WYKONANIE BUDŻETU PAŃSTWA W 2015 R. W CZĘŚCI 13 INSTYTUT PAMIĘCI NARODOWEJ KOMISJA ŚCIGANIA ZBRODNI PRZECIWKO NARODOWI POLSKIEMU

Transkrypt

1 N A J W Y Ż S Z A I Z B A K O N T R O L I DELEGATURA W WARSZAWIE LWA Nr ewid. 52/2016/P/16/001/LWA Informacja o wynikach kontroli WYKONANIE BUDŻETU PAŃSTWA W 2015 R. W CZĘŚCI 13 INSTYTUT PAMIĘCI NARODOWEJ KOMISJA ŚCIGANIA ZBRODNI PRZECIWKO NARODOWI POLSKIEMU Warszawa maj 2016 r.

2 Misją Najwyższej Izby Kontroli jest dbałość o gospodarność i skuteczność w służbie publicznej dla Rzeczypospolitej Polskiej Wizją Najwyższej Izby Kontroli jest cieszący się powszechnym autorytetem najwyższy organ kontroli państwowej, którego raporty będą oczekiwanym i poszukiwanym źródłem informacji dla organów władzy i społeczeństwa Informacja o wynikach kontroli wykonania budżetu państwa w 2015 r. w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu Dyrektor Delegatury w Warszawie Andrzej Panasiuk Zatwierdzam: Krzysztof Kwiatkowski Prezes Najwyższej Izby Kontroli Warszawa, maja 2016 r. Najwyższa Izba Kontroli ul. Filtrowa Warszawa tel./fax:

3 Spis treści I. Wprowadzenie... 4 II. Ocena kontrolowanej działalności Ocena ogólna Sprawozdawczość Uwagi i wnioski... 5 III. Wyniki kontroli wykonania budżetu państwa w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu Dochody budżetowe Wydatki budżetu państwa Efekty rzeczowe prowadzonej działalności Sprawozdania... 9 IV. Informacje dodatkowe Załączniki

4 Wprowadzenie I. Wprowadzenie Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Warszawie, przeprowadziła w Instytucie Pamięci Narodowej Komisji Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu (dalej także IPN) kontrolę P/16/001 Wykonanie budżetu państwa w 2015 r. Celem kontroli była ocena wykonania ustawy budżetowej na rok z dnia 15 stycznia 2015 r. w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu. W ramach części 13 finansowano, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, zadania z zakresu: gromadzenia i zarządzania dokumentami organów określonych w ustawie z dnia 18 grudnia 1998 r. o Instytucie Pamięci Narodowej Komisji Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu 2, prowadzenia śledztw, działalności lustracyjnej, edukacyjnej i naukowo-badawczej, zapewnienia środków dla osób uprawnionych do korzystania ze świadczeń z systemu ubezpieczeń społecznych oraz zaopatrzenia społecznego. Dysponentem części 13 budżetu państwa jest Prezes IPN, który jednocześnie pełnił funkcję dysponenta trzeciego stopnia dla centrali IPN. Według stanu na 31 grudnia 2015 r. budżet części 13 realizowało ponadto 11 dysponentów trzeciego stopnia budżetu państwa, tj. jedenaście oddziałów IPN. Zakres kontroli obejmował: wykonanie dochodów budżetu państwa, przy czym zgodnie z założeniami przyjętymi do kontroli wykonania budżetu państwa w 2015 r., kontrola dochodów budżetowych w tej części została ograniczona do przeprowadzenia analizy porównawczej danych ujętych w rocznym sprawozdaniu budżetowym Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych z wynikami roku ubiegłego, wykonanie wydatków budżetu państwa, w tym efekty uzyskane w wyniku realizacji wydatków, prawidłowość sporządzenia rocznych sprawozdań budżetowych za rok 2015 oraz sprawozdań za IV kwartał 2015 r. w zakresie operacji finansowych, nadzór i kontrolę sprawowane przez dysponenta części budżetu państwa w trybie art. 175 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 3. Zrealizowane w 2015 r. w części 13 dochody budżetu państwa wyniosły 2 639,7 tys. zł, w tym 1 632,0 tys. zł stanowiły dochody zrealizowane przez kontrolowaną jednostkę. W 2015 r. w części 13 zrealizowano wydatki budżetu państwa w wysokości ,7 tys. zł, w tym ,6 tys. zł stanowiły wydatki zrealizowane przez kontrolowaną jednostkę. Poniesione w 2015 r. wydatki w części 13 stanowiły 0,07% wydatków budżetu państwa ( ,4 mln zł). Kontrola została przeprowadzona na podstawie art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli 4. 1 Dz. U. poz. 153, ze zm. 2 Dz. U. z 2016 r. poz. 152, ze zm. Dalej: ustawa o IPN. 3 Dz. U. z 2013 r. poz. 885, ze zm. 4 Dz. U. z 2015 r. poz

5 Ocena kontrolowanej działalności II. Ocena kontrolowanej działalności 1. Ocena ogólna Najwyższa Izba Kontroli ocenia 5 pozytywnie wykonanie budżetu państwa w 2015 r. w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu. Pozytywną ocenę uzasadnia przede wszystkim fakt, iż w rezultacie wydatkowania środków osiągnięto cele prowadzonej działalności zaplanowane w układzie zadaniowym wydatków. Prezes IPN rzetelnie, zgodnie z art. 175 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych, sprawował nadzór i kontrolę nad wykonywaniem budżetu w części 13. W wyniku kontroli 5% zrealizowanych wydatków w części 13 stwierdzono, że zostały one poniesione z zachowaniem zasad gospodarowania środkami publicznymi określonych w ustawie o finansach publicznych i aktach wykonawczych. Nie stwierdzono niecelowego i niegospodarnego wydatkowania środków publicznych. Kalkulacja oceny ogólnej budżetu państwa w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu przedstawiona została w załączniku nr 4 do niniejszej informacji. 2. Sprawozdawczość Najwyższa Izba Kontroli opiniuje pozytywnie prawidłowość sporządzania łącznych sprawozdań za 2015 r. przez dysponenta części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu: o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych (Rb-23), z wykonania planu dochodów budżetowych (Rb-27), z wykonania planu wydatków budżetu państwa (Rb-28), z wykonania wydatków budżetu państwa oraz budżetu środków europejskich w układzie zadaniowym (Rb-BZ1), w zakresie operacji finansowych za IV kwartał 2015 r. o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych (Rb-N) i zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji (Rb-Z). Sprawozdania łączne zostały sporządzone przez dysponenta części 13 na podstawie sprawozdań jednostkowych (własnych i podległych jednostek). Kwoty wykazane w sprawozdaniach jednostkowych kontrolowanej jednostki (dysponent III stopnia) były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Przyjęty system kontroli zarządczej zapewniał w sposób racjonalny kontrolę prawidłowości sporządzonych sprawozdań budżetowych, w tym sprawozdań w zakresie operacji finansowych, z uwzględnieniem sprawozdań dysponenta III stopnia. Wyżej wymienione sprawozdania zostały sporządzone terminowo i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. 3. Uwagi i wnioski W wystąpieniu pokontrolnym przekazanym Prezesowi Instytutu Pamięci Narodowej Komisji Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu, Najwyższa Izba Kontroli nie formułowała uwag i wniosków pokontrolnych. 5 W kontroli wykonania budżetu państwa w 2015 r. Najwyższa Izba Kontroli stosuje następujące oceny: pozytywna i negatywna. W przypadku, gdy nie zostały spełnione kryteria ani dla oceny pozytywnej ani dla negatywnej stosuje się ocenę opisową. 5

6 Wyniki kontroli III. Wyniki kontroli wykonania budżetu państwa w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu 1. Dochody budżetowe W ustawie budżetowej na rok 2015 dochody budżetowe dla tej części zaplanowano w kwocie 1 800,0 tys. zł, tj. o 450,0 tys. zł (o 20%) niższej niż w 2014 r. (kwota planowana tys. zł). Zrealizowane dochody wyniosły 2 639,7 tys. zł i były wyższe o 46,7% od kwoty planowanej. W porównaniu do 2014 r. wykonane dochody były niższe o 1,7%. Osiągnięto je głównie: ze sprzedaży publikacji i gier edukacyjnych 924,7 tys. zł, z wpływów z różnych dochodów 862,1 tys. zł (między innymi z tytułu zwrotu nadpłaconych składek ZUS, wynagrodzeń płatnika, rozliczeń podatku od towarów i usług, zwrotu poniesionych nakładów na nieruchomość przy ul. Towarowej 28 w Warszawie na podstawie ugody zawartej z RUCH S.A. przed Sądem Apelacyjnym w Warszawie, spłaty raty z tytułu sprzedaży licencji do gry wydanej przez IPN), ze spłat pożyczek udzielonych prokuratorom na zabezpieczenie potrzeb mieszkaniowych 388,5 tys. zł, ze sprzedaży składników majątkowych 128,6 tys. zł i kar umownych 118,2 tys. zł. Wyższa realizacja planu dochodów w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu wynikała głównie: z ponadplanowych wpływów z różnych dochodów (między innymi z tytułu zwrotu poniesionych nakładów na nieruchomość przy ul. Towarowej 28 w Warszawie na kwotę 320,0 tys. zł, wpłaty za udzielenie licencji w kwocie 160,6 tys. zł, zwrotu kosztów zarządu nieruchomością wspólną w kwocie 56,0 tys. zł, rozliczeń podatku od towarów i usług na kwotę 67,5 tys. zł), ze sprzedaży składników majątkowych (sprzedaż przyłącza cieplnego za kwotę 103,7 tys. zł) i kar umownych. Na koniec 2015 r., zgodnie ze sprawozdaniem Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych, w części 13 wystąpiły należności pozostałe do zapłaty w kwocie 849,3 tys. zł. Dotyczyły one głównie należności wykazanych w Centrali IPN i wynikały z naliczonych kar umownych z odsetkami za nieterminową realizację umowy na opracowanie projektu budynku biurowo-administracyjnego oddziału IPN w Lublinie, należności dotyczącej zwrotu nakładów na nieruchomość przy ul. Towarowej w Warszawie oraz wystawionych faktur za wydawnictwa IPN. W porównaniu do 2014 r. należności ogółem były wyższe o 755,7 tys. zł, tj. o 807,4% (93,6 tys. zł). Zaległości według stanu na 31 grudnia 2015 r. wyniosły 175,8 tys. zł i były wyższe o 146,9 tys. zł, tj. o 503,5% od zaległości na koniec 2014 r. (28,9 tys. zł). Różnica między kwotą należności pozostałych do zapłaty a kwotą zaległości na koniec 2015 r. wynika głównie z nieuregulowanych kar umownych i przypisanych odsetek za nieterminową realizację umowy przez firmę Metropolis na opracowanie projektu budynku biurowo-administracyjnego Oddziału IPN w Lublinie. Dane dotyczące dochodów budżetowych przedstawiono w załączniku nr 1 do niniejszej informacji. 2. Wydatki budżetu państwa W ustawie budżetowej na rok 2015 wydatki budżetu państwa w części 13 zostały zaplanowane w wysokości tys. zł. W wyniku nowelizacji ustawy budżetowej plan wydatków dla części 13 został zmniejszony o 760,0 tys. zł, tj. do kwoty ,0 tys. zł. Dysponent części nie otrzymał w 2015 r. środków z rezerw budżetowych. Zrealizowane wydatki wyniosły ,7 tys. zł, tj. 99,6% planu po zmianach. W porównaniu do 2014 r. były one wyższe o 4 103,1 tys. zł (o 1,7%). 6

7 Wyniki kontroli Dysponent części 13 dwukrotnie dokonał w 2015 r. 6 blokady planowanych wydatków na uposażenia dla prokuratorów w stanie spoczynku na łączną kwotę 760,0 tys. zł. Powodem blokady wydatków było nieskorzystanie przez prokuratorów z przysługujących im uprawnień do przeniesienia w stan spoczynku. Wydatki bieżące jednostek budżetowych w 2015 r. wyniosły ,5 tys. zł (99,7% planu po zmianach) i były wyższe od wykonania w 2014 r. o 2 945,7 tys. zł (o 1,3%). Dominującą pozycję w tej grupie wydatków stanowiły wynagrodzenia i pochodne (72,0%) oraz wydatki na zakupy towarów i usług (21,5%). Wydatki na świadczenia na rzecz osób fizycznych wyniosły 6 079,3 tys. zł, tj. 99,7% planu po zmianach. W porównaniu do 2014 r. były wyższe o 579,1 tys. zł (o 10,5%). Zrealizowano je głównie na świadczenia dla 39 prokuratorów w stanie spoczynku oraz uposażenia rodzinne dla czterech osób (łącznie 4 980,0 tys. zł). Wzrost wydatków na świadczenia społeczne wynikał głównie z ich waloryzacji i wzrostu liczby świadczeniobiorców. Wydatki majątkowe w 2015 r. wyniosły ,8 tys. zł, tj. 99,8% planu po zmianach i były wyższe od wykonania w 2014 r. o 628,6 tys. zł (o 3,5%). Największe wydatki poniesiono na: rozbudowę siedziby Oddziału IPN w Lublinie 5 889,2 tys. zł, adaptację budynku Oddziału IPN w Gdańsku 3 455,5 tys. zł, budowę wiaty magazynowej oraz zagospodarowanie terenu wraz z modernizacją oświetlenia zewnętrznego i ogrodzenia na terenie kompleksu przy ul. Kłobuckiej 21 w Warszawie 2 500,1 tys. zł. Wydatki na zakupy inwestycyjne zrealizowano w kwocie 5 902,5 tys. zł, tj. 99,3% planu po zmianach, z czego w Centrali IPN 3 394,1 tys. zł (głównie na zakup: sprzętu technicznego i biurowego 1 237,2 tys. zł, sprzętu komputerowego 626,9 tys. zł, licencji 1 420,5 tys. zł oraz środków transportu 109,5 tys. zł). Oddziały IPN na zakupy inwestycyjne wydatkowały 2 508,4 tys. zł (głównie na zakup: sprzętu technicznego i biurowego tys. zł, sprzętu komputerowego 1 014,0 tys. zł, licencji 89,0 tys. zł oraz środków transportu 379 tys. zł). Wydatki na dotacje celowe w 2015 r. wyniosły 370,2 tys. zł i stanowiły 82,3% planu (450,0 tys. zł). W porównaniu do 2014 r. były one niższe o 45,0 tys. zł (o 10,8%). Kontrolą objęto 100% dotacji wypłaconych w tej części. Stwierdzono, że przekazywanie i rozliczanie dotacji następowało zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o finansach publicznych i obowiązującymi przepisami. Środki z dotacji przeznaczono dla fundacji Instytut Studiów Strategicznych oraz fundacji Polsko-Niemieckie Pojednanie, na realizację zadań dotyczących uzupełnienia imiennych baz danych obywateli polskich represjonowanych przez okupanta niemieckiego w latach W wyniku realizacji umowy przez fundację Instytut Studiów Strategicznych między innymi pozyskano nowe dane o 430 przypadkach represji oraz uzupełniono informacje o znanych już faktach represji za pomoc ludności żydowskiej poprzez wykonanie kwerend w polskich i zagranicznych archiwach, bibliotekach i innych instytucjach. W wyniku realizacji umowy przez fundację Polsko-Niemieckie Pojednanie między innymi wprowadzono do baz komputerowych dane o osobach znanych z nazwiska oraz o ofiarach anonimowych. Dotowane zadania zostały zrealizowane w terminach wynikających z umów. Beneficjenci złożyli sprawozdania końcowe z realizacji zadań w terminach wynikających z umów. Rozliczenie dotacji w zakresie rzeczowym i finansowym nastąpiło w terminie określonym w art. 152 ust. 2 ustawy o finansach publicznych. Wykonanie zadań pod względem merytorycznym zostało potwierdzone przez Komisje Ekspertów powołane 7 przez Prezesa IPN. W dniu 16 stycznia 2016 r. IPN dokonał zwrotu niewykorzystanej kwoty dotacji w wysokości 79,8 tys. zł do Ministerstwa Finansów. 6 Na podstawie art. 177 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. 7 Komisje zostały powołane spośród pracowników IPN. 7

8 Wyniki kontroli W 2015 r. wydatki Centrali IPN wyniosły ,6 tys. zł, co stanowiło 44,7% wydatków części 13. Szczegółowym badaniem objęto realizację wydatków w kwocie ,1 tys. zł (stanowiły one 5% wydatków części 13 i 12% wydatków zrealizowanych w Centrali). Doboru próby wydatków dokonano na podstawie wygenerowanych z systemu księgowego zapisów i dowodów księgowych odpowiadających pozapłacowym wydatkom budżetowym dysponenta III stopnia Centrali IPN. Próba została wylosowana metodą monetarną (MUS 8 ) spośród zapisów księgowych o łącznej wartości ,1 tys. zł. Badaniem objęto 70 zapisów księgowych na kwotę ogółem ,4 tys. zł, w tym w grupie wydatków majątkowych 21 zapisów na kwotę ,0 tys. zł, w grupie wydatków bieżących jednostek budżetowych pozapłacowych 41 zapisów na kwotę 2 239,9 tys. zł oraz 8 zapisów na kwotę 117,5 tys. zł w grupie świadczenia dla osób fizycznych. Próba wydatków dobranych celowo wyniosła 876,1 tys. zł. Stwierdzono, że wydatków dokonywano zgodnie z planem finansowym, na zakupy i usługi służące realizacji celów jednostki oraz zgodnie z obowiązującymi przepisami. W badanej próbie wydatków w łącznej kwocie ,1 tys. zł nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wyboru trybów udzielania zamówień publicznych oraz wyłączenia stosowania ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych 9. W wyniku szczegółowego badania czterech postępowań o udzielenie zamówienia publicznego o łącznej wartości 1 821,4 tys. zł, z czego trzech przeprowadzonych w trybie przetargu nieograniczonego 10 i jedno w trybie z wolnej ręki 11 stwierdzono, że zostały one przeprowadzone zgodnie z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych. Na koniec 2015 r. w IPN nie wystąpiły zobowiązania wymagalne, a zobowiązania z terminem płatności przypadającym w 2016 r. wyniosły ,4 tys. zł i były wyższe od zobowiązań na koniec 2014 r. o 572,8 tys. zł, tj. o 4,7%. Największą pozycję stanowiły zobowiązania z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego wraz z pochodnymi (11 536,8 tys. zł). Dane dotyczące wydatków budżetowych IPN przedstawiono w załączniku nr 2 do niniejszej informacji. W 2015 r. przeciętne zatrudnienie w IPN 12 wynosiło osób i w porównaniu do 2014 r. było wyższe o 7 osób. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto (wraz z wynagrodzeniem rocznym) w 2015 r. wyniosło 5 589,60 zł i było wyższe o 69 zł (o 1,2%) niż w 2014 r. Wydatki na wynagrodzenia 13 (bez pochodnych) wyniosły ,9 tys. zł i w porównaniu do 2014 r. były wyższe o 2 177,0 tys. zł. Wydatki na wynagrodzenia bezosobowe w 2015 r. wyniosły 2 024,8 tys. zł (w tym nieobjęte limitem 331,0 tys. zł 14 ), tj. 97,1% planu po zmianach (2 085,3 tys. zł) i w porównaniu z 2014 r. były wyższe o 45,8 tys. zł. Dane dotyczące zatrudnienia i wynagrodzeń w IPN przedstawiono w załączniku nr 3 do niniejszej informacji Efekty rzeczowe prowadzonej działalności W części 13 budżetu państwa IPN w 2015 r. realizował dwa zadania. W ramach funkcji 1 Zarządzanie państwem i funkcji 13 Zabezpieczenie społeczne i wspieranie rodziny 15. Największe wydatki (98% budżetu części 13) poniesiono na zadanie realizowane w ramach funkcji Zarządzanie państwem, 8 Metoda statystyczna uwzględniająca prawdopodobieństwo wyboru proporcjonalnie do wartości transakcji (MUS), przy założonym ryzyku statystycznym badania na poziomie 30%, progu istotności 2% i błędzie badania wynoszącym 0,75 progu istotności. 9 Dz. U. z 2015 r. poz Na dostawę poczty elektronicznej, na wykonanie druku gier edukacyjnych i na remont obiektów IPN położonych przy ul. Kłobuckiej w Warszawie. 11 Na dodruk gry edukacyjnej. 12 W przeliczeniu na pełne etaty. 13 Wraz z dodatkowym wynagrodzeniem rocznym. 14 Zgodnie z art. 16 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 5 grudnia 2014 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej (Dz. U. poz. 1877, ze zm.) dalej: ustawa okołobudżetowa. 15 W ramach funkcji 13 zrealizowano podzadanie Uposażenia dla sędziów i prokuratorów w stanie spoczynku i uposażenia rodzinne, na które wydano tys. zł. 8

9 Wyniki kontroli tj. na zadanie pn. Gromadzenie i zarządzanie dokumentami organów określonych w ustawie o IPN, prowadzenie śledztw, działalność lustracyjna, edukacyjna i naukowo-badawcza. Łącznie wydatkowano na to zdanie ,0 tys. zł. Celem zadania było upowszechnianie wiedzy o najnowszej historii Polski na podstawie zgromadzonego materiału archiwalnego i ściganie zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu. Miernikiem stopnia realizacji celu zadania była liczba przedsięwzięć zrealizowanych w ciągu roku do przedsięwzięć zaplanowanych (zaplanowano miernik w wysokości 100%). Realizując powyższe zadanie: uporządkowano i opracowano dokumentów i informacji o zbiorach zgromadzonych w archiwach IPN w celu ich udostępnienia w postaci cyfrowej wszystkim kategoriom wnioskodawców, co stanowiło 116,6% planu (69 855), załatwiono postępowań prokuratorskich w sprawie zbrodni nazistowskich, komunistycznych oraz przeciwko ludzkości i innych, co stanowiło 101,2% planu (1 065), przeprowadzono przedsięwzięć w ramach działalności edukacyjnej, badawczej, wydawniczej i dokumentacyjnej, co stanowiło 118% planu (1 948), zebrano i zweryfikowano informacje o osobach publicznych rozpracowywanych oraz funkcjonariuszach państwowych, partyjnych i organów bezpieczeństwa państwa z lat , co stanowiło 102,4% planu (23 320). 3. Sprawozdania Kontrolą objęto prawidłowość sporządzania łącznych sprawozdań za 2015 r. przez dysponenta części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu i sprawozdań jednostkowych Centrali IPN, tj. sprawozdań: o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych (Rb-23), z wykonania planu dochodów budżetowych (Rb-27), z wykonania planu wydatków budżetu państwa (Rb-28), z wykonania wydatków budżetu państwa oraz budżetu środków europejskich w układzie zadaniowym (Rb-BZ1), oraz sprawozdań w zakresie operacji finansowych za IV kwartał 2015 r. o stanie: należności oraz wybranych aktywów finansowych (RB-N), zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji (Rb-Z). Sprawozdania łączne zostały sporządzone przez dysponenta części 13 na podstawie sprawozdań jednostkowych (własnych i podległych jednostek). Kwoty wykazane w sprawozdaniach jednostkowych kontrolowanej jednostki (dysponent III stopnia) były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Przyjęty system kontroli zarządczej zapewniał w sposób racjonalny kontrolę prawidłowości sporządzonych sprawozdań. Wyżej wymienione sprawozdania zostały sporządzone terminowo i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. 9

10 Informacje dodatkowe IV. Informacje dodatkowe Wystąpienie pokontrolne zostało przekazane Prezesowi Instytutu Pamięci Narodowej Komisji Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu w dniu 4 kwietnia 2016 r. Do wystąpienia pokontrolnego, Prezes Instytutu Pamięci Narodowej Komisji Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu nie wniósł zastrzeżeń. 10

11 Załączniki Załączniki Załącznik 1. Dochody budżetowe w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu 2014 r r. Lp. Wyszczególnienie Wykonanie Ustawa budżetowa 1) Wykonanie 5:3 5:4 tys. zł % Część 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu, w tym: 2 686, , ,7 98,3 146,7 1. Dział 751 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa 2 686, , ,7 98,3 146, Rozdział Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa 1 117,8 799, ,1 146,0 204, Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych 559,2 0,0 37,5 6, Grzywny i inne kary pieniężne od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych 10,2 0,0 80,7 791, Wpływy z różnych opłat 0,0 0,0 9, Wpływy ze spłat oprocentowanych pożyczek udzielonych sędziom i prokuratorom na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych 28,5 29,0 29,2 102,5 100, Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze 14,7 7,0 18,1 123,1 258, Wpływy z usług 8,8 5,0 14,3 162,5 286, Wpływy ze sprzedaży wyrobów 1,5 500,0 554, ,0 110, Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych 2,6 2,0 106, , , Pozostałe odsetki 4,7 5,0 18,5 393,6 370, Wpływy z różnych dochodów 487,6 250,0 761,8 156,2 304, Różnice kursowe 0,0 1,0 1,9 190, Wpływy ze zwrotu dotacji 0,0 0, Rozdział Jednostki podległe Instytutowi Pamięci Narodowej Komisji Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu 1 086, , ,6 92,8 100, Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych 0,6 0,0 0, Grzywny i inne kary pieniężne od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych 50,5 0,0 14,8 29,3 11

12 Załączniki Wpływy ze spłat oprocentowanych pożyczek udzielonych sędziom i prokuratorom na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych 391,7 347,0 359,3 91,7 103, Wpływy z usług 121,0 146,0 109,6 90,6 75, Wpływy ze sprzedaży wyrobów 395,6 392,0 370,6 93,7 94, Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych 1,9 2,0 22, , , Pozostałe odsetki 62,1 60,0 30,1 48,5 50, Wpływy z różnych dochodów 62,6 54,0 100,3 160,2 185, Różnice kursowe 0,1 0,0 0,3 300, Rozdział Dochody państwowej jednostki budżetowej uzyskane z tytułu przejętych zadań, które w 2010 r. były realizowane przez gospodarstwa pomocnicze 482,8 0,0 0, Wpływy ze sprzedaży wyrobów 482,8 0,0 0,0, Dane na podstawie rocznego sprawozdania Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych. 1) Ustawa budżetowa na rok 2015 z dnia 15 stycznia 2015 r. 12

13 Załączniki Załącznik 2. Wydatki budżetu państwa w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu Lp. Wyszczególnienie 2014 r r. Wykonanie Ustawa 1) Budżet po zmianach Wykonanie 6:3 6:4 6:5 tys. zł % Część 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu ogółem, w tym: , , , , ,6 1. Dział 751 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa , , , ,7 101,5 99,6 99, Rozdział Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa , , ,6 102,8 97,6 99, Dotacja celowa z budżetu na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji fundacjom 415,6 450,0 450,0 370,2 89,1 82,3 82, Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 144,1 199,0 230,6 227,4 157,8 114,3 98, Różne wydatki na rzecz osób fizycznych 426,6 427,0 427,0 426,6 100,0 99,9 99, Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczane do wynagrodzeń 30,5 18, Stypendia różne 9,0 78,0 20,0 20,0 222,2 25,6 100, Wynagrodzenia osobowe pracowników , , , ,8 102,3 100,7 100, Wynagrodzenia osobowe sędziów i prokuratorów oraz asesorów i aplikantów 2 748, , , ,6 104,7 79,0 99, Dodatkowe wynagrodzenie roczne 3 589, , , ,8 99,7 95,3 100, Honoraria 123,8 215,0 74,0 52,6 42,5 24,5 71, Składki na ubezpieczenia społeczne 7 698, , , ,6 101,0 96,6 99, Składki na Fundusz Pracy 952, ,0 964,8 949,0 99,6 81,7 98, Wpłaty na PFRON 682,0 689,0 684,9 100,4 99, Wynagrodzenia bezosobowe 643,3 638,0 837,1 805,5 125,2 126,3 96, Zakup materiałów i wyposażenia 4 365, , , ,8 61,0 91,5 99, Nagrody konkursowe 40,0 249,3 247,8 619,5 99, Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 79,7 75,0 65,0 63,0 79,0 84,0 96, Zakup energii 1 273, , , ,5 85,3 88,6 99, Zakup usług remontowych 2 732, , , ,0 83,2 86,8 98, Zakup usług zdrowotnych 50,3 75,0 65,0 62,5 124,3 83,3 96, Zakup usług pozostałych , , , ,6 125,4 89,6 98, Zakup usług dostępu do sieci internetowej 45, Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 59,6 416,0 311,0 300,2 503,7 72,2 96, Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 233, Zakup usług obejmujących tłumaczenia 366,2 364,0 407,3 378,8 103,4 104,1 93, Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii 20,2 74,0 42,0 41,5 205,4 56,1 98,8 13

14 Załączniki 4400 Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenie garażowe 1 586, , , ,1 79,8 99,7 100, Podróże służbowe krajowe 450,3 514,0 461,0 443,3 98,4 86,2 96, Podróże służbowe zagraniczne 1 071, , , ,6 108,8 88,3 99, Różne opłaty i składki 80,7 81,0 88,0 75,9 94,1 93,7 86, Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 909,6 920,0 920,0 914,3 100,5 99,4 99, Udzielone pożyczki na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych prokuratorów 105,0 66,0 29,0 29,0 27,6 43,9 100, Cła 6,2 6,0 4,0 3,9 62,9 65,0 97, Podatek od nieruchomości 163,6 167,0 163,0 161,5 98,7 96,7 99, Opłaty na rzecz budżetu państwa 0,9 1,0 0, Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego 23,0 41,0 22,6 21,7 94,3 52,9 96, Składki do organizacji międzynarodowych 0,8 1,0 1,0 0,8 100,0 80,0 80, pozostałe odsetki 12,3 11,7 11,7 95,1 100, Koszty postepowania sądowego i prokuratorskiego 4,1 574,0 8,5 8,0 195,1 1,4 94, Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1 090, , , ,8 99,5 81,5 99, Różnice kursowe 4,7 7,0 5,9 125,5 84, Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych , , , ,3 105,1 115,1 100, Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 3 173, , , ,1 107,0 98,8 99, Rozdział Jednostki podległe IPN KŚZpNP , , , ,1 100,5 101,3 99, Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 344,3 453,0 343,6 341,1 99,1 75,3 99, Różne wydatki na rzecz osób fizycznych 60,8 134,0 46,4 44,6 73,4 33,3 96, Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczane do wynagrodzeń 15,0 10, Stypendia różne 57,9 207,0 39,6 39,6 68,4 19,1 100, Wynagrodzenia osobowe pracowników , , , ,5 101,9 99,7 100, Wynagrodzenia osobowe sędziów i prokuratorów oraz asesorów i aplikantów , , , ,0 99,0 86,3 100, Dodatkowe wynagrodzenie roczne 6 246, , , ,2 100,2 93,9 100, Honoraria 257,5 327,0 204,8 204,4 79,4 62,5 99, Składki na ubezpieczenia społeczne , , , ,6 107,7 102,3 100, Składki na Fundusz Pracy 1 439, , , ,8 104,1 90,7 99, Wpłaty na PFRON 1 357, , ,6 98,3 99, Wynagrodzenia bezosobowe 954, ,0 931,4 924,3 96,8 91,5 99, Nagrody konkursowe 13,0 118,8 118,5 911,5 99, Zakup materiałów i wyposażenia 7 001, , , ,0 74,7 140,3 99, Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 75,3 70,0 72,0 71,0 94,3 101,4 98, Zakup energii 2 808, , , ,4 102,7 94,1 98, Zakup usług remontowych 2 481, , , ,2 71,0 101,6 99, Zakup usług zdrowotnych 91,3 105,0 97,6 96,5 105,7 91,9 98, Zakup usług pozostałych 9 926, , , ,5 109,6 123,6 99, Zakup usług dostępu do sieci internetowej 60,8 14

15 Załączniki Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 121,8 647,0 505,5 494,8 406,2 76,5 97, Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 374, Zakup usług obejmujących tłumaczenia 340,0 345,0 363,6 362,1 106,5 105,0 99, Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii 38,3 104,0 127,1 126,0 329,0 121,2 99, Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenie garażowe 2 092, , , ,9 107,8 96,1 99, Podróże służbowe krajowe 1 031, , , ,8 135,2 132,5 97, Podróże służbowe zagraniczne 521,0 496,0 506,4 505,7 97,1 102,0 99, Różne opłaty i składki 195,9 246,0 203,8 201,7 103,0 82,0 99, Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 1 533, , , ,4 100,4 100,7 99, Udzielone pożyczki na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych prokuratorów 24,9 364,0 401,0 401, ,4 110,2 100, Podatek od nieruchomości 262,3 282,0 257,4 256,9 97,9 91,1 99, pozostałe podatki na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego 0,2 0,2 100, Opłata na rzecz budżetu państwa 0,1 1,0 0,2 0,1 100,0 10,0 50, Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego 58,8 64,0 61,1 60,7 103,2 94,8 99, Podatek od towarów i usług VAT 1,5 3,0 5,6 4,7 313,3 156,7 83, Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego 1 808,1 709, , ,5 77,3 197,2 99, Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 506,5 525,0 358,5 354,6 70,0 67,5 98, Różnice kursowe 1,8 1,0 0,8 44,4 80, Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 2 702, , , ,4 92,8 101,1 99,8 2. Dział 753 Obowiązkowe ubezpieczenia społeczne 4 411, , , ,0 112,9 86,6 99, Rozdział Uposażenie prokuratorów w stanie spoczynku oraz uposażenie rodzinne 4 411, , , ,0 112,9 99,8 99, Świadczenia społeczne 4 411, , , ,0 112,9 99,8 99,8 Dane na podstawie rocznego sprawozdania Rb-28 z wykonania planu wydatków. 1) Ustawa budżetowa na rok 2015 znowelizowana 16 grudnia 2015 r. 15

16 Załączniki Załącznik 3. Zatrudnienie i wynagrodzenia w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu Lp. Wyszczególnienie Przeciętne zatrudnienie wg Rb-70 Wykonanie 2014 r. Wykonanie w 2015 r. Wynagrodzenia wg Rb70 Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto na 1 pełnozatrudnionego Przeciętne zatrudnienie wg Rb-70 Wynagrodzenia wg Rb-70 Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto na 1 pełnozatrudnionego osoby 1) tys. zł zł osoby 1) tys. zł zł % Dział 751 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa ogółem, według statusu zatrudnienia 2), w tym: , , , ,6 101,3 01 osoby nieobjęte mnożnikowym systemem wynagrodzeń , , , ,8 101,4 02 osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe 1 197, , , ,0 97,1 09 prokuratorzy , , , ,9 103, Rozdział Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa , , , ,7 102,1 01 osoby nieobjęte mnożnikowym systemem wynagrodzeń , , , ,9 102,0 02 osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe 1 197, , , ,0 97,1 09 prokuratorzy , , , ,9 104, Rozdział Jednostki podległe Instytutowi Pamięci Narodowej Komisji Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu , , , ,3 100,8 01 osoby nieobjęte mnożnikowym systemem wynagrodzeń , , , ,6 101,0 09 prokuratorzy , , , ,5 103,0 1) W przeliczeniu na pełnozatrudnionych. 2) Status zatrudnienia określony został w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. 8:5 16

17 Załączniki Załącznik 4. Kalkulacja oceny ogólnej w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu Oceny wykonania budżetu w części 13 Instytut Pamięci Narodowej Komisja Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu dokonano stosując kryteria 16 oparte na wskaźnikach wartościowych opracowanych przez NIK i opublikowanych w Analizie wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2015 roku 17. Dochody 18 : 2 639,7 tys. zł Wydatki: ,7 tys. zł Łączna kwota G: ,7 tys. zł Waga wydatków w łącznej kwocie: Ww = W : G (1,00) Nieprawidłowości w wydatkach: nie stwierdzono Ocena cząstkowa wydatków: pozytywna (5) Wynik końcowy Wk: 5 x 1,00 = 5,00 w związku z czym ocena końcowa pozytywna Porównaj: 18 W częściach budżetu państwa, w których zgodnie z założeniami do kontroli wykonania budżetu państwa nie są badane dochody nie dokonuje się oceny cząstkowej dla dochodów i przy ustalaniu wartości G nie uwzględnia się kwoty dochodów. 17

18 Załączniki Załącznik 5. Wykaz organów, którym przekazano informację o wynikach 1. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej 2. Marszałek Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej 3. Marszałek Senatu Rzeczypospolitej Polskiej 4. Prezes Rady Ministrów 5. Prezes Trybunału Konstytucyjnego 6. Rzecznik Praw Obywatelskich 7. Sejmowa Komisja Finansów Publicznych 8. Sejmowa Komisja do Spraw Kontroli Państwowej 9. Sejmowa Komisja Sprawiedliwości i Praw Człowieka 10. Minister Finansów 11. Prezes Instytutu Pamięci Narodowej Komisji Ścigania Zbrodni przeciwko Narodowi Polskiemu 18