Opodatkowanie przedsiębiorstw. Wybrane zagadnienia. redakcja naukowa Jolanta Iwin-Garzyńska

Transkrypt

1 Opodatkowanie przedsiębiorstw. Wybrane zagadnienia. redakcja naukowa Jolanta Iwin-Garzyńska Celem opracowania jest przedstawienie istotnych, wybranych elementów opodatkowania przedsiębiorstwa. Ich znajomość jest niezbędna do minimalizacji ryzyka podatkowego. Publikacja skierowana jest do studentów kierunków ekonomicznych i prawnych, którzy specjalizują się w problematyce podatkowej, słuchaczy studiów doktoranckich. Adresatami monografii są przedsiębiorcy, podatnicy, dla których nieznajomość zagadnień podatkowych, brak działań optymalizacyjnych jest stratą kapitału, a także osoby profesjonalnie zajmujące się podatkami doradcy podatkowi. Monografia może być przyczynkiem do dalszych badań naukowych, a także być inspiracją do zmiany prawa podatkowego. Z recenzji prof. dr. hab. Krzysztofa Mareckiego: W wymiarze teoretycznym wartość rozprawy polega na uporządkowaniu i uogólnianiu wiedzy o związkach kategorii podatków oraz opodatkowania przedsiębiorstw z punktu widzenia kryterium minimalizacji ryzyka podatkowego. ( ) W prowadzonych rozważaniach Autorzy w wymiarze poznawczym konfrontują teorię z praktyką w odniesieniu do rozwiązań związanych z normami prawa i ich odniesień do gospodarki finansowej (wyniku finansowego) przedsiębiorstw. W warstwie aplikacyjnej wyniki analizy Autorów stają się istotnym głosem w dyskusji nad strategiami wykorzystania zarządzania opodatkowaniem w rozwoju polskich przedsiębiorstw. Możliwość wykorzystania wyników analizy ( ) w praktyce podejmowania taktycznych i strategicznych decyzji zarządczych przez aktualnych lub też potencjalnych właścicieli przedsiębiorstw wynika z zamierzonych przez Autorów stopnia konkretyzacji podejmowanych problemów. Spis treści: Wprowadzenie ROZDZIAŁ 1. Przedsiębiorstwo w systemie podatkowym 1.1. Polski system podatkowy na tle systemów podatkowych krajów Unii Europejskiej Adam Adamczyk Wstęp Struktura dochodów podatkowych a wzrost gospodarczy Ocena struktury polskiego systemu podatkowego Podsumowanie 1.2. System podatkowy jako narzędzie pomocy publicznej Renata Budlewska Wstęp Istota, zakres i formy pomocy publicznej w Unii Europejskiej Instrumenty podatkowe jako forma pomocy publicznej Pomoc publiczna udzielana za pomocą instrumentów podatkowych w Polsce i w państwach UE Podsumowanie 1.3. Zasady prawa podatkowego w aspekcie systemu rachunkowości Marcin Stępień Wstęp Pojęcie i ewolucja zasad podatkowych Zasady prawa bilansowego jako gwarancja rzetelnej informacji ekonomicznej Podsumowanie 1.4. Szacowanie podstawy opodatkowania jako element racjonalnego systemu podatkowego

2 Radosław Witczak Wstęp Cechy racjonalnego systemu opodatkowania Szacowanie podstawy opodatkowania a zasady podatkowe Podsumowanie ROZDZIAŁ 2. Specyfika opodatkowania korporacji 2.1. Zniekształcenia wywołane przez podatek dochodowy obciążające zyski przedsiębiorstw korporacyjnych Jarosław Cwyl Wprowadzenie Podwójne opodatkowanie zysków przedsiębiorstw i kwestia neutralności Wpływ klasycznego systemu opodatkowania zysków przedsiębiorstw korporacyjnych na formowanie się kapitału w przedsiębiorstwach Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw korporacyjnych w warunkach założenia o stałości zasobów kapitału Rola banków w przepływie kapitału sektora przedsiębiorstw przy zwyżce podatku Skutki zwyżek podatku dla sektora przedsiębiorstw bez bezpośredniego udziału banków Podsumowanie 2.2. Proces podziału spółek kapitałowych z perspektywy podatkowej Marcin Jamroży Wstęp Sposoby podziału spółki kapitałowej Kryteria podatkowej oceny transakcji restrukturyzacyjnych Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa Podział związany z sukcesją podatkową Podział niezwiązany z sukcesją podatkową Konsekwencje podziału spółki na gruncie podatku VAT Podsumowanie 2.3. Opodatkowanie przedsiębiorców podatkiem od nieruchomości Paweł Mańczyk Wprowadzenie Podatek od nieruchomości - podstawowe elementy konstrukcji prawnej Preferencje podatkowe dla przedsiębiorców Podsumowanie 2.4. Wystąpienie wspólnika z osobowej spółki handlowej a zbycie ogółu praw i obowiązków - skutki podatkowe Agnieszka Sobiech Wprowadzenie Skutki podatkowe wystąpienia ze spółki Skutki podatkowe zbycia ogółu praw i obowiązków Podsumowanie ROZDZIAŁ 3. Optymalizacja podatkowa 3.1. Optymalizacja podatkowa dla przedsiębiorstw w warunkach kryzysu gospodarczego Maciej Jaworski

3 Optymalizacja podatkowa jako legalny instrument zarządzania majątkiem przedsiębiorstwa Warunki optymalizacji podatkowej w okresie dekoniunktury De minimis non curat lex Pojęcie przedsiębiorstwa. podatnika w trudnej sytuacji ekonomicznej Indywidualna pomoc publiczna na restrukturyzację jako przykład wsparcia podatnika w trudnej sytuacji ekonomicznej Podsumowanie 3.2. Treaty shopping jako mechanizm optymalizacji podatkowej Szymon Bryndziak Wprowadzenie Zachowania podatnika a optymalizacja podatkowa Charakter zjawiska treaty shopping Wybrane sposoby optymalizacji podatkowej przy wykorzystaniu treaty shopping Podsumowanie 3.3. Cash pooling. istota w zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa. Aspekty podatkowe Wojciech Naruć Wprowadzenie Istota i korzyści wynikające ze stosowania cash poolingu Typy struktur cash poolingu stosowane na polskim rynku Aspekty prawnopodatkowe Cash pooling efektywnym instrumentem zarządzania gotówką w Grupie Azoty Podsumowanie 3.4. Unikanie i uchylanie się od opodatkowania jako postawa uczestników rynku wobec podatków Monika Pasternak-Malicka Wprowadzenie Postawy wobec podatków Unikanie obowiązku podatkowego Istota i formy uchylania się od podatku Reakcja podatników na daniny w świetle badań własnych Podsumowanie 3.5. Forma prawna działalności jako element strategii podatkowej przedsiębiorstwa Anna Pyka Wprowadzenie - cel funkcjonowania przedsiębiorstwa a obciążenia podatkowe Strategie podatkowe w zarządzaniu podatkami w przedsiębiorstwie Spółka komandytowo-akcyjna w strategii podatkowej przedsiębiorstwa Podsumowanie 3.6. Znaczenie i zakres korzystania z ulg i zwolnień podatkowych w podatku rolnym Rafał Rosiński Wprowadzenie Podatek rolny jako obciążenia podatkowe działalności rolniczej Zwolnienia i ulgi podatkowe w podatku rolnym Zwolnienia i ulgi podatkowe w podatku rolnym wg badań ankietowych wśród rolników Pomorza Środkowego Podsumowanie

4 3.7. Zastosowanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w opodatkowaniu działalności gospodarczej Michał Sosnowski Wprowadzenie Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako uproszczona forma opodatkowania Funkcjonowanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w polskim systemie podatkowym Podsumowanie 3.8. Preferencje w podatku dochodowym dla udziałowców małych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, w Polsce, na Litwie i w Wielkiej Brytanii. Analiza dla sektora MSP Andrzej Stolarski Wprowadzenie Spółka komandytowa, możliwości optymalizacji podatkowej w Polsce Metody redukcji obciążeń podatkowych w spółce z o.o. stosowane w wybranych krajach europejskich Opodatkowanie spółek z o.o. i ich wspólników w Wielkiej Brytanii Opodatkowanie spółek z o.o. z sektora MSP na Litwie Podsumowanie Akty prawne 3.9. Opodatkowanie pracowniczych świadczeń nieodpłatnych w świetle teorii i praktyki Joanna Szlęzak-Matusewicz Wprowadzenie Istota świadczeń nieodpłatnych Opodatkowanie abonamentów medycznych Opodatkowanie imprez integracyjnych Podsumowanie Fiskalne zakłócenia procesu decyzyjnego dotyczącego wyboru czynników wytwórczych w przedsiębiorstwie Arkadiusz Żabiński Wprowadzenie Wykorzystanie czynników wytwórczych w przedsiębiorstwie w świetle teorii ekonomii Opodatkowanie pracy i kapitału w wybranych krajach Podsumowanie ROZDZIAŁ 4. Międzynarodowe aspekty opodatkowania przedsiębiorstw 4.1. Opodatkowanie przedsiębiorstw w Unii Europejskiej. założenia koncepcji wspólnej skonsolidowanej korporacyjnej podstawy opodatkowania Jolanta Iwin-Garzyńska Wprowadzenie Wspólna Skonsolidowana Korporacyjna Podstawa Opodatkowania Podstawa prawna i zasady obowiązujące przy przygotowaniu koncepcji Koncepcja CCCTB w opinii przedsiębiorstw polskich Podsumowanie 4.2. Wycena i amortyzacja składników majątku przedsiębiorstwa dla celów podatkowych w Niemczech Małgorzata Magdalena Hybka

5 Wprowadzenie Wycena składników majątku przedsiębiorstwa na podstawie kosztów nabycia lub wytworzenia Wycena składników majątku w oparciu o wartość alternatywną Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i metody amortyzacji Podwyższone stawki amortyzacji Podsumowanie 4.3. Międzynarodowe tendencje w opodatkowaniu przedsiębiorstw transportowych Beata Mucha Wprowadzenie Transport drogowy Opłaty drogowe za użytkowanie infrastruktury Polska Czechy Niemcy Szwecja, Belgia, Dania, Luksemburg, Holandia. opłata pięciu państw Austria Słowacja Węgry Anglia, Białoruś Francja Porównanie opłat w wybranych krajach europejskich Podsumowanie 4.4. Współczesne modele wsparcia podatkowego działalności badawczo-rozwojowej na świecie Monika Walicka Wstęp Wsparcie podatkowe działalności badawczo-rozwojowej na świecie - przegląd literatury Ulgi podatkowe na działalność B+R Podsumowanie Spis tabel Spis rysunków