Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Letnie warsztaty podatkowe - nowelizacja przepisów podatkowych VAT, CIT 7-10 Lipiec Sopot, BEST WESTERN Villa Aqua Hotel, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program 1. Analiza znowelizowanych przepisów 2. Wskazanie ryzyk podatkowych 3. Omówienie bieżących problemów związanych z interpretacją przepisów 4. Przedstawienie zmian przepisów dot. podatku VAT, które mają wejść w życie w roku 2015 (oraz wybranych zmian w podatkach dochodowych - m. in. opodatkowanie prywatnego użytku samochodów służbowych) 5. Pmówienie najważniejszych interpretacji organów podatkowych i wyroków sądów dot. podatku VAT wydanych w roku w szczególności takich, które rodzą istotne ryzyka podatkowe w zw. ze zmianą dotychczasowej utrwalonej linii interpretacyjnej W Dzienniku Ustaw z dnia 3 października 2014 r. została opublikowana ustawa zawierająca ważne zmiany dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Poza pewnymi wyjątkami, zmiany wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2015 r. Od nowego roku będzie również obowiązywał nowy ryczałt od samochodów służbowych używanych na cele prywatne oraz nowe zasady ustalania przychodu, w przypadku zaliczek rejestrowanych na kasach fiskalnych. I Dzień Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) - zmiany 2015 r. oraz aktualne orzecznictwo oraz interpretacje:

2 I. Zmiany od 1 stycznia 2015 r: - Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi, ceny transferowe, szczególna dokumentacja. Spółki osobowe oraz umowy wspólnego przedsięwzięcia jako transakcja pomiędzy podmiotami powiązanymi. - Korekta dochodów w związku z korektą dochodów w transakcjach krajowych. Jaka regulacja w transakcjach zagranicznych? - Przychody z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Kryteria podziału. Pochodne instrumenty rzeczywiste oraz nierzeczywiste. Dodatni oraz ujemny wynik na transakcji. - Dywidenda w formie rzeczowej. Dywidenda w formie rzeczowej jako forma przeniesienia aktywów - czy opodatkowanie na zasadach ogólnych? czy opodatkowanie podatkiem u źródła? - Odsetki jako koszty uzyskania przychodów. Niedostateczna kapitalizacja oraz metoda alternatywna dla niedostatecznej kapitalizacji. Niedostateczna kapitalizacja. Kiedy powiązania bezpośrednie? Kiedy powiązania pośrednie? Kapitał zakładowy a kapitały własne? - Certyfikat rezydencji bez zaznaczenia okresu, którego dotyczy - ważny bezterminowo, czy nie? - Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową - kolejne ograniczenie - Przepisy przejściowe i intertemporalne. II. Przychody: 1. Przychody z działalności gospodarczej: - Przychody z tytułu wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego, wykonania usługi, częściowego wykonania usługi. - Przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych oraz z tytułu mediów. - Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (w tym odsetki, odszkodowania, kary umowne oraz zwrot zasądzonych kosztów sądowych). - Porównanie regulacji CIT oraz VAT. - Problem konieczności wstecznej korekty przychodów w przypadku zwrotu, baratów, upustów, bonifikat i skont. 2. Zaliczki, zadatki, przedpłaty jako przychód niestanowiący przychodów podatkowych. - Porównanie regulacji CIT oraz VAT. 3. Przychody z tytułu nieodpłatnie otrzymanych rzeczy, praw oraz innych świadczeń, jak również przychody z tytułu częściowo odpłatnie otrzymanych rzeczy, praw oraz innych świadczeń (bezumowne korzystanie z nieruchomości, korzystania z nieruchomości na podstawie umowy użyczenia, dywidenda wypłacona po terminie, nieodpłatne poręczenie i gwarancja, nieoprocentowana pożyczka, nieodpłatne służebność przesyłu, zasiedzenie nieodpłatnej służebności przesyłu). 4. Przychody z tytułu umorzenia zobowiązań, w tym umorzone odsetki. III. Koszty uzyskania przychodów: - Definicja kosztów uzyskania przychodów. Podział kosztów na koszty bezpośrednio oraz pośrednio związane z przychodem.

3 - Rozliczanie kosztów w czasie. Jak w przypadku kosztów bezpośrednio związanych z przychodem? Jak w przypadku kosztów pośrednio związanych z przychodem? Analiza wybranych przykładów - opłata wstępna w przypadku umowy leasingu. - Dzień poniesienia kosztu. Brak faktury a możliwość odniesienia kosztu do kosztów uzyskania przychodów. IV. Świadczenia na rzecz pracowników jako koszt uzyskania przychodów - kiedy zasada memoriałowa? kiedy zasada kasowa? V. Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z brakiem zapłaty w terminie płatności: - Jak w przypadku gdy termin płatności jest krótszy niż 60 dni? Jak w przypadku gdy termin płatności jest dłuższy niż 60 dni? - Jak w przypadku kosztów bezpośrednio związanych z przychodem? Jak w przypadku kosztów pośrednio związanych z przychodem? Jak w przypadku odpisów amortyzacyjnych? VI. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. 1. Reprezentacja. Kiedy reprezentacja? Kiedy reklama? - Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze, alkohol. - Prezenty, upominki, gadżety. - Strój i ubiór. - Imprezy masowe (targi, konferencje, integracyjne, okolicznościowe, jubileusz). - Inne formy wsparcia sprzedaży (sprzedaż premiowa, sponsoring, itp.). - VAT od reprezentacji jako koszt uzyskania przychodów. 2. Samochody osobowe. - Amortyzacja. - Ubezpieczenie. - Naprawy. - Najem oraz leasing. - Samochody prywatne wykorzystywana na cele służbowe. - Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne. Porównanie regulacji CIT, PIT i VAT. 3. Wierzytelności. - Wierzytelności przedawnione, w tym strata z tytułu sprzedaży wierzytelności przedawnionych (analiza najnowszego orzecznictwa NSA). - Wierzytelności umorzone. - Odpisy aktualizujące na wierzytelności. - Wierzytelności odpisane jako nieściągalne. - Udokumentowanie oraz uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności. - Straty z tytułu zbycia wierzytelności.

4 4. Kary umowne, odszkodowania. Kiedy koszt? Kiedy koszt niestanowiący kosztów uzyskania przychodów? (kary umowne, odszkodowania za przekroczenie terminu, kary umowne, odszkodowania z tytułu rozwiązania umowy najmu, dzierżawy na czas określony). VII. Amortyzacja: 1. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (kryterium prawne, techniczne oraz faktyczne). 2. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niskocenne. Obowiązek, czy ulga? 3. Kiedy rozpocząć amortyzację? Kryterium faktyczne oraz kryterium prawne. Środki trwałe ujawnione. 4. Zasady ustalania wartości początkowej (cena nabycia, koszt wytworzenia, środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne nabyte aportem, środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne nabyte nieodpłatnie, odsetki oraz różnice kursowe). 5. Zasady modyfikacji wartości początkowej (ulepszenie, odłączenie części składowych oraz części peryferyjnych). 6. Metody oraz stawki amortyzacji. Metoda liniowa. Metoda degresywna. Stawki z wykazu. Stawki podwyższone. Stawki obniżone. Stawki ustalane indywidualnie. 7. Straty w środkach trwałych. Likwidacja środka trwałego. Strata na inwestycji w obcym środku trwałym. 8. Środek trwały a inwestycja. Koszty zaniechanych inwestycji. Inwestycja na poziomie dokumentacyjnym. 9. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne sfinansowane z dotacji. Problem korekty kosztów uzyskania przychodów. 10. Leasing a najem środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

5 VIII. Różnice kursowe: 1. Metoda bilansowa a metoda podatkowa. 2. Podstawowe zasady wyboru i zmiany metody. 3. Różnice kursowe na przychodach oraz na kosztach. Od kwoty netto? czy brutto? 4. Różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walucie obcej. Od kwoty netto? czy brutto? 5. Różnice kursowe na pożyczkach i kredytach. Przewalutowanie - czy liczyć różnice kursowe? 6. Kiedy kurs średni NBP?a kiedy kurs faktyczny? IX. Podatek u źródła: 1. Podstawowe definicje dochodów biernych. Dywidendy. Odsetki. Należności licencyjne. 2. Stawki oraz zwolnienia. Regulacje polskie oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. 3. Kwestie kontrowersyjne. Licencja na oprogramowanie. Użytkowanie urządzenia przemysłowego. Odsetki karne. Kredyt kupiecki. Zakup biletów lotniczych. 4. Certyfikat rezydencji. Oryginał?czy kopia? 5. Obowiązki płatnicze oraz informacyjne.

6 6. Po jaki kursie liczyć podatek? II Dzień - Podatek od towarów i usług (VAT) 2015: I. Zmiany od stycznia i lipca 2015 r.: 1. Zmiany w zakresie towarów objętych odwrotnym obciążeniem. - Status nabywcy (podatnik VAT czynny/zwolniony), a wymóg wystawienia faktury bez podatku VAT (odwrotne obciążenie) lub z podatkiem VAT (zasady ogólne). - Jak zweryfikować nabywcę? - Obowiązek złożenia informacji podsumowującej przez podatnika sprzedawcę towarów z załącznika. - Elektronika objęta odwrotnym obciążeniem. Nowe zasady przy sprzedaży i zakupie np. komórek, smartfonów, notebooków i laptopów. - Jak się zabezpieczyć przed zaległością podatkową i nieuczciwym nabywcą? 2. Kasy fiskalne. - Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku posiadania kasy. - Kto bezwzględnie musi zakupić kasę fiskalną? - Kto nadal korzysta ze zwolnienia? - Nowe zasady sprzedaży za pomocą kasy środków trwałych, w tym samochodów. 3. Możliwość ustalenia z urzędem skarbowym zakresu odliczenia VAT. 4. Zmiany w uldze za złe długi. 5. Zmiany w zakresie kaucji gwarancyjnej. 6. Mały punkt obsługi kompleksowe (MOSS). II. Informacje ogólne istotne dla prawidłowego rozliczenia podatku VAT: 1. Czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Dostawa towarów i świadczenie usług.

7 2. Czy można umownie określić w którym momencie doszło do dostawy towarów i wykonania usługi? 3. Czynności niepodlegające VAT. Kiedy faktura VAT, a kiedy nota obciążeniowa? Kiedy nie mamy do czynienia z usługą tylko np. z odszkodowaniem, karą umowną? 4. Miejsce opodatkowania - jak ustalić, czy podatek powinien być zapłacony w Polsce czy jest należny poza Polską III. Zasady powstania obowiązku podatkowego: 1. Dostawa towarów i wykonanie usługi jako momenty, w których powstaje obowiązek podatkowy. Wyjaśnienie pojęcia dnia dokonania dostawy towarów i dnia wykonania usługi. 2. Świadczenia ciągłe i świadczenia rozliczane w okresach rozliczeniowych. Rozliczanie powtarzalnych w czasie usług i powtarzalnych w czasie dostaw. Zasady powstawania obowiązku podatkowego. 3. Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy mediów, najmu, dzierżawy, leasingu. Faktura a moment powstania obowiązku podatkowego. 4. Obowiązek podatkowy w dacie otrzymania zapłaty (metoda kasowa). Katalog czynności objętych metodą kasową. Prawidłowe fakturowanie. 5. Zaliczki, zadatki, przedpłaty, wpłaty na rachunek powierniczy a moment powstania obowiązku podatkowego. Czynności, w których zaliczka nie wywołuje obowiązku podatkowego. 6. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu. Kiedy wstecz a kiedy na bieżąco. IV. Transakcje międzynarodowe: 1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT).

8 - Obowiązek podatkowy. - Dokumenty do zastosowania stawki 0 %. Przegląd możliwych wariantów (posiadanie kopii, brak niektórych dokumentów, itp.). - Podstawa opodatkowania. Jak liczyć VAT - "w stu" czy "od sta"? - Ujęcie w deklaracji VAT. - Stosowanie właściwego kursu waluty. Informacja podsumowujące. Inne. 2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). - Moment powstania obowiązku podatkowego. - Faktura przed otrzymaniem towaru. Kiedy powstaje a kiedy nie powstaje obowiązek podatkowy? - Odliczenie VAT od WNT po nowelizacji przepisów. - Stosowanie właściwego kursu waluty. Informacja podsumowujące. Inne. 3. Import i "eksport" usług. - Wyjaśnienie pojęć. Jak ustala się, w którym kraju należny jest podatek? - Właściwe ujęcie w deklaracji VAT. - Określenie momentu powstania obowiązku podatkowego? - Odliczenie VAT od importu usług. Brak faktury a odliczenie VAT? - Stosowanie właściwego kursu waluty. 4. Import i eksport towarów. - Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania. - Incoterms a VAT. - Katalog dokumentów dających prawo do stawki 0 %. - Zaliczki w eksporcie. Nowe zasady. - Inne najistotniejsze zagadnienia. 5. Pozostałe kwestie związane z transakcjami zagranicznymi. - Transakcje łańcuchowe. - Rejestracja do VAT w innym kraju UE. - Zapłata podatku VAT nałożonego w innym państwie UE. Czy koszt uzyskania przychodów? Czy można odzyskać? V. Podstawa opodatkowania: 1. Ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania w 2015 r. 2. Koszty dodatkowe jako wydatki wliczane do podstawy opodatkowania.

9 3. Koszty transportu i podobne koszty a podstawa opodatkowania. Kiedy wliczamy a kiedy nie wliczamy do podstawy opodatkowania? 4. Obniżanie i podwyższanie podstawy opodatkowania i podatku należnego w związku z wystawionymi fakturami korygującymi. Zasady ujęcia w deklaracji VAT. 5. Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Aktualne stanowiska organów podatkowych w zakresie możliwości obniżenia podatku w oparciu o różne formy potwierdzenia otrzymania faktury, w tym np. w oparciu o wyciąg z rachunku bankowego. VI. Odliczanie podatku naliczonego: 1. Terminy i przesłanki do odliczenia VAT. 2. Błędy na fakturach a odliczenie VAT. Inne ograniczenia w prawie do odliczenia VAT. 3. Odliczenie VAT z duplikatu. 4. Odliczenie VAT od samochodów. 5. Korekta VAT w związku ze sprzedażą mieszaną i zmianą przeznaczenia. VII. Pozostałe istotne zagadnienia. 1. Sprzedaż samochodów a VAT. 2. Dostawa gruntów, budynków, budowli i ich części. 3. Imprezy integracyjne, jubileusze, reprezentacja i inne a VAT.

10 4. Nieodpłatne świadczenia a VAT. 5. Korekta VAT w związku z brakiem zapłaty w terminie. 6. Solidarna odpowiedzialność nabywcy za zaległość podatkową dostawcy VIII. Pytania i odpowiedzi. III Dzień TEMATY DO WYBORU: Ceny transferowe lub Faktura VAT: (w trzecim dniu szkolenia mają Państwo do wyboru szkolenie z zakresu "Cen transferowych" lub "Faktury VAT") Ceny transferowe: 1. Polskie regulacje oraz regulacje OECD. 2. Identyfikacja podmiotów powiązanych. Definicja podmiotów powiązanych w UoPDOP oraz UoPDOF a definicja podmiotów powiązanych w innych ustawach: ustawa o rachunkowości, Kodeks spółek handlowych, przepisy giełdowe. 3. Podmioty powiązane kapitałowo. Powiązania pionowe. Powiązania poziome. Powiązania bezpośrednie. Powiązania pośrednie. 4. Powiązania personalne. Powiązania poprzez kontrolę. Powiązania poprzez nadzór. Powiązania poprzez stosunek pracy. Powiązania poprzez pokrewieństwo. Powiązania poprzez powinowactwo. 5. Podmioty mające siedzibę lub miejsce zamieszkania w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Co to jest siedziba dla celów podatkowych?co to jest miejsce zamieszkania dla celów podatkowych? 6. Zakład zagranicznej osoby prawnej w Polsce oraz zakład polskiej osoby prawnej zagranicą. W przypadku jakich transakcji mają zastosowanie przepisy dotyczące cen transferowych?

11 7. Zasady ustalania warunków transakcji. Zasada swobody umów, a transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi. Cena rynkowa, a cena transferowa. 8. Analiza porównywalnych podmiotów. Analiza porównywalnych przedmiotów. Analiza poprzez odniesienie do branży. 9. Metody szacowania dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi a inne metody szacowania podstawy opodatkowania. Kiedy i jak stosować? Efekt prewencyjny. Stopień ochrony. 10. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej. Zastosowanie wewnętrzne. Zastosowanie zewnętrzne. Kiedy i jak stosować? Aspekty praktyczne. 11. Metoda ceny odprzedaży. Kiedy i jak stosować? Aspekty praktyczne. 12. Metoda rozsądnej marży "koszt plus". Kiedy i jak stosować? Aspekty praktyczne. 13. Metody zysku transakcyjnego. Metoda podziału zysku. Metoda marży transakcyjnej netto. Kiedy i jak stosować? Aspekty praktyczne. 14. Metody szczególne. Wspólnie ponoszone koszty. Koszty reklamy. Pożyczki. Kredyty. Poręczenia i gwarancje. 15. Usługi o niskiej wartości dodanej. 16. Restrukturyzacja prowadzonej działalności gospodarczej - na co należy zwracać uwagę? 17. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Limity dokumentacyjne. Kiedy dokumentacja? Elementy dokumentacji. Uwagi praktyczne. Sankcje w przypadku braku dokumentacji. 18. Urzędowe interpretacje przepisów prawa podatkowego, porozumienia w sprawach cen transakcyjnych, podatkowa grupa kapitałowa jako konstrukcje ograniczające ryzyko z zakresu cen transferowych. Porozumienia jednostronne. Porozumienie dwustronne. Porozumienia wielostronne.

12 19. Ceny transferowe, a podatek u źródła. Regulacje w zakresie cen transferowych zawarte w wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. 20. Korekta dochodów na poziomie międzynarodowym. 21. Ceny transferowe a konstrukcje podobne. Niedostateczna kapitalizacja. 22. Ceny transferowe a VAT. 23. Pytania i odpowiedzi. Faktura VAT w świetle najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych I. Informacje ogólne. 1. Rola faktury VAT w obrocie gospodarczym. 2. Obowiązujące regulacje prawne dotyczące fakturowania (przepisy wspólnotowe + przepisy krajowe). 3. Faktura VAT a rachunek. II. Faktura VAT. 1. Podmioty obowiązane do wystawiania faktur. 2. Podatnicy VAT, którzy nie muszą wystawiać faktur.

13 3. Prawidłowa treść faktury. 4. Faktura zaliczkowa. 5. Faktura VAT a refaktura. 6. Faktura a paragon. 7. Faktura w walucie obcej. Który kurs należy stosować? 8. Faktura wystawiana w imieniu i na rzecz sprzedawcy - samofakturowanie. 9. Terminy wystawiania faktur. 10. Wadliwe, w tym nieterminowe wystawianie faktur. Konsekwencje. III. Faktura VAT w formie elektronicznej. 1. Regulacja prawna dotycząca e-fakturowania. 2. Akceptacja przesyłania faktur w formie elektronicznej. Czy taki dokument jest potrzebny? 3. Prawidłowy format e-faktury. 4. Faktura otrzymana w formie elektronicznej a następnie w formie papierowej.

14 5. Autentyczność i integralność treści faktury. Kontrole biznesowe, które ustalają wiarygodną ścieżkę audytu między fakturą a dostawą towarów lub świadczeniem usług. Co to w praktyce oznacza? IV. Faktura korygująca. 1. Kiedy należy wystawić fakturę korygującą? 2. Prawidłowa treść faktury korygującej. 3. Zbiorcza faktura korygująca. 4. Prawidłowy kurs faktury korygującej. 5. Ujęcie w deklaracji VAT-7 faktury korygującej in minus i in plus, w tym faktury z zagranicy. Przedstawienie problemu z punktu widzenia sprzedawcy i nabywcy. 6. Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Nowe interpretacje i orzeczenia. 7. Obniżenie podstawy opodatkowania i podatku należnego bez potwierdzenia otrzymania faktury korygującej. V. Noty korygujące i duplikaty faktur. 1. Które dane można zmieniać notą korygującą, a które nie podlegają zmianie notą korygującą? 2. Nota korygującą na całe dane nabywcy. Czy to prawnie dopuszczalne? 3. Akceptacja noty korygującej.

15 4. Wystawianie duplikatów faktur VAT. 5. Odliczanie VAT z duplikatu. Wstecz czy na bieżąco? VI. Faktura jako dokument uprawniający do odliczenia podatku naliczonego. 1. Przesłanki, które muszą być spełnione, by móc odliczyć podatek naliczony. 2. Faktura otrzymana przed dostawą towarów albo przed wykonaniem usługi a odliczenie VAT. 3. Otrzymanie faktury VAT z opóźnieniem (kilka miesięcy po transakcji) a prawo do odliczenia VAT. 4. Błędna stawka na fakturze. Czy można odliczyć VAT? 5. Inne błędy na fakturach. Kiedy prawo do odliczenia przysługuje, a kiedy nie przysługuje. 6. "Pusta" faktura - jak się bronić? 7. Transakcje zagraniczne (WNT oraz import usług) a odliczenie VAT. Czy faktura jest potrzebna? Co zrobić, gdy nie ma faktury na czas? 8. Faktura z zagranicznym podatkiem VAT. Prawidłowy sposób postępowania. VII. Pytania i odpowiedzi. Prowadzący Informacje organizacyjne

16 Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia