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Instytucje kredytowe zgłaszają te depozyty w innych wierszach w zależności od tego, czy deponująca instytucja kredytowa traktuje je jako aktywa płynne czy też nie, zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ nietraktowane jako aktywa płynne w odniesieniu do instytucji deponującej Art. 27 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę pozostających kwot należnych z tytułu depozytów utrzymywanych w kontekście sieci współpracy lub instytucjonalnego systemu ochrony zgodnie z kryteriami określonymi w art. 27 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem, że danych depozytów nie uznaje się za aktywa płynne w odniesieniu do deponującej instytucji kredytowej traktowane jako aktywa płynne w odniesieniu do instytucji deponującej Art. 27 ust. 1 lit. b) i art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają depozyty od instytucji kredytowych złożone w instytucji centralnej, które są uznawane za aktywa płynne w odniesieniu do deponującej instytucji kredytowej zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę takich depozytów do poziomu kwoty odpowiednich aktywów płynnych po redukcji wartości zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

14 Art. 27 ust. 1 lit. d) i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę pozostających kwot należnych z tytułu depozytów utrzymywanych przez deponenta w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez instytucję centralną w przypadku, gdy instytucja kredytowa jest członkiem sieci lub jest objęta jednym z systemów, o których mowa w art. 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgodnie z art. 27 ust. 1 lit. d) przedmiotowego rozporządzenia. Dotyczy to takich usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez instytucję centralną jedynie w zakresie, w jakim są one świadczone w kontekście utrwalonej relacji z klientem, która jest niezwykle ważna dla deponenta (zgodnie z art. 27 ust, 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61). Środki przekraczające środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych uznaje się za depozyty nieoperacyjne (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61). Zgłaszane są jedynie depozyty mające znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, zgodnie z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopodobne (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61).

15 1.1.3 Depozyty nieoperacyjne Art. 27 ust. 5, art. 28 ust. 1 i art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji niezabezpieczone depozyty, o których mowa w art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i depozyty powstałe w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich zgodnie z art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Instytucje kredytowe zgłaszają oddzielnie, z wyłączeniem zobowiązań powstałych w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich zgodnie z art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, kwotę takich depozytów nieoperacyjnych, które są objęte systemem gwarantowania depozytów i tych, które nie są objęte tym systemem lub depozytów objętych równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, określonym w dalszych pozycjach instrukcji powstałe w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej i świadczenia usług brokerskich 220 Art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę pozostających kwot należnych z tytułu depozytów powstałych w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich zgodnie z art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ utrzymywane przez klientów finansowych Art. 31 ust. 10 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę pozostających kwot należnych z tytułu depozytów utrzymywanych przez klientów finansowych w zakresie, w jakim nie są one uznawane za depozyty operacyjne zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Instytucje kredytowe uwzględniają w tym punkcie także środki przekraczające środki wymagane na świadczenie usług w zakresie depozytów operacyjnych zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ utrzymywane przez innych klientów Art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji depozyty utrzymywane przez innych klientów (innych niż klienci finansowi i klienci uznawani jako klienci detaliczni) zgodnie z art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, w zakresie, w jakim nie są objęci art. 27. Sekcja ta obejmuje także: - środki przekraczające środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem, że nie pochodzą one od klientów finansowych; oraz - nadwyżkę środków uznawaną za depozyt nieoperacyjny zgodnie z art. 27 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Takie depozyty są zgłaszane w dwóch różnych wierszach w zależności od kwoty depozytu objętego lub nieobjętego systemem gwarantowania depozytów lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim.

16 objęte systemem gwarantowania depozytów 250 Art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę pozostających kwot należnych z tytułu depozytów utrzymywanych przez innych klientów, które są objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/48/WE, lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim zgodnie z art. 28 ust nieobjęte systemem gwarantowania depozytów 260 Art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę pozostających kwot należnych z tytułu depozytów utrzymywanych przez innych klientów, które nie są objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/48/WE, lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim zgodnie z art. 28 ust Dodatkowe wypływy płynności Art. 30 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji dodatkowe wypływy płynności określone w art. 30 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Zgodnie z art. 30 ust. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, środków zdeponowanych jako zabezpieczenie nie uznaje się za zobowiązania do celów art. 27 lub art. 29 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, lecz w stosownych przypadkach podlegają one przepisom art. 30 ust. 1-6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ zabezpieczenie w postaci innej niż aktywa poziomu 1, w odniesieniu do instrumentów pochodnych 280 Artykuł 30 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczeń innych niż aktywa poziomu 1, która jest odnoszona do umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz kredytowych instrumentów pochodnych zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 1 będących obligacjami zabezpieczonymi charakteryzującymi się wyjątkowo wysoką jakością, w odniesieniu do instrumentów pochodnych Artykuł 30 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczeń w aktywach poziomu 1 w postaci obligacji charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz kredytowych

17 znaczące wypływy spowodowane pogorszeniem jakości kredytowej danej instytucji kredytowej Artykuł 30 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę dodatkowych wypływów przez nie obliczonych i zgłoszonych właściwemu organowi zgodnie z art. 30 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Jeśli kwota podlegająca wypływowi z powodu pogorszenia jakości kredytowej danej instytucji została zgłoszona w innej pozycji w wierszu odnoszącym się do wagi poniżej 100%, odpowiednia kwota powinna być zgłoszona także w wierszu 300 tak, by suma wypływów wynosiła 100% całkowitego wypływu dla danej transakcji wpływ scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych na operacje instytucji kredytowej w ramach transakcji na instrumentach pochodnych transakcji finansowania oraz innych umów Art. 30 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę wypływów obliczoną zgodnie z aktem delegowanym, który zostanie przyjęty przez Komisję zgodnie z art. 423 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/ podejście HLBA (ang. Historical Look-Back Approach) 320 Art. 30 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę wynikającą z zastosowania podejścia HLBA zgodnie z aktem delegowanym, który zostanie przyjęty przez Komisję zgodnie z art. 423 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/ podejście z zastosowaniem zaawansowanej metody pomiarów dodatkowych wypływów (ang. Advanced Method for Additional Outflows) Art. 30 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji kwotę nadwyżki nad kwotą określoną w pozycji , wynikającą z zastosowania zaawansowanej metody pomiarów dodatkowych wypływów, obliczoną zgodnie z aktem delegowanym, który zostanie przyjęty przez Komisję zgodnie z art. 423 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Pozycja ta jest zgłaszana jedynie przez te instytucje kredytowe, które uzyskały zgodę odpowiednich organów właściwych na stosowanie metody modelu wewnętrznego określonej w sekcji 6 rozdziału 6 rozporządzenia (UE) nr 575/ wypływy z tytułu instrumentów pochodnych Artykuł 30 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę wypływów oczekiwanych w perspektywie 30 dni kalendarzowych z tytułu umów wymienionych w załączniku II, obliczoną zgodnie z art. 21 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Jedynie w przypadku sprawozdawczości w walucie podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu, instytucje kredytowe zgłaszają wypływy, które występują jedynie w odpowiedniej walucie podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu. Kompensacja przez kontrahenta może być stosowana jedynie w odniesieniu do wpływów i wypływów w tej walucie, np. kontrahent A: +10 euro i kontrahent A: -20 euro zgłasza się jako wypływ wynoszący 10 euro. Nie stosuje się kompensacji między kontrahentami, np. kontrahent A: -10 euro, kontrahent B: +40 euro zgłasza się jako wypływ wynoszący 10 euro w szablonie C73.00 (i jako wpływ wynoszący 40 euro w szablonie C74.00).

18 pozycje krótkie Art. 30 ust. 5 i art. 30 ust. 11 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucja kredytowa dodaje dodatkowy wypływ odpowiadający 100% wartości rynkowej papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży i mają zostać dostarczone w okresie 30 dni kalendarzowych, aby odzwierciedlić wymóg zabezpieczenia przez instytucję kredytową pożyczki w celu rozliczenia każdej krótkiej sprzedaży. Nie zakłada się żadnego wypływu, jeśli instytucja kredytowa posiada papiery wartościowe, które mają zostać dostarczone, ponieważ zostały one w pełni opłacone, lub gdy pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni kalendarzowych, a te papiery wartościowe nie stanowią części aktywów płynnych instytucji kredytowej. Jeżeli pozycja krótka jest zabezpieczoną transakcją finansowania papierów wartościowych, instytucja kredytowa zakłada, że pozycja krótka zostanie utrzymana przez okres 30 dni kalendarzowych i otrzyma wypływ w wysokości 0% objęte zabezpieczeniem w postaci transakcji finansowania papierów wartościowych Art. 30 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową papierów wartościowych lub innych aktywów będących przedmiotem krótkiej sprzedaży, które są zabezpieczone transakcjami finansowania papierów wartościowych i mają zostać dostarczone w okresie 30 dni kalendarzowych, chyba że instytucja kredytowa posiada papiery wartościowe, które mają zostać dostarczone, lub pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni kalendarzowych, a te papiery wartościowe nie stanowią części aktywów płynnych instytucji kredytowych. Jeżeli pozycja krótka jest zabezpieczoną transakcją finansowania papierów wartościowych, instytucja kredytowa zakłada, że pozycja krótka zostanie utrzymana przez okres 30 dni kalendarzowych i otrzyma wypływ w wysokości 0% inne 370 Artykuł 30 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży, innych niż papiery wartościowe lub inne aktywa zabezpieczone transakcjami finansowania papierów wartościowych, i mają zostać dostarczone w okresie 30 dni kalendarzowych chybażeinstytucjakredytowaposiadapapierywartościowe które nadwyżka zabezpieczenia, której może zażądać kontrahent 380 Art. 30 ust. 6 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają nadwyżkę zabezpieczenia posiadanego przez daną instytucję kredytową, której to nadwyżki, na mocy umowy, kontrahent może w każdej chwili zażądać zabezpieczenie, które ma zostać przekazane kontrahentowi 390 Art. 30 ust. 6 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia, które ma zostać przekazane kontrahentowi w ciągu 30 dni kalendarzowych.

19 zabezpieczenie odpowiadające aktywom płynnym, którymi można zastąpić aktywa, których nie można zakwalifikować do aktywów płynnych 400 Art. 30 ust. 6 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia odpowiadającego aktywom, które można zakwalifikować jako aktywa płynne do celów tytułu II, które można zastąpić aktywami odpowiadającymi aktywom, których nie można zakwalifikować jako aktywów płynnych do celów tytułu II bez zgody instytucji kredytowej strata środków z tytułu strukturyzowanych instrumentów finansowych Art. 30 ust rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zakładają wypływ w wysokości 100 % w odniesieniu do straty środków z tytułu papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, obligacji zabezpieczonych i innych instrumentów finansowych będących wynikiem sekurytyzacji o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych, gdy dane instrumenty są emitowane przez samą instytucję kredytową lub spółki pośredniczące lub spółki celowe sponsorowane przez instytucję kredytową. Instytucje kredytowe, które są dostawcami powiązanych instrumentów wsparcia płynności, nie muszą podwójnie liczyć wymagalnego instrumentu finansowania ani instrumentu wsparcia płynności w odniesieniu do programów skonsolidowanych strukturyzowane instrumenty finansowe Artykuł 30 ust. 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają bieżącą pozostającą kwotę należną własnych zobowiązań lub zobowiązań spółek pośredniczących lub spółek celowych sponsorowanych przez instytucję kredytową z tytułu papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, obligacji zabezpieczonych i innych instrumentów finansowych będących wynikiem sekurytyzacji o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych.

20 instrumenty finansowania Artykuł 30 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają wymagalną kwotę zobowiązań z tytułu papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, spółek pośredniczących, instrumentów inwestowania papierów wartościowych i innych tego rodzaju instrumentów finansowania w zakresie, w jakim nie podlegają one definicji instrumentów określonych w pozycji , lub kwotę aktywów, które mogą zostać potencjalnie zwrócone lub wymagać płynności w zakresie tych instrumentów. 430 Wszystkie środki przeznaczone na finansowanie papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, spółek pośredniczących, instrumentów inwestowania papierów wartościowych i innych tego rodzaju instrumentów finansowania o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych lub podlegających zwrotowi w tym samym terminie. Instytucje kredytowe posiadające strukturyzowane instrumenty finansowe, które m.in. emitują krótkoterminowe instrumenty dłużne, takie jak papiery dłużne przedsiębiorstw zabezpieczone aktywami, zgłaszają potencjalne wypływy płynności z tytułu takich struktur. Są to, lecz niewyłącznie, (i) brak możliwości refinansowania zapadalnego długu, oraz (ii) istnienie instrumentów pochodnych lub elementów podobnych do instrumentów pochodnych zapisanych umownie w dokumentacji związanej ze strukturą, która pozwoliłaby na zwrot aktywów w ramach umowy dotyczącej finansowania, lub które wymagają, by pierwotny podmiot zbywający dany składnik aktywów zapewnił płynność w celu skutecznego zakończenia umowy w zakresie finansowania w ciągu 30 dni kalendarzowych. W przypadku gdy strukturyzowana działalność finansowa jest prowadzona za pośrednictwem jednostki specjalnego przeznaczenia (np. spółki celowej lub celowej spółki inwestycyjnej), instytucja kredytowa, określając wymogi w zakresie aktywów płynnych charakteryzujących się wysoką jakością, uwzględnia termin zapadalności instrumentów dłużnych wyemitowanych przez dany podmiot i wszelkie wbudowane opcje umów finansowania, które mogą ewentualnie uruchomić zwrot aktywów w przypadku zapotrzebowania na płynność, niezależnie od tego, czy dana jednostka specjalnego przeznaczenia działa na zasadzie skonsolidowanej czy też nie aktywa pożyczane bez zabezpieczenia Artykuł 30 ust. 11 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/ Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji aktywa pożyczone bez zabezpieczenia o terminie wymagalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych. Przyjmuje się, że aktywa te wypłynęły w całości, prowadząc do wypływu w wysokości 100%. Celem takiego postępowania jest odzwierciedlenie tego, że papiery wartościowe pożyczane odpłatnie mogą wymagać zwrotu w warunkach skrajnych, lub że pożyczkodawcy papierów wartościowych będą wymagać pełnego zabezpieczenia. Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową aktywów pożyczonych przez nie bez zabezpieczenia o terminie wymagalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy instytucja kredytowa nie posiada papierów wartościowych i nie stanowią one części zabezpieczenia instytucji kredytowej przed utratą płynności wewnętrzne kompensowanie pozycji klientów 450 Artykuł 30 ust. 12 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji wartość rynkową aktywów klienta w odniesieniu do świadczenia usług brokerskich, jeżeli instytucja kredytowa finansowała aktywa jednego klienta poprzez ich wewnętrzne kompensowanie przed krótkimi sprzedażami innego klienta.