Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku

Transkrypt

1 Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska podinspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku Ewa Juralewicz, przeprowadziła w dniach maja 2006 r. kontrolę 5 % wydatków za rok Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Słupsku przy ul. Szarych Szeregów 15. I. Ustalenia ogólne: Dyrektorem Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku jest Pani Krystyna Danilecka-Wojewódzka zatrudniona na podstawie art. 36a ust. 1, 3 i 8 ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 1996 r. Nr 67, poz. 329 z późn. zm.) na okres 5 lat tj. od dnia 01 września 2002 r. do 31 sierpnia 2007 r. Głównym Księgowym jest Pani Jadwiga Grabska zatrudniona od dnia 16 lutego 1994 r. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego księgowego. Obowiązki powierzono zgodnie z art. 35 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 15, poz. 148 z póź. zm.). Jednostka posiada procedury kontroli dochodów i wydatków, zasad wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych wprowadzone Zarządzeniem Nr 1/2004 Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących z dnia r. Procedury opracowane na podstawie art. 28 a i art. 35 a ust. 2 pkt. 1 ustawy o finansach publicznych z dnia 26 listopada 1998 r. (Dz. U. Nr 155, poz z późn. zm.) zawierają: Instrukcję w sprawie wprowadzenia procedur kontroli wydatków, zgodności z planem finansowym a także zasady wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków w ZSzO Nr 1 w Słupsku, Wzory podpisów załącznik nr 1 Wzór druku kontroli wstępnej oraz zaangażowania wydatków budżetowych Załącznik nr 2, Wykaz pieczątek z zakresu kontroli załącznik nr 3,

2 Zarządzeniem Nr 6 Dyrektora ZSzO Nr 1 w Słupsku z dnia 15 lipca 2004 r. wprowadzono zmiany do zarządzenia Nr 1/2004 z dnia r. tj. wprowadzono do stosowania nowy wzór pieczątki oraz uzupełniono wzory podpisów osób upoważnionych do zatwierdzania dokumentów. II. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za 2006 r. Badaniem objęto wymagane ustawą 5 % wydatków planowanych na rok Według planu finansowego jednostki na rok 2006 wydatki wynoszą: rozdział ,00 rozdział ,00 rozdział ,00 rozdział ,00 razem ,00 x 5% = ,60 zł Poddano kontroli wypłacone wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2006 r. wynagrodzenia brutto za m-c styczeń 2006 r. ( 4010) ,18 składki ZUS płatnika z tytułu ubezpieczeń społecznych ,52 składki na Fundusz Pracy 3.497,70 Razem: ,40 co stanowi 6,71 % planu wydatków na 2006 r. W miesiącu styczniu sporządzono następujące listy płac: Nr 1 Administracja - na kwotę 8.104,50 Nr 2 Obsługa - na kwotę ,40 Nr 3 - Obsługa - na kwotę 2.664,00 Nr 4 - Godziny ponadwymiarowe nauczycieli na kwotę ,10 Nr 5 - Wynagrodzenie z Urzędu Pracy na kwotę 849,60 Nr 6 e stażyści na kwotę 3.991,19 Nr 7 - e metodycy na kwotę 3.475,67 Nr 8 e dyplomowani na kwotę ,05 2

3 Nr 9 e mianowani na kwotę ,14 Nr 10 e kontraktowi na kwotę ,53 Zestawienie list płac z podziałem na: wypłacone wynagrodzenia, ubezpieczenie zdrowotne, inne potrącenia składki ZUS pracownika i pracodawcy, podatek dochodowy od wynagrodzeń zasiłki rodzinne i chorobowe stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Poddane kontroli listy płac są zgodnie z procedurami kontroli - sprawdzane są pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez właściwe rzeczowo osoby. Zawierają numerację, określenie okresu, którego dotyczą oraz datę sporządzenia i wypłaty. Wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2006 r. w kwocie ,89 zł. przekazano na konta osobiste pracowników: w dniu r. kwotę ,09 zł. z list płac nr 6, 7, 8, 9 i 10 (wyciąg bankowy nr 1/2006 za okres r., poz. fin. 5), w dniu r. kwotę ,74 zł. z list płac nr 1, 2, 3, 4 (wyciąg bankowy nr 8/2006 za okres r., poz. fin. 12). Wypłata wynagrodzeń z kasy nastąpiła: w dniu r. w wysokości 2.014,77 zł, raport kasowy nr 1/2006 za okres r., poz. fin. 3), w dniu r. w wysokości 5.776,78 zł., rap. kasowy nr 1/2006 za okres r., poz. fin. 3). Razem 7.791,55 zgodnie z listami płac. Podatek dochodowy od wynagrodzeń za m- c styczeń 2006 r. przekazano na rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w Słupsku zgodnie z naliczeniem na listach płac i deklaracją na zaliczkę miesięczną PIT-4 za m-c styczeń 2006 r. w kwocie 9.836,70 zł dnia 20 lutego 2006 r.(wyciąg bankowy nr 21/2006 za okres r. poz. fin. 47). 3

4 Podatek wg list w wysokości 9.868,70 zł. pomniejszono o kwotę potrąconego wynagrodzenia dla płatnika z tytułu terminowego wpłacenia podatku dochodowego 32,00 zł. W dniu r. przekazano składki ZUS w następujących wysokościach (wyciąg bankowy nr 14/2006 za okres r., poz. fin. 40): składki na ubezpieczenie społeczne ,86 zł, składki na ubezpieczenie zdrowotne ,16zł, składki na Fundusz Pracy 3.390,96 zł. Składki na ubezpieczenie społeczne pracownika i pracodawcy wg list płac wyniosły ,38 zł., z czego składki: wg list płac ,10 pomniejszone o zasiłki rodzinne i chorobowe 2.111,23 z tyt. umów zleceń 492,76 Odprowadzono prawidłowo zgodnie z z listami płac i deklaracją ZUS P DRA za m-c styczeń 2006 r. pomniejszone o kwotę wypłaconych świadczeń finansowanych z budżetu państwa. Składki na ubezpieczenie zdrowotne wg list płac ,41 + składki z tyt. umów zleceń 92,75 Razem ,16 Wg deklaracji ZUS DRA za m-c styczeń 2006 r ,16 Przekazano przelewem dnia r. (wyciąg bankowy nr 14/2006 za okres r., poz. fin. 40). Składki na Fundusz Pracy od wynagrodzeń osobowych 3.358,07 z tyt. umów zleceń 32,89 Przekazano przelewem dnia r. kwotę 3.390,96 (wyciąg bankowy nr 14/2006 za okres r., poz. fin. 40). Składki ZUS przekazano 1 dzień po terminie. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik Nr 2 do protokołu. Ponadto z wynagrodzenia za m-c styczeń potrącono : Składki PZU w kwocie 2.582,50 przekazano dnia r. (WB nr 11/2006 za okres r., poz fin. 15), 4

5 Pozostałe inne potrącenia w kwocie ,61 przekazano dnia r.(wb nr 08/2006 za okres r., poz. fin. 12). Razem inne potrącenia ,11 Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie: ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. Nr 21, poz. 94 z 1998 r. z późn. zm.), ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta a (Dz. U. Nr 118, poz z 2003 r. z późn. zm.), rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz.181), Uchwały Nr XXXVII/434/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk, Uchwały Nr LIII/686/06 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 22 lutego 2006 r. w sprawie ustalenia regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk, miasta na prawach powiatu, Zarządzenia Nr 5/2005 Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku z dnia 25 lutego 2005 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu wynagradzania nauczycieli w ZSzO Nr 1, Zarządzenia Nr 6/2006 z dnia 27 kwietnia 2006 r. w sprawie wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku Zarządzenia Dyrektora ZSzO w Słupsku Nr 2/2000 z dnia 17 listopada 2000 r. w sprawie Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku, Regulaminu premiowania pracowników administracji i obsługi zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku, wprowadzonego zarządzeniem Nr Nr 2/2000 z dnia 17 listopada 2000 r. - załącznik nr 1. 5

6 W trakcie czynności kontrolnych sprawdzono również prawidłowość naliczania poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku, porównując listy płac za miesiąc styczeń 2006 r. z aktami osobowymi następujących, pracowników: 1) nauczycieli Stanowisko Wynagr. Dodatek Dodatek za Dodatek Dodatek za Dodatek zasadnicze stażowy wychow. motywacyjny pełnienie funkcyjny /za j.pol./ opiekuna stażu Dyrektor nauczyciel dyplomowany - mgr z p.p. Akta nr ,00 411,80 10,00 320,00 450,00 Wicedyrektor - nauczyciel Akta nr ,00 411,80 30,00 205,90 40,00 370,00 Wicedyrektor Akta nr ,00 411,80 10,00 205,90 370,00 Akta nr ,00 185,31 30,00 8,33 Akta nr ,00 370,62 30,00 Akta nr ,00 411,80 30,00 10,00 mianowany mgr z p.p 6/18 Akta Nr ,43 114,28 6

7 Stanowisko Wynagr. Dodatek Dodatek za Dodatek Dodatek za Dodatek zasadnicze stażowy wychow. motywa- pełnienie funkcyjny /za j.pol./ cyjny opiekuna stażu Stażysta 15/18 et. Mgr z p.p. Akta Nr ,50 kontraktowy mgr z pp Akta nr ,00 58,20 mianowany mgr z pp Akta nr ,00 120,12 2) administracji i obsługi Stanowisko Kategoria Wynagrodzenie Dodatek Dodatek Premia zaszerego wania zasadnicze funkcyjny stażowy Główny księgowy ½ etatu 900,00-180,00 180,00 Starsza księgowa akta 17 XII 1.230,00-246,00 246,00 Sprzątaczka akta nr 3 IV 760,00-129,20 152,00 Sprzątaczka akta nr 8 IV 760,00-152,00 152,00 Sekretarz szkoły akta nr 16 XII 1.010,00 330,00 202,00 202,00 Stawki wynagrodzenia zasadniczego w/w pracowników zgodne są z kategorią zaszeregowania, tabelą wynagrodzeń zasadniczych oraz mieszczą się w przedziałach 10/ + 10 %. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. 7

8 Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Zaleceń pokontrolnych nie pozostawiono. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Krystyna Danilecka Wojewódzka` Starszy księgowy Wiesława Samsel Podinspektor Ewa Juralewicz Słupsk, 25 maja 2006 r. 8