PROTOKÓŁ. Osoby uczestniczące w czynnościach sprawdzających: Kierownik Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie Pani Aleksandra Klinger.

Transkrypt

1 Bydgoszcz, dnia 18 listopada 2013 r. UKS0491/W3P2B/42/30/13/43/014 PROTOKÓŁ dość załącznikom if^pis L czynności obejmujących sprawdzenie prawidłowości i rzetelności dokumentów u kontrahenta kontrolowanego sporządzony na podstawie art. 13 b ust. l ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 41, póz. 214, z późn. zm.). Czynności sprawdzających dokonano w ramach postępowania kontrolnego wszczętego w dniu 25 września 2013 r., na podstawie postanowienia nr wydanego przez Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy, w Kujawy - Trans Sp. z o.o., ul. Barcińska 14B, Pakość, NIP Czynności przeprowadzili: Kwiatkowski Aleksander - inspektor kontroli skarbowej w dniu 15 i 18 listopada 2013 r. Dankowski Olgierd - starszy komisarz skarbowy w dniu 15 i 18 listopada 2013 r. Podmiot sprawdzany: Urząd Miejski w Łabiszynie ul. Plac 1000-lecia l, Łabiszyn, NIP Osoby uczestniczące w czynnościach sprawdzających: Kierownik Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie Pani Aleksandra Klinger. Przedmiot i zakres czynności sprawdzających: Prawidłowość i rzetelność dokumentowania transakcji zawartych w miesiącach od stycznia do grudnia 2012 r. pomiędzy Kujawy - Trans Sp. z o.o. ul. Barcińska 14B, Pakość, NIP , a Urzędem Miejskim w Łabiszynie ul. Plac 1000-lecia l, Łabiszyn, NIP Czynnościami sprawdzającymi objęto: - faktury sprzedażowe wystawione przez firmę Kujawy - Trans Sp. z o.o. ul. Barcińska 14B na rzecz Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie ul. Plac 1000-lecia l, - zapisy na koncie 201 rozrachunki z dostawcami i odbiorcami - Kujawy - Trans Sp. z o.o. ", - Zarządzenia Nr Burmistrza Łabiszyna z dnia 12 sierpnia 2013 r. w sprawie przyjęcia Regulaminu dowożenia uczniów do placówek oświatowych Gminy Łabiszyn wraz z Regulaminem dowożenia uczniów do Szkół Podstawowych, Gimnazjów i Przedszkoli Gminy Łabiszyn oraz oświadczeniem Członka Zarządu Kujawy - Trans Sp. z o.o. z 25 września 2013 r. o zapoznaniu się z przedmiotowym regulaminem i zobowiązaniu do przestrzegania zasad z nich wynikających, - pismo dyrektora Zespołu Szkół w Łabiszynie z dnia 15 listopada 2013 r. dotyczące tras i godzin przewozu uczniów szkoły wykonywanych przez Kujawy - Trans sp. z o.o. wraz z listami uczniów dojeżdżających do szkoły w roku 2012, - pismo dyrektora Zespołu Szkół w Lubostroniu z dnia 12 listopada 2013 r. dotyczące tras i godzin przewozu uczniów szkoły wykonywanych przez Kujawy - Trans sp. z o.o. wraz z listami uczniów dojeżdżających do szkoły w roku 2012, ul. Marcinkowskiego 7, Bydgoszcz tel.: fax: o-mail- nkcfnlun mnfnpt nnu ni

2 - pismo dyrektora Szkoły Podstawowej w Ojrzanowie z dnia 12 listopada 2013 r. dotyczące tras i godzin przewozu uczniów szkoły wykonywanych przez Kujawy - Trans sp. z o.o. wraz z listami uczniów dojeżdżających do szkoły w roku 2012, - umowa - zlecenie z dnia 29 sierpnia 2011 r. zawarta pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Sabiną Kubicką wraz z oświadczeniem o przestrzeganiu przepisów - umowa - zlecenie z dnia 29 sierpnia 2011 r. zawarta pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Katarzyną Taraska wraz z oświadczeniem o przestrzeganiu przepisów - umowa - zlecenie nr 3/2011 z dnia 23 sierpnia 2011 r. zawarta pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Moniką Janowską, - umowa - zlecenie nr 2/2011 z dnia 23 sierpnia 2011 r. zawarta pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Barbara Światowa, - umowa - zlecenie nr 2/2012 z dnia 21 maja 2012 r. zawarta pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Emilią Rucińską, - umowa - zlecenie nr 1/2012 z dnia 17 stycznia 2012 r. zawarta pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Emilią Rucińską, - umowa - zlecenie z dnia 24 sierpnia 2012 r. zawarta pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Sabiną Kubicką wraz z oświadczeniem o przestrzeganiu przepisów - umowa - zlecenie z dnia 24 sierpnia 2012 r. zawarta pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Katarzyną Taraska wraz z oświadczeniem o przestrzeganiu przepisów - umowa - zlecenie nr 3/2012 z dnia 31 sierpnia 2012 r. zawarta pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Emilią Rucińską, - umowę nr IBP z dnia 31 sierpnia 2011 r. zawartą pomiędzy Gminą Łabiszyn a Kujawy - Trans Sp. z o.o. na wykonanie zadania pod nazwą Dowóz dzieci i młodzieży do szkół podstawowych i gimnazjów na terenie gminy Łabiszyn w roku szkolnym 2011/2012, 2012/2013, 2013/2014", - Specyfikację Istotnych Warunków Zatrudnienia w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na Dowóz uczniów do szkół i gimnazjów na terenie gminy Łabiszyn w roku szkolnym 2011/2012, 2012/2013, 2013/2014 ". Ustalenia: Gmina Łabiszyn, w wyniku przeprowadzenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, zawarła z Kujawy - Trans Sp. z o.o. z siedzibą w Pakości w dniu 31 sierpnia 2011 r. umowę nr IBP Przedmiotem umowy jest wykonanie zadania pod nazwą Dowóz dzieci i młodzieży do szkół podstawowych i gimnazjów na terenie gminy Łabiszyn w roku szkolnym 2011/2012, 2012/2013, 2013/2014. Przedmiot umowy obejmuje dowóz autobusami dzieci do: - Zespołu Szkól w Łabiszynie w skład którego wchodzi Gimnazjum, Szkoła Podstawowa i Przedszkole Miejskie,

3 - Zespołu Szkół w Lubostroniu w skład którego wchodzi Gimnazjum, Szkolę Podstawową, i Przedszkole, - Szkoły Podstawowej w Ojrzanowie. Gmina zawierając ww. umowę realizowała obowiązek nałożony na jednostki samorządu terytorialnego art. 14a ust. 3 oraz art. 17 ust. 3 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2004 r. Nr 256 póz 2572 z późń zm.). Jednostką organizacyjną Gminy Łabiszyn zajmującą się sprawami oświaty, w tym dowozem dzieci i młodzieży do szkół oraz księgowością placówek oświatowych jest Miejski Zespół Oświaty włabiszynie. Kierownikiem Zespołu od 2007 r. do dnia dzisiejszego jest Pani Aleksandra Klinger. Za wykonane zlecenie określone w umowie nr IBP z dnia 31 sierpnia 2011 r. Spółka Kujawy - Trans wystawiała faktury VAT w okresach miesięcznych o treści Bilety miesięczne, dla uczniów dojeżdżających do szkół na terenie gminy Łabiszyn". W toku przeprowadzonych czynności Urząd Gminy przedłożył oryginały ww. faktur oraz zapisy na koncie 201 rozrachunki z dostawcami i odbiorcami - Kujawy - Trans Sp. z o.o. ", za okres od stycznia do grudnia 2012 r. Poniższe zestawienie zawiera przedmiotowe faktury wystawione przez Spółkę Kujawy - Trans. L.P Nr faktury 279/ / / / / / / / / / /2012 Data wystawienia Wartość netto 7.886, , , , , , , , , , ,00 Wartość VAT 630,89 639,96 639,96 657,33 651,29 651,29 680,76 685,29 684,53 693,60 693,60 Wartość brutto 8.517, , , , , , , , , , ,60 numer w ewidencji księgowej F-MZO/000010/12 F-MZO/000026/12 F-MZO/000048/12 F-MZO/000067/12 F-MZO/000079/12 F-MZO/000128/12 F-MZO/000134/12 F-MZO/000155/12 F-MZO/000172/12 F-MZO/000192/12 F-MZO/000208/12 W toku czynności, w oparciu o pisma dyrektorów placówek oświatowych na terenie Gminy Łabiszyn oraz ustnych wyjaśnień Pani Aleksandry Klinger ustalono, że Spółka Kujawy - Trans realizując przedmiotowa umowę w roku 2012 wykonywała następujący kursy autobusowe przywożące i odwożące uczniów. - Zespół Szkół, w Łabiszynie: Rok kalendarzowy 2012 Trasa dowozu uczniów do szkoły: Nowe Dąbie - Obórznia - Łabiszyn Wieś - Łabiszyn godz. 7.05, Trasa odwozu uczniów ze szkoły Łabiszyn - Łabiszyn Wieś - Obórznia - Nowe Dąbie godz , 14.30, - Zespół Szkół w Lubostroniu: Rok szkolny 2011/2012 okres styczeń - czerwiec: przywóz uczniów - wyjazd z Łabiszyna godz odwoź uczniów - wyjazd z Łabiszyna godz poniedziałek, wtorek, piątek godz środa, czwartek,

4 Rok szkolny 2012/2013 okres wrzesień - grudzień: przywóz uczniów - wyjazd z Łabiszyna godz odwoź uczniów - wyjazd z Łabiszyna godz poniedziałek, wtorek, środa, piątek godz czwartek, - Szkołę Podstawową w Oj rżano wie. Rok kalendarzowy 2012 Trasa odwozu uczniów ze szkoły: Ojrzanowo - Łabiszyn Wieś - Samogorzewo - Jeżewo - Jeżewice, godziny odwozów: (14.00) W toku czynności przedłożono listę uczniów dojeżdżających do poszczególnych szkół, na ww. trasach, sporządzoną przez dyrektorów placówek oświatowych. Na podstawie ustnych wyjaśnień kierownika Miejskiego Zespołu Oświaty ustalono, że Dyrektorzy poszczególnych szkół byli zobowiązani do wydawania wszystkim uprawnionym uczniom biletów miesięcznych wystawionych przez Spółkę Kujawy - Trans. Podczas dowozu dzieci, opiekę nad nimi sprawowali opiekunowie zatrudnieni przez Urząd Miasta Łabiszyn. W toku czynności sprawdzających Urząd Miasta przedłożył umowy zlecenia zawarte pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a osobami którym zlecono sprawowanie opieki wychowawczej nad uczniami dowożonymi i odwożonymi z poszczególnych szkół na określonych trasach. Opiekunami dzieci w trakcie dowozu były: - rok szkolny 2011/2012 okres styczeń - czerwiec: Sabina Kubicka, zam. w Łabiszynie przy ul. Odrodzenia 3/3 - opieka wychowawcza nad uczniami ze szkoły w Łabiszynie na trasie Łabiszyn - Obórznia - Nowe Dąbie - Obórznia - Łabiszyn, Katarzyna Taraska, zam. w Jeżewie 26 - opieka wychowawcza nad uczniami ze szkoły w Ojrzanowie na trasie Ojrzanowo - Jeżewo - Jeżewice, Monika Janowska PESEL zam. w Lubostroń 30/2, Łabiszyn - opieka wychowawcza nad uczniami na trasie Łabiszyn - Jeżewo - Ojrzanowo - Lubostroń, Barbara Światowa, PESEL , zam. w Lubostroń 30/14, Łabiszyn - opieka wychowawcza nad uczniami na trasie Łabiszyn - Jeżewo - Ojrzanowo - Lubostroń, Emilia Rucińska, PESEL , zam. w Lubostroń 9/4, Łabiszyn - opieka wychowawcza nad uczniami na trasie Łabiszyn - Jeżewo - Ojrzanowo - Lubostroń, - rok szkolny 2012/2013 okres wrzesień - grudzień: Sabina Kubicka zam. w Łabiszynie przy ul. Odrodzenia 3/3 - opieka wychowawcza nad uczniami ze szkoły w Łabiszynie na trasie Łabiszyn - Obórznia - Nowe Dąbie - Obórznia - Łabiszyn, Katarzyna Taraska zam. w Jeżewie 26 - opieka wychowawcza nad uczniami ze szkoły w Ojrzanowie na trasie Ojrzanowo - Jeżewo - Jeżewice, Emilia Rucińska PESEL zam. w Lubostroń 9/4, Łabiszyn - opieka wychowawcza nad uczniami na trasie Łabiszyn - Jeżewo - Ojrzanowo - Lubostroń. Na podstawie Zarządzenia Nr Burmistrza Łabiszyna z dnia 12 sierpnia 2013 r. w sprawie przyjęcia Regulaminu dowożenia uczniów do placówek oświatowych Gminy

5 Łabiszyn Kierownik Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie opracowała Regulamin dowożenia uczniów do Szkół Podstawowych, Gimnazjów i Przedszkoli Gminy Łabiszyn ". Na podstawie przedłożonego Regulaminu ustalono, że organizatorem dowozu uczniów do placówek oświatowych funkcjonujących na terenie Gminy Łabiszyn jest Miejski Zespół Oświaty w Łabiszynie. Do korzystania z dowozu uprawnieni są na podstawie art. 17 ust. 3 ustawy o systemie oświaty, uczniowie szkół na terenie Gminy Łabiszyn. Listę dowożonych uczniów ustala dyrektor szkoły. Ponadto, zgodnie z zapisami przedmiotowego regulaminu stwierdzono miedzy innymi, że opiekun dzieci dowożonych do szkół zatrudniony przez Kierownika Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie jest odpowiedzialny za dowożonych uczniów od wejścia do autobusu do przekazania ich szkole oraz od odebrania ich ze szkoły do opuszczenia przez uczniów autobusu na przystanku w swojej miejscowości. Opiekun przed planowanym odjazdem autobusu sprawdza obecność i daje znak kierowcy do rozpoczęcia jazdy. Dyrektor szkoły zobowiązany jest na początku roku szkolnego poinformować uczniów i ich rodziców o rozkładzie jazdy autobusów szkolnych. Autobus oznaczony jest jako Autobus Szkolny" i Stop" wraz z nazwą miejscowości. Kierownik Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie wyjaśniła, że w roku 2012 nie było opracowanego regulaminu dowozu uczniów do placówek oświatowych Gminy Łabiszyn. Jednak wszystkie postanowienia regulaminu opracowanego na podstawie Zarządzenia Burmistrza Łabiszyna z 12 sierpnia 2013 r. były aktualne również w 2012 roku. W Miejskim Zespole Oświaty w Łabiszynie obowiązywała zasada, że przed rozpoczęciem roku szkolnego oraz w trakcie roku odbywały się spotkania kierownika Miejskiego Zespołu Oświaty z opiekunami uczniów dowożonych do szkół między innymi przez firmę Kujawy - Trans sp. z o.o. Na spotkaniach tych były przekazywane informacje na temat bezpieczeństwa dzieci podczas dowozu i obowiązków zarówno opiekunów jak i placówek oświatowych. Przekazywane na tych spotkaniach informacje, w sierpniu 2013 r. zostały sformalizowane w Regulaminie dowożenia uczniów do placówek oświatowych Gminy Łabiszyn". Opiekunowie dzieci każdorazowo zobowiązywali się do przestrzegania przepisów dotyczących zasad bezpieczeństwa podczas dowozu uczniów do szkoły oraz dzieci do przedszkola - podpisywali stosowne oświadczenia. Kierownik Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie wyjaśniła, że kursy autobusowe realizowane w ramach umowy zawartej z Kujawy - Trans sp. z o.o. były kursami przeznaczonymi wyłącznie dla uprawnionych przez placówki oświatowe uczniów. Autobusy oznaczone były jako autobusy szkolne tzw. Agataka oraz dodatkowo znakiem Stop". Z autobusów podczas kursów dowożenia i odwożenia dzieci do szkół nie mogły korzystać żadne inne osoby. Autobusami, w ramach realizacji umowy Nr IBP zawartej 31 sierpnia 2011 r., mogły jedynie korzystać uprawnieni uczniowie szkół podstawowych i gimnazjum położonych na terenie Gminy Łabiszyn i dzieci przedszkolne oraz osoby zatrudnienie przez Miejski Zespół Oświaty w Łabiszynie sprawujące opiekę wychowawczą nad uczniami podczas dowozu. Cała odpowiedzialność nad bezpieczeństwem dzieci podczas dowozu ciążyła na jednostce samorządu terytorialnego. Wobec powyższego inne osoby nie miały prawa wstępu do autobusu, gdyż mogły stanowić zagrożenie dla przewożonych dzieci i młodzieży. O zakazie przewożenia autobusami podczas dowożenia uczniów do szkół osób postronnych informowani byli opiekunowie dzieci, zatrudnieni przez Miejski Zespół Oświaty w Łabiszynie. Ponadto Kierownik Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie wyjaśniła, że otrzymała sygnały o przewożeniu osób postronnych autobusami dowożącymi dzieci do szkół na terenie Gminy. Sygnały te dotyczyły innego przewoźnika, niż Kujawy - Trans sp. z o.o. tj. PKS

6 w Inowrocławiu S.A. W związku z powyższym podjęto czynności mające na celu sprawdzenie przestrzegania zakazu przewozu osób postronnych autobusami szkolnymi. Kierownik Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie oświadczyła, że kontrole nie ograniczyły się tylko do skontrolowania przewoźnika którego dotyczyły otrzymane sygnały, ale kontrolą objęto również kursy autobusowe obsługiwane przez spółkę Kujawy - Trans sp. z o.o. Na podstawie dokonanych, osobiście przez Kierownika Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie, kontroli autobusów nie stwierdzono, aby przewoźnicy dopuszczali się zabierania osób postronnych autobusami szkolnymi. Ponadto Kierownik Miejskiego Zespołu Oświaty w Łabiszynie oświadczyła, że dzieci z placówek oświatowych na terenie Gminy Łabiszyn, posiadające orzeczenie o niepełnosprawności dowożone były do szkół samochodem należącym do Gminy. Dzieci te nie korzystały z dowozu do szkół realizowanego przez Kujawy Trans Spółkę z o.o. jak i przez PKS Inowrocław S.A. Protokół z czynności sprawdzających sporządzono w 2 jednakowo brzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono osobie uczestniczącej w czynnościach sprawdzających. Do protokołu załączono: Załącznik nr l - uwierzytelnioną kserokopię Zarządzenia Nr Burmistrza Łabiszyna z dnia 12 sierpnia 2013 r. w sprawie przyjęcia Regulaminu dowożenia uczniów do placówek oświatowych Gminy Łabiszyn wraz z Regulaminem dowożenia uczniów do Szkół Podstawowych, Gimnazjów i Przedszkoli Gminy Łabiszyn oraz oświadczeniem Członka Zarządu Kujawy - Trans Sp. z o.o. z 25 września 2013 r. o zapoznaniu się z przedmiotowym regulaminem i zobowiązaniu do przestrzegania zasad z nich wynikających, Załącznik nr 2 - uwierzytelnioną kserokopię pisma Dyrektora Zespołu Szkół w Łabiszynie z dnia 15 listopada 2013 r. dotyczące tras i godzin przewozu uczniów szkoły wykonywanych przez Kujawy - Trans sp. z o.o. wraz z listami uczniów dojeżdżających do szkoły w roku 2012, Załącznik nr 3 - pismo Dyrektora Zespołu Szkół w Lubostroniu z dnia 15 listopada 2013 r. dotyczące tras i godzin przewozu uczniów szkoły wykonywanych przez Kujawy - Trans Sp. z o.o. wraz z kserokopią listy uczniów dojeżdżających do szkoły w roku 2012, Załącznik nr 4 - uwierzytelnioną kserokopię pisma Dyrektora Szkoły Podstawowej w Ojrzanowie z dnia 12 listopada 2013 r. dotyczące tras i godzin przewozu uczniów szkoły wykonywanych przez Kujawy - Trans sp. z o.o. wraz z listami uczniów dojeżdżających do szkoły w roku 2012, Załącznik nr 5 - uwierzytelnioną kserokopię umowy - zlecenie z dnia 29 sierpnia 2011 r. zawartą pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Sabiną Kubicką wraz Załącznik nr 6 - uwierzytelnioną kserokopię umowy - zlecenie z dnia 29 sierpnia 2011 r. zawartą pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Katarzyną Taraska wraz Załącznik nr 7 - uwierzytelnioną kserokopię umowy - zlecenie nr 3/2011 z dnia 23 sierpnia 2011 r. zawartą pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Moniką Janowską, Załącznik nr 8 - uwierzytelnioną kserokopię umowy - zlecenie nr 2/2011 z dnia 23 sierpnia 2011 r. zawartą pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Barbara Światowa,

7 Załącznik nr 9 - uwierzytelnioną kserokopię umowy - zlecenie nr 2/2012 z dnia 21 maja 2012 r. zawartą pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Emilią Rucińską, Załącznik nr 10 - uwierzytelnioną kserokopię umowy - zlecenie nr 1/2012 z dnia 17 stycznia 2012 r. zawartą pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Emilią Rucińską, Załącznik nr 11 - uwierzytelnioną kserokopię umowy - zlecenie z dnia 24 sierpnia 2012 r. zawartą pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Sabiną Kubicką wraz Załącznik nr 12 - uwierzytelnioną kserokopię umowy - zlecenie z dnia 24 sierpnia 2012 r. zawartą pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Katarzyną Taraska wraz Załącznik nr 13 - uwierzytelnioną kserokopię umowy - zlecenie nr 3/2012 z dnia 31 sierpnia 2012 r. zawartą pomiędzy Miejskim Zespołem Oświaty w Łabiszynie a Emilią Rucińską, Załącznik nr 14 - uwierzytelnioną kserokopię umowy nr IBP z dnia 31 sierpnia 2011 r. zawartą pomiędzy Gminą Łabiszyn a Kujawy - Trans Sp. z o.o. na wykonanie zadania pod nazwą Dowóz dzieci i młodzieży do szkół podstawowych i gimnazjów na terenie gminy Łabiszyn w roku szkolnym 2011/2012, 2012/2013, 2013/2014", Załącznik nr 15 - uwierzytelnioną kserokopię Specyfikację Istotnych Warunków Zatrudnienia w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na Dowóz uczniów do szkół i gimnazjów na terenie gminy Łabiszyn w roku szkolnym 2011/2012, 2012/2013, 2013/2014". Bydgoszcz, 18 listopada 2013 r. PODPISY Osoby obecne przy dokonywaniu Osoby dokonujące czynności sprawdzających, czynności sprawdzających