PROTOKÓŁ. Zespół Szkół Agrotechnicznych w Słupsku ul. Szczecińska Słupsk. Starostwo Powiatowe Słupsk

Transkrypt

1 Starostwo Powiatowe Słupsk PROTOKÓŁ z kontroli realizacji zadań statutowych, gospodarki finansowej w 2010 r. oraz prawidłowości przeprowadzania inwentaryzacji Nazwa jednostki kontrolowanej Zespół Szkół Agrotechnicznych w Słupsku ul. Szczecińska Słupsk Kierownik jednostki Marianna Matias Główny księgowy Paweł Kryszczuk Osoba przeprowadzająca kontrolę Kontrolę przeprowadziła Joanna Harasimiuk, inspektor w Wydziale Organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Słupsku, działając na podstawie upoważnienia NR OR.III /10 Starosty Słupskiego z dnia r. Kontrolę przeprowadzono w dniach r. Przedmiot i zakres kontroli Kontrola dotyczyła realizacji zadań statutowych, gospodarki finansowej w 2010 r., prawidłowości przeprowadzenia inwentaryzacji oraz realizacji zaleceń pokontrolnych z 2009 r. Wyniki poprzedniej kontroli Poprzednia kontrola przeprowadzona została w jednostce w dniach r. i dotyczyła realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków przez jednostkę budżetową. Kontrolą objęto 5% wydatków jednostki z roku 2009, zgodnie z art. 187, ust 3 ustawy z dn. 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz ze zm.). W wyniku przeprowadzonej kontroli wydano zalecenia pokontrolne, zgodnie z pismem OR.IX /09 z dnia r. W czasie kontroli stwierdzono m.in.: nieprzestrzeganie terminów odprowadzania należności do budżetu Starostwa Powiatowego, zgodnie z Uchwałą Zarządu Powiatu Nr 243/2005 z dn r., księgowanie należności dot. odbioru ścieków na 4260 zamiast na 4300,

2 niepobieranie wynagrodzenia, o którym mowa w 1 rozporządzenia MPiPS z dn r. (Dz. U. Nr 153, poz. 1005) oraz w 1 ust. 1 pkt. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dn r. (Dz. U. Nr 240, poz. 2065), nieprawidłowości w aktach osobowych. Na zalecenia pokontrolne Dyrektor jednostki udzieliła odpowiedzi pismem nr ZSA 11/2009 z dn r., informując o zrealizowaniu bądź przyjęciu do realizacji zaleceń pokontrolnych. Czynności sprawdzające pozwoliły ustalić realizację większości zaleceń. Niezrealizowany został zapis o pobieraniu wynagrodzenia płatnika składek podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dn r. (Dz. U. Nr 240, poz. 2065). W trakcie kontroli Główny Księgowy sporządził korektę rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych od stycznia 2010 r. uwzględniając należne wynagrodzenie płatnika składek. W dn r. podatek został przekazany na konto Urzędu Skarbowego w wysokości pomniejszonej o nadpłacone wynagrodzenie (WB nr 97). Pomocnicze deklaracje PIT-4R za okres od 01 do 05/2010 oraz WB nr 97 stanowią załącznik nr 1 do protokołu. Ustalenia ogólne dotyczące badanego podmiotu Zespół Szkół Agrotechnicznych im. Władysława Reymonta w Słupsku (zwany dalej ZSzA ) jest szkołą publiczną, w rozumieniu art. 7 Ustawy z dn r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004, Nr 256, poz ze zm.). Organem prowadzącym jest Rada Powiatu Słupskiego a organem sprawującym nadzór pedagogiczny jest Kuratorium Oświaty w Gdańsku. Siedziba ZSzA znajduje się w Słupski przy ul. Szczecińskiej 36. Podstawą działania ZSzA są w szczególności poniższe akty prawne: Ustawa z dn r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004, Nr 256, poz ze zm.); Ustawa z dn r. Karta nauczyciela (Dz. U. z 2006, NR 97, poz. 674 ze zm.); Ustawa z dn r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.); Statut nadany Uchwałą nr XXXIV/219/2002 Rady Powiatu Słupskiego z dn r. W skład ZSzA wchodzą typy szkół: 1. Zasadnicza Szkoła Zawodowa Nr 6, 2. VI Liceum Profilowane, 3. Technikum nr 6, 4. Technikum uzupełniające Nr 6. Na mocy Uchwały nr XLII/314/2010 Rady Powiatu Słupskiego z dn r., z dniem r. zlikwidowane zostanie VI Liceum Profilowane i Technikum uzupełniające Nr 6. 2

3 Dyrektorem jednostki jest Pani Marianna Matias, zatrudniona na tym stanowisku od r. Uchwałą nr 6/2006 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn r. udzielone zostało pełnomocnictwo do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością Zespołu Szkól Agrotechnicznych w Słupsku. Pełnomocnictwo zostało udzielone na czas nieokreślony. Natomiast Uchwałą nr 196/2008 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn r. Dyrektor ZSzA otrzymał pełnomocnictwo do przygotowania i przeprowadzania postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. Działania jednostki regulowane są poprzez Zarządzenia wewnętrzne Dyrektora i regulaminy: 1. Zarządzenie nr 7/2006 Dyrektora ZSzA w Słupsku z dnia r. w sprawie wprowadzenia schematu organizacyjnego dla celów instrukcji obiegu dokumentów finansowo księgowych (zał. nr 1), instrukcji obiegu i kontroli oraz przechowywania i zabezpieczenia dokumentów księgowych i ksiąg rachunkowych (zał. nr 2), zakładowego planu kont i zasad ewidencji (zał. nr 3), instrukcji kasowej (zał. nr 4), instrukcji inwentarzowej (zał. Nr 5), ustalenie procedury ewidencji księgowej zaangażowania wydatków (zał. nr 6), procedury kontroli wewnętrznej procesów związanych z prowadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych (zał. nr 7), szczegółowe opisywanie dowodów księgowych oraz wykaz osób upoważnionych do ich zatwierdzania (zał. nr 8), szczegółowe zasady gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości (zał. nr 9), zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków (zał. nr 10), procedura obiegu dokumentów dotyczących rozliczenia stypendiów z EFS uczniów ZSzA (zał. nr 11), w sprawie wprowadzenia procedury kontroli finansowej w Zespole Szkół Agrotechnicznych w Słupsku (zał. nr 12); 2. Zarządzenie nr 10/07 z r. w sprawie wejście w życie Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych; 3. Regulamin wynagradzania nauczycieli w Zespole Szkół Agrotechnicznych im. Wł. Reymonta w Słupsku z dn r.; 4. Regulamin wynagradzania dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w Zespole Szkół Agrotechnicznych w Słupsku z dn obowiązuje od r., ze zm.; 5. Regulamin rozliczenia czasu pracy nauczycieli zatrudnionych w Zespole Szkół Agrotechnicznych w Słupsku z dn r., wchodzi w życie od r. 6. Regulamin Pracy z dn r. Regulamin wchodzi w życie w dwa tygodnie po podaniu go do wiadomości pracowników. 3

4 7. Statut i Regulamin organizacyjny. Realizacja planu wydatków i dochodów w 2010 r. Kwota wydatków na 2010 r. ustalona została na podstawie Uchwały Nr XXXIX/291/2009 Rady Powiatu Słupskiego z dn r. w sprawie ustalenia budżetu powiatu na 2010 r., ze zmianami. Plan oraz wykonanie na dzień r. wydatków jednostki za 2010 r. przedstawia tabela: Wydatki 2010 r. Dział Rozdział Paragraf Wydatki Wykonanie Plan Wykonanie planu (%) , ,04 47, , ,60 47, , ,14 73, , ,00 82, , ,25 40, , ,06 96, , ,16 45, , ,70 36, , ,23 73, ,00 941,69 94, , ,27 75, ,00 760,01 7, ,00 156,50 10, , ,56 59, ,00 620,00 16, , ,13 33, , ,92 44, , ,20 33, , ,00 75, ,00 420,00 28, ,00 318,08 21, , ,70 52, , ,44 37, , ,00 61, ,00 313,44 9, , ,00 29, , ,00 75, , ,00 75,00 Dochody Dział Rozdział Paragraf Dochody Należności Wykonanie 4

5 ,00 289, ,00 289, ,00 289, , , , , ,00 398, , , ,00 147,73 Razem: , ,09 Sprawozdania Rb-28S, Rb-27S, Rb-N i Rb-Z przekazane zostały w wymaganym terminie. W wyniku kontroli stwierdzono, że wykazane w sprawozdaniach wydatki były zgodne z prowadzoną ewidencją analityczną. Suma wydatków i zobowiązań nie przekroczyła planu finansowego. Zastrzeżenia budzi jedynie fakt braku planów w dziale 801, rozdział 80130, 0690 Wpływy z różnych opłat (w tym m.in.: opłaty za legitymacje, duplikaty legitymacji) i 0920 Pozostałe odsetki (w tym: bankowe), gdyż jednostka w latach poprzednich wykazywała dochody w w/w paragrafach. Kopia sprawozdania Rb-28S i Rb-27S na dzień r. oraz wydruki porównawcze z programu księgowego ZSzA stanowią załącznik nr 2 do protokołu. Dochody z najmu Badana jednostka uzyskuje dochody m.in. z najmu pomieszczeń przekazanych jej w zarząd. Stosowane przez jednostkę procedury w tym zakresie przeanalizowane zostało na podstawie Umowy najmu z dn. 15 stycznia 2010 r. oraz Aneksu nr 1 z dn. 18 stycznia 2010 r. z Wyższą Szkołą Gospodarki w Bydgoszczy. Kopia Umowy i Aneksu stanowi załącznik nr 3 do protokołu. Przedmiotem umowy jest najem infrastruktury dydaktycznej, w tym sal lekcyjnych i pracowni komputerowych w Zespole Szkół Agrotechnicznych w Słupsku. Najemca w wynajmowanych pomieszczeniach realizuje projekt edukacyjny skierowany do uczniów liceów ogólnokształcących współfinansowany ze środków Unii Europejskiej. W 2010 r. wystawione zostały dwie faktury: 1. F-ra nr 026/10 z dn r. na kwotę zł za I semestr, 2. F-ra nr 074/10 z dn r. na kwotę zł za II semestr. Z analizy zestawienia zapisów księgowych dla konta wydzielonego do ewidencji należności dochodów budżetowych z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych, realizowanych ze współpracy z Wyższą Szkołą Gospodarki w Bydgoszczy wynika, że zapłata za I semestr wpłynęła na konto ZSzA dn r. tj. przed terminem wystawienia faktury przez badaną jednostkę, ale w terminie przewidzianym w Aneksie nr 1. Zestawienie zapisów księgowych dla konta 221-5

6 Wyższa Szkoła Gospodarki oraz kopia f-ry 26/10, stanowi załącznik nr 4 do protokołu. Procedury dokumentowania i księgowania wydatków i kosztów W badanej jednostce sprawdzono prawidłowość dokonywania, dokumentowania oraz księgowania wydatków i kosztów. Dokumenty sprawdzone w trakcie kontroli zostały w sposób prawidłowy opisane pod względem zamówień publicznych, jednak stwierdzono pojedyncze przypadki faktur, na których brak jest informacji o zastosowanym trybie dokonywanych zakupów, zgodnie z ustawą z dn. 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010 r., Nr 113, poz. 759 ze zm.). Podpisy złożone przez upoważnione osoby pozwoliły stwierdzić, że wydatkowane środki poddane zostały procedurom kontroli wewnętrznej i że wydatkowane zostały w sposób celowy, oszczędny z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów. Faktury zostały zadekretowane zgodnie z art. 21 ust. 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 Nr 152, poz ze zm.) dalej: uor. Do faktur sporządzone zostały wnioski o zaangażowanie środków budżetowych. Za niezgodne z art. 23, ust. 2, pkt. 1 i 2 uor należy uznać zapis księgowy WB nr 51 z dn r., jako WB nr 50 z dn r. Kopia WB nr 51 oraz zestawienia zapisów księgowych dla konta stanowi załącznik nr 5 do protokołu. W trakcie kontroli dokumentów zakupu stwierdzono nieprawidłowość związaną z zakupem i ewidencja znaczków pocztowych. ZSzA zakupił dn r. znaczki pocztowe o wartości 155,00 zł. Faktura nr FV00151/EA702/ /G/03/10 wystawiona przez Pocztę Polską SA, Urząd Pocztowy nr 11 w Słupsku posiada opis pracownika jednostki o treści: znaczki wpisano do rejestru. Stwierdzono, że badana jednostka nie posiada rejestru, który dokumentowałby przychody oraz ewidencję wykorzystanych znaczków pocztowych. Na podstawie dokumentacji księgowej stwierdzono, że wg stanu na dzień r. badana jednostka zakupiła znaczki pocztowe na kwotę 620,00 zł. Znaczki powinny być objęte wewnętrzną kontrolą i na koniec roku obrotowego podlegać okresowej inwentaryzacji. W trakcie kontroli został założony rejestr znaczków pocztowych i wpisany został stan początkowy na dzień r. na kwotę 57,75 zł. Kopia faktury nr FV00151/EA702/ /G/03/10 stanowią załącznik nr 6 do protokołu. Inwentaryzacja Inwentaryzację środków trwałych ZSzA przeprowadził w 2008 r. na podstawie Zarządzenia nr 5/2008 Dyrektora Zespołu Szkół Agrotechnicznych w Słupsku z dn r. Kopia Zarządzenia stanowi załącznik nr 7 do protokołu. 6

7 Inwentaryzacja przeprowadzona została w dniach od r. do r. Wydane zostało 49 szt. ponumerowanych arkuszy spisowych. Do arkuszy spisowych dołączone zostały oświadczenia wstępne osób odpowiedzialnych za powierzone mienie. Stwierdzone błędy na sporządzonych arkuszach spisowych: brak daty rozpoczęcia i zakończenia spisu arkusz nr 106; dokonano skreślenia w sposób niezgodny z uor arkusz nr 105, 94; brak adnotacji, na której pozycji spis został zakończony arkusz nr 105, 89; brak wpisania osoby odpowiedzialnej materialnie arkusz nr 105, 70; brak podpisu osoby odpowiedzialnej materialnie arkusz nr 105, 69, 70, 76, 89. Sprawozdanie z przebiegu spisu z natury sporządzone zostało w dn r. Na odrębnym zestawieniu zbiorczym zostało sporządzone porównanie wartości ewidencyjnej majątku z majątkiem spisanym w trakcie inwentaryzacji. Różnic nie stwierdzono. Wyrywkowo przeprowadzono kontrolę zgodności stanów prowadzonych w jednostce ksiąg inwentarzowych z wydrukiem zestawienia obrotów i sald kont analitycznych z programu księgowego wg stanu na dzień r.: 1. Pracownia geodezji księga inwentarzowa nr 35 założona dn r., stan: 3.708,80 zł, 2. Biblioteka pracownia multimedialna księga inwentarzowa nr 31 założona dn r., stan: ,91 zł, 3. Pracownia architektury krajobrazu księga inwentarzowa nr 33 założona dn r., stan: 2.531,50 zł, 4. Matematyka księga inwentarzowa nr 9 założona dn r., stan: 6.328,35 zł, 5. Gospodarstwo domowe spożywczy księga inwentarzowa nr 12 założona dn r., stan: ,04 zł. Stwierdzono, że prowadzona ewidencja księgowa jest zgodna z ewidencją w księgach inwentarzowych. Na koniec 2009 roku jednostka przeprowadziła inwentaryzację środków pieniężnych w kasie i druków ścisłego zarachowania. Z inwentaryzacji kasy sporządzony został protokół a inwentaryzację druków przeprowadzono na arkuszu spisu z natury nr 113. Do przeprowadzonej inwentaryzacji brak jest zarządzenia Dyrektora. Stan środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych na zakończenie roku obrotowego uzgodniono z bankami w drodze potwierdzenia sald. Do bilansu za 2009 r. sporządzone zostały protokoły weryfikacji kont przez zespół w składzie: 1. Sabina Dyjas 7

8 2. Maria Ciechańska Weryfikacja przeprowadzona została w sposób prawidłowy. Kopia protokołu weryfikacji stanowi załącznik nr 8 do protokołu. Gospodarka środkami rzeczowymi Ewidencja środków rzeczowych w ZSzA jest prowadzona: 1. Rzeczy o wartości od 600,00 do 3.500,00 zł zaliczane są do pozostałych środków trwałych a ewidencja prowadzona jest w księgach inwentarzowych wg planu kont stanowiącego Załącznik nr 3 do Zarządzenia Nr 7/2006 z dn r., przez Starszą księgową Panią Sabinę Dyjas. Księgowane prowadzone jest w programie finansowo-księgowym WF-FaKir, wersja na koncie 013 Pozostałe środki trwałe z analityką dla poszczególnych pomieszczeń znajdujących się w ZSzA. 2. Środki trwałe o wartości powyżej zł ewidencjonowane są na kartach środka trwałego prowadzonej ręcznie przez Starszą księgową Panią Sabinę Dyjas, a księgowane są na kontach 011 Środki trwałe z analityką dla poszczególnych grup środków trwałych. Na dzień r. konto: Pozostałe środki trwałe, wykazywało saldo Dt w wysokości ,78 zł i było zgodny z ewidencją prowadzoną w księgach inwentarzowych. Wydruk stanu konta 013 z programu księgowego stanowią załącznik nr 9 do protokołu, Środki trwałe wykazywało saldo Dt ,71 i było zgodne z ewidencją prowadzoną na kartach środka trwałego. Wydruk z programu księgowego konta 011 stanowi załącznik nr 10 do protokołu. Środki trwałe amortyzowane są liniowo wg zasad ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.). Jednostka sporządziła tabele amortyzacyjne dla poszczególnych składników majątkowych na dzień r. Stawki amortyzacyjne do poszczególnych składników majątku zostały przypisane w prawidłowej wysokości. Kopia przykładowej karty środka trwałego stanowi załącznik nr 11 do protokołu. Gospodarka kasowa i drukami ścisłego zarachowania Uregulowania dotyczące gospodarki kasowej zawiera Instrukcja dotycząca gospodarki kasowej i druków ścisłego zarachowania, stanowiąca Załącznik nr 4 do Zarządzenia nr 7/2006 z dn r. Wysokość pogotowia kasowego: wydatki zł, 8

9 fundusz świadczeń socjalnych zł. Instrukcja kasowa nie zawiera uregulowań dotyczących częstotliwości przekazywania na rachunek bankowy dochodów wpływających do kasy. W trakcie kontroli raportu kasowego nr 1/B/2010 za okres od 01 do r. stwierdzono: 1. Wpłata za najem garażu (KP nr 02) w dn w kwocie 36,60 zł wpłata do banku dn r. (10 dni), 2. Wpłata za legitymacje szkolną (KP nr 09) w dn r. w kwocie 9,00 zł wpłata do banku dn r. (13 dni). W przypadku braku uregulowań wewnętrznych dotyczących częstotliwości przekazywania dochodów na rachunek bankowy, tego typu wpłaty jednostka winna dokonywać niezwłocznie. Kopia raportu kasowego nr 1/B/2010 stanowi załącznik nr 12 do protokołu. Na raporcie kasowym nr 2/S/2010 za okres od r. widnieje adnotacja głównego księgowego jednostki o przeprowadzonej w dn r. kontroli kasy i zgodności stanu kasy ze stanem konta na dzień r. Kontrolujący przeprowadził sprawdzenie stanu gotówki w kasie w dn r. Protokół z kontroli stanowi załącznik nr 13 do protokołu. Stwierdzono, że dokonywane wypłaty gotówki z kasy są przeprowadzane na podstawie dowodów kasowych dopuszczonych w jednostce, sprawdzonych i zatwierdzonych przez upoważnione osoby oraz za pokwitowaniem osoby uprawnionej. Zachowana została chronologia zapisów i poprawność obrotów i sald, ciągłość sald raportów kasowych. Kontrola druków ścisłego zarachowania w 2010 r.: książka druków ścisłego zarachowania, założona dn r.: ewidencja druków KP na rok 2010 od nr 01 do 130, ewidencja druków KW od nr 01 do 43, książka druków ścisłego zarachowania, założona dn r. do konta Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych: czeki przyjęte dn r., stan od nr do szt., czeki przyjęte dn r., stan od nr do szt., książka druków ścisłego zarachowania, założona dn r.: czeki do konta środków budżetowych, przyjęte dn r., stan od nr do nr szt., czeki do konta środków otrzymywanych z Agencji Rynku Rolnego, nieaktualne do zwrotu, stan od nr do szt., 9

10 czeki do konta środków otrzymywanych z Europejskiego Funduszu Stypendialnego, nieaktualne do zwrotu, stan od nr do szt. Druki ścisłego zarachowania rejestrowane były w księgach druków pod odpowiednią datą i liczbą numerów przyjętych, wydanych i zwróconych formularzy. Podstawę zapisów w księdze druków ścisłego zarachowania stanowiły: dla przychodu - rachunek zakupu, dla rozchodu - pokwitowanie osoby upoważnionej do odbioru druków. Do sposobu prowadzenia ewidencji uwag nie wniesiono. Akta osobowe pracowników oraz wydatki na wynagrodzenia Wg stanu na dzień r. Szkoła zatrudniał 56 pracowników, w tym: dział administracyjny 16 osób, nauczyciele 73 osób. Lista zatrudnionych pracowników stanowi załącznik nr 14 do protokołu. Wyrywkowej kontroli poddano akta osobowe i naliczenie wynagrodzeń pracowników: 1. [ ]* zatrudniona na czas nieokreślony od dn r., na stanowisku pedagoga szkolnego. Wymiar etatu: 20/20. Dodatek motywacyjny w wysokości 5% przyznany został do , dodatek funkcyjny dla wychowawcy klasy w wysokości 5%, oraz przyznane zostały godziny ponadwymiarowe na rok szkolny 2009/ [ ]* zatrudniony na czas określony do r., na stanowisku nauczyciela historii. Wymiar etatu: 16,58/18, przyznany został dodatek motywacyjny w wysokości 3%, oraz godziny ponadwymiarowe na rok szkolny 2009/ [ ]* zatrudniona na czas nieokreślony od r. na stanowisku nauczyciela przedmiotów zawodowych. Wymiar etatu: 18/18. Przyznany został dodatek motywacyjny w wysokości 5% do dnia r. 4. [ ]* zatrudniony od dn r. na stanowisku nauczyciela geografii. Wymiar etatu: 18/18. Przyznany został dodatek motywacyjny w wysokości 5% oraz dodatek funkcyjny dla wychowawcy klasy w wysokości 5%. Na rok szkolny 2009/2010 przyznane zostały także godziny ponadwymiarowe. 5. [ ]* zatrudniony od dn r. na czas nieokreślony, na stanowisku nauczyciela informatyki w wymiarze etatu: 18/18. Jako nauczyciel pracownik otrzymuje dodatek motywacyjny w wysokości 4%, dodatek funkcyjny za wychowawstwo w wysokości 5%, a także przyznane zostały godziny ponadwymiarowe na rok szkolny 2009/

11 Pracownikowi zostało powierzone również stanowisko administratora sieci komputerowej w wymiarze ½ etatu. Należy jednak stwierdzić, że w Rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50, poz. 398) a także w Regulaminie wynagradzania dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w ZSzA w Słupsku z dn r. brak jest takiego stanowiska. Kopia załącznika nr 3 do regulaminu stanowi załącznik nr 15 do protokołu. 6. Renata Kondraciuk zatrudniona na stanowisku sprzątaczka od dn r. na czas nieokreślony. Dokumentacja kadrowa kompletna. 7. Sabina Dyjas zatrudniona na czas nieokreślony na stanowisku starszej księgowej. Pracownikowi powierzone zostało prowadzenie kasy od dn r. W aktach znajduje się zapytanie o karalność z dn r. z adnotacją: nienotowany w centralnym rejestrze skazanych, oraz oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za stan kasy. Znajduje się również arkusz oceny okresowej pracownika samorządowego z dn r. Stwierdzić należy, że zgodnie z art. 27, ust. 2 ustawy z dn. 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458) ocenie okresowej podlegają pracownicy samorządowi nie rzadziej niż raz na 2 lata i nie częściej niż raz na 6 miesięcy. Tak, więc ocena wykonywania obowiązków przez pracownika winna zostać przeprowadzona w październiku 2009 r. 8. [ ]* zatrudniona od dn na czas nieokreślony, na stanowisku zastępcy Dyrektora oraz nauczyciela chemii w wymiarze 18/18 etatu. Przyznany został dodatek [ ]*. Na rok szkolny 2009/2010 przyznane zostały godziny ponadwymiarowe. We wszystkich aktach znajdują się ważne badania lekarskie. Kopie dokumentów potwierdzone są za zgodność z oryginałem. Naliczone za miesiąc maj 2010 r. kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, motywacyjne i stażowe oraz za godziny ponadwymiarowe zostały naliczone na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych. W aktach znajdują się zgody pracowników na przekazanie wynagrodzenia na indywidualne konto bankowe. Analizę poprawności naliczenia płac stwierdzono na podstawie list wynagrodzeń za maj 2010 r. Zestawienie list płac za maj 2010 r.: 11

12 Nr listy płac Nazwa listy płac Wynagrodzenie brutto Przelew na konto Wypłata gotówką w kasie 27 Nauczyciele licea i technika , , ,31 28 Ryczałt samochodowy za 04/ ,22-127,22 30 Administracja , ,39-31 Obsługa szkoły , , ,90 32 Godziny ponadwymiarowe 3.616, ,30 527,02 Wypłata wynagrodzenia za m-c maj 2010 wypłacona została gotówką z kasy lub przekazana na konta pracowników w dniu: Lista nr 27 przelew dn r. WB nr 64, wypłata gotówką z kasy dn r. RK nr 5/B/2010, Lista nr 28 wypłata gotówką z kasy dn RK nr 5/B/2010, Lista nr 30 i 31 przelew dn r. WB nr 78, wypłata gotówką z kasy dn r. RK nr 5/B/2010, Lista nr 32 dn r. WB nr 84, wypłata gotówką z kasy dn r. RK nr 5/B/2010, Składki na ubezpieczenie społeczne pracowników (WB nr 89) i podatek dochodowy od osób fizycznych (WB nr 97) badana jednostka uregulowała w prawidłowo wyliczonych kwotach i w terminach przewidzianych przepisami prawa. Podróże służbowe Problem podróży służbowych w badanej jednostce reguluje Zarządzenie nr 6/2007 Dyrektora Zespołu Szkół Agrotechnicznych w Słupsku z dn. 3 września 2007 r. Jednostka refunduje koszty używania prywatnych samochodów pracowników do celów służbowych na podstawie zawartych umów cywilno - prawnych. Są to umowy pracowników: 1. Pani [ ]*, umowa z dn r. 2. Pani [ ]*, umowa nr 9 z dn r. 3. Pan [ ]*, umowa nr 3 z dn r. Wyrywkowej kontroli poddana została prawidłowość rozliczenia zwrotu kosztów używania samochodów prywatnych do celów służbowych za m-c kwiecień 2010 r. Lista wypłaty ryczałtu zawiera rozliczenie dla dwóch osób. Kopia listy nr 28 stanowi załącznik nr 16 do protokołu. 12

13 Sporządzona została na podstawie oświadczeń złożonych przez pracowników. Rozliczenie Pani [ ]* sporządzone zostało prawidłowo. Wątpliwości budzi rozliczenie Pani [ ]*. Wykazany został urlop w dniach do r. (3 dni) i wyliczono pomniejszenie ryczałtu o kwotę 11,94 zł. Natomiast w oświadczeniu pominięty został okres zwolnienia lekarskiego pracownika od do r. (3 dni). Wobec powyższego ryczałt winien zostać pomniejszony o kwotę 23,88 zł. Szczegółowe wyliczenia przedstawia tabela: Wyszczególnienie kwota należnego ryczałtu za miesiąc 04/2010 kwota ryczałtu za jeden dzień roboczy w m-cu 04/2010 (21 dni roboczych) ilość dni pracy pracownika w 04/2010 kwota należnego ryczałtu Wyliczenie pracownika: [ ]* [ ]* 18 [ ]* Winno być: [ ]* [ ]* 15 [ ]* Różnica: 11,94 Kopia oświadczenia pracownika i zaświadczenie lekarskie o niezdolności do pracy stanowi załącznik nr 17 do protokołu. Następnie sprawdzono poprawność sporządzania dokumentu polecenia wyjazdu służbowego dla pracowników zatrudnionych w ZSzA oraz rozliczeń kosztów podróży służbowych. Wg stanu na dzień r. badana jednostka wystawiła 36 poleceń wyjazdu. Kontroli poddano polecenia nr 16, 23, 26 i 33. Stwierdzono, że pracodawca wskazał miejsce docelowe podróży pracownika natomiast brak było wskazania miejsca wyjazdu. Rozliczenie kosztów delegacji przeprowadzono w sposób prawidłowy. Na tym kontrolę zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Poinformowano Dyrektora jednostki o prawie do odmowy podpisania protokołu wraz ze złożeniem na tę okoliczność pisemnego wyjaśnienia i żądania ponownego przebadania tematu. Poinformowano także o prawie do zgłoszenia pisemnych wyjaśnień do treści protokołu w terminie 7 dni od daty jego podpisania. Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Wykaz załączników: 1. Pomocnicze deklaracje PIT-4R za okres od 01 do 05/2010 oraz WB nr

14 2. Kopia sprawozdania Rb-28S i Rb-27S na dzień r. oraz wydruki porównawcze z programu księgowego ZSzA. 3. Kopia Umowy najmu z dn r. oraz Aneksu z dn r. z Wyższą Szkołą Gospodarki w Bydgoszczy. 4. Zestawienie zapisów księgowych dla konta Wyższa Szkoła Gospodarki oraz kopia f-ry nr 26/ Kopia WB nr 51 oraz zestawienia zapisów księgowych dla konta Kopia faktury nr FV00151/EA702/ /G/03/ Kopia Zarządzenia nr 5/2008 Dyrektora Zespołu Szkół Agrotechnicznych w Słupsku z dn r. 8. Kopia protokołu weryfikacji z dn r. 9. Wydruk stanu konta 013 Pozostałe środki trwałe z programu księgowego. 10. Wydruk z programu księgowego stanu konta 011 Środki trwałe. 11. Kopia przykładowej karty środka trwałego. 12. Kopia raportu kasowego nr 1/B/ Protokół z kontroli kasy z dn r. 14. Lista zatrudnionych pracowników wg stanu na r. 15. Załącznik nr 3 do Regulaminu wynagradzania dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w ZSzA w Słupsku z dn r. 16. Kopia listy ryczałtów samochodowych nr 28 z dn r. 17. Kopia oświadczenia pracownika i zaświadczenie lekarskie o niezdolności do pracy. Słupsk, dnia r. DYREKTOR Zespołu Szkół Agrotechnicznych w Słupsku mgr Marianna Matias.. jednostka kontrolowana INSPEKTOR Joanna Harasimiuk. kontrolujący /* [usunięto w zw. z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r., o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)] 14