niezbędne programy na płycie CD Szanowni Państwo!

Transkrypt

1 - 1 -

2 niezbędne programy na płycie CD Szanowni Państwo Z wielką przyjemnością przekazujemy na Państwa ręce kolejną, trzecią już edycję Asystenta Gdańskiego Przedsiębiorcy. Staramy się aby, z każdym wydaniem była to doskonalsza wersja poprzedniej. W Asystencie Gdańskiego Przedsiębiorcy znajdziecie Państwo wszystkie cenne informacje na temat procedur związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, uzyskiwaniem pozwoleń, koncesji itp. Do poradnika została dołączona płyta CD zawierająca m.in. przeszukiwarkę kodów PKD, wzory wniosków urzędowych i formularzy potrzebnych do prowadzenia działalności gospodarczej, wszystkie akty prawne związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz informacje na temat instytucji otoczenia biznesu. Nowością III edycji Asystenta Gdańskiego Przedsiębiorcy jest elektroniczna wersja programów, które pomogą Państwu zarządzać własną firmą, mianowicie: a) LeftHand Mała Księgowość dla firm rozliczających się w oparciu o książkę przychodów i rozchodów oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, zawierająca między innymi moduły: Zcentralizowany moduł zarządzania dokumentami księgowymi; Kompleksowa obsługa sprzedaży i fakturowania; Kompleksowa obsługa zakupowych faktur VAT; Obsługa zamówień na towary i usługi; Kartoteka towarów i usług; Moduł remanentów - spis z natury; Ewidencja magazynowa - obsługa nieograniczonej ilości magazynów; CRM - centrum wiedzy o kontrahentach i reprezentantach firmy; Ewidencja środków trwałych; Rejestry VAT; Wypełnianie i wydruk deklaracji podatkowych; Podatkowa księga przychodów i rozchodów. b) LeftHand Pełna Księgowość dla firm rozliczających się w oparciu o pełne księgi handlowe, zawierająca miedzy innymi moduły: Zcentralizowany moduł zarządzania dokumentami księgowymi; Księgi Handlowe; Elastyczny plan kont; Schematy automatycznego dekretowania na kontach księgowych; Rozrachunki; - 2 -

3 Obsługa kadr i płac; Obsługa kasy i banku; Obsługa bezgotówkowych rozliczeń PolCard i AllPay; Kompleksowa obsługa sprzedaży i fakturowania; Kompleksowa obsługa zakupowych faktur VAT; Obsługa zamówień na towary i usługi; Kartoteka towarów i usług; Moduł remanentów; Ewidencja magazynowa - obsługa nieograniczonej ilości magazynów; CRM - centrum wiedzy o kontrahentach i reprezentantach firmy; Ewidencja środków trwałych; Rejestry VAT; Wypełnianie i wydruk deklaracji podatkowych. c) 2008 SuperPłace LITE posiadający takie funkcje jak: prowadzenie kartotek osobowych dla zatrudnionych oraz wydruk obowiązujących dokumentów kadrowych; prowadzenie rejestru umów cywilnoprawnych; wydruk deklaracji podatkowych, zestawień do GUS, przelewów; eksport do programu Płatnik, NFZ, SOD PFRON. Oraz kompleksowe wzory umów i formularzy takich dziedzin jak między innymi: Rejestracja/Likwidacja firmy; Handel; Pożyczki; Usługi; Windykacja i należności; Pisma procesowe w postępowaniu cywilnym; Zatrudnienie. Na płycie znajduje się również ankieta dotycząca funkcjonalności Asystenta, która pozwoli nam wykorzystać Państwa uwagi na temat Asystenta do stworzenia w przyszłości jeszcze lepszego poradnika. Z góry dziękujemy za wszystkie cenne opinie i życzymy powodzenia - 3 -

4 Spis treści I. PIERWSZE KROKI PRZEDSIĘBIORCY... 5 Przedsiębiorca to jest to... 6 Nazwa firmy... 6 Zakres działalności... 7 Wpis do ewidencji działalności gospodarczej... 8 Numer REGON Numer identyfikacji podatkowej - NIP Rachunek bankowy Pieczątka firmowa II. FORMA OPODATKOWANIA Księga przychodów i rozchodów Karta podatkowa Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Podatek VAT Rejestracja do handlu wewnątrzwspólnotowego III. UBEZPIECZENIE SPOŁECZNE Zgłoszenie do ubezpieczenia społecznego Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.. 27 IV. KONCESJE, ZEZWOLENIA I DZIAŁALNOŚĆ REGULOWANA Alkohol Finanse Kurierskie usługi Kursy prawa jazdy Lotnictwo Medycyna Odpady i ścieki Pojazdy Rolnictwo i hodowla Składy celne Turystyka i sport Pozostałe V. ZANIM PRZETNIEMY WSTĘGĘ Państwowa Inspekcja Sanitarna Państwowa Inspekcja Weterynaryjna Państwowa Inspekcja Handlowa Państwowa Straż Pożarna Państwowa Inspekcja Pracy VI. KALENDARIUM PRZEDSIĘBIORCY VII. PROMOCJA I MARKETING W MŚP Badanie rynku Narzędzia marketingowe Wizualna identyfikacja firmy VIII. BIZNESPLAN Czym jest biznesplan? Zawartość biznesplanu Formularz biznesplanu IX. FINANSOWANIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Fundusze poręczeniowe Fundusze pożyczkowe Dotacje z Powiatowego Urzędu Pracy Pożyczki z Banku Gospodarstwa Krajowego Środki dla osób niepełnosprawnych Oferta banków komercyjnych Programy Unii Europejskiej X. INNE FORMY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Spółka cywilna Spółka jawna Spółka partnerska Spółka komandytowa Spółka komandytowo-akcyjna Spółka z o.o Spółka akcyjna XI. MOŻLIWOŚCI ZAKŁADANIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ PRZEZ OBCOKRAJOWCÓW XII. ORGANIZACJE WSPARCIA MŚP XIII. INDEKS

5 I. I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy Przedsiębiorca to jest to Nazwa firmy Zakres działalności Wpis do ewidencji działalności gospodarczej Numer REGON Numer identyfikacji podatkowej - NIP Rachunek bankowy Pieczątka firmowa - 5 -

6 I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy PRZEDSIĘBIORCA TO JEST TO Już tylko kilka kroków dzieli nas od podjęcia indywidualnej działalności gospodarczej, która jest najprostszą i najtańszą formą prowadzenia małego lub średniego biznesu. Indywidualna działalność gospodarcza to wyzwanie, które pozwala przekuć dobre pomysły, umiejętności lub pasje w dobrze prosperujące przedsięwzięcie gospodarcze. To także najprostszy sposób na to, aby o wszystkich aspektach naszego przedsięwzięcia decydować samodzielnie i nie poświęcać zbyt wiele czasu i energii na formalności. Na pierwszy rzut oka zakładanie firmy wydaje się skomplikowane i czasochłonne. Jeśli jednak będziemy przestrzegać zasad zawartych w tym przewodniku, otwarcie własnego przedsiębiorstwa z pewnością nie zajmie zbyt wiele czasu i okaże się proste. Zacznijmy od samego pojęcia działalności gospodarczej. Pod tą nazwą zgodnie z art. 2 Ustawy o swobodzie działalności gospodarczej z 2 lipca 2004 roku (Dz. U. z 2004 r. Nr 173, poz z póź. zm.), kryje się zarobkowa działalność wytwórcza, handlowa, budowlana i usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin, a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły. Osoba, która zawodowo we własnym imieniu taką zarobkową działalność podejmuje i wykonuje, staje się przedsiębiorcą. Spójrzmy, jak niewiele potrzeba, by założyć indywidualną działalność gospodarczą i zostać przedsiębiorcą. NAZWA FIRMY Zacznijmy od najprostszej i zapewne najprzyjemniejszej rzeczy - wyboru nazwy firmy, która będzie nam potrzebna do prowadzenia działalności gospodarczej. Mało kto wie, że nazwą firmy osoby fizycznej jest zgodnie z art. 434 Kodeksu cywilnego jej imię i nazwisko. Z tego względu wszystkie osoby fizyczne prowadzące indywidualnie działalność gospodarczą lub zawodową muszą w nazwie swojej firmy zamieścić swoje własne imię i nazwisko. Najprościej mówiąc nazwą firmy Jana Kowalskiego prowadzącego działalność gospodarczą, czyli tzw. firmą jest zatem Jan Kowalski. Dodatkowo, do celów łatwiejszej identyfikacji firmy (np. wśród kilkudziesięciu innych, prowadzonych przez osoby o takim samym nazwisku) warto w nazwie zawrzeć informację o profilu działalności lub inną unikalną nazwę, na przykład: Modne Ubrania Jan Kowalski dla butiku z odzieżą, Słodkie Przysmaki Maria Nowak dla cukierni, Remontownia Krzysztof Malinowski dla warsztatu samochodowego. Wybierając unikalną nazwę firmy musimy jednak pamiętać o tym, aby nie zawierała ona egzotycznych słów, a tym samym nie naruszała zapisów ustawy o języku polskim. Możemy także określić w nazwie firmy profil naszej działalności. Powszechnie stosowne jest użycie określeń typu: Przedsiębiorstwo Handlowe Modne Ubrania Jan Kowalski, Przedsiębiorstwo Produkcyjno Usługowo Handlowe Słodkie Przysmaki Maria Nowak, Firma Usługowo Handlowa Remontownia Krzysztof Malinowski. Pomocne mogą być bardziej precyzyjne dookreślenia, takie jak: Usługi Krawieckie - Jan Kowalski czy Usługi Budowlane i Remontowe Jan Kowalski, Kowalstwo artystyczne Jan Kowalski czy też Sklep spożywczy Jan Kowalski. Ułatwią one klientom szybkie znalezienie właśnie naszej firmy. Oczywiście pełną nazwą firmy będziemy się posługiwać głównie w kontaktach z urzędami i instytucjami oraz przy podpisywaniu dokumentów prawnych. Natomiast w kontaktach - 6 -

7 I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy I. codziennych z klientem, a także w elementach wizualnych, np.: szyld nad sklepem, ulotka reklamowa, nalepka na produkcie, najpewniej będziemy używali nazwy skróconej, czyli Modne Ubrania czy Remontownia. Jest to uzasadnione, gdyż krótsza nazwa lepiej zapada w pamięć, a właściwie dobrana od razu informuje klienta o charakterze naszej działalności. Przed ostateczną decyzją o wyborze nazwy dla naszej firmy warto rozejrzeć się wśród konkurencji i sprawdzić, czy podobna nazwa nie funkcjonuje już na rynku. Zbytnie podobieństwo może sprawiać, iż zamiast do naszej firmy, klienta skieruje się do konkurencyjnej. Złota myśl: Kreując wizerunek firmy staramy się zadziwić jej wyjątkowymi właściwościami. Podstawowym celem budowania marki jest zakodowanie w ogólnej świadomości pożądanego wizerunku firmy. Najpopularniejsze marki mają zwykle proste, konsekwentnie promowane przez lata przesłanie. Najznakomitsze z nich są łatwo rozpoznawalne przez konsumentów, a swój sukces opierają na charakterystycznych, niepowtarzalnych cechach, co określa się jako budowanie marki poprzez wartości. Marki światowej sławy nie wymagają promocji, wypracowały bowiem już dawno w świadomości klientów określone skojarzenia. Podobnie jak ludzie, produkty mają szczególne właściwości, które określają ich osobowość: coca-cola jest orzeźwiająca i dostępna dla wszystkich, frytki McDonalda bez względu na porę są zawsze świeżo usmażone, Rolex, wprawdzie kosztowny, niezmiennie zachwyca klasą i niezawodnością. (Eleri Samson, marketing.nf.pl, r.). Nazwiska właścicieli przedsiębiorstw, umieszczone w ich nazwach nawet 300 lat temu do dziś zdobią szyldy wielu międzynarodowych koncernów i stały się powszechnie rozpoznawalnymi markami: Opel, Ford, Porsche, Sikorsky, Saatchi, Harrods, Lloyd, Dior. Podobnych przykładów nie brakuje także w polskiej gospodarce: H. Cegielski, Eris, Ziaja, Batycki, Lasocki i wiele innych. ZAKRES DZIAŁALNOŚCI W trakcie tworzenia nazwy na pewno pojawi nam się kwestia bardziej szczegółowego określenia, czym będzie się zajmować nasza firma. Warto zastanowić się, co nasza firma może jeszcze robić w najbliższym przewidywalnym okresie, nawet jeśli początkowo nie będzie to nasze główne zajęcie. Być może postanowimy wykorzystać w celach komercyjnych nasze zainteresowania hobbystyczne. Jeśli przy składaniu dokumentów rejestracyjnych firmy nie przewidzimy wszystkich możliwych zakresów działania naszego przedsiębiorstwa, nie będziemy mogli w tych obszarach prowadzić działalności. Wówczas konieczne będzie zgłoszenie tych zmian w Gdańskim Centrum Obsługi Przedsiębiorcy oraz w Urzędzie Statystycznym. Należy wspomnieć, iż są to czynności obciążone opłatami. Szczegóły na stronach 10 i 11. Plus dla Ciebie: Dużym ułatwieniem we właściwym wyborze profilu działalności jest katalog Polskiej Klasyfikacji Działalności, zawierający pełen wybór rodzajów działalności gospodarczej, wraz z oznaczeniami numerowymi. Są one bardzo precyzyjne. Przykładowo symbol Z oznacza produkcję odzieży dzianej, a konkretnie pulowerów, swetrów, rozpinanych swetrów, kamizelek i podobnych wyrobów dzianych. Jeśli chcielibyśmy prowadzić produkcję szerszego asortymentu odzieży, a do tego sprzedawać własne produkty w sklepie firmowym musimy na liście PKD wyszukać i zanotować dodatkowe symbole

8 I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy Z katalogu PKD możemy skorzystać w formie: elektronicznej na stronie Urzędu Miejskiego w Gdańsku: w dziale Co i jak w urzędzie, książkowej w Gdańskim Centrum Obsługi Przedsiębiorcy Urzędu Miejskiego w Gdańsku, elektronicznej umieszczonej na płycie CD załączonej do Asystenta Gdańskiego Przedsiębiorcy. Dokładne oznaczenia numerowe będą potrzebne do prawidłowego wypełnienia formularza zgłoszeniowego do ewidencji działalności gospodarczej oraz w Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym. Wówczas będziemy także musieli wybrać, którą z wybranych działalności uznajemy za główną i podać ją w/w formularzach. W sprawach związanych z Polską Klasyfikacją Działalności będziemy mogli się skonsultować w: Gdańskim Centrum Obsługi Przedsiębiorcy, Zespół Obsługi Mieszkańców nr 1, ul. Partyzantów 74 w Gdańsku Wrzeszczu, stanowiska: 40-44; pokoje: , czynne od poniedziałku do piątku w godzinach od 8 do 17 tel. (058) , -61, -62, -63, -64. fax (058) Rada: Przy wyborze profilu działalności naszej firmy warto sprawdzić, z jakimi obciążeniami podatkowymi się ona wiąże. Przykładem może tutaj być działalność związana z zarządzaniem i administracją nieruchomościami: jeśli dotyczy ona budynków mieszkalnych jest zwolniona z podatku VAT, jeśli dotyczy ona budynków niemieszkalnych, np. biurowców, kompleksów magazynowych i in., jest ona obciążona podatkiem VAT w stawce 22%. WPIS DO EWIDENCJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Po wyborze nazwy firmy oraz określeniu zakresu jej działania, czeka nas rejestracja w ewidencji działalności gospodarczej. Chcąc prowadzić firmę w Gdańsku mamy ułatwione zadanie, gdyż formalności związane z wpisem do ewidencji, a także z uzyskaniem numeru REGON i NIP, będziemy mogli załatwić w jednym miejscu Gdańskim Centrum Obsługi Przedsiębiorcy, które funkcjonuje od 30 maja 2005 r. Jego zadaniem jest pomoc osobom chcącym prowadzić działalność gospodarczą w naszym mieście, w szybkim i pomyślnym załatwieniu formalności związanych z uruchamianiem własnego biznesu

9 I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy I. Zgłoszenie osobiste: 1 2 KROK 1: odwiedzamy Gdańskie Centrum Obsługi Przedsiębiorcy w Gdańsku. KROK 2: wypełniamy formularz zgłoszeniowy do ewidencji działalności gospodarczej, zawierający: imię i nazwisko, nazwę i skrót nazwy, pod którą zamierzamy wykonywać działalność gospodarczą, miejsce zamieszkania, miejsce prowadzenia działalności, ewentualnie także adresy filii i oddziałów, przedmiot wykonywanej działalności określony zgodnie z klasyfikacją PKD, datę rozpoczęcia prowadzenia działalności. 3 4 KROK 3: regulujemy opłatę administracyjną za zgłoszenie w wysokości 100 zł w kasie. KROK 4: odbieramy zaświadczenie o dokonaniu wpisu. Do zgłoszenia składanego w Gdańskim Centrum Obsługi Przedsiębiorcy można dołączyć także dokumenty związane z uzyskaniem numeru REGON i NIP. Zostaną one przesłane (w ciągu 3 dni) do Urzędu Statystycznego i Urzędu Skarbowego. Szczegółowe informacje o sposobie uzyskania numerów REGON i NIP znajdują się na stronach: 10, 11, 12. Zgłoszenie on-line KROK 1: wchodzimy na stronę do działu Co i jak w urzędzie Urząd on-line. KROK 2: wypełniamy i przesyłamy formularz on-line. KROK 3: wpłacamy na konto Urzędu Miejskiego w Gdańsku: kwotę 100 zł tytułem opłaty administracyjnej za dokonanie wpisu. KROK 4: w ciągu dwóch dni otrzymujemy informację telefoniczną o terminie, w którym będziemy mogli po osobistym dostarczeniu niezbędnych dokumentów odebrać zaświadczenie o wpisie do ewidencji. Plus dla Ciebie: Zgodnie z obowiązującymi przepisami zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej wydawane jest nie później niż w terminie 14 dni od dnia zgłoszenia. W praktyce w Gdańsku można je uzyskać nawet tego samego dnia, w którym dokonujemy zgłoszenia działalności. Będąc przedsiębiorcą zobowiązany jesteś zgłaszać organowi ewidencyjnemu zmiany stanu faktycznego i prawnego w terminie 14 dni od dnia powstania tych zmian, a także poinformować o zaprzestaniu wykonywania działalności gospodarczej. Uzyskane zaświadczenia o dokonaniu zmiany wpisu do ewidencji działalności gospodarczej kosztuje 50 zł. Obowiązuje Cię również aktualizacja danych w ewidencji dotyczących zwłaszcza zmian w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej, jak również miejsca (adresu), w którym jest ona prowadzona. Jeśli przenosimy działalność do innej gminy, zaświadczenie o wpisie przesyłane - 9 -

10 I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy jest do organu ewidencyjnego właściwego ze względu na nowe miejsce zamieszkania, w celu dokonania z urzędu wpisu przedsiębiorcy do prowadzonej ewidencji działalności gospodarczej. Plus dla Ciebie: Warto wiedzieć, iż mimo zarejestrowania naszej firmy poprzez wpis do ewidencji działalności gospodarczej oraz uzyskania numerów NIP i REGON nadal pozostajemy przedsiębiorcą na papierze. Pierwsze zobowiązania względem Skarbu Państwa, np.: podatki czy składki ZUS powinniśmy uregulować w momencie faktycznego rozpoczęcia działalności, czyli przykładowo, kiedy podpiszemy pierwszą umowę handlową, dokonamy zakupu, wystawimy fakturę lub zaczniemy poszukiwać klientów. Rada: Dbajmy o to, by mieć w firmie aktualne zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, gdyż będziemy się nim posługiwać w kontaktach z urzędami i kontrahentami oraz przy podpisywaniu umów. W ten sposób potwierdzimy m.in., iż mamy prawo wykonywać określoną działalność (czasem jest to warunek udziału w konkursie ofert, bądź przetargu) oraz, że nie podajemy się za kogoś innego. Najczęściej wymagane jest zaświadczenie nie starsze niż sprzed trzech miesięcy. Sprawy związane z wpisem do ewidencji działalności gospodarczej możesz omówić i załatwić w: Gdańskim Centrum Obsługi Przedsiębiorcy w Zespole Obsługi Mieszkańców nr 1, ul. Partyzantów 74 w Gdańsku Wrzeszczu, stanowiska: 40-44; pokoje: czynne od poniedziałku do piątku w godzinach od 8.00 do tel. (058) , -61, -62, -63, -64. fax. (058) REGON Po dokonaniu zgłoszenia w ewidencji działalności gospodarczej, będąc już przedsiębiorcą, musimy uzyskać numer identyfikacyjny krajowego rejestru urzędowego podmiotów gospodarki narodowej (numer REGON). W rejestrze tym znajdą się następujące informacje o naszej firmie: nazwa i adres siedziby oraz nazwisko i imiona oraz miejsce zamieszkania, i identyfikator systemu ewidencji ludności (PESEL) właściciela, forma prawna i forma własności, wykonywana działalność, w tym rodzaj przeważającej działalności (szczegóły na str.7), data powstania, rozpoczęcia, zawieszenia, zakończenia działalności, nazwa organu rejestrowego lub ewidencyjnego, nazwa rejestru (ewidencji) i numer nadany przez ten organ. Numer REGON będzie nam niezbędny w kontaktach z Urzędem Skarbowym i Zakładem Ubezpieczeń Społecznych oraz do zawierania umów z kontrahentami i w rozliczeniach z nimi. Rada: Dbajmy o to, by mieć w firmie zaświadczenie o posiadaniu numeru REGON z aktualnymi danymi, gdyż będziemy zobowiązani do posługiwania się nim w kontaktach urzędowych i związanych z obrotem gospodarczym. Numer REGON powinien być także zamieszczany na pieczęciach firmowych i drukach urzędowych

11 I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy I. Droga do uzyskania REGON: 1 2 KROK 1: odwiedzamy Gdańskie Centrum Obsługi Przedsiębiorcy. KROK 2: wypełniamy wniosek na specjalnym formularzu RG-1; w polu wykonywana działalność wpisać możemy trzy rodzaje działalności gospodarczej (tu właśnie potrzebne będą oznaczenia numerowe z Polskiej Klasyfikacji Działalności). Jeden z nich musimy w tym miejscu wskazać jako działalność wiodącą (generującą większość przychodów) będzie ona widnieć na zaświadczeniu o nadaniu numeru REGON. Jeżeli nasze przedsiębiorstwo będzie zajmowało się więcej niż trzema rodzajami działalności, do wniosku RG-1 może być dołączony załącznik na formularzu RG-RD. Nasze zgłoszenie zostanie przesłane w ciągu 3 dni do Urzędu Statystycznego. 3 KROK 3: odbieramy zaświadczenie o nadaniu numeru REGON w Centrum Obsługi Przedsiębiorcy osobiście lub otrzymujemy pocztą. Urząd Statystyczny ma obowiązek wydać zaświadczenie o nadanym numerze identyfikacyjnym w terminie nie dłuższym niż 7 dni od daty otrzymania wniosku. Wpisu do rejestru możesz także dokonać udając się do: Wojewódzkiego Urzędu Statystycznego, ul. Danusi 4 w Gdańsku Wrzeszczu, pok. 14, czynny w poniedziałki w godzinach 8-17, w pozostałe dni robocze w godzinach tel. (058) , fax. (058) SekretariatUSGDK@stat.gov.pl, Należy mieć ze sobą: wypełniony wniosek z załączoną kserokopią zaświadczenia wpisu do ewidencji działalności gospodarczej, oryginał zaświadczenia wpisu do ewidencji działalności gospodarczej do wglądu. Każdą zmianę zakresu działalności należy zgłosić do Urzędu Statystycznego w terminie 14 dni od jej zaistnienia. Plus dla Ciebie: 1. Za złożenie wniosku nie pobiera się żadnych opłat. 2. Szczegółowe informacje odnośnie rejestru REGON, można uzyskać na stronie i w Gdańskim Centrum Obsługi Przedsiębiorcy. NIP Kolejnym krokiem jest zawiadomienie o rozpoczęciu działalności gospodarczej właściwego Urzędu Skarbowego. Jako przedsiębiorca jesteśmy zobowiązani do rejestracji dla celów podatkowych (m.in. podatku od towarów i usług, jeżeli będziemy płatnikiem VAT). Prowadząc działalność gospodarczą we własnym imieniu do celów podatkowych związanych z prowadzoną działalnością posługujemy się tym samym numerem NIP, jaki został nam nadany jako osobie fizycznej. Zwykle o numer NIP ubiegamy się wraz z uzyskaniem pierwszego wynagrodzenia za pracę na etacie lub z umowy zlecenia. Do Urzędu Skarbowego musimy zgłosić fakt rozpoczęcia działalności gospodarczej

12 I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy 1 2 KROK 1: odwiedzamy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania Urząd Skarbowy. KROK 2: wypełniamy i składamy formularz NIP-1 wraz z wymaganymi dokumentami: kopią zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, kopią zaświadczenia o nadaniu numeru REGON, kopią dokumentów dotyczących otwarcia rachunku bankowego, kopią umowy z biurem rachunkowym na prowadzenie/przechowywanie dokumentacji (pod warunkiem, że rezygnujemy z samodzielnego prowadzenia dokumentacji księgowej), dokumentem potwierdzającym prawo do korzystania z lokalu lub nieruchomości, w których znajduje się siedziba oraz prowadzona jest działalność gospodarcza, dokumentami stwierdzającymi ustanowienie pełnomocnictw (w przypadku ustanowienia pełnomocnika) wraz z opłatą skarbową w wysokości 17 zł. W przypadku dokumentów stwierdzających ustanowienie pełnomocnika pobiera się tyle opłat skarbowych, ile stosunków pełnomocnictwa wynika z danego dokumentu. Należy zwracać uwagę na zakres pełnomocnictwa oraz w przypadku ustanowienia wielu pełnomocników na wyznaczenie jednego w nich jako właściwego do doręczeń. Adwokat, radca prawny lub doradca podatkowy może sam uwierzytelnić odpis udzielonego mu pełnomocnictwa. Osoby te nie mogą uwierzytelniać innych dokumentów wymienionych w powyższych punktach. W/w dokumenty muszą być uwierzytelnione notarialnie lub przez organ, który wydał oryginał. Można także załączyć poświadczone za zgodność odpisy tych dokumentów przez upoważnionego pracownika Urzędu Skarbowego, który miał wgląd w oryginały tych dokumentów. 3 KROK 3: odbieramy zaświadczenie o nadaniu numeru NIP w Urzędzie Skarbowym, właściwym ze względu na miejsce zamieszkania lub otrzymujemy je pocztą. Rejestracja podatkowa trwa zazwyczaj około miesiąca od dnia złożenia wszystkich wymaganych przez Urząd Skarbowy dokumentów. Plus dla Ciebie: Złożenie formularza jest nieodpłatne. Rada: Dla płatników VAT: formularz NIP 1 oraz VAT R składamy do Urzędu Skarbowego, na terenie którego prowadzimy działalność gospodarczą. Jeżeli działalność prowadzimy na terenie kilku urzędów, właściwym dla nas urzędem jest ten, z którym do tej pory rozliczaliśmy się z podatku dochodowego od osób fizycznych (zgodnie z adresem zamieszkania). Dla osób nie będących płatnikiem VAT: formularz NIP 1 składamy do Urzędu Skarbowego właściwego dla podatku dochodowego (zgodnie z adresem zamieszkania). Od momentu poinformowania Urzędu Skarbowego o rozpoczęciu prowadzenia działalności gospodarczej pod naszym numerem NIP, będziemy mieli obowiązek podawać go na wszelkich dokumentach związanych z wykonywaniem zobowiązań podatkowych

13 I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy I. Wniosek o nadanie numeru NIP można także złożyć bezpośrednio we właściwym dla nas Urzędzie Skarbowym. Wszystkie Urzędy Skarbowe w Gdańsku przyjmują interesantów w środy w godzinach 8-18 oraz poniedziałki, wtorki, czwartki i piątki w godzinach Pierwszy Urząd Skarbowy w Gdańsku Gdańsk, ul. Rzeźnicka 54/56 tel. (058) fax (058) Zasięg terytorialny Urzędu obejmuje następujące dzielnice Gdańska: Chełm, Kiełpino Górne, Lipce, Łostowice, Olszynka, Orunia, Przeróbka, Siedlce, Sienna Grobla, Smęgorzyno, Sobieszewo, Stogi, Suchanino, Szadółki, Śródmieście, Święty Wojciech, Ujeścisko, Zabornia. Drugi Urząd Skarbowy w Gdańsku Gdańsk, ul. Kołobrzeska 43 tel. (058) fax (058) Zasięg terytorialny urzędu obejmuje następujące dzielnice Gdańska: Niedźwiednik, Oliwa, Przymorze, Wysoka, Zaspa, Żabianka. Trzeci Urząd Skarbowy w Gdańsku Gdańsk, ul. Żaglowa 2 tel. (058) fax (058) Zasięg terytorialny urzędu obejmuje następujące dzielnice Gdańska: Brzeźno, Jasień, Karczemki, Kokoszki, Letnica, Matarnia, Migowo, Nowe Szkoty, Piecki, Wrzeszcz. Plus dla Ciebie: Wszystkie wzory formularzy zgłoszeniowych możesz pobrać ze strony: Informacje dotyczące rejestracji dla celów podatkowych możesz także uzyskać w Gdańskim Centrum Obsługi Przedsiębiorcy pod numerami tel. (058) lub (058) Usługi informacyjne są świadczone bezpłatnie. RACHUNEK BANKOWY Kolejnym etapem naszych przygotowań do rozpoczęcia działalności gospodarczej będzie otwarcie firmowego rachunku bankowego. Założenie rachunku bankowego jest dla nas, jako przedsiębiorców obowiązkowe. Jesteśmy zobowiązani do bezgotówkowego obrotu na mocy Ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (art. 22) w przypadku, gdy: stroną transakcji jest inny przedsiębiorca oraz jednorazowa wartość transakcji przekracza Euro, przeliczona na złote wg średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez NBP ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym dokonano transakcji, prowadzimy księgi rachunkowe lub podatkową księgę przychodów i rozchodów (rozlicza podatek dochodowy na zasadach ogólnych) zgodnie z art Ustawy Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005r., Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). Warto jednak zaznaczyć, iż posiadanie rachunku bankowego to nie tylko obowiązek, ale i wygoda. Za pośrednictwem rachunku bankowego dokonywać będziemy płatności m.in. do Urzędu Skarbowego i Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. W ten sposób możemy się także rozliczać z klientami i kontrahentami bez konieczności odbioru i przewożenia gotówki. Otwarcie takiego rachunku jest procedurą niewiele bardziej złożoną niż otwarcie zwykłego, prywatnego rachunku bankowego. Większość banków wymaga, aby do wniosku o otwarcie

14 I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy rachunku dołączyć następujące dokumenty, w tym: kopię zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, zaświadczenie o nadaniu numeru REGON, zaświadczenie o nadaniu numeru NIP. Z rachunku bankowego możemy zacząć korzystać zazwyczaj w ciągu 1-2 dni od podpisania umowy z bankiem. Jesteś zobowiązany do powiadamiania odpowiednich organów (tj. Urząd Skarbowy i ZUS) o wszelkich zmianach dotyczących rachunku bankowego firmy (np. o przeniesieniu do innego banku, zmianie numeru rachunku). Podatnicy VAT muszą się z tego zobowiązania wywiązać w terminie 14 dni od daty ich powstania, a pozostali podatnicy w ciągu 30 dni. Rada: Praktycznie wszystkie banki obecne na naszym rynku oferują rachunki dla przedsiębiorstw. Wiele z nich wprowadziło specjalne pakiety usług dla małych i średnich firm. Warto więc zapoznać się z możliwie najszerszą ofertą banków, zwracając przede wszystkim uwagę na: dostępność sieci bankowej i bankomatów, zakres oferowanych usług (np. kredyty dla start-up ów), wysokość pobieranych opłat i prowizji, dostępność konta przez Internet. Jeśli dysponujemy dostępem do Internetu (niekoniecznie przez stałe łącze) warto korzystać z elektronicznego dostępu do konta. Praktyka pokazuje, że takie rozwiązanie pozwala efektywnie oszczędzać czas poświęcany na wizyty w oddziałach banku, a także znacznie zmniejszyć koszty usług bankowych, gdyż operacje przez Internet są zwykle tańsze, niż te dokonywane przy okienku bankowym

15 I. Pierwsze kroki przedsiębiorcy I. PIECZĄTKA FIRMOWA Teraz, dysponując już wpisem do ewidencji i numerami REGON i NIP, możemy wyrobić pieczątkę firmową. Będzie ona niezbędna do załatwiania formalności w urzędach, a także przy wystawianiu rachunków i faktur. Znacznie ułatwi też wypełnianie druków. Warto ją wyrobić jak najszybciej. W Gdańsku jest wiele punktów, w których wykonanie takiej pieczątki zlecić można na poczekaniu. Zależnie od typu pieczątki będzie to nas kosztowało od kilkunastu do kilkudziesięciu złotych. Na pieczątce umieszczamy: pełną nazwę firmy zawierającą co najmniej imię i nazwisko, adres, pod którym będziemy prowadzić działalność gospodarczą, numer identyfikacji REGON i NIP. Rada: Na pieczątce warto zamieścić numer telefonu oraz faksu, tak, by klienci i kontrahenci mogli w każdej chwili odnaleźć numer kontaktowy do naszej firmy

16 - 16 -

17 II. Forma opodatkowania II. Księga przychodów i rozchodów Karta podatkowa Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Podatek VAT Rejestracja do handlu wewnątrzwspólnotowego

18 II. Forma opodatkowania Po rozpoczęciu działalności gospodarczej mamy obowiązek poinformować Urząd Skarbowy o tym, jaką formę opodatkowania podatkiem dochodowym wybieramy oraz w jaki sposób będziemy prowadzić ewidencję podatkową. Obowiązująca od 1 stycznia 2003 r. znowelizowana Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazują, że podstawową formą opodatkowania podatkiem dochodowym są zasady ogólne. Oznacza to, że dochód osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą jest opodatkowany według skali progresywnej zgodnie z art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wprowadzona 1 stycznia 2004 r. zmiana zasad opodatkowania tym podatkiem, umożliwia nam wybór między dwoma rodzajami opodatkowania: według zasad ogólnych wtedy podatek płacimy według stawek w progresywnej skali podatkowej (19, 30, 40 proc. dochodu) w zależności od wysokości dochodu, ale zachowujemy prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem oraz do obowiązujących ulg podatkowych, podatek liniowy według stawki 19 proc. bez prawa do ulg i wspólnych rozliczeń. Decydując się na drugi wariant musimy poinformować Naczelnika naszego Urzędu Skarbowego, składając w nim oświadczenie o wyborze podatku liniowego według stawki 19 procentowej. KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW Gdy będziemy rozliczać się na zasadach ogólnych i prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów, mamy obowiązek zawiadomić o jej prowadzeniu właściwy dla siedziby prowadzenia działalności Urząd Skarbowy. Obowiązek informowania Urzędu Skarbowego spoczywa na nas także wtedy, gdy w naszym imieniu księgę przychodów i rozchodów prowadzić będzie biuro rachunkowe. Musimy wtedy poinformować pisemnie Naczelnika Urzędu Skarbowego o nazwie i adresie biura, a także o miejscu przechowywania księgi i dokumentacji. Należy pamiętać, że opodatkowanie na zasadach ogólnych oparte o księgę przychodów i rozchodów jest formą podstawową i jeśli w czasie zgłaszania naszej działalności nie złożymy do naczelnika Urzędu Skarbowego wniosku o opodatkowanie w innej formie automatycznie zostaniemy opodatkowani na zasadach ogólnych. W opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatek oblicza się od dochodu, który uzyskuje się przez odjęcie poniesionych kosztów od uzyskanych przychodów. Zaliczkę na podatek dochodowy odprowadzamy na konto Urzędu Skarbowego tylko wówczas, gdy różnica między przychodami i kosztami ma wartość dodatnią. Sposób obliczania zaliczki na podatek dochodowy jest określony w art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przykład 1 (dotyczy podatku liniowego) Przychód naszej firmy w danym miesiącu wyniósł zł. Koszty działalności wyniosły 2500 zł. Dochód obliczamy następująco: zł (przychód) 2500 zł (koszty) = 7500 zł (dochód). Podatek należny obliczamy następująco: 7500 zł (dochód) * 19% (stawka podatku) = 1425 zł (zaliczka na podatek dochodowy). W tym przypadku na konto Urzędu Skarbowego powinnyśmy wpłacić kwotę 1425 zł

19 II. Forma opodatkowania Przykład 2 Przychód naszej firmy w danym miesiącu wyniósł 5000 zł. Koszty działalności wyniosły 6500 zł. Dochód obliczamy następująco: 5000 zł (przychód) 6500 zł (koszty) = zł (strata). II. W takiej sytuacji nie jesteśmy zobowiązani do zapłacenia podatku, gdyż nasz dochód ma wartość ujemną. Z formy opodatkowania na zasadach ogólnych można jednak zrezygnować i wybrać jako formę opodatkowania kartę podatkową albo ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. KARTA PODATKOWA Karta podatkowa to bardzo wygodna dla drobnych przedsiębiorców forma rozliczania się z Urzędem Skarbowym, która nie wymaga prowadzenia żadnej ewidencji podatkowej dla podatku dochodowego. W tym wypadku niezależnie od osiąganego dochodu, co miesiąc płacimy z góry określoną kwotę. Chociaż sama forma rozliczania jest bardzo wygodna i może być stosowana do wielu rodzajów działalności gospodarczej, nie zwalnia nas to z obowiązku rejestrowania sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych. Co więcej, niezależnie od rzeczywistych efektów naszej działalności (zysk lub strata), co miesiąc jesteśmy jednak zobowiązani przelać na konto Urzędu Skarbowego właściwą kwotę podatku. Wysokość odprowadzanego podatku zależy między innymi od: rodzaju i zakresu prowadzonej działalności, liczby zatrudnionych pracowników, liczby mieszkańców miejscowości, w której prowadzona jest działalność gospodarcza. Wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej ustalana jest decyzją naczelnika Urzędu Skarbowego, odrębnie za każdy rok podatkowy. Wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej składamy właściwemu Urzędowi Skarbowemu w deklaracji PIT-16 w terminie do dnia 20 stycznia roku podatkowego, w którym chcemy zastosować kartę, a jeżeli rozpoczynamy działalność w ciągu roku podatkowego przed rozpoczęciem działalności. Jeżeli do dnia 20 stycznia roku podatkowego nie zgłosimy likwidacji działalności gospodarczej lub nie dokonamy wyboru innej formy opodatkowania, Urząd Skarbowy uzna, że nadal prowadzimy działalność opodatkowaną w tej formie. W przypadku prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej składa jeden ze wspólników. RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH To forma uproszczonej ewidencji podatkowej, w której ujmuje się tylko przychód osiągany przez firmę. Na podstawie tego przychodu oblicza się należną zaliczkę na podatek dochodowy nie potrącając kosztów. Z takiej formy będziemy mogli skorzystać tylko wówczas, gdy obrót naszego przedsiębiorstwa nie przekracza rocznie Euro. Stawki ryczałtu wynoszą od 3 do 20 proc. obrotu, w zależności od prowadzonej działalności. Szczegółowy zakres działalności objęty tą formą opodatkowania określa art. 12 Ustawy z 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.)

20 II. Forma opodatkowania Pełny tekst Ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne znajdziemy na stronie internetowej Ministerstwa Finansów Wyciąg z art. 12 ustawy dostępny jest także w serwisie podatkowym Plus dla Ciebie: Ustawodawca poszedł na rękę drobnym przedsiębiorcom korzystającym z tej formy rozliczeń, zdejmując z nich w 2003 r. obowiązek płacenia zryczałtowanego podatku w cyklu miesięcznym i zastąpił go możliwością rozliczania się z Urzędem Skarbowym raz na kwartał. Korzystając z rozliczenia w formie ryczałtu osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zachowuje prawo do korzystania z ulg podatkowych (np. z tytułu wydatków na rehabilitację osoby niepełnosprawnej czy darowizny na rzecz instytucji pożytku publicznego). Oświadczenie o wyborze ryczałtu musimy złożyć do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. PODATEK VAT Kiedy stajesz się podatnikiem VAT Osoby rozpoczynające wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT są zwolnione od tego podatku, jeżeli przewidywana przez te osoby wartość sprzedaży towarów i usług nie przekroczy w danym roku, w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży, kwoty wyrażonej w złotych, odpowiadającej kwocie Euro (w 2007 r. kwota ta wynosi zł), zaś w przypadku osób prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzających funduszami powierniczymi, agentów, zleceniobiorców lub innych osób świadczących usługi o podobnym charakterze 30-krotność kwoty prowizji lub innych postaci wynagrodzeń za wykonanie usług nie przekroczy kwoty wyrażonej w złotych, odpowiadającej kwocie Euro. Od 1 stycznia 2008 r. obowiązywać będzie wyższy limit: zł (art. 113, ust.1 Ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 23 stycznia 2004 r. ze zwolnienia tego nie mogą korzystać podatnicy: sprzedający: wyroby z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, niektóre wyroby akcyzowe, oraz świadczący usługi: prawnicze, w zakresie doradztwa i rzeczoznawstwa, jubilerskie, zwolnienia nie stosuje się także do importu towarów i usług. Jeżeli skorzystasz z przysługującego Ci zwolnienia od podatku VAT, utracisz je w momencie, gdy faktyczna wartość sprzedaży towarów, w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży, przekroczy w ciągu roku podatkowego kwotę Euro. Wówczas musisz naliczyć podatek od wartości sprzedaży przekraczającej te kwotę i, aby móc korzystać z praw przysługujących podatnikom VAT, powinieneś dokonać zgłoszenia rejestracyjnego w tym podatku na druku VAT-R. Ze zwolnienia od podatku VAT możesz sam zrezygnować, pod warunkiem pisemnego zawiadomienia naczelnika Urzędu Skarbowego o tej rezygnacji, przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu VAT

21 II. Forma opodatkowania Rada: Rozważ dobrze, zanim zrezygnujesz z tego zwolnienia, gdyż powrót do niego będzie mógł nastąpić dopiero po upływie 3 lat od daty rezygnacji. Zwolnienie od podatku VAT może okazać się korzystne, jeżeli dokonujesz sprzedaży bezpośrednio na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej, bądź innych podatników zwolnionych od tego podatku. Natomiast, jeśli Twoimi kontrahentami są w większości podatnicy rozliczający podatek od towarów i usług, wówczas powinieneś rozważyć rezygnację ze zwolnienia i bycie czynnym podatnikiem VAT. II. Będąc podatnikiem zwolnionym od podatku od towarów i usług nie musisz: dokonać zgłoszenia rejestracyjnego w podatku VAT, ( VAT-R) wystawiać faktur VAT (ale musisz wystawiać rachunki), prowadzić ewidencji sprzedaży i zakupów, składać deklaracji podatkowych dla podatku VAT. Korzystając ze zwolnienia od podatku VAT zobowiązany jesteś jedynie do prowadzenia dziennej ewidencji sprzedaży rejestrowanej za dany dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. Rejestracji dla celów podatku VAT dokonasz składając formularz VAT-R (zgłoszenie rejestracyjne) właściwemu organowi podatkowemu. W związku z rejestracją VAT będziesz musiał liczyć się z opłatą skarbową w wysokości 170 zł, którą należy uiścić na konto urzędu gminy/miasta. Obowiązki podatnika VAT Do głównych obowiązków podatników rozliczających podatek VAT na zasadach ogólnych należy zaliczyć: dokonanie zgłoszenia rejestracyjnego (VAT-R), prowadzenie ewidencji sprzedaży i zakupów, zawierającej wszystkie dane niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej, wystawianie faktur VAT, składanie deklaracji podatkowych dla podatku VAT, terminowe wpłacanie podatku do urzędu skarbowego. Deklaracje dla podatku od towarów i usług (formularze VAT-7) składa się we właściwym Urzędzie Skarbowym za okresy miesięczne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składana jest deklaracja. Wpłaty podatku na rachunek urzędu skarbowego należy dokonać w/w terminie w przypadku płatności miesięcznych. W przypadku rozliczenia kwartalnego wpłaty należy dokonać do 25 dnia następującego po kwartale, którego dotyczy na formularzu VAT-7K. Plus dla Ciebie: Z kwartalnego rozliczenia podatku może skorzystać tzw. mały podatnik. W rozumieniu ustawy o VAT będziesz mógł uznać się za małego podatnika podatku od towarów i usług, jeśli: a) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) twojego przedsiębiorstwa nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości Euro, b) prowadzisz przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzające funduszami powierniczymi, jesteś agentem, zleceniobiorcą lub świadczysz usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła Euro

22 II. Forma opodatkowania Przeliczenia kwot wyrażonych w Euro dokonuje się według średniego kursu Euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Podstawowe informacje o zmianach w systemie VAT po przystąpieniu Polski do Unii Europejskiej Zasada swobody przepływu towarów, obowiązująca w Unii Europejskiej, polega na ich nieskrępowanym obrocie między państwami członkowskimi wskutek wyeliminowania różnych form kontroli granicznej, a także na usunięciu innych barier na rynkach krajów Unii Europejskiej. Przystąpienie Polski do Unii Europejskiej spowodowało, że granice celno-podatkowe Polski z krajami członkowskimi UE zostały zniesione, a transakcje handlowe z tymi krajami nie są już określane dla potrzeb podatku VAT jako transakcje eksportowe czy importowe. Pojęcie eksportu i importu jest zarezerwowane wyłącznie dla transakcji z podmiotami z krajów trzecich, tzn. z krajów nie należących do Unii Europejskiej oraz z tych terytoriów państw członkowskich, które zostały wyłączone z terytorium Unii. REJESTRACJA DO HANDLU WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO Jeśli zamierzamy dokonywać transakcji z podmiotami z państw będących członkami Unii Europejskiej zobowiązani jesteśmy do zarejestrowania się dla potrzeb handlu wewnątrzwspólnotowego, poprzez poinformowanie właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego o zamiarze rozpoczęcia dokonywania tych czynności. Dotyczy nas to zarówno w przypadku dokonywania tzw. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, jak również tzw. wewnatrzwspólnotowego nabycia towarów. Rejestracji dokonujemy w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R, w którym zgłosimy - poprzez zaznaczenie odpowiednich kwadratów w załączniku VAT-R/UE do tego zgłoszenia, że: będziemy dokonywać wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub, będziemy dokonywać wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub, będziemy nabywać od podatników z innych państw członkowskich UE: - wewnątrzwspólnotowe usługi transportu towarów lub usługi związane z tego rodzaju usługami, - niektóre usługi pośrednictwa, jeżeli usługi te stanowiłyby u nich import usług. W momencie otrzymania potwierdzenia (na druku VAT-5 UE) o zarejestrowaniu jako podatnika VAT-UE, będziemy obowiązani w transakcjach wewnątrzwspólnotowych posługiwać się tzw. europejskim numerem NIP, tj. numerem identyfikacji podatkowej (NIP), nadanym zgodnie z Ustawą z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. z 2004 r. Nr 269, poz z późn. zm.), poprzedzonym kodem PL. Numer ten będziemy musieli podawać m.in. na fakturach, w ofertach i innych wymaganych przepisami dokumentach informacyjnych. Plus dla Ciebie: Wszelkie dodatkowe informacje związane z podatkiem VAT, jak również wzory formularzy podatkowych oraz przepisy prawa związane z tym podatkiem znajdziemy na stronie internetowej Ministerstwa Finansów

23 II. Forma opodatkowania Rada: Już na etapie planowania działalności gospodarczej należy rozważyć, czy ze sprawami rachunkowymi i księgowymi poradzimy sobie sami, czy będziemy chcieli powierzyć to zadanie specjaliście np. z biura rachunkowego. Jeśli mamy taką możliwość skonsultujmy się ze znajomymi, którzy mają własną firmę, jakie rozwiązanie oni przyjęli. Przy decyzji, że będziemy współpracować z biurem rachunkowym warto zapoznać się z kilkoma ofertami i wziąć pod uwagę: doświadczenie biura w prowadzeniu księgowości dla firmy o podobnym profilu i wielkości, jak nasza, kwalifikacje specjalisty, który będzie naszym opiekunem, bliskość siedziby biura i jego dostępność komunikacyjna, opinie aktualnych klientów biura, ewentualnie referencje, cennik usług, posiadanie przez biuro odpowiedniego ubezpieczenia OC. II. Powinniśmy także mieć świadomość, iż biuro rachunkowe nie zdejmie z nas pełnego ciężaru związanego ze sprawami rachunkowymi i księgowymi. Po naszej stronie pozostanie m.in. przygotowanie dokumentów księgowych, które następnie przekażemy do biura. Zakresy obowiązków biura rachunkowego i naszej firmy dobrze jest szczegółowo opisać w umowie

24 II. Forma opodatkowania notatki

25 III. Ubezpiecznia społeczne III. Zgłoszenie do ubezpieczenia społecznego Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne

26 III. Ubezpieczenie społeczne Prowadząc działalność gospodarczą stajemy się płatnikiem składek na ubezpieczenia społeczne za siebie oraz zatrudnionych pracowników. To podstawa, dzięki której możemy w przyszłości uzyskać, jako przedsiębiorca, rentę lub emeryturę, a jednocześnie zgłaszając się do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, możemy korzystać z opieki medycznej. Dlatego też zaraz po rozpoczęciu działalności rejestrujemy się jako płatnik tych składek. Osoba podejmująca prowadzenie działalności gospodarczej staje się płatnikiem składek i z tego tytułu podlega: obowiązkowo: emerytalnemu rentowemu wypadkowemu 1. ubezpieczeniom społecznym dobrowolnie: chorobowemu Są to ubezpieczenia gwarantujące w przyszłości możliwość uzyskania emerytury bądź renty 2. ubezpieczeniu zdrowotnemu (w Narodowym Funduszu Zdrowia) obowiązkowo ZGŁOSZENIE DO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO Jako przedsiębiorca, czyli płatnik składek, mamy obowiązek dokonania zgłoszenia do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) siebie jako płatnika w terminie 7 dni kalendarzowych od daty powstania obowiązku ubezpieczeń społecznych osób prowadzących działalność (czyli od daty faktycznego rozpoczęcia działalności, która została podana w formularzu NIP-1). Jako płatnik składek jesteśmy zobowiązani dokonać zgłoszenia w terenowej jednostce organizacyjnej Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, właściwej dla miejsca prowadzonej działalności gospodarczej (siedziby naszej firmy rozumianej jako adres zakładu głównego). 1 2 KROK 1: odwiedzamy Zakład Ubezpieczeń Społecznych KROK 2: wypełniamy i składamy następujące formularze: ZUS ZFA zgłoszenie / zmiana danych płatnika składek osoby fizycznej ZUS ZUA zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych / zgłoszenie zmiany danych osoby ubezpieczonej ZUS ZZA zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego/ zgłoszenie zmiany danych. Do w/w formularzy powinniśmy dołączyć kopię decyzji Urzędu Skarbowego o nadaniu Numeru Identyfikacji Podatkowej (NIP) oraz kopię zaświadczenia Urzędu Statystycznego o nadaniu aktualnego numeru REGON. Do zgłoszenia mogą być wykorzystane jedynie: oryginalne formularze dostępne w placówkach ZUS oraz Gdańskim Centrum Obsługi Przedsiębiorcy w Gdańsku, wydruk formularzy pochodzących wyłącznie z programu Płatnik udostępnianego darmowo na stronie internetowej Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

27 III. Ubezpieczenie społeczne Rada: Szykując się do wizyty w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych pamiętaj o zabraniu ze sobą następujących danych, które są niezbędne przy wypełnianiu formularzy. numer NIP (płatnika), REGON firmy, dane personalne / nazwa firmy, numer wpisu do ewidencji i nazwę organu prowadzącego rejestr, numer rachunku bankowego firmy, NIP i PESEL w odniesieniu do osób ubezpieczanych. III. SKŁADKI NA UBEZPIECZENIE SPOŁECZNE I ZDROWOTNE Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne oraz Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych dla osób prowadzących działalność gospodarczą stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa niż 60 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w poprzednim kwartale, włącznie z wypłatami z zysku (wg Głównego Urzędu Statystycznego). Podstawą wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą stanowi kwota zadeklarowana, nie niższa jednak niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z poprzedniego kwartału, włącznie z wypłatami z zysku. Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest miesięczna i niepodzielna. Składka nie podlega proporcjonalnemu pomniejszeniu do liczby dni podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu w danym miesiącu kalendarzowym. Plus dla Ciebie: Kwotę znajdziesz. m.in. na stronach internetowych: Plus dla Ciebie: Z dniem 24 sierpnia 2005 r. weszła w życie Ustawa z dnia 1 lipca 2005 r. o zmianie Ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych Ustaw (Dz. U. Nr 150, poz. 1248). Oznacza to, że osoby, rozpoczynające pozarolniczą działalność gospodarczą po 24 sierpnia 2005 r., mogą opłacać, w okresie 24 miesięcy kalendarzowych od dnia rozpoczęcia działalności, składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS) od zadeklarowanej przez siebie kwoty, nie niższej jednak niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę a nie jak pozostali od 60% wynagrodzenia przeciętnego. Preferencyjne zasady płacenia składek dotyczą jedynie osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych, które: w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej nie prowadziły pozarolniczej działalności, nie wykonują działalności gospodarczej wyłącznie na rzecz byłego pracodawcy, u którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej