Nota 1. Polityka rachunkowości
|
|
- Grzegorz Kozłowski
- 7 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Nota 1. Poltyka rachunkowośc Ops przyjętych zasad rachunkowośc a) Zasady ujawnana prezentacj nformacj w sprawozdanu fnansowym Sprawozdane fnansowe za okres od 01 styczna 2009 roku do 31 marca 2009 roku zostało sporządzone zgodne z ustawą z dna 29 wrześna 1994 r. o rachunkowośc (Dz. U. Z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późnejszym zmanam) oraz przepsam rozporządzena Mnstra Fnansów z dna 24 grudna 2007 roku w sprawe szczególnych zasad rachunkowośc funduszy nwestycyjnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 239, poz. 1859). Sprawozdane zostało sporządzone w języku polskm w waluce polskej. Prezentowane kwoty, z wyjątkem wartośc aktywów netto na certyfkat nwestycyjny, podane zostały w tysącach złotych. Wartość aktywów netto na certyfkat nwestycyjny podana została w złotych (z dokładnoścą do 0,01 zł). b) Zasady ujmowana w ksęgach rachunkowych operacj dotyczących Funduszu - Operacje dotyczące Funduszu ujmuje sę w ksęgach rachunkowych na podstawe dowodów ksęgowych w okrese, którego dotyczą. - Nabyce albo zbyce składnków lokat przez fundusz ujmuje sę w ksęgach rachunkowych funduszu w dace zawarca umowy. Składnk lokat nabyte albo zbyte przez fundusz w dnu wyceny po godzne czasu polskego oraz składnk, dla których do tego momentu ne otrzymano potwerdzena zawarca transakcj, uwzględna sę w najblŝszej wycene aktywów funduszu ustalenu jego zobowązań. - Nabyte składnk lokat ujmuje sę w ksęgach rachunkowych według ceny nabyca, obejmującej prowzje maklerske. Składnk lokat Funduszu nabyte neodpłatne ujmuje sę według wartośc równej zero. Prowzja maklerska zapłacona przy sprzedaŝy składnka lokat obnŝa wynk ze sprzedaŝy danej lokaty. - Zysk lub stratę ze zbyca lokat oraz walut wylcza sę metodą najdroŝsze sprzedaje sę jako perwsze, polegającą na przypsanu sprzedanym składnkom najwyŝszej ceny nabyca danego składnka lokat, a w przypadku składnków wycenanych w wysokośc skorygowanej ceny nabyca oszacowanej przy zastosowanu efektywnej stopy procentowej, najwyŝszej beŝącej wartośc ksęgowej. Metody tej ne stosuje sę do składnków lokat będących przedmotem transakcj przy zobowązanu sę drugej strony do odkupu. - Nezrealzowany zysk/strata z wyceny lokat wpływa na wzrost (spadek) wynku z operacj. - NaleŜną dywdendę z akcj/prawo poboru akcj notowanych na rynku zorganzowanym ujmuje sę w ksęgach rachunkowych w dnu, w którym na potrzeby wyceny danych akcj wykorzystany jest po raz perwszy kurs neuwzględnający wartośc tego prawa do dywdendy/poboru. - Przychody z lokat obejmują w szczególnośc dywdendy nne udzały w zyskach, dodatne saldo róŝnc kursowych powstałe w zwązku z wyceną środków penęŝnych, naleŝnośc oraz zobowązań w walutach obcych, a takŝe przychody odsetkowe w skład których wchodzą odsetk nalczone przy zastosowanu efektywnej stopy procentowej albo w przypadku dłuŝnych paperów wartoścowych wycenanych w wartośc godzwej nalczone zgodne z zasadam ustalonym dla tych paperów przez emtenta oraz odpsy dyskonta. - Przychody odsetkowe od lokat bankowych nalcza sę przy zastosowanu efektywnej stopy procentowej. Przychody odsetkowe od dłuŝnych paperów wartoścowych, wycenanych w wartośc godzwej, nalcza sę zgodne z zasadam ustalonym dla tych paperów wartoścowych przez emtenta. - Koszty Funduszu obejmują w szczególnośc koszty lmtowane, koszty nelmtowane, a takŝe koszty odsetkowe. Koszty lmtowane stanową koszty wynagrodzena Towarzystwa ustalone przez Towarzystwo w wysokośc ne wyŝszej nŝ 2,0% (dwa procent) w skal roku, lczonego jako 365 dn, od średnej rocznej wartośc aktywów netto Funduszu. Średna roczna wartość aktywów netto ustalana jest na podstawe wartośc aktywów netto ustalonych w poszczególnych dnach wyceny danego roku kalendarzowego. Na koszty lmtowane w kaŝdym dnu wyceny tworzona jest rezerwa. Płatnośc z tytułu kosztów lmtowanych pomnejszają utworzoną uprzedno rezerwę. Oprócz wynagrodzena za zarządzane, o którym mowa powyŝej, Towarzystwo otrzyma równeŝ wynagrodzene za wynk nwestycyjne Funduszu w kaŝdym roku, w którym zostane osągnęta stopa zwrotu przekraczająca 15% (pętnaśce procent) w skal roku dla Certyfkatów danej emsj. Wynagrodzene Towarzystwa za wynk nwestycyjne wyraŝa sę wzorem: gdze: DW = max 0;20% WA N WI N d 1+ 15% 365 DW naleŝne Towarzystwu wynagrodzene za wynk nwestycyjne nalczane dla Certyfkatów danej emsj, WA Wartość Aktywów Netto na Certyfkat przed nalczenem wynagrodzena za wynk nwestycyjne w ostatnm Dnu Wyceny w danym roku, WI Wartość Aktywów Netto na Certyfkat danej emsj po nalczenu wynagrodzena za wynk nwestycyjne w
2 ostatnm Dnu Wyceny w poprzednm roku, a w przypadku roku, w którym zostały wyemtowane Certyfkaty danej emsj, Wartość Aktywów Netto na Certyfkat danej emsj według jego ceny emsyjnej, N lczba Certyfkatów danej emsj na ostatn Dzeń Wyceny w danym roku, d lczba dn w danym roku jaka upłynęła od ostatnego Dna Wyceny w poprzednm roku, a w przypadku perwszego roku, za który zostane nalczone wynagrodzene za wynk nwestycyjne od dna przydzału Certyfkatów danej emsj. Następujące koszty zwązane z funkcjonowanem Funduszu pokrywane są z aktywów Funduszu: podatk opłaty wynkające z przepsów prawa, prowzje opłaty zwązane z transakcjam kupna sprzedaŝy aktywów wchodzących w skład portfela nwestycyjnego Funduszu oraz opłaty za rozlczene transakcj, koszty zwązane z zacąganem przez Fundusz poŝyczek kredytów oraz koszty zwązane z obsługą rachunków bankowych Funduszu oraz koszty lkwdacj Funduszu, w szczególnośc wynagrodzene lkwdatora Funduszu. WyŜej wymenone koszty stanową koszty nelmtowane Funduszu są pokrywane zgodne z umowam, na podstawe których Fundusz jest zobowązany do ch ponoszena oraz zgodne z przepsam prawa decyzjam wydanym przez właścwe organy admnstracj publcznej. Pozostałe koszty funkcjonowana Funduszu pokrywa Towarzystwo ze środków własnych. - Zrealzowany zysk/strata ze zbyca lokat obejmuje udzał zrealzowanych róŝnc kursowych w transakcjach sprzedaŝy składnków lokat - Przyrost wartośc dłuŝnych paperów wartoścowych w okrese mędzy ostatnm ch notowanem a dnem wykupu oblczany przy zastosowanu efektywnej stopy procentowej powększa nezrealzowany zysk/stratę z wyceny lokat. - Odsetk nalczone oraz naleŝne od środków penęŝnych na rachunkach bankowych oraz lokat termnowych powększają wartość aktywów Funduszu w dnu wyceny. - Dnem wprowadzena do ksąg zmany kaptału wpłaconego albo kaptału wypłaconego jest dzeń wydana Certyfkatów nwestycyjnych (wpsana Certyfkatów na rachunku paperów wartoścowych w KDPW) lub dzeń wykupena Certyfkatów (dzeń wypłaty śwadczena z tytułu wykupena Certyfkatów tj. przelewu środków z rachunku Funduszu na wskazany rachunek w KDPW). Na potrzeby określena wartośc aktywów netto na Certyfkat nwestycyjny w określonym dnu wyceny ne uwzględna sę zman w kaptale wpłaconym oraz zman kaptału wypłaconego zwązanych z wpłatam lub wypłatam ujmowanym w rejestrze uczestnków w tym dnu wyceny. - Transakcje zawarte na walutach (rozlczane ne dłuŝej nŝ w cągu trzech dn roboczych) traktuje sę jak kontrakty walutowe ujmuje w wycene funduszu według wartośc ksęgowej równej zeru w dnu jej zawarca. Wycena sę je po średnm kurse NBP do momentu wprowadzena transakcj waluty czyl do dna rozlczena, w którym to dnu wyksęgowuje sę nezrealzowane zysk bądź straty z kontraktu. - Operacje dotyczące funduszu ujmuje sę w waluce, w której są wyraŝone, a takŝe w waluce polskej po przelczenu według średnego kursu wylczonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polsk na dzeń ujęca tych operacj w ksęgach rachunkowych funduszu. c) Wycena aktywów oraz ustalene zobowązań wynku z operacj Aktywa Funduszu wycena sę, a zobowązana Funduszu ustala sę w Dnu Wyceny (kaŝdy ostatn dzeń kwartału, w którym odbywają sę regularne sesje na Gełdze Paperów Wartoścowych w Warszawe S.A. oraz dzeń przypadający na 7 (sódmy) dzeń przed rozpoczęcem kolejnej emsj Certyfkatów) oraz na dzeń sporządzana sprawozdana fnansowego. Aktywa Funduszu wycena sę, a zobowązana Funduszu ustala sę według warygodne oszacowanej wartośc godzwej. 1. Wartość godzwą składnków lokat notowanych na aktywnym rynku (w szczególnośc: akcj, praw do akcj, praw poboru, kwtów depozytowych, lstów zastawnych, dłuŝnych paperów wartoścowych) wyznacza sę ze względu na godzny zamknęca aktywnych rynków zagrancznych, na których moŝe lokować Fundusz według kursów dostępnych o godzne (dwudzestej trzecej zero) w następujący sposób: a) jeŝel Dzeń Wyceny jest równocześne zwykłym dnem dokonywana transakcj na aktywnym rynku według ostatnego dostępnego w momence dokonywana wyceny kursu ustalonego na aktywnym rynku w Dnu Wyceny, z zastrzeŝenem, Ŝe gdy wycena aktywów Funduszu dokonywana jest po ustalenu w Dnu Wyceny kursu zamknęca, a w przypadku braku kursu zamknęca nnej, ustalonej przez rynek wartośc stanowącej jego odpowednk, za ostatn dostępny kurs przyjmuje sę ten kurs albo wartość z Dna Wyceny. W przypadku paperów notowanych w systeme notowań cągłych, na którym wyznaczany ogłaszany jest kurs zamknęca przyjmuje sę ostatn kurs zamknęca w systeme notowań cągłych dostępny o godzne 23:00.; W przypadku paperów notowanych w systeme notowań cągłych bez odrębnego wyznaczana kursu zamknęca przyjmuje sę ostatną cenę transakcyjną dostępną o godzne 23:00.; W przypadku paperów notowanych w systeme notowań jednoltych przyjmuje sę ostatn kurs ustalony w systeme kursu jednoltego. b) jeŝel Dzeń Wyceny jest równocześne zwykłym dnem dokonywana transakcj na aktywnym rynku, przy czym wolumen obrotów na danym składnku aktywów jest znacząco nsk albo na danym składnku aktywów ne zawarto Ŝadnej transakcj według ostatnego dostępnego w momence dokonywana wyceny kursu ustalonego na aktywnym rynku, skorygowanego w sposób umoŝlwający uzyskane warygodne oszacowanej wartośc godzwej, zgodne z zasadam określonym w pkt 9, z zastrzeŝenem, Ŝe gdy wycena aktywów Funduszu dokonywana jest po ustalenu w Dnu Wyceny kursu zamknęca,
3 a w przypadku braku kursu zamknęca nnej, ustalonej przez rynek wartośc stanowącej jego odpowednk, za ostatn dostępny kurs przyjmuje sę ten kurs albo wartość z uwzględnenem stotnych zdarzeń mających wpływ na ten kurs albo wartość; Przyjmuje sę, Ŝe znacząco nsk wolumen to wolumen równy zeru, w takm przypadku występuje następującą kolejność wyboru kursu: 1. Dla krajowych paperów wartoścowych (z wyjątkem paperów notowanych na GPW w Warszawe S.A., dla których przyjmuje sę kurs podawany jako kurs zamknęca): a) kurs fxngowy; b) ostatn dostępny kurs zamknęca z aktywnego rynku głównego, gdy meśc sę on w przedzale pomędzy najlepszą ofertą dna kupna sprzedaŝy lub najlepszą ofertą kupna sprzedaŝy podanych o godzne 23:00 w dnu wyceny jeśl najlepsze oferty dna ne są dostępne; c) gdy ostatn dostępny kurs zamknęca z aktywnego rynku głównego ne meśc sę w przedzale pomędzy najlepszą ofertą dna kupna sprzedaŝy lub najlepszą ofertą kupna sprzedaŝy, jeśl najlepsze oferty dna ne są dostępne, podanych o godzne 23:00 w Dnu Wyceny, uwzględna sę średną arytmetyczną z tych ofert (z dokładnoścą do trzech mejsc po przecnku); d) gdy oferty o których mowa w punktach b) c) ne są dostępne, według ostatno dostępnego kursu z aktywnego rynku głównego skorygowanego w sposób umoŝlwający uzyskane warygodne oszacowanej wartośc godzwej; 2. Dla zagrancznych paperów wartoścowych (z wyjątkem akcj, kwtów depozytowych, praw poboru praw do akcj notowanych na zagrancznych rynkach gełdowych, dla których przyjmuje sę kurs podawany jako kurs zamknęca): a) kurs ustalany dla danego rynku przez gełdę podawany jako kurs zamknęca, b) ostatn dostępny kurs zamknęca z aktywnego rynku głównego, gdy meśc sę on w przedzale pomędzy najlepszą ofertą dna kupna sprzedaŝy lub najlepszą ofertą kupna sprzedaŝy podanych przez gełdę lub nne warygodne źródło, jeśl najlepsze oferty dna ne są dostępne, o godzne 23:00 w Dnu Wyceny, c) gdy ostatn dostępny kurs zamknęca z aktywnego rynku głównego ne meśc sę w przedzale pomędzy najlepszą ofertą dna kupna sprzedaŝy lub najlepszą ofertą kupna sprzedaŝy, jeśl najlepsze oferty dna ne są dostępne, podanych przez gełdę lub nne warygodne źródło o godzne 23:00 w Dnu Wyceny, wtedy uwzględna sę średną arytmetyczną z tych ofert (do trzech mejsc po przecnku), d) gdy oferty z punktu c) ne są dostępne, a dostępne są oferty kupna sprzedaŝy podawane przez Bloomberg Generc wtedy stosuje sę załoŝena z pkt b) c) według kursu podawanego przez serws nformacyjny Bloomberg, e) gdy oferty z punktu d) ne są dostępne do wyceny przyjmuje sę kurs podawany przez Bloomberg Far Value, f) jeŝel ne jest moŝlwe zastosowane metod opsanych w punktach e) dopuszcza sę kurs podawany przez serws nformacyjny Reuters, g) według ostatno dostępnego kursu z aktywnego rynku głównego skorygowanego w sposób umoŝlwający uzyskane warygodne oszacowanej wartośc godzwej; JeŜel najlepsze oferty dna kupna sprzedaŝy, ne są publkowane przez gełdę, dopuszcza sę przyjęce ostatnch ofert kupna sprzedaŝy podanych o w Dnu Wyceny. Za warygodne źródło uznaje sę serwsy: Bloomberg, Reuters lub nne źródła, których warygodność została uzgodnona z Depozytaruszem; c) jeŝel Dzeń Wyceny ne jest zwykłym dnem dokonywana transakcj na aktywnym rynku według ostatnego dostępnego w momence dokonywana wyceny kursu zamknęca ustalonego na aktywnym rynku, a w przypadku braku kursu zamknęca nnej, ustalonej przez rynek wartośc stanowącej jego odpowednk, skorygowanego w sposób umoŝlwający uzyskane warygodne oszacowanej wartośc godzwej; d) za warygodne oszacowaną wartość godzwą danego składnka aktywów notowanego na aktywnym rynku uznaje sę wartość wyznaczoną poprzez zastosowane przyjętego w uzgodnenu z Depozytaruszem modelu wyceny najbardzej odpowednego dla danego składnka lokat, zgodne z najlepszą wedzą Funduszu praktyką rynku fnansowego. 2. W przypadku gdy składnk lokat jest przedmotem obrotu na węcej nŝ jednym aktywnym rynku, wartoścą godzwą jest kurs ustalony na rynku głównym. Badane aktywnośc rynku odbywa sę dla kaŝdego paperu wartoścowego odrębne cztery razy w roku: 31.03, 30.06, w oparcu o nformacje o zawartych transakcjach w okrese 3 mesęcy kalendarzowych przypadających przed powyŝszym datam. W przypadku, gdy składnk lokat jest przedmotem obrotu na węcej nŝ jednym aktywnym rynku, ustalany jest rynek główny. Wyboru rynku głównego dokonuje sę na konec kaŝdego kolejnego mesąca kalendarzowego w oparcu o wolumen obrotu na danym składnku lokat na danym aktywnym rynku, pod warunkem, Ŝe fundusz moŝe dokonywać transakcj na tym rynku. W przypadku, gdy brak moŝlwośc obektywnego lub warygodnego ustalena welkośc wolumenu obrotu lub w przypadku dentycznego wolumenu na klku aktywnych rynkach, fundusz stosuje kolejne, moŝlwe do zastosowana kryterum: a) lczba zawartych transakcj na danym składnku lokat na danym aktywnym rynku, b) lość danego składnka lokat wprowadzona do obrotu na danym aktywnym rynku,
4 c) kolejność wprowadzana do obrotu jako rynek główny wybera sę rynek, na którym dany składnk lokat był notowany najwcześnej. W przypadku, gdy paper wartoścowy nowej emsj (z wyjątkem dłuŝnych paperów wartoścowych) jest wprowadzony do obrotu w momence, który ne pozwala na dokonane porównana w pełnym okrese wskazanym powyŝej to ustalene rynku głównego następuje: a) w oparcu o powyŝsze krytera dla poszczególnych rynków od dna rozpoczęca notowań do końca okresu porównawczego, lub b) w przypadku, gdy rozpoczyna sę obrót paperem wartoścowym, wybór rynku dokonywany jest w oparcu o powyŝsze krytera dla poszczególnych rynków z dna perwszego notowana. 3. W przypadku gdy na wszystkch rynkach aktywnych wolumen obrotu w mesącu na danym składnku lokat jest równy zero wtedy rynkem głównym jest rynek wybrany w poprzednm mesącu kalendarzowym. 4. Wartość składnków lokat nenotowanych na aktywnym rynku wyznacza sę w następujący sposób: a) kwtów depozytowych, weksl, werzytelnośc, lstów zastawnych, oblgacj, bonów skarbowych, bonów penęŝnych oraz pozostałych dłuŝnych paperów wartoścowych w skorygowanej cene nabyca, oszacowanej przy zastosowanu efektywnej stopy procentowej, przy czym skutek wyceny tych składnków lokat zalcza sę odpowedno do przychodów odsetkowych albo kosztów odsetkowych Funduszu b) depozytów bankowych poŝyczek penęŝnych w złotych polskch w skorygowanej cene nabyca oszacowanej przy zastosowanu efektywnej stopy procentowej c) jednostek uczestnctwa, certyfkatów nwestycyjnych oraz tytułów uczestnctwa emtowanych przez nstytucje wspólnego nwestowana mające sedzbę za grancą według wartośc godzwej, którą stanow ostatna ogłoszona do godzny 23:00 (dwudzestej trzecej zero zero) czasu polskego w Dnu Wyceny przez fundusz (odpowedno) wartośc aktywów netto na jednostkę uczestnctwa lub tytuł uczestnctwa tego funduszu z uwzględnenem zdarzeń mających stotny wpływ na wartość godzwą, ogłoszonych do godzny 23:00 (dwudzestej trzecej zero zero) czasu polskego w Dnu Wyceny d) akcj udzałów w spółkach nepublcznych według wartośc godzwej wyznaczanej zgodne z zasadam określonym w pkt 9. e) praw poboru według wartośc godzwej wyznaczanej zgodne z zasadam określonym w pkt 9 f) praw do akcj według wartośc godzwej wyznaczanej zgodne z zasadam określonym w pkt 9 g) kontraktów termnowych - według wartośc godzwej wyznaczanej zgodne z zasadam określonym w pkt 9. h) opcj - według wartośc godzwej wyznaczanej zgodne z zasadam określonym w pkt 9 ) składnków lokat nnych nŝ wskazane w podpunktach a) h) - według wartośc godzwej spełnającej warunk warygodnośc określone w pkt W przypadku przeszacowana składnka lokat dotychczas wycenanego w wartośc godzwej, do wysokośc skorygowanej ceny nabyca wartość godzwa wynkająca z ksąg rachunkowych stanow, na dzeń przeszacowana, nowo ustaloną skorygowaną cenę nabyca. 6. Papery wartoścowe nabyte przy zobowązanu sę drugej strony do odkupu wycena sę, począwszy od dna zawarca umowy kupna, metodą skorygowanej ceny nabyca, oszacowanej przy zastosowanu efektywnej stopy procentowej. 7. Zobowązana z tytułu zbyca paperów wartoścowych, przy zobowązanu sę Funduszu do odkupu, wycena sę, począwszy od dna zawarca umowy sprzedaŝy, metodą skorygowanej ceny nabyca, oszacowanej przy zastosowanu efektywnej stopy procentowej. 8. Aktywa oraz zobowązana denomnowane w walutach obcych wycena sę lub ustala w waluce, w której są notowane na aktywnym rynku, a w przypadku gdy ne są notowane na aktywnym rynku w waluce, w której są denomnowane wykazuje sę w waluce polskej po przelczenu według średnego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polsk na Dzeń Wyceny. 9. Za warygodne oszacowaną wartość godzwą uznaje sę wartość wyznaczoną poprzez: a) oszacowane wartośc składnka lokat przez wyspecjalzowaną, nezaleŝną jednostkę śwadczącą tego rodzaju usług, o le moŝlwe jest rzetelne oszacowane przez tę jednostkę przepływów penęŝnych zwązanych z tym składnkem; b) zastosowane właścwego modelu wyceny składnka lokat, o le wprowadzone do tego modelu dane wejścowe pochodzą z aktywnego rynku; c) oszacowane wartośc składnka lokat za pomocą powszechne uznanych metod estymacj; d) oszacowane wartośc składnka lokat, dla którego ne stneje aktywny rynek, na podstawe publczne ogłoszonej na aktywnym rynku ceny neróŝnącego sę stotne składnka, w szczególnośc o podobnej konstrukcj prawnej celu ekonomcznym. Objaśnene stotnych róŝnc, dotyczących przyjętych zasad rachunkowośc, mędzy nnejszym sprawozdanem a sprawozdanem, które zostałoby sporządzone według MSSF Pomędzy sprawozdanem fnansowym Funduszu sporządzonym na dzeń 31 marca 2009 r. zgodne z zasadam określonym w ustawe z dna 29 wrześna 1994 r. o rachunkowośc (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późnejszym zmanam) oraz rozporządzenu Mnstra Fnansów z dna 24 grudna 2007 roku w sprawe szczególnych zasad rachunkowośc funduszy nwestycyjnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 239, poz. 1859) zwanym dalej Polskm Zasadam Rachunkowośc (PZR), a sprawozdanem, które zostałoby sporządzone według Mędzynarodowych Standardów Sprawozdawczośc Fnansowej (MSSF) wystąpłyby, w szczególnośc następujące róŝnce:
5 1. Prezentacja Kaptałów. Fundusz wykazuje w pozycj Kaptał funduszu wartość wpłat przyjętych w zwązku z emsją Certyfkatów nwestycyjnych oraz wartość kwot wypłaconych z tytułu odkupena Certyfkatów nwestycyjnych. PonewaŜ posadacze Certyfkatów nwestycyjnych Funduszu posadają prawo do ch odkupena, zgodne z MSR 32 Fundusz ne wykazywałby tych pozycj jako kaptałowe nstrumenty fnansowe, ale traktowałby je jako zobowązana fnansowe wykazywałby jako wartość aktywów netto przypsanych posadaczom Certyfkatów nwestycyjnych. 2. Klasyfkacja lokat nabytych przez Fundusz. Zgodne z PZR Fundusz ne dokonuje klasyfkacj nabytych lokat do róŝnych kategor. Wszystke zakupone nstrumenty fnansowe, za wyjątkem dłuŝnych paperów wartoścowych nenotowanych na aktywnym rynku oraz transakcj nabyca paperów wartoścowych z przyrzeczenem odsprzedaŝy, są wycenane przez Fundusz w wartośc godzwej, a efekty wyceny są ujmowane w rachunku wynku z operacj. Zgodne z MSSF Fundusz małby moŝlwość dokonana klasyfkacj nabywanych aktywów fnansowych do kategor określonych w MSR Wycena dłuŝnych paperów wartoścowych nenotowanych na aktywnym rynku. Zgodne z PZR dłuŝne papery wartoścowe nenotowane na aktywnym rynku wycenane są według zamortyzowanego kosztu. Zgodne z MSR 39 Fundusz wycenałby dłuŝne papery wartoścowe nenotowane na aktywnym rynku zakwalfkowane do kategor aktywów fnansowych wycenanych wg wartośc godzwej przez wynk fnansowy bądź aktywów fnansowych dostępnych do sprzedaŝy według wartośc godzwej. 4. Metoda rozchodu składnków lokat stosowana przez Fundusz. Zgodne z PZR zysk lub stratę ze zbyca lokat wylcza sę metodą "najdroŝsze sprzedaje sę jako perwsze", polegającą na przypsanu sprzedanym składnkom najwyŝszej ceny nabyca danego składnka lokat. Zgodne z MSSF zysk lub stratę ze zbyca lokat wylcza sę metodą zakupone najwcześnej sprzedaje sę jako perwsze lub metodą średnej waŝonej. 5. Koszty transakcyjne. Zgodne z PZR Fundusz ujmuje nabyte lokaty wg ceny nabyca obejmującej zapłaconą prowzję. Zgodne z MSSF prowzje zapłacone w zwązku nabycem aktywów fnansowych zakwalfkowanych do kategor aktywów fnansowych wycenanych wg wartośc godzwej przez wynk fnansowy ujmuje sę bezpośredno w rachunku zysków strat. 6. Ujmowane składnków lokat nabytych neodpłatne. Zgodne z PZR składnk lokat nabyte przez Fundusz neodpłatne posadają cenę nabyca równą zero. Zgodne z MSSF w momence początkowego ujęca aktywa fnansowe ujmuje sę w wartośc godzwej. 7. Ujmowane składnków lokat otrzymane w zaman za nne składnk. Zgodne z PZR składnk lokat funduszu otrzymane w zaman za nne składnk mają przypsaną cenę nabyca wynkającą z ceny nabyca tych składnków lokat, w zaman za które zostały otrzymane, skorygowaną o ewentualne dopłaty lub otrzymane przychody penęŝne. Zgodne z MSSF w momence początkowego ujęca aktywa fnansowe ujmuje sę w wartośc godzwej. 8. Ujawnena. Fundusz ujawna nformacje fnansowe stosowne do wymogów określonych w PZR. Gdyby fundusz sporządzał sprawozdane zgodne MSSF zakres ujawneń mógłby sę róŝnć stotne od tych wymaganych przez PZR.
r. Komunikat TFI PZU SA w sprawie zmiany statutu PZU Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Parasolowego
02.07.2018 r. Komunkat TFI PZU SA w sprawe zmany statutu PZU Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Parasolowego Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych PZU Spółka Akcyjna, dzałając na podstawe art. 24 ust. 5 ustawy
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoLegg Mason Akcji Skoncentrowany Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Raport kwartalny za okres od 1 października 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku
Nota nr 1 - Polityka rachunkowości Funduszu Uwagi ogólne Fundusz stosuje przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoNOTA - 1 Polityka rachunkowości Funduszu
NOTA - 1 Polityka rachunkowości Funduszu Rachunkowość Funduszu prowadzona jest zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku Nr 76 poz. 694 z późniejszymi
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoLegg Mason Akcji Skoncentrowany Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Raport kwartalny za okres od 1 kwietnia 2010 roku do 30 czerwca 2010 roku Nota nr 1 - Polityka rachunkowości Funduszu Uwagi ogólne Fundusz
Bardziej szczegółowoZASADY WYCENY AKTYWÓW FUNDUSZU WPROWADZONE ZE WZGLĘDU NA ZMIANĘ NORM PRAWNYCH. Wycena aktywów Funduszu, ustalenie zobowiązań i wyniku z operacji
ZASADY WYCENY AKTYWÓW FUNDUSZU WPROWADZONE ZE WZGLĘDU NA ZMIANĘ NORM PRAWNYCH Wycena aktywów Funduszu, ustalenie zobowiązań i wyniku z operacji 1. Wycena Aktywów Funduszu oraz ustalenie Wartości Aktywów
Bardziej szczegółowoPOLITYKA RACHUNKOWOŚCI stosowane przez KB Dolar FIZ zarządzany przez KBC TFI SA
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI stosowane przez KB Dolar FIZ zarządzany przez KBC TFI SA I. OGÓLNE ZASADY Procedury wyceny stosowane przez fundusz są zgodne z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.
Bardziej szczegółowoNOTA - 1 Polityka rachunkowości Funduszu
NOTA - 1 Polityka rachunkowości Funduszu Rachunkowość Funduszu prowadzona jest zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku Nr 76 poz. 694 z późniejszymi
Bardziej szczegółowoOGŁOSZENIE. Zgodnie z 35 ust.1 pkt 2 statutu Funduszu Własności Pracowniczej PKP Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego
OGŁOSZENIE Zgodnie z 35 ust.1 pkt 2 statutu Funduszu Własności Pracowniczej PKP Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Fundusz ogłasza zmiany statutu: 1) 26 statutu Funduszu otrzymuje brzmienie:
Bardziej szczegółowoNoty objaśniające. Nota 1. Polityka rachunkowości. Opis przyjętych zasad rachunkowości
Noty objaśniające Nota 1. Polityka rachunkowości Opis przyjętych zasad rachunkowości a) Zasady ujawniania i prezentacji informacji w sprawozdaniu finansowym Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia
Bardziej szczegółowoLegg Mason Akcji Skoncentrowany Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Raport kwartalny za okres od 1 lipca 2009 do 30 września 2009 roku Nota nr 1 - Polityka rachunkowości Funduszu Uwagi ogólne Fundusz stosuje
Bardziej szczegółowoRoczne Sprawozdanie Finansowe SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Obligacji za okres od 21 maja 2007 do 31 grudnia 2007 roku.
Noty objaśniające Nota-1 Polityka Rachunkowości Funduszy Sprawozdanie finansowe Funduszu na dzień 31 grudnia 2007 roku zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości z dnia 29 września
Bardziej szczegółowoNota 1. Polityka rachunkowości 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości a) Zasady ujawniania i prezentacji informacji w sprawozdaniu finansowym Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2010 roku do
Bardziej szczegółowoSprawozdanie Finansowe Subfunduszu SKOK Fundusz Funduszy za okres od 1 stycznia 2010 do 13 lipca 2010 roku. Noty objaśniające
Noty objaśniające Nota-1 Polityka Rachunkowości Subfunduszu Sprawozdanie finansowe Subfunduszu na dzień 13 lipca 2010 roku zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości z dnia 29 września
Bardziej szczegółowoUjmowanie w księgach rachunkowych operacji dotyczących Funduszu
Nota nr 1 - Polityka rachunkowości Funduszu Uwagi ogólne Fundusz stosuje przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych
Bardziej szczegółowoPKO PARASOLOWY - FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY INFORMUJE O NASTĘPUJĄCYCH ZMIANACH W TREŚCI PROSPEKTU
Informacja o zmianach w treści prospektów informacyjnych funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. dokonanych w dniu 11 grudnia 2017 r. PKO PARASOLOWY - FUNDUSZ
Bardziej szczegółowoAktualizacja Prospektu Informacyjnego Rockbridge Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Strategii Akcyjnej z dnia r.
Aktualizacja Prospektu Informacyjnego Rockbridge Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Strategii Akcyjnej z dnia 07-06-2018 r. Rockbridge Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. informuje, że w dniu 7 czerwca
Bardziej szczegółowoOgłoszenie o zmianach statutu GAMMA Alokacji Sektorowych Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 4 czerwca 2018 r.
Ogłoszenie o zmianach statutu GAMMA Alokacji Sektorowych Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 4 czerwca 2018 r. GAMMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. działające jako organ GAMMA Alokacji
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE. Nota nr 1 Polityka rachunkowości Funduszu. 1. Ujmowanie w księgach rachunkowych operacji dotyczących Funduszu.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE Nota nr 1 Polityka rachunkowości Funduszu 1. Ujmowanie w księgach rachunkowych operacji dotyczących Funduszu. 1) Księgi rachunkowe Funduszu prowadzi się w języku polskim i w walucie polskiej.
Bardziej szczegółowoPółroczne Sprawozdanie Finansowe SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Stabilny Zmiennej Alokacji za okres od 1 stycznia 2008 do 30 czerwca 2008 roku
Noty objaśniające Nota-1 Polityka Rachunkowości Funduszy Sprawozdanie finansowe Funduszu na dzień 30 czerwca 2008 roku zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości z dnia 29 września
Bardziej szczegółowoOgłoszenie o zmianach statutu GAMMA NEGATIVE DURATION Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 4 czerwca 2018 r.
Ogłoszenie o zmianach statutu GAMMA NEGATIVE DURATION Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 4 czerwca 2018 r. GAMMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. działające jako organ GAMMA NEGATIVE DURATION
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
1. Opis przyjętych zasad rachunkowości NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoOKRESOWA EMERYTURA KAPITAŁOWA ZE ŚRODKÓW ZGROMADZONYCH W OFE
OKRESOWA EMERYTURA KAPITAŁOWA ZE ŚRODKÓW ZGROMADZONYCH W OFE Z a k ł a d U b e z p e c z e ń S p o ł e c z n y c h Warunk nabywana prawa do okresowej emerytury kaptałowej ze środków zgromadzonych w otwartym
Bardziej szczegółowoAktualizacja obejmuje następujące zmiany:
Aktualizacja Prospektu Informacyjnego Rockbridge Superior Funduszu Inwestycyjnego Otwartego z dnia 07-06-2018 r. Rockbridge Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. informuje, że w dniu 7 czerwca 2018
Bardziej szczegółowoUstawa o rachunkowości z 29 września 1994 (Dz.U roku poz. 351)
NOTA NR 1 - POLITYKA RACHUNKOWOŚCI I. PROWADZENIE KSIĄG 1. Zasady ogólne 1.1. Podstawowe zasady ewidencji 1.1.1. Ewidencja oraz wycena aktywów i pasywów Funduszu prowadzona jest w oparciu o obowiązujące
Bardziej szczegółowoINFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK 2013 PODLASKIEGO STOWARZYSZENIA OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH W MIĘDZYRZECU PODLASKIM UL
odlask 86- tell083)3/^^9 INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK 2013 PODLASKIEGO STOWARZYSZENIA OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH W MIĘDZYRZECU PODLASKIM UL.ZARÓW1E 86 KRS 0000043936 Sprawozdane
Bardziej szczegółowoOKRESOWA EMERYTURA KAPITAŁOWA ZE ŚRODKÓW ZGROMADZONYCH W OFE
OKRESOWA EMERYTURA KAPITAŁOWA ZE ŚRODKÓW ZGROMADZONYCH W OFE Z a k ł a d U b e z p e c z e ń S p o ł e c z n y c h Warunk nabywana prawa do okresowej emerytury kaptałowej ze środków zgromadzonych w otwartym
Bardziej szczegółowoNota-1 Polityka rachunkowości Funduszu. I. Opis przyjętych zasad rachunkowości a. Ujawnianie i prezentacja informacji w sprawozdaniu finansowym
Nota-1 Polityka rachunkowości Funduszu I. Opis przyjętych zasad rachunkowości a. Ujawnianie i prezentacja informacji w sprawozdaniu finansowym 1. Przyjęte przez Fundusz zasady (polityka) rachunkowości
Bardziej szczegółowoBPH FUNDUSZ INWESTYCYJNY MIESZANY PRO LOKATA
BPH FUNDUSZ INWESTYCYJNY MIESZANY PRO LOKATA Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku, Nr 76, poz.
Bardziej szczegółowo5. Sprawozdanie finansowe Funduszu obejmuje: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, zestawienie lokat, bilans,
Nota-1 Polityka rachunkowości Funduszu I. Opis przyjętych zasad rachunkowości a. Ujawnianie i prezentacja informacji w sprawozdaniu finansowym 1. Przyjęte przez Fundusz zasady (polityka) rachunkowości
Bardziej szczegółowoArtykuł 32 Wycena lokat notowanych na aktywnym rynku
Warszawa, dnia 1 stycznia 2010 roku WYKAZ PLANOWANYCH ZMIAN STATUTU OPERA TERRA FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO ZAMKNIĘTEGO OPERA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółka Akcyjna, będące organem OPERA Terra
Bardziej szczegółowo1. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU Przyjęte zasady rachunkowości Format oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Kwartalne skrócone sprawozdanie finansowe Open Finance Obligacji Przedsiębiorstw Rentier FIZ za okres od dnia 1 stycznia 2017 roku do dnia 31 marca 2017 roku. 1. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU 1.1. Przyjęte
Bardziej szczegółowo1. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu i rachunku wyników z operacji funduszu:
DODATKOWE INFORMACJE i OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 18 GRUDNIA 2003 ROKU DO 31 GRUDNIA 2004 ROKU DWS POLSKA FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO MIESZANEGO STABILNEGO WZROSTU 1. Dane uzupełniające
Bardziej szczegółowoPrzychody Szpitala Powiatowego w Wąbrzeźnie za okres I - X 2011 roku zostały osiągnięte na poziomie 221.566,95 zł, co stanowi 82,29 % planu.
I Przychody: - Sprawozdane z wykonana planu rzeczowo-fnansowego Szptala Powatowego w Wąbrzeźne za okres I - X 2011 r, Przychody Szptala Powatowego w Wąbrzeźne za okres I - X 2011 roku zostały osągnęte
Bardziej szczegółowoNota objaśniająca 1- Polityka rachunkowości Funduszy
Załącznik do sprawozdań finansowych Funduszy zarządzanych przez BPH Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółka Akcyjna Nota objaśniająca 1- Polityka rachunkowości Funduszy 1) Opis przyjętych zasad rachunkowości
Bardziej szczegółowoInformacja dodatkowa do raportu kwartalnego
Informacja dodatkowa do raportu kwartalnego 1. Podstawy prawne Skrócony raport kwartalny obejmuje dla Arka GLOBAL INDEX 2007 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty: informację o Funduszu, bilans, rachunek wyniku
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku Roczne sprawozdanie Arka BZ WBK Obligacji Fundusz Inwestycyjny Otwarty
Bardziej szczegółowopobrano z mojefundusze.pl
Jednostkowe zestawienie lokat Subfunduszu na dzień 30 czerwca 2016 r. w tys. zł TABELA GŁÓWNA Na dzień bilansowy Subfundusz nie posiadał składników lokat. TABELE UZUPEŁNIAJĄCE Na dzień bilansowy Subfundusz
Bardziej szczegółowozastępuje się danymi finansowymi z Raportu kwartalnego Funduszu za III kwartał 2016 r. wraz z opisem sytuacji finansowej Funduszu:
ANEKS NR 3 Z DNIA 7 LISTOPADA 2016 R. DO PROSPEKTU EMISYJNEGO CERTYFIKATÓW INWESTYCYJNYCH SERII A, B, C i D PKO ABSOLUTNEJ STOPY ZWROTU EUROPA WSCHÓD - ZACHÓD FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY zatwierdzonego
Bardziej szczegółowoDB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH
SPRAWOZDANIE FINANSOWE DB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2013 ROKU SKŁADNIKI LOKAT Wartość wg ceny nabycia w 2013-12-31
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 9 sierpnia 2016 r. Poz. 1201
Warszawa, dna 9 serpna 2016 r. Poz. 1201 OBWIESZCZENIE mnstra ROZWOJU 1) z dna 26 lpca 2016 r. w sprawe ogłoszena jednoltego tekstu rozporządzena Mnstra Gospodark w sprawe funduszu nnowacyjnośc 1. Na podstawe
Bardziej szczegółowo1. PODSUMOWANIE pkt B.7. w pierwszej tabeli, dodaje się dane finansowe z rocznego sprawozdania finansowego Funduszu za rok 2016:
ANEKS NR 5 Z DNIA 6 KWIETNIA 2017 R. DO PROSPEKTU EMISYJNEGO CERTYFIKATÓW INWESTYCYJNYCH SERII A, B, C i D PKO ABSOLUTNEJ STOPY ZWROTU EUROPA WSCHÓD - ZACHÓD FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY zatwierdzonego
Bardziej szczegółowoSKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Rynku Pieniężnego BILANS FUNDUSZU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2004 ROKU
BILANS FUNDUSZU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2004 ROKU (w tys. PLN z wyjątkiem liczby jednostek uczestnictwa podanych w sztukach oraz wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa podanej w PLN) I. Aktywa 31122004
Bardziej szczegółowoBilans Sporządzony dla Secus I FIZ SN na dzień 31 grudnia 2010 roku w PLN
Bilans Lp Opis 4 kwartał 2010 roku 3 kwartał 2010 roku rok 2009 4 kwartał 2009 roku I. Aktywa 15 429 13 903 16 516,00 16 516,00 1) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 104 1 059 1 547,00 1 547,00 2) Należności
Bardziej szczegółowoBPH FUNDUSZ INWESTYCYJNY MIESZANY BEZPIECZNA INWESTYCJA
BPH FUNDUSZ INWESTYCYJNY MIESZANY BEZPIECZNA INWESTYCJA Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku,
Bardziej szczegółowoRozdział IV. Rachunkowość Funduszu. Aktywa, zobowiązania Funduszu i ustalanie Wartości Aktywów Netto Funduszu
Pioneer Pekao Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, działając na podstawie art. 4 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz.U. Nr 146, poz. 1546)
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE FINANSOWE DB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2015 ROKU DB Funds Fundusz Inwestycyjny Otwarty Subfundusz DB
Bardziej szczegółowoPioneer Pieniężny Fundusz Inwestycyjny Otwarty Tabela Główna (tysiące złotych) Zestawienie lokat na dzień
Tabela Główna Zestawienie lokat na dzień 31.12.2006 Składniki lokat Zestawienie lokat na dzień 31.12.2006 ceny nabycia w tys. Procentowy udział w aktywach Zestawienie lokat na dzień 31.12.2005 ceny nabycia
Bardziej szczegółowoWPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DWS POLSKA FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO MIESZANEGO STABILNEGO WZROSTU
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DWS POLSKA FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO MIESZANEGO STABILNEGO WZROSTU 1) FUNDUSZ Nazwa i typ Funduszu: DWS Fundusz Inwestycyjny Mieszany Stabilnego Wzrostu. Fundusz
Bardziej szczegółowo1. Rozdział I. PODSUMOWANIE pkt B.7. w tabeli Wybrane Dane Finansowe, dodaje się dane finansowe z Raportu kwartalnego za III kwartał 2016 r.
ANEKS NR 5 Z DNIA 7 LISTOPADA 20 r. DO PROSPEKTU EMISYJNEGO CERTYFIKATÓW INWESTYCYJNYCH SERII E, F, G, H PKO STRATEGII OBLIGACYJNYCH FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY zatwierdzonego decyzją Komisji Nadzoru
Bardziej szczegółowoPioneer Pieniężny Fundusz Inwestycyjny Otwarty Tabela Główna (tysiące złotych)
Tabela Główna Składniki lokat Zestawienie lokat na dzień 3.6.26 ceny nabycia w tys. Procentowy udział w aktywach Zestawienie lokat na dzień 31.12.25 ceny nabycia w tys. Procentowy udział w aktywach 1.
Bardziej szczegółowoInvestor Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Raport kwartalny za 4 kwartał 2008 r.
Nota-1 Polityka rachunkowości Funduszu I. Prowadzenie ksiąg i sprawozdania finansowe 1. Księgi Funduszu prowadzone są w siedzibie Funduszu lub w miejscu prowadzenia działalności przez Biuro Rachunkowe,
Bardziej szczegółowoBilans na dzień (tysiące złotych)
Bilans na dzień 31.12.2005 2005-12-31 Bilans 2005-12-31 I. Aktywa 105 951 1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 823 a) Środki na bieżących rachunkach bankowych 366 b) Lokaty pieniężne krótkoterminowe
Bardziej szczegółowoPioneer Ochrony Kapitału Fundusz Inwestycyjny Otwarty Tabela Główna (tysiące złotych)
Tabela Główna Zestawienie lokat na dzień 30.06.2007 Składniki lokat Zestawienie lokat na dzień 30.06.2007 ceny nabycia w aktywach Zestawienie lokat na dzień 31.12.2006 ceny nabycia w aktywach 1. Akcje
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie.....3 Zestawienie lokat....6 Bilans....8 Rachunek
Bardziej szczegółowoNOTA NR 1 - POLITYKA RACHUNKOWOŚCI I. PROWADZENIE KSIĄG
NOTA NR 1 - POLITYKA RACHUNKOWOŚCI I. PROWADZENIE KSIĄG 1. Księgi Funduszu prowadzone są w siedzibie Funduszu lub w miejscu prowadzenia działalności przez Biuro Rachunkowe, któremu powierzono prowadzenie
Bardziej szczegółowo1. PODSUMOWANIE, pkt B.7. w tabeli Wybrane Dane Finansowe, dodaje się dane finansowe z Raportu kwartalnego za IV kwartał 2016 r.:
ANEKS NR 4 Z DNIA 6 LUTEGO 2017 R. DO PROSPEKTU EMISYJNEGO CERTYFIKATÓW INWESTYCYJNYCH SERII A, B, C i D PKO ABSOLUTNEJ STOPY ZWROTU EUROPA WSCHÓD - ZACHÓD FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY zatwierdzonego
Bardziej szczegółowoPODSTAWA WYMIARU ORAZ WYSOKOŚĆ EMERYTURY USTALANEJ NA DOTYCHCZASOWYCH ZASADACH
PODSTAWA WYMIARU ORAZ WYSOKOŚĆ EMERYTURY USTALANEJ NA DOTYCHCZASOWYCH ZASADACH Z a k ł a d U b e z p e c z e ń S p o ł e c z n y c h Wprowadzene Nnejsza ulotka adresowana jest zarówno do osób dopero ubegających
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe funduszy inwestycyjnych i towarzystw funduszy inwestycyjnych w I półroczu 2011 roku 1
Warszawa, 4 listopada 2011 r. Wyniki finansowe funduszy inwestycyjnych i towarzystw funduszy inwestycyjnych w I półroczu 2011 roku 1 W dniu 30 czerwca 2011 r. na polskim rynku finansowym funkcjonowało
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie... 3 Zestawienie lokat... 6 Bilans... 9 Rachunek wyniku
Bardziej szczegółowoPioneer Ochrony Kapitału Fundusz Inwestycyjny Otwarty Bilans na dzień (tysiące złotych)
Bilans na dzień 31.12.25 251231 Bilans 251231 241231 I. Aktywa 866 77 593 179 1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 22 1 384 a) Środki na bieżących rachunkach bankowych 92 1 384 b) Lokaty pieniężne
Bardziej szczegółowoOgłoszenie o zmianach statutu KBC Alokacji Sektorowych Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 29 sierpnia 2016 r.
Ogłoszenie o zmianach statutu KBC Alokacji Sektorowych Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 29 sierpnia 2016 r. KBC Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. działające jako organ KBC Alokacji Sektorowych
Bardziej szczegółowoPioneer Funduszy Globalnych SFIO Tabela Główna (tysiące złotych)
Tabela Główna Składniki lokat Połączone zestawienie lokat na dzień 30.06.2006 Wartość według ceny nabycia w tys. Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. Procentowy udział w aktywach ogółem 1. Akcje
Bardziej szczegółowoNOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU
1. Opis przyjętych zasad rachunkowości NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA NR 1 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI FUNDUSZU W okresie sprawozdawczym rachunkowość Funduszu prowadzona była zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
Bardziej szczegółowoGŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY. Wyniki finansowe funduszy inwestycyjnych i towarzystw funduszy inwestycyjnych w I półroczu 2014 r. 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 24 października 2014 r. Informacja sygnalna WYNIKI BADAŃ GUS Wyniki finansowe funduszy inwestycyjnych i towarzystw
Bardziej szczegółowoZ dniem 24 maja 2016 r. dokonuje się następujących zmian w treści Prospektu Informacyjnego Funduszu:
24.05.2016 r. Komunikat TFI PZU SA w sprawie zmiany prospektu informacyjnego PZU Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Globalnych Inwestycji oraz aktualizacji Kluczowych Informacji dla Inwestorów
Bardziej szczegółowo1. PODSUMOWANIE pkt B.7. w pierwszej tabeli, dodaje się dane finansowe z rocznego sprawozdania finansowego Funduszu za rok 2016:
ANEKS NR 4 Z DNIA 4 KWIETNIA 2017 r. DO PROSPEKTU EMISYJNEGO CERTYFIKATÓW INWESTYCYJNYCH SERII G, H, I i J PKO GLOBALNEJ STRATEGII FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY zatwierdzonego decyzją Komisji Nadzoru
Bardziej szczegółowo2. rozdział IV otrzymuje brzmienie: Rozdział IV. Rachunkowość Funduszu
PROJEKT W Statutach Funduszy Pioneer dokonuje się następujących zmian: 1. w rozdziale I w art. 4 pkt 2 otrzymuje brzmienie: -------------------------------------------- 2. Aktywa Funduszu rozumie się mienie
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE FINANSOWE DB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND DYNAMICZNY ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2015 ROKU SKŁADNIKI LOKAT Wartość wg ceny nabycia w tys. 2015-06-30 2014-12-31
Bardziej szczegółowoRoczne Sprawozdanie Finansowe SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Rynku Pieniężnego za okres od 1 stycznia 2008 do 31 grudnia 2008 roku
Nota-1 Polityka Rachunkowości Funduszy Sprawozda finansowe Funduszu na dzień 31 grudnia 2008 roku zostało sporządzone na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz. U.
Bardziej szczegółowoNOTA NR 1 - POLITYKA RACHUNKOWOŚCI I. PROWADZENIE KSIĄG
NOTA NR 1 - POLITYKA RACHUNKOWOŚCI I. PROWADZENIE KSIĄG 1. Księgi Funduszu prowadzone są w siedzibie Funduszu lub w miejscu prowadzenia działalności przez Biuro Rachunkowe, któremu powierzono prowadzenie
Bardziej szczegółowoGŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY. Wyniki finansowe funduszy inwestycyjnych i towarzystw funduszy inwestycyjnych w I półroczu 2013 roku 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Warszawa, 25 października 2013 r. Informacja sygnalna WYNIKI BADAŃ GUS Wyniki finansowe funduszy inwestycyjnych i towarzystw
Bardziej szczegółowo7. NOTY OBJAŚNIAJĄCE. Nota-1 Polityka rachunkowości Funduszu I. PROWADZENIE KSIĄG
7. NOTY OBJAŚNIAJĄCE Nota-1 Polityka rachunkowości Funduszu Nota-2 Należności Funduszu Nota-3 Zobowiązania Funduszu Nota-4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Nota-5 Ryzyka Nota-6 Instrumenty pochodne Nota-7
Bardziej szczegółowoDB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH
SPRAWOZDANIE FINANSOWE DB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH ZA OKRES OD 10 KWIETNIA DO 30 CZERWCA 2012 ROKU SKŁADNIKI LOKAT Wartość wg ceny nabycia w Wartość wg
Bardziej szczegółowoNota nr 1. Polityka rachunkowości funduszu. Podstawowe zasady rachunkowości
Nota nr 1. Polityka rachunkowości funduszu Podstawowe zasady rachunkowości Rachunkowość Funduszu prowadzona jest zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 29 września 1994 r o rachunkowości (Dz. U. z 2018 poz.
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 roku BZ WBK Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. pl. Wolności 16,
Bardziej szczegółowoOGŁOSZENIE TARYFA DLA ZBIOROWEGO ZAOPATRZENIA W WODĘ I ZBIOROWEGO ODPROWADZANIA ŚCIEKÓW. Taryfa obowiązuje od 01.01.2014 do 31.12.
OGŁOSZENIE Zgodne z Uchwałą Nr XXXIII/421/2013 Rady Mejskej w Busku-Zdroju z dna 14 lstopada 2013 r. w sprawe zatwerdzena taryf za zborowe zaopatrzene w wodę zborowe odprowadzane śceków dla Mejskego Przedsęborstwa
Bardziej szczegółowo1. Na stronie tytułowej dodaje się informację o dacie ostatniej aktualizacji. Nowa data ostatniej aktualizacji: 22 czerwca 2016 r.
Wykaz zmian wprowadzonych do prospektu informacyjnego: KBC BETA Dywidendowy Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego (KBC BETA Dywidendowy SFIO) w dniu 22 czerwca 2016 r. 1. Na stronie tytułowej
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie..... 3 Zestawienie lokat... 6 Bilans..8
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe funduszy inwestycyjnych i towarzystw funduszy inwestycyjnych w 2013 roku 1
GŁÓWNY URZĄD STATYSTYCZNY Departament Studiów Makroekonomicznych i Finansów Informacja sygnalna Warszawa, 25 czerwca 2014 r. Wyniki finansowe funduszy inwestycyjnych i towarzystw funduszy inwestycyjnych
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2010 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie..... 3 Zestawienie lokat... 6 Bilans..8
Bardziej szczegółowoUchwała Nr XXVI 11/176/2012 Rada Gminy Jeleśnia z dnia 11 grudnia 2012
RADA GMNY JELEŚNA Uchwała Nr XXV 11/176/2012 Rada Gmny Jeleśna z dna 11 grudna 2012 w sprawe zatwerdzena taryfy na odprowadzane śceków dostarczane wody przedstawonej przez Zakład Gospodark Komunalnej w
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OCHRONY KAPITAŁU FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OCHRONY KAPITAŁU FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2010 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie...3 Zestawienie lokat...6 Bilans...10 Rachunek
Bardziej szczegółowozatwierdzonego decyzją Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 14 czerwca 2013 r. (DFI/II/4034/31/15/U/2013/13-12/AG)
ANEKS NR 1 DO PROSPEKTU EMISYJNEGO CERTYFIKATÓW INWESTYCYJNYCH SERII A, B, C, D PKO GLOBALNEJ STRATEGII FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY zatwierdzonego decyzją Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 14 czerwca
Bardziej szczegółowoPioneer Pieniężny Fundusz Inwestycyjny Otwarty Tabela Główna (tysiące złotych) Zestawienie lokat na dzień
Tabela Główna Zestawienie lokat na dzień 31.12.2007 Składniki lokat Zestawienie lokat na dzień 31.12.2007 ceny nabycia w tys. w aktywach ogółem Zestawienie lokat na dzień 31.12.2006 ceny nabycia w tys.
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OCHRONY KAPITAŁU FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OCHRONY KAPITAŁU FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie...3 Zestawienie lokat...6 Bilans...9 Rachunek
Bardziej szczegółowoNOVO RENTIER FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE NOVO RENTIER FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY ZA OKRES OD 1 SIERPNIA DO 31 GRUDNIA 2014 ROKU Wprowadzenie do sprawozdania finansowego (dalej zwany Funduszem ) jest funduszem inwestycyjnym
Bardziej szczegółowoPioneer Obligacji Plus Fundusz Inwestycyjny Otwarty Tabela Główna (tysiące złotych)
Tabela Główna Składniki lokat Zestawienie lokat na dzień 30.06.2006 ceny nabycia w tys. Procentowy udział w aktywach Zestawienie lokat na dzień 31.12.2005 ceny nabycia w tys. Procentowy udział w aktywach
Bardziej szczegółowoNOWA EMERYTURA Z FUNDUSZU UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH
NOWA EMERYTURA Z FUNDUSZU UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH Z a k ł a d U b e z p e c z e ń S p o ł e c z n y c h Warunk nabywana prawa do nowej emerytury oraz jej wysokość określa ustawa z dna 17 grudna 1998 r.
Bardziej szczegółowoARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ARKA BZ WBK OBLIGACJI EUROPEJSKICH FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 roku SPIS TREŚCI Wprowadzenie...3 Zestawienie lokat...6 Bilans...9
Bardziej szczegółowoModele wieloczynnikowe. Modele wieloczynnikowe. Modele wieloczynnikowe ogólne. α β β β ε. Analiza i Zarządzanie Portfelem cz. 4.
Modele weloczynnkowe Analza Zarządzane Portfelem cz. 4 Ogólne model weloczynnkowy można zapsać jako: (,...,,..., ) P f F F F = n Dr Katarzyna Kuzak lub (,...,,..., ) f F F F = n Modele weloczynnkowe Można
Bardziej szczegółowoDB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH
SPRAWOZDANIE FINANSOWE DB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2016 ROKU SKŁADNIKI LOKAT Wartość wg ceny nabycia 2016-06-30 2015-12-31
Bardziej szczegółowoDokument pobrano z mojefundusze.pl
SPRAWOZDANIE FINANSOWE OPTIMUM FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ OPTIMUM GOTÓWKOWY ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2017 ROKU SKŁADNIKI LOKAT Wartość wg ceny nabycia 2017-06-30 2016-12-31 Wartość
Bardziej szczegółowoOPTIMUM FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ OPTIMUM OBLIGACJI
SPRAWOZDANIE FINANSOWE OPTIMUM FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ OPTIMUM OBLIGACJI ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2014 ROKU SKŁADNIKI LOKAT Wartość wg ceny nabycia w 2014-12-31 2013-12-31 Wartość
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW. z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie sprawozdań finansowych zbiorczego portfela papierów wartościowych
ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie sprawozdań finansowych zbiorczego portfela papierów wartościowych (Dz. U. z dnia 28 czerwca 2005 r.) Na podstawie art. 218 ust. 2 ustawy
Bardziej szczegółowoDB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH
SPRAWOZDANIE FINANSOWE DB FUNDS FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY SUBFUNDUSZ DB FUND INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2018 ROKU SKŁADNIKI LOKAT Wartość wg ceny nabycia 2018-06-30 2017-12-31
Bardziej szczegółowo