1.3 Formy płatności elektronicznej w serwisie Self Assessment Online 25

Transkrypt

1 Spis treści I. SAMOZATRUDNIENIE I SPÓŁKA CYWILNA 1.1 Status zatrudnienia Samozatrudniony Rejestracja działalności gospodarczej jako samozatrudniony Rejestracja w serwisie samorozliczenia HMRC service Self Assessment Online Formy płatności elektronicznej w serwisie Self Assessment Online Polecenie pobrania na rzecz HMRC (Direct Debit) Jak otworzyć polecenie pobrania środków finansowych online? Terminy płatności podatku rozlicznego w serwisie Self Assessment Online Płatności w serwisie Self Assessment Online na podstawie budżetowego planu płatności Wypełnienie i złożenie zeznania podatkowego przez samozatrudnionego Formularze, które musisz wypełnić, jeśli jesteś samozatrudniony - formularze SA100; formularz SA103S lub SA10.il-' Spółka cywilna (Partnership) Wypełnienie zeznania podatkowego spółki cywilnej - formularz SA800 - (partnership tax return] Terminy ostateczne złożenia zeznania podatkowego dla spółki cywilnej Kary za opóźnione złożenie zeznania podatkowego Jak długo musisz archiwizować swoją ewidencję? Zrozumienie i sprawdzenie kalkulacji podatkowej Co zrobić, jeśli sądzisz, że twoje płatności zaliczkowe są zbyt wysokie? Self Assessment Statement Informacje zawarte w Self Assessment Statement Odsetki i kary z powodu nie zapłacenia podatku na czas 43 II. PODATEK DOCHODOWY I JEGO ROZLICZENIE W SERWISIE SELF ASSESSMENT ONLINE ORAZ INNE PODATKI PŁACONE PRZEZ OSOBY FIZYCZNE 2.1 Podatki - ogólnie Kwota dochodu osobistego niepodlegająca opodatkowaniu podatkiem dochodowym w danym roku podatkowym (Personal Allowance) Stawki podatku dochodowego w roku podatkowym według przedziałów i rodzajów dochodu Kody podatkowe (Tax Codes) Inne kody podatkowe Tymczasowy kod podatkowy (Emergency Tax Codę] Zmiany, które mogą mieć wpływ na twój kod podatkowy Jak otrzymać zwrot nadpłaconego podatku za dany rok podatkowy? Jak odebrać nadpłacony podatek dochodowy płacony poprzez PAYE? 53

2 2.5 Przychody ze sprzedaży towarów i usług, koszty działalności gospodarczej, zysk lub strata Odpisy amortyzacyjne - Capital Allowances Podatek od zysków kapitałowych - Capital Gains Tax 79 III. UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE (NATIONAL INSURANCE] 3.1 Kategorie składek ubezpieczeniowych (NICs) Numer Identyfikacji Ubezpieczeniowej (National Insurance number) Składki ubezpieczeniowe CLASS 1 NICs i składki dobrowolne CLASS 3 NICs Składki ubezpieczeniowe CLASS 2 NICs Wyjątki odnośnie płatności składek ubezpieczeniowych CLASS 2 NICs Terminy ostateczne płatności składek ubezpieczeniowych CLASS 2 NICs Płacenie składek ubezpieczeniowych przez polecenie pobrania (Direct Debit) Założenie polecenia pobrania (Direct Debit) Składki ubezpieczeniowe CLASS 4 NICs Płatność podatku dochodowego i składek ubezpieczeniowych (NICs) z tytułu wykonywania dwóch prac w tym samym czasie Nadpłata lub omyłkowa płatność składek ubezpieczeniowych CLASS 1, 2 lub 4 NICs Limity czasowe zwrotu składek ubezpieczeniowych 101 IV. PRACODAWCA 4.1 Rejestracja jako nowy pracodawca Rejestracja w serwisie HMRC PAYE Online dla pracodawców Kalkulacja PAYE i NICs Obsługa systemu PAYE in real time Pracownik - wybrane zasiłki i urlopy Ustawowe płatne zwolnienie chorobowe (Statutory Sick Pay - SSP) Płatny urlop wypoczynkowy (Paid Holiday) Ustawowy płatny urlop macierzyński (Statutory Maternity Leave - SM!.) Zasiłek macierzyński (Maternity Allowance - MA) 147 V. ODWOŁANIE OD DECYZJI HMRC 5.1 Jak odwołać się od decyzji HMRC? Jak i kiedy wnieść odwołanie do HMRC? Niedotrzymanie terminu ostatecznego odwołania Odroczenie części lub całkowitej płatności należnego podatku Rozstrzyganie odwołań w drodze ugody z HMRC Kontrola decyzji przez HMRC Odwołanie do niezależnego trybunału 156

3 VI. ARCHIWIZACJA DANYCH EWIDENCYJNYCH I EWIDENCJA KSIĘGOWA 6.1 Archiwizacja danych ewidencyjnych - samozatrudniony Ewidencja zakupów i sprzedaży środków trwałych Pozostała ewidencja, którą możesz być zmuszony archiwizować Ewidencja związane zarówno z prowadzoną działalnością gospodarczą, jak i osobistym użytkowaniem Jak długo musisz archiwizować swoją ewidencję? Archiwizacja ewidencji przez osobę indywidualną nie prowadzącą działalności gospodarczej Archiwizacja ewidencji przez samozatrudnionego lub spółkę cywilną Archiwizacja ewidencji na nośnikach elektronicznych Przykładowe rodzaje ewidencji, którą musisz archiwizować prowadząc działalność gospodarczą lub pracując na własny rachunek Typowa ewidencja, którą możesz być zmuszony archiwizować Rachunek bankowy i konto kasy oszczędnościowo-mieszkaniowej Środki pieniężne pobrane na użytek osobisty Środki pieniężne pochodzące z prywatnych źródeł wykorzystane w twojej działalności gospodarczej Zapasy magazynowe i produkcja wtoku Wypłaty dla pracowników Wydatki bez potwierdzającego je dowodu Pojazdy i inne środki trwałe wykorzystywane w działalności gospodarczej i do celów prywatnych Przykłady ewidencji księgowej zalecanej dla różnych rodzajów działalności gospodarczej Użycie ksiąg lub arkusza kalkulacyjnego Sklep detaliczny Podwykonawca w branży budowlanej Firma wytwórcza - (produkcyjna] 168 VII. ZAŁOŻENIE I PROWADZENIE PODSTAWOWEGO SYSTEMU EWIDENCJI KSIĘGOWEJ 7.1 Księga kasowa sprzedaży i zakupów/wydatków Księga kasowa sumaryczna Księga sprzedaży - (the sales ledger) Księga zakupów - (the purchase ledger] Lista płac - (payroll) 176 VIII. KOMPUTERYZACJA EWIDENCJI KSIĘGOWEJ 8.1 Wybór właściwego komputerowego pakietu ewidencji księgowej dla twojej działalności gospodarczej Wdrożenie komputerowego pakietu księgowego Rady i wskazówki odnośnie prowadzenia ewidencji księgowej 186

4 IX. ROZPOCZĘCIE I ZAMKNIĘCIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 9.1 Wybór daty zakończenia okresu rozliczeniowego Użycie daty 5 kwietnia lub 31 marca jako daty zakończenia okresu rozliczeniowego Przygotowanie sprawozdania finansowego w innych datach zakończenia okresu rozliczeniowego Zamknięcie działalności gospodarczej 192 X. PODATEK VAT 10.1 Co to jest podatek VAT? Kto nalicza podatek VAT i jak jest pobierany podatek VAT? Kiedy musisz zarejestrować się jako płatnik podatku VAT? jak naliczać podatek VAT? Złożenie zeznania podatkowego VAT Stawki podatku VAT Pozycje nie objęte podatkiem VAT Różnica między zwolnieniem z podatku VAT a zerową stawką podatku VAT Różne towary i usługi i ich stawki VAT Próg rejestracji w podatku VAT Próg znoszący obowiązek rejestracji w podatku VAT Międzynarodowa wymiana handlowa Próg rejestracji w podatku VAT dla sprzedaży na odległość" Podatek VAT za zakupy z krajów UE Próg rejestracji w podatku VAT dla uproszczonych unijnych wykazów sprzedaży - (EC Sales List-ESL) Rejestracja jako płatnik podatku VAT Kto może zarejestrować się jako płatnik podatku VAT? Kto nie może zarejestrować się jako płatnik podatku VAT? Co jest działalnością gospodarczą dla celów podatku VAT? Prowadzisz działalność gospodarczą lub zamierzasz rozpocząć działalność gospodarczą w Wielkiej Brytanii Jeśli twoja sprzedaż jest poniżej progu rejestracji w podatku VAT Jeśli chwilowo przekroczyłeś próg rejestracji w podatku VAT Jeśli nie rozpocząłeś jeszcze działalności gospodarczej Jeśli nie masz miejsca działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii lub nie mieszkasz w Wielkiej Brytanii Jeśli dostarczasz towary lub usługi do Wielkiej Brytanii z zagranicy lub zamierzasz zacząć je dostarczać Dobrowolna rejestracja jako płatnik podatku VAT Odpowiedzialność w przypadku dobrowolnego zarejestrowania się jako płatnik podatku VAT Obliczanie obrotów podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT Jeśli twoje obroty podlegające opodatkowaniu są poniżej progu rejestracyjnego Jeśli większość lub wszystkie towary i usługi, które dostarczasz są obciążone zerową stawką podatku VAT Konsekwencje unikania zarejestrowania się jako płatnik podatku VAT poprzez sztuczne rozdzielanie swoich działalności gospodarczych 217

5 Wspólne przedsięwzięcia a podatek VAT Powierzenie prowadzenia spraw związanych z podatkiem VAT osobie trzeciej Zagraniczna działalność gospodarcza zarejestrowana, jako płatnik podatku VAT w Wielkiej Brytanii, prowadząca sprzedaż dla klientów w Wielkiej Brytanii Kiedy masz obowiązek zarejestrować się jako płatnik podatku VAT? Jeśli opóźnisz się lub w ogóle nie poinformujesz HMRC, że powinieneś zostać zarejestrowany jako płatnik podatku VAT Co zrobić, jeśli obciążono Cię karą za opóźnienie w rejestracji VAT? Oczekując na rejestrację w podatku VAT Rozpatrzenie wniosku o rejestrację w podatku VAT Rozliczanie podatku VAT przed otrzymaniem numeru rejestracji VAT Wystawianie faktur przed otrzymaniem numeru rejestracyjnego VAT Okres między złożeniem dobrowolnej aplikacji a dobrowolną rejestracją Odzyskanie podatku VAT za zakupy zrobione przed rejestracją VAT Rozdzielenie towarów wykorzystywanych zarówno w prowadzonej działalności gospodarczej, jak i do celów nie związanych z działalnością gospodarczą Odzyskanie podatku VAT za usługi, które zakupiłeś przed rejestracją Ewidencja, którą musisz archiwizować Jeśli twoja działalność gospodarcza jest zwolniona lub częściowo zwolniona z podatku VAT Systemy rozliczenia podatku VAT Roczny system rozliczenia - (Annual Accounting Scheme] Kasowy system rozliczenia - (Cash Accounting Scheme] System jednolitej (zryczałtowanej) stawki podatku VAT - (Fiat Rate Scheme] Systemy rozliczenia VAT dla sprzedaży detalicznej - (the VAT Retail Schemes) Systemy marż dla towarów sprzedawanych z drugiej ręki", dzieł sztuki, antyków, zbiorów kolekcjonerskich Użycie systemu marż z innymi systemami System marż dla organizatorów imprez turystycznych Rozliczanie i ewidencja podatku VAT Prowadzenie ewidencji związanej z działalnością gospodarczą i rozliczaniem podatku VAT Prowadzenie ewidencji YAT Prowadzenie konta YAT Jak długo musisz archiwizować ewidencje VAT? Elektroniczna i papierowa ewidencja VAT Podatek VAT i ewidencja Intrastat, kiedy prowadzisz wymianę handlową z innymi krajami UE Prowadzenie ewidencji, kiedy używasz systemów rozliczenia VAT Faktury YAT Moment opodatkowania w podatku VAT Kiedy zobowiązany jesteś wystawić fakturę VAT, a kiedy nie wolno Ci jej wystawiać? Faktury pro-forma Kiedy mogą być wystawiane uproszczone lub zmodyfikowane faktury VAT? Elektroniczne fakturowanie YAT Faktury YAT, kiedy prowadzisz międzynarodową wymianę handlową 257

6 Limity czasowe odnośnie wystawiania faktur VAT Posiadanie ważnej faktury VAT jako warunek odzyskania podatku VAT Faktury elektroniczne - zasady wystawiania i otrzymywania Niektóre korzyści związane z fakturowaniem elektronicznym Wymagania dotyczące elektronicznego fakturowania Wysyłanie faktur elektronicznych Kontrola danych zawartych w fakturach Noty kredytowe i noty obciążeniowe Zlecenie wystawiania faktur elektronicznych jako usługi zewnętrznej Zlecenie klientom wystawiania faktur elektronicznych w swoim imieniu Otrzymywanie faktur elektronicznych Przechowywanie faktur elektronicznych Przygotowanie ewidencji faktur dla HMRC Międzynarodowa wymiana handlowa a fakturowanie elektroniczne Użycie fakturowania elektronicznego obok fakturowania papierowego Samofakturowanie a podatek VAT Rejestracja w serwisach VAT Online Dostępność serwisów VAT Online Udostępnienie serwisów VAT Online i zadania realizowane przy ich pomocy przez osoby prowadzącym działalność gospodarczą Serwis dla agentów podatkowych i księgowych Rejestracja jako użytkownik serwisów VAT Online Aktywacja twojego konta Rejestracja w serwisach VAT Online, jeśli już jesteś zapisany w innych serwisach online Zgłoszenie się na a wysyłającego powiadomienia Jak złożyć swoje zeznanie VAT online? Użycie serwisu HMRC online Prowadzenie ewidencji zeznań VAT składanych online Użycie oprogramowania komercyjnego Wykorzystanie księgowego do składania zeznań online Złożenie zeznania VAT online Co zrobić, jeśli masz problem ze złożeniem zeznania online? Elektroniczna płatność podatku VAT Otrzymywanie aktualizacji VAT Terminy ostateczne dla zeznania VAT i płatności podatku VAT Kalkulator terminów ostatecznych płatności VAT Terminy ostateczne dla zeznań i płatności, jeśli używasz rocznego systemu rozliczenia VAT Co zrobić, jeśli wiesz, że nie możesz sporządzić dokładnego zeznania VAT? Opóźnione zeznania i płatności VAT Kiedy masz obowiązek złożyć swoje zeznania VAT online? 280 XI. OCHRONA DANYCH OSOBOWYCH 11.1 Ustawa - The Data Protection Act ochrona danych osobowych.283